UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL

NOMBRE DEL PROFESOR: L.C. URAI SABDIEL UC MOSQUEDA
SIMULADOR FISCAL DE PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
NOMBRE DEL ALUMNO: JACQUELINE RODRIGUEZ ALCUDIA
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
CASO PRÁCTICO No. 1

SE CONSTITUYO UNA ESCUELA "ESCUELA A.C" CON ATORIZACION Y RECONOCIM

OFICIAL EN TERMINOS DE LA LEY GENERAL DE EDUCACION Y CON AUTORIZACION
PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES
CON LOS SIGUIENTES DATOS DETERMINAR EL REMANENTE DISTRIBUIBLE DEL EJERCICIO 202
SU CASO EL ISR A CARGO DE LA ASOCIACION CIVIL
INGRESOS OBETENIDOS
Colegiaturas
Inscripciones
Donativos recibidos en efectivo (Nacionales)
Ingresos por venta de Utiles Escolares y Uniformes.
Intereses ganados.

EROGACIONES EFECTUADAS
Sueldos y Salarios Pagados
Honorarios Pagados a Personas Fisicas
Intereses devengados a cargo y perdida cambiaria
Aportaciones al SAR e INFONAVIT
Cuotas IMSS
Contribuciones Pagadas, Excepto ISR e IVA
Donativos otorgados
Otras erogaciones (No deducibles)

DETERMINACION DEL REMANENTE DISTRIBUIBLE

Ingresos obtenidos
(-) Ddeducciones Autorizadas
(=) Remanente a distribuir

Remanente distribuido
 DETERMINACIÓN DEL REMANENTE DIST

Concepto
Otras erogaciones (No deducibles)
Multas pagadas
Pagos por el arrendamiento de un automóvi
Total de erogaciones efectuadas no dedu

DETERMINACIÓN DEL ISR A CARGO

ACION Y RECONOCIMIENTO DE VALIDEZ Remanente distribuible ficto
TORIZACION (X) Tasa de ISR aplicable Articulo
(=) ISR a cargo de la persona mo
BLE DEL EJERCICIO 2022 Y EN

DETERMINACIÓN DE INGRESOS CUANDO

$ 65,000,000.00 PROPIO PÁRRAFO DEL ARTICULO 80 LISR (DONA
$ 15,000,000.00 PROPIO Ingresos propios
$ 1,000,000.00 PROPIO (+) Ingresos por la venta de bienes
$ 10,300,000.00 NO PROPIO (=) Ingresos totales
$ 100,000.00 PROPIO
$ 91,400,000.00 $ 81,100,000.00
Ingresos por la venta de bienes
(/) Ingresos totales
(=) Proporción
$ 67,000,000.00 DEDUCIBLE
$ 1,800,000.00 DEDUCIBLE
$ 701,000.00 DEDUCIBLE
$ 6,000,000.00 DEDUCIBLE
$ 4,350,000.00 DEDUCIBLE
$ 2,916,000.00 DEDUCIBLE DETERMINACIÓN
$ 30,000.00 DEDUCIBLE
$ 123,400.00 NO DEDUCIBLE
$ 82,920,400.00 $ 82,797,000.00 Ingresos totales
(X) Tasa del 10%
$ 91,400,000.00 (=) Resultado
$ 82,920,400.00 (-) Ingresos por venta de bienes d
$ 8,479,600.00 (=) Excedente

$ -
DETERMINACIÓN
 POR INGRESOS P

Ingresos por la enajenación de

activo fijo (Excedente)
(-) Deducciones autorizadas rel
venta de bienes distintos de
(=) Utilidad fiscal antes de PTU p
(-) PTU pagada
(=) Utilidad fiscal
(-) Pérdidas fiscales
(=) Resultado fiscal
(X) Tasa de impuesto
(=) ISR por pagar del ejercicio
(ISR con carácter de pago defin

TOTAL DE ISR A PAGAR A CARG

 ÓN DEL REMANENTE DISTRIBUIBLE FICTO

No deducibles
ones (No deducibles) $ 123,400

endamiento de un automóvil de uso particular de lujo

ciones efectuadas no deducibles $ 123,400

ÓN DEL ISR A CARGO

emanente distribuible ficto $ 123,400
asa de ISR aplicable Articulo 9 LISR 30.00%
R a cargo de la persona moral por Remanente Ficto $ 37,020

ÓN DE INGRESOS CUANDO EXCEDAN DEL 10% SEGÚN EL ÚLTIMO

ARTICULO 80 LISR (DONATARIAS AUTORIZADAS)
gresos propios $ 81,100,000
gresos por la venta de bienes distintos de activo fijo $ 10,300,000
gresos totales $ 91,400,000

gresos por la venta de bienes distintos de activo fijo $ 10,300,000

gresos totales $ 81,100,000
13%

DETERMINACIÓN DEL EXCEDENTE DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES

DISTINTOS DE ACTIVO FIJO.

gresos totales $ 81,100,000

10%
$ 8,110,000
gresos por venta de bienes distintos de activo fijo $ 10,300,000
$ 2,190,000

DETERMINACIÓN DEL ISR CON BASE EN EL ARTICULO 9 DEL TITULO II DE LA LISR

 POR INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES DISTINTOS DEL ACTIVO FIJO CUANDO
EXCEDEN DEL 10%

gresos por la enajenación de bienes distintos de

tivo fijo (Excedente)
educciones autorizadas relacionadas con la
enta de bienes distintos de activo fijo
tilidad fiscal antes de PTU pagada $ -
$ -
tilidad fiscal $ -
rdidas fiscales $ -
esultado fiscal $ -
sa de impuesto 30.00%
R por pagar del ejercicio $ -
R con carácter de pago definitivo)

OTAL DE ISR A PAGAR A CARGO DE LA A.C. $ 37,020

DETERMINACIÓN DEL REMANENTE DISTRIBUIBLE FICTO

Concepto No deducibles
Consumo en restaurantes $ 14,000.00
Multas pagadas $ 3,500.00
Pagos por el arrendamiento de un autom$ 45,000.00
Total de erogaciones efectuadas no ded$ 62,500.00

DETERMINACIÓN DEL ISR A CARGO

Remanente distribuible fic $ 62,500.00
(X) Tasa de ISR aplicable Artic 30%
(=) ISR a cargo de la persona $ 18,750.00

DETERMINACIÓN DE INGRESOS CUANDO EXCEDAN DEL 10% SEGÚN EL ÚLTIMO

PÁRRAFO DEL ARTICULO 80 LISR (DONATARIAS AUTORIZADAS)
Ingresos propios $ -
(+) Ingresos por la venta de bi $ -
(=) Ingresos totales $ -

Ingresos por la venta de bi $ -

(/) Ingresos totales $ -
(=) Proporción $ -
$ -

DETERMINACIÓN DEL EXCEDENTE DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES

DISTINTOS DE ACTIVO FIJO.

Ingresos totales $ -
(X) Tasa del 10% 10%
(=) Resultado $ -
(-) Ingresos por venta de biene$ 200,000.00
(=) Excedente $ 200,000.00

DETERMINACIÓN DEL ISR CON BASE EN EL ARTICULO 9 DEL TITULO II DE LA LISR

POR INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES DISTINTOS DEL ACTIVO FIJO CUANDO
EXCEDEN DEL 10%
 Ingresos por la enajenación de bienes distintos de
activo fijo (Excedente)
(-) Deducciones autorizadas relacionadas con la
venta de bienes distintos de activo fijo
(=) Utilidad fiscal antes de P $ -
(-) PTU pagada $ -
(=) Utilidad fiscal $ -
(-) Pérdidas fiscales $ -
(=) Resultado fiscal $ -
(X) Tasa de impuesto 30%
(=) ISR por pagar del ejercicio $ -
(ISR con carácter de pago definitivo)

TOTAL DE ISR A PAGAR A $ 18,750.00