Para Carrera de CONTADOR enviar capturas a

nncontadores22@gmail.com o a +54 9 261 712-0116

1.2 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. El artículo 2 del Impuesto a las Ganancias, menciona las rentas
gravadas. ¿Cuáles se pueden enumerar?
Los resultados derivados de la enajenación de inmuebles y de la transferencia de derechos sobre inmuebles,
cualquiera sea el sujeto que las obtenga
Las rentas susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su
habilitación.
Los resultados derivados de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de
acciones y demás valores.
Los resultados provenientes de la enajenación de bienes muebles amortizables
Incorrecta: Las rentas NO susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los
produce y su habilitación.
1.4 IG. Un médico de nacionalidad suiza, residente en nuestro país, realiza excepcionalmente una intervención
quirúrgica en Italia, por lo que percibe honorarios por $ 100.000, reteniéndosele en concepto de impuesto a la
renta de ese país $ 5000. Seleccione la respuesta correcta: La operación está gravada como renta de fuente
extranjera.
1.2.1. El cliente de su estudio contable, Nicolás prieto, obtuvo $ 10.000 de intereses por la colocación en plazos
fijos en el Banco Nación, por el periodo 2018. ¿Qué se puede afirmar en este caso con respecto a los intereses?
Los intereses se encuentran gravados, artículo 90 LIG

1.2.1. El criterio de la imputación de lo percibido, implica que las ganancias se consideran cobradas cuando
cobren en efectivo, sin que se…Verdadero
1.2.1 Existen distintos sistemas de imposición, independientemente del concepto de renta que adopta una
legislación. Estos sistemas de imposición son: Sistema de impuestos reales o cedulares sobre diferentes categorías
de rentas: sistema unitario y personal sobre la renta total de persona físicas (global) y sistemas mixtos
1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez,
ingeniero, persona humana, cliente del estudio les consulta sobre la previsión por desvalorización moneda
extranjera, específicamente si esta es deducible. En este caso, ¿es deducible? No es deducible al no estar
contemplado en la ley.
1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero,
persona humana, cliente del estudio les consulta: Cómo se obtiene el beneficio neto gravable en un rescate de
seguro de retiro privado para el periodo fiscal 2020? De la diferencia de los beneficios percibidos y los importes
que no hubieran sido deducibles a los efectos de la liquidación, actualizados.
1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado del mismo año. María Vázquez...
Alquila un inmueble con bienes muebles. ¿Cómo se determina la ganancia bruta? Al estar los bienes muebles
dentro del contrato de locación, ambas ganancias son de primera categoría.

“Tu frase” Página 1

1.2.1. Has formado en un estudio contable junto con un compañero egresado el mismo año. El sr. Juan Páez,
ingeniero, persona humana, cliente del esta… pasa si los honorarios no son asignados en forma individual, antes
del vencimiento de la declaración jurada. ¿Qué le respondes al sr Páez? Se deducen en el periodo fiscal que son
asignados en forma individual.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero,
persona humana, cliente del estudio les comenta que una empresa unipersonal vendió un inmueble. ¿De dónde
se obtiene el precio de venta? De la escritura, boleto de compraventa o documento equivalente.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero,
persona humana, cliente del estudio les hace la siguiente pregunta: ¿Hace falta detallar el inventario final de
bienes de cambio? Indica que responderías. Sí, porque está previsto en el decreto reglamentario.

1.2.1. Has formado un estudio junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero, persona
humana, cliente del estudio les pregunta… enajenación y edificación de inmuebles bajo la ley propiedad
horizontal”. ¿Esta operación a que categoría pertenece? Seleccione la opción correcta. Tercera.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año…ingeniero, persona
humana, cliente del estudio le hace la siguiente pregunta: “una empresa… inmueble en agosto 2020 comprado en
enero 2016, afectado a la actividad. ¿Esta operación a que categoría corresponde? Tercera.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año…ingeniero, persona
humana, cliente del estudio les comenta el caso de una empresa unipersonal, que vendió un inmueble en agosto
2020 comprado en enero 2016, afectado a la actividad. Cómo está la operación? Gravada

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Sr. Juan Páez,
ingeniero, persona humana, cliente del estudio les comenta… que la empresa compro una marca de ropa en $
100.000, y lo amortizó en tres años. ¿Es correcta esta deducción? No es deducible del impuesto.

1.2.1 .Has formado un estudio junto con un compañero egresado en el mismo año… ingeniero, persona humana,
cliente del estudio te consulta sobre los gastos de organización. Nec … gastos se pueden deducir en el segundo
ejercicio fiscal, con el fin de realizar una planificación tr… ¿es deducible? No se puede deducir porque no está
contemplado de esta forma en la ley.
1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez,
ingeniero, persona humana, cliente de estudio, les hace la siguiente pregunta: ¿Cuáles son los criterios de
imputación de ingresos y gastos respecto de las categorías? Primera y tercera categoría por devengado y segunda
y cuarta por percibido.

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez,
ingeniero, persona humana, cliente de estudio, les hace la siguiente pregunta: Si en la contabilidad figura como
gasto de combustible automóvil $20.000 en el periodo fiscal 2020. Es deducible? Qué responderían? Es deducible
hasta 7200 por automóvil y periodo fiscal.

1.2.1. Has conformado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez,
ingeniero, persona humana, cliente del estudio, les pregunta que comprenden las rentas de cuarta categoría?
Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva o preponderantemente de la prestación de servicios personales.

1.2.1. Has conformado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez,
ingeniero, persona humana, cliente del estudio les hace la siguiente pregunta: una v… una mejora, ¿cómo se
amortiza? Se amortiza por los años de vida útil que le resten al bien desde la habilitación de la mejora.

“Tu frase” Página 2

1.2.1. Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. Juan Páez, ingeniero,
persona humana, cliente del estudio les pregunta sobre el tratamiento de los alquileres cobrados por adelantado,
empezando el contrato de locación en agosto 2020 y terminando en julio 2022. ¿Cuál sería la ganancia bruta
correspondiente al periodo 2020 en este caso? Los alquileres correspondientes a agosto 2020 y diciembre 2020.
1.2.1 Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. … persona humana,
cliente del estudio, les comenta que un inquilino suyo, alquiló un local comercial… problemas económicos,
subalquiló el 30% del local. ¿Estos importes qué tratamientos tienen? El contribuyente que subalquiló
determinará la ganancia neta del año, descontando el importe… de la sublocación.
1.2.1 Impuestos a las ganancias. Las ganancias obtenidas por un médico que posee una clínica estética, en la cual
también es médico en relación de dependencia, se clasifica como: Ganancia de 3era categoría por su carácter de
socio de la clínica; Ganancias de 4ta categoría por sus consultas.
1.2.1 La renta obtenida por nuestra cliente, Milagros Pili Ramos, médica cirujana, persona humana, por su única
intervención quirúrgica en el año, por la cual percibe honorarios, tiene el siguiente tratamiento en la Ley de
Ganancias: Es una ganancia que está gravada porque es un beneficio que proviene de una fuente habilitada y
permanente y susceptible de ser periódica.
1.2. IG. Una persona humana dedicada exclusivamente a alquilar inmuebles de su propiedad, vende artículos para
el hogar, que había recibido en cancelación de un crédito que le adeudaban por alquileres. Esos bienes fueron
utilizados en su casa habitación y luego realizó la venta, (a los 18 meses de recibirlos). Determine la respuesta
correcta. La venta de los artículos del hogar se encuentra no gravada.
1.2.1. Nuestra Cliente, Guillermina Abril Ramos Muñoz, alquila uno de sus tres inmuebles que tiene en la localidad
de San Martin de los Andes. ¿Dentro de qué categoría se encuentra enmarcada esta renta? Primera categoría.

1.2.1 Se entiende por renta susceptible de periodicidad: Renta de periodicidad o potencial

1.2.1. Seleccione las 4 opciones correctas. ¿Cuáles son requisitos de las rentas, a cumplir por la teoría de la
fuente, de acuerdo a la Ley del impuesto las ganancias…?
Fuente productora que esté habilitada
Ser susceptibles de periodicidad potencial
Ser susceptibles de periodicidad real
Producción que no implique el consumo de la fuente.
Incorrecta: No ser periódicas.
2.3.1. Seleccione las 4 opciones correctas. Juana Castro Barbosa es cliente del estudio contable. Es abogada y
persona humana. ¿Cuáles son condiciones necesarias para que un gasto sea deducible en el caso de Juana?
Que esté documentado / Que cumpla con el principio de afectación patrimonial / Que si carece de
documentación, esté probada por otros medios. / Que sea necesario, aunque no indispensable.
Incorrecta: Que si carece de documentación, pueda deducirse si se ingresa el impuesto del tercero por la alícuota
máxima. (la más larga..)
1.2.1. Una de las clientas del estudio contable, la seño Abril Amoroso, Bióloga, le consulta sobre: “la gravabilidad
de las sumas recibidas en pago de obligaciones de no hacer o por el abandono de una actividad”. ¿Qué requisitos
cumple para ser considerada una ganancia gravada en el impuesto? Cumple con los requisitos de periodicidad y
permanencia de la fuente.
1.2.1. Una cliente de su estudio contable, Juana del Valle Freitas Lucero, le pide asesoramiento sobre… “sucesión
Indivisa en el impuesto a las ganancias”. Ella plantea la siguiente situación: cuando un contribuyente… seguido el
criterio de percibido, a los efectos de la liquidación del impuesto, las ganancias producidas o de… no cobradas

“Tu frase” Página 3

hasta la fecha de su fallecimiento, ¿qué criterio debe seguir para determinar de manera corre… impuesto? Se
incluyen en la declaración jurada de la sucesión, en el año en que las perciban.
1.3.1. Juan Pérez Alzamendi, cliente del estudio contable, afirma: “El impuesto a las ganancias para las personas
humanas es similar al impuesto sobre los bienes personales” ¿En qué coinciden ambos impuestos? Selecciones la
opción correcta. Son pagados por el sujeto señalados en la ley, sin que logre transferirlos a otros.
1.3.1. Mario Juárez Martínez, cliente del estudio, persona humana pregunta: ¿Qué tratamiento tienen los
quebrantos en la Ley del impuesto a las ganancias? Cuando hay un quebranto en una o más categorías, la suma
de estos se debe compensar con las ganancias netas de las categorías segunda, primera, tercera y cuarta,
sucesivamente.
1.3.1. Un prestigioso cirujano vascular chileno residente en nuestro país, se acerca a nuestro el estudio … para
hacer una consulta. Este profesional realizó una intervención quirúrgica de alta complejidad en Brasil,…recibió un
depósito de honorarios por $ 1.000.000, reteniéndose $ 6.500 en concepto de impuesto a la renta… ¿qué
tratamiento tiene este hecho en el impuesto a las ganancias? La operación está gravada como renta de fuente
extranjera.
1.4.1 Por honorarios facturados en Argentina, Rocco Drudi, persona humana, residente en argentina, percibió
como pago un departamento ubicado en Rio de janeiro, Brasil, cuyo valor asciende a 10.000.000. Este
departamento fue alquilado a un tercero en forma inmediata. Qué es posible afirmar en este caso, respecto a los
honorarios y el impuesto a las ganancias. Selecciona la opción correcta: Los honorarios son de fuente Argentina,
gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados.
1.4.2 IG. El Dr. Jacques Monseau médico cirujano, residente en Francia, posee un departamento en Avenida
General Paz de la ciudad de Córdoba. Este departamento se encuentra alquilado durante el ejercicio fiscal.
Determine la respuesta correcta: Jacques posee ganancia de fuente argentina.
2.1.2 Cristian Ramos ha recibido una remuneración de $250.000 en cumplimiento de sus función de
representante oficial de Francia en nuestro país. (Existe condiciones de reciprocidad) asimismo por el alquiler de
un departamento de su propiedad ubicado en San Luis, ha obtenido una renta anual de $100000. Determinar el
tratamiento impositivo de esas ganancias si hubiera sido obtenida durante el año 2017: La Renta exenta asciende
a $250.000
2.1.2 Las ganancias de los fiscos nacionales, provinciales y municipales, y las de las instituciones pertenecientes a
los mismos, excluidas las entidades y organismos en el art 1 de la ley 22016, están exentas del impuesto a las
ganancias. Verdadero
2.2.1. IG. Podrá aplicarse el criterio del devengado exigible: Ventas de mercaderías con un plazo mayor a 10
meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura).

2.1.2 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. En una conversación con sus tres socias (Milagros, Giuliana y
Abril), se presenta una duda sobre las exenciones del impuesto a las ganancias. Cuáles de los siguientes apartados
se encuadran dentro de las exenciones de la ley?
Las ganancias de los fiscos nacionales / Las utilidades de las sociedades cooperativas.

2.2.2 Germán Drudi es un arquitecto, persona humana, que desarrolla su profesión, y recibe un automóvil como
cancelación del crédito, por honorarios que le adeudaban. La venta la realizó a los dos meses de haberlo recibido.
¿Qué se deberá declarar? Se deberá declarar en el impuesto a las ganancias, el valor del crédito y la utilidad por la
venta del automóvil.
2.2.2 Para el caso de un sujeto empresa, cuando el AFIP detecta incrementos patrimoniales no justificados: El

“Tu frase” Página 4

monto de ese aumento no justificado, más de un 10% será tratado como ganancias del ejercicio fiscal en que se
produzca.
2.3.1. Complete el enunciado seleccionando la opción correcta. Una SRL, por asesoramiento de su abogado, va a
destinar $ 50.000 de la utilidad contable para una reserva legal, prevista en la Ley 19.550. En este caso el
procedimiento… No es deducible.
2.3.1. El contribuyente Martín García, abogado, persona humana y director de una sociedad anónima, por sus
ganancias, tributa en la cuarta categoría. A principios de enero de 2018, adquirió una casa de veraneo en
Mendoza en $ 2.000.000. Debido a una oportunidad que surgió en mayo de 2018, decidió venderla en $2.500.000
(de contado) y comprar otra casa más grande (en Mar del Plata). ¿Qué deberá declara con relación al impuesto a
las ganancias?
Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia gravada de $ 75.000
Otra Rta: El resultado de la venta se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias.
2.3.1 El impuesto a las ganancias se calcula sobre la base total de la sumatoria de las ganancias brutas de cada
categoría, base sobre la cual se aplica la alícuota establecida por ley. Falso
2.3.1. Esteban López Drudi es arquitecto y vende oficina donde funcionó su estudio profesional cuatro años…
¿Qué tratamiento tiene esta venta en el impuesto a las ganancias? No está alcanzada por el impuesto a las
ganancias ya que procede la excepción del artículo 86 inciso a) de la ley 27.430, al ser un inmueble adquirido
antes del 01/01/2018 [Artículo 2° - punto 5, Ley]. Gravada por el impuesto a las trasferencias de inmuebles (Ley
23.905)
2.3. 1 Juan Galletto es un médico de nacionalidad italiana, residente en Italia. Realizó de manera excepcional una
intervención quirúrgica de alta complejidad en Argentina, por lo que percibió honorarios por $ 100.000,
reteniéndosele en concepto de impuesto a la renta $24.500. Cómo está gravada la operación en el caso de este
profesional de la salud? La operación está gravada como renta de fuente argentina.
2.3.1. La contadora Guillermina Abril Gerez Paz, una de sus socias en el estudio contable, le… con relación al
criterio de devengado exigible. ¿En cuál de los siguientes casos puede realizarse? Ventas de mercaderías
realizadas con plazos de financiación superiores a 10 meses.
2.3.1. La señora Jacinta Moeles Pintos clienta, realiza frecuentemente donaciones a diversas fundaciones…
impacto tienen estas donaciones en la liquidación del impuesto a las ganancias? Solo son deducibles las
donaciones realizadas a entidades cuyos objetivos principales sea la realización de obra médico asistencial, la
investigación científica y tecnológica y la actividad educativa.
2.3.1. Lucia Pérez Ocampo obtiene una ganancia por la venta de acciones, que excepcionalmente obtuvo en el
año 2019. Si se trata de acciones de empresas argentina, ¿Cuál es el tratamiento correcto en el impuesto a las
ganancias? Gravado por en virtud de lo dispuesto por el artículo 2, apartado 4) de la Ley de Impuesto a las
Ganancias. La misma categoría en el impuesto cedular normado en el artículo 90.4 de la ley.
2.3.1 Seleccione las 3 opciones correctas. Guillermina Amoroso Paz es una persona humana, de profesión médica
ginecóloga. Incurrió en gastos bancarios, por la gestión de cobranzas de los intereses generados por un depósito a
plazo fijo en pesos, sin cláusula de ajuste y por la comisión bancaria por contrato de regalía. Cuáles son las
condiciones previstas en la Ley del Impuesto a las Ganancias, para que un gasto sea deducible en un caso como el
planteado?
Debe estar documentado.
No debe estar vinculado con rentas exentas.
Debe tratarse de un gasto necesario
Incorrecta: la más larga y otra..

“Tu frase” Página 5

2.3.1. Seleccione las 4 opciones correctas. En relación al impuesto a las ganancias, ¿Cuáles de las siguientes
afirmaciones son correctas en relación a las modificaciones aplicada…
Se subió el piso del mínimo no imponible de la cuarta categoría
Se incluyó a fondos comunes de inversión y fideicomisos financieros en la exención del gravamen para
instrumentos financieros denominados en pesos
El mínimo no imponible del impuesto, todas las deducciones y las escalas del impuesto volverán a actualizarse a
partir del 1 de enero del 2022, en función de la evolución de los salarios.
Se eximió del pago del Sueldo Anual Complementario a los trabajadores cuya remuneración promedio del
segundo semestre no supere los $175.000
2.3.1. Seleccione las 4 opciones correctas. Entre las deducciones del artículo 30 de la ley del… las ganancias para
el periodo 2021, se pueden mencionar:
Cargas de familia [artículo 30, inciso b)]
Ganancias no imponibles [artículo 30, inciso a)]
Deducción especial [artículo 30, inciso c), apartado 1]
Deducción especial [artículo 30, inciso c), apartado 2]
2.3.1. Selecciona las 4 opciones correctas. Existen los anticipos de impuestos a las ganancias, para sujetos
empresa. Con respecto a estos, de dónde se deducen /parten los mismos?
Se deducen retenciones y percepciones.
Se deduce el impuesto sobre combustibles líquidos, computable, de las compras de “gas oil”
Se deduce el pago a cuenta de gravámenes pagados en el exterior.
Se partirá del impuesto determinado en el periodo anterior.
Incorrecta: Se deducen retenciones y percepciones de carácter de pago único y definitivo.
2.3.1. Seleccione las 4 opciones correctas. Juana Castro Barbosa es cliente del estudio contable. Es abogada y
persona humana. ¿Cuáles son características de los gastos deducibles del servicio doméstico?
Deducibles de la ganancia bruta de fuente argentina.
Con el límite de la ganancia no imponible.
Brindado a sucesiones indivisas residentes.
El total de sueldos abonados y contribuciones patronales abonadas en el ejercicio.
2.3.1. Una empresa unipersonal vende en el periodo fiscal un bien de uso en $ 200.000, el bien fue comprado en
agosto 2017 en $ 250.000, la vida útil es… resultado impositivo de la venta? El resultado impositivo es de $
100.000
2.3.2 Has formado un estudio contable junto con un compañero egresado en el mismo año. El Sr. Juan Páez,
ingeniero, persona humana cliente del estudio, les pregunta quienes son los sujetos alcanzados por el imp cedular
en Argentina. Qué responden? Solamente las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país
2.3.2. Juan Cruz Delgado es un biólogo, que se desempeña como director y propietario de una empresa
unipersonal que presta servicios de limpieza. Es contribuyente de convenio multilateral en el impuesto sobre los
ingresos brutos, siendo su jurisdicción sede la ciudad de Rosario (Santa Fe). En julio de 2019, el fisco de la
provincia le aplicó una multa de $ 8.000 por incumplimiento a los deberes formales por no responder un
requerimiento en tiempo y forma. Selecciona la respuesta correcta con relación al impuesto a las ganancias en
este caso. Se trata de un concepto no deducible.
2.3.2 Milagros Pili Muñoz es una persona humana (de profesión arquitecta) Incurrió en gastos bancarios por la
gestión de cobranzas generados por un depósito a plazo fijo en pesos, sin cláusula de ajuste. Qué tratamiento se

“Tu frase” Página 6

le da en el impuesto a las ganancias? A partir de los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 01/01/2018 dicha
renta no está alcanzada a una alícuota y por lo tanto resultan no deducibles los gastos del impuesto
2.3.2 Rocco Vera es una persona humana, declaró un patrimonio al inicio de $500.000 (dinero en efectivo). El
patrimonio al cierre también estuvo compuesto de dinero en efectivo. En el periodo fiscal obtuvo ingresos
gravados por un monto de 500.000. No tuvo otras erogaciones. Al tiempo, advierte que omitió declarar, al cierre
del periodo, depósitos en una cuenta bancaria por 250.000. Con relación al impuesto a las ganancias, qué es
posible afirmar? El consumo es de 250.000
2.3.2 Un abogado tiene un emprendimiento unipersonal donde brinda asesoramiento legal. Posee oficinas en la
Ciudad de Santa Fe y es responsable inscripto en el Impuesto a las ganancias. En el año 2019 celebro un contrato
con una S.A con una cláusula penal para el supuesto de que dicha asistencia contratada no se preste en tiempo y
forma. En diciembre de 2019 esa empresa le aplicó una multa de $ 20.000 debido a un retraso de parte del
abogado. Seleccione la respuesta correcta: Se trata de una multa deducible (porque es convenida entre partes Art
80)
2.3.3. Una SRL contabilizó $ 6.750 como gasto de representación, por asistir a una feria del rubro en la ciudad, los
sueldos y jornales devengados fueron de $300.000 y las cargas sociales $ 150.000. ¿Es deducible este gasto? Los
gastos de representación son deducibles del impuesto a las ganancias.
2.3.4 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Se considera un gasto ¨no deducible ¨:
• Las inversiones en la adquisición de mejoras
• El excedente sobre los límites fijados por el reglamento para las remuneraciones de directorios
• El impuesto sobre terrenos baldíos
• El interés por el capital invertido por el duelo de una sociedad de personas.
3.1. IG. Si el inmueble de una persona física, está afectado a recreo, veraneo u otro fin similar: Se tomará el valor
locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo no es computable
3.1.1 Cuáles se consideran renta para el locador de un inmueble? Seleccione la opción correcta: Los impuestos
pagados por el inquilino.
3.1.1. Determina la respuesta correcta para la declaración del impuesto a las ganancias del año 2018 … Julieta
Ortiz, especialista en fertilidad, que vendió el 25/01/18 por escritura pública un inmueble, ubicado en … de Santa
Fe, afectado a su profesión en $ 165.000, 40% al contado y 60% a un año desde la fecha de escritura … cuotas
trimestrales iguales y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 25/04/18, pactando expr… no se
devenga interés. El interés fijado por el Banco de la Nación Argentina para descuentos comerciales, fu…
25/01/2018 de un 1,5% mensual y al 25/04/2018,… 5% mensual. El inmueble fue adquirido el 01/01/20… $
120.000. Deberán declararse intereses presuntos por la venta de inmueble
3.1.1. Juana Freitas Muñoz es una persona humana domiciliada en Jujuy. Posee al 31/12/2019 su casa habitación
valuada en $17.900.000 y otros bienes por 1.998.000. ¿Cuál es la base imponible del impuesto sobre los bienes
personales, si el Mínimo No imponible es $2.000.000 y la exención casa habitación es de $18.000.000? La base
imponible es $97.000
3.1.1. Juana Freitas Muñoz es una persona humana domiciliada en Jujuy. Posee al 31/12/2019 una casa
habitación valuada en $16.200.000 y otros bienes por $1.800.000. ¿Cuál es la base imponible del impuesto sobre
los bienes personales? Considera, para determinar esta base, los siguientes datos: mínimo no imponible:
$2.000.000, exención casa habitación $18.000.000 La base imponible es $ 0
3.1.1. Juana Freitas Quintana es una persona humana que vendió un inmueble en agosto de 2020. El inmueble fue
comprado en enero de 2017. ¿Qué tratamiento tiene esta operación? Es una venta no gravada por el impuesto.

“Tu frase” Página 7

3.1.1 La contadora Milagros Pili afirma que, para que se pueda diferencias entre una mejora y una reparación, se
debe tener en cuenta un punto en específico. Qué es aquello que debe tenerse en cuenta para diferenciar entre
una mejora y una reparación? La mejora debe ser pagada por el inquilino y le da mayor valor al inmueble, la
reparación no.
3.1.1. Seleccione las 4 respuestas correctas. Del siguiente listado, ¿cuáles son conceptos deducibles de las
ganancias de primera categoría?
Alquileres de un inmueble desalojado, habiendo finalizado el juicio de cobro.
Gastos presuntos de inmuebles urbanos, de acuerdo a la ley
Impuestos pagados por el inquilino, reconocidos por el propietario.
Expensas.
Incorrecta: Alquileres adeudados en el periodo.
3.1.1. Un ingeniero agrónomo vendió una computadora comprada en agosto de 2017 en $ 60.000 con tres años.
La venta se realizó en enero de 2020 en $ 50.000. ¿Cuál es el resultado de la venta? $ 50.000
3.1.2 Cómo se imputan los quebrantos de la primera categoría? Son quebrantos generales y primero se
compensan entre la misma categoría y si queda excedente se imputan contra las ganancias netas de las
categorías segunda, primera, tercera y cuarta categoría.
3.1.2. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre mejoras de primera categoría es correcta? Las mejoras se
amortizan en el lapso de vida útil que reste al bien respectivo y a partir del ejercicio de habilitación de las mismas,
inclusive.
3.1.2. ¿Cuándo una persona física, que posee rentas de primera categoría, puede considerar como incobrable un
alquiler? Cuando se finalizan los juicios de desalojo y cobro de pesos.
3.1.2 Iván es propietario de un inmueble y alquila un local comercial por $100.000 por mes más IVA. El impuesto
inmobiliario está a cargo del propietario, pero está a nombre de un anterior propietario. Es deducible por parte
de Iván, el propietario actual? Es deducible porque puede justificar con la escritura del inmueble que ese
impuesto corresponde al inmueble dado en locación.
3.1.2. Néstos Cavaglieri, cliente del estudio, pregunta por un inmueble que se encuentra para alquilar, pero por
razones de mercado, no se ha alquilado, ¿qué sucede con los gastos necesarios para su conservación (impuestos,
expensas, etc.) Pueden ser deducidos
3.1.2. Selecciona 3 opciones correctas. La modificación de la ley de impuesto sobre los bienes personales en el
año 2018, sustituye el texto sobre exenciones del impuesto, del inciso f) del artículo 21 de la ley, disponiéndose la
exención de los inmuebles rurales cuyos titulares sean personas humanas y sucesiones indivisas, cualquiera sea su
destino o afectación. Qué se debe verificar para que proceda el beneficio?
Que se trate de inmuebles rurales según Catastro correspondiente.
Que la titularidad sea de personas humanas o sucesiones indivisas.
Que las personas jurídicas no se vean incididas por el impuesto.
3.1.2. Selecciona 3 opciones correctas. La modificación de la ley de impuesto sobre los bie… en el año 2018,
agrega al artículo 24 de la ley, una exención condicionada sobre un inmueble del contribuyente… debe verificar
para que proceda el beneficio?
Que se trate de inmuebles destinados a casa-habitación.
Que el inmueble pertenezca a una persona humana (o sucesión indivisa) con domicilio en el pa…
Que el valor determinado según la ley no resulte superior a $ 18.000.000

“Tu frase” Página 8

3.1.2. Si se compra un inmueble para locación con un crédito hipotecario, ¿los intereses…? Son deducibles porque
son un gasto necesario, sin tope alguno.
3.1.3 Valentín López Gentinetti, de 40 años de edad, es argentino y residente en nuestro país. Su grupo familiar
está compuesto por su esposa, ama de casa, y su hijo Lucas de 12 años. Su actividad consiste en alquilar un local
comercial (en la ciudad de Córdoba), cuyo valor de adquisición es $ 250.000. Este local fue adquirido en enero de
2008. Se firma el contrato en junio de cada año, cobrándose a la fecha del contrato la totalidad: contrato 1, desde
julio de 2017 hasta junio de 2018 a $250.000; contrato 2, desde julio de 2018 hasta … de 2019 a $300.000. se
aplica la deducción de gastos presuntos. En este caso, en la declaración jurada 2018,¿qué es posible afirmar?
Seleccione la opción correcta. La renta bruta de primera categoría es de $ 275.000

4.1 IG. Carlos Porta ha firmado un contrato con una fábrica de pastas, por el cual aquel cede una patente de
invención de fideos dedalitos: Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la segunda
categoría.
4.1.1. Cuál de las siguientes afirmaciones acerca de las regalías es correcta? Seleccione la opción correcta: Se
originan por la cesión de bienes o derechos, cuando el monto de la contraprestación se establece en función de
unidades de producción, venta, explotación, etcétera.
4.1.1 Cuáles son las características que corresponden a una regalía? Seleccionar 4 correctas
Contraprestación en dinero.
El monto se determina en relación a una unidad de producción.
Transferencia de uso o goce de cosas.
El monto mensual se determina en relación a una unidad de venta.
Contraprestaciones en especie.
Esta pregunta es bastante capciosa.. Dice el ARTICULO 46.- Se considera regalía, a los efectos de esta ley, toda
contraprestación que se reciba en dinero o en especie, por la transferencia de dominio, uso o goce de cosas o por
la cesión de derechos, cuyo monto se determine en relación a una unidad de producción, de venta, de
explotación, etcétera, cualquiera que sea la denominación asignada. Por lo que podría ser incorrecta la de
transferencia porque falta la palabra dominio o la venta porque dice monto mensual..
4.1.1. Juan Martín, abogado (persona humana), alquila una maquinaria. Cobra $ 50.000 por mes. El contrato
comenzó en julio del 2020. El pago es por mes adelantado, la locación de diciembre al 31 de 12 no fue abonada
¿Cuál es la ganancia bruta? $ 250.000
4.1.1. Micaela Castro, abogada, es una persona humana que cobró interés por plazos fijos realizados en bancos
del país, efectuados en el año 2019 y 2020. Debe hacer las declaraciones juradas de ambos periodos fiscales.
¿Qué tratamiento impositivo tienen los intereses? Para el periodo fiscal 2019 están gravadas y para el periodo
fiscal 2020 están exentos.
4.1.1 Miguel Ángel Tretto es una persona humana y alquila una máquina cobrando $100.000 por mes. El contrato
comenzó en agosto 2020, el pago es por mes adelantado. No obstante, la locación de diciembre, al día 31 no fue
abonada. De cuánto es la ganancia bruta en este caso? $400.000
4.1.1. Selecciona las 4 respuestas correctas. Dentro de las siguientes opciones ¿cuáles califican como rentas de
segunda categoría?
Los beneficios obtenidos por la locación de cosas muebles y derechos. Las regalías y los subsidios periódicos.
Los beneficios obtenidos por las regalías y los subsidios periódicos.
Los resultados obtenidos por la venta de inmuebles o transferencias de derechos sobre inmuebles.
La renta de títulos, cédulas, bonos, letras de tesorería, debentures, cauciones o créditos en dinero o valores
privilegiados.
Incorrecta: Las rentas que provienen del trabajo personal, del periodo fiscal que se está evaluando.

“Tu frase” Página 9

4.1.1. Selecciona las 4 respuestas correctas. Dentro de las siguientes opciones ¿cuáles califican como rentas de
segunda categoría?
Ingresos por transferencia definitiva de derechos de llave.
Beneficios de locación de cosas muebles.
Dividendos en especie
Interés accionario que distribuyan las cooperativas de crédito.
4.1.1 Selecciona las 4 opciones correctas. Cuáles son las ganancias de la segunda categoría contempladas en la ley
Todas menos; Las rentas que provienen del trabajo personal, del periodo fiscal que se está evaluado.
4.1.1. Selecc las 4 opciones correctas. ¿Cuáles son las ganancias de la tercera categoría contempladas en la ley?
Las ganancias obtenidas por las sociedades de capital.
Las ganancias obtenidas por los comisionistas, rematadores, consignatarios.
Las ganancias por edificar y vender inmuebles bajo el régimen de propiedad horizontal.
Las ganancias obtenidas por las empresas.
4.1.1. Seleccione las 4 respuestas correctas. Son rentas de cuarta categoría:
Honorarios de socios administradores de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
Los importes percibidos por servicios prestados por un fiduciario.
Servicios personales de socios de cooperativas de trabajo.
Honorarios de directores de sociedades Anónimas.
Incorrecta: Rentas de empresas de capital.
4.1.1 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. ¿Cuáles son las ganancias de la cuarta categoría?
Las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie que tengan su origen en el trabajo personal y
en la medida que hayan estado sujetas al pago del impuesto
Las sumas cobradas por las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana
El trabajo personal en relación de dependencia
El ejercicio de profesionales liberales u oficios y de funciones de albacea, síndico, mandatario, gestor de negocios,
director de sociedades anónimas y fideicomisario
4.1.1. Valeria Ríos Segura es abogada y tiene un emprendimiento unipersonal donde brinda asesoramiento
integral. Posee oficinas en la ciudad de Resistencia y es responsable inscripto en el impuesto a las ganancias. En el
año 2019, celebró un contrato con una sociedad anónima (CAMPTALL SA), con una cláusula penal para el
supuesto de que dicha asistencia contratada, no se preste en el tiempo y forma. En diciembre de 2019, esa
empresa le aplicó $20.000 debido a un retraso de parte de abogada. Según la situación planteada, ¿cuál de las
siguientes… es correcta? (es la misma que la 2.3.2.) Se trata de una multa deducible
4.1.2. José Luis Games es médico especialista en ginecología. Es una persona humana que, además de su
profesión, vendió acciones de una empresa, que no cotiza en bolsa, en agosto de 2020 en $100.000. Estas
acciones fueron compradas en febrero de 2018 en $ 120.000 ¿Qué tratamiento tuvo esta operación? La
operación arroja quebranto específico y se debe compensar con otras rentas de la misma categoría y especie en
los próximos 5 años.
4.1.2. Juan Carlos Verdini, médico, posee una empresa unipersonal que presta servicios de cáterin y eventos
especiales. En 2019, le otorgaron la concesión de un bar en un hospital estatal. En septiembre de 2019, la
municipalidad le aplicó una multa de $25.000 por haber interrumpido el servicio durante el periodo de verano.
Según la situación planteada, ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta? El concepto podrá deducirse de la
ganancia bruta.

“Tu frase” Página 10

4.1.2. Juana Drudi es una persona humana que cobró en el periodo fiscal 2020 $100.000 de derechos de autor.
¿Qué tratamientos tiene esta ganancia? Es una ganancia gravada por $ 90.000 y $ 10.000 exento de la segunda
categoría.
5.1.1. Fernando López es una persona humana, director de una SA. Además, como es abogado, está asesorando a
la sociedad en materia comercial. ¿Qué tratamiento tienen estos ingresos como asesor de Fernando López? Los
honorarios son considerados por funciones técnicas y son deducibles para la sociedad con la factura que
confecciona el profesional.
5.1.1 ¿La inscripción a una revista profesional y una para ocio son deducibles… Solo la revista profesional pagada
es deducible
5.1.1. Los quebrantos específicos solo podrán computarse contra las utilidades netas de la misma fuente y que
provengan de igual tipo de operaciones en el año fiscal en el que se experimentaron las pérdidas o en los 3 años
inmediatos siguientes. Falso.
5.1.1. ¿Qué comprenden las rentas de cuarta categoría? Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva o
preponderadamente la prestación de servicios personales.
5.1.1. Seleccione las 2 opciones correctas. ¿Cuáles son las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias, que
se generan con los aplicativos AFIP?
Formulario F 711 para personas humanas
Formulario F 713 para sujetos empresa
5.1.2. ¿Cuál de los siguientes conceptos corresponde a ganancias obtenidos por el personal en relación de
dependencia? Seleccione la opción correcta. Indemnización por antigüedad.
5.1.2 ¿Cuál de los siguientes conceptos NO se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias en su cuarta
categoría? Indemnizaciones por antigüedad.
5.1.2. María José Esteves es una persona humana que cobró por cumplimiento de los requisitos del contrato, un
plan de seguro de retiro privado que no proviene del trabajo personal. ¿De qué categoría son estas ganancias?
Son de la segunda categoría.
5.1.2. Resulta válido modificar el monto consumido originalmente, declarado sobre la base de distinguir entre
incrementos patrimoniales que no tienen justificación y los incrementos patrimoniales que no fueron informados,
o que fueron mal justificados en la declaración jurada original, pero que tienen una debida justificación.
Verdadero.
5.1.2. Seleccione las 2 opciones correctas. En el año 2018, la Administración Federal de Ingresos Públicos dispuso
su calendario de vencimientos… Resolución General 4172-E. ¿Qué es posible afirmar con respecto a esta
resolución?
Hasta el año 2017, los vencimientos se establecen en el transcurso de 5 días.
Acumula los vencimientos en tres días por cada obligación.

5.1.3 El gasto de un automóvil afectado a la actividad profesional, para visitar clientes por parte de un arquitecto,
Es deducible? Si, son deducibles, pero con una limitación de $7.200 por año.

5.1.4. Rocco Freitas es una persona humana y, además, socio gerente de CAMPTALL SRL. Esta última cierra
balance en setiembre 2020 y en diciembre 20… vota asignar la suma de $ 300.000. El pago será en enero de 2021.
¿Cuándo imputa este ingreso el socio gerente? En el periodo fiscal 2020

“Tu frase” Página 11

5.1.4 Juana Pérez Stanich es una persona humana que en el periodo fiscal 2020 cobró junilaciones retroactivas
por $350.000, correspondientes a los periodos fiscales 2017, 2018, 2019. Podría haber pedido que se imputen a
cada periodo fiscal en vez de todo en el año 2020 que fue el año de cobro? Si, porque está contemplado en la ley.

5.2.2. Juan Carlos es un empleador que se hace cargo de los gravámenes que debe soportar el empleado, por la
prestación de ese servicio. ¿Qué tratamiento tienen, en este caso, para el empleador? Son ganancias gravadas
para el empleado.

RESCATADAS

1) Empresa farmacéutica que vende perfumes... 3 categoría por ser de explotación comercial
2) problema
250.000
180.000
Honorarios deducibles 25.000
255.000
Impuesto 30 %
Honorarios deducibles por $46.891,89.-
3) Un hombre recibe un inmueble en herencia... luego lo vende...es alcanzado por el IG? la venta del inmueble no
se encuentra alcanzada por el IG.
4) Renta neta es... SIN...deducciones... FALSO ya que A la renta neta, se le restan las deducciones personales.
5)...quien son SUJETOS PASIVOS...? personas humanas/ sociedades de capital constituidas
7) Problema sobre el fallecimiento de una persona que liquidaba sus impuestos por el criterio de lo percibido...las
ganancias producidas o devengadas pero no cobradas hasta la fecha de su fallecimiento...como se liquidan esas
ganancias al fallecer? En qué momento? criterio de lo percibido
8)... cobro de $10.000 mensuales, por adelantado, desde septiembre pero sin pagar, en término, diciembre...
¿Cuál es el monto abonado al terminar el periodo fiscal 2020? $ 30.000
9)..el impuesto a las ganancias para sucesiones indivisas, es un impuesto directo.
10) No se veía el número: … hace 2 años ya construida. b) Dúplex B. La misma fue adquirida en 02/02/2019. La
operación realizada, en la… obtiene una ganancia por la venta de una (1) de sus dos (2) unidades de vivienda de
propiedad horizontal fue… del 2019. No es habitualista. Se tiene el comprobante que la misma fue adquirida hace
2 años ya construida. … tratamiento tiene en el impuesto a las ganancias? No alcanzada por el impuesto a las
ganancias. Se trata de una transacción gravada por el impuesto a la transferencia de inmuebles.
11) Quienes son sujetos beneficiarios del exterior? Los que tienen ganancia de fuente extranjera.
12) publicidad cede derechos a un empleado: Aumenta en especie
13) Estella es profesora de Educación Física, está inscripta en bienes personales y en imp a las ganancias. A los
efectos de ganancias: Bienes personales es deducible en la proporción que los bienes generen en la renta de
cuarta categoría.

“Tu frase” Página 12