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INSTITUCION EDUCATIVA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES
CONTADURIA PUBLICA

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
FORMATIVA PIF LAVADO DE ACTIVOS

ROSA JAZMINT CUELLAR PUENTES

REVISORÍA FISCAL
2024-1

BOGOTA D.C. MARZO DE 2024

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INSTITUCION EDUCATIVA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES
CONTADURIA PUBLICA

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
FORMATIVA PIF LAVADO DE ACTIVOS

MARTINEZ BOLIVAR NANCY MARGARITA

CIFUENTES LOZANO NATALIA

REVISORÍA FISCAL
2024-1

ROSA JAZMINT CUELLAR PUENTES

BOGOTA D.C. MARZO DE 2024

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OBJETIVOS

 OBJETIVO GENERAL

Reconstruir una técnica que analice la información de lavado de activos y financiación

de las personas naturales y jurídicas que se encuentren vinculados dentro de los

procesos, para mitigar las operaciones comerciales a nivel local, nacional e

internacional en Colombia.

 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Investigar el tema del lavado de activos, comprendiendo sus causas, peligros y

efectos en la integridad financiera.

Identificar los reglamentos efectivos en la actualidad que son aplicados en el lavado

de activos para determinar el método a implementar con la muestra de señales de

alerta para el análisis de transacciones.

Desarrollar un diagnóstico en el análisis de la información que se adquiera de los

clientes, proveedores e inversionistas para promover un proceso de control trazando

rutas de seguimientos en la importación y exportación a corto, mediano y largo

plazo.
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INTRODUCCIÓN

El lavado de activos, también conocido como blanqueo de capitales o lavado de dinero,

es un proceso mediante el cual se busca legitimar dinero obtenido de actividades ilícitas. Este

proceso implica convertir fondos generados a través de actividades criminales, como el tráfico

de drogas, la corrupción, el fraude, el contrabando, entre otros, en apariencia de tener una

fuente legítima (Minjusticia, 2020).

En este orden de ideas, el fenómeno del lavado de activos representa una de las

mayores amenazas para la integridad financiera y la estabilidad económica a nivel global, por lo

que, involucra el ocultar o disfrazar los fondos obtenidos de actividades criminales, poniendo en

riesgo la transparencia y legitimidad de los sistemas financieros debilitando, además, la

confianza pública en las instituciones y generando graves consecuencias sociales y

económicas (Lagarde, C., 2017).

En este trabajo, el enfoque se dará en analizar en detalle las causas, peligros y efectos

del lavado de activos, así como el papel fundamental que desempeña el revisor fiscal en la

detección y prevención de esta actividad delictiva. Para respaldar este análisis, se recopilará

datos actuales, estadísticas pertinentes y estudios de caso que ilustrarán la complejidad y el

alcance del problema. Además, se examinará detenidamente el marco normativo relacionado

con el lavado de activos y la responsabilidad fiscal, con el objetivo de entender cómo las leyes

y regulaciones han evolucionado para hacer frente a esta amenaza y cómo los profesionales

contables y financieros pueden cumplir con su deber en la lucha contra este flagelo.
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Por lo tanto, a lo largo del presente trabajo, se explorarán no solo las dimensiones del

lavado de activos, sino también las estrategias y herramientas disponibles para combatirlo de

manera efectiva, reconociendo la importancia de una cooperación internacional coordinada y

un enfoque proactivo por parte de las autoridades y los profesionales del sector.

1. Investigación sobre el lavado de activos

El lavado de activos es un proceso mediante el cual se busca legitimar fondos obtenidos

de actividades ilícitas, ocultando su origen criminal para integrarlos en el sistema financiero de

manera que parezcan legítimos. Esta práctica, también conocida como blanqueo de capitales o

lavado de dinero, implica una serie de acciones diseñadas para disfrazar la fuente ilegal de los

fondos, facilitando así su uso sin levantar sospechas sobre su procedencia (Minjusticia, 2020).

Las causas del lavado de activos son diversas y suelen estar relacionadas con

actividades criminales como el tráfico de drogas, la corrupción, el fraude, el contrabando, el

terrorismo, entre otros, los cuales generan grandes cantidades de dinero ilegal que los

criminales buscan introducir en la economía legal para poder disfrutar de los beneficios de sus

actividades ilícitas sin ser detectados (Blanco, I., et. al., 2006).

En cuanto a los peligros del lavado de activos, estos son significativos tanto a nivel

nacional como internacional; por una parte, a nivel nacional, el lavado de activos puede

corromper instituciones públicas y privadas, dañar la integridad del sistema financiero y

económico, y debilitar el Estado de derecho, además, puede contribuir a la inestabilidad

económica y financiera al distorsionar la competencia y afectar la transparencia del mercado.

Por otra parte, a nivel internacional, el lavado de activos puede debilitar la cooperación entre

países, facilitar el crimen organizado transnacional y financiar actividades terroristas. También,

puede crear desequilibrios en la economía global al favorecer la inversión en sectores ilícitos o

en países con laxas regulaciones financieras (Lagarde, C., 2017).

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Por su parte, los efectos del lavado de activos en la integridad financiera son igualmente

preocupantes, puesto que, esta práctica puede minar la confianza en el sistema financiero, ya

que los ciudadanos y los inversores pueden sentirse inseguros al saber que sus transacciones

pueden estar involucradas en actividades ilegales. Asimismo, el lavado de activos puede

dificultar la detección y prevención de otras actividades criminales, lo que aumenta el riesgo

para la sociedad en general (Unidad de Información y Análisis Financiero [UIAF], 2014).

CONCLUSIONES

En conclusión, el lavado de activos es una práctica delictiva que representa una grave

amenaza para la integridad financiera y la estabilidad económica a nivel global, cuyas causas,

suelen estar ligadas a actividades criminales, también, en cuanto a sus peligros, estos van

desde la corrupción institucional hasta el financiamiento del terrorismo, conllevando a distintos

efectos, que minan la confianza en el sistema financiero y dificultan la detección de otras

actividades ilícitas, haciendo necesaria una acción coordinada y decidida por parte de las

autoridades y los actores del sector privado, en donde la implementación de medidas efectivas

de prevención, detección y control es crucial para combatir el lavado de activos y proteger la

transparencia y legitimidad de los sistemas financieros y económicos, así como para

salvaguardar la seguridad y el bienestar de la sociedad en su conjunto.

Al mismo tiempo, como revisores fiscales se debe tener un enfoque claro y contundente

para identificar los riesgos de auditoria y el diagnostico que se aplica al control interno para

tales fines. Por ende, este mecanismo de control y buena práctica ayudara a las empresas a

contar con un monitorea eficiente de las operaciones de los empleados, socios, clientes y

proveedores, unas de las técnicas que detecte la malversación de los activos, manipulación de

los balances y estados financieros o falsos reportes antes presentación de declaraciones y asi

tomar las medidas necesarias en tal caso. Por último, es importante crear un a técnica de

control y seguimiento a los profesionales de la contaduría pública que se encuentran titulados y

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ejerciendo su profesión en los estados financieros y declaraciones presentadas ante la DIAN,

de esta manera también podemos verificar el enriquecimiento ilícito de estos profesionales en

corta, mediado y largo plazo.

Bibliografía

Blanco, I., et. al. (2006). Combate el lavado de Activos desde el Sistema Judicial.

https://www.oas.org/es/ssm/ddot/publicaciones/LIBRO%20OEA%20LAVADO

%20ACTIVOS%202018_4%20DIGITAL.pdf

Lagarde, C. (2017). Redoblar la lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del

terrorismo. https://www.imf.org/es/Blogs/Articles/2017/07/26/stepping-up-the-

fight-against-money-laundering-and-terrorist-financing

Minjusticia. (2020). Lavado activos.

https://www.minjusticia.gov.co/programas-co/ODC/Paginas/delitos-relacionados-

lavado-activos.aspx

Unidad de Información y Análisis Financiero [UIAF]. (2014). Lo que debe saber sobre el

lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo.

https://uiaf.gov.co/sites/default/files/2022-06/documentos/archivos-anexos/Lo

%20que%20debe%20saber%20sobre%20LAFT-1.pdf

Infolaft. (2024). Sistema de prevención y control del lavado de activos y el

financiamiento

del terrorismo en varios sectores de la economia.

https://www.infolaft.com/colombia-actualizan-los-riesgos-de-lavado-de-activos-
para-varios-sectores
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