ANTECEDENTES INTERNACIONALES

Según Svarzman, esto es relevante en un contexto donde la criminalidad está

volviéndose cada vez más sofisticada. Por ejemplo, el lavado de dinero surge como
resultado de otras actividades delictivas extremas, como el tráfico de armas,
estupefacientes y sustancias psicotrópicas, así como el secuestro de personas, entre
otras. De hecho, los lavadores de dinero utilizan métodos complejos en sus acciones, lo
que requiere que el diseño de la estrategia organizacional prevenga cualquier posible
relación con actividades ilegales.

Ante esta situación, las organizaciones deben actuar en consecuencia e implementar un

plan integral de prevención contra este tipo de delitos. El principio internacionalmente
reconocido como "conozca a su cliente" o "know your customer" se convierte en un
pilar fundamental en la elaboración de este plan. En este sentido, la creación de una
matriz de riesgo se convierte en una herramienta útil que permite reducir el nivel de
subjetividad en la definición de perfiles de clientes y cuantificar de alguna manera el
riesgo asociado a cada caso.

Según Albanese, los indicadores se definieron tras entrevistas a miembros del gobierno
corporativo, el oficial de cumplimiento y el responsable del control interno ante el
BCRA. También se investigó al personal directamente involucrado en la atención a
clientes, se realizaron observaciones directas de la documentación y se adquirió
conocimiento de las normas de la UIF para la elaboración de planes de prevención.

Con la información obtenida, se creó una base de datos histórica de clientes y

transacciones. Mediante reuniones con los involucrados, se asignó una ponderación a
cada indicador en función de su importancia para el objetivo de evaluación. Por
ejemplo, en este estudio, el indicador "tipo de actividad del cliente" tiene mayor
impacto que el indicador "nivel de ingresos anuales". Estos factores en conjunto ayudan
a definir el perfil del cliente.

El auditor interno desempeña un papel relevante en la elaboración de la matriz, como

función de aseguramiento y asesoría que agrega valor a la organización. El monitoreo
continuo de los procesos relevantes permite retroalimentar la matriz para futuras
evaluaciones.
Según Hernández, Fernández y Baptista (2003), la investigación cualitativa se basa en
métodos que buscan comprender las características de una población en términos de su
comportamiento, el cual no puede ser medido de manera estadística. No obstante, esta
investigación puede establecer parámetros que ayuden a identificar las necesidades de
mejora de una empresa. En el enfoque cualitativo, la entrevista personal desempeña un
papel fundamental en la recopilación de datos sobre los pensamientos, sentimientos y
acciones de las personas. Este método implica la aplicación de una guía de temas en
lugar de preguntas estructuradas, lo que permite una exploración más profunda que una
encuesta convencional. Aunque la entrevista personal puede ser un proceso complejo,
costoso y lento, sus principales ventajas radican en la obtención de información
detallada, confiable y efectiva. Además, proporciona una comprensión más profunda de
las experiencias y perspectivas de los participantes, lo que resulta valioso para la toma
de decisiones empresariales.

La Superintendencia Bancaria de Colombia, ahora conocida como Superintendencia

Financiera de Colombia, estableció el Sistema Integral en la Prevención del Lavado de
Activos (SIPLA) a través de la Circular Externa 061 de 1996, obligando a las
instituciones financieras a implementarlo. Posteriormente, en 2007, la Superintendencia
Financiera emitió la Circular Externa 022, que requería a las entidades del sector
financiero implementar el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos
y Financiación del Terrorismo (SARLAFT). Según Jorge Humberto Galeano (2007),
esta circular representó más que una nueva normativa, sino un cambio cultural en la
prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo.

El SARLAFT busca establecer una cultura de prevención y gestión del riesgo en las
instituciones financieras para combatir el lavado de activos y la financiación del
terrorismo de manera integral. Esta iniciativa implica la implementación de políticas,
procedimientos y controles internos que permitan identificar, evaluar y mitigar los
riesgos asociados a estas actividades ilícitas. Además, promueve la colaboración entre
las entidades financieras y las autoridades competentes para fortalecer la detección y
prevención de operaciones sospechosas.

La implementación del SARLAFT implica un enfoque proactivo y constante en la

identificación y monitoreo de los riesgos relacionados con el lavado de activos y la
financiación del terrorismo. Esto requiere la realización de evaluaciones periódicas, la
capacitación del personal, la aplicación de controles internos efectivos y la debida
diligencia en la gestión de clientes y transacciones financieras.

En su libro "Prevención del Lavado de Dinero y del Financiamiento al Terrorismo",

Pierre-Laurent Chatain, John McDowell y otros (2013) expresan ideas similares al
respecto: El lavado de dinero es un delito grave que afecta a la economía en su
totalidad, obstaculizando el desarrollo social, económico, político y cultural en todas las
sociedades del mundo. La globalización ha favorecido el crecimiento de economías
clandestinas tanto a nivel nacional como transfronterizo, impulsadas por negocios
ilegales como el tráfico de drogas, personas, inmigrantes ilegales, órganos, armas,
prostitución y extorsión. Estas actividades criminales han generado enormes beneficios,
aumentando la demanda de lavado de dinero. La lucha contra el lavado de dinero
implica combatir la recirculación de ingresos obtenidos ilegalmente y proporcionar
herramientas adicionales para detectar y perseguir los crímenes subyacentes a este
fenómeno.

Según Cano y Lugo (2005), el lavado de activos se presenta como un mecanismo

utilizado para ocultar el origen ilícito de dinero, ya sea en moneda nacional o extranjera,
con el objetivo de integrarlo de manera aparentemente legítima dentro del sistema
económico de un país. Este fenómeno se relaciona con fondos provenientes de
actividades ilegales como el terrorismo, tráfico de drogas, secuestro, extorsión, boleteo,
fraude electrónico, pornografía infantil, evasión fiscal o el desvío de recursos por parte
de funcionarios corruptos tanto del sector privado como del sector público. Estos fondos
pueden ser depositados o canalizados a través de diversas entidades financieras como
parte del proceso de "lavado", lo cual constituye una conducta delictiva tipificada por
las leyes de cada país.

ANTECEDENTES NACIONALES

En su investigación de tesis titulada "Fortalecimiento de la Unidad de Control

Financiero para la prevención del lavado de activos en la Caja Rural de Ahorro y
Crédito Raíz S.A.A. en el Distrito de Ayacucho, 2016", Enciso (2016) planteó el
siguiente objetivo general: Evaluar el impacto del fortalecimiento de la Unidad de
Control Financiero en la gestión de la Caja Rural de Ahorro y Crédito Raíz S.A.A. en el
Distrito de Ayacucho en 2016. Para lograr este objetivo, se propusieron los siguientes
objetivos específicos: Analizar la importancia de la implementación de la Unidad de
Control Financiero en la prevención del lavado de activos en la Caja Rural de Ahorro y
Crédito Raíz S.A.A. en el Distrito de Ayacucho. Evaluar la relevancia de la
implementación de la Unidad de Control Financiero en la represión del lavado de
activos en la Caja Rural de Ahorro y Crédito Raíz S.A.A. en el Distrito de Ayacucho.
Describir la necesidad de que la implementación de la Unidad de Control Financiero sea
efectiva y eficiente en la lucha contra el lavado de activos en la Caja Rural de Ahorro y
Crédito Raíz S.A.A. en el Distrito de Ayacucho.

Ccatamayo y Loayza (2016) concluyeron que en la prevención del lavado de dinero en

las Cajas Municipales de Huancavelica, no es suficiente enfocarse únicamente en los
bienes y dinero visibles en intervenciones relacionadas con actividades ilícitas. Se
requiere el uso de conocimientos especializados para detectar la colocación, conversión
y transferencia de ganancias generadas por el tráfico ilícito. Dado que los investigadores
carecen de información especializada del sistema financiero y la administración
tributaria debido a la confidencialidad fiscal, es fundamental interpretar correctamente
esta información para su aplicación en investigaciones. Se destacan técnicas de análisis
económico-financiero, como ratios financieros, comparaciones, cotejo de inventarios,
cruces de información, verificaciones de saldos y auditorías de caja, para descubrir
actividades de empresas o individuos que utilizan fachadas para legitimar activos o
dinero ilícito.

Según la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de

Pensiones (SBS), la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú (UIF-Perú) fue creada
mediante la Ley N° 27693 de 2008 y sus modificaciones. Esta entidad tiene la
responsabilidad de recibir, analizar, procesar, evaluar y transmitir información con el
objetivo de detectar el lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo. Para cumplir
con su función, se estableció la obligación para ciertos sujetos de informar sobre
operaciones sospechosas a la UIF-Perú.

De acuerdo con lo establecido en los apartados c) y d) del artículo 10.2.3 de la Ley Nº

27693 y sus modificaciones, la UIF-Perú tiene la condición de organismo supervisor en
relación con los sujetos obligados a informarle que no cuenten con uno. Por lo tanto,
tiene la facultad de sancionar a dichos sujetos por el incumplimiento de las obligaciones
establecidas en la mencionada ley y su reglamento.
En su tesis titulada "Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y el Comportamiento
Financiero del Banco de la Nación" (Patrón, 2017) se propuso implementar un sistema
de procesos y supervisión en el reglamento del Banco de la Nación que permitiera
detectar y reportar oportunamente operaciones sospechosas. El objetivo principal era
prevenir el uso de dichas operaciones para ocultar o disfrazar el origen y adquisición de
bienes muebles o inmuebles, entre otros, que fueran producto de actividades ilícitas y
aparentar su legitimidad, en consonancia con las políticas del banco.

La investigación se basó en un enfoque cuantitativo y adoptó un diseño no experimental

descriptivo-correlacional. La población estudiada consistió en los trabajadores del
Banco de la Nación en la macro región Lima, con un total de 1637 empleados. Luego de
determinar el tamaño de la muestra utilizando un muestreo no probabilístico, se contó
con la participación de 125 colaboradores en el estudio.

En el ámbito nacional, la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras

Privadas de Fondos de Pensiones (SBS) emitió la Resolución N° 2660 (2115), que
establece la gestión de riesgos de lavado de activos. Esta medida busca estandarizar
principios que permitan mejorar la eficiencia y utilidad de los mecanismos de
prevención utilizados por los sujetos obligados, con el fin de combatir el crimen
organizado.

El lavado de dinero es un problema común en la actividad económica que afecta a todas

las regiones, y el Estado peruano ha implementado disposiciones a través de organismos
públicos específicos, como la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (SUNAT) y la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).
Estos organismos están respaldados por normas jurídicas que permiten la prevención de
actos delictivos relacionados con esta forma de violación especulativa. Aunque se han
obtenido resultados positivos, consideramos que es necesario realizar investigaciones
adicionales sobre el tema, tomando como ejemplo las prácticas desarrolladas en otros
países. Esto aumenta la necesidad urgente de crear métodos de detección temprana para
prevenir este tipo de delitos.

BIBLIOGRAFIA

Albanese, D. (2012). Análisis y evaluación de riesgos: aplicación de una matriz de

riesgo en el marco de un plan de prevención contra el lavado de activos
Cano, & Lugo. (2005). Informativa de la Federación Latinoamericana de Auditores Internos
(FLAI). Revista FLAI, 2-19.

Ley N° 27693. (5 de Marzo de 2008). Ley que crea la unidad de inteligencia financiera del Perú.
Lima, Lima, Perú: Diario "El Peruano".

Ccatamyo P. & Loayza K. (2016). Investigación Forense y Prevención de Lavado de

Dinero en las Cajas Municipales de Huancavelica, 2016. Tesis para optar el grado de
Licenciado. Huancavelica: Universidad Nacional de Huancavelica.

Chatain P. & Otros (2013). Prevención del Lavado de Dinero y del Financiamiento al
Terrorismo. Washington: Ediciones Gondo S.A.

Enciso, H. (2016). Fortalecimiento de la unidad de control financiero para la prevención

del lavado de activos en la caja Rural de Ahorro y Crédito Raíz SAA en el distrito de
Ayacucho 2016. Tesis para optar el grado de Licenciado. Chimbote: Universidad
Católica Los Ángeles de Chimbote.

Galeano, J. H. (2007). Superintendencia Financiera de Colombia: Apuntes sobre el

SARLAFT. Recuperado
de http://www.superfinanciera.gov.co/ComunicadosyPublicaciones/edicion001sarlaft.pd

Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2003). Metodología de la Investigación.

Tercera edición. México: Ed. McGraw Hill. Recuperado de:
http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_nlinks&ref=000249&pid=S1692-
0279201400020000100014&lng=en

Patrón, J. (2017). Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y el Comportamiento

Financiero del Banco de la Nación, 2017. Tesis para optar el grado de Maestro. Lima:
Universidad Cesar Vallejo.

SVARZMAN, Martín. 2006. La matriz de riesgos, soporte de la gestión de riesgos.

Instituto de Auditores Internos de Argentina. Disponible en:
http//www.iaia.org.ar/elauditorinterno/11/ index.html/

Reglamento de Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo,

aprobado con Resolución SBS 2660- 2015, vigente desde el 1° de julio de 2015, que incorpora
la Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo como un
nuevo componente del Sistema de Prevención del LA/FT.