AUDITORÍA

Origen de la auditoría
AGENDA:
Definición de Auditoría.

Origen de la Auditoría.

Tipos de Auditoría.
 ¿QUÉ
ES LA
AUDITORÍA?
 ACTIVIDAD 1:

MENTIMETER

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 AUDITORÍA
La palabra “Auditoria” viene del latín
Auditorius y de ésta proviene “auditor”, el
que tiene virtud de oír.

El termino inglés –Audit- procede de:

-Audire- que significa oír,
-Auditio- acto de oír o audición.
-auditus- de oído, o facultad de oír”
AUDITORÍA
“Auditoría en su acepción más amplia, significa
verificar que la información financiera, operacional y
administrativa que se presenta es confiable, veraz y
oportuna.

Es revisar que los que los hechos, fenómenos y

operaciones se den en la forma como fueron
planeados; que las políticas y lineamientos
establecidos han sido observados y respetados; que
se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas y
reglamentarias en general”.
Se debe considerar que la auditoría no
es con el objetivo de encontrar
culpables, sino encontrar las
alternativas que ayuden a mejorar las
prácticas que lleva la empresa para
tener mejores resultados.
¿En qué momento se debe realizar una
auditoría?
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
 Etapas de la Auditoría.

Según Santillana se presentan cuatro etapas en el devenir histórico de la

Auditoría Interna.
 Primera Etapa:

Vinculada básicamente con la verificación detallada

de los registros contables, la protección de activos,
y el descubrimiento y prevención de fraudes.

Se veía al auditor interno como un revisor de cuentas o

como un policía administrativo de criterio estrecho e
inquisidor.
SEGUNDA ETAPA:

En 1934, con la creación de la SEC (Securities and Exchange

Commission) en los Estados Unidos, se exigió a las
empresas confiabilidad en la información financiera que
presentaban.

Hubo necesidad de reforzar los controles contables, mejorar

los sistemas contables y de reporte, vigilar el cumplimiento
instaurado por la SEC.
TERCERA ETAPA:

En el año 1941, se da la creación del Instituto de

Auditores Internos (IIA).

Permite el desarrollo de la profesión de manera

armónica y ordenada, y la emisión de
pronunciamientos normativos que regulan su ejercicio.

Institucionalización de la Auditoría Interna.

CUARTA ETAPA:

Advenimiento
de dos nuevos Administrativa Operacional.
tipos de y;
auditoría:
 Clasificación de la Auditoría.

• La auditoría se debe emplear en todos los departamentos de la empresa con el fin de

aprovecharse al máximo.
 Clasificación de la Auditoría.
Se pueden realizar auditorías en el área financiera, en
producción, ventas, recursos humanos, mercadotecnia,
logística, entre otras áreas dependiendo del tamaño de la
empresa y la necesidad de información.
 CLASIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA.
• De la necesidad de controlar todas las áreas de la
empresa, se consideran dos clases de Auditoría: la
Financiera y la No Financiera.

• La financiera enfocada en sus estudios financieros

y la no financiera enfocada a las demás áreas de la
empresa.
 • Auditoría Interna

Auditoría Financiera

• Auditoría Externa
Auditoría
• Auditoría Administrativa
• Auditoría de Personal
• Auditoría Informática

Auditoría No Financiera • Auditoría de Ventas

• Auditoría de Producción
• Auditoría de Calidad
• Auditoría de Gestión Ambiental
 Auditoría Financiera.

1. Existen normas y principios generalmente aceptados.

2. Se refiere exclusivamente a los aspectos financieros y a la

evaluación del control interno.

3. Existen disposiciones de carácter legal, referidas para

efectuarlas (únicamente el Contador Público puede practicarlas).
Su fin primordial es el dictamen de los estados
financieros.

Le interesa a:
A) La empresa.
B) Al Fisco.
-Verifica que las decisiones de los
empresarios, han quedado registradas
correctamente en la contabilidad.
-Se refiere a hechos pasados.
 Auditoría No
Financiera.

1.- No existen normas y

principios.

2.- Se refiere a cualquier

área de la administración.

3.- No existen disposiciones

referentes a la personalidad
legal de quién la práctica.
 4.- Sufin 6.- Evalúa las
primordial evaluar
cualquier actividad decisiones y
o función de la los sistemas.
empresa.
5.- Resultado 7.-Debe
de uso interno proyectarse
en la empresa. hacia el futuro.
 Diferentes tipos de auditorías.

Auditoría de Primera Parte. Auditoría de Segunda Parte. Auditoría de Tercera Parte.

Auditoría de proveedor externo. Auditoría de certificación y/

acreditación.

Auditoría Interna.

Auditoría de parte interesada

externa Auditoría Legal o regulatoria.
Auditoría Interna.
Los auditores internos
son empleados de la
organización, pero son
independientes de las
actividades que auditan.

Debido a que es
fundamental que exista
independencia, es
preferible que el auditor
interno reporte
directamente al consejo
de administración.
Auditoría Externa
de segunda parte.
 Auditoría de segunda parte.

También conocidas como auditorías de proveedores o partes interesadas. Este tipo de

auditorías ya son consideradas como externas.

Son desarrolladas cuando la organización tiene interés en conocer a un tercero,

normalmente se trata de proveedores o subcontratistas.

El objetivo de este tipo de auditorías es determinar si los servicios a contratar son

adecuados o conforme a los requisitos establecidos en el sistema de gestión
implementado (Sistema de Gestión de la Calidad).
 Auditoría de Tercera Parte.

Este tipo de auditorías son realizadas por los organismos de

certificación acreditados, previa solicitud de la empresa.

Una vez superada esta auditoría, se obtiene la certificación en el

sistema de gestión implementado.
AUDITORÍA EXTERNA
✓ La efectúan profesionistas que no dependen
de la empresa ni económicamente ni bajo
ningún otro concepto, por lo tanto no tienen
ningún interés de la organización.

✓ Tiene como finalidad expresar una opinión

imparcial y profesional sobre las
observaciones de la organización. El objeto de
su trabajo es la emisión de un dictamen.
 Auditoría interna Auditoría externa
Objetivo Mejorar los controles y el Expresar una opinión sobre la
Resumiendo… desempeño de la organización organización, principalmente
financiero.
Alcance Toda la organización o alguna Informes financieros.
operación en especifico.
Habilidades Interdisciplinarias Calidad, contables, financieras
o impuestos.
Periodo Presente o pasado Pasado
Audiencia Gobierno corporativo, Consejo Inversores, dependencias de
de administración. gobierno, proveedores.
Normas NIA NIA
NIF
Normas especificas según el
tipo de auditoría
Énfasis Fortalecer y cuidar el valor de Razonabilidad financiera.
la organización
Relación Laboral Empleado de la organización. Independiente
Auditoría Administrativa.
 Auditoría
Administrativa.

Es una análisis minucioso de toda la

organización con el fin de determinar las
oportunidades para mejorar el correcto
funcionamiento de la empresa, así como
verificar que el control interno se esté
cumpliendo.
 Auditoría Administrativa

La Auditoría Administrativa “es la revisión

analítica total o parcial de una
organización con el propósito de precisar
su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar
valor y lograr una ventaja competitiva
sustentable”.
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

• Es revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se

siguen en todas las fases del proceso administrativo aseguran el
cumplimiento con políticas, planes, programas, leyes y
reglamentaciones que pueden tener un impacto significativo en
operación de los reportes y asegurar que la organización los este
cumpliendo y respetando.
 Es “el análisis de las políticas y prácticas
Auditoría de de personal de una empresa, y la
evaluación de su funcionamiento actual,
Personal. acompañados de sugerencias para
mejorar”.
 Auditoría de Personal.

El propósito principal es mostrar

cómo está funcionando el
departamento, localizando prácticas y
condiciones que son perjudiciales
para la empresa o que no están
justificando su costo, o prácticas y
condiciones que deben
incrementarse.
 Auditoría
Informática.
Auditoría Informática.

Hacer una revisión del hardware y software de una empresa con el

objeto de analizar si cumple con las condiciones necesarias para su
correcto funcionamiento, ésta también puede incluir la auditoría a
sistemas y la auditoría a centros de computo. Puede señalar los cursos
alternativos para lograr una eficiencia en la utilización de la información,
para una mejor toma de decisiones.
Auditoría
de ventas.
 Auditoría de ventas.

“Es un examen detallado, sistemático, independiente y periódico del entorno de

ventas de una compañía, unidades de negocio, gerencias de marca, así como
sus objetivos, estrategias y actividades, con un enfoque que pretende
determinar áreas problemáticas y oportunidades, y sugerir un plan de acción
para mejorar la eficiencia de ventas de la compañía”.
 • “Pretende mostrar donde se encuentra la
Auditoría de organización y cuáles fueron los logros de la
función de ventas en relación con lo
ventas. planeado”.
 Auditoría de Producción.

Se refiere a la revisión de las

operaciones de una empresa y a la
organización con que se cuenta , con
el propósito de definir el grado de
eficiencia de las mismas.
 Auditoría de calidad.

Esta auditoría se enfoca en el análisis minucioso

de las medidas de calidad que emplea una
empresa para verificar si cumple con las normas
establecidas. Es indispensable incluirla dentro del
Sistema de Gestión de la Calidad y es clave para
la certificación ISO 9001.

Auditoría de Gestión Ambiental.
También conocida como Auditoría
medioambiental, estudia la conciencia
social sobre los asuntos relativos a la
conservación y calidad del medio
ambiente.
 Auditoría de
Gestión
Ambiental.

Es el proceso de investigación realizado

por un Auditor independiente, dirigido a
determinar el grado de eficiencia
empresarial, en relación con el grado de
satisfacción experimentado por la
comunidad y su hábitat, señalando en su
informe de auditoría a los agentes
degradantes del medio ambiente y la
magnitud de la degradación producida.
 Actividad 2:
Tipos de auditorías

Ingresa :
https://quizlet.com/live
 • Actividad 3.

• En equipos determinen
10 preguntas que
realizarian a un trabajador
y a un directivo en una
auditoria de personal.
 Actividad 4.
En equipos determinen los principales
aspectos y documentos (mínimo 10)
que revisarían en la auditoría de
personal