Maquinaria y equipos

Conceptos cantidad costo unitario costo total

Vitrinas Refrigeradas 1 S/ 3,200.00 S/ 3,200.00
Refrigerador 1 S/ 3,528.00 S/ 3,528.00
Cocina 1 S/ 500.00 S/ 500.00
congelador 1 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00
TOTAL S/ 12,228.00

Herramientas
Conceptos cantidad costo unitario costo total
Batidora 1 S/ 160.00 S/ 160.00
Plato para postre 100 S/ 14.91 S/ 1,491.00
Vaso para postre 100 S/ 5.50 S/ 550.00
Copa de cristal 100 S/ 10.00 S/ 1,000.00
Cucharas de acero inoxidable 100 S/ 5.40 S/ 540.00
Charola nieve 30 S/ 33.60 S/ 1,008.00
Cuchareta de plástico 5 S/ 33.60 S/ 168.00
Mesas 4 S/ 57.00 S/ 228.00
Sillas 16 S/ 22.00 S/ 352.00
TOTAL S/ 5,497.00

Mobiliario
Conceptos cantidad costo unitario costo total
computadora 1 S/ 3,200.00 S/ 3,200.00
escritorio 1 S/ 300.00 S/ 300.00
Silla de escritorio 1 S/ 150.00 S/ 150.00
TOTAL S/ 3,650.00

Gastos preoperativos
Conceptos cantidad costo unitario costo total
licencia de funcionamiento 1 S/ 240.00 S/ 240.00
registro sanitario 1 S/ 60.00 S/ 60.00
TOTAL S/ 300.00

Capital de trabajo (MP + MOD)

Conceptos costo/ dia n° dias costo total
Insumos S/ 608.00 30 S/ 18,240.00
Mano de obra directa S/ 223.17 30 S/ 6,695.10
TOTAL S/ 24,935.10
 Diario (29 litros- 130 porciones)
INSUMO CANTIDAD costo unitario
Leche condensada 8.7 litros 10
Crema para batir 11.6 litros 15
Cerveza 3 litros 11
Vino 3 litros 15
Pisco 2 litros 30
Ron 2 litros 40
Fresa 5 kilos 5
Chocolate 1 kilo 20
Vaina de vainilla 10 5
Stevia 200 gramos
TOTAL
costo por porción
Mano de obra directa
Conceptos cantidad costo unitario
operarios 2 S/ 1,548
meseros 2 S/ 1,200
cajero 1 S/ 1,200
TOTAL

COSTOS INDIRECTOS
concepto costo mensual
Luz S/ 150
Agua S/ 50
Teléfono e internet S/ 80
Arriendo S/ 1,200
Sueldo adm. S/ 2,144
TOTAL S/ 3,624
 Proyección de ventas(mensual)
costo total meses demanda pociones
S/ 87.00 1 3900.0
S/ 174.00 2 3932.4
S/ 33.00 3 3965.0
S/ 45.00 4 3997.9
S/ 60.00 5 4031.1
S/ 80.00 6 4064.6
S/ 25.00 7 4098.3
S/ 20.00 8 4132.3
S/ 50.00 9 4166.6
S/ 34.00 10 4201.2
S/ 608.00 11 4236.1
S/ 4.68 12 4271.2

costo total Proyección de ventas(anual)

S/ 3,096 meses demanda pociones
S/ 2,399 1 51254.7
S/ 1,200 2 56380.1
S/ 6,695 3 62018.1
 Salario
N° Nombre Cargo Horas extra
Ordinal Beneficios
1 A Administrador S/ 1,600 S/ 720
2 B Jefe de recursos humanos S/ 1,400 S/ 560
3 C Jefe de operaciones S/ 1,400 S/ 560
4 E Jefe de marketing S/ 1,400 S/ 560
5 F Operario S/ 1,200 S/ 480
6 G Operario S/ 1,200 S/ 480
7 H Mozo S/ 930 S/ 372
8 I Mozo S/ 930 S/ 372
9 J Cajero S/ 930 S/ 372
Salario Descuentos Total de total
Sub total
Extras AFP descuentos liquidado
S/ - S/ 2,320 S/ 176 S/ 176 S/ 2,144
S/ - S/ 1,960 S/ 154 S/ 154 S/ 1,806
S/ - S/ 1,960 S/ 154 S/ 154 S/ 1,806
S/ - S/ 1,960 S/ 154 S/ 154 S/ 1,806
S/ - S/ 1,680 S/ 132 S/ 132 S/ 1,548
S/ - S/ 1,680 S/ 132 S/ 132 S/ 1,548
S/ - S/ 1,302 S/ 102 S/ 102 S/ 1,200
S/ - S/ 1,302 S/ 102 S/ 102 S/ 1,200
S/ - S/ 1,302 S/ 102 S/ 102 S/ 1,200
 INVERSION
Conceptos Inversión inicial vida util meses
Maquinarias y equipos S/ 12,228.00 3 años 36
Herramientas diversas S/ 5,497.00 1 año 12
Mobiliario S/ 3,650.00 3 años 36
Gastos preoperativos (licencias) S/ 300.00 3 años 36
Capital de trabajo (MP + MOD) S/ 24,935.10 1 mes 1
Costos indirectos S/ 3,624.00 1 mes 1
Total S/ 50,234.10
 depreciacion anual
S/ 339.67 S/ 4,076.00
S/ 458.08 S/ 5,497.00
S/ 101.39 S/ 1,216.67
S/ 8.33 S/ 100.00

S/ 907.47 S/ 10,789.67
Puesto Descripción N° Sueldo Costo laboral
Administrador 1 S/ 1,600.00 S/ 715.20
Encargado de producción 1 S/ 1,400.00 S/ 625.80
meseros 2 S/ 930.00 S/ 415.71
Operarios 2 S/ 1,200.00 S/ 536.40
cajeros 1 S/ 930.00 S/ 415.71
Total gasto personal S/ 6,060.00 S/ 2,293.11
 Costos laborales
Total Vacaciones 8.33%
S/ 2,315.20 Gratificaciones 16.67%
S/ 2,025.80 ESSalud 9%
S/ 2,691.42
S/ 3,472.80 Total 34.00%
S/ 1,345.71
S/ 11,850.93
CTS 10.70%
44.70%
 COSTOS Y GASTOS
PRECIO DE VENTA
Concepto % Precio Costo variable
Costo variable 55% S/ 4.68 Margen contribución

Gastos Fijos Punto equilibrio

Gastos administrativos S/ 3,624.00
Depreciación S/ 907.47
Gastos Personal S/ 9,706.93
Gastos de venta S/ 1,560.13
Total Gastos fijos S/ 15,798.53
S/ 8.50
S/ 4.68
S/ 3.82

4,130.33
 unidades 4,271.22
Precio 8.50 Costo Variable 4.68
margen 3.82
PRESUPUESTO DE MARKETING
Ingreso Unidades
Gasto adicional
adicional esperadas venta
PRODUCTO
Marca S/ 100.00 S/ 1,147.50 300.00
PRECIO
psicologicos S/ 195.00 S/ 1,453.50 380.00
PLAZA
0.10 local S/ 195.00 S/ 9,433.21 2,466.20

PROMOCION
Relaciones publicas S/ 300.00 S/ 1,147.50 300.00
5 kg degustaciones S/ 70.13 S/ 860.62 225.00
linea telefonica S/ 200.00 S/ 765.00 200.00
publicidad redes sociales S/ 500.00 S/ 1,530.00 400.00
TOTAL S/ 1,560.13 S/ 16,337.34 4,271.20

Ventas proyectadas 4,271.20

Mes 1 2 3 4
Ventas 3900.0 3932.4 3965.0 3997.9
3,900.00

3,900.00

15.00

5 6 7 8 9 10 11 12
4031.1 4064.6 4098.3 4132.3 4166.6 4201.2 4236.1 4271.2
TOTAL
48,996.65
 Precio 1 2 3
Unid Xmes 3,900 3,932 3,965
Soles S/ 8.50 S/ 33,150.00 S/ 33,425.15 S/ 33,702.57
Ingresos S/ 33,150.00 S/ 33,425.15 S/ 33,702.57

PRE
1 2 3
Unid x Mes 3,900 3,932 3,965
Ccosto vtas S/ 4.68 S/ 18,232.50 S/ 18,383.83 S/ 18,536.42
EgresoXcompras S/ 18,232.50 S/ 18,383.83 S/ 18,536.42

PRESUPUESTO
1 2 3
Gastos administrativos S/ 3,624.00 S/ 3,624.00 S/ 3,624.00
Depreciación S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47
Gastos Personal S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93
Gastos de venta S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13
Total Gastos S/ 15,798.53 S/ 15,798.53 S/ 15,798.53
Depreciacion S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47
Total Egresos S/ 14,891.06 S/ 14,891.06 S/ 14,891.06

ESTADO
1 2 3
VENTAS S/ 33,150.00 S/ 33,425.15 S/ 33,702.57
COSTO VTAS S/ 18,232.50 S/ 18,383.83 S/ 18,536.42
UTILID BRUTA S/ 14,917.50 S/ 15,041.32 S/ 15,166.16
Gastos administración S/ 4,531.47 S/ 4,531.47 S/ 4,531.47
Gastos Personal S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93
Gastos de venta S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13
UTILID OPERATIVA -S/ 881.03 -S/ 757.21 -S/ 632.37
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS -S/ 881.03 -S/ 757.21 -S/ 632.37
Impuestos
UTILIDAD NETA -S/ 881.03 -S/ 757.21 -S/ 632.37

ESTADO
0 1 2 3
Resultados -S/ 881.03 -S/ 757.21 -S/ 632.37

+ (más)
Depreciación S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47
Préstamos o aportes S/ 50,234.10
- (menos)

Inversiones S/ 50,234.10
Pago préstamos
Pago Dividendos
Flujo de efectivo S/ - S/ 26.44 S/ 150.26 S/ 275.10
Flujo acumulado S/ - S/ 26.44 S/ 176.71 S/ 451.81
 PRESUPUESTO VENTAS
4 5 6 7 8 9
3,998 4,031 4,065 4,098 4,132 4,167
S/ 33,982.31 S/ 34,264.36 S/ 34,548.75 S/ 34,835.51 S/ 35,124.64 S/ 35,416.18
S/ 33,982.31 S/ 34,264.36 S/ 34,548.75 S/ 34,835.51 S/ 35,124.64 S/ 35,416.18

PRESUPUESTO COSTO VENTAS

4 5 6 7 8 9
3,998 4,031 4,065 4,098 4,132 4,167
S/ 18,690.27 S/ 18,845.40 S/ 19,001.81 S/ 19,159.53 S/ 19,318.55 S/ 19,478.90
S/ 18,690.27 S/ 18,845.40 S/ 19,001.81 S/ 19,159.53 S/ 19,318.55 S/ 19,478.90

PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

4 5 6 7 8 9
S/ 3,624.00 S/ 3,624.00 S/ 3,624.00 S/ 3,624.00 S/ 3,624.00 S/ 3,624.00
S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47
S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93
S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13
S/ 15,798.53 S/ 15,798.53 S/ 15,798.53 S/ 15,798.53 S/ 15,798.53 S/ 15,798.53
S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47
S/ 14,891.06 S/ 14,891.06 S/ 14,891.06 S/ 14,891.06 S/ 14,891.06 S/ 14,891.06

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

4 5 6 7 8 9
S/ 33,982.31 S/ 34,264.36 S/ 34,548.75 S/ 34,835.51 S/ 35,124.64 S/ 35,416.18
S/ 18,690.27 S/ 18,845.40 S/ 19,001.81 S/ 19,159.53 S/ 19,318.55 S/ 19,478.90
S/ 15,292.04 S/ 15,418.96 S/ 15,546.94 S/ 15,675.98 S/ 15,806.09 S/ 15,937.28
S/ 4,531.47 S/ 4,531.47 S/ 4,531.47 S/ 4,531.47 S/ 4,531.47 S/ 4,531.47
S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93
S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13
-S/ 506.49 -S/ 379.57 -S/ 251.59 -S/ 122.55 S/ 7.56 S/ 138.75

-S/ 506.49 -S/ 379.57 -S/ 251.59 -S/ 122.55 S/ 7.56 S/ 138.75

-S/ 506.49 -S/ 379.57 -S/ 251.59 -S/ 122.55 S/ 7.56 S/ 138.75

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

4 5 6 7 8 9
-S/ 506.49 -S/ 379.57 -S/ 251.59 -S/ 122.55 S/ 7.56 S/ 138.75

S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47

S/ 400.98 S/ 527.91 S/ 655.88 S/ 784.92 S/ 915.03 S/ 1,046.22

S/ 852.79 S/ 1,380.70 S/ 2,036.58 S/ 2,821.50 S/ 3,736.54 S/ 4,782.76
 10 11 12 TOTAL
4,201 4,236 4,271 48,997
S/ 35,710.13 S/ 36,006.52 S/ 36,305.38 S/ 416,471.49
S/ 35,710.13 S/ 36,006.52 S/ 36,305.38 S/ 416,471.49

10 11 12 TOTAL
4,201 4,236 4,271 48,997
S/ 19,640.57 S/ 19,803.59 S/ 19,967.96 S/ 229,059.32
S/ 19,640.57 S/ 19,803.59 S/ 19,967.96 S/ 229,059.32

10 11 12 TOTAL
S/ 3,624.00 S/ 3,624.00 S/ 3,624.00 S/ 43,488.00
S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 10,889.67
S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 116,483.16
S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 18,721.50
S/ 15,798.53 S/ 15,798.53 S/ 15,798.53 S/ 189,582.33
S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 10,889.67
S/ 14,891.06 S/ 14,891.06 S/ 14,891.06 S/ 178,692.66

10 11 12 TOTAL
S/ 35,710.13 S/ 36,006.52 S/ 36,305.38 S/ 416,471.49
S/ 19,640.57 S/ 19,803.59 S/ 19,967.96 S/ 229,059.32
S/ 16,069.56 S/ 16,202.94 S/ 16,337.42 S/ 187,412.17
S/ 4,531.47 S/ 4,531.47 S/ 4,531.47 S/ 54,377.67
S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 9,706.93 S/ 116,483.16
S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 1,560.13 S/ 18,721.50
S/ 271.03 S/ 404.41 S/ 538.89 -S/ 2,170.15
S/ -
S/ 271.03 S/ 404.41 S/ 538.89 -S/ 2,170.15
S/ -
S/ 271.03 S/ 404.41 S/ 538.89 -S/ 2,170.15

10 11 12 TOTAL
S/ 271.03 S/ 404.41 S/ 538.89 -S/ 2,170.15

S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 907.47 S/ 10,889.67

S/ 1,178.50 S/ 1,311.88 S/ 1,446.37 S/ 8,719.51

S/ 5,961.27 S/ 7,273.15 S/ 8,719.51
 PRESUPUESTO VENTAS
Precio Año 1 Año 2
Unid Xmes 48,997 53,896
Soles S/ 8.50 S/ 416,471.49 S/ 458,118.64
Ingresos S/ 416,471.49 S/ 458,118.64

PRESUPUESTO COSTO VENTAS

Costo v. Año 1 Año 2
Unid x Mes 48,997 53,896
Ccosto vtas S/ 4.68 S/ 229,059.32 S/ 251,965.25
EgresoXcompras S/ 229,059.32 S/ 251,965.25

PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Año 1 Año 2
Gastos administrativos S/ 43,488.00 S/ 43,488.00
Depreciación S/ 10,889.67 S/ 10,889.67
Gastos Personal S/ 116,483.16 S/ 116,483.16
Gastos de venta S/ 18,721.50 S/ 18,721.50
Total Gastos S/ 135,204.66 S/ 135,204.66
Depreciacion S/ 10,889.67 S/ 10,889.67
Total Egresos S/ 124,314.99 S/ 124,314.99

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

Año 1 Año 2
VENTAS S/ 416,471.49 S/ 458,118.64
COSTO VTAS S/ 229,059.32 S/ 251,965.25
UTILID BRUTA S/ 187,412.17 S/ 206,153.39
Gastos administración S/ 54,377.67 S/ 54,377.67
Gastos Personal S/ 116,483.16 S/ 116,483.16
Gastos de venta S/ 18,721.50 S/ 18,721.50
UTILID OPERATIVA -S/ 2,170.15 S/ 16,571.06
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS -S/ 2,170.15 S/ 16,571.06
Impuestos -S/ 21.70 S/ 165.71
UTILIDAD NETA -S/ 2,148.45 S/ 16,405.35

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

Año 0 Año 1 Año 2
Resultados -S/ 2,148.45 S/ 16,405.35

+
Depreciación S/ - S/ 10,889.67 S/ 10,889.67
Préstamos o aportes S/ 50,234.10
-
Inversiones S/ 50,234.10
Pago préstamos S/ -
Pago Dividendos S/ -
Flujo de efectivo -S/ 50,234.10 S/ 8,741.21 S/ 27,295.02
Flujo acumulado S/ 8,741.21 S/ 36,036.23

INVERSION -S/ 50,234.10

TASA DE INTERÉS 30%
VAN -S/ 4,342.96
TIR 24%
AS
Año 3 TOTAL
59,286 162,179
S/ 503,930.51 S/ 1,378,520.64
S/ 503,930.51 S/ 1,378,520.64

ENTAS
Año 3 TOTAL
59,286 162,179
S/ 277,161.78 S/ 758,186.35
S/ 277,161.78 S/ 758,186.35

ACIÓN Y VENTAS
Año 3 TOTAL
S/ 43,488.00 S/ 130,464.00
S/ 10,889.67 S/ 32,669.00
S/ 116,483.16 S/ 349,449.48
S/ 18,721.50 S/ 56,164.50
S/ 135,204.66 S/ 405,613.98
S/ 10,889.67 S/ 32,669.00
S/ 124,314.99 S/ 372,944.98

YECTADOS
Año 3 TOTAL
S/ 503,930.51 S/ 1,378,520.64
S/ 277,161.78 S/ 758,186.35
S/ 226,768.73 S/ 620,334.29
S/ 54,377.67 S/ 163,133.00
S/ 116,483.16 S/ 349,449.48
S/ 18,721.50 S/ 56,164.50
S/ 37,186.40 S/ 51,587.31
S/ -
S/ 37,186.40 S/ 51,587.31
S/ 371.86 S/ 515.87
S/ 36,814.54 S/ 51,071.44

YECTADOS
Año 3 TOTAL
S/ 36,814.54 S/ 51,071.44

S/ 10,889.67 S/ 32,669.00

S/ 47,704.20 S/ 83,740.44
S/ 83,740.44
Flujo de caja
año 0 año1

Ingresos por ventas S/ 416,471.49

costos de produccion S/ 229,059.32
utiliddad bruta S/ 187,412.17
Gastos operativos -S/ 189,582.33
depreciacion construccion 0
depreciacion Maquinaria -10789.66666667
Amortizacion intangible -100
utilidadd de operacion -S/ 13,059.82
gastos finman -4992.00
Utilidad antes de impuestos -18051.82
impuestos( 29.5%) 5325.2873134384
Utilidad neta -12726.53408805
(+) depreciacion construccion
(+) depreciacion maquinaria 10789.666666667
(+) amortizacion intangible 100
INVERSION FIJA TANGIBLE
Maquinarias y equipos -12228
Herramientas diversas -5497
Mobiliario -3650
INVERSION FIJA INTANGIBLE
(-) gastos de constitucion -2000
(-) licencias y permisos -300
(-) capacitacion
(-)INVERSION CAPITAL DE TRABAJ -24935.1 -S/ 14,537.95
prestamo 19500
amortizacion de prestamo -19988.90
valor de desecho
flujo de caja -29110.1 -36363.71296999

capital de trabajo total S/ 6,579.50 10397.15445

EVALUACIÓN
Establecer políticas de financiamiento %
Aporte propio 60%
Aporte de terceros 40%
TOTAL 100%
Determinar costo de los fondos
Aporte propio (COK - Ks-TMAR)
Aporte de terceros (Kd)
Tener en cuenta los siguientes datos:
Tasa de impuesto de la renta (T) 29.50%
Prima por riesgo (pr) 8%
Inflación (f) 3% 3.092781%
Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR) 11.24%

VAN (USANDO TMAR-COK) S/61,394.16

61,394.16 - 32,689.42
VAN (USANDO WACC)
año 2 año 3 año 4

S/ 458,118.64 S/ 503,930.51 S/ 554,323.56

S/ 251,965.25 S/ 277,161.78 S/ 304,877.96
S/ 206,153.39 S/ 226,768.73 S/ 249,445.60
-S/ 189,582.33 -S/ 189,582.33 -S/ 173,433.81
0 0 0
-10789.67 -10789.67 -10789.67
-100 -100 -100
5681.39245837 S/ 26,296.73 S/ 65,122.12
125.1584 6552.3093504 0
5806.55085837 32849.040721268 S/ 65,122.12
-1712.93250322 -9690.4670127742 -19211.02564818
4093.61835515 23158.573708494 45911.09519311

10789.67 10789.67 10789.67

100 100 100

S/ 58.63 S/ 21,965.99 17448.42819989

-25106.06 -31533.21
64533.66666667
-10064.1402525 56014.231264835 138782.8600597

14596.5753 21907.35776
 -48610.1 37%

WACC= 0.25168 25.168

TMAR= 11.2400%

CAPM = KLR + ((KM - KLR ) Beta) + Riesgo país

WACC = (WS*KS) + ( WD*[ KD ( 1- t) ]) TMAR = pr + f + (pr * f)

- 8,133.07 40,692.60 90,634.16

 año 1 año 2 año 3 año 4
unidades
vendidas 2000 2400 2640 2904
precio 60 60 65 65
ingreso 120000 144000 171600 188760

vida util depreciacion anual depeciacion acumulada valor en libros

(-) terrenos -30000 0 30000
(-) maquinaria -40000 10 4000 16000 24000
(-) construccio -50000 20 2500 10000 40000
94000
 capital cuota interes (1 amortizacio n

19500 24980.9 4992.00 19988.90

-488.90 24980.9 -125.16 25106.06
-25594.96 24980.9 -6552.31 31533.21

lor en libros