MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Cliente: J. FLORES R. NEGOCIACIONES S.C.R.L

Auditoría al: 31-12-2022
1. OBJETIVO DEL EXAMEN:

Examen de los estados financieros al 31 de diciembre del 2022, emitidos por la

empresa, de conformidad con principios y prácticas de contabilidad
generalmente aceptadas en el Perú. Nuestro trabajo está dirigido a emitir una
opinión sobre los estados financieros de J. FLORES R. NEGOCIACIONES
S.C.R.L.

Respecto si los mismos presentan razonablemente la situación financiera, los

resultados de operaciones, los cambios en el patrimonio neto y los flujos de
efectivo de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Perú, constituidos fundamentalmente por las normas
internacionales de información financiera- NIIF.

Evaluar y obtener suficiente entendimiento de la estructura de control interno

con la finalidad de determinar el alcance, extensión y oportunidad de nuestras
pruebas de auditoría

2. COMPOSICIÓN ACCIONARIA:

N° DE ACCIONES VALOR NOMINAL

Tenorio Castillo Juan Antonio 1214

Tenorio Castillo Laura Carolina 832

Tenorio Vicente Juan Clemente 453

3. PRINCIPALES FUNCIONARIOS:

Gerente General: Castillo Denegri Martha Rebeca

Sub Gerente: Tenorio Vicente Juan Clemente

4. SEGMENTOS:

La empresa J. FLORES R. NEGOCIACIONES S.C.R.L. se dedica a:

➢ Operaciones la venta al por menor de combustibles para vehículos

automotores en comercios especializados

➢ La venta al por mayor de combustibles sólidos, líquidos y gaseosos y

productos conexos
5. PRINCIPALES CLIENTES:

● Transportes Caleb S.A.C.

● Ebenezer-Caleb-Josue S.A.C.
● Wayu Perú S.A.C.
● Municipalidad Distrital de Calana
● Municipalidad Distrital de Pocollay

6. PRINCIPALES PROVEEDORES:

● Petroleos del Perú - PETROPERÚ

● Hidrocarburos del Mundo S.A.C.-Hidromundo S.A.C.
● Corporación Primax S.A. - Primax
● Repsol Comercial Sac - Repsol
● Est. de Servicios “La Siquina”

7. RÉGIMEN Y CARGA LABORAL:

Al 31 de diciembre del 2022, la empresa cuenta con 5 trabajadores, que han

sido contratados directamente por J. FLORES R. NEGOCIACIONES S.C.R.L.
y laboran directamente para esta.

8. PRINCIPALES FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

Préstamo en Scotiabank por 32,000.00 con un monto de cobertura de

271,800.00

9. IMPUESTOS A LOS QUE ESTÁ OBLIGADA LA COMPAÑÍA:

La compañía está en régimen general

Impuestos:
- Impuesto a la renta
- Impuesto general a las ventas

10. RELACION DE ABOGADOS CON LOS QUE CUENTA LA COMPAÑÍA:

Estudio de abogados ( Asesoría externa)

11. POLÍTICAS DE INVENTARIOS Y ACTIVOS FIJOS CON LOS QUE CUENTA

LA COMPAÑÍA:

El sistema que la empresa usa, para controlar el inventario es el Kardex y

cuenta con 13 Activos fijos.

12. PRINCIPALES PRÁCTICAS Y PRINCIPIOS CONTABLES:

Cumple con principales prácticas:

● fomentar la equidad
● promover la formación continua
 ● aplicar nuevas metodologías

Aplica los principios contables:

● equidad
● partida doble
● bienes económicos
● ente
● negocio en marcha
● uniformidad

13. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS EN LA AUDITORÍA:

las áreas críticas son en:

● logística
● almacén
● tesorería

14. PERSONAL DE AUDITORÍA ASIGNADO:

● JEFA:
⮚ Huancapaza Vilca, Flaviana Estrella
● ASISTENTES:
⮚ Gissel de la Cruz Salamanca
⮚ Amanda Gabriela Yana Calizaya
⮚ Mellany Ticona Aycaya
⮚ Renato Vela Zuñiga
⮚ Alonso Ordoñez Choque

15. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

Formulación de Cuestionarios. 10 hrs
Formulación de Programas. 12 hrs
Visitas a la empresa. 25 hrs
Demás gestiones. 5 hrs
Total. 52 hrs