Está en la página 1de 8

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

Entrega 2 semana 5

Participantes:

GONZALEZ CASALLAS JESUS DAVID

REY MUÑOZ ANGELA MARIA

ZAMUDIO MORA JEIMY KATHERIN


1

Bogotá DC, 11 mayo 2021

TALLER 2

Ejercicio 1

La compañía ABC, responsable de IVA, compra:

Compañía RTG mercancía exenta IVA, por valor de 15.000.000 u.m.

Código Cuenta Debito Crédito


1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 15.000.000  
2365 Retención en la fuente   450.000
2205 Nacionales   14.550.000
Sumas iguales 15.000.000 15.000.000

Compañía XYZ mercancía excluida de IVA, por valor de 30.000.000 u.m.


2

Código Cuenta Debito Crédito


1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 30.000.000  
2365 Retención en la fuente   900.000
2205 Nacionales   29.100.000
Sumas iguales 30.000.000 30.000.000
Compañía MNO compra mercancía gravada por

Código Cuenta Debito Crédito


1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 45.000.000  
2408 IVA 8.550.000  
2365 Retención en la fuente   1.125.000
2205 Nacionales   52.425.000
Sumas iguales 53.550.000 53.550.000

Compañía STV compra gravada por valor de 36.500.000 u.m., más IVA

Código Cuenta Debito Crédito


1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 36.500.000  
2408 IVA 6.935.000  
2365 Retención en la fuente   912.500
2205 Nacionales   42.522.500
Sumas iguales 43.435.000 43.435.000

Vende la compañía ABC mercancía gravada por valor de 25.000.000 u.m., más IVA
3

Código Cuenta Debito Crédito


4135 Mercancías no fabricadas por la empresa   25.000.000
1408 IVA   4.750.000
1355 Retención en la fuente 625.000  
1305 Nacionales 29.125.000  
Sumas iguales 29.750.000 29.750.000 Se pide realizar los registros contables con

retención en la fuente y determinar si hay saldo a

IVA
favor o en contra del IVA.
IVA DESCONTABLE 15.485.000
IVA GENERADO 4.750.000
TOTAL IVA A FAVOR 10.735.000

Ejercicio 2:

• Liquidar la siguiente nómina de enero/XX


• El horario de la compañía es de 8:00 a.m. 6:00 p.m., los días sábados se trabaja de 9:00 a.m. – 12:00 p.m.
• Gerente $6,000,000
• Secretarias (1) $1,500,000
• Contador $ 2,800,000 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO 5 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO 6
• Auxiliar contable (1) $1,300,000
• Operarios (1) $1,400,000
• El operario trabajó un domingo y no es habitual que los trabaje, entró a las 8:00 p.m. y salió las 5:00 p.m. con una hora de almuerzo.
• Realizar la nómina con la provisión de prestaciones sociales, aportes patronales, aportes parafiscales, entre otros y realizar la respectiva
contabilización. Recuerde desarrollar estos talleres, pero simultáneamente desarrollar lo solicitado del ensayo.
4

Salario Mínimo $ 908.526


Auxilio de
transporte $ 106.454

Empleado Cargo Salario básico Aux transporte


Gerente Gerente 6.000.000 No
Secretarias Secretarias 1.500.000 Si
Contador Contador 2.800.000 Si
Aux contable Aux contable 1.300.000 Si
Operarios Operarios 1.400.000 Si
5

Enero 1-2021 al Enero 30-2021


Enero
DEVENGADO DEDUCCIONES
Nombre Retención/
Días Aux de
del Total Horas Comision Total Pensió otras Total Neto
labora transp Salud
Emplea básico Extras es Devengado n deduccione Deducciones Pagado
dos orte
do s

6.000. 240.00 5.520.00


Gerente 30 000 -     6.000.000 240.000 0   480.000 0

Secretar 1.500. 106.45 1.486.45


ias 30 000 4 - - 1.606.454 60.000 60.000   120.000 4

Contado 2.800. 112.00 2.576.00


r 30 000 - - - 2.800.000 112.000 0   224.000 0
Aux
contabl 1.300. 106.45 1.302.45
e 30 000 4 - - 1.406.454 52.000 52.000   104.000 4

Operari 1.400. 106.45 1.480.31


os 30 000 4 93.328 - 1.599.782 59.733 59.733   119.466 6

    - -     - - -   - -

TOTALE 13.000 319.36 523.73 12.365.2


S   .000 2 93.328 - 13.412.690 523.733 3 - 1.047.466 24

  Seguridad social Aportes parafiscales Provisiones


6

Interes
Salud Pensión Caja de comp ICBF Sena Prima Cesantías Vacaciones
Nombre del es
Empleado 0
0,09 0,12 0,04 0,03 0,02 0,08 0,08 ,01 0,04

Gerente 510.000 720.000 240.000 180.000 120.000 499.800 499.800 60.000 250.200

Secretarias 127.500 180.000 60.000 45.000 30.000 133.818 133.818 16.065 62.550

Contador 238.000 336.000 112.000 84.000 56.000 233.240 233.240 28.000 116.760

Aux contable 110.500 156.000 52.000 39.000 26.000 117.158 117.158 14.065 54.210

Operarios 126.933 179.199 59.733 44.800 29.867 133.262 133.262 15.998 62.272

1.571.19 134.12
TOTALES 1.112.933 9 523.733 392.800 261.867 1.117.277 1.117.277 7 545.992

Registro contable
7

Codigo Cuenta Debito Credito


250505 Salarios por pagar   13.412.690
237005 Aportes E.P.S   523.733
237010 Aportes parafiscales   1.702.133
238030 Fondos de pensión   523.733
261005 Cesantías   1.117.277
261010 Intereses sobre las cesantías   134.127
261015 Vacaciones   545.992
261020 Prima de servicios   1.117.277
510506 Sueldos 13.000.000  
510515 Horas extras 93.328  
510518 Comisiones -  
510520 Auxilio de transporte 319.362  
510530 Cesantías 1.117.277  
510533 Intereses sobre las cesantías 134.127  
510536 Prima de servicios 1.117.277  
510539 Vacaciones 545.992  
510570 Aportes fondo pensiones 1.571.199  
510572 Aportes cajas de compensación 523.733  
510575 I.C.B.F 392.800  
510578 Sena 261.867  
Total 19.076.962 19.076.962
-