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Auditoria forense como herramienta aplicada a la detección y prevención del fraude financiero en

el sector empresarial

Kelly Geohanna Nariño Osorio, Lina Marcela Mosquera Mosquera y María Cristina Cadavid Mejía.

Contaduría Pública, Facultad de Economía, Administración, Contaduría y Afines,

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Grupo 3

NRC: 40-57457 Investigación Formativa

Tutor; Lehyton Rodrigo Arenas Suaterna

Febrero 04 de 2023
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TABLA DE CONTENIDO

La auditoria forence como herramienta para la deteccion y prevencion del fraude finaciero............3

Tema de investigación:...................................................................................................................... 3

Problemática de investigación:.................................................................................................................... 4

Justificación:................................................................................................................................................ 5

Objetivos provisionales:............................................................................................................................... 5

General........................................................................................................................................................ 5

Específicos.................................................................................................................................................. 5

Tipo de investigación................................................................................................................................... 6

Posibles colaboradores............................................................................................................................... 6

Recursos Disponibles.................................................................................................................................. 7

Referencias................................................................................................................................................. 8
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LA AUDITORIA FORENCE COMO HERRAMIENTA PARA LA DETECCION Y

PREVENCION DEL FRAUDE FINACIERO

Tema de investigación:

La auditoría forense se sustenta en las herramientas de los sistemas de información y procedimientos

que ella ofrece, de igual manera se identifican procesos y características que permiten actuar en
dirección de fraudes económicos dentro organizaciones privadas y públicas, todo esto surge mediante la
toma de conciencia de las empresas sobre la información que se obtiene, se guarda, se procesa, y se
emiten, para proceder a una revisión de estudios documentales que permiten conocer sus fases y
destacar su importancia.

La auditoría forense tiene un propósito es objetiva, cuantificable, metodológica, sujeta a normas, cuenta
con un equipo de apoyo para sustentar las pruebas que en caso de fraude el auditor aporta ante los
tribunales y está especializada en ofrecer nuevos métodos de control y apoyo a la auditoría financiera
interna, debido al alto flujo de corrupción

Esta rama es la que permite establecer conocimientos en el manejo de recursos económicos como
auditor, y genera de esta manera al contador público un documento de consulta en la aplicación de su
profesión en general y específicamente para el especialista en control de gestión y revisoría fiscal.

La auditoría contribuye a la detección de fraudes financieros frente a las herramientas que se pueden
utilizar en el sector empresarial, en una sociedad que se encuentra más globalizada, los conflictos se
generan debido al mal manejo de los recursos con la finalidad de cumplir con metas y objetivos. La
especialidad en control de gestión y revisoría fiscal el tema de la auditoría forense es de suma
importancia porque nos permite acceder a las técnicas, herramientas y procedimientos para detectar y
hacer frente al fraude y exponer, entre otras cosas, los delitos de los ejecutivos que tanto afectan las
finanzas privadas.

La contabilidad debe jugar un papel importante como medio de prueba y de recolección de

evidencias. En la actualidad, el concepto de auditoría forense se fortalece y obliga a los
profesionales de la Contaduría a desarrollar propuestas innovadoras, que ayuden al auditor
forense a expresar su informe con alto grado de seguridad, de tal manera que sea un elemento
de aporte valioso para prevenir y detectar el lavado de activos. Esto manifiesta (Bareño
Dueñas,2009).

Para Arbeláez, Correa y Silva (2013, p. 227) la auditoría forense es “una herramienta de gran ayuda para
detectar y judicializar fraudes y delitos de tipo económico, financiero, contable y legal dentro de
las empresas”. Para Cano y Lugo (2010) la definen como una “auditoría especializada es descubrir,
divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas por ello su
importancia en la aplicación en los diversos sectores económicos”.
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Problemática de investigación:

El propósito de esta propuesta es considerar qué tan importante es la Auditoría como herramienta básica
en la detección del fraude y la apropiación indebida de activos en las empresas. Al respecto Vilches
(2010) dice que; “La auditoría es un proceso por medio del cual un individuo desarrolla la revisión de un
objeto, con el propósito de producir una crítica sobre su razonabilidad, sobre la base de un patrón o
estándar establecido”.

Hay organizaciones en el mundo que tienen situaciones fraudulentas, a través de escenarios que ponen
en riesgo la continuidad de los negocios, estafas cometidas por delincuentes de cuello blanco, lavado de
dinero y activos, actuación con el narcotráfico incluyendo los gobiernos nacionales y mundiales. Dado
que no se han tomado medidas específicas contra estos delitos, cada empresa establece su propia
normativa antifraude basándose en la creencia de que esta labor es responsabilidad de los gerentes de
la empresa, cuya tarea es crear un entorno donde la posibilidad de fraude sea remota, basadas en las
leyes laborales y prácticas internas, a través de las cuales se implementen mecanismos de control que
permitan no solo prevenir y proteger contra el fraude, sino también controles que faciliten la detección
temprana.

Estos sistemas de control han permitido avances que minimizan el robo de fondos, pagos fraudulentos,
apropiación indebida de activos, robo de inventario, tergiversación de estados financieros, entre otros.
Los hechos que tienen lugar en las empresas del país, pero hay que tenerlos en cuenta. Nótese que
estos sistemas han fallado y pueden ser mucho más efectivos en la consecución de resultados si se trata
o utiliza una auditoría forense como ciencia especial en la lucha contra la corrupción y el fraude,
identificando a los responsables de cada actividad, con el objetivo de dar aviso a las autoridades
competentes. Las cuales se encargan de las violaciones detectadas y al mismo tiempo evitar la
impunidad, para ello brinda herramientas técnicas competentes que incentivan el derecho a actuar con
mayor confianza, especialmente en esta época en que las estrategias delictivas han evolucionado. y la
malversación corporativa por parte de empleados de entidades públicas y privadas ha estallado.

La base y desarrollo de dicha investigación tiene como finalidad dar a conocer cuáles son los
procedimientos de auditoria forense, las etapas y los rasgos característicos para obtener evidencias
adecuadas y apropiadas en la detección de fraude y corrupción en la economía del país haciendo un
análisis documental de los medios ofrecidos por dicha auditoria y de esta manera medir su alcance y
eficacia, también permite al estudiante y al especialista en contabilidad preparar y actualizar información
sobre este campo de la contabilidad investigativa, que cada día despierta más curiosidad en el gremio y
que ha cobrado mucha fuerza en los últimos años.
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Justificación:

El propósito de esta investigación es mostrar e informar la importancia de la auditoría forense para

prevenir, investigar y detectar el fraude financiero y apropiación indebida de activos de la empresa,
consolidación y mejorar conocimientos adquiridos a nivel contable, así como a nivel legal ya que esta es
una herramienta esencial en la lucha contra la corrupción, las deficiencias en los sistemas
administrativos, las violaciones de la ley, las disputas y los desacuerdos entre socios.

El origen y desarrollo de la auditoría forense es resultado de los grandes fraudes mafiosos que han
causado estragos en el país a lo largo de la historia, incluyendo el narcotráfico, la corrupción, el
terrorismo y el lavado de dinero. El fraude empresarial se ha convertido en el mayor obstáculo en
algunas economías, como la colombiana, lo que dificulta el desarrollo de los mercados locales, los cuales
son directamente promovidos por las autoridades y trasladados a entidades privadas, provocando
cuantiosas pérdidas. Por lo tanto, en esta área, los contadores públicos enfrentan nuevos desafíos,
convirtiéndose en los guardianes del bien social y los principales solucionadores de delitos de corrupción.

Estos sistemas de control permiten avanzar y reducir el robo de fondos, gastos fraudulentos,
malversación de fondos, robo de inventario, tergiversación de cuentas y otros incidentes dentro de la
empresa. Entre otros métodos, las auditorías forenses proporcionan material de apoyo para inferir
supuestas conductas ilegales. proporcionado herramientas para recopilar información para la prevención,
detección y desarrollo de futuras investigaciones.

Objetivos provisionales:

General

Identificar la importancia de la aplicación de la auditoría forense en la detección de delitos financieros y

adquisición de evidencia a través de la investigación documental analítica para brindar herramientas que
apoyen el sistema de control del fraude financiero y malversación en el sector empresarial.

Específicos

a. Determinar si la aplicación de técnicas y métodos de auditoría forense puede ayudar a detectar y

reducir el fraude financiero en una organización.

b. Identificar las herramientas de control utilizadas por el sector empresarial en relación con el fraude y
la apropiación indebida de activos a través del análisis e investigación de documentos, evaluando la
efectividad de estos mecanismos y las deficiencias que podrían ser fortalecidas por las auditorías
forenses.
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Tipo de investigación

Esta investigación se realiza bajo el tipo de investigación documental mixto y a su vez una investigación
de campo participativa, la cual se lleva a cabo a través de técnicas y herramientas de recolección de
datos tales como: análisis de información obtenida a través de libros, revistas, sitios web y entrevistas al
sector empresarial financiero de Medellín, la cual sería la base para recopilar conocimientos de forma
sistemática y con objetivos precisos; que en casos especiales demuestra la importancia de la auditoria
forense como medio para detectar el fraude financiero y la apropiación indebida de activos.

Posibles colaboradores

Son toda aquellas personas o instituciones que pueden participar en el desarrollo de ejecución de una
investigación, donde aportan los recursos necesarios para llevar a cabo, este aporte puede ser en dinero
o en especie.

 La DIAN
Área fiscalización y control

 La Contraloría
Área: El Contralor se trata de un funcionario encargado de supervisar las tareas contables de una
empresa, incluidos los informes financieros y la gestión, también se encarga de supervisar el libro mayor,
el plan de cuentas y otros estados financieros de una empresa.

 Ingenieros de sistemas,
Área: Seguridad informática.

 Contadores públicos
Área: Revisoría fiscal y auditores forenses.
, La Policía
Área la Oficina para la Protección Financiera del Consumidor (CFPB, sigla en inglés)

 La Fiscalía
Área Centros de Atención de la Fiscalía-CAF la página web www.fiscalia.gov.co

 Entidades Jurídicas
Todos ellos son entidades que pueden participar en la ejecución de la investigación.
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Recursos Disponibles

Para la realización de investigación forense los recursos que se deben utilizar son los siguientes:
Equipos de comunicación, papelería, transporte, documentación, recursos humanos (personal
capacitado para el control de auditoría, analizar, clasificar e interpretar información lograda en la
investigación), Recursos materiales e institucionales lo cual los conformaría un espacio con mobiliario y
adecuado para el personal, Recursos financieros.

autoría propia

¿De donde sacaron estos datos? ¿Cuál es la fuente de la tabla?

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Referencias

Arbeláez, C., Correa, L. Y Silva, J. (2013). Un acercamiento a los desarrollos investigativos en la

auditoría forense. Revista de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas de la
Universidad de Nariño, 14(2), 216-230. Recuperado el 4 de septiembre de 2015, de
http://dialnet.unirioja.es

Bareño-Dueñas, S. M. (2009). Mecanismos de contabilidad para prevenir y detectar el lavado de activos

en Colombia. Cuadernos de Contabilidad, 10 (27), 341-357.

Cano D., Lugo D., (2010) Auditoría Financiera Forense. De la investigación de delitos económicos y
financieros. Lavado de dinero de activos. Financiación del terrorismo. Eco Ediciones
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Grupo: 3
Item Observaciones Calificación
Formato El formato del documento cumple con las condiciones establecidas 5
Extensión La extensión del documento cumple con las condiciones 5
establecidas
Título No coincide con el de la portada. 3
Muy largo el título, es poco claro.
Tema El tema de investigación está bien abordado, pero aun podría 4
mejorar en claridad.
Problemática No es clara la diferencia entre el tema y la problemática 3
Justificación El tema de investigación está bien abordado, pero aun podría 4
mejorar en claridad.
Objetivos El objetivo general está un poco enredado. 3
Los objetivos específicos están bien
Tipo de No es clara la revisión documental qué se hará, en donde se 3
investigación enfocará, etc.
Colaboradore No se explica el rol de los colaboradores en la investigación 2
s
Recursos No hay explicación de los recursos 2
APA Muchas citas están erradas 2
Muchas referencias sin cita
Nota 3.3