Impuesto Predial

(1) El Sr. Raul Gonzales tiene un inmueble (terreno + construccion) ubicado en el municipio de San Pedro Gar
valor catastral de $15,000,000, el cual se utiliza al 100% para casa - habitacion. Determine el impuesto predial.

Valor catastral $ 15,000,000.00

(X) Tasa predial (2 al millar) 0.002
(=) Impuesto predial $ 30,000.00

(2) La Sra. Julia Vasquez tiene un inmueble (terreno + construccion), el cual es utilizado como local comer
Apodaca, N.L. Dicho inmueble tiene las siguientes dimensiones: 80 metros cuadrados de terreno y 100
construccion. El valor unitario de suelo en dicha zona es de $2,500 y el valor unitario de construccion es d
impuesto predial.

Valor unitario de suelo $ 2,500.00

(x) Metros cuadrados de suelo $ 80.00
(=) Valor catastral del terreno $ 200,000.00

Valor unitario de construccion $ 3,000.00

(x) Metros cuadrados de construccion $ 100.00
(=) Valor catastral de construccion $ 300,000.00

Valor catastral del terreno $ 200,000.00

(+) Valor catastral de construccion $ 300,000.00
(=) Valor catastral $ 500,000.00
(x) Tasa predial $ 0.003
(=) Impuesto predial $ 1,500.00

(3) El Sr. Juan Carlos tiene una casa habitacion ubicada en el municipio de , N.L. la cual tiene un valor c
propietario no tiene otro inmuenble en el Estado. Determine el impuesto predial.

Valor Catastral $ 490,000.00

*Menos de 6,049 cuotas
Impuesto predial (2 cuotas) $ 173.76 derecho a la tarifa unica es
Bis-9 fraccion IV de la LHME
 unicipio de San Pedro Garza, N.L., el cual tiene un
mine el impuesto predial.

Tasa de impuesto predia

Tasa general
tilizado como local comercial en el municipio de Predios baldios
drados de terreno y 100 metros cuadrados de
tario de construccion es de $3,000. Determine el Predios rusticos
Predios que no excedan de 200mts cuadrados
Predios comerciales

. la cual tiene un valor catastral de $490,000. El

Menos de 6,049 cuotas (UMA $86.88) = $525,537.12 tiene

erecho a la tarifa unica especial con fundamento al articulo 21
is-9 fraccion IV de la LHMENL.
 Tasa de impuesto predial

eneral 2 al milar 0.002

4 al milar 0.004
3 al milar 0.003
s que no excedan de 200mts cuadrados 3 al milar 0.003
s comerciales 3 al milar 0.003
 (1) La empresa OCESA, S.Ade C.V. Organizo un concierto de Miguel Bose en el Auditorio Banamex del Parque
Fundidora, el cual tuvo una recaudaccion por boletaje de $45,000.00. Determine el impuesto sobre diversiones y
espectaculos publicos.

Entrada bruta del espectaculo $ 45,000,000.00

(x) Tasa ISDYEP 7%
(=) ISDYEP $ 3,150,000.00
 itorio Banamex del Parque
el impuesto sobre diversiones y
 Impuesto Sobre Nominas

(1) La empresa ABC, S.A. de C.V., pago durante el mes de abril de 2020 las siguientes remuneraciones al
trabajo personal:

Gravado Exento
Salarios ordinarios $ 350,000.00 $ 350,000.00
Tiempo extra $ 45,000.00 $ 45,000.00
Despensa $ 25,000.00 $ 25,000.00
Alimentacion $ 30,000.00 $ 30,000.00
Gratificacion por puntualidad $ 55,000.00 $ 55,000.00
Pensiones $ 38,000.00 $ 38,000.00
TOTAL $ 543,000.00 $ 450,000.00 $ 93,000.00

Determine el impuesto sobre nominas correspondiente al mes de abril de 2020.

Remuneraciones al trabajo personal gravadas $ 450,000.00

(X) Tasa del ISN 3%
(=) ISN $ 13,500.00
entes remuneraciones al

1 Percepciones ordinarias (Salario)

2 Viaticos Exento (Cuando se comprueban)
3 Gastos de representacion
4 Comisiones
5 Premios
6 Gratificaciones
7 Fondo de Ahorro Exento
8 Donativos
9 Primas
10 Aguinaldo
11 Tiempo extra
12 Despensas Exento
13 Alimentacion Exento

Exenciones
1 PTU
2 Indemnizaciones por riesgos y enfermedades
3 Pensiones y jubilaciones
4 Indemnizaciones por terminacion laboral
5 Gastos funerarios
6 Remuneraciones a personas discapacitadas
o se comprueban)
 Impuesto sobre transmision de propiedad de vehiculos automotores usados

(3) Carlos Torres es una persona fisica que adquiere un carro usado KIA Sportage 2020 con un valor de
$450,000. No hay aun valor comercial publicado en las guias oficiales (Libro azul). Determine el impue
transmision de propiedad de vehiculos automotores usados. Valor de operacion fue de $430,000.

Valor de Operacion $430,000 Valor Comercial

Valor de factura $ 450,000.00

(x) 90% 90%
(=) Base del impuesto $ 405,000.00
(x) Tasa ISTPVAU 1.8%
(=) ISTPVAU $ 7,290.00

(1) La señora Adriana Chavez adquirio en el mes de febrero de 2020 un vehiculo Nissan Sentra 2015 con u
operacion de $85,000. El valor comercial del vehiculo es de $78,000. Determine el impuesto sobre la trans
propiedad de vehiculos automotores usados.

Valor de operacion $ 85,000.00 Valor comercial

Valor mayor entre operacion y comercial $ 85,000.00

(X) Tasa ISTPVAU 1.8%
(=) ISTPVAU $ 1,530.00

(2) El Sr. Alfredo Diaz compro en el mes de marzo de 2020 un vehiculo Audi A1 modelo 2014 con un valor com
$180,000. El valor de operacion fue de $210,000. Determine el impuesto sobre transmision de propiedad de
automotores usados.

Valor de operacion $ 210,000.00 Valor comercial

Valor mayor entre operacion y comercial $ 210,000.00

(X) Tasa ISTPVAU 1.80%
(=) ISTPVAU $ 3,780.00
ortage 2020 con un valor de factura de
ro azul). Determine el impuesto sobre
n fue de $430,000.

$ 450,000.00

ulo Nissan Sentra 2015 con un valor de

ne el impuesto sobre la transmision de

$ 78,000.00

modelo 2014 con un valor comercial de

e transmision de propiedad de vehiculos

$ 180,000.00
 Caso Practico: Impuesto a las erogaciones en juegos de apuestas

(1) La señora Juanita Vasques fue al casino Revolucionario y aposto la cantidad de $1,000.00.
Determine el impuesto a las erogaciones en juegos con apuestas

Erogacion en apuestas 1000

(/) Tasa IEJA 1.1
(=) Monto de apuesta 909.0909

Erogacion en apuestas 1000

(-) Monto de apuesta 909.0909
(=) IEJA 90.9091

(2)El Sr. Damian Hernandez fue al casino Foliatti durante el mes de marzo de
2020 y llevo a cabo apuestas por un monto de $2,500.00. Determine el
impuesto a las erogaciones en juegos con apuestas y sorteos.

Erogacion en apuestas 2500

(/) Tasa IEJA 1.1
(=) Monto de apuesta 2272.72

Erogacion en apuestas 2500

(-) Monto de apuesta 2272.72
(=) IEJA 227.28
 Caso Practico: Impuestos sobre Hospedaje

(1) El Hotel Hacienda Cola de Caballo hospeda durante el mes de abril (semana santa) al Sr.
Juan Rodriguez a quien le factura los siguientes conceptos:

Gravado
Hospedaje (tres noches)$1,500.00c/u) $ 4,500.00 $ 4,500.00
Servicio de minibar $ 350.00
Restaurant $ 2,500.00
Lavanderia $ 500.00
Pago por vivienda $ 200.00
Room service $ 550.00
$ 8,600.00 $ 4,500.00

Determine el impuesto sobre hospedaje correspondiente al mes de abril de 2020.

Servicio de hospedaje
(x) Tasa del ISH $ 4,500.00
(=) ISH 3%
$ 135.00

Total de servicios prestados por el hotel $ 8,600.00

IVA $ 1,376.00
ISH $ 135.00
Total de servicios prestados por el hotel $10,111.00
de abril (semana santa) al Sr.

Exento

$ 350.00
$ 2,500.00
$ 500.00
$ 200.00
$ 550.00
$ 4,100.00

es de abril de 2020.
Caso Practico: Impuesto por Obtencion de Premios

(1) La señora Karla Perez compra un cachito de loteria nacional para la Asistencia Publica para el sorteo del 15 de
septiembre, derivado de esto, se gana un premio de $3,000,000.00. Determine el impuesto por obtencion de pre

Monto del premio obtenid $ 3,000,000.00

(x) Tasa del 10P 6%
(=) 10P $ 180,000.00

(2) El señor Luis Vasquez aposto en el Casino Premier la cantidad de $1,500.00 derivado de ello se gano un prem
maquinas con valor de $8,500.00. Determine el impuesto por obtencion de premios.

Monto del premio obtenid $ 8,500.00

(x) Tasa del 10P 6% NOTA: El que gana el premio
impuesto y quien lo da es qu
(=) 10P $ 510.00

(3) La persona fisica Laura Perez compra un cachito de la Loteria Nacional para el sorteo Zodiaco y se gana un re
ultimo digito de su boleto con el boleto que obtuvo el premio mayor. Determine el impuesto por obtencion de p
$100.00.

Monto del premio obtenido NOTA: No hay retencion del

Art. 115 de la Ley de Hacien
(x) Tasa del 10P Leon, los reintegros se encu
(=) 10P
ica para el sorteo del 15 de
uesto por obtencion de premios.

o de ello se gano un premio en las

OTA: El que gana el premio es el que paga el

mpuesto y quien lo da es quien lo retiene.

eo Zodiaco y se gana un reintegro al coincidir el

puesto por obtencion de premios. Valor del cachito

OTA: No hay retencion del 10P porque conforme el

rt. 115 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo
eon, los reintegros se encuentran exentos.
 Impuesto por la realizacion de juegos con apuestas y sorteos

(1) El Casino Faliatti capto durante el mes de marzo de 2020 la cantidad de $12,000,000 por concepto
de apuestas por parte de sus clientes. Durante ese mismo mes pago por concepto de premios la
cantidad de $4,000,000. Determine el impuesto por la realizacion de juegos con apuestas y sorteos
correspondiente a este mes.

Ingresos por apuestas $ 12,000,000.00

(-) Premios y devoluciones pagados $ 4,000,000.00
(=) Base del impuesto $ 8,000,000.00
(x) Tasa IRJAyS 6%
(=) IRJAyS $ 480,000.00 7,520,000.00

(2) El Colegio Irlandes de Nuevo Leon llevo a cabo la rifa de $1,000,000 en efectivo para lo cual obtuvo
el permiso conforme la Ley Federal de Juegos y Sorteos para realizarlo. En la rifa se vendieron 3,000
boletos con valor de $500 c/u. Determine el impuesto por la realizacion de juegos con apuestas y
sorteos.

Ingresos por venta de boletos para sorteo $ 1,500,000.00

(-) Premios y devoluciones pagados $ 1,000,000.00
(=) Base del impuesto $ 500,000.00
(x) Tasa IRJAyS 6%
(=) IRJAyS $ 30,000.00 470,000.00

(3) La tienda departamental Liverpool llevo a cabo un sorteo donde rifo una camioneta KIA Soreto con
un valor comercial de $650,000. La rifa se realizo entre los clientes que recibieron un boleto por cada
$1,000 gastados. 50,000 clientes obtuvieron un boleto de $1,000 ($50,000,000). La tienda solo tiene 2
permisos para estos sorteos cada 12 meses y el monto de los premios no excede del 3% de los ingresos
del periodo anterior. Determina el impuesto por la realizacion de juegos con apuestas y sorteos.

Ingresos por venta de boletos para sorteo

(-) Premios y devoluciones pagados
(=) Base del impuesto
(x) Tasa IRJAyS
(=) IRJAyS
12,000,000 por concepto
concepto de premios la
con apuestas y sorteos

ctivo para lo cual obtuvo

rifa se vendieron 3,000
e juegos con apuestas y

amioneta KIA Soreto con

eron un boleto por cada
0). La tienda solo tiene 2
de del 3% de los ingresos
puestas y sorteos.

Liverpool esta exento del pago de este impuesto

porque cumple con los requisitos de los incisos a) y
b) de la fraccion III, del articulo 21 de la LHENL
 Impuesto sobre adquisicion de inmuebles

(1) La empresa XYZ S.A. de C.V. adquiere un inmueble pra ser utilizado como bodega para el almacenamiento
de sus productos. El valor catastral de dicho inmueble es de $3,500,000; sin embargo, el valor de la operacion
fue de $3,800,000. Determine el impuesto sobre adquisicion de inmuebles.

Valor catastral Valor de operacion

3,500,000 3,800,000

Valor mayor $ 3,800,000.00

(x) Tasa ISAI 3%
(=) ISAI $ 114,000.00
para el almacenamiento
el valor de la operacion
 Impuestos sobre juegos permitidos

(1) La Asociacion de Bomberos de N.L. organizo un sorteo donde rifo un valor

comercial en premios de $4,000,000. Determine el ISJP.

Valor comercial de los premios $ 4,000,000.00

(x) Tasa ISJP 12%
(=) ISJP $ 480,000.00

(2) El comercio Bol-Bol tienen en renta 12 lineas de boliche.

Unidades 12
(x) Cuota $ 300.00
(=) ISJP $ 3,600.00
 Tasa de 12%
Cuotas de $200 o $300