LADRILLOS NORTON S.A.

C
AUDITORIA DE GESTIÓN

❖ CHAQUILA TIRADO JHORDAN

❖ FLORES ESPINOZA AMBAR
❖ HUANCAS HUAMÁN CARMEN ROSA
PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
JUANITA CHANAME GONZALES
❖ NUNTON QUESQUEN DIEGO
❖ SANCHEZ INOÑAN ROSITA
❖ SALDAÑA BAUTISTA JESICA
PLANIFICCIÓN
❖ DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

- ANTECEDENTES HISTÓRICOS

En el distrito de Lambayeque,
provincia de Lambayeque y
departamento de Lambayeque
el primero de noviembre del
año dos mil dieciséis, nace la
empresa “LADRILLOS NORTON
S.A.C. con la finalidad de
brindar bienes. Somos una
empresa dedicada a la
fabricación y elaboración de ladrillos de alta calidad y resistencia, y nos
preocupamos por la satisfacción de nuestros clientes, proveedores y colaboradores.

Antes de tener esta denominación social se llamaba INVERSIONES Y

MANUFACTURAS PERUANAS S.A.C, esta se especializaba en venta al por mayor de
desperdicios, desechos y chatarra y otros productos N.C.P; elaboración de otros
productos alimenticios N.C.P y el transporte de carga por carretera, tuvo como inicio
de actividades el 01/11/20216 hasta el 12/07/2018, luego de haber dado de baja a
esta denominación social se dio lugar a la denominación CERRO NEGRO PERÚ S.A.C,
esta de la misma manera tenía como actividad el transporte de carga por carretera
desde julio del 2018 hasta abril del 2019, que a causa de la pandemia COVID 19 pues
se vieron forzados a detener sus actividades. La empresa con esta denominación
registro en el año 2020 la MARCA DE PRODUCTO “LADRILLOS NORTON”
Esta organización que estuvo bajo dos denominaciones sociales, fue beneficiada por
el Programa Reactiva Perú por un monto de S/. 81,147.00.

Ya para el año 2021 no sabiendo fecha exacta fue que iniciaron nuevamente con sus
actividades bajo la denominación actual “LADRILLOS NORTON S.A.C” pero ahora con
una actividad principal de FABRICACIÓN DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN DE
ARCILLA y como actividad secundaria de TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA.

La empresa se constituyó con dos accionistas, sus nombres:

• Guevara Vásquez Gonzalo DNI: 16725702 CARGO: Sub Gerente

• Dávila Diaz Roque DNI: 16803777 CARGO: Gerente General

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 1

 La organización se encuentra ubicada en: OTR.VALLE CHANCAY NRO. S/N SEC.
HEREDIA ARBUSTO (PREDIO MUY FINCA COSTADO PEAJE MOCCE) LAMBAYEQUE -
LAMBAYEQUE – LAMBAYEQUE.

Esta encuentra empadronada en el REGISTRO NACIONAL DE PROVEEDORES para

hacer contrataciones con el Estado.

Al ser una empresa que ha iniciado hace un poco más de año y medio pues aún no
se encuentran bien establecidas su estructura organizacional.

Empresa LADRILLOS NORTON S.A.C, se encuentra acogidos al régimen MYPE

TRIBUTARIO, la razón es porque hace poco tiempo recién que han empezado con sus
actividades.

- OBJETIVOS

• El objetivo para esta empresa en crecimiento es ese, ampliar su área para

que la producción crezca ya que tienen una demanda fuerte en el mercado.
• Elaborar planes estratégicos que poder aumentar nuestra cartera de
clientes.
• Extendernos por el resto del país, ya que hoy en día nuestro ladrillo va hacia
la región de La Libertad, Cajamarca, Piura y Lambayeque.

- ACTIVIDAD PRINCIPAL

empresa dedicada a la fabricación y elaboración de ladrillos de alta calidad y

resistencia, y nos preocupamos por la satisfacción de nuestros clientes, proveedores
y colaboradores.

- MISIÓN

Brindar a través de nuestras diferentes clases de ladrillos la óptima satisfacción a

nuestros distribuidores y clientes. Sustentados por una empresa responsable,
prospera comprometida con el desarrollo de su personal y de la sociedad donde se
ubica.

- VISIÓN

Situarnos como los altos lideres en el mercado a través de nuestros productos de

muy buena calidad. Teniendo como meta la satisfacción de nuestros clientes.
Siempre guiados con los valores y principios que caracterizan a LADRILLOS NORTON
S.A.C. Nuestro personal es dedicado y capacitados constantemente para brindar un
producto de calidad.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 2

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 3

 ❖ VISITA PRELIMINAR A “LADRILLOS NORTON S.A.C”

Se realizó una visita a las oficinas de la empresa LADRILLOS NORTON S.A.C, ubicada en
Otr. Valle Chancay Nro. S/N Sec. Heredia Arbusto (Predio Muy Finca Costado Peaje
Mocce) Lambayeque - Lambayeque – Lambayeque.

La empresa ladrillos Norton S.A.C cuenta con cuatro áreas en funcionamiento, el área
administrativa, el área de ventas, el área de producción y el área de despacho.

En esta primera visita, quién nos recibió fue el encargado administrativo de la empresa,
que era el señor Óscar Mondragón, se le indicó que en una fecha determinada se le haría
una auditoria de gestión donde se analizaría las políticas que utilizan hoy para llevar a
cabo el funcionamiento de su producción en este caso el ladrillo. De la misma manera,
se haría un recorrido por toda el área de producción desde su almacén, en este caso en
el ambiente libre, donde se encuentra su materia prima. Hasta el final de su producto
terminado, que sería el ladrillo ya cocido. que está ya apto para el despacho.

❖ OBJETIVO DE LA AUDITORIA

La auditoría que se va a realizar a LADRILLOS NORTON S.A.C será para determinar,

mediante indicadores de gestión, los niveles de eficiencia, eficacia y economía de la
empresa elaboradora de Materiales de Construcción, a través de la aplicación de
técnicas y procedimientos de auditoría para llegar a elaborar el informe en el
que se incluya conclusiones y recomendaciones.
Para trabajar con la información actualizada, se obtendrá conocimiento e identificación
de:
- La estructura y funcionamiento general de la empresa.
- Las áreas a examinar que involucra sus actividades, operaciones, instalaciones,
metas u objetivos a cumplir
- Las prácticas administrativas y de operación que realiza la empresa.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 4

 El análisis de estos aspectos serán los ejes principales para determinar el grado de
confiabilidad de la información administrativa y la metodología a ser utilizada para
facilitar la auditoría.

EJECUCIÓN
❖ ENTREVISTA AL GERENTE GENERAL – SR. ROQUE DAVILA DIAZ

1. ¿CON QUE CONDICIONES CREO ESTA EMPRESA?

Lo primero es que me gusta el tema industrial, tiene que gustarte lo que haces.
Lo segundo es que quería ver el tema de una inversión el tema de la construcción,
tenía varias alternativas, tenía una chancadora, una fábrica de ladrillos, una fábrica
de postes.

En una oportunidad me contacte con una ingeniera y esta conocía a don Pedro (jefe
de producción) este trabajaba en otra ladrillera y al informarle del proyecto que
deseaba encaminar pues se sumó a ser parte de nuestra empresa e iniciamos este
proyecto de la ladrillera.
Y luego ya sé se hizo el montaje, la compra de maquinaria y todo eso.

2. ¿COMO ESTA CONFORMANDA LA EMPRESA LADRILLOS NORTON SAC?

Somos una empresa que recién se está iniciando en el mundo de los materiales de
construcción, por ende, nuestra estructura aún se encuentra en formación. Nuestros
objetivos a corto plazo es extender el área para poder producir mayor producto, a
mayor demanda mejores oportunidades de poder contratar más personal para
cubrir las áreas que aún se encuentran cerradas.

3. ¿CUAL ES SU OPINION ACERCA DE LA CITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA?

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 5

 La empresa está poco a poco creciendo con muchas dificultades por tema del
tiempo, el fenómeno que hubo, pero con el corto tiempo que va la empresa
realmente estamos bien, estamos posicionados en el mercado, los clientes confían
en nuestro producto y en nuestro servicio y realmente estamos avanzando.

4. ¿DE DONDE PROVIENEN SUS CLIENTES?

La mayoría proviene de la región de la libertad luego Cajamarca, Lambayeque y

Chimbote.

5. ¿QUE OBJETIVOS SE HAN PLANTEADO EN LA ADMINISTRACIÓN?

Nuestros objetivos es incrementar nuestra producción y hacer más hornos y

producir el doble porque la demanda es alta para esta ladrillera, tenemos bastante
demanda.

6. CUALES CONSIDERA QUE SON LAS PRINCIPALES FORTALEZAS Y DEBILIDADES

EXISTENTES EN LA EMPRESA

La fortaleza es que somos una empresa sería, una empresa responsable con un
producto de calidad, un ladrillo muy competitivo; y nuestras debilidades es que
como estaba comentando, me falta producción y área, nos ha quedado corto el
área, estamos viendo para poder expandir.

7. ¿EXISTE UN MANUAL DE LAS FUNCIONES Y CARGOS?

Claro, y aparte en el contrato laboral tenemos lo que es el RIF que significa el

Reglamento Interno de Funciones.

(no pudimos acceder a ese reglamento)

8. ¿CUÁLES SON LAS ESTRATEGIAS DE LA EMPRESA QUE UTILIZA PARA AFIANZARSE

AL MERCADO?

Ahora no hay estrategias porque todo producto que se hace se vende.

9. ¿CÓMO COMPITEN CON LAS DEMAS LADRILLERAS?

Nosotros no competimos con nadie ahora, todo el producto se lo llevan, si

tuviéramos mayor producción sí, pero realmente no tenemos competidor es como
si estuviéramos solos, si tuviéramos mayor producción y no tendríamos más
proveedores ahí tendríamos que buscar estrategias de venta.

10. ¿Y PORQUE TIENEN ALTA DEMANDA, A QUE SE DEBE, ¿PORQUE SE VENDE

BARATO?

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 6

 No, yo creo que la demanda es alta no porque yo lo vendo barato, sino que en este
tema hay bastante demanda de ladrillo y también la calidad la que influye, si tu
producto no es de buena calidad nadie te lo compra.

11. ¿EN EL CASO QUE YA PUEDAN EXTENDER SU AREA, VAN A PRODUCIR MAS,
¿ENTONCES COMO HARIAN PARA ATRAER MAS CLIENTES?

Ahí necesitaríamos de publicidad, ya un tema de redes sociales, promotora de

ventas que vaya a visitar a todas las ferreterías, distribuidoras ahí es diferente, si
mañana producimos más y tenemos en stock nuestro producto, ya tenemos que ver
estrategias de visitar a la ferretería, a los distribuidores, a las constructoras, a los
ingenieros civiles, etc.

12. ¿ANTERIORMENTE SE HA REALIZADO AUDITORIAS EN LADRILLOS NORTON SAC?

No, porque somos nuevos.

13. ¿CUAL ES LA ESPECTATIVA QUE USTED TIENE DE UNA AUDITORIA DE GESTIÓN?

Creo que sería positiva porque somos una buena gestión porque por el corto tiempo
que estamos mejor dicho de producción de la fábrica ha sido exitosa rápido hemos
entrado en el mercado, por eso nos falta ladrillo.

14. ¿LA EMPRESA CUENTA CON UN CÓDIGO DE ÉTICA?

Si tenemos código de ética, lo tiene plasmado recursos humanos.

15. ¿EN EL CASO DE CONTRATAR NUEVO PERSONAL POR QUE MEDIO SE

CONTRATARÍA POR PLANILLA O RECIBOS POR HONORARIOS?

Todos los trabajadores que ingresen a laborar en la ladrillera son por medio de
planilla, cuando a veces hay el problema de las lluvias los trabajadores piden su
adelanto de vacaciones, o a veces le damos vacaciones sin gozo de pago, pero es con
mutuo acuerdo con el trabajador.

16. ¿LA EMPRESA CUENTA CON UN PLAN OPERATIVO ANUAL?

No tenemos un plan operativo.

17. ¿LA EMPRESA CUENTA CON UN SEGURO DE SALVAGUARDAR A SUS

TRABAJADORES?

Si tiene el de seguro vida ley, recursos humanos lo maneja.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 7

 ❖ ENTREVISTA AL JEFE DE RECUSOS HUMANOS – GUISELA CUSPIÑON

1. ¿CON CUANTOS TRABAJADORES CUENTA LA EMPRESA?

En total contamos con 49 trabajadores:

• En el área de despacho contamos con 4 trabajadores

• En el área de gerencia contamos con 1 trabajador
• En el horno contamos con 8 trabajadores
• En mantenimiento contamos con 4 trabajadores
• En la oficina administrativa contamos con 4 trabajadores
• En pampa contamos con 12 trabajadores
• En producción contamos con 12 trabajadores
• En secado contamos con 2 trabajadores
• En servicios generales contamos con 2 trabajadores

2. ¿SE HAN ESTABLECIDO INDICADORES DE EVALUACIÓN DE OBJETIVOS Y METAS

PARA LA EMPRESA?

Solo contamos con personal que tienen secundaria completa, sí, hacemos reuniones
en donde se les informa sobre la seguridad en el trabajo, pero netamente hablar con
cada uno de ellos y capacitarlos no, la capacitación se da al inicio cuando ingresa a
trabajar nada más. Estamos programando para el área de producción una reunión
por el tema que se vienen presentando dentro de la empresa en especial el tema de
las mermas. Por ahora no contamos con ningún tipo de plan. Por lo general en este
tipo de rubro no se hacen capacitaciones constantemente.

3. ¿LA EMPRESA A ELABORADO UN ANALISIS FODA?

Si, la empresa tiene una misión, visión y organigrama. Lo que es el FODA netamente
no tenemos ese tipo de análisis, pero si contamos con el organigrama de la empresa,
como está distribuido.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 8

 4. ¿LA ADMINISTRACIÓN PRESENTA OPORTUNAMENTE INFORMACIÓN FINANCIERA?

Sí, todo está relacionado el área de contabilidad, el área de administración, el área

de recursos humanos. Nosotros contamos con indicadores que tenemos que
presentar a fin de mes de los sucesos que ha pasado un recuento de todo lo que se
ha vendido o todo el reporte que esté a cargo de cada área.

5. ¿CONSIDERA USTED QUE EL SISTEMA DE INFORMACIÓN DE LA EMPRESA ES

SEGURO?

Si, la empresa está optando por servicios de un nuevo sistema para un mejor control
de todo lo que se realiza dentro de la empresa.
Por el momento contamos con el sistema de SIEMPRESOF para el área de gestión y
EJB CONTABLE para el área contabilidad.

6. ¿EXISTE UNA CORRECTA COMUNICACIÓN ENTRE LOS ADMINISTRATIVOS Y

PERSONAL?

el área de recursos humanos se encarga de coordinar con cada jefe de área esa es la
coordinación que la empresa realiza.

7. ¿COMO ES SELECCIONADO EL PERSONAL ADMINISTRATIVO?

Nosotros manejamos una página que es CompuTrabajo y atreves de esa página se

realiza el reclutamiento del personal y también atreves de nercuont las referencias
laborales del personal que pueda ingresar a la empresa.

8. ¿SE HAN DETECTADO RIESGOS DENTRO DEL AREA QUE HAYA INFLUIDO EN EL
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS?

Si, en las inundaciones que se produjeron en los primeros meses del año 2023, se
tuvo que parar la producción por un tiempo, eso se vio reflejado en las ganancias
de la empresa por el tema del pare de producción y por supuesto eso perjudico al
objetivo que nos habíamos trazado.

9. ¿SE REALIZAN UN CONTROL DE INVENTARIO FISICO PERIODICOS DE LOS BIENES DE

LA EMPRESA?

SI, eso se puede ver con el área de despacho, ellos son los que manejan el inventario
de todo el material que se produce.

10. ¿PARA REPORTAR UN PROBLEMA POR QUE MEDIO SE HACE POR MEDIO VERBAL
O ESCRITO?

Normalmente en la empresa lo hacemos de manera verbal

11. ¿CUENTA LA EMPRESA CON UN BANCO DE PROVEEDORES?

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 9

 Si, ya tenemos establecido un banco de proveedores

12. ¿QUÉ TIEMPO ESTA LABORANDO EN LA EMPRESA?

Yo estoy en la empresa desde el 8 de mayo de este año estoy recién integrándome

a las labores de la ladrillera.

13. ¿QUÉ OPINIÓN TIENE ACERCA DEL AMBIENTE DE TRABAJO?

Es un ambiente llevadero, yo considero que hay un buen ambiente laboral.

14. ¿TIENE CONOCIMIENTO DE LOS LINEAMIENTOS IMPLANTADOS EN LA EMPRESA

PARA LA EJECUCIÓN DE TRABAJO?

SI, yo soy el área que recopila toda la información en cuanto a los procesos que se
siguen en cada puesto.

15. ¿TIENE ALGÚN GRADO DE DIFICULTAD TIENE PARA EJERCER EL TRABAJO DIARIO?

No, me estoy adaptando como toda persona cuando ingresa a un trabajo se tiene
que adaptar a los cambios de la empresa, ya que cada empresa es diferente.

16. ¿EL DEPARTAMENTO DISPONE DE OBJETIVOS?

El objetivo de mi área es reducir la rotación del personal porque de alguna manera

nos dificulta al momento de producción que te haga falta un personal, se está
tratando de alguna manera poder reducir las rotaciones del personal.

17. ¿LOS OBJETIVOS ESTAN ENFOCADOS HACIA LA MISIÓN Y VISIÓN DE LA EMPRESA?

Si.

18. ¿AL FORMULAR LOS OBJETIVOS SE VERIFICA QUE ESTOS SEAN REALMENTE
ALCANZABLES?

Si, como se sabe que una misión y visión hablas de lo que es la empresa, das a
conocer de qué manera estas vendiendo, entonces esa misión y visión tiene que ser
real.

19. ¿SE APLICA UN CÓDIGO DE ÉTICA PARA UN BUEN DESEMPEÑO DE LOS

TRABAJADORES EN EL ÁREA?

Sí, nosotros como persona tenemos un código de ética que al lugar que vallas
centrarnos en nuestros principios y valores.

20. ¿LA EMPRESA CUENTA CON UNA NORMATIVA DE CONTROL INTERNO?

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 10

 En mi área, si un personal que se encuentre en planilla cumpleaños hay
procedimientos para esa persona, pero yo verifico en el FAEL del trabajador cuando
es su cumpleaños y la política dice el personal que cumple años se le da un día libre
esos son las políticas dentro del área de recursos humanos. Otra política es que si
acumulan 3 faltas el trabajador será suspendido por 1 día esas son las políticas
dentro de mi área.

21. ¿LA EMPRESA CUENTA CON UN MANUAL DE FUNCIONES DENTRO DEL PROCESO
DE VENTAS?

SI, manual de organización por cada puesto al igual que un RIT (reglamento interno
del trabajo) el RIT permite orientar al trabajador sobre sus faltas, de cómo se
desempeña el trabajador dentro de la empresa.

El manual se entrega al personal de acuerdo a sus funciones, el manual de funciones

le sirve a la empresa y al trabajador conocer cuáles son sus responsabilidades dentro
de la empresa

22. ¿LOS TRABAJADORES TIENEN CONOCIMIENTO QUE EXISTE EL RIT?

Si, tienen que firmar el documento

23. ¿HAY ALGÚN TIEMPO DE PRUEBA QUE SE REALIZA A LOS TRABAJDORES QUE
INGRESAN A LA EMPRESA?

SI, son 3 meses de prueba, dentro de esos 3 meses los trabajadores reciben su
sueldode manera normal.

❖ ENTREVISTA AL REPRESENTANTE ADMINISTRATIVO – OSCAR MONDRAGON

1. ¿SE ELABORAN PLANES PARA AFRONTAR LOS CAMBIOS TECNOLÓGICOS?

Si, lo que pasa es que no se ejecutan constantemente por el mismo hecho que somos
una empresa en crecimiento aún, Somos una MYPE.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 11

 2. EN CUESTIÓN DE LAS VENTAS, ¿SE EVALÚA EL DESEMPEÑO DE CUANTAS VENTAS
SE HACE POR DÍA?

Más que por día lo evaluamos mensualmente, Evaluamos que ventas de ladrillos
que ha salido más, qué ladrillo sale por unidad que ladrillo sale por paquetes y
sobre todo a que destino va cada tipo de ladrillo, por que vendemos a Trujillo,
Cajamarca, en mismo Lambayeque entonces esos aspectos Son los que más se
evalúan mensualmente y también los clientes que llevan más.

3. ¿LA MERCADERÍA QUE INGRESA AL LOCAL ES DEBIDAMENTE CONTROLADA?

Lo que ingresa la materia prima e insumos para quemado se controlan con unos
vales de recepción, aparte de los vales que nos da el proveedor lo firmamos y la
empresa también hace firmar un vale propio.

4. EN EL ÁREA DE VENTAS SE HAN FIJADO POLÍTICAS O PROCESOS PARA

DESCUENTOS Y PROMOCIONES

Todo el tema de descuentos y promociones es evaluado por el gerente general,

una vez que se aprueban se aplican para la siguiente quincena, pero solo aplica
para ciertos tipos de clientes que son frecuentes para con la empresa.

5. ¿EL ÁREA DE VENTAS REALIZA UN ANÁLISIS DE PORCENTAJE DE VENTA?

Se realiza mensualmente por gerencia y el jefe de almacén.

6. ¿SE REALIZAN CUADROS DIARIOS DE CAJA?

Si, se realizan diariamente y se envían reporte de caja y de las cuentas bancarias.

7. ¿EXISTE UNA CORRECTA COMUNICACIÓN ENTRE ADMINISTRATIVO Y EL PERSONAL

DE ÁREA DE VENTAS?

Si, Como estructura nos estamos formando, creciendo, contamos con un área de
recursos humanos que ve todo el tema de lo que es personal, las asistencias, sus
contratos, etc.

El área contable lo lleva el contador general remotamente y tiene una asistente

contable (Karen) quien apoya a contabilidad como a administración.

El área de ventas la estamos viendo actualmente en oficina, no hay un personal

estrictamente que se dedique a lo que es venta por lo tanto las áreas no están
definidas al 100% simplemente se está formando aún la estructura de la empresa.

8. ¿COMO HACEN PARA REALIZAR UNA REUNIÓN?

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 12

 Mediante un correo formalmente entre gerencia, administración, contabilidad,
recursos humanos y las áreas que estén involucradas en esa reunión.

Y también verbalmente.

9. ¿SE EFECTÚA LA PROVISIÓN DE FACTURACIÓN DE LOS PRODUCTOS?

Si, la facturación, guías de remisión, y ficha de pesos y medidas.

10. ¿SE REALIZA UN ANÁLISIS DEL MERCADO EN RELACIÓN A LOS PRECIOS DE LOS
PRODUCTOS?

Si claro, lo evaluamos siempre tomando en cuenta nuestra competencia más directa,

hay empresas que están a otro nivel como LARK y otras, nosotros estandarizamos
nuestros precios con fábricas que estén a nuestro nivel (nivel intermedio).

11. ¿EL SISTEMA IMPLEMENTADO POR LA EMPRESA CONSIDERA QUE ES EL ADECUADO?

Se realizaba la facturación mediante un facturador llamado KEIFACIL pagamos un

servicio mensual a ese facturador y ellos se encargaban de enviar todas las facturas
a SUNAT.

Hasta el año pasado se realizaba una contabilidad externa lo realizaba un estudio

contable donde solo consolidábamos toda la información acá y se lo mandábamos
al estudio.

Ahora en este año a partir de enero se decidió llevar la contabilidad netamente aquí
porque se dijo que era más práctico y nos sirve mejor para el tema de costos
entonces se contrató al contador que lo está llevando ahora.

Administración como contabilidad hemos evaluado en adquirir un sistema ya para

implementar ya todas las operaciones dentro de un solo sistema como la planilla,
sistema de gestión, la contabilidad incluso la facturación con el sistema SIEMPRE
SOFT.

12. ¿CUALES SON LOS BENEFICIOS DE ESTE NUEVO SISTEMA?

El beneficio que se va tener es que se va poder consolidar la información dentro de

una sola base de datos.
El sistema trabaja con una nube, por ende, se podrá acceder y ver la información de
datos.

13. ¿SE EVALUA CONSTANTEMENTE EL DESEMPEÑO DEL PERSONAL?

Está a cargo de recursos humanos por Guísela, que evalúa y coordina con los jefes
deárea sobre el rendimiento del personal.

14. ¿CÚANTOS JEFES DE ÁREA EXISTEN?

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 13

 - Área de producción Y pampa (el señor pedro)
- Área de mantenimiento (el señor Gálvez)
- Contabilidad en área de pampa (Fernando)
- Área de cocción, por ahora no hay un jefe en específico por eso se encargan los
dos quemadores que tienen experiencia
- Área de despacho también es Fernando que administra todo el stock tanto
ensecado como en producto terminado para que pueda hacer una
comparación.

15. ¿CUENTA CON INGENIEROS INDUSTRIALES?

Lo que pasa es que aquí en el sector ladrillero generalmente la mayoría de

operaciones son empíricas ya que usamos el proceso más artesanal por ejemplo de
esto es el secado al sol, la cocción se realiza con insumos como son aserrín, viruta,
etc. Es por eso que contamos con gente que tenga más conocimientos empíricos
que teóricas.

16. ¿CONSIDERA QUE SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE ASIGNADA LAS FUNCIONES DE

LAS PERSONAS QUE TRABAJAN DENTRO DE LAS ÁREAS?

Al inicio si tuvimos un poco de problemas, pero poco a poco se fue estableciendo ya

un manual de funciones, sobre todo de que es lo que tenía que realizar
adecuadamente cada persona en su puesto dentro del área en específica.

17. ¿CONSIDERA QUE EL PERSONAL DEL ÁREA ES SUFICIENTE PARA ENFRENTAR LOS
RETOS DE LA EMPRESA?

Ahora estamos con el personal aproximadamente adecuado para el tema de las

funciones que se presenten ahora mismo.

Estábamos presentando antes lo que es el doble turno (día y noche) pero debido a
que la producción se acumulaba por el tema de espacio de pampa y no iba a la par
con el área de quema. Llegaba a un punto donde se acumulaba la producción en la
pampa y ya no había espacio para producir más, entonces todos esos temas se han
analizado y se estableció un horario para que la producción vaya de mano con el
secado y con la quema que es muy importante todo ese proceso.

18. ¿CONSIDERA QUE SON BUENAS Y ADECUADAS LAS CONDICIONES DE

ALMACENAJE?

En el tema de materia prima se deja al aire libre porque no se puede tener dentro
de un almacén, porque esa materia también seca y generalmente la materia
principal es la tierra tanto negra como amarilla y esa tierra es tierra de chacra y llega
húmeda y para producir se requiere que estén seca entonces se deja al aire.

La que se almacena un periodo de tiempo es la tierra tanto negra como amarilla.

En cuestión de los insumos también está a un costado del área de quema y se mezcla
de acuerdo al quemador y al tipo de ladrillo que se hace empíricamente.
PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 14
 19. ¿COMO SE HACE PARA REALIZAR LA ENTREGA DE LOS PRODUCTOS?

Generalmente el proceso de ventas, aquí ya no contactamos porque tenemos un

mercado asegurado.

Se trata de programar siempre los despachos con un día mínimo de anticipación. Si

el cliente deposita con anticipación se le hace su factura por anticipo y el día lunes
que venga su carro se tiene que corroborar los datos con lo que manda el cliente,
como la placa el nombre del conductor, el tipo de transporte y una vez que se
corrobora los datos se le da el orden recién a despacho para que carguen el material,
luego vienen y se le dan su orden de salida.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 15

 VISITA A LA PRODUCCIÓN DEL LADRILLO
Hablamos con el sr. Pedro Custodio, quien nos hizo el recorrido desde el inicio de la producción
hasta su etapa final que era el despacho del ladrillo “NORTON”

❖ AREA DE ALMACEN DE MATERIA PRIMA

Es un ambiente al aire libre ya que su materia prima no es algo del que se pueda almacenar
en un área cerrado.

Los materiales principales para elaborar el ladrillo “NORTON” es a base de:

- Tierra negra: este es traído normalmente de las chacras. Esta tierra debe ser
comprada dos meses para que seque, al ser una tierra de chacra pues esté llega
húmeda.
La tierra húmeda no sirve para la producción ya que no permite que este se
mezcle con los demás componentes.
- Tierra amarilla: traída de campos para complementar la mezcla con la tierra
negra.
- Arenilla: comúnmente llamada arena de tarrajeo.
- Chamota: son los residuos que sale del quemado (ladrillo quemado de descarte)
- Caulín: es una arcilla roja, sirve para dar dureza al ladrillo.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 16

 ❖ TIPOS DE LADRILLO DE NORTON S.A.C

- LADRILLO DE TECHO

- LADRILLO PANDERETA

- LADRILLO ESTANDAR

Para abastecerse de materia calculan lo que tienen en el ambiente de almacén y analizan si

es que ya es recomendable la compra de sus elementos.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 17

 ❖ AREA DE PRODUCCIÓN

- MEZCLA DE MATERIALES

En este ambiente el encargado indica a su personal la cantidad exacta de materia

prima a utilizar, esté utilizando el cargador frontal realiza la mezcla.

Medidas para una mezcla de materiales

• 8 lamponadas de tierra negra

• 4 lamponadas de tierra amarrilla
• 3 lamponadas y media de arenilla
• 2 lamponadas de chamota
• 5 lamponadas de caolín (una lamponada equivale a 3.5 cubos)

Para una producción, realizan 3 mezclas al día. (dependerá del pedido diario que
se realice)

Una vez obtenida la mezcla esta es llevada por el cargador hacia el volquete
quien a continuación se encarga de abastecer la TOLVA DE GRUESO.

- TOLVA DE GRUESO

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 18

 Este es un tipo almacén quien envía la mezcla al molino de tierra. La tolva tiene
que estar abastecida si o si para que pueda seguir con el proceso el moledor y
no falte el material para la extrusora.

- MOLINO DE TIERRA

Cuenta con 24 martillos que cumple la función de triturar la tierra, estos son
cambiados cada 8 días.
Este se encarga de moler toda la mezcla y enviar la materia por la primera faja.

- 1° FAJA

Este lleva la materia hasta el elevador.

- ELEVADOR

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 19

 Como su propio nombre lo dice, moviliza la mezcla hacia la zaranda vibradora.

- ZARANDA VIBRADORA

Sirve para mover (cernir) la mezcla para que salga puro polvo y todo eso se va a
la 2° faja. El grueso que queda de la zaranda es eliminado por otro conducto y
devuelta al ambiente de almacén.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 20

 - 2° FAJA

Traslada el polvo hacia el asilo.

- TOLVA DE ASILO

En el abarca alrededor de 55 toneladas de mezcla cernida, ese asilo se tiene que

mantener lleno para no detener la producción. De aquí baja al alimentador.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 21

 - ALIMENTADOR

Se encarga de alimentar a la amasadora.

- AMASADORA

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 22

 Este cuenta con cañerías de agua para poder realizar su función, el amasador
mide la cantidad de agua deseada para que no afecte la producción.
Tienen un panel de control en el cual ya se encuentra configurado el porcentaje
de agua que se utilizará para la masa. Terminado la mezcla con el agua ingresa a
la faja tres.

- 3° FAJA

Este se encargará de trasladar la masa hacia la extrusora.

- EXTRUSORA (PRENSA)

En él la mezcla pasa por un proceso de transformar una masa más homogénea.

En este se coloca el molde.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 23

 (la cantidad de producción dependerá del pedido diario que ordene el área de
ventas y el gerente).

- MOLDE

Aquí dependerá del pedido que se haya generado y se adecua a la producción a

realizar.

- LINEA DE MARCA

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 24

 Al salir del molde, este para por un alinea en donde quedara impreso la marca
del ladrillo.

- CORTADORA

Su función como su nombre lo dice es cortar el ladrillo a la medida ya

programada.

- FAJA DE SALIDA

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 25

 En esta última faja, el ladrillo fresco se dirige a ser colocado en coches.

- COCHES

El personal se encarga de colocar el ladrillo salido de producción hacia los coches

que luego será trasladado hacia el área de secado

❖ PAMPA DE TENDAL

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 26

 - MALERIALES

Totora.

- ARMADO DE FILAS PARA SECADO

Los trabajadores se encargan de bajar los ladrillos de los coches, estos son
colocados en filas y cubiertos por completo con totora.
El secado como lo vemos es artesanal, el secado de su producción dependerá
del clima, mientras más cálido sea el día pues el promedio para que el producto
esté listo es de unos 4 a 5 días, en este tiempo se estaría quitando la estera, de
lo contrario se estaría dejando por más de una semana.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 27

 Cuando el ladrillo está completamente seco, este es armado en paquetes a la
espera de ingresar a horno.

- PAQUETES

La cantidad de ladrillos en el armando dependerá del modelo del que se

produzca.

• Ladrillo de techo: 740 unidades.

• Ladrillo pandereta: 3,300 unidades.
• Ladrillo estándar: 3,150 unidades.

❖ ÁREA DEL QUEMADO

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 28

 - MATERIALES

Aserrín, consta de: cascara de café, viruta, etc.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 29

 - HORNO

cuentan con 3 hornos artesanales que funcionan con leña en cada horno entran
35 paquetes, la quemadura es de acuerdo al tipo de ladrillo en promedio es de
2 a 3 días, lo más rápido que puede ser es en un día en quemarse a una jornada
completa, es decir que por día sacan 35 paquetes y de la misma forma en que
salen esos paquetes, de la misma forma tienen que entrar los 35 paquetes para
que la quema no se pierda.

- PUERTA DE HORNO

Su material de las puertas es de ladrillo, son igual a armar las torres de ladrillo,
estas puertas tienen un uso de hasta máximo 3 días máximo, cada 3 días son
armadas por 12 personas ya que tienen que armarse 6 puertas cada 3 días.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 30

 Cuando los paquetes son retirados de hornos entonces estos son puestos en el
área de despacho (stock).

- EXTRACTOR

Su función es jalar el vapor que genera la quema.

- PASAFUEJOS

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 31

 En el caso de que el dueño decida hacer más hornos pues los pasafuejos serviría
para eso, para la candela.

- ÁREA DE DESPACHO

En esta área los ladrillos son ubicados por tipo de ladrillo.

❖ ENTREVISTA AL JEFE DE PRODUCCIÓN – PEDRO OSORIOS

1. ¿CON CUANTOS INGENIEROS CUENTA LA EMPRESA?

Acá estoy yo solo, me contrataron por la experiencia que tengo en la producción

de ladrillo, la empresa había tenido 3 ingenieros, la línea salía mal a la pampa y
en la pampa pues no quemaban nada porque no valía, por lo que causaba
grandes pérdidas a la organización.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 32

 2. ¿QUIEN EVALUA LA CALIDAD DE LADRILLO QUE SALE DE AQUÍ?

El mismo dueño, gerencia se ha mandado hacer prueba de resistencia y todo

está bien.

3. ¿A COMPARACIÓN DEL LADRILLO QUE SE PRODUCE AQUÍ CON LA EMPRESA

QUE TRABAJO PRIMERO, CUAL ES MEJOR?

Yo tengo experiencia de más de 10 años trabajando en ladrilleras, empecé en

FORTES, luego en CERAMICOS LAMBAYEQUE, FORTALEZA, INCA FORTE y ahora
que estoy laborando en LADRILLOS NORTON S.A.C.
Entonces según mi experiencia me lleva a concluir que la producción de esta
empresa es mejor, en quemado y calidad.

4. ¿PORQUE EL ÁREA DE STOCK LOS PRODUCTOS ESTÁN POR DIFERENTES

LUGARES?

Es de acuerdo al secado de la pampa, por ejemplo, aquí hemos llenado y lo que

va saliendo se va colocando en donde quedo espacio del paquete que acaba de
entrar, es decir; no hay un lugar establecido donde colocar el ladrillo ya
quemado.

5. ¿CUANTO TIEMPO QUEDA EN STOCK EL LADRILLO?

El tiempo no es largo, por ejemplo; lo que hemos descargado ayer, hoy ya se lo

están llevando, aquí es muy poca la producción que quede en stock, ya que se
vende muy rápido.

6. ¿EN EL CASO DE LAS REUNIONES ENVÍAN ALGÚN TIPO DE DOCUMENTO A

USTED?

Si claro, me envían un documento especificando el día y hora en el que se va a

realizar la reunión, se le avisa al personal y nos reunimos.

❖ ÁREA DE STOCK

- ENCARGADO: FERNANDO RODRIGEZ

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 33

 - PUESTO

Encargado de la jefatura de despacho y la jefatura del stock de cocido.

- FUNCIONES

• El tema de cocido del ladrillo.

• La supervisión de los paquetes, que es el armado de las torres de ladrillo
que entran al horno y salen de él.
• Producción del ladrillo tipo cuatro, que solo se usa para las bases de los
paquetes de ladrillos.
• Control de toda la materia prima.
• Verificación de que la merma sea aplastada por la pala para que regrese
a materia prima como chamota, al igual de controlar la merma y
mantenerla contabilizada.
• Controlar de que los paquetes se armen de forma correcta tanto en
cantidad de ladrillos como en la posición de ubicación de cada uno de
estos.

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 34

 • Verificar que el montacargas que llega con el pato, y su ayudante que es
el cenicero, suban correctamente el paquete y su traslado al horno.
• Supervisar el armando de las puertas del horno.
• Dar salida en puerta al producto, en los camiones.
• Encargado de verificar el stock de producto terminado de segunda
mano.

- ARMADO DE LADRILLO EN TORRE POR TIPOS

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 35

 Una vez que los paquetes se arman, cada uno tiene una numeración de acuerdo
a su a su tipo:

• ladrillo techo 12 en entran 686 ladrillos por cada paquete.

• ladrillo techo 15 entran 564 ladrillos en una torre.
• ladrillo pandereta entran 3 millares (3,000 ladrillos.)

La numeración o la cantidad de ladrillos que arman es de acuerdo al stock

que les van pidiendo los clientes.

- TIPOS DE MERMA

• Merma en producción
• Merma en cocido

- PRODUCCIÓN POR DÍA

• Ladrillo de techo 15 de unos 60 millares a 70 millares aproximadamente.

• Ladrillo pandereta llegan a 70 millares aproximadamente.
• 35 paquetes de cada tipo de ladrillo.

- COMO SE EJECUTA UN DESPACHO DE LADRILLO

Viene el camión, como por ejemplo ven ahí el cliente entro pidió que se le venda
un millar de ladrillos en oficina el administrador le da su orden para mil ladrillos
y me llama y me pregunta si hay stock yo le confirmo que hay un stock, los
muchachos son los que cargan, con mi autorización van y ellos cargan un millar,
se carga el millar.

- DOCUMENTO DE DISTRIBUSIÓN

En él se registra la placa del carro, nombre del chofer, cuánto va a llevar de

ladrillo y el destino, ese se puede decir es su partida de nacimiento de esa
movilidad que va a cargar, una vez que ya se emite esa distribución me la envían
a mí y yo con una llamada autorizo su carga.
Las autorizaciones se tratan de hacer por llamadas, pero siempre queda
evidencia de lo realizado en un documento, porque eso va a servir al contador
para el inventario.

Una vez que ya se tiene contabilizado, se le da la orden a oficina de que ya está

cargado, pagan y para evitar que la persona o el camión se vaya sin pagar, el
vigilante me da la orden de que el camión ya terminó de cargar.

Y me dice, la pregunta es puntual, ¿puede salir?

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 36

 Y verifico si puede o no, me encargo de verificar si el cliente ya pagó o no, o si
ocurrió algo en el transcurso de su salida. Por eso, todo el filtro se puede decir
el mediador ahí soy yo, me llaman de puerta y al administrador yo le doy ese
reporte.

Pero como les vuelvo a repetir, todo lo que se hace de forma verbal pues
dejamos evidencia en documentos que luego es entregado a administración.
Las autorizaciones que se dan verbalmente lo manejan mediante un grupo de
WhatsApp.

- ¿CÓMO SE CONTABILIZA LA MERCADERIA DIARIA QUE SE GENERA EN LA

PRODUCCIÓN?

Mi día empieza a las 7:00 de la mañana, en ese momento contabilizo la

mercadería que estoy encontrando en esa hora y paso el informe a la encargada
final de la venta pero a las 8 me llaman en horno y me dicen que ya va a salir
ladrillos de quema, pero yo en mi primer informe no consideré esa nueva
entrada, entonces le comunico que va a salir una nueva jornada como lo que
está pasando Ahorita, no hoy día a las 7:00 de la mañana hemos tenido lo que
está acá, pero el horno ha comenzado a sacar paquetes a las 8:00 de la mañana,
para sacar los paquetes de horno tiene que pasar un rango de aproximadamente
una a 2 horas para que ese ladrillo no salga tan caliente al aire porque puede
reaccionar.

Pero eso no es todo, los paquetes a simple vista podemos ver y decir todo está
OK, pero no es así, hay ladrillos que pueden salir manchados y esos son
considerados merma.
Entonces, en base a la selección del ladrillo, a los tiempos y al stock es que se
considera la venta final.

- ¿PARA LA SALIDA DE MERCADERIA DE LA EMPRESA, CUENTAN CON ALGÚN

TIPO DE DOCUMENTACIÓN?

Claro que sí, pero lo que puede pasar es que le dan la orden del ladrillo y en lo
que sale el camión uno nunca sabe lo que puede haber pasado, por eso es que
siempre se necesita un punto intermedio de que te del último visto que te diga
ya puede continuar.

- ¿PORQUÉ EL AREA DE LA EMPRESA NO ESTÁ COMPLETAMENTE CERCADA?

La empresa tiene cerca de un año que ha iniciado sus actividades, entonces esto
es algo que si se ha analiza, es un proceso que poco a poco va a ir
implementando la empresa.
Hay stock de cocido que ya no se puede vender, entonces ese ladrillo es
implementado para ir cercando el área.

INFORME

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 37

 ❖ HALLAZGO N° 1: ÁREA DE PRODUCCIÓN

- TITULO: FALTA DE POLITICA EN LA PRODUCCIÓN

Como en toda empresa industrial, pues en esta área se debe contar con un
profesional, un ingeniero industrial, esto para poder analizar la calidad del
ladrillo y el procedimiento correcto de su elaboración.

RECOMNEDACIONES

Al gerente, poder contar con un profesional capacitado para estas funciones, la

importancia es que este podría aportar conocimiento teórico acerca de los
riesgos que genera una mala producción.

❖ HALLAZGO N° 2: ÁREA ADMINISTRATIVA

- TITULO: DEFICIENTE PLANIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

No se ha planeado objetivos que se plantean alcanzar, es decir no se han

realizado objetivos a largo plazo.

Lo que actualmente realizan son actividades diarias de producción y venta, esto

hace que la administración pierda interés del crecimiento de la empresa.

RECOMENDACIONES

Tener una definición más clara de la Planificación Operativa Anual (POA) con el
fin de que la empresa pueda ser evaluada anualmente.

❖ HALLAZGO N° 3: ÁREA ADMINISTRATIVA

- TITULO: INEFICIENCIA DE UN CONTROL DE PROCESOS

El departamento de ventas y el departamento administrativo que hoy son una

sola área desconocen de la evaluación de proceso, tampoco se han establecido
parámetros que permitan medir el grado de cumplimiento de los objetivos y
metas, por lo que no se cuenta con informes para la toma de decisiones
adecuadas.

RECOMENDACIONES

Establecerán parámetros e indicadores que permitan medir el grado de

cumplimiento de objetivos y metas, además evaluarán constantemente los
informes emitidos por el personal administrativo con el fin de identificar posibles
errores y corregirlos a tiempo.

❖ HALLAZGO N° 4: ÁREA DE VENTAS

PROYECTO “AUDITORIA DE GESTIÓN” 38

 - TITUTLO: NO CUENTA CON UN ÁREA BIEN DISTRIBUIDA

En las prácticas administrativas señalan que las empresas deben tener

debidamente implementadas las políticas generales y específicas para cada área
como una guía para ofrecer un servicio óptimo.

El área de ventas es de suma importancia para un buen manejo del trato a los
clientes, es ideal tenerlo bien implementado y que existan políticas formales.

RECOMENDACIONES

Al gerente, poner como un punto primordial el ejecutar abrir un área bien

implementado y la aplicación de políticas emitidas formalmente aplicadas y
redactadas en documentos.

❖ HALLAZGO N° 5: ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

- TITULO: NULA CAPACITACION A SUS OPERARIOS

El jefe de Recursos Humanos que efectúa todas las labores de los operarios, no
realiza capacitaciones más que solo el del primer día de contratación, el
desempeño de estos se basa en la experiencia que han obtenido en la empresa.

RECOMENDACIONES

Al Gerente General, elaborará y hará ejecutar planes de capacitación para las

diferentes áreas que se maneja en su organización, dependiendo de las
necesidades que presenten sus colaboradores en temas relacionados con su rol.

❖ HALLAZGO N° 6: ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

- TITULO: FALTA DE EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

No se efectúan revisiones independientes del desempeño de las personas que

conforman.

RECOMENDACIONES

Al Gerente General: Elaborará o encomendará a la persona pertinente la

elaboración de un plan para medir el desempeño de las personas en su puesto de
trabajo, el mismo que podría incluir objetivos como:

• Detectar necesidades de adiestramiento y capacitación.

• Detectar el potencial desarrollo de los empleados.
• Mejorar la comunicación entre jefes y empleados.
• Lograr la autoperfeccionamiento de los empleados.

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 ❖ HALLAZGO N° 7: ÁREA ADMNISTRATIVA Y GERENCIA

- TITULO: FALTA DE PLANIFICACIÓN FODA

Todas estas fallas que han sido encontrados en la empresa LADRILLOS NORTON
S.A.C, es a falta de una planificación del FODA.
La empresa al no tener bien establecidos sus objetivos, pues no podrán analizar
sus fortalezas, debilidades, amenazas u oportunidades.

RECOMENDACIONES

Al gerente general, elaborar o encomendar la realización de un análisis FODA,

esto va a permitir tener un panorama más amplio de la empresa.
Ayudará a detectar ventajas competitivas, problemas internos y externos,
determinar el curso que deberá seguir la empresa.

❖ HALLAZGO N° 8: ÁREA DE PRODUCCIÓN

- TITULO: FALTA DE SEGURIDAD

Después de observar y analizar su sistema de seguridad en él trabajó, se pueden

identificar las diversas falencias que este sistema presenta, existe una falta de
compromiso por parte de la ladrillera al no tomar la iniciativa para que este
sistema se pueda llevar a cabo de manera satisfactoria.

RECOMENDACIONES

Al gerente, implementar un sistema de seguridad para para cada colaborador

que labora en las áreas de producción, quemado, tendal y stock.

❖ HALLAZGO N° 9: ÁREA DE PRODUCCIÓN

- TITULO: PRECAUSIONES ANTE LOS FENÓMENOS NATURALES

Referido al tema de las lluvias, se concluyo que no se toma precauciones

respecto al guardado del producto en pampa.

RECOMENDACIONES

Al administrador y gerente, se sugiere trazarse estrategias de tener una sola

área de tendado, esta a su vez ser cubierta con un material de aluminio para que
el secado no se vea perjudicado.

❖ HALLAZGO N° 10: ÁREA DE PRODUCCIÓN

- TITULO: AMPLIAR SU ÁREA

Se observó que hay una nula idea en el objetivo de expandirse, tanto en área
como empresa y en el mercado.

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 RECOMENDACIÓN

Al gerente, se recomienda una estrategia de financiamiento analizando bien los

intereses del mercado para poder ampliar sus áreas. Y elaborar un plan
estratégico respecto a hacer conocido a LADRILLOS NORTON por medio de la
publicidad y hacerse de una cartera de clientes más amplia.

Esta consideración sobre el control interno ha sido elaborada únicamente como reporte
informativo para la administración de la empresa y no involucra necesariamente todos los
aspectos del sistema de control interno que podrían ser situaciones reportables,
consecuentemente, no revelar todos los hallazgos de auditoría que sean considerados como
debilidades materiales tal como se definió antes. Sin embargo, considero que los hallazgos de
auditoría descritos en este informe constituyen debilidades administrativas.

❖ ANEXOS

- FICHA DE INFORMACIÓN HISTORICA DE LA EMPRESA

- FICHA DE DIRECCIÓN FISCAL
- FICHA DE REPRESENTANTES
- FICHA DE TRABAJADORES QUE HAN LABORADO EN LOS ULTIMOS 12 PERIODOS
- FOTOS DEL GRUPO EN TODO EL PROCESO DE LA INVESTIGACIÓN.

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