Bienvenido al taller practico de Contabilidad II

Aquí abordaremos los temas trabajados en clases

Recuerde que tiene un tiempo límite para subir las respuestas al aula extendida

La información a continuacion es tomada de los libros de

contabilidad de la empresa PRACTIQUEMOS, a fecha de 30 de
Diciembre del año 2022.

DIA 1 Los saldos de los libros de contabilidad muestran la siguiente información

Caja menor
Obligaciones financieras
Aporte de Socio 2
Reserva legal
Edificios
Costos y gastos por pagar - Servicios públicos
Inversiones en acciones
Utilidad acumulada
Muebles y enseres
Clientes nacionales
Utilidad del ejercicio
Equipos de computos
Aporte de Socio 1
Impuesto al valor agregado por pagar
Bancos Nacionales
Cuentas por pagar proveedores
Maquinaria y equipos
Inventarios

SUMAS IGUALES

Con estos datos usted debe preparar el Estado de situación financiera

DIA 2 Se compra Productos para la comercialización así:

Producto 1: se adquieren 10.000 unidades por valor de $297.500.000 IVA incluido. Se canc
Producto 2: Se adquieren 20.000 unidades por valor de $357.000.000 IVA includio. Se canc
Producto 3. Se adquiere 15.000 unidades por valor de $321.300.000 IVA incluido, para can

Realice los registros contables

Realice Los Kardex. Sistema de inventario permanente, método PEPS

 Producto 1 $48.000 Unidad

DÍA 3 Valor de venta por producto Producto 2. $32.000 Unidad

Producto 3. $30.000 Unidad

Se vende mercancía a clientes uno. Producto 1. 2.500 unidades por valor de

$142.800.000 IVA incluido. También se venden 2.500 Unidades del producto 2. El
cliente cancela la totalidad de la transacción
Se vende mercancía Cliente dos. 1.200 Unidades del producto 3. El cliente cancela con
un cheque el 30%, con tarjeta debido el 25%, con tarjeta crédito el 40% y el saldo con
una transferencia bancaria.

Se establece una promoción por la compra de 50 unidades del producto 1, recibirían de

manera automática un descuento del 15% sobre el valor de la venta

DÍA 4
Se establece una promoción por la compra de 70 unidades del producto 2, recibirían de
manera automática un descuento del 20% sobre el valor de la venta

Se vende mercancía a cliente dos 5.000 unidades del producto 1. El cliente cancela el
45% de contado y el saldo a 30 días

Se vende mercancía a cliente cuatro. 70 unidades del producto 2. El cliente cancelará

en 45 días. Se conviene que si el cliente al día 10 posterior de la compra, recibirá un 5%
de descuento

El cliente dos devuelve 50 unidades del producto 3. adquirido el día 3.

Se causan (se reconocen) los servicios públicosasí: Agua $1.200.000. Luz: $980.000.
La gerencia, aprueba la creación de caja menor por valor de $1.000.000
Las gastos administrativos suman $50.000.000
Se genera un ingreso, no operacional por valor de $7.000.000
El cliente cuatro se acoge al descuento pactado.

la empresa PRACTIQUEMOS adquiere 500 bonos a valor nominal de 750.000 cada uno. Lo
Fecha de inicio: 1 de febrero
Fecha de vencimiento: 1 de octubre
Tasa: 24% EA Trimestre anticipado
la empresa PRACTIQUEMOS adquiere 15.000 bonos a valor nominal de $50.000 cada uno.
Fecha de inicio: 1 de Abril
Fecha de vencimiento: 1 de enero del año siguiente de la adquisición
Tasa: 24% EA Trimestre anticipado

Con esto datos usted debe realizar los registro contables pertinentes y el estado de situaci
 Realizado por: Dalcira Muñoz Beleño

uestas al aula extendida

uiente información
Debito Credito
$ 1,500,000.00
$ 4,500,000.00
$ 195,000,000.00
$ 25,000,000.00
$ 50,000,000.00
$ 1,400,000.00
$ 55,000,000.00
$ 40,000,000.00
$ 48,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 39,000,000.00
$ 54,400,000.00
$ 180,000,000.00
$ 7,000,000.00
$ 120,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 68,000,000.00
$ 70,000,000.00

$ 511,900,000.00 $ 511,900,000.00

ación financiera

$297.500.000 IVA incluido. Se cancela el 45% de contador y el saldo a 30 días

$357.000.000 IVA includio. Se cancela el 80% y el saldo a 30 días
$321.300.000 IVA incluido, para cancelar a los 30 días

método PEPS
 000 Unidad

000 Unidad

0 unidades por valor de

nidades del producto 2. El

oducto 3. El cliente cancela con

a crédito el 40% y el saldo con

des del producto 1, recibirían de

or de la venta

des del producto 2, recibirían de

or de la venta

oducto 1. El cliente cancela el

roducto 2. El cliente cancelará

ior de la compra, recibirá un 5%

quirido el día 3.
a $1.200.000. Luz: $980.000.
or de $1.000.000

r nominal de 750.000 cada uno. Lo adquiere al 90%

alor nominal de $50.000 cada uno. Lo adquiere al 85%

la adquisición

es pertinentes y el estado de situación financiera

 Kardex
Entradas Salidas
Fecha Concepto Cantidad C/U Valor Cantidad C/U Valor

DIA 1

Nota: no me dio tiempo de realizar el kardex pues tuve inconvenientes para registrar algunas cosas.
 Saldo
Cantidad C/U Valor
Registros contables
DIA 2
Producto 1: se adquieren 10.000 unidades por valor de $297.500.000 IVA incluido. Se cancela el 45% de contador y el saldo a 3

Codigo Cuenta
1435 Mercancía no fabricada por la empresa
143505 Inventario
2408 Impto sobre las ventas por pagar
2408XX Iva descontable 19%
2365 retencion en la fuente
236540 Compras (2.5%)
1110 Bancos
111005 Nacionales

Sumas iguales

Se registra el saldo a 30 dias.

Codigo Cuenta
1435 Mercancía no fabricada por la empresa
143505 Inventario
2205 Proveedores
220505 Nacionales

Sumas iguales

Codigo Cuenta
1435 Mercancía no fabricada por la empresa
143505 Inventario
2205 Proveedores
220505 Nacionales
1110 Bancos
111005 Nacionales
Sumas iguales

Producto 2: Se adquieren 20.000 unidades por valor de $357.000.000 IVA includio. Se cancela el 80% y el saldo a 30 días

Codigo Cuenta
1435 Mercancía no fabricada por la empresa
143505 Inventario
2408 Impto sobre las ventas por pagar
2408XX Iva descontable 19%
2365 retencion en la fuente
236540 Compras (2.5%)
 1110 Bancos
111005 Nacionales

Sumas iguales

Se registra el saldo a 30 dias.

Codigo Cuenta
1435 Mercancía no fabricada por la empresa
143505 Inventario
2205 Proveedores
220505 Nacionales

Sumas iguales

Codigo Cuenta
1435 Mercancía no fabricada por la empresa
143505 Inventario
2205 Proveedores
220505 Nacionales
1110 Bancos
111005 Nacionales
Sumas iguales

Producto 3. Se adquiere 15.000 unidades por valor de $321.300.000 IVA incluido, para cancelar a los 30 días

Codigo Cuenta
1435 Mercancía no fabricada por la empresa
143505 Inventario
2408 Impto sobre las ventas por pagar
2408XX Iva descontable 19%
2365 retencion en la fuente
236540 Compras (2.5%)
2205 Proveedores
220505 Nacionales

Sumas iguales

Se vende mercancía a clientes uno. Producto 1. 2.500 unidades por valor de

$142.800.000 IVA incluido. También se venden 2.500 Unidades del producto 2.
DIA 3 cliente cancela la totalidad de la transacción
Codigo Cuenta
1305 Clientes
130505 Nacionales
 1355 Anticipo de impuestos
135515 retencion en la fuente
2408 Impto sobre las ventas por pagar
2408XX Iva generado
4135 Comercio al por mayor y menor
4135XX Ventas
SUMAS IGUALES
Codigo Cuenta
1305 Clientes
130505 Nacionales
1355 Anticipo de impuestos
135515 retencion en la fuente
2408 Impto sobre las ventas por pagar
2408XX Iva generado
4135 Comercio al por mayor y menor
4135XX Ventas
SUMAS IGUALES
Reconocimiento del pago

Codigo Cuenta
1110 Bancos
111005 Nacionales
1305 Clientes
130505 Nacionales

SUMAS IGUALES

Se vende mercancía Cliente dos. 1.200 Unidades del producto 3. El cliente cance
un cheque el 30%, con tarjeta debido el 25%, con tarjeta crédito el 40% y el sald
una transferencia bancaria.

Codigo Cuenta
1305 Clientes
130505 Nacionales
1355 Anticipo de impuestos
135515 retencion en la fuente
2408 Impto sobre las ventas por pagar
2408XX Iva generado
4135 Comercio al por mayor y menor
4135XX Ventas
SUMAS IGUALES

Reconocimiento del pago

Codigo Cuenta
1110 Bancos
111005 Nacionales
Cheque 30%
Tarjeta debito 25%
Tarjeta credito 40%
1305 Clientes
130505 Nacionales

SUMAS IGUALES
Se establece una promoción por la compra de 50 unidades del producto 1, recibirían de manera automática un
descuento del 15% sobre el valor de la venta

Valor de la venta $ 2,400,000.00

Descuento 15% $ 480,000.00
Valor venta neta $ 1,920,000.00

Se establece una promoción por la compra de 70 unidades del producto 2, recibirían de manera automática un
descuento del 20% sobre el valor de la venta

Valor de la venta $ 2,240,000.00

Descuento 20% $ 448,000.00
Valor venta neta $ 1,792,000.00
DIA 4
Se vende mercancía a cliente dos 5.000 unidades del producto 1. El cliente cancela el 45% de contado y el saldo a
30 días

Codigo Cuenta
1305 Clientes
130505 Nacionales
1355 Anticipo de impuestos
135515 retencion en la fuente
2408 Impto sobre las ventas por pagar
2408XX Iva generado
4135 Comercio al por mayor y menor
4135XX Ventas
SUMAS IGUALES

Reconocimiento del pago

Codigo Cuenta
 1110 Bancos
111005 Nacionales
1305 Clientes
130505 Nacionales

SUMAS IGUALES

Se registra el saldo a 30 dias.

Codigo Cuenta
1435 Mercancía no fabricada por la empresa
143505 Inventario
2205 Proveedores
220505 Nacionales

Sumas iguales

Se vende mercancía a cliente cuatro. 70 unidades del producto 2. El cliente cancelará en 45 días. Se conviene que
si el cliente al día 10 posterior de la compra, recibirá un 5% de descuento

Codigo Cuenta
1305 Clientes
130505 Nacionales
1355 Anticipo de impuestos
135515 retencion en la fuente
2408 Impto sobre las ventas por pagar
2408XX Iva generado
4135 Comercio al por mayor y menor
4135XX Ventas
SUMAS IGUALES
El cliente se acoge al descuento

Codigo Cuenta
1105 Caja
110505 Caja General
5305 Financieros
530535 Descuentos condicionados
1305 Clientes
130505 Nacionales

SUMAS IGUALES

El cliente dos devuelve 50 unidades del producto 3. adquirido el día 3.

Codigo Cuenta
1305 Clientes
 130505 Nacionales
1355 Anticipo de impuestos
135515 retencion en la fuente
2408 Impto sobre las ventas por pagar
2408XX Iva en devolucion en ventas
4175 Devoluciones en ventas
4175XX devoluciones de mercancías
SUMAS IGUALES

Se causan (se reconocen) los servicios públicosasí: Agua $1.200.000. Luz: $980.000.

Codigo Cuenta
5135 Servicios Públicos
513020 Acueducto
513530 Energía electrica
2335 Costos y gastos por pagar
233550 Servicios Públicos
SUMASIGUALES

Las gastos administrativos suman $50.000.000

Codigo Cuenta
Bancos
Nacionales
$ 2,635.00 gastos
$ 263,535.00 gastos de administracion

SUMAS IGUALES

Se genera un ingreso, no operacional por valor de $7.000.000

Codigo Cuenta
4705.00 Ingresos
470570.00 Ingresos no operacionales
$ 1,110.00 Bancos
$ 111,005.00 Nacionales

SUMAS IGUALES

la empresa PRACTIQUEMOS adquiere 500 bonos a valor nominal de 750.000 cada uno. Lo adquiere al 90%
Fecha de inicio: 1 de febrero
Fecha de vencimiento: 1 de octubre
Tasa: 24% EA Trimestre anticipado

Inversión $375,000,000
Ingresos recibidos por anticipado $112,500,000
Valor de ingresos por intereses $22,500,000
Retención en la fuente por intereses 4% $20,250,000
ido. Se cancela el 45% de contador y el saldo a 30 días

Parcial Debe Haber

$ 133,875,000.00
$ 133,875,000.00 $ 163,625,000.00
$ 25,436,250.00
$ 25,436,250.00
$ 3,346,875.00
$ 3,346,875.00
$ 155,964,375.00
$ 155,964,375.00

$ 159,311,250.00 $ 159,311,250.00

Parcial Debe Haber

$ 163,625,000.00
$ 163,625,000.00
$ 163,625,000.00
$ 163,625,000.00

$ 163,625,000.00 $ 163,625,000.00

Parcial Debe Haber

$ 319,589,375.00
$ 319,589,375.00
$ 163,625,000.00
$ 163,625,000.00
$ 155,964,375.00
$ 155,964,375.00
$ 319,589,375.00 $ 319,589,375.00

dio. Se cancela el 80% y el saldo a 30 días

Parcial Debe Haber

$ 285,600,000.00
$ 285,600,000.00
$ 54,264,000.00
$ 54,264,000.00
$ 7,140,000.00
$ 7,140,000.00
$ 332,724,000.00
 $ 332,724,000.00

$ 339,864,000.00 $ 339,864,000.00

Parcial Debe Haber

$ 71,400,000.00
$ 71,400,000.00
$ 71,400,000.00
$ 71,400,000.00

$ 71,400,000.00 $ 71,400,000.00

Parcial Debe Haber

$ 404,124,000.00
$ 404,124,000.00
$ 332,724,000.00
$ 332,724,000.00
$ 71,400,000.00
$ 71,400,000.00
$ 404,124,000.00 $ 404,124,000.00

do, para cancelar a los 30 días

Parcial Debe Haber

$ 321,300,000.00
$ 321,300,000.00
$ 61,047,000.00
$ 61,047,000.00
$ 8,032,500.00
$ 8,032,500.00
$ 321,300,000.00
$ 321,300,000.00

$ 382,347,000.00 $ 321,300,000.00

no. Producto 1. 2.500 unidades por valor de

bién se venden 2.500 Unidades del producto 2. El
transacción
Parcial Debe Haber
139,800,000
139,800,000 0
 3,000,000
3,000,000
22,800,000
22,800,000 0
120,000,000
120,000,000
SUMAS IGUALES 142,800,000 142,800,000
Parcial Debe Haber
93,200,000
93,200,000 0
2,000,000
2,000,000
15,200,000
15,200,000 0
80,000,000
80,000,000
SUMAS IGUALES 95,200,000 95,200,000

Parcial Debe Haber

238,000,000
238,000,000 0
238,000,000
238,000,000

SUMAS IGUALES 238,000,000 238,000,000

1.200 Unidades del producto 3. El cliente cancela con

ebido el 25%, con tarjeta crédito el 40% y el saldo con

Parcial Debe Haber

41,940,000
41,940,000 0
900,000
900,000
6,840,000
6,840,000 0
36,000,000
36,000,000
SUMAS IGUALES 42,840,000 42,840,000
 Parcial Debe Haber
1,800,000
1,800,000 0
10,800,000 10,800,000
9,000,000 9,000,000
14,400,000 14,400,000
36,000,000
36,000,000

SUMAS IGUALES 36,000,000 36,000,000

birían de manera automática un

birían de manera automática un

cela el 45% de contado y el saldo a

Parcial Debe Haber

279,600,000
279,600,000 0
6,000,000
6,000,000
45,600,000
45,600,000 0
240,000,000
240,000,000
SUMAS IGUALES 285,600,000 285,600,000

Parcial Debe Haber

 108,000,000
108,000,000
108,000,000
108,000,000

SUMAS IGUALES 108,000,000 108,000,000

Parcial Debe Haber

$ 132,000,000.00
$ 132,000,000.00
$ 132,000,000.00
$ 132,000,000.00

$ 132,000,000.00 $ 132,000,000.00

ncelará en 45 días. Se conviene que

Parcial Debe Haber

2,609,600
2,609,600
56,000
56,000
425,600
425,600
2,240,000
2,240,000
SUMAS IGUALES 2,665,600 2,665,600

Parcial Debe Haber

2,479,120
2,479,120
130,480
130,480
2,609,600
2,609,600

SUMAS IGUALES 2,609,600 2,609,600

Debe Haber
Parcial 1,747,500
0
 1,747,500 37,500

37,500 285,000
0
285,000 1,500,000

1,500,000 1,785,000 1,785,000

SUMAS IGUALES

Debe Haber
Parcial $ 2,180,000.00

$ 1,200,000.00
$ 980,000.00 $ 2,180,000.00

$ 2,180,000.00 $ 2,180,000.00 $ 2,180,000.00

SIGUALES

Parcial Debe Haber

$ 50,000,000.00
$ 50,000,000.00
$ 50,000,000.00
$ 50,000,000.00

$ 50,000,000.00 $ 50,000,000.00

Parcial Debe Haber

$ 7,000,000.00
$ 7,000,000.00
$ 7,000,000.00
$ 7,000,000.00

$ 7,000,000.00 $ 7,000,000.00

ada uno. Lo adquiere al 90%

$262,500,000
$240,000,000
$260,250,000
Se apertura caja menor por valor de 1.500.000,00
Codigo Cuenta Parcial Debe Haber
1105 Caja $ 1,500,000.00
110510 Caja menor $ 1,500,000.00
1110 Bancos $ 1,500,000.00
111005 Nacionales $ 1,500,000.00

Sumas iguales $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00

 Estado de situacion financiera

Activos Pasivos
Caja menor $ 1,500,000.00 Obligaciones financieras $ 4,500,000.00
Inversiones en acciones $ 55,000,000.00 Impo al valor ag $ 7,000,000.00
Clientes nacionales $ 45,000,000.00 Cta x pagar PRO $ 20,000,000.00
Bancos nacionales $ 120,000,000.00 Costos y gastos x pgr $ 1,400,000.00
Inventarios $ 70,000,000.00 $ 32,900,000.00
edificios $ 50,000,000.00
muebles $ 48,000,000.00
equi com $ 54,400,000.00
maq y eq $ 68,000,000.00
$ 511,900,000.00 A: P1+P2
$ 511,900,000.00
Patrimonio
Aporte socio 2 $ 195,000,000.00
Reserva legal $ 25,000,000.00
Utilidad acumulada $ 40,000,000.00
Utilidad del ejer $ 39,000,000.00
Aporte socio 1 $ 180,000,000.00
$ 479,000,000.00