UNIVERSIDAD AUTÓNOMA GABRIEL RENE MORENO

Facultad de Auditoria Financiera Contaduría Publica

“ELABORACION DE AUDITORIA DEL COMERCIAL EDINHO

S.R.L.”

Por
REINERI LOPEZ HERRERA 219217467
EDDY MALDONADO MAMANI219217491
KENNY VERENIZE MENDOZA EGUEZ 219217548
MARIA LETICIA ARANDA PEÑA 219217130
Carrera: Carrera itinerante San Matías Facultad de ciencias contables auditoría y
control de gestión y finanzas

Asignatura: Preparación y evaluación de Proyecto

Grupo
San Matías-Bolivia
2023
 INDICE
Introducción...............................................................................................................2

3. Objetivo general.....................................................................................................1

3.1.- Objetivos específicos.........................................................................................1

4. Justificación del trabajo.........................................................................................1

5. Preguntas de investigación....................................................................................2

6. Evaluación del control interno 6.1. Alcance y frecuencia......................................2

6.2. ¿Quién efectúa la evaluación?...........................................................................4

6.3. Fuentes de información......................................................................................4

6.4. Documentación...................................................................................................4

6.5. El proceso de evaluación....................................................................................7

6.6. Métodos de evaluación.....................................................................................13

6.6.1. Evaluaciones puntuales.................................................................................14

6.6.2. Método descriptivo: Desarrollo del proceso del C.I.......................................15

6.6.3. Método de flujo grama a un área determinada.............................................26

6.6.4. Cuestionario aplicado al personal del área...................................................27

6.6.5. Factores que afectan la evaluación...............................................................29

6.6.6. Resultados de la evaluación del C.I. (Alto, medio o Bajo)............................30

7.Conclusión y recomendación de la evaluación....................................................34

Bibliografía...............................................................................................................35

8. Bibliografía...........................................................................................................36
 Introducción
La siguiente investigación esta direccionada al estudio de la comercializadora
edihno S.R.L. por la en este trabajo se procede hacer una identificación de los
parámetros de auditoria operativa como también de tipo contable.

La empresa Comercializadora Edihno una Sociedad de Responsabilidad Limitada

(S.R.L.), en el contexto de un proceso de auditoría en curso. Reconocemos la
importancia de la transparencia y la rendición de cuentas, por lo que hemos
decidido llevar a cabo esta auditoría para evaluar nuestra situación financiera,
operativa y de cumplimiento.

La comercializadora Edihno S.R.L. fue fundada en 22 de septiembre del 2008 con

el objetivo de distribuir comercializar electrométricos en general Desde entonces,
hemos estado brindando [descripción de los productos/servicios ofrecidos] a
nuestros clientes. Nos enorgullece decir que hemos construido una reputación
sólida y hemos logrado un crecimiento constante en nuestro mercado.

Sin embargo, reconocemos la importancia de una gestión financiera sólida y el

cumplimiento de las regulaciones y normativas vigentes. Con el objetivo de
mantener altos estándares de transparencia y responsabilidad, hemos decidido
llevar a cabo esta auditoría para evaluar nuestras prácticas internas y garantizar
que estamos operando de acuerdo con las mejores prácticas y la legislación
aplicable.

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3. Objetivo general
Desarrollar una auditoría al comercial edhino S.R.L. y evaluar y analizar de
manera exhaustiva las actividades comerciales y de ventas de la empresa el fin de
identificar áreas de mejora, detectar posibles irregularidades o incumplimientos y
garantizar el cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos.

3.1.- Objetivos específicos

 Evaluar la eficacia y la eficiencia de los controles internos: El objetivo es
determinar si la empresa tiene controles adecuados en su estructura
organizativa y procesos para garantizar la salvaguarda de los activos, la
prevención y detección de fraudes, y la integridad de la información
financiera.
 Verificar el cumplimiento de las políticas y procedimientos: La auditoría
busca determinar si la empresa cumple con las políticas y procedimientos
establecidos tanto internamente como externamente, como leyes,
regulaciones y normas contables.
 Evaluar la calidad de la información financiera: El objetivo es verificar si los
estados financieros de la empresa presentan la imagen fiel de su situación
financiera, sus resultados y flujos de efectivo de acuerdo con los principios
contables aplicables.
 Identificar riesgos y debilidades: La auditoría busca identificar y evaluar los
riesgos operativos, financieros y de cumplimiento a los que se enfrenta la
empresa, así como las debilidades en sus controles internos, para poder
recomendar acciones correctivas y mejoras.
 Evaluar el uso de los recursos: Se busca evaluar si la empresa está
utilizando sus recursos de manera eficiente y económica, y si está
generando el retorno esperado sobre su inversión.

4. Justificación del trabajo

El presente trabajo hace un recuento del desarrollo que se tiene que hacer una
empresa de tipo S.R.L. como el comercial edhino en la que se procede a

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identificar todos los puntos de auditoria. Cumplimiento normativo: Una auditoría
puede ser necesaria para asegurar que la empresa cumple con todas las leyes y
regulaciones aplicables en su industria. Esto puede incluir leyes fiscales, laborales,
ambientales, de seguridad y otras normativas específicas.

Transparencia financiera: Una auditoría puede proporcionar una evaluación

independiente de los estados financieros de la empresa, lo que ayuda a garantizar
que la información contable y financiera sea precisa y confiable. Esto es
especialmente importante para empresas que tienen accionistas, inversionistas o
que están sujetas a regulaciones financieras más estrictas.

5. Preguntas de investigación
1. ¿Cuál es el propósito y objetivo de la entidad o proceso que está siendo
auditado?

2. ¿Cuáles son los riesgos y desafíos asociados con la entidad o proceso

auditado?

3. ¿Cuáles son las políticas y procedimientos establecidos para gestionar los

riesgos identificados?

4. ¿Se están siguiendo los controles internos establecidos de manera

efectiva?

5. ¿Cuáles son las responsabilidades y autoridades de las partes involucradas

en el proceso auditado?

6. Evaluación del control interno 6.1. Alcance y frecuencia

En el siguiente cuadro se procede describir en un modelo de mapa conceptual las
dimensiones de la empresa edihno S.R.L. del cual la auditoría a se es especifica
en dos departamentos. como son la de talento humano, y el departamento de
contabilidad en la que la de contabilidad esta con color azul y talento humano con
color amarillo.

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 JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS

PRESIDENCIA

GERENCIA GENERAL

AUDITOR INTERNO ASESORÍA LEGAL

DPTO.FINANCIER DPTO. DPTO.ADMINISTRACIO

O COMERCIALIZACIO N
N

CPA TESORERIA BODEGA TALENTO

COMPRAS VENTAS HUMANO

JEFE DE JEFE DE ENCARGADO DE JEFE DE JEFE

ADMINISTRATI
AUXILIAR 1
TESORERIA BODEGA PROVISIONES VENTAS VO

EMPLEADOS
AYUDANTE 1
AUXILIAR 1 AUXILIAR 1
AUXILIAR 2 AYUDANTE 1
AYUDANTE 2 GUARDIA DE
SEGURIDAD
AYUDANTE 1 AYUDANTE 3

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6.2. ¿Quién efectúa la evaluación?
Definición

Auditores internos: Son empleados de una organización que se encargan de

realizar auditorías internas. Estos auditores son responsables de evaluar los
procesos y controles internos de la organización. (landing, 2018)

En el proceso de hacer la auditoria en la empresa edihno s.r.l. es el auditor interno

ya que, por las dimensiones de la empresa, esta cuenta con un auditor de interno.

6.3. Fuentes de información

 Documentos internos: Contratos, facturas, estados financieros, políticas y
procedimientos de la empresa, registros contables, entre otros.
 Documentos externos: Informes de bancos, estados de cuenta de
proveedores, registros públicos, informes regulatorios, informes de auditoría
previos, entre otros.
 Sistemas informáticos: Bases de datos, sistemas de gestión de inventario,
sistemas de gestión de recursos humanos, sistemas de contabilidad, entre
otros.
 Entrevistas y declaraciones: Conversaciones con el personal de la
empresa, proveedores, clientes u otras partes interesadas relevantes.

6.4. Documentación
 Estados financieros: Incluyen el balance general, estado de resultados,
estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto. Estos
documentos proporcionan una visión general de la situación financiera de la
empresa.
 Libros contables y registros financieros: Esto incluye el libro diario, libro
mayor, registros de ventas, registros de compras, registros de inventario,
entre otros. Estos registros respaldan los datos presentados en los estados
financieros.
 Documentación de impuestos: Debes incluir declaraciones de impuestos
sobre la renta, declaraciones de impuestos sobre las ventas y otros

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 impuestos relevantes. También es importante tener a mano los
comprobantes de pago de impuestos.
 Contratos y acuerdos: Incluye contratos con clientes, proveedores,
empleados, arrendamientos, acuerdos de socios, contratos de préstamos,
entre otros. Estos documentos son esenciales para verificar los términos y
condiciones de las transacciones y obligaciones de la empresa.
 Documentos legales y corporativos: Esto incluye los estatutos de la
empresa, actas de reuniones de accionistas y directorio, poderes notariales,
registros de propiedad intelectual, licencias comerciales, entre otros.
 Informes internos: Informes de gestión, informes de control interno,
informes de auditorías internas anteriores y cualquier otro informe que
ofrezca una visión general de las operaciones y los sistemas de control
internos de la empresa.
 Documentación de empleados: Esto incluye contratos de trabajo, políticas y
manuales de empleados, registros de nómina, registros de beneficios,
registros de horas trabajadas, entre otros.
 Informes regulatorios y cumplimiento: Esto incluye informes presentados a
organismos reguladores, registros de cumplimiento de normativas, licencias
y permisos, informes de seguridad y salud ocupacional, entre otros.
 Evidencia de transacciones financieras: Facturas, recibos, estados de
cuenta bancarios, registros de pagos y cualquier otro documento que
respalde las transacciones financieras realizadas por la empresa.
 Otros documentos relevantes: Dependiendo del tipo de negocio, puede
haber otros documentos específicos que sean relevantes para la auditoría.
Esto puede incluir registros de inventario, registros de activos fijos, informes
de proyectos, informes de investigación y desarrollo, entre otros.

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1.- DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Al Señor:
Eddy Maldonado Mamani
GERENTE GENERAL
EMPRESA COMERCIALIZADORA EDIHNO S.R.L."
Santa Cruz - Bolivia
Hemos examinado el Balance General de la Empresa Nacional de Electricidad, aJ 31 de
diciembre de 2022 y los correspondientes Estados de Resultados, de Evolución del
Patrimonio, Flujo de Efectivo y la Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento, por el año
terminado en esa fecha, así como las notas 1 a 32 que se acompañan. Estos estados
financieros son responsabilidad de la Presidencia Ejecutiva de la empresa.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos Estados
Financieros basados en nuestra auditoria. Los Estados Financieros de la Empresa
Nacional Comercializadora Edihno S.R.L. por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de
2022, fueron auditados por nuestra empresa, en la cual se expresó una opinión sin
salvedades.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con Normas Generales de Auditoria
Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren
que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener una seguridad razonable.
de los mismos estados financieros libres de presentaciones incorrectas significativas.
Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los
importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar
los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la
Presidencia Ejecutiva de la empresa, así como también evaluar la presentación de los
estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una
base razonable para expresar nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros al 31 de diciembre de 2019 mencionados en el
primer párrafo, presentan razonablemente en todo aspecto significativo la situación
patrimonial y financiera de la Empresa Privada de distribución de electrodomésticos al 31*
de diciembre de 2022, los resultados de sus operaciones, el flujo de efectivo, la ejecución
presupuestan de recursos y gastos y la Cuenta de Ahorro - Inversión - Financiamiento por
el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con Normas Básicas del Sistema de
Contabilidad Integrada.

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sus actividades conforme a su normativa hasta el día siguiente hábil a la
notificación con el registro de la Empresa que establezca la adopción de la nueva
tipología. El COSSEP aún no ha establecido y ha definido los lineamientos para
que la Empresa sea plenamente una Empresa Privada.

Vanesa Oropeza Pineda

FIRMA AUDITORA INTERNA

6.5. El proceso de evaluación

1) Ambiente de Control.

2) Evaluación de Riesgos.

3) Actividades de Control.

4) Información y Comunicación.

5) Actividades de Supervisión.

Para la realización de la presente auditoria de la empresa electrodomésticos S.A

durante el periodo 2022 desde la entrada y salida de la mercadería en cual el
proceso de evaluación es a dos departamentos como son el departamento
contable y el departamento de talento humano.

4.1 Referencias Normativas.

 Norma Técnica de Contabilidad ISO 19011

 Norma Técnica de Contabilidad ISO 9001

 Norma Internacional de Auditoria NIA 220

 Norma auditoria generalmente aceptadas NAGA

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  Principios de auditoria

 Principios de contabilidad

4.2 Términos y definiciones.

Conformidad: - una Conformidad es un cumplimiento de un requisito del sistema,

sea este especificado o no.

No conformidad: - una No Conformidad es un incumplimiento de un requisito del

sistema, sea este especificado o no.

Norma ISO 19011: - proporciona una guía para que las organizaciones y los
auditores entiendan el enfoque de las auditorias de sistemas de gestión, elaboren
y gestionen el programa de auditorías y busquen la mejora en el desempeño de
los auditores a través del desarrollo de su competencia.

Norma Técnica de Contabilidad ISO 9001: - es la base del sistema de gestión de

la calidad ya que es una norma internacional y que se centra en todos los
elementos de administración de calidad con los que una empresa debe contar
para tener un sistema efectivo que le permita administrar y mejorar la calidad de
sus productos o servicios.

Norma Internacional de Auditoria NIA 220: - trata de la responsabilidad específica

que tiene el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de
una auditoría de estados financieros.

Principios de auditoria:- Estos principios deberían ayudar a hacer de la auditoría

una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión,
proporcionando información sobre la cual una organización puede actuar para
mejorar su desempeño.

Principios de contabilidad: - son los lineamientos que regulan la manera en que se

cuantifica, trata y comunica la información financiera por parte de los profesionales
de la contabilidad, se puede decir que, de alguna manera, constituyen la ley
reglamentaria del contador.

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4.3 Principios de Auditoría.

Según La gran enciclopedia de la economía nos especifica lo siguiente: Las

normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son los principios
fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los
auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas
garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

En la actualidad las NAGAS, vigentes son 10, las mismas que constituyen los (10)
diez mandamientos para el auditor y son:

Normas Generales o Personales

1. Entrenamiento y capacidad profesional: - Esa norma personal reconoce que

independientemente de lo capaz que sea una persona en otras disciplinas,
incluyendo los negocios y las finanzas, no puede cumplir con las normas de
auditoría sin una educación y una experiencia conveniente en el campo de la esta
disciplina.

2. Independencia: - Esta norma requiere que el auditor sea independiente; además

de encontrarse en el ejercicio liberal de la profesión, no debe estar predispuesto
con respecto al cliente que audita, ya que de otro modo le faltaría aquella
imparcialidad necesaria para confiar en el resultado de sus averiguaciones, a
pesar de lo excelentes que puedan ser sus habilidades técnicas.  

3. Cuidado o esmero profesional: - Esta norma requiere que el auditor

independiente desempeñe su trabajo con el cuidado y la diligencia profesional
debida.  La diligencia profesional impone la responsabilidad sobre cada una de las
personas que componen la organización de un auditor independiente, de apegarse
a las normas relativas a la ejecución del trabajo y al informe. (Normas de
Auditoria Generalmete Aceptadas, 2010)

Normas de Ejecución del Trabajo

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4. Planeamiento y Supervisión: - La planeación del trabajo tiene como significado,
decidir con anticipación todos y cada uno de los pasos a seguir para realizar el
examen de auditoría. 

5. Estudio y Evaluación del Control Interno:- La segunda norma sobre la ejecución

del trabajo indica se debe llegar al conocimiento o compresión del control interno
del cliente como una base para juzgar su confiabilidad y para determinar la
extensión de las pruebas y procedimientos de auditoría para que el trabajo resulte
efectivo.

6. Evidencia Suficiente y Competente:- consiste en obtener y examinar la

evidencia disponible, a suficiencia de la evidencia comprobatoria se refiere a la
cantidad de evidencia obtenida por el auditor por medio de las técnicas de
auditoría 

Normas de preparación del informe

7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados: - son un

conjunto de reglas generales y normas que sirven de guía contable para formular
criterios referidos a la medición del patrimonio y a la información de los elementos
patrimoniales y económicos de un ente.

8. Consistencia: - Este principio indica que una vez adoptado un método de

contabilidad, éste debe mantenerse invariable de un período a otro, para de esta
manera poder interpretar de los Estados Financieros en forma comparativa y
tomar las correctas decisiones de acuerdo a los cambios que estos reflejen.

9. Revelación Suficiente: - información en Auditoría adecuada es la base para una

información financiera adecuada.

10. Opinión del Auditor: - El auditor expresa un dictamen a través del cual emite un
juicio técnico sobre los estados financieros de una entidad tomados en su
integridad o la confirmación de que no puede expresarse una opinión.

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4.4 Principios contables.
Los principios contables son los siguientes:
 Equidad
 Partida doble
 Ente
 Bienes económicos
 Moneda común
 Empresa en marcha
 Valuación al costo
 Periodo
 Devengado
 Objetividad
 Realización
 Prudencia
 Uniformidad
 Importancia relativa
 Exposición
4.5 Afirmación a los estados financieros.

Los procedimientos de auditoría tienen por objeto recabar evidencia concerniente

a las afirmaciones de la gerencia que están contenidas en los estados financieros,
cuando los auditores obtienen gran cantidad de información, contarán con
suficientes pruebas que respalden su opinión. Las afirmaciones sobre los estados
financieros incluyen:

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1. Existencia u ocurrencia. Existen los activos, los pasivos y la participación de los
accionistas que se reflejan en los estados financieros, se efectuaron las
transacciones registradas.

2. Integridad. Están incluidas todas las transacciones, activos, pasivos y

participación de los accionistas que deberían presentarse en los estados
financieros.

3. Derechos y obligaciones. El cliente tiene derechos a los activos y obligaciones

para pagar los pasivos que figuran en los estados financieros.

4. Valuación o asignación. El activo, el pasivo, la participación de los accionistas,

los ingresos y los gastos se presentan en cantidades que están determinadas
según los principios de contabilidad generalmente aceptados.

5. Presentación y revelación. Las cuentas se describen y se clasifican en los

estados financieros conforme a dichos principios y se incluyen todas las
revelaciones materiales. (CPC. Jorge J. Gavelán Izaguirre , 2000)

4.6 Métodos a utilizar para el Sistema de Gestión de Calidad.

Definidos los criterios de la empresa, se implantará el sistema de calidad más
apropiado; para lo cual existen metodologías que ayudarán a cumplir los principios
básicos del sistema de calidad de la empresa. Entre las metodologías más
conocidas están:

El método de las 5 S (Imai, 1996, pp. 15-35; 1998), también denominado de las 5
C o "housekeeping", es un modelo sencillo muy indicado para el inicio de la
implantación de los programas de calidad. Es un proceso fácil para poner orden
dentro de la empresa.

El nombre de las 5 S viene de las iniciales de sus 5 etapas de desarrollo en

japonés. El objetivo de esta metodología es crear hábitos de organización, orden y
limpieza en el lugar de trabajo (Martins; 1994); mejorando así las condiciones de
trabajo y de seguridad, el clima laboral, la motivación y la eficiencia. Esto dará
como resultado una disminución de costes y un incremento en la productividad y la

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competitividad de la empresa. Las descripciones de las cinco etapas las podemos
ver en la tabla nº 4 (Kume; 1995; Brocka y Brocka 1994).

6.6. Métodos de evaluación

 Estudio General.-
Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las
cuentas o las operaciones, a través de sus elementos más significativos para
elaborar las conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha
de hacerse.

 Análisis. -
Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica
concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados
financieros.

 Inspección. -
Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las
operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación
material, (efectivos, mercancías, bienes, etc.).

 Confirmación. -
Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la
autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está
en condiciones de informar válidamente sobre ella.

 Investigación. -
Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los
funcionarios y empleados de la empresa.

 Declaraciones y Certificaciones. -
Es la formalización de la técnica anterior, cuando, por su importancia, resulta
conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones)
y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).

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  Observación. -
Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a
operaciones para verificar como se realiza en la práctica.

 Cálculo.-
Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u
operaciones que se determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases
precisas.

6.6.1. Evaluaciones puntuales

 Durante el proceso de una auditoría, se llevan a cabo varias evaluaciones
puntuales para asegurar la calidad y la eficacia del trabajo realizado. Estas
evaluaciones son cruciales para garantizar la integridad de los datos, la
precisión de los hallazgos y la adecuación de las conclusiones. A
continuación, se describen algunas evaluaciones puntuales comunes en el
proceso de una auditoría:
 Evaluación de riesgos: Antes de comenzar la auditoría, se realiza una
evaluación de riesgos para identificar y evaluar los posibles riesgos y
amenazas que podrían afectar el proceso y los resultados de la auditoría.
Esto incluye la evaluación de riesgos relacionados con el fraude, el
incumplimiento normativo, la falta de control interno, entre otros.
 Evaluación de control interno: Durante la auditoría, se evalúa el sistema de
control interno de la organización para determinar su efectividad y eficacia.
Esto implica revisar los procedimientos y políticas establecidos por la
empresa, así como realizar pruebas para asegurar que los controles estén
funcionando como se espera.
 Evaluación de evidencia: La auditoría se basa en la recopilación y
evaluación de evidencia relevante. Durante el proceso, se examina y se
valora críticamente la evidencia recolectada para determinar su suficiencia,
adecuación y confiabilidad. Esto implica revisar documentos, registros,
entrevistar al personal y realizar pruebas adicionales según sea necesario.

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  Evaluación de cumplimiento: Dependiendo del tipo de auditoría, se evalúa
el cumplimiento de la organización con las leyes, regulaciones y normativas
aplicables. Esto puede incluir el cumplimiento de los requisitos contables,
fiscales, laborales, ambientales, de seguridad, entre otros.
 Evaluación de hallazgos: A medida que se identifican hallazgos durante la
auditoría, se realiza una evaluación detallada de cada uno de ellos. Esto
implica analizar la causa raíz, el impacto potencial y las implicaciones para
la organización. También se evalúa la evidencia que respalda cada hallazgo
y se determina su importancia relativa.
 Evaluación de conclusiones y recomendaciones: Al finalizar la auditoría, se
evalúan las conclusiones y recomendaciones generadas a partir del
proceso de auditoría. Esto implica asegurar que las conclusiones se basen
en evidencia sólida y que las recomendaciones sean prácticas, realistas y
factibles de implementar.

6.6.2. Método descriptivo: Desarrollo del proceso del C.I.

POLITICAS DE ENTRADA.

En las políticas de entrada se registrarán por: Adquisición en mercadería,

recepción de mercadería y devolución en ventas.

POLÍTICA: Adquisición de mercadería

Responsable: Jefe de Compras

Participantes: Jefe de Bodega, Auxiliar de Bodega

Objetivo: Presentar un documento para la constancia y control eficiente den

existencias.

Para la adquisición se realizaran los siguientes procedimientos:

a) La persona autorizada para realizar los pedidos son el Jefe de Compras, en

caso de no poder hacerlo lo realizara el Jefe de Bodega.

b)El responsable debe revisar el sistema para verificar que se requiera realizar el
pedido de mercadería.

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c) Se elabora una orden de pedidos con todos los productos a solicitar en la
cual debe constar con las autorizaciones correspondientes.

d) La orden de compra se enviará al proveedor para realizar el pedido.

Para sustentar este procedimiento se realizara el siguiente formato:
Gráfico 2. Formato de orden de compra.

CONSECUTIVO
PROVEEDOR: ORDEN DE
FECHA: MAYO 12 / 2016 COMPRA No
COMPRADOR:
ELECTRODOMESTICO
S S.A
00012
DIRECCION CALLE 58 No 2538 TEL: 499-90-01

Página 16 de 41
 DESPACHO: PORTERIA PRINCILAP
ELECTRODOMESTICO
OBRA: S S.A FAX: 499-90-06

PROVEEDOR: MABE S.A

IDENTIFICACION: 2.878.587-7 TIPO:
CORR
DIRECCION: CRA 7 No 21-01 EO: electrodomesticos._@gmail.com
TELEFONO: 885 28 67 FAX: 600 36 00
CONTACTO
VENTAS: JIMMY FRAY CEL: 959.863.254

ACTIVIDA MATERIAL PARA INSTALACION DE CERMICA

D: EN COCINA PRIMCIPAL REQUISICION No 001

CANTI IVA
ITEM PRODUCTO DAD UND PRECIO 14% VALOR VALOR
UNIT C/U TOTAL
COCINA DE
1 INDUCCION 10 UNIDAD 750 105,0 750,00 7.500
2 LAVADORAS 25 UNIDAD 585 81,9 585,00 14.625
-

SUBTOTAL 22.125
IVA 14% 3.098
VALOR TOTAL 25.223

SON: ************************VEINTICINCO MIL DOSCIENTOS VEINTE Y TRES****************************

NOTA: Para el trámite de su factura se debe tener presente los siguientes requisitos:
1. Factura a nombre
de: ELECTRODOMESTICOS S.A NIT. 999,999,999-1
2. Anexar Orden de Compra y Remisión, debidamente firmadas por el jefe de compras y almacenista
3. Presentar Factura en Original y copia que incluya la información tributaria completa:( Nombre Proveedor, Nit./C.C.,
Dirección, Teléfono, Res. DIAN facturación, Régimen a que pertenece, Codigo ICA, Si son Grandes Contribuyentes,
Si son Autorretenedores, Nombre y Nit. Del Impresor.)

AUTORIZACIONES:

JOSE PAEZ JOSE GOMEZ

GERENTE JEFE DE COMPRAS

POLITICA: Recepción de mercadería

Responsable: Jefe de Bodega
Participantes: Jefe de Bodega, Auxiliar de Bodega.
Objetivo: Efectuar la recepción, ingreso, y control de mercadería.
Alcance: Área de Bodega.

COMERCIALIZADORA EDIHNO S.R.L.

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 POLITICA: Devolución de ventas.
Responsable: Jefe de Bodega, Auxiliar de Bodega, Cliente

Participantes: Elaborar un procedimiento para verificar y controlar las

devoluciones.

Objetivo: Registras la devolución del producto.

Alcance: Jefe de Bodega, Auxiliar de Bodega, Cliente

Para la devolución se realizarán los siguientes procedimientos:

a) Para la devolución de una factura se debe contar con las original- copia y
revisar que el documento pertenezca al mes en curso.

b) Solicitar la aprobación del Jefe de Ventas para proceder a una devolución

de mercadería.

c) Se acepta una devolución cuando el producto no ha sido utilizado y se

encuentre en óptimas condiciones.

d) Para las devoluciones de ventas, deben existir notas de crédito,

debidamente pre numeradas, las cuales deben autorizarse por funcionarios
responsables.

e) Si la compra se realizó a crédito el departamento de cobranzas deberá

generar la N/C por el total de la venta devuelta.

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 Política: Toma de inventario físico.

Responsable: Auditor Interno

Participantes: Jefe de Bodega, Auxiliar de Bodega, Auditor interno. Objetivo:

Establecer un procedimiento que permita controlar y verificar la constatación física.

Alcance: Área de bodega y almacén, cada

vez que se realice el conteo físico hasta su
comparación.

Para la toma de inventario físico se realizaran

los siguientes procedimientos:

a) El jefe de bodega deberá realizar

mensualmente inventarios físicos de
toda la mercadería y debe comunicar
las diferencias al Jefe Financiero,
emitiendo un informe donde deba
darse solución a lo siguiente:

a.1) Los faltantes de mercadería deben

efectuarse a nombre del jefe de almacén y
solicitar las respectivas autorizaciones de
débito firmados por el personal responsable

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a.2) Los sobrantes de mercadería determinados en estado excelente deben
ingresar al stock de almacén. En caso de que los clientes posteriores reclamen el
producto este debe ser facturado y descontado al jefe de bodega y vendedor.

b) Bodega deberá tener actualizado el kardex a la fecha de cierre para

comprobarlo con las existencias físicas, Deberá levantarse un acta de
inventario de la toma física de inventario.

c) El almacén y bodega deberá tener separados y categorizado los tipos, ya

sean devolutivos o defectuosos.

d) El almacén y bodega deberá hacer un corte de existencias antes del

inventario, considerando los movimientos de entradas y salidas que
correspondan al mes en el que se va a hacer el inventario.

e) Se debe generar una circular a todas las áreas, 15 días antes de la toma
física del inventario, a través de la cual se informarán las fechas del
inventario y durante este periodo no se realizarán recepciones de bienes ni
abasto a las áreas solicitantes.

Para sustentar este procedimiento se realizará el siguiente formato:

Acta de Toma de Inventario

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POLITICA: conciliación contable a través del almacén.
Responsable: Contador, Jefe de Bodega, Jefe Administrativo. Participantes:
Contador, Jefe de Bodega, Jefe Administrativo Objetivo: conciliar las cuentas
contables con las existencias.

Para la conciliación contable a través del almacén se

realizarán los siguientes procedimientos:

a) El procedimiento de conciliación se hará

mensualmente o en el transcurso del mes
dependiendo de la necesidad

b) Las conciliaciones se deben soportar por

registros, facturas de proveedores, entradas y
salidas del almacén.

Para sustentar este procedimiento se realizará el siguiente formato:

Formato para conciliación de inventario.

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5. AUDITORIA DE GESTION
5.1 Responsabilidades, recursos y procedimientos del Programa de
Auditoria.
La responsabilidad se basa en la confiabilidad y la confianza en el proceso de
auditoría que depende de la competencia del personal que lleva a cabo dicho
proceso así como también definir los recursos a utilizarse y los procedimientos
detallados en este documento.

REINERI LOPEZ HERRERA

EDDY MALDONADO MAMANI

KENNY VERENIZE MENDOZA EGUEZ

MARIA LETICIA ARANDA PEÑA

Responsabilidades:

Proceso a
Técnicas de Auditar
Dependencia Fecha Hora Auditor
Auditoria
Observación Adquisición 9:00 REINERI
Bodega 07-09 Comprobació en 12:00a LOPEZ
mercadería m HERRERA
n

09-12 Observación Recepción, 9:00 REINERI

de Comprobació de 12:00a LOPEZ
Bodega Enero mercadería m HERRERA
n
Observación 9:00
Bodega, 13-15 Devolución REINERI
Comprobació 12:00a LOPEZ
Almacén Enero en ventas. HERRERA
n m

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 KENNY
13-16 Observación Ingreso del 14:00 VERENIZE
Bodega de Comprobació inventario al 16:00p MENDOZA
EGUEZ
Enero n sistema. m

KENNY
Observación 14:00 VERENIZE
Bodega,
12-14 Comprobació Perchaje 16:00p MENDOZA
Almacén EGUEZ
n m

09:00a MARIA
16-18 LETICIA
Observación Toma de m
Bodega, de ARANDA
inventarios 16:00p PEÑA
Almacén Enero Comprobació
m
n
23-27 9:00am MARIA
Bodega, Baja de
de Observación 18:00p LETICIA
Almacén inventarios ARANDA
Enero m
PEÑA
Comprobació
Conciliación 09:00a MARIA
n
01-03 contable a m LETICIA
Bodega, Febrero Conciliación través del 14:00p ARANDA
Almacén almacén m PEÑA
Comparación
15:00a MARIA
Revaluación
Bodega, 06-07 m LETICIA
Observación de ARANDA
Almacén Febrero 18:00a
inventarios PEÑA
m
Observación 9:00am MARIA
Bodega, 08-11 Salida de LETICIA
18:00p
Almacén Febrero Comprobació mercadería ARANDA
n m PEÑA

Observación 9:00am MARIA

Bodega, 9-11 Devolución LETICIA
Comprobació 18:00p
Almacén Febrero por compra. ARANDA
n m PEÑA

Recursos

Dependencia Proceso Recursos

Bodega Adquisición en mercadería Hoja de ckeck list

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 Lapicero
Impresora
Computadora

Hoja de ckeck list

Lapicero
Recepción, de mercadería
Bodega Impresora
Computadora

Hoja de ckeck list

Bodega, Lapicero
Devolución en ventas.
Almacén Impresora
Computadora

Hoja de ckeck list

Lapicero
Bodega Ingreso del inventario al sistema.
Impresora
Computadora

Hoja de ckeck list

Bodega, Lapicero
Perchaje
Almacén Impresora
Computadora

Hoja de ckeck list

Lapicero
Bodega, Toma de inventarios
Impresora
Almacén Computadora

Hoja de ckeck list

Bodega, Lapicero
Baja de inventarios
Almacén Impresora
Computadora

Hoja de ckeck list

Conciliación contable a través del Lapicero
Bodega,
almacén Impresora
Almacén Computadora

Hoja de ckeck list

Bodega, Lapicero
Revaluación de inventarios
Almacén Impresora
Computadora

Hoja de ckeck list

Bodega, Lapicero
Salida de mercadería
Almacén Impresora
Computadora

Bodega, Devolución por compra. Hoja de ckeck list

Almacén Lapicero
Impresora
Computadora
Informe de revaluación

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Hora Reunión Luga
Proceso VISITAS Interlocutor Asisten Auditores r
ETBV
Adquisición en Julio Pérez CPA. maria leticia GECC
10:00 2 AGOC BODEGA
mercadería Carlos Andrade aranda peña GATS
ETBV
Recepción, de maria leticia GECC
4 AGOC BODEGA
11:00 mercadería Julio Pérez aranda peña GATS
ETBV
14:00 Devolución en maria leticia GECC
Julio Pérez BODEGA
ventas. 2 aranda peña AGOC
GATS

Ingreso del ETBV

Julio Pérez CPA. maria leticia
inventario al 2 GECC BODEGA
14:30 Carlos Andrade aranda peña AGOC
sistema. GATS
AARR
kenny verenize
ETBV
Julio Pérez CPA. mendoza eguez
Perchaje 2 GECC BODEGA
16:00 Carlos Andrade AGOC
GATS

kenny verenize ETBV

Toma de GECC
Julio Pérez CPA. mendoza eguez
3 AGOC BODEGA
3:00 inventarios Carlos Andrade GATS
AARR

kenny verenize ETBV

Baja de GECC
10:00 3 Julio Pérez mendoza eguez AGOC BODEGA
inventarios GATS
AARR

Conciliación kenny verenize ETBV

contable a GECC
10:00 3 Julio Pérez mendoza eguez AGOC BODEGA
través del GATS
almacén AARR

kenny verenize ETBV

Revaluación de GECC
Julio Pérez CPA. mendoza eguez
14:00 2 AGOC
inventarios Carlos Andrade GATS BODEGA
AARR

ETBV
Salida de Julio Pérez CPA. reineri lopez GECC
16:00 3 BODEGA
mercadería Carlos Andrade herrera AGOC
GATS

Devolución por reinar lopez ETBV

Julio Pérez
10.00 2 GECC BODEGA
compra. CPA. Carlos Andrade herrera AGOC
GATS

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 Auditoria a los procedimientos
AUDITORIA A LAS ENTRADAS DE MERCADERIA
Auditoria de las adquisiciones de mercadería.

6.6.3. Método de flujo grama a un área determinada

COMERCIALIZA ANÁLISIS DEL

DORA EDIHNO MACRO ENTORNO
S.R.L.

OPERATIVO

DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRATIVO
TALENTO HUMANO

ENTRADA DE
MERCADERIA BODEGA

SALIDA DEPARTAMENTO
CONTABLE

COMPRAS CUENTAS POR

PAGAR

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6.6.4. Cuestionario aplicado al personal del área
PERSONAL DE TALENTO HUMANO BODEGA

1. Información personal: a. Nombre completo: b. Puesto o cargo: c. Fecha de

ingreso: d. Número de identificación o empleado:

2. Capacitación y habilidades: a. ¿Has recibido capacitación específica para

tus tareas en la bodega? b. ¿Cuáles son tus habilidades y conocimientos
relacionados con las operaciones de la bodega?

3. Procedimientos operativos: a. ¿Estás familiarizado con los procedimientos

operativos estándar de la bodega? b. ¿Puedes describir los pasos que
sigues para recibir, almacenar y despachar productos? c. ¿Conoces los
protocolos de seguridad y salud aplicables a tu trabajo en la bodega? d.
¿Sabes cómo manejar correctamente los productos químicos o peligrosos,
en caso de que haya alguno en la bodega?

4. Control de inventario: a. ¿Participas en el conteo periódico de inventario? b.

¿Conoces los procedimientos para reportar discrepancias en el inventario?
c. ¿Sabes cómo identificar y manejar productos dañados o caducados?

5. Seguridad: a. ¿Estás al tanto de las políticas y medidas de seguridad de la

bodega? b. ¿Sigues los procedimientos de seguridad al trabajar con
equipos, maquinaria o herramientas? c. ¿Conoces los protocolos de
respuesta en caso de emergencia, como incendios o derrames?

6. Mantenimiento y limpieza: a. ¿Participas en las actividades de

mantenimiento y limpieza de la bodega? b. ¿Sabes cómo identificar y
reportar problemas de infraestructura, como fugas o daños en las
estructuras?

7. Mejora continua: a. ¿Has sugerido mejoras en los procesos o

procedimientos de la bodega? b. ¿Participas en actividades de mejora
continua o de solución de problemas en tu área de trabajo?

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8. Cumplimiento normativo: a. ¿Conoces las regulaciones y normativas
aplicables a la bodega, como normas de seguridad ocupacional, manejo de
sustancias peligrosas, etc.? b. ¿Cumples con todas las normativas y
procedimientos establecidos en la bodega?

PERSONAL DEL DEPARTAMENTO CONTABLE

1. ¿Cuál es tu función y responsabilidad dentro del departamento contable?

2. ¿Cuánto tiempo llevas desempeñando tus tareas actuales en el

departamento?

3. ¿Cuáles son los procedimientos estándar que sigues para registrar

transacciones financieras?

4. ¿Has recibido capacitación formal en contabilidad o en las políticas y

procedimientos contables de la empresa?

5. ¿Cuál es el sistema contable o software que utilizas para registrar las

transacciones?

6. ¿Estás al tanto de las políticas contables específicas de la empresa?

¿Puedes proporcionar algunos ejemplos?

7. ¿Cuál es tu papel en el proceso de conciliación bancaria?

8. ¿Cómo se manejan las transacciones en efectivo en el departamento

contable? ¿Hay algún procedimiento establecido para ello?

9. ¿Qué controles utilizas para garantizar la precisión y la integridad de los

registros contables?

10. ¿Has participado en la preparación de informes financieros externos, como

estados financieros anuales o informes de impuestos?

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6.6.5. Factores que afectan la evaluación
La identificación en el proceso de evaluación para el comercial Edhino S.R.L. son
los siguientes:

1. Tamaño y complejidad de la empresa: Las empresas más grandes y

complejas suelen tener operaciones más extensas y diversas, lo que puede
dificultar el proceso de auditoría. La necesidad de examinar múltiples
unidades de negocio, departamentos o filiales, así como la existencia de
transacciones internacionales, pueden añadir complejidad a la auditoría.

2. Marco normativo y regulador: Los requisitos normativos y legales a los que

está sujeta una empresa pueden afectar el proceso de auditoría. Cambios
en las leyes y regulaciones contables, financieras o fiscales pueden requerir
que los auditores realicen procedimientos adicionales o ajusten su enfoque.

3. Cultura organizacional: La cultura organizacional de una empresa puede

influir en el proceso de auditoría. Si existe una cultura de transparencia,
ética y cumplimiento, es más probable que los auditores encuentren una
cooperación y apoyo adecuados durante el proceso. Por otro lado, si la
cultura organizacional no valora estos aspectos, puede obstaculizar la
realización de una auditoría efectiva.

4. Competencia y experiencia del personal: La calidad y experiencia del

equipo de auditoría puede afectar significativamente el proceso. Si los
auditores carecen de habilidades técnicas o conocimientos especializados,
pueden perderse riesgos y errores importantes. Además, si el personal de
auditoría es insuficiente en relación con la magnitud de la tarea, podría
haber demoras o deficiencias en la ejecución del trabajo.

5. Sistemas de información y tecnología: Los sistemas de información

utilizados por la empresa pueden afectar la auditoría. La falta de integridad,
precisión o accesibilidad de los datos puede dificultar la obtención de
evidencia adecuada durante la auditoría. Además, la complejidad de los

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 sistemas de información puede requerir que los auditores tengan
habilidades técnicas adicionales para evaluar su funcionamiento y los
controles internos relacionados.

6. Relación con la administración de la empresa: La relación entre los

auditores y la administración de la empresa puede influir en el proceso de
auditoría. Si existe una comunicación abierta y una colaboración
constructiva, es más probable que los auditores obtengan la información
necesaria y puedan evaluar adecuadamente el riesgo y el control interno.
Por el contrario, una relación tensa o desconfianza puede dificultar la
realización de una auditoría efectiva.

6.6.6. Resultados de la evaluación del C.I. (Alto, medio o Bajo)

COMERCIALIZADORA EDIHNO S.R.L.

DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA  

AUDITOR: RESPONSABLE:  

FECHA: DEPARTAMENTO:  

PROCESO: Adquisición de mercadería  

   

   

       

Nº ACTIVIDADES BAJO MEDIO ACEPTABLE ALTO

La persona autorizada para

realizar los pedidos son el
1 Jefe de Compras, en caso de
no poder hacerlo lo realizara
el Jefe de Bodega.

El responsable debe revisar

el sistema para verificar que
2
se requiera realizar el pedido
de mercadería      
3 Se elabora una orden de      
pedidos con todos los
productos a solicitar en la
cual debe constar con las

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 autorizaciones
correspondientes.

La orden de compra se
enviará al proveedor para
4 realizar el pedido.

     
 N° DE VISITAS: 2
       

f. Revisor f. Auditado  

         

COMERZIALIZADORA EDHINO S.R.L.

DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA      
RESPONSA
AUDITOR: BLE:
DEPARTAM
FECHA: ENTO:
PROCESO: Toma de inventario físico      
       
B M A
A E ACE L
N J DI PTA T
º ACTIVIDADES O O BLE O
 El jefe de bodega deberá realizar mensualmente inventarios físicos de toda la
1 mercadería y debe comunicar las diferencias al Jefe Financiero,        
 Los faltantes de mercadería deben efectuarse a nombre del jefe de almacén y
2 solicitar las respectivas autorizaciones de débito firmados por el personal
responsable
       
Los sobrantes de mercadería determinados en estado excelente deben ingresar al
3 stock de almacén. En caso de que los clientes posteriores reclamen el producto este
debe ser facturado y descontado al jefe de bodega y vendedor.
       
 Bodega deberá tener actualizado el kardex a la fecha de cierre para comprobarlo con
4 las existencias físicas, Deberá levantarse un acta de inventario de la toma física de
inventario        
.
5 El almacén y bodega deberá tener separados y categorizado los tipos, ya sean
devolutivos o defectuosos

El almacén y bodega deberá hacer un corte de existencias antes del inventario,

6 considerando los movimientos de entradas y salidas que correspondan al mes en el
que se va a hacer el inventario

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 Se debe generar una circular a todas las áreas, 15 días antes de la toma física del
7 inventario, a través de la cual se informarán las fechas del inventario y durante este
periodo no se realizarán recepciones de bienes ni abasto a las áreas solicitantes.
 N° DE VISITAS: 3        
f.
Auditad
f. Revisor o  
           

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 TABLA MATRIZ DE LOS HALLAZGOS
“COMERCIAL EDINHO”

N° CONDICION CRITERIOS CAUSAS EFECTIVOS RECOMENDACIÓN COMENTARIOS

asignar un encargado
Consumo de 18 unidades perdidas en
falta de Recomendación y de almacen para tener
1 los productos de venta de
supervision supervision al personal control con el personal
en el almacen energizantes energizantes
de trabajo

Que el chofer
Desvio de 15 cajas de concientizacion al
asignado hurto Disminucion de
2 mercaderia bebidas de un despido del chofer personal para que no
la cantidad mercaderia
por funcionario lote reencida el incidente
mencionada

 Disminución Recomendar al cliente

exceso de  Fardos de El cliente Asesorar si está
de mercadería que no corrompa al
3 entrega de harina de corrompe al completo el
y falta de funcionario y así no
producto trigo funcionario  producto solicitado
ingreso tener inconvenientes 

falta de que el falta de  Recomendar al Implementar un sistema

4 mercadería en 2 fardo de sal funcionario no informar al funcionario de verificar si de contabilidad y control
stock informo que propietario que esta completo el de inventario para

Página 33 de 41
 monitorear para que no
faltaba el falta el producto antes de hacer falten productos en
producto producto la entrega almacén
 
Varios

5
Hurto de Recomendar a los
Falta de Perdidas de Implementar cámaras y
pequeños clientes no ingresar al
vigilancia por ingreso en alarmas para evitar
artículos por comercial con bolsas o
el funcionario activo robos de productos
clientes carteras

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7.Conclusión y recomendación de la evaluación
La presente investigación hace un recuento de los puntos mas francos para poder
tener un buen, desarrollo de la auditoria en todo su ámbito en este caso se
direcciona el estudio en el proceso operativo, y del departamento contable por el
cual procedemos primero a estructura un esquema de trabajo por el cual la
auditoria se ejecutará.

Procesos internos y controles: Durante la auditoría, se evaluaron los procesos

internos y los controles establecidos por la empresa Comercializadora Edihno
S.R.L. Se identificaron áreas en las que se deben fortalecer los controles internos,
especialmente en lo que respecta a la segregación de funciones y la
documentación de los procesos. Se recomienda implementar medidas adicionales
para mitigar los riesgos identificados.

Cumplimiento normativo: Se verificó el cumplimiento de la empresa

Comercializadora Edihno S.R.L. con las leyes, reglamentos y normas aplicables a
su industria y operaciones. En general, se encontró que la empresa cumple con
las disposiciones legales y reglamentarias relevantes. Sin embargo, se
identificaron algunas áreas en las que se requiere una mayor atención y mejoras
para garantizar el pleno cumplimiento normativo.

Gestión de riesgos: Durante la auditoría, se evaluaron los riesgos a los que se

enfrenta la empresa Comercializadora Edihno S.R.L. y las medidas adoptadas
para gestionarlos. Se recomienda que la empresa revise y actualice su evaluación
de riesgos, y establezca un marco sólido para la gestión de riesgos, incluyendo la
identificación, evaluación y mitigación de los mismos.

Página 35 de 41
Bibliografía
CPC. Jorge J. Gavelán Izaguirre . (2000). Quipukamayoc. Obtenido de
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibVirtual/Publicaciones/quipukamayoc/2000/primer/
princi_conta.htm

landing. (22 de 08 de 2018). https://landing.kawak.net. Obtenido de

https://landing.kawak.net: https://landing.kawak.net/conceptos-y-definiciones-clave-
de-auditoria

Normas de Auditoria Generalmete Aceptadas. (2010). AUDITORIA DE GESTION.

Obtenido de http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse32.html

Página 36 de 41
8. Bibliografía

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