INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“FRANCISCO DE PAULA GONZALES VIGIL”

TACNA

CONTABILIDAD BASICA
– I SEMESTRE – D y N
CPCC RENAN GUZMAN MENENDEZ

PRACTICA ENCARGADA
I. TEORIA
1. Enumere las formas y/o sistemas de llevado de libros y registros vinculados a
asuntos tributarios. Explique en qué consiste cada uno.

1. Sistema manual
Los libros y registros contables se adquieren en una imprenta, la manera en
la que se lleva es de manera escrita (manuscrito) y son legalizados antes de
usarlos
2. Sistema computarizado
La información contable se ingresa apoyada en la estructura dispuesta por la
SUNAT pata cada libro
3. Programa de libros electrónicos
Los libros se generan desde los sistemas del contribuyente y se validan con
un aplicativo de la SUNAT para cada libro de registro, este programa nos
permite generar un resumen de toda la información contable y asi obtener
una constancia de recepción por parte de SUNAT

¿Qué empresas están obligadas a llevar el Libro de Inventarios y Balances?

Aquellos que pertenecen a los siguientes regímenes:
 REGIMEN GENERAL
Pertenecen a este régimen aquellas empresas cuyos ingresos brutos
anuales no superen las 150 UIT ellos deben llevar como mínimo:
- Un registro de ventas
- Un registro de compras
- Un libro diario de formato simplificado
 REGIMEN ESPECIAL
Personas naturales y personas jurídicas sus ingresos deben llevar como
minimo:
- registro de ventas e ingresos
- registro de compras

2. Haga un resumen y comentario de los videos establecidos en el ADA 13

Nos habla acerca de cómo debemos elaborar el Inventario Inicial y el Balance

del Inventario Inicial asimismo nos habla acerca de la ecuación contable y como
nos ayuda a determinar el patrimonio de una empresa a través de la resta del
“activo” menos el “pasivo“ dándonos como resultado el capital o patrimonio de
una empresa.
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II. CASOS PRACTICOS

CASO 1
El 02 de mayo del 2021 se constituye la empresa EL SOL EIRL, con RUC
20102030401 y dentro del sector comercial. Para tributar se ubica en el Régimen
General del Impuesto a la Renta. Capital suscrito y aportado al 100% por su titular
ALVARO RENGIFO. Los activos son los siguientes:

* Dinero en Efectivo 20,000

* Una Camioneta Toyota 40,000
* Muebles 8,000
* Enseres 4,500
* Computadoras 13,000
* Impresoras 9,000
* Útiles de oficina 500

Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa EL SOL EIRL
en el BCP en M/N, los bienes no dinerarios están sustentados en el Inventario detallado
y valorado ante el notario público bajo declaración jurada del aportante.

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE MAYO DEL 2021

I. ACTIVO S/. S/. S/. S/.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,000
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 20,000
1041 Cuentas corrientes operativas 20,000
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y 500
REPUESTOS
25.2 Suministros 500
25.24 Otros suministros 500
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 74,500
33.4 Unidades de transporte 40,000
33.41 Vehículos no motorizados 40,000
33.5 Muebles y enseres 12,500
33.51 Muebles 8,000
33.52 Enseres 4,500
33.6 Equipos diversos 22,000
33.61 computadoras 13,000
33.62 Impresoras 9,000

TOTAL DE ACTIVO 95,000

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II. TOTAL PASIVO

Sin pasivo 0.00

III. RESUMEN
TOTAL ACTIVO 95,000
TOTAL PASIVO 0.00
50 CAPITAL 95,00
50.1 Capital social 95,000
50.12 Participaciones 95,000

Tacna, 02 de mayo del 2021

GERENTE GENERAL CPC.

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE MAYO DEL 2021

I. S/. S/. S/. S/.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,000
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 20,000
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y 500
REPUESTOS
25.2 Suministros 500
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 74,500
33.4 Unidades de transporte 40,000
33.5 Muebles y enseres 12,500
33.6 Equipos diversos 22,000
50 CAPITAL 95,000
50.1 Capital social 95,000

Tacna, 02 de mayo 2021

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95,000 95,000

CASO 2
Elaborar el Libro de Inventarios y Balances de la empresa IDEAL SAC que
reinicia sus operaciones el 01/01/2021, con lo siguiente:

• Dinero en efectivo 6,300

• Cta. Cte. en el Banco de Crédito 12,400
• Factura 001-0015 por cobrar a Marco Vásquez3,800
• Préstamo a trabajador2,200
• Mercadería 42,000

Tiene el siguiente activo fijo:

• Unidad de transporte 21,000
• Muebles y enseres 8,400
• Equipos diversos 9,500
• IGV por pagar 2,900
• Debe Letra No 0112 a Carsa 7,700
• Debe préstamo a socio 12,500

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2021

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IV. ACTIVO S/. S/. S/. S/.

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10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 18,700

10.1 Caja 6,300
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 12,400
1041 Cuentas corrientes operativas 12,400
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 3,800
TERCEROS
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,800
12.11 Factura 001-0015 por cobrar 3,800
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 2,200
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECCTORES
14.1 Personal 2,200
14.11 Préstamo a trabajador 2,200
20 MERCADERÍAS 42,000
201 Mercaderías 42,000
20.11 Mercaderías 42,000
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 38,900
33.4 Unidades de transporte 21,000
33.5 Muebles y enseres 8,400
33.6 Equipos diversos 9,500

TOTAL DE ACTIVO 105,600

V. TOTAL PASIVO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 2,900
APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.1 Gobierno nacional 2,900
40.11 Impuesto general a las ventas 2,900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 7,700
TERCEROS
42.3 Letras por pagar 7,700
42.31 Debe Letra No 0112 a CARSA 7,700
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 12,500
(SOCIOS, PARTICIPES) Y DIRECTORES
44.1 Accionistas (socios, participes) y directores 12,500
44.11 Prestamos 12,500

TOTAL PASIVO 23,100

VI. RESUMEN
TOTAL ACTIVO 105,600
TOTAL PASIVO 23,100
50 CAPITAL 82,500
50.1 Capital social 82,500
50.12 Acciones 82,500
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Tacna, 02 de mayo del 2021

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BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2021

I. S/. S/. S/. S/.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 18,700
10.1 Caja 6,300
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 12,400
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 3,800
TERCEROS
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,800
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 2,200
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECCTORES
14.1 Personal 2,200
20 MERCADERÍAS 42,000
201 Mercaderías 42,000
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 38,900
33.4 Unidades de transporte 21,000
33.5 Muebles y enseres 8,400
33.6 Equipos diversos 9,500
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 2,900
APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.1 Gobierno nacional 2,900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 7,700
TERCEROS
42.3 Letras por pagar 7,700
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 12,500
(SOCIOS, PARTICIPES) Y DIRECTORES
44.1 Accionistas (socios, participes) y directores 12,500
50 CAPITAL 82,500
50.1 Capital social 82,500
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GERENTE GENERAL CPC.

105,600 105,600

CASO 3
La empresa LA TIERRA SAC con RUC 20304050602 reinicia sus actividades
comerciales el 02 de enero del 2021, con los siguientes bienes, derechos y
obligaciones:

* Tiene dinero en efectivo S/ 155,200

* Tiene en Cuenta Corriente Banco Continental 250,500
* Tiene Facturas por cobrar a la empresa ALMA MATER SAC 155,630
* Tiene letras por cobrar a la empresa MAGA SAC 45,320
* Tiene mercaderías según inventario 291,100
* Tiene muebles y equipos según relación 324,000
* Depreciación Acumulada 97,200
* Debe Facturas a la empresa CONDE SRL 152,450
* Tiene letras por pagar a la empresa VIRUS SAC 112,500
* Tiene pendientes de pago recibo de alquiler de local 2,150
* Capital de la empresa

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2021

I. ACTIVO S/. S/. S/. S/.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 405,700
10.1 Caja 155,200
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 250,500
1041 Cuentas corrientes operativas 205,500
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 200,950
TERCEROS
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por 155,630
cobrar
12.11 Factura por cobrar a la empresa ALMA 155,630
MATER SAC
12.3 Letras por cobrar 45,320
12.31 letra por cobrar a la empresa MAGA SAC 45,320
20 MERCADERÍAS 291,100
201 Mercaderías 291,100
20.11 Mercaderías 291,100
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 324,000
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION -97,200
ACUMULADOS
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39.5 Depreciación de acumulada propiedad, planta y -97,200

equipo
39.51 Depreciación acumulada - Costo -97,200

TOTAL DE ACTIVO 1’221,750

II. TOTAL PASIVO

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 154,600
TERCEROS
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por 154,600
pagar
42.12 emitidas 154,600
42.3 Letras por pagar 112,500

TOTAL PASIVO 267,100

III. RESUMEN
TOTAL ACTIVO 1’124,550
TOTAL PASIVO 267,100
50 CAPITAL 857,450
50.1 Capital social 857,450
50.12 Acciones 857,450

Tacna, 01 de enero del 2021

GERENTE GENERAL CPC.

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2021

I. S/. S/. S/. S/.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 405,700
10.1 Caja 155,200
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 250,500
 INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
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CONTABILIDAD BASICA
– I SEMESTRE – D y N
CPCC RENAN GUZMAN MENENDEZ

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 200,950

TERCEROS
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por 155,630
cobrar
12.3 Letras por cobrar 45,320
20 MERCADERÍAS 291,100
201 Mercaderías 291,100
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 324,000
33.4 Muebles y enseres
33.6 Equipos diversos
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION -97,200
ACUMULADOS
39.5 Depreciación de acumulada propiedad, planta y -97,200
equipo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 264,950
TERCEROS
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por 152,450
pagar
42.3 Letras por pagar 112,500
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – 2,150
TERCEROS
46.9 Otras cuentas por pagar diversas 2,150
50 CAPITAL 857,450
50.1 Capital social 857,450
50.12 Acciones

GERENTE GENERAL CPC.

1’124,550 1’124,550

FORMATO 3.1. – LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – BALANCE INICIAL

PERIODO : 01 DE ENERO 2021
RUC : 20304050602
DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL: LA TIERRA SAC
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Periodo Periodo

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo 405,700 Cuentas por pagar comerciales - terceros 264,950
Cuentas por cobrar comerciales terceros 200,950 Otras cuentas por pagar 2,150
Mercaderías 291,100 TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 897,750
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0,00
Propiedad planta y equipo
Depreciación y amortización 226,800
acumulados TOTAL PASIVO 267,100
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 226,800

PATRIMONIO NETO
Capital Social 857,450
TOTAL ACTIVO 1’124,550
TOTAL PATRIMONIO NETO 857,450
TOTAL PASIVOY PATRIMONIO NETO 1’124,550

SE PIDE:
a. Determinar el capital
b. Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial
c. El Balance inicial utilizando el Formato 3.1 – Libro de Inventario y balances

CASO 4
La empresa COSMOS SAC con RUC 20987654321 y con domicilio fiscal en Av. Leguía 850 reinicia sus
operaciones comerciales el 01 de junio del 2021, con los siguientes activos, pasivos y capital:

* Tiene dinero en efectivo S/ 16,300

* Tiene cheques a favor 10,200
* Tiene en cuenta corriente del Banco de Crédito 275,250
* Tiene en cuenta corriente del Banco Continental 160,250
* Tiene Facturas por Cobrar a la empresa LOBOS SAC 72,000
* Tiene Facturas por Cobrar a la empresa ARIES SAC 134,000
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* Tiene Letras por Cobrar 0010 151,000

* Tiene Letras por Cobrar 0020 121,000
* Tiene en mercaderías, Producto A 587,000
* Tiene en mercaderías, Producto B 637,000
* Tiene una Camioneta, marca TOYOTA 81,100
* Tiene Muebles y enseres 24,400
* Depreciación Acumulada, según activos fijos 61,650
* Tiene pendiente de pago IGV 3,800
* Tiene Factura 001-001 por Pagar CONTIENDA SAC 429,500
* Tiene Letra 00130 por pagar AMAZONAS EIRL 295,900
* Tiene pendiente de pago de Alquiler de local 2,400

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE JUNIO DEL 2021

I. ACTIVO S/. S/. S/. S/.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 405,700
10.1 Caja 16,300
10.3 Cheques en transito 10,200
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 435,500
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de crédito
10412 Banco continental
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 200,950
TERCEROS
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por 155,630
cobrar
12.11 emitidas 155,630
12.3 Letras por cobrar 45,320
12.31 letra por cobrar a la empresa MAGA SAC 45,320
20 MERCADERÍAS 291,100
201 Mercaderías 291,100
20.11 Mercaderías 291,100
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 324,000

TOTAL DE ACTIVO 1’221,750

II. TOTAL PASIVO

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION 97,200
ACUMULADOS
39.5 Depreciación de acumulada propiedad, planta y 97,200
equipo
39.51 Depreciación acumulada - Costo 97,200
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 264,950
TERCEROS
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por 152,450
pagar
42.12 emitidas 152,450
42.12 1 Debe Facturas a la empresa CONDE
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TACNA

CONTABILIDAD BASICA
– I SEMESTRE – D y N
CPCC RENAN GUZMAN MENENDEZ

SRL
42.3 Letras por pagar 112,500
42.3 1 letra por pagar a la empresa VIRUS 112,500
SAC
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – 2,150
TERCEROS
46.9 Otras cuentas por pagar diversas 2,150
46.99 Otras cuentas por pagar 2,150
46.99 1 Pago del alquiler

TOTAL PASIVO 364,300

III. RESUMEN
TOTAL ACTIVO 1’221,750
TOTAL PASIVO 364,300
50 CAPITAL 857,450
50.1 Capital social 857,450
50.12 Acciones 857,450

Tacna, 01 de enero del 2021

GERENTE GENERAL CPC.

SE PIDE:

a. Determinar el Capital
b. Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial
c. El Balance inicial utilizando el Formato 3.1 – Libro de Inventario y balances

Tacna, 23 junio 2021

CPCC Renán Guzmán Menéndez
Docente