PRACTICAS DE AUDITORIA

PROYECTO FINAL
PROFESOR: HERIBERTO BAUTISTA GAMMA

ALUMNOS:
BRENDA STEPHANIE ZARCO MARTINEZ
LUCERO AMBRIZ GONZAGA
JUAN JESUS HERNANDEZ MARTINEZ
VICTOR ALFONSO MENDOZA ESPINOSA
 PLAN DE AUDITORÍA
Constituye Principalmente un mecanismo de control establecido en la
organización . Este proyecto se lleva acabo en la Empresa denominada
Industria Mexicana S.A.DEC.V que desarrolla la operación Ensamble
Automotriz.
Nos encontramos con la Etapa Preliminar durante esta se lleva acabo el
estudio y evaluación del control es decir vamos a conocer los sistemas mas
significativos que se identifican con los estados financieros y llegar a
conclusiones sobre el nivel de confianza que se puede asignar a la
información que deriva de ellos.
Etapa intermedia se da paso a que el auditor informe una opinión preliminar
sobre la razonabilidad de los estado financieros (pruebas sustantivas ) y
saldos de una balanza y comprobación , destacan los papeles de trabajo con
información para el auditor es preparada por la empresa.
Antecedentes

Industria llega a México como distribuidora de autos de marca

1959
Datsun.

El 11 de Septiembre de 1961, se construye Industria Mexicana

1961
S.A de C.V

En 2001 Industria Mexicana alcanza la cifra de 1 millón de

2001
autos Tsuru vendidos en la historia.

Se introduce al mercado mexicano el primer vehículo productor de

2002 Alianza Delt: Platina producido en la planta de Aguascalientes.

En 2003 lanza al mercado mexicano el Murano y el nuevo

2003
Máxima e inicia operaciones la financiera de marca Credi-

Se consolida como líder en el marcado de nuestro país con el

2010
23.1% de participación, dejando atrás a Chevrolet que durante
mucho tiempo encabezó la preferencia del mercado
 Se cumplen 50 años de operaciones en México y lo celebró
2011 entre otras cosas con la presentación de sus modelos March y
Juke con el objetivo de lograr consolidar su liderazgo.

Se llevó a cabo lanzamiento de la marca Premium INFINITI en

2011
México
Cedulas preparadas por la compañía
Como plan de cierre en esta etapa se examina la información financiera
final , se obtiene la balanza final de comprobación
Analiza la balanza de comprobación para identificar movimientos y
saldos atípicos.
Considerar el resultado del examen sobre cifras intermedias para
decidir sobre la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los
procedimientos de auditoria propios de la etapa.
 Implementación de Auditoría
Para reforzar la revisión de calidad en el área de ventas NMEX incluye dentro de su estrategia un Programa de Satisfacción al
Cliente. En este programa el equipo de auditoria de Certificación Integral validamos que se cuente con la misión, visión y
filosofía de la marca hacia la satisfacción al cliente, asegurándose que la alta gerencia sea la fuerza conductora para lograr los
objetivos de satisfacción del cliente.

En el recorrido de la auditoria se valida que se cuente con la filosofía y los principios de la satisfacción hacia el cliente y que así
mismo que se cuente con la difusión entre todos los empleados. Así mismo se tiene que validar el seguimiento a resultados de
SSI, es decir que el distribuidor debe de contar con un análisis a detalle con el fin de identificar áreas de oportunidad que
existan en el área. A continuación se muestra los puntos que se deben revisar:

• Comparar los resultados anteriores e Identificar las mejoras prácticas que se fueron generando respecto a los resultados
anteriores con el actual
• Que el análisis Identifique las áreas débiles y áreas fuertes que se tiene en particular.
• Que se den a conocer los resultados a los empleados a través de reuniones y de publicaciones y que se cuente con
evidencia en caso de que haya sido por reuniones.
• Que esta Implementación del programa se genere de manera cíclica. Es decir que esta implementación ya se cuente
trabajada de una forma estandarizada.

Hoy en día para mejorar la satisfacción del cliente, ha implementado un Comité de Satisfacción, el cual está integrado por un
Director y/o Gerente General, Gerente de Ventas, Gerente de Mercadotecnia y ADPC.
Organigrama: Director y/o Gerente
Comité de General
satisfacción al
cliente.
Gerente
Gerente de ventas (ADPC)
Mercadotecnia

El fin de que actualmente se cuente con un Comité de Satisfacción, es que implementen y se dé seguimiento a las siguientes
actividades;

• Desarrollar un programa de “satisfacción al cliente” dentro del distribuidor.

• Dar seguimiento a las metas y de las actividades de mejora establecidas.
• Sugerir acciones de mejora continua a los distintos niveles del distribuidor.
• Considerar los últimos resultados de SSI y CSI entregados por IPSOS Bimsa para identificar deficiencias en el proceso.
• Asegurar que los reportes de las actividades y procesos de mejora sean distribuidos en toda la organización.
• Realizar reuniones mensuales de seguimiento. Elaborar minutas con los puntos comentados en cada reunión dejando
evidencia para la revisión.

Para poder dejar evidencia del trabajo realizado por el Comité de Satisfacción, es necesario realizar el llenado de minutas en
donde se dejen plasmados acuerdos, planes de acción y seguimiento. Es fundamental además que se deje evidencia de que
esos planes de acción y estén siendo ejecutados de manera efectiva ya que esos planes son revisados por nosotros como
Auditores
Los distribuidores que sobresalen en su desempeño y en satisfacción reconocen la importancia de generar una ventaja
competitiva de este proceso, Sin embargo para el cumplimiento de la hora prometida se debe considerar la confirmación del
cliente de la hora de entrega que el considere adecuada.
De hecho esta es una variante en donde existen mayores áreas de oportunidad en los distribuidores.
Con el fin de que nosotros monitoreemos el desempeño de este proceso, es identificar áreas de mejora y buenas prácticas, el
distribuidor tiene que realizar una implementación de las siguientes herramientas:
• Bitácoras de entrega de vehículos.
• Análisis de las insatisfacciones de entregas de unidades detectadas en el reporte de SSI.
• Planes de acción y seguimiento para el incremento de la satisfacción en entregas.
Es importante recalcar que se debe contar con evidencia de la entrega de los vehículos para que pueda ser aprobado el
estándar. La bitácora de entrega de vehículos es fundamental para la revisión del estándar, donde el dealer debe registra la
programación y fecha de entrega real de los vehículos. Al momento de nuestra revisión validamos que se cuente con esta
bitácora y se les recomienda que se implemente la bitácora es a través de un archivo en Excel.

La información que por lo menos debe contener la bitácora de entrega de vehículos son los siguientes elementos para poder
aprobar la revisión de la auditoria:
• Características del vehículo a entregar (modelo, número de serie, color).
• Número de serie del vehículo.
• Tipo de venta.
• Nombre del cliente.
• Fecha y hora de entrega acordada.
• Fecha y hora de entrega real.
• Indicador de entrega en fecha y hora prometida. • Observaciones del proceso de programación de cita y entrega de vehículo.
Determinación de las principales áreas a
examinar

AREAS CRÍTICAS RIESGO

CAJA BANCOS MÍNIMO
CUENTAS POR COBRAR MÍNIMO
INVERSIONES MÍNIMO
CUENTAS POR PAGAR MÍNIMO
CAPITAL MÍNIMO

RESULTADOS ACUMULADOS MÍNIMO

 ESTADOS FINANCIEROS
Balance general al 31 de Octubre de 2020
(En pesos mexicanos)
           
ACTIVO 2020 2019 PASIVO Y PATRIMONIO 2020 2019
ACTIVO CORRIENTE     PASIVO CORRIENTE    
CAJA Y BANCOS 2,580,000.00 2,200,000.00 PAGOS 85,000.00 1,100,000.00
CUENTAS POR COBRAR 1,500,000.00 1,245,000.00 CUENTAS POR PAGAR 2,900,000.00 1,800,000.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 620,000.00 550,000.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1,110,000.00 1,290,500.00
EXISTENCIAS 3,000,000.00 2,850,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,095,000.00 4,190,500.00
CARGAS DIFERIDAS 150,000.00 170,000.00 PASIVO NO CORRIENTE    
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,850,000.00 7,015,000.00 DEUDAS A LARGO PLAZO 2,640,000.00 2,780,000.00
TOTAL PASIVO NO
ACTIVO NO CORRIENTE     CORRIENTE 2,640,000.00 2,780,000.00
INVERSIONES 820,000.00 740,000.00 TOTAL PASIVO 6,735,000.00 6,970,500.00
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
EQUIPOS 7,380,000.00 8,100,000.00 PATRIMONIO    
INTANGIBLES 265,000.00 240,500.00 CAPITAL 7,640,000.00 7,500,000.00
CUENTAS POR COBRAR A LARGO
PLAZO 75,000.00 340,000.00 RESERVA LEGAL 560,000.00 485,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8,540,000.00 9,420,500.00 RESULTADOS ACUMULADOS 1,455,000.00 1,480,000.00
      TOTAL PATRIMONIO 9,655,000.00 9,465,000.00
16,390,000.0 16,435,500.0 TOTAL PASIVO Y 16,390,000.0 16,435,500.0
TOTAL ACTIVO 0 0 PATRIMONIO 0 0
1. CUENTA DE CAJA Y BANCOS      
PROGRAMA DE AUDITORIA
A
EMPRESA EXAMINADA:  
PERIODO: 01/01/2019 AL 31/12/2019

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CEDULA FECHA AUDITOR

NO.
1 Ejecute un arqueo de caja  A-3 10/07/2019 RMMQ
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-3 10/07/2019 RMMQ
3 Solicitar o analizar rendiciones de caja chica A-3 10/07/2019 RMMQ

 Cuente e indique el efectivo disponible. Evalué el riesgo de control y

diseñé pruebas adicionales de controles para el efectivo
4 A-4 10/07/2019 RMMQ

¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo?

5 A-2 10/07/2019 RMMQ
 Obtenga detalles de los saldos de efectivo y concílielos con el mayor
6 general  A-4 10/07/2019 RMMQ
Evalué el riesgo de control y diseñé pruebas adicionales de controles
7 para el efectivo A-4 10/07/2019 RMMQ
Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del
8 balance general A-4 10/07/2019 RMMQ
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO        
EMPRESA EXAMINADA        
PERIODO: 01/01/2019 AL 31/12/2019        
           
CUENTA: Caja y Bancos        
 
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA OSB.
NO. SI NO N/A
 ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo
mediante facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de
1 cobranza? X      
¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y los
2 cheques recibidos? X      
¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados
3 oportunamente al departamento de contabilidad? X      

4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco?  X      

5 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo? X      

Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto los
6 de caja chica? X      
 ¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y
7 archivados? X      
Se requiere que los cheques sean librados con firmas
8 mancomunadas? X      
9 Está prohibida la firma de cheques en blanco? X      

PREPARADO POR: JUAN JESUS HERNANDEZ MARTINEZ

REVISADO POR: LUCERO AMBRIZ GONZAGA
 RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGÙN BALANCE

CODIGO CUENTA SALDOS

101 Caja 54,000.00

102 Fondos fijo 15,600.00

104 Cuentas corrientes 2’510,400.00

TOTAL   12580000

PREPARADO POR: JUAN JESUS HERNANDEZ MARTINEZ

REVISADO POR: LUCERO AMBRIZ GONZAGA
 CAJA Y BANCOS
AL 18 DE DICIEMBRE DE 2019
DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE PARCIAL IMPORTE TOTAL  

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019        

EGRESOS SEGÚN COMPROBANTES        

BILLETES       56500
BILLETES DE DIEZ 20 200   (8000)
BILLTES DE VEINTE 50 1,000    
BILLETES DE CINCUENTA 80 4,000    
BILLETES DE CIEN 150 15,000    
BILLETES DE DOS CIENTOS 120 24,000    
      44,200  
MONEDAS        
MONEDAS DE CINCO 150 750    
MONEDAS DE DOS 55 110    
MONEDAS DE DIEZ 80 80    

MONEDAS DE CINCUENTA CENTAVOS 40 20    

         
      960  
        (45160)
SOBRANTE FALTANTE 3320

PREPARADO POR: JUAN JESUS HERNANDEZ MARTINEZ

REVISADO POR: LUCERO AMBRIZ GONZAGA
 FONDOS FIJOS

GASTOS DE CAJA CHICA DURANTE EL PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2019 AL 31 DE DICIEMBRE 2019

MESES SEGÚN LIBROS REGISTRADOS SEGÚN AUDITORIA DIFERENCIAS

JUNIO 160 160  

JULIO 580    

AGOSTO 700   1000

SEPTIEMBRE 1800    

OCTUBRE 950   190

NOVIEMBRE 260    

DICIEMBRE 20000    

TOTALES 24450    

DIFERENCIA     1190

PREPARADO POR: JUAN JESUS HERNANDEZ MARTINEZ

REVISADO POR: LUCERO AMBRIZ GONZAGA
 RESUMEN
ANÀLISIS DE LA CUENTA DE FONDOS
  A-5
DETALLES MONTO
SEGÚN LIBROS Y REGISTROS 15600
SEGÚN AUDITORIA 16890
DIFERENCIAS (1290)
   

NOTA: EN LOS FONDOS FIJOS SE ENCONTRÒ UNA DIFERENCIA DE

1290.  

EMPRESA EXAMINADA: INDUSTRIA EXAMINADA SA DE CV  

PERIODO: DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019  

CUENTA: CAJA Y BANCOS  

PREPARADO POR: JUAN JESUS HERNANDEZ MARTINEZ

REVISADO POR: LUCERO AMBRIZ GONZAGA
 CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
PERIDO 01/01/2019 AL 31/12/2019
CUENTAS POR COBRAR
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CEDULA FECHA AUDITOR

1 Aplicación del cuestionario de control interno, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo B-2 15/07/2019 JUAN HDZ

2 Comprobar el registro de ventas y el auxiliar respectivo B-2 15/07/2019 JUAN HDZ

3 Formular una cedula de saldos de cuentas por cobrar B-2 15/07/2019 JUAN HDZ

4 Obtener un balance de las cuentas por cobrar B-2 15/07/2019 JUAN HDZ

5 Obtener analisis de los documentos por cobrar y del interes respectivo B-2 15/07/2019 JUAN HDZ

6 Confirmar las cuentas por cobrar con los deudores B-2 15/07/2019 JUAN HDZ

7 Revisar el corte de fin de año de las transacciones de fin de año B-4 15/07/2019 JUAN HDZ

8 Realizar procedimientos analiticos para las cuentas por cobrar, ventas, documentos por cobrar e ingresos por intereses B-4 15/07/2019 JUAN HDZ

9 Determinar si la provisión para cuentas incobrables es adecuada B-4 15/07/2019 JUAN HDZ

10 Evaluar la presentación y la revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar y las ventas B-5 15/07/2019 JUAN HDZ
 CUENTAS POR COBRAR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PROGRAMA DE AUDITORIA
PERIDO 01/01/2019 AL 31/12/2019
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SI NO N/A OBS

¿La persona que maneja las cuentas por cobrar, puede realizar las siguientes actividades: a) Control de caja y manejo de efectivo? B)
1 X      
¿Control y registro de crédito y cobranza?

¿Las funciones del departamento de despacho están separadas de los departamentos de: a) Recepción b)
2 X      
Facturación c) Contabilidad d) Cobranzas

3 ¿Las ventas son diariamente registradas en el registro de ventas? X      

4 ¿Periodicamente se clasifican las cuentas por vencimiento para establecer las cuentas morosas? X      

5 ¿Las facturas y/o remisiones de venta estan debidamente numeradas? X      

¿Se lleva un control de la numeración de los recibos emitidos de: a) Facturación

6 X      
b) Cuentas corrientes c) Contabilidad

7 ¿Las facturas y remisiones de venta anulados, son debidamente cancelados y archivados?   X    

8 ¿Existe una sola persona que realiza la emisión de las Factura? X      

9 ¿Se realiza mensualmente una comparación entre el resgistro de ventas y las facturas emitidas? X      
EMPRESA EXAMINADA: INDUSTRIAL MEXICANA SA DE CV

PERIODO: 01/01/2019 AL 31/12/2019

CUENTA: INVERSIONES F-1

LA EMPRESA COMPRÒ ACCIONES DE LAS SIGUIENTES EMPRESAS, EN LAS CUALES PARTICIPA DE LAS UTILIDADES QUE GENERAN
ESTAS Y SON LAS SIGUIENTES:

DETALLES SEGÙN LIBRO SEGÙN AUDITORIA DIFERENCIAS

AUTOPARTES SA DE CV 326000 326000 0

ELECTRO ANGEL SA DE CV 410000 410000 0

ACEROS LILIA SA 84000 84000 0

SUMAS 820,000 820,000 0

       

PREPARADO POR: JUAN JESUS HERNANDEZ MARTINEZ

REVISADO POR: LUCERO AMBRIZ GONZAGA
 INVERSIONES
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA EXAMINADA
PERIODO: 01/01/2019 AL 31/12/2019
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR K-1
NO. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CEDULA FECHA AUDITOR

Aplicación del cuestionario de control interno, con el fin de

1 evaluar el grado de solidez del mismo K-1 28/07/2019 RMMQ

Obtener un balance de prueba de las cuentas por pagar a la

2 fecha del balance general y cociliar con el mayor general. K-3 28/07/2019 RMMQ

3 Conciliar los pasivos con extractos mensuales de proveedores. K-3 28/07/2019 RMMQ

Confirmar la cuenta por pagar mediante correspondencia

4 directa con los proveedores. K-3 28/07/2019 RMMQ

Evaluar la presentacion de los estados fnancieros de las

5 cuentas por pagar. K-3 28/08/2019 RMMQ
PREPARADO POR: JUAN JESUS HERNANDEZ MARTINEZ
REVISADO POR: LUCERO AMBRIZ GONZAGA
 CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA EXAMINADA
PERIODO: 01/01/2019 AL 31/12/2019
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR K-1
NO. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SI NO N/A OBSERVACIONES
COMPRAS
¿Las funciones de compra están separadas con las de:
a) Recepción
b) Producción
1 c) Caja   x    

2 ¿Se formulan las compras debidamente autorizadas? x      

3 ¿Estàn pre-numeradas las ordenes de compra? x      

¿Existe un momento establecido para la emisiòn de las
4 òrdenes de compra? x     

¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona

5 la màs coneniente? x      
¿Se conservan dichas cotizaciones y listas de precios en
6 archivos especiales? x      
¿Se realiza un control de calidad dela mercancìa que se
7 recibe? x      

PREPARADO POR: JUAN JESUS HERNANDEZ MARTINEZ

REVISADO POR: LUCERO AMBRIZ GONZAGA
 CUENTAS POR PAGAR K-3

SEGÙN REGISTROS SEGÙN AUDITORIA

MESES COMPRAS DIFERENCIAS
CONTADO CRÈDITO CONTADO CRÈDITO

Enero 645,000 420,000 225,000 420,000 225,000 0

Febrero 752,000 400,000 352,000 400,000 352,000 0

Marzo 856,000 540,000 316,000 541,000 315,000 1,000

Abril 520,000 225,000 295,000 225,000 295,000 0

Mayo 325,000 210,000 115,000 210,000 115,000 0

Junio 910,000 640,000 270,000 640,000 270,000 0

Julio 650,000 358,000 292,000 355,000 295,000 3,000

Agosto 700,000 450,000 250,000 450,000 250,000 0

Septiembre 700,000 421,000 279,000 421,000 279,000 0

Octubre 560,000 400,000 160,000 400,000 160,000 0

Noviembre 356,000 200,000 156,000 200,000 156,000 0

Diciembre 540,000 350,000 190,000 350,000 190,000 0

  7,514,000 4,614,000 2,900,000 4,612,000 2,902,000 4,000

PREPARADO POR: JUAN JESUS HERNANDEZ MARTINEZ
REVISADO POR: LUCERO AMBRIZ GONZAGA
Selección de recursos didácticos
Nombre de la No. De Fundación Servicios que ofrece Ubicación
empresa empleados
Industria 7000(En el país) 1997 • Reclutamiento de personal, Ubicación
Mexicana S.A administración de nóminas. San Rafael
de C.V • Selección de piezas. Poniente.
• Ensamble de piezas.
• Logística de entradas y salidas y Sucursal
Gestión de centros de Chihuahua
distribución. Guadalajara
• Ingeniería de procesos Coacalco
• Diseño de almacenes. Toluca
• Administración de inventarios. México D.F
Hermosillo Tijuana

Ensamble 2001 • Inspección, selección, sorteos y

Automotriz re trabajos.
• Decapado de óxido de
superficies metálicas.
• Desengrasado y soldado contra
oxidación.