Imp 2 Parcial 1

1.1 El impuesto sobre los bienes personales, posee las sgtes.
Características:
Personal, directo, instantáneo, progresivo y de afectación especifica.
1.1 Se trata una operación de compra de cosas muebles en la cual el agente retención efectuado la consulta al archivo de proveedores
y la condición del sujeto es 2 retención sustitutiva del 100% el monto del IVA de la operación asciende a $150 y el monto total de la
factura es menor a $10000 la operación se encontrará: no sujeta a retención.
(1.2) Bienes Personales. El departamento ubicado en Tucumán 147 de la Cuidad de Córdoba pertenece a los Sres. Juan y Fernando
Castro; como consecuencia de la sucesión ab intestato de su padre (fallecido con posterioridad a la madre). El valor para el impuesto
inmobiliario (superior al valor de origen neto de amortizaciones) es de $389.000 ¿Cómo se debe proceder? Cada hermano deberá
incluir en su propia declaración jurada de bienes personales la suma de $194.500
(1.2) Bienes personales. El responsable sustituto: Es solidariamente responsable por las deudas de sus representados.
(1.2) BP: El Sr. Carlos Gómez fallece el 31/03/2014. La declaratoria de herederos se realizó el 31/08/2016 y la participación hereditaria
el 01/02/2017. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la presentación de la declaración jurada del impuesto
sobre los bienes personales: La sucesión indivisa debe presentar DDJJ 2014 y 2015.
1.2 El Señor Carlos Gómez fallece el 31 del 3 del 2015 la declaratoria de herederos se realizó el 31/08/2016 y la partición hereditaria el
01/02/2017. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la presentación de la declaración jurada del impuesto sobre
bienes personales: la sucesión indivisa de Carlos Gómez debe presentar la declaración jurada del año 2015
sobre los bienes personales: La sucesión indivisa no presenta ninguna declaración jurada.
(1.2) BP: Indique cuál de los siguientes es sujeto pasivo en el Impuesto sobre Bienes Personales:
Personas físicas y sucesiones indivisas del país por los bienes en el país y en el exterior.
(1.2) BP. ¿Una sociedad de hecho, adherida al régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo), debe liquidar el
impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones societarias? Si, debe liquidar el impuesto.
1.2 La compañía “Mesa SA· es un ente industrial ubicado en la provincia de Misiones y que cierra su ejercicio corriente al 31 de
diciembre…. Compañía “Tablas SA”, que es una sociedad anónima radicada en Argentina, la cual posee el 30% de las acciones y al
accionista Fernández, Ezequiel…. Debe actiar como responsable sustituto en el impuesto sobre los bienes personales?
Sí, pero solo respecto de la participación del accionista “Fernández, Ezequiel”
1.2 Los responsables sustitutos establecidos por la ley del impuesto sobre los bienes personales son: Seleccione las 4 correctas:
*Las personas físicas o ideales domiciliadas en el país que tengan en condominio, posesión, goce, uso, etc, bienes ubicados en el país
pertenecientes a sujetos domiciliados en el exterior.
*Sociedades regidas por la ley 19550, por las acciones o participaciones en el capital que posean las personas físicas y/o sucesiones
indivisas en las mismas.
*Los fideicomisos no financieros, los cuales han sido incluidos como responsables sustitutos por la ley 26452
* Las sucesiones indivisas del país país que tengan en condominio, posesión, goce, uso, etc, bienes ubicados en el país
(1.3) Bienes personales. Los bienes alcanzados por el gravamen que recae sobre acciones y participaciones en el capital, comprende:
Participaciones en el capital de sociedades anónimas y en otro tipo de sociedades que se encuentren reguladas en la ley de
sociedades comerciales.
(1.3) Indique la afirmación correcta: El impuesto sobre los bienes personales, recae sobre los existentes al 31/12 de cada año.
1.3 Un departamento ubicado en la Ciudad de Córdoba pertenece a los Sres. Juan y Fernando Castro (50% cada uno). El valor para el
impuesto inmobiliario (seperior al valor residual) es de… bienes personales?: Cada hermano deberá incluir en su propia declaración
jurada de bienes personales la suma de $ 1.190.000
1.3 Una sociedad uruguaya posee dos departamentos sitos en la ciudad de Córdoba, los cuales adquirió en junio 2017 con el objeto de
acondicionarlos para su posible reventa. Se ha contratado a un agente a cargo de la administración. Se le consulta a Ud. Como asesor
impositivo. Qué tratamiento cabe dispensar en el impuesto sobre los bienes personales, periodo 2018?
Corresponde la aplicación del régimen del responsable sustituto del art 26 de la ley.
(1.3) Indique cuáles de los siguientes son bienes situados en el país. Marque 4 respuestas correctas:
- Naves y Aeronaves de matrícula nacional.
- Los demás bienes y semovientes que se encontraren en su territorio al 31 de Diciembre de cada año, aunque su situación no
revistiera carácter permanente.
- Automotores patentados o registrados en su territorio.
- Inmuebles ubicados en territorio del país.
1.4 Cuál es el tratamiento respecto a los bienes aportados a un Fideicomiso no Financiero por parte de sociedades no incluidas en
artículo 25.1 de la ley del Impuesto sobre los Bienes Personales? Los bienes aportados a un Fideicomiso No financiero deben excluirse
del capital de la sociedad, siempre que el fiduciario actúe como responsable sustituto en los términos del artículo 25.1 de la ley.
3.7 Una persona física tiene al 31/12/2018 los siguientes bienes, ya valuados conforme a la ley de gravamen a) efectivo $200.000 b)
caja de ahorro $70.000 c) cuenta corriente $50.000 d) departamento $150.000 e) automóvil $60.000 f) plazo fijo $150.000 g) acciones
de una S.A argentina que paga el gravamen pertinente $70.000. Seleccione las dos respuestas correctas:
 El total de bienes gravados asciende a $460.000
 El total de bienes exentos asciende a $290.000
(1.4) Bienes personales. Andrés, domiciliado en la ciudad de bs as, posee un automóvil marca BMW adquirido en el mes de mayo de
2009 por un importe de u$s 75.000 (tipo de cambio de $4) el que compro y radico en la ciudad de Mar del Plata, con el fin de contar
con un vehículo para sus vacaciones. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de $18 comprador y $19 de vendedor ¿Cuál es la valuación
para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? El automóvil se encuentra amortizado.
(1.4) BP: Andrés, domiciliado en la ciudad de Buenos Aires, posee un automóvil marca BMW adquirido en el mes de mayo de 2009 por
un importe de U$S 75.000 (tipo de cambio: $4)- el que compro y radico en el Uruguay, con el fin de contar con un vehículo en sus
vacaciones. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de $18 comprador y $19 vendedor. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los
bienes personales para el periodo 2017 El automóvil se valuara al valor de $1.260.000
(1.4) Bienes personales. Andrés es odontólogo, esta domiciliado en la ciudad de Bs. As., y casado con Marcela Rodríguez, Argentina y su
actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el comercializa instrumentos para la profesión.
Posee un escritorio de dama francés estilo Luis XV que adquirió en mayo de 2001 en $37.000, en una reconocida casa de antigüedades
de bs as y la ubico en su vivienda. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017?
La valuación del escritorio será de $37.000.
actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el comercializa instrumentos para la profesión. Al
31/12/2017 posee un deposito en Euros a plazo fijo en el Banco Ciudad, sucursal Abasto, certificado N° 1002345598, realizado el 1 de
diciembre de este año, a 90 días por un importe de euros 11.000. El mismo devengara un interés de 333 euros a la finalización del
plazo. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $20 y TV: $21 al
cierre del ejercicio. Los bienes se encuentran exentos.
Posee $17.800 en efectivo para los gastos de su hogar al 31/12/2016 y u$s 25.000 destinados a ahorros adquiridos en ese año al tipo de
cambio de $16. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $18 y TV:
$19 al cierre del ejercicio. La valuación será de $467.800 (25.000*18)+17.800.
Adquirió para inversión de Banco Sudamericano 2 barras de oro de 99,9%, una de ellas el 14/10/08 en u$s 3061 (tipo de cambio $3), y
la otra el 24/07/09 en u$s 3.335 (tipo de cambio $4) ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo
2017? Nota: Cotización TC: $18 y TV: $19 al cierre del ejercicio. La valuación de las barras de oro será de $22.523,00. (3061*3 + 3335*4)
actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el comercializa instrumentos para la profesión, por
el cual no está obligado a confeccionar estados contables. Por el local comercial posee un Activo de $75.000 y un Pasivo de $17.700
¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? La empresa se valuara en $52.300.
¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? El valor de la empresa será no computable
(1.4) Bienes personales. Andrés es odontólogo, está domiciliado en la ciudad de buenos aires, y casado con Marcela Rodríguez,
argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el que comercializa instrumentos para
la profesión. Al 31/12/2017, posee un depósito en Euros a plazo fijo en el Banco Santander de Rio De Janeiro, Brasil, realizado el 1 de
diciembre de ese año, a 90 días por un importe de € 11.000. El mismo devengara un interés de 333 euros a la finalización del plazo.
¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: cotización TC $ 20; TV $ 21 al cierre del
ejercicio. La valuación será de $222.220. 11.000*20
(1.4) BP: A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Ezequiel Barco, los cuales están valuados de
conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bines personales: ¡) Bienes en el país: a) Efectivo $100.000; b) Cuenta Corriente en pesos:
$35.000; c) Plazo fijo: $150.000; d) Inmuebles: $500.000; e) Rodados: $350.000; 2) Bienes en el exterior: a) Efectivo: $150.000; b) Inmuebles:
$1.000.000; c) Rodados: $500.000. Con estos datos indique a cuánto asciende la presunción de bienes muebles y del hogar. $99.250
(1.4) BP: A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Campaña, los cuales están valuados de
conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bienes personales. 1) Bienes en el país: a) Efectivo: $10.000; b) Caja de ahorro en pesos:
$50.000; c) Créditos: $100.000; d) Inmuebles: $600.000; 2) Bienes en el exterior: a) Efectivo: $125.000; b) Inmuebles: $500.000; c)
Embarcaciones: $150.000. Con esos datos indique a cuánto asciende la presunción de bienes muebles y del hogar. $60.500 BS PAIS
710.000 (10.000+100.000+600.000) EXT 500.000 = 1.210.000*0.5
(1.4) BP: El Sr. Holan tiene acciones de una S.A. Indique como se valúan las mismas. Al valor patrimonial proporcional
(1.4) BP: El padre constituyo derecho real de usufructo gratuito sobre un inmueble. El mencionado inmueble lo declaran por partes
iguales padre que tiene el usufructo y el hijo que tiene la nuda propiedad. FALSO
(1.4) BP. El Sr. Pérez tiene el siguiente inmueble: inmueble urbano destinado a alquiler: El mismo lo adquirió en 02/2005 en $500.000.
Con fecha 04/2014 realizó una mejora por $80.000. Ud. Está confeccionando la declaración jurada del año 2016. Indique a cuánto
asciende la amortización del ejercicio de la mejora: $1.963,20 37 trimestres desde la adquisición le restan 163 Mejora 80.000/163*4= 1963.20
(1.4) BP. Indique cual es el tratamiento a dispensarle sobre los bienes aportados a un fideicomiso… impuesto sobre los bienes
personales? Los bienes aportados a un fideicomiso no financiero…tituto en los términos del artículo 25.1 de la ley.
(1.4) BP: Indique como se valúan los inmuebles en el impuesto sobre los bienes personales: Al valor residual actualizado se lo compara
con la base imponible del impuesto inmobiliario provincial del año que se está determinando. De los 2 el mayor.
(1.4) BP: La empresa "Rey de Copacabana S.A." se constituyó el 01/07/2016 y tiene como fecha de cierre de ejercicio el 31/12 de cada
año. Para el primer ejercicio fiscal (2016) corresponde que ingrese el impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones
societarias. Si corresponde, aunque sea un ejercicio irregular.
(1.4) BP; La Sra. Sánchez tiene el siguiente inmueble: Departamento adquirido el 01/07/2003 por la suma de $1.000.000. Ud. Está
confeccionando la declaración jurada del año 2016. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva. $16.000
(1.4) BP. Todo Rojo S.A es una empresa que tiene fecha de cierre 31/12 presenta un balance con los siguientes datos: Activo: $1.000.000 y
Pasivo $300.000. La tenencia accionaria pertenece a: 25% Juan Pérez (argentino); 25% Michael Douglas (extranjero); 25% L&A Company
(extranjera) y 25% a Telecom S.A. Indique el importe del impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones societarias para el
ejercicio fiscal 2017 bajo el supuesto que la alícuota del gravamen es del 0,25% $1.313 (1.000.000-300.000=700.000*0.75*0.25)
1.4 ¿cómo se valúan los inmuebles adquiridos en el país en el impuesto sobre los bienes personales?: al valor residual actualizado se lo
compara con la base imponible del impuesto inmobiliario provincial del año que se está determinando y toma el mayor valor.
(1.4) El impuesto sobre los bienes personales grava los bienes al 31/12 de cada año, sin poder deducir ningún pasivo: FALSO
1.4 En el período fiscal 2018 y siguientes como determinó la base imponible del impuesto inmobiliario para compensar el valor de los
inmuebles adquiridos el país en el impuesto sobre los bienes personales? debo tomar la base imponible vigente al 31 de diciembre del
2017 y actualizar según la variación del índice de precio al consumidor nivel general ipc que suministre el Instituto Nacional de
estadística y censo operadas de la fecha hasta el 31 de diciembre del ejercicio fiscal en que se trate.
1.4 La Sra. Martinez tiene el siguiente inmueble: departamento adquirido el 01/02/2010 por la suma de 2.000.000, ubicado en Madrid, España,
cuyo valor de plaza la 31/12/2018 es de 10.000.000. Ud, está confeccionando la declaración jurada del año 2018. Indique a cuánto asciende la
amortización impositiva: No corresponde calcular la amortización impositiva porque se declara a valor de plaza al 31/12
(1.4) Indique cuáles de los siguientes son bienes situados en el exterior. Marque 4 respuestas correctas:
- Naves y Aeronaves de matrícula fuera de la república.
- Los demás bienes y semovientes que NO se encontraren en su territorio al 31 de Diciembre de cada año, aunque su situación no
revistiera carácter permanente.
- Automotores patentados o registrados fuera de la república.
- Inmuebles ubicados fuera de la república.
1.4 La SRA SANCHEZ tiene le siguiente inmueble: departamento adquirido el 1/7/2003 por la suma de $2.000.000. Ud. está
confeccionando la declaración jurada del año 2017. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva: $32.000.
(1.4) Ud. Debe confeccionar la DDJJ de BP de una persona física del año 2011. Entre los bienes hay un auto Clío modelo 2010, adquirido
en 2011. El auto fue adquirido por un valor de $100.000 y el valor según la tabla elaborada por el AFIP asciende a $70.000. Indique el
valor a declarar. $80.000.
(1.4) Ud. debe confeccionar la declaración jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales de una persona física del período fiscal
2013. Entre los bienes hay un automóvil Ford Fiesta modelo 2011, adquirido en el año 2011. El automóvil fue adquirido por un valor de
$200.000, y el valor según la tabla elaborada por la AFIP, asciende a $160.000. Indique cuál es el valor por el que va a declarar ese
automóvil: 160.000
(1.4) BP. Ud. Debe confeccionar la declaración jurada del Impuesto sobre los bienes personales de una persona física del periodo fiscal
2017. Entre los bienes hay un automóvil Chevrolet Astra modelo 2010, adquirido en el año 2011. El automóvil fue adquirido por un
valor de $100.000 y el valor según la tabla elaborada por AFIP asciende a $70.000. Indique cual es el valor por el que va a declarar ese
automóvil: Totalmente amortizado.
(1.5) BP. Indique cuál de los siguientes son bienes exentos en el impuesto BP. 4 correctas.
 Certificados de depósitos reprogramados (CEDROS).
 Depósitos en moneda argentina en entidades financieras en cuentas especiales de ahorro.
 Cuotas sociales de las cooperativas.
 Depósitos en moneda extranjera en entidades financieras en cuentas especiales de ahorro.
Todos menos: Una inmueble urbana propiedad de un sujeto adherido al régimen simplificado para pequeños contribuyentes.
1.5 El impuesto sobre los bienes personales sufrió ciertas modificaciones por ley 27480, entre ellas, a partir del año 2019 el mínimo
exento pasó de $1.050.00 a $2.000.000. Poe medio del art. 3 de la ley 27480 se modifica el artículo 24 del Título VI de la ley 23966 de
impuesto sobre los bienes personales aplicable a partir del periodo fiscal 2019: Verdadero
1.5 El Sr Marqueti es responsable sustituto de una persona física del exterior que cuenta con los siguientes bienes en nuestro país, cuya
valuación asciende a: Inmueble $150.000. Cuenta bancaria $100.000 Y Créditos $10.000 ¿a cuánto asciende el impuesto determinado
para el periodo fiscal 2018?: $650 Justif: total de bienes gravados $260.000 *0.25%=650.
1.5 Están exentos del impuesto sobre los bienes personales para 2018. Seleccione las 4 rtas correctas. Todas menos: La casa habitación.
*Inmuebles rurales destinados a alquiler o inexplotados.
*Bienes inmateriales.
*Bienes situados en Tierra de Fuego.-
*Las cuotas sociales de las cooperativas.
(1.5) La ley de impuesto sobre los bienes personales establece las siguientes exenciones entre otras: Cuentas individuales
correspondientes a los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la superintendencia de
seguros de la nación.
1.5 Las principales modificaciones para el año 2019 en el impuesto sobre los bienes personales son: Seleccione las 2 correctas: Se
incrementa el mínimo no imponible a $2.000.000 y se exime del impuesto a la casa-habitación cuando su valor sea inferior a
$18.000.000: Se adoptan las escalas de alícuotas progresivas, con un rango que se inicia en 0.25% y llega hasta el 0.75% para el caso
de patrimonios más altos.
(1.5) Los inmuebles rurales pertenecientes a personas físicas y/o sucesiones indivisas: Están gravado por el impuesto a la mínima
presunta.
1.5 Si tengo constituido un plazo fijo en pesos al 31/12/2018 en un banco del país y lo retiro los primeros días del 2019¿qué situación
podría acarrear tal conducta en el impuesto de los bienes personales?:
se trata de un bien exento, pero AFIP podría presumir que los fondos fueron depositados para eludir el impuesto.
1.6) una SA de nuestro país cuenta con 5 accionistas. Ud debe identificar por cuales de los accionistas debe ingresar el impuestos bienes
personales acciones y palpitaciones previsto en el artículo 25.1 de la ley del gravamen: seleccione las 4 (cuatro)
 Una persona física del exterior
 Una sucesión indivisa del país
 Una persona jurídica del exterior
 Una persona física del país
1.6 A los efectos de terminar el monto mínimo de bienes del hogar en el impuesto sobre los bienes personales deberá considerarse:
ninguna de las opciones correctas. justif: el monto no puede ser inferior al 5% sobre total bienes gravados en el país y el valor de los
inmuebles en el exterior.
(1.6) Bienes personales. Acciones o participaciones en el capital de sociedades regidas Ley N° 19550. La compensación establecida en
la ley de procedimiento tributario no resulta admisible para cancelar este impuesto sobre los bienes personales, en virtud de la
inexistencia de identidad subjetiva en la titularidad del crédito y la deuda.
(1.6) Bienes personales. Con respecto a los anticipos: Deberán ingresarse 5 anticipos iguales.
1.6 Bienes Personales. Con respecto a los anticipos, si el impuesto determinado es de ·150000 y en la declaración jurada se computaron
anticipos por $50000, se puede afirmar que para el periodo fiscal siguiente: Se ingresarán 5 anticipos de 30000
(1.6) Bienes personales. Con respecto a los anticipos, si el impuesto determinado es de $50.000 y el crédito por impuesto del exterior
computado es de $500, se puede afirmar que: Se ingresaran 5 anticipos de $9.900. 50.000-500= 49.500*0.2= 9900
(1.6) Bienes personales. Determine el impuesto a ingresar en base a los siguientes datos: Bs del país 18.000.000; Bs del Exterior
500.000; Alícuota aplicable 1%; Saldo a favor periodo anterior 20.000; Anticipos 10.000; Crédito de impuesto 5.000. Nota: trabaje con
una alícuota de 1% y un mínimo no imponible de 800.000. Impuesto a ingresar: $142.000 (18.500.000-800.000=17.700.000 *1%=
177.000 -20.000-10.000-5.000)
(1.6) BP. Determine el impuesto a ingresar en base a los siguientes datos: Bs del país 5.000.000; Bs del Exterior 9.000.000; Alícuota aplicable
1%; Saldo a favor periodo anterior 20.000; Anticipos 10.000; Crédito de impuesto 90.000. Nota: trabaje con una alícuota de 1% y un mínimo no
imponible de 800.000. Impuesto a ingresar: $94.000 (13.000.000-800.000=12.200.000*1%=122.000 – 10.000 – 20.000 – 8000)
(1.6) Bienes personales. Son conceptos a deducir del impuesto determinado: Saldo a favor del impuesto determinado y declarados en
el periodo anterior; Anticipos ingresados por el periodo en que se declara; Créditos de impuestos por sumas efectivamente
abonadas en el exterior por impuestos análogos.
(1.6) BP: Juan compra un inmueble y en la estructura lo inscribe a nombre de su hijo Pedro (menor de edad). Indique a quien le
corresponde declarar el bien: El representante del menor deberá presentar la declaración jurada, de corresponder, en nombre de
este y en consecuencia solicitarle el CUIT y el alta en el impuesto.
(1.6) Bienes personales. Un contribuyente posee un saldo a favor de $23.594,41; correspondiente al impuesto sobre los bienes
personales del periodo fiscal 2017, cuya declaración fue presentada el 13/04/2018: Al cargar los datos de la declaración jurada, deberá
identificar al momento de determinar el saldo del impuesto, el valor de $23.594,41, en “Saldo a favor del periodo anterior.”
1.6 Corresponde presentar la declaración jurada y en su caso ingreso del impuesto sobre los bienes personales correspondientes
acciones y participaciones societarias en el caso de una sociedad que se constituyó a mitad del período fiscal? debe liquidar el
gravamen, debiendo considerar el balance de inicio y los datos correspondientes al capital social y aportes consignados en el
instrumento de Constitución de la sociedad.
(1.6) El fideicomiso NO financiero “El Rey de Copacabana” tiene fecha de cierre el 31/12/2017. De sus estados contables surge que el
activo asciende a $2.500.000 y el pasivo a $800.000. La participación es 100% personas físicas del país. Suponiendo que la alícuota del
impuesto es 0,25%. Indique a cuánto asciende el tributo determinado: 6.250
(1.6) En el caso del Impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones, las Uniones Transitorias de Empresas (UTE) ¿Se
encuentran obligadas a liquidar e ingresar este impuesto?
Las UTE no deben liquidar este tributo; lo harán las empresas integrantes de la misma.
Las UTE no son responsables sustitutos (las dos respuestas son de esta pregunta)
(1.6) La firma "El Rey de Copas S.A.", con fecha de cierre, el 31/08/2016, presenta los siguientes datos: activo a $2.000.000 y el pasivo a
$ 700.000. Del total de acciones, el 20% pertenece a una SR.L. del país. con fecha 02/01/2018 se realizó el acta de asamblea en la que
se decidió asignar honorarios al directorio por $ 300.000. Suponiendo que la alícuota del gravamen es 0,5%. Indique a cuánto asciende
el tributo determinado: $5.200.
1.6 puede Un responsable sustituto compensar el impuesto sobre los bienes personales que debe ingresar por acciones y
participaciones con saldo de impuestos a su favor como contribuyente?: la compensación establecida en la ley de procedimiento
tributario, reglamentada por la resolución general 1658 AFIP, no resulta admisible para compensar saldos a favor propios del
contribuyente con obligaciones fiscales en la que actúe como responsable por deuda ajena.
1.6 Según la jurisprudencia reciente, puede un responsable sustituto compensar el impuesto sobre bienes personales que debe ingresar
por acciones y participaciones con saldos de impuestos a su favor como contribuyente? Si, en virtud del principio de jerarquía
normativa, frente a la resolución general de la AFIP 1658, dispuesto en el art.29 de la ley 11.683, que permite la compensación de
deudas y créditos por cuanto se trata de un mismo sujeto
2.1 De las siguientes características podemos decir que en el caso del IVA estamos ante:
un impuesto indirecto, general, plurifásico, y no acumulativo.
2.1 De que se trata el régimen simplificados para pequeños contribuyentes:

se trata der un régimen relativo a los impuestos a las ganancias, al valor agregado, y el sistema previsional.
2.1 el impuesto al régimen simplificado deberán ser ingresadas:

hasta el mes en que el contribuyente renuncia al régimen o en su caso hasta el cese definitivo de las actividades.
2.1 la condición de pequeño contribuyente: no es incompatible con el desempeño de actividades en relación dependencia, como con
tampoco con la percepción de jubilación, pensión o retiro.
2.1 Las operaciones de los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado se encuentran:
Exentas del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
(2.1) Régimen simplificado. Identifique las afirmaciones correctas sobre el régimen simplificado: seleccione 4 respuestas correctas:
- El pequeño contribuyente se encuentra exento de la ganancia mínima presunta.
- Los ingresos efectuados dentro del mono tributo sustituyen el pago del impuesto a la ganancia.
- Los ingresos efectuados dentro del mono tributo sustituyen el pago del impuesto al valor agregado.
- El pequeño contribuyente empleador, deberá ingresar por sus trabajadores dependientes, los aportes, contribuciones y cuotas del
Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, del Instituto de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionarios, del Regimen del
Sistema nacional del Seguro de Salud
(2.1) Régimen simplificado. Juan Estévez, responsable del monotributo, se dedica a la venta de útiles escolares. A decidido renuncia al
régimen a partir del mes de enero 2018. Atento que la mayor parte de sus clientes son responsables inscriptos en el IVA. Identifique las
opciones correctas: selecciones las 4 respuestas correctas: No va: Su crédito fiscal seria de un 21%
- Una vez inscripto, realiza sus ventas discriminando el IVA del 21%.
- Podrá computar el crédito fiscal de las existencias que poseía como monotributista.
- Su crédito fiscal será de 17,63%.
- No tendría en principio, ningún perjuicio fiscal.
(2.1) Régimen simplificado para pequeños contribuyentes sustituye el pago de los siguientes impuestos:
- Aportes al Régimen de Autónomos.
- Impuesto al Valor Agregado
- Impuesto a las Ganancias
- Aporte al régimen de Seguridad Social.
2.2 A los fines de la adhesión al régimen simplificado para pequeños contribuyentes, deberá verificarse concurrentemente en todos los
casos que: Selecciona las 4 rtas correctas:
*No superen en los doce (12) meses calendarios inmediatos anteriores a la fecha de adhesión, los parámetros máximos de las
magnitudes físicas y alquileres devengados que se establecen para su categorización a los efectos del pago del impuesto integrado
que le corresponda realizar.
*El precio máximo unitario de venta, solo en los casos de venta de cosas muebles, no supere el importe de $15.000, el cual se
actualizará anualmente.
*No hayan realizado importaciones de cosas muebles para su comercialización posterior y/o servicios con idénticos fines, durante
los últimos doce (12) meses calendario.
*No realicen más de tres (3) actividades simultáneas o no posean más de tres (3) unidades de explotación.
Todos menos: El precio máximo unitario de venta, solo en los casos de venta de cosas muebles, no supere el importe de $15.000.
2.2 En el año 2018 una sociedad de hecho puede adherirse al régimen simplificado para pequeños contribuyentes (mono tributo):
FALSO
(2.2) El Dr. JM RI Decide vender el inmueble donde funciona su estudio. Había efectuado una obra de ampliación el 25/01/92. El boleto
de compra venta se firma el 01/08/12, la posesión se otorga el 15/08/12 y el 05/09/12 se firma la escritura traslativa de dominio. En el
IVA: La operación no está gravada y no hay reintegro del crédito fiscal
2.2 A los fines de lo dispuesto en el régimen simplificado. Se consideran pequeños contribuyentes: Selecciona las 3 correctas:
* Las personas humanas que realicen ventas de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios y/o ejecuciones de obras,
incluidas la actividad primaria.
*Las personas humanas integrantes de las cooperativas de trabajo, en los términos y condiciones que se indican en el Título VI de la
ley.
*Las sucesiones indivisas continuadoras de causantes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, hasta la
finalización del mes en que se dicte la declaratoria de herederos, se declare la validez del testamento que verifique la misma
finalidad o se cumpla un año desde el fallecimiento del causante, lo que suceda primero.
(2.2) Podrán inscribirse en el padrón de productores de granos, los sujetos adheridos al mono tributo que desarrollen la actividad
agrícola mediante la explotación de 1 o más inmuebles rurales, sean estos de su titularidad o de terceros. Verdadero
2.2 Las sucesiones indivisas continuadoras de causantes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, podrán
adherirse al régimen simplificado: Hasta la finalización del mes en que se dicte la declaratoria de herederos, se declare la validez del
testamento que verifique la misma finalidad o se cumpla un año desde el fallecimiento del causante, lo que suceda primero.
(2.3) MT. Indique para el caso de una sociedad de personas (hecho) que impuestos cubre la cuota mensual del monotributo:
IVA de la sociedad e impuesto a las ganancias de los socios.
2.3 El pequeño contribuyente queda encuadrado desde su adhesión en el SIPA, y sustituye el aporte personal mensual previsto en su
ART 11, por las siguientes cotizaciones previsionales. Seleccione las 4 rtas correctas
*Aporte con destino al SIPA, para la cat A, incrementándose en el 10% en las sucesivas categorías.
*Cuando el pequeño contribuyente sea un sujeto inscripto en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social
del Ministerio de Desarrollo, que quede encuadrado en la cat A , estará exenta de ingresar el aporte mensual con destino al SIPA .
Asimismo, los aportes de la obra social los ingresara con una disminución del 50%.
*Aporte adicional, a opción del contribuyente, al régimen nacional de las obras sociales, por la incorporación de cada integrante de
su grupo familiar primario.-
*Aporte con destino al sistema nacional de seguro de salud.
Todos menos: Aporte idéntico con destino al SIPA y a la obra social.
(2.4) Régimen simplificado. En el caso de iniciación de actividades, el pequeño contribuyente que opte por inscribirse al régimen deberá
categorizarse de acuerdo a una estimación razonable de sus ingresos. Verdadero
2.4 En el caso de un sujeto adherido al Régimen Simplificado sea excluido del mismo.¿ cuánto tiempo debe aguardar para volver a
adherirse al mismo?: 3 años calendario posteriores al de sucedido el hecho.
2.4) complete la frase: a los efectos del régimen simplificado, se consideran ingresos brutos… Al producto de las ventas, locaciones o
prestaciones, correspondientes a operaciones realizadas por cuenta propia o ajena, devengados
2.4 En el caso de inicio de actividades el pequeño contribuyente, deberá encuadrarse en la categoría que le corresponda de
conformidad: con la magnitud física requerida a la superficie que tenga afectada a la actividad y, en su caso, al monto pactado en el
contrato de alquiler respectivo. De no contar con tales referencias se categorizará inicialmente mediante una estimación razonable.
2.4 En el régimen simplificado, la actividad primaria y la prestación de servicios sin local fijo se categorizarán:
Exclusivamente, por el nivel de ingresos brutos.
2.4 El parámetro “precio máximo unitario de venta “en el régimen simplificado es: el precio de contado de cada unidad del bien
ofrecido o comercializado, sin importar los montos totales facturados por operación.
2.4 Los pequeños contribuyentes deberán ingresar mensualmente el impuesto integrado de la categoría en la que queden encuadrados
en función al: tipo de actividad.- a los ingresos brutos.- a las magnitudes físicas.- y a los alquileres devengados.
(2.4) MT: Carlos Sánchez está analizando la posibilidad de desarrollar una actividad agropecuaria y quiere saber si puede incluirse en el
régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente y como debe abonar en dicho caso las cuotas mensuales:
Efectuaran ingresos a cuenta mediante un régimen de retención (Anexo II RG 2746/10)
(2.4) MT. En caso de realizar una actividad agropecuaria, ¿Qué parámetros se deberán considerar para categorizarse?
La actividad primaria se categorizara exclusivamente por el nivel de ingresos brutos
(2.4) MT: El Sr. Nicolás Tagliafico, de profesión abogado, está inscripto en el Régimen Simplificado para pequeños Contribuyentes
(Monotributo). A partir del mes 01/2017 además de ejercer su profesión, es Director de S.A. Indique cual es la nueva situación del Sr.
Tagliafico (marque la respuesta más completa) Inscripto en Impuesto a las Ganancias por la función de Director de S.A y continua en
el Monotributo por su profesión. Además debe pagar Autónomos por la función de Director de S.A
(2.4) MT: El productor agropecuario Juan Pérez, que en el año 2017 se encontraba en la Categoría “B” del Régimen Simplificado para
Pequeños Contribuyentes. ¿Cuáles son los componentes que debe ingresar?
No deberá ingresar impuesto integrado y solo abonara las cotizaciones mensuales fijas con destino a la Seguridad Social
(2.4) MT. Indique cuál de las siguientes son causales de re categorización de oficio de monotributo. 2 correctas.
 Adquisiciones de bienes por un importe que supere el importe de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la
categoría en la cual se encuentra.
 Acreditaciones bancarias por un importe que supere el importe de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la
(2.4) MT. Indique cuál de los siguientes son sujetos adheridos al monotributo que no están obligados a ingresar la cotización
previsional. 3 correctas.
 Thiago tiene 17 años.
 Juan que alquila un inmueble urbano.
 CP afiliado al régimen provincial para profesionales.
(2.4) MT; Teniendo presente la tabla vigente para el año calendario 2017, indique cuales son los topes de facturación máximos en el
Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo):
$700.000 para locación de servicios y $1.050.000 para venta de cosas inmuebles.
2.4 No se considera ingreso bruto el derivado de la realización de bienes de uso, entendiendo por tales. Aquellos cuyo plazo de vida
útil sea superior a 2 años, en tanto hayan permanecidos en el patrimonio del contribuyente, como mínimo doce meses desde la
fecha de habilitación del bien.
(2.4) Régimen simplificado. En una unidad de explotación: selecciones las 2 respuestas correctas:
- El automóvil convertido en taxi.
- La oficina de un abogado.
2.5 En qué casos podrá la AFIP considerar la recategorización de oficio y no la exclusión del régimen simplificado? Selecciona las 2 rtas
correctas:
*Adquieran bienes o realicen gastos de índole personal, por un valor incompatible con los ingresos declarados y en tanto aquellos no
se encuentren debidamente justificados por el contribuyente.
*Los depósitos bancarios, resulten incompatibles con los ingresos declarados a los fines de si categorización.
2.5 Los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado podrán renunciar al mismo en cualquier momento. Dicha renuncia producirá
efectos a partir del primer día del mes siguiente de realizada y el contribuyente podrá optar nuevamente hasta después de
transcurridos tres (3) años calendarios posteriores, siempre que se produzca a fin de obtener el carácter de responsable inscripto frente
al impuesto al valor agregado (IVA) por la misma actividad: Verdadero
(2.5) MT: A partir de qué momento tiene efectos la baja en el Monotributo por exclusión:
Desde la hora cero (0) del día en que se produzca tal circunstancia.
(2.5) MT. Indique cuales de las siguientes son causales de exclusión del monotributo. 4 correctas.
 El monto de alquiler devengado en los últimos 12 meses superan los máximos establecidos.
 Adquieran bienes o realicen gastos, de índole personal, por un importe igual o superior al monto de los ingresos brutos
anuales máximos para la categoría en la cual están encuadrados.
 La suma de los ingresos brutos obtenidos en los últimos 12 meses excede el límite máximo establecido.
 Registren depósitos bancarios, debidamente depurados, por un importe igual o superior al monto de los ingresos brutos
anuales máximos admitidos para la categoría en la cual están encuadrados.
(2.5) Régimen Simplificado. En caso de cese:

- El contribuyente deja de ejercer la actividad por la cual se encontraba adherido al régimen simplificado.
- Producirá efectos a partir del momento en que fue informada la baja.
- El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen en cualquier momento.
(2.5) Régimen simplificado. En caso de renuncia: El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen en cualquier momento,
siempre que efectué otra actividad, o renuncie sin el fin de obtener el carácter de responsable inscripto.
(2.5) Régimen simplificado. En caso de renuncia:

- El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen simplificado en cualquier momento, siempre que efectúe otra actividad,
o renuncie sin el fin de obtener el carácter de responsable inscripto.
- Se producirán efectos a partir del momento en que fue informada la baja.
- La renuncia producirá efectos a partir del primer día del mes siguiente de realizada.
- El contribuyente no podrá optar nuevamente por el RS, hasta después de transcurridos 3 años calendario posteriores al de
efectuada la renuncia, siempre que se produzca para obtener el carácter de responsable inscripto frente al valor agregado por la
misma actividad.
(2.5) Régimen simplificado. Los sujetos que no acrediten su calidad de responsables inscriptos o exentos o no alcanzados en el IVA, o su
condición de monotributistas, estarán sujetos a las siguientes alícuotas en concepto de percepción. Seleccione las 4 respuestas
correctas:
- 10,50% cuando se trate de ventas de cosas muebles, locaciones de obras o servicios, salvo algunas exclusiones.
- 13,50% cuando se trate de venta de gas, energía eléctrica y aguas reguladas por medidor y todas aquellas prestaciones gravadas
con IVA a la alícuota de %27.
- 5,25% cuando se trate de ventas de cosas muebles que se encuentren gravas con una alícuota equivalente al 50% de la alícuota
general del IVA.
- 5,25% cuando se trate de locaciones de obra y locaciones o prestaciones de servicios que se encuentren gravadas con una alícuota
equivalente al 50% de la alícuota general del IVA.
(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando: Adquieran bienes o realicen gastos, de índole personal, por un valor
incompatible por los ingresos declarados y en tantos los mismos no se encuentren debidamente justificados por el contribuyente.
(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando: El precio máximo unitario de venta de bienes, supere la suma
establecida por la normativa.
(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando: No se alcance la cantidad mínima de trabajadores en relación de
dependencia requerida para las 3 últimas categorías, salvo que en el mes calendario posterior se recuperara.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor ambulante de golosinas, está inscripto en el régimen simplificado categoría “B” (Parámetros
categoría “B” a enero de 2017: Ingresos brutos: hasta $126.000). Identifique la opción correcta: -Considere como categoría máxima la
categoría “H” $700.000. Quedará excluido si realizó compras de golosinas en los últimos 12 meses, de $560.500.
(700.000*0.8=560.000) 80% Vta. Bs. y 40% Loc. Y serv.
(2.5) Régimen simplificado. Un pequeño contribuyente adquirió un viaje a Europa por $300.000. El contribuyente es un instalador de
redes informáticas, sin local comercial que está incluido a enero de 2017 en la categoría D, que comprende los siguientes parámetros:
Ingresos brutos: hasta $252.000. Identifique la opción correcta: Quedara excluido de régimen, por realizar gastos de índole personal,
por un valor incompatible con los ingresos declarados.
2.5) En el caso que se produzca la exclusión de oficio de un sujeto del régimen simplificado el día 01/05/2017. En qué fecha puede
volver el régimen simplificado: 01/01/2021 (es porque tiene que esperar 3 años calendarios completos para volver)
2.5) indique cuál de las siguientes son causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes: selecciones las 4
(cuatro) respuestas correctas
 Adquieran bienes o realicen gastos, de índole personal, por un valor incompatible con los ingresos declarados y en tanto
aquellos no se […] debidamente justificados por el contribuyente.
 Realicen más de tres (3) actividades simultaneas o posean mas de tres (3) unidades unidades de explotación.
 Los parámetros físicos o el monto de los alquileres devengados superen los máximos establecidos para la categoría H.
 Los depósitos bancarios, debidamente depurados, resulten incompatibles con los ingresos declarados a los fines de su
categorización.
(2.5) Régimen simplificado. Un peluquero a domicilio, está inscripto en el régimen simplificado categoría D a enero de 2017. Ingresos
brutos hasta $252.000. Identifique la opción correcta. Considere como categoría máxima la categoría H $700.000.
Quedará excluido si realizo compras de libros en los últimos 12 meses, de $280.500.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor ambulante de golosinas, está inscripto en el régimen simplificado categoría B (parámetros categoría B a
enero de 2017. Ingresos brutos hasta $126.000). Identifique la opción correcta. Considere como categoría máxima la categoría H $700.000. Quedará
excluido si realizo compras de golosinas por $45.000, en los últimos 12 meses. El distribuidor le entrego el producto
junto con el remito “X”.
2.5 Régimen simplificado. Un vendedor de repuestos para autos, está inscripto al régimen simplificado en la categoría B (Parámetros
categoría B a enero 2019 ingresos brutos: hasta $ 207.191, 98). Identifique la opción correcta, considerando como categoría máxima la
categoría K, $ 1726.599,88: Quedará excluido si realizó compras de repuestos, en los últimos 12 meses de 1.390.000
(2.5) Se encuentran exentos del IVA: La locación de inmuebles rurales afectados a actividades agropecuarias.
2.6 La empresa Zeta SRL realizó la compra de mercadería para su negocio y Recibió la factura respectiva. A las 48 horas recibe una
llamada de su proveedor indicando que debido a las cantidades y a la forma de pago en efectivo, se otorgó a Zeta SRL un descuento.
Cómo debe declarar Zeta SRL su posición fiscal? se debe computar, por lado el Crédito fiscal total de la operación y por otro lado el
débito fiscal producto el descuento conseguido.
2.6 Los adquirientes, locatarios o propietarios de los sujetos comprendidos en el régimen simplificado, solo podrán computar en su
liquidación del Impuesto a las Ganancias: Respecto las operaciones realizadas con un mismo sujeto proveedor hasta un total de 2% y
para el conjunto de los sujetos proveedores hasta un total del 8%, excepto cuando el pequeño contribuyente opere como proveedor
o prestador de servicio para un mismo sujeto en forma recurrente.
2.6 Los contribuyentes adheridos al régimen simplificado deberán exhibir en sus establecimientos, en lugar visible al….:
Placa indicativa de su condición de pequeño contribuyente y de la categoría en la cual se encuentra inscripto en el régimen
simplificado y Comprobante de pago correspondiente al último mes vencido del Régimen Simplificado.
2.6 Los montos máximos de facturación, los montos de alquileres devengados y los importes del impuesto integrado a ingresar, correspondientes a
cada categoría de pequeño contribuyente, así como las cotizaciones previsionales, se actualizarán: Anualmente en enero en la proporción de las
dos (2) ultimas variaciones del índice de movilidad de las prestaciones previsionales, previsto en el artículo 32 de la ley 24241.
(2.6) MT: indique para el caso de unos hermanos que tienen un inmueble en condominio y van a alquilar el mismo. Cuáles son los
impuestos que cubre la cuota mensual del régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo):
IVA del condominio e Impuesto a las Ganancias de los condóminos.
(2.6) Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente. Podrá adherirse quien cumpla las siguientes condiciones:
seleccione 4 opciones correctas:
- No poseer más de 1 unidad de explotación.
- No revestir el carácter de empleador.
- No llevar a cabo en el año calendario más de 6 operaciones con un mismo sujeto.
- No ser contribuyente del impuesto sobre los bienes personales.
2.6 Respecto de la imitación de la deducción de compras y gastos en el impuesto a las ganancias, reviste el carácter de “recurrentes” las
operaciones realizadas de cada proveedor adherido al RS en el ejercicio fiscal, cuya cantidad resulte superior: 23 de tratarse de
compras, o 9, de tratarse de locaciones o prestaciones.
3.1 Es posible afirmar que los agentes retención en IVA son designados: por el fisco mediante una resolución general que se publica en
el boletín oficial. Al efectuar las retenciones, los agentes deben emitir un certificado retención que es entregado al sujeto retenido.
(2.6) Régimen simplificado. La sociedad anónima Flowers está confeccionando su declaración jurada del impuesto a las ganancias por el ejercicio fiscal
cerrado el 31/12/2017. Necesita conocer el ajuste impositivo que le producirá el hecho de haber trabajado con los siguientes responsables
monotributistas. Posee 12 facturas de un abogado ($ 800 por mes). Compro artículos de librería en cuenta corrientes. Al finalizar el ejercicio realizo 60
compras con sus respectivas facturas por un total de $ 3.000. Por otra parte, cambio de auditor con lo cual al término del ejercicio, posee 3 facturas
del Cr. Juan Gómez y 9 facturas del Cr. Enrique García, cada una de ellas por un valor de $ 1.100. El total de compras de $ 123.005. Seleccione las 3
(tres) respuestas correctas.
- Podrá DEDUCIR $9.600 COMO GASTO DEDUCIBLES POR HONORARIOS DE ABOGADOS.
- Podrá DEDUCIR $3.000 COMO GASTO DEDUCIBLES POR GASTOS DE LIBRERÍA.
- Podrá DEDUCIR $264 COMO GASTO DEDUCIBLES POR HONORARIOS DE AUDITORES.
3.1 ¿Cuáles de las siguientes son características del IVA? Seleccione 2 rtas correctas: INDIRECTO / OPERA POR SUSTRACCION.
3.1 EL IVA es una imposición plurifásica no acumulativa, ya que: su objeto no es valor total, sino el mayor valor que adquiere el
producto o servicios, en las distintas etapas de la producción y distribución.
3.1 Los agentes de percepción establecidos en el artículo 1 de la RG 2408 / 08 no deberán efectuar la percepción cuando se trate de
operaciones realizadas con los siguientes sujetos: agentes de retención.
(3.1) IVA. Al ser el IVA un gravamen tributo plurifásico y que opera por sustracción podemos decir que el sujeto que se ve más
perjudicado es: Consumidor final
(3.1) IVA. Es una imposición que opera por sustracción por cuanto: Al impuesto que se genera por la venta de cosas muebles o
prestaciones de servicios, se le deducen los créditos fiscales en los que se incurrió ya sea para obtener el producto en la etapa
anterior, o para poder prestar el servicio pertinente.
(3.1) IVA. El impuesto al valor agregado es una imposición plurifásica no acumulativa, ya que: Su objeto no es el valor total, sino el
mayor valor que adquiere el producto o servicio, en las distintas etapas de la producción y distribución desde las materias primas
hasta el producto terminado.
3.1) indique cuales de las siguientes son características del IVA. Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas:
No Va Estany
 Proporcional
 Instantáneo
 Real
 Impuesto en cascada
(3.1)IVA Indique cuál de las siguientes es una característica del IVA: Regresivo.
(3.1) IVA. Si el tributo solo gravara las ventas de mercaderías y no las de servicios, podríamos decir que se trataría de un impuesto. Regresivo.
(3.1) IVA. Si se impusiera un tributo monofásico en la etapa industrial del 10% y el círculo económico tuviera las siguientes etapas, industrial,
mayorista, minorista y consumidor final. Considerando un producto valuado en $100 en la etapa industrial, con margen mayorista de 50% y
con margen minorista del 100%. ¿Qué respuesta seria la correcta? El precio del consumidor final ascendería a $330. 100-110-165-330
(3.1) En caso de una operación de prestación de servicios, donde el agente de retención es un sujeto exportador; y el monto total de la
factura asciende a $6.500. La operación se encuentra sujeta a la sgte. Alícuota de retención de IVA: Alícuota de 21%
(3.1) Se encuentran obligados a actuar como agentes de percepción de la RG 2408/08: Todas las opciones son incorrectas.
(3.1) Tratándose de una operación de construcción sobre inmueble ajeno con provisión de materias primas, la alícuota de retención
(2854/10) será: Alícuota de 10,5%
3.2 Cuál de las operaciones se encuentra gravada como obra sobre inmueble propio del inciso b) del artículo 3 de la ley de IVA?: Una
empresa construye sobre un terreno de su propiedad un shopping para lucrar con el alquiler de los locales, durante periodos
menores a 3 años, para luego proceder a su venta.
3.2) una SRL importa mercadería de Brasil, y en el viaje hacia argentina vende las mismas a una SA argentina quien finalmente la nación
[…] venta que realiza la SRL resulta una operación gravada por el IVA Falso
3.2 El arquitecto Romero aporta su automóvil, destinado a uso particular de él y su familia, a la constitución de una SA ¿cuál es el
tratamiento de esta operación en el IVA?: No gravada.
3.2 El Ingeniero Satur confecciona un informe técnico que envía a Brasil y que será utilizado para mejorar la producción de una planta
industrial ubicada en San Pablo. Por el informe el ingeniero cobró la suma de $30.000. Seleccione la respuesta correcta:
Se trata de una operación no gravada, ya que se trata de una exportación de servicios.
3.2 Estela Ruiz actualmente está inscripto en IVA y cesa en actividad de peluquera, vendiendo la totalidad de los bienes de uso. Al inicio
de su actividad, al momento de adquirir los bienes era monotributista…. bienes de uso en el IVA:
La venta está alcanzada por el impuesto al valor agregado.
(3.2) IVA. Cuáles de las siguientes son características del IVA. Marque las 2 (dos) respuestas correctas:
 Indirecto
 Opera por sustracción
(3.2) IVA. El ingeniero Satur confecciona un informe técnico que envía a Brasil, y que será utilizado para mejorar la producción de una
planta industrial ubicada en san pablo. Por el informe, el ingeniero cobro la suma de $30.000. Seleccione la respuesta correcta:
El impuesto facturado, vinculado a la prestación de servicios, puede computarse contra débitos fiscales por operaciones en el
mercado interno y si la compensación no pudiera efectuarse o se efectuara parcialmente, se podrá solicitar la devolución,
acreditación o transferencia del saldo.
(3.2) IVA. Enzo Pérez (Empresa unipersonal) Se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina. I) El 29/05 entrega 3
escritorios, facturándolos el 05/06/09 II) Factura el 05/06 10 sillas de oficina, que aún no han sido retirados por el cliente del depósito.
III) La empresa recibe de José Francin los materiales necesarios para construir un escritorio, el que es terminado de construir el 15/05,
es entregado el 16/05 y se factura el 10/06 IV) Enzo retiro de su depósito un escritorio el día 15/05 para afectarlo a su uso particular. La
factura fue realizada el 23/06. En el mes 06 junio se perfeccionaron los siguientes hechos: Operación II
(3.2) IVA. Esteban, quiere construir una fábrica de mesas. Ha conseguido un prestamista, Pedro. Con este fin, transfiere la propiedad
fiduciaria su departamento ubicado en Av. Libertador en Capital federal, al banco sur, con la instrucción de mantener su propiedad,
administrarla por sí o por tercero, designando como beneficiario al Pedro. En este caso de fideicomiso:
El fideicomiso, no es sujeto del gravamen.
(3.2) IVA. Juan Pérez, de profesión abogado y responsable inscripto frente al IVA, encargo a una empresa la construcción de una casa en
la costa atlántica en un terreno que heredo meses atrás con la idea de venderla una vez terminada la misma. Finalizada la casa, firmo
boleto de compra venta en el mes de junio, percibiendo en ese momento una seña que congela precio por él %15 del valor total de la
operación. Indique en qué momento nace el hecho imponible. El nacimiento del hecho imponible se produce en el mes de Junio.
(3.3) IVA. Juan Pérez, de profesión abogado y responsable inscripto frente al IVA, encargo a una empresa la construcción de una casa en
la costa atlántica en un terreno que heredo meses atrás con la idea de venderla una vez terminada la misma. Finalizada la casa, vendió
la misma en el mes de abril, firmando la escritura traslativa de dominio y percibiendo en ese momento el 80% del valor total de la
operación. Indique el momento en que el nace el hecho imponible. Se produce en el mes de abril.
(3.2) IVA. Nicolás Torres (empresa unipersonal), se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina. I) El 29/07 entrega
3 escritorios, facturándolos el 05/08/09. II) factura el 05/08 diez sillas de oficina, que aún no han sido retiradas por el cliente del
depósito. III) La empresa recibe de José Francés los materiales necesarios para construir un escritorio, el que es terminado de construir
el 05/06, es entregado el 05/07 y se factura el 10/08. IV) Nicolás Torres retiro se su depósito un escritorio el día 15/06 para afectarlo a
su uso particular. La factura fue realizada el 03/07. En el mes 07 (julio) se perfeccionaron los siguientes hechos imponibles:
Operaciones I y III “Se perfecciona con la entrega o facturación. Lo que suceda 1ro.”
(3.2) IVA. ¿Qué ocurre si un inquilino efectúa mejoras sobre el inmueble? Seleccione las 2 respuestas correctas:
 Las mejoras realizadas sobre inmuebles alquilados, para cancelar el pago del alquiler, están gravadas y debieran ser
facturadas.
 Si las mejoras no fuesen retribuidas, no existiría hecho imponible alguno.
(3.2) IVA. Nicolás Torres (empresa unipersonal), se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina. I) El 29/07 entrega 3
escritorios, facturándolos el 05/08/09. II) Factura el 05/08 diez sillas de oficina, que aún no han sido retiradas por el cliente del depósito. III) La
empresa recibe de José Francés los materiales necesarios para construir un escritorio, el que es terminado de construir el 05/06, es entregado
el 05/07 y se factura el 10/08. IV) Nicolás Torres retiró de su depósito un escritorio el día 15/06 para afectarlo a su uso particular. La factura
fue realizada el 03/07. En el mes 08 (agosto) se perfeccionaron los siguientes hechos imponibles: Operación II.
(3.2) IVA. Se resuelve la liquidación de ESTE Y OESTE SRL, dedicada a la venta de muebles. Al liquidarse los socios reciben: I) sr. Este
$10.000, II) sr. Oeste $13.000, III) sr. Norte un inmueble por $1.000.000, y IV) Sra. Sur muebles por un valor de $25.000. Se encuentra
alcanzada por el impuesto: Un total de $25.000.
(3.2) IVA. Una SA vende una máquina. Ahora analice los siguientes casos y elija la respuesta correcta: I) afectada en un70% a actividades
exentas y un 30% a actividades gravadas. II) afectada en un 100% a actividades exentas. En el casi I) la operación se encuentra gravada.
(3.2) IVA. Una SRL que se dedica a la provisión de comidas en colegios y hospitales (actividad principal y exceptuada de IVA) y además a
realizar catering para eventos particulares (actividad gravada frente el gravamen) vende una computadora que utiliza para la
administración. Indique la respuesta correcta. La operación se encuentra gravada
3.2 Juan (reside en Brasil) alquila un predio de su propiedad en $50.000 en el año 2017 a Esteban (que vive en argentina) que lo destina
para una fábrica ¿qué tratamiento tiene en el IVA?: La operación se encuentra gravada, al ser una prestación en el país.
3.2 Régimen especial de IVA para la comercialización de bienes usados una empresa responsable inscripto en el IVA se dedica a la
compra venta automóviles usados, durante el mes de agosto realizó dos operaciones: a) compra a un consumidor final un Ford Fiesta
modelo 2008 en $30000. dicho vehículo era utilizado para uso personal. b) venta del Ford Fiesta adquirido a un responsable inscripto
en el IVA en $40000 identifique la opción correcta: ninguna opción es correcta.
3.2 Una empresa que vende lapiceras en el mercado interno y externo, efectuó una donación en el mes de julio, a un hospital público
de una partida de productos, que fueron adquiridos como bienes de cambio en el mes de abril del corriente, a un responsable inscripto
en $2.000. el precio actual de venta del producto donado asciende a $3.000. Determine la posición del IVA en el mes de julio (alícuota
del 21%): reintegro de crédito fiscal de julio $420.
(3.2) Un contador público, responsable inscripto en el IVA, vende la computadora que utilizaba para su actividad profesional. La
operación: Se encuentra alcanzada.
3.2 Una sociedad de responsabilidad limitada, que se dedica a la venta de sillas de oficinas, vende las instalaciones que utilizaba en la
producción de las sillas. Esta operación: se encuentra alcanzada.
3.3 Dos contadores ocasionalmente brindan asesoramiento jurídico a un cliente en forma conjunta. Cada uno factura individualmente
sus honorarios,¿ cómo deben tributar el IVA?:La realización conjunta de esa operación no cambia su situación individual frente al
gravamen.
3.3 Complete la frase: Iva. Un fideicomiso: Es sujeto del IVA, si realiza actividades alcanzadas..
(3.3) Indique cuales de los siguientes son sujetos pasivos frente al IVA:
 Un contador que presta servicios profesionales a una fundación.
 Un prestatario de un servicio profesional realizado en el exterior pero utilizado económicamente en la argentina.
 Una cooperativa que importa cosas muebles a nombre propio pero por cuenta de terceros.
 El locador de un salón para fiestas o eventos que o alquila en $1.000 mensuales.
(3.3) IVA. ¿Es sujeto pasivo del impuesto una persona que construye una casa para habitarla con su familia, en forma inmediata; pero
que 4 años después de terminada decide venderla? No es sujeto pasivo.
(3.3) IVA. Una persona física construyo su casa-habitación. Dos años después, por cuestiones laborales, se debe ir a otra ciudad por lo
que decide venderla. No es sujeto pasivo.
(3.3) IVA. Una persona física del exterior, titular de un inmueble, alquila durante el año 2017 el mismo a una empresa del país para
instalar un local comercial. La operación se encuentra gravada, al ser una prestación en el país.
(3.3) IVA. Una persona física se dedica a constituir propiedades en inmuebles propios para luego venderlas. Esta persona frente al IVA:
Es sujeto del IVA como empresa constructora
(3.3) IVA. Un fideicomiso: seleccione la respuesta correcta: Es sujeto del IVA, si realiza actividades alcanzadas por el impuesto.
3.3 Hasta cuando es contribuyente la sucesión indivisa en el IVA: Hasta que se mantenga el estado de indivisión hereditaria.
3.3 se entenderá que revisten el carácter de empresas constructora en el IVA las que directamente o a través de terceros efectúen las
referidas obras con el propósito de obtener un lucro con su ejecución..... verdadero
3.4 Cuándo se genera el hecho imponible en el caso de intereses resarcitorios o punitorios en el IVA? Cuando sean percibidos.
(3.4) IVA. Adrián Báez se dedica a reparar electrodomésticos. Repara en su domicilio 3 máquinas de calcular de la firma Caso SA
concluyendo dichas tareas el 29/06, la firma retiras las mismas el 01/07, la factura fue realizada el 30/06. Seleccione la respuesta
correcta: El perfeccionamiento se produce el 30/06.
(3.4) IVA. Adrián Báez se dedica a reparar electrodomésticos, el 28/07 repara y entrega una heladera a un estudio contable motivo por
el cual había recibido un anticipo que no congelaba el precio total del servicio el 28/06 y el resto del pago lo recibió el 02/08. Seleccione
la respuesta correcta: El perfeccionamiento se produce el 28/07.
(3.4) IVA. Coke le vende a AM/PM dos cajones de bebidas gaseosas, entregando los envases en comodato. La entrega de los cajones de
gaseosa la realiza el día 28/07 y el 06/08 le factura la gaseosa y los envases, porque AM/PM decide no devolvérselos. Seleccione la
respuesta correcta: El 06/08 se perfecciona el hecho imponible para los envases.
(3.4) IVA. Delight SRL compra 305 tijeras de podar a pagar con 20 cajones de manzanas, que los entrega el 30/07. Las tijeras fueron
retiradas por Delight SRL el 15/06. Seleccione la respuesta correcta. El perfeccionamiento se produce el 30/07.
(3.4) IVA. El abogado Méndez, Resp. Inscripto IVA, tiene un cliente al que asesora regularmente desde hace 5 años. El día 10/07 facturo los
honorarios profesionales correspondientes al mes de abril, La misma fue cancelada el 02/08. El perfeccionamiento se produce el 30/04.
(3.4) IVA. El Dr. Fabio Mole, Contador Público, responsable inscripto, asesora a la firma Tecno SA desde hace 3 años. Le facturó el 23/06
los honorarios correspondientes al mes de mayo. La factura fue cancelada el 02/07. Seleccione la respuesta correcta.
El perfeccionamiento se produce el 31/05.
(3.4) IVA. La empresa “Todo Leche SRL” realiza 2 actividades; una gravada y la otra exenta frente al IVA. El día 05/07 encargo un trabajo
a un analista en sistemas que va a aplicar a todas sus actividades. El mismo se comenzó el 25/07, fecha en la cual se pago la totalidad
del trabajo, el 02/08 finalizo el mismo y se facturo el 10/08. Marque la repuesta correcta: El nacimiento del hecho imponible se
perfecciona el 25/07 “Cuando finaliza o con la percepción total o parcial.”
(3.4) IVA. La empresa “Todo Música SA” se dedica a la venta minorista de libros para niños y cd. Durante el mes de enero la compañía
contrato un servicio de la consultoría sigue cantando, ubicada en Alemania. A quien le encargo la elaboración de un informe sobre los
gustos musicales de los chicos menores de 10 años. La compañía utilizara dicho informe para focalizarse en el segmento del mercado
conformado por los niños.
Por este servicio profesional la empresa alemana le envió una factura por honorarios de USD 45.000 ya que el informe fue entregado el
14 de enero, día en que culmino la prestación. Adicionalmente, se pudo verificar que la cotización del dólar del banco nación al
29/01/17 fue de $14,30. Por otra parte la compañía, a su requerimiento, le entrego una copia del comprobante de ingreso del IVA por
importación de servicios por el cual se pudo constatar que, con fecha del 28/01, ingreso la suma total de $135.135. En la DDJJ del mes
de febrero se computa el IVA CF por importación de servicios.
(3.4) IVA. Una clínica privada atiende a un paciente a través de la obra social gastronómicos (afiliado obligatorio); colocándosele un
marcapaso de propia elaboración. La operación se lleva a cabo el 25/07 y el pago por la operación y la internación es realizada por la
obra social el día 05/08. Seleccione la rta correcta: El 25/07 se perfecciono el hecho imponible con relación al marcapaso.
(3.4) IVA. Una sociedad anónima simple (SAS) se dedica a la comercialización de muebles de cocina. Indique el tratamiento fiscal de la
operación a saber: Gravada por el artículo 1 inciso a)
3.4 Juan Pérez, de profesión abogado y responsable inscripto frente a IVA, encargo en enero a una empresa constructora una casa con
la idea de venderla una vez terminada la misma. Finalizada la obra, firmo boleto de compra- ventas en el mes de junio, percibiendo en
ese momento una seña que congela el precio por el15% del valor total dela operación y en agosto se entregó la posesión y se percibió
el resto del precio. ¿ qué tratamiento tiene en el IVA la seña de la operación?. El nacimiento del hecho imponible se produce en el mes
de junio por el importe percibido.
3.4 La empresa locaciones de INMUBLES S.A se dedica a alquiler de inmuebles propios. Posee los siguientes inmuebles: a) Campo
arrendado por un importe fijo de $20.000 semestrales. b) Local comercial en CABA que se alquila por $7.000 mensuales. ¿qué
tratamiento tiene en el IVA?: Alquiler del inmueble a) exento y b) gravado.
3.4 La empresa Camino al Andar SA, que se dedica a la venta de automotores, adquirió en el mes de marzo/2013 un galpón para
guardar los vehículos que vende. La compra se la realizó la empresa Todo galpones SRL (empresa constructora), computando en ese
momento $20.000 de crédito fiscal. En el mes de abril/2017 vende el galpón en $200.000. Indique a cuánto asciende el débito fiscal y
Crédito fiscal del mes abril/2017: Débito fiscal $20.000 y crédito fiscal $0
3.4 Un arquitecto, responsable inscripto, tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares y vende y exporta cartón.
Vendió 20 planchas de cartón pintado a un mono tributista por un monto total de $15000. Por la operación recibió el 06/05 un anticipo
de $5000 que congela el precio total. Por problemas de desabastecimiento dichas planchas fueron entregadas al cliente el 01/06.
Cuándo se genera el hecho imponible y cuál es su monto? Por la seña se genera en mayo y el débito fiscal es de $867.77
(3.4) Un odontólogo, responsable inscripto en el IVA, atiende a un contador público que tenía la obra social de CPCE Córdoba (afiliado
obligatorio) y le realiza un cirugía colocando un implante elaborado por el propio profesional de la salud. La cirugía se realizó el 31/12
colocando el implante en la misma. La obra social paga los honorarios profesionales el día 05/01 del año siguiente. Seleccione la
respuesta correcta: El nacimiento del hecho imponible se perfecciona el 31/12 sólo con relación al implante.
(3.4) Un productor agropecuario compra agroquímicos y fertilizantes el 02/07 a cambio de entregar 2 toneladas de soja. Luego de la
cosecha, el 15/10 entrega la soja que debe por los agroquímicos y fertilizantes: El nacimiento del hecho imponible se perfecciona para
ambos sujetos el 15/10.
3.4 Una empresa realiza dos actividades, una gravada y la exenta frente al IVA .El día 5/07 encargo un trabajo a un analista de sistemas
que va a aplicar a todas sus actividades. El mismo se comenzó el 25/07, fecha en la cual el analista cobro la totalidad del trabajo, el
02/08 finalizó el mismo y se facturó el 10/08.¿cuándo se perfecciona el hecho imponible en el IVA?: El nacimiento del hecho imponible
se perfecciona el 25/07.
3.5 ¿cuáles de las siguientes son operaciones exentas del IVA? Marque las 3 rtas correctas:
*La venta de especialidades medicinales para uso humano, efectuadas por farmacias, habiéndose tributado el gravamen en la
primer operación.
*El arrendamiento de un inmueble rural, a un productor agropecuario por $20.000 mensuales.
*Un viaje en taxi en la ciudad de Córdoba menor a 100km.
3.5 Se encuentra exenta del Iva el agua ordinaria y mineral, la leche fluida o en polvo, entera o descremada sin aditivos, cuando el
comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, las provincias, municipalidades o la ciudad autónoma de buenos aires, u
organismos centralizados o descentralizados de su dependencia, comedores escolares o universitarios, obras sociales o entidades
comprendidas en los incisos e), f), g) y m) del artículo 20 de la ley de impuesto a las ganancias..: Falso
3-5 Una clínica privada atiende a un paciente a través de la obra social gastronómicos (afiliado obligatorio), colocándosele un
marcapasos adquirido a terceros. La operación se lleva a cabo el 25/07 y…. la obra social el 05/08. Qué tratamiento tiene el IVA de la
opearción?: Por la teoría de la inicidad, tanto la cirugía como la colocación del marcapasos se encuentran exentas.
3.6 Se resuelve la liquidación de ESTE Y OESTE SRL, dedicada a la venta de muebles. Al liquidarse los socios reciben I) el sr ESTE $10.000,
II) EL SR OESTE $13.000. III) EL SR NORTE un inmueble adquirido por $1.000.000. IV) la SRA SUR muebles por el valor de $25.000 ¿Qué
monto se encuentra alcanzado por el IVA?: En el caso IV) la operación se encuentra gravada al 100%. /// Rta2: un total de 25.000
3.6 el contador público en oportunidad de su informe profesional relacionado con el reintegro de IVA por exportaciones de veras
pedirse respecto de: legitimidad del impuesto facturado vinculado a exportaciones.
3.6 IVA constituyen ingresos directos. Selecciona las cuatro respuestas correctas.
*Retenciones sufridas. RG (AFIP) 2854. Régimen de retención aplicable a operaciones que por su naturaleza pueden dar lugar a
crédito fiscal.
*Percepciones sufridas. RG (AFIP) 2408. Se aplica respecto de las operaciones d ventas de cosas muebles- excluidas la de bienes de
uso- locaciones y prestaciones grabadas que se efectúen a responsables inscriptos en el IVA.
*Percepciones sufridas RG (AFIP) 2937. Régimen de percepción del IVA que se hace efectivo en el momento de la importación
definitiva de cosas muebles gravadas.
*Pagos a cuenta que espontáneamente pudieran revisar los contribuyentes.
Todas menos retenciones
(3.6) Respecto de las operaciones de exportación de servicios: Podrá solicitarse el reintegro de los créditos fiscales vinculados a través
del régimen sujeto a fiscalización de la RG 2000.
(3.6) IVA. Constituyen ingresos directos. 4 correctas.
 Pagos a cuenta que espontáneamente pudieran realizar los contribuyentes.
 Percepciones sufridas. RG AFIP 2937. Régimen de percepción del IVA, que se hace efectivo en el momento de la importación
definitiva de cosas muebles gravadas.
 Percepciones sufridas. RG AFIP 2408. Se aplica respecto de las operaciones de venta de cosas muebles – excluidos los bs de
uso – locaciones y prestaciones gravadas, que se efectúen a responsables inscriptos en el IVA.
 Retenciones sufridas. RG AFIP 2854. Régimen de retención aplicable a operaciones que por su naturaleza puedan dar lugar
al crédito fiscal.
Todas menos: Retenciones practicadas.
(3.6) IVA. En una DDJJ de IVA se informan los pagos a cuenta (art. 24 2° párrafo de la ley de IVA). Indique cual de los siguientes son
pagos a cuenta (o ingresos directos del gravamen) 4 correctas.
 Percepciones sufridas RG2408
 Retenciones sufridas RG2854
 Impuestos a los combustibles líquidos (en caso de un productor agropecuario)
 Percepciones aduaneras por operaciones de importación.
(3.6) IVA. Estarán alcanzadas a la alícuota reducida del IVA. Seleccione las 3 respuestas correctas:
- Una empresa constructora que construye un edificio de departamentos. Vende 10 de dichos departamentos a otra empresa.
- Una empresa constructora realiza una obra sobre inmueble propio, que es un edificio de departamentos. Vende 10 de dichos
departamentos a personas físicas.
- Una empresa constructora que construye un edificio de departamentos. Vende una unidad funcional del edificio construido, junto
con la unidad complementaria correspondiente a la cochera.
(3.6) IVA. Estarán alcanzadas a la alícuota del IVA. Seleccione las 4 respuestas correctas:
- La importación de miel de abeja a granel.
- Venta de facturas de panadería.
- La aplicación de agroquímicos a un campo de soja.
- La compra de fertilizantes para un campo de maíz.
3.7 en el Iva, las operaciones en moneda extranjera se convertirán al tipo de cambio vendedor del Banco Nación Argentina, al cierre del
día, anterior a aquel en el que se perfecciona el hecho imponible? Verdadero
(3.7) IVA. El arquitecto Diego Martínez, responsable inscripto tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares, vende y exporta de
cartón y es habitualista en la compra venta de bienes usados a consumidores finales. Realiza los prorrateos de crédito fiscal por el método de
operaciones del mes. (Observaciones: no es agente de retención; los importes son netos de IVA cuando corresponda. Alícuotas 21%). Vende el 27/05
por $ 10.000 una carrocería a los bomberos voluntarios de la boca. Esa carrocería había sido adquirida el 07/05 de ese año a un consumidor final por $
4.500. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta: Débito fiscal de $ 1.735,50.
10.000/1.21=8264,50*0.21=1.735,50DF 4500/1.21*0.21= 780,90CF
(3.7) IVA. El arquitecto Diego Martínez, responsable inscripto tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares y vende y exporta de
cartón. Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. (Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos
de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%). Vendió 20 planchas de cartón pintado a un monotributista por $1.500. Por la operación recibió el 06/05 un
anticipo de $500 que congela el precio total. Por problemas de desabastecimiento dichas planchas fueron entregadas al cliente el 01/06. Realice la
DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta: Débito fiscal $105.
(3.7) IVA. La empresa “Camino al andar S.A”, que se dedica a la venta de automotores, adquirió en el mes de Marzo/2013 un galpón para guardar los
vehículos que vende. La compra se la realizo a la empresa “Todo Galpones SRL” (empresa constructora) computando en ese momento $20.000 de
crédito fiscal. Ahora en el mes de Abril/2017 vende el galpón en $200.000. Indique a cuánto asciende el Debito Fiscal del mes Abril/2017 (elija la
opción más completa) Débito Fiscal $0.00 y Devolución de Crédito Fiscal $20.000
(3.7) IVA. La empresa “La vaca lechera S.A” se dedica a la elaboración y venta de leche chocolatada. En el mes de Marzo/2017 realizo las siguientes
operaciones: a) venta a Responsables Inscriptos por $10.000; b) Exportación a Brasil por $30.000; c) Venta a Consumidores Finales por $24.200; y d)
Donación de $15.000 a una entidad exenta por el artículo 20 de la Ley de Impuestos a las Ganancias (crédito fiscal oportunamente computado $1.800).
Indique la respuesta correcta: Debito fiscal por $6.300 y reintegro de crédito fiscal por $1.800
(3.7) IVA. Una empresa que vende lapiceras en el mercado interno y externo, efectuó una donación en el mes de julio, a un hospital
público de una partida de productos, que fueron adquiridos como bienes de cambio en abril del corriente año, a un responsable
inscripto en $2.000. El precio actual de venta del producto donado asciende a $3.000. Determine la posición del IVA del mes de julio
(considere una alícuota del 21%). Reintegro del crédito fiscal de julio $420.
(3.7) IVA. Una S.R.L. se dedica a la fabricación y venta del producto X (gravado) y del producto Y (exento), tanto en el mercado interno,
como en el exterior. Realiza además, la reventa del producto Z (gravado). En el período fiscal, la empresa presta un servicio de
refrigerio en un comedor, de uso exclusivo de los alumnos de un colegio primario estatal, por $5.000, e incorporó a esa prestación,
productos gravados por $500, productos exentos por $900, y productos Z por $200. Determine la posición del IVA (considere una
alícuota del 21%): Débito Fiscal $0.
(3.8) IVA. Con respecto al Crédito Fiscal y los requisitos para ser computable. Seleccione 4 respuestas correctas:
- Dejar constancia en la factura de los números de inscripción de los responsables intervinientes en la operación
- Facturación y discriminación del crédito fiscal.
- Los pagos por sumas superiores a lo fijado legalmente, no surtirán efectos entre las partes ni frente a terceros, salvo que sean
realizados por determinados medios de pagos.
- Del débito fiscal determinado para un periodo, se restaran, solamente, los créditos fiscales facturados en ese mismo periodo.
Todas menos: Es inadmisible computar créditos fiscales, cuando el comprobante respaldatorio sea emitido por el propio
responsable.
3.7 IVA 2 empresas armar una UTE con efecto de construir un edificio Residencial en CABA. El mismo lo finaliza en el mes de Mayo. En junio
escrituran y entregan posesión de dos unidades a un consumidor final en $1000000 (IVA incluido) las partes acuerdan que la construcción
representó el 70% del total Mientras que el avalúo fiscal Establece que corresponde un 85% y el costo Según la ley del impuesto a las
ganancias es un 80% (en caso de ser necesario trabaje con dos decimales) marque la respuesta correcta: base imponible 780353.46
3.7 Una persona física, responsable inscripto en IVA, adquiere un inmueble a una empresa constructora, también responsable inscripto,
para destinarlo a locaciones gravadas por un valor neto de $700.000. Conforme surge de la escritura traslativa de dominio, de fecha
18/04/2017, se atribuye a la obra el valor de $525.000. De acuerdo con la valuación fiscal, la proporción asignable a la obra fue de 80%
¿qué tratamiento corresponde otorgarle a la operación en el IVA?: Crédito fiscal de $117.600.
3.7 Tratándose de locaciones de inmuebles gravadas. Qué conceptos no forman parte de la base imponible? Seleccione las 4 rtas
correctas.
 Mejoras a cargo del inquilino con reembolso por parte del locador.
 Gravámenes que el locatario tome a su cargo.
 Tasas y servicios que el locatario tome a su cargo.
 Expensas que el locatario tome a su cargo.
Todas menos: Expensas que el locatario no haya tomado a su cargo.
3.7 Una empresa constructora esta por enajenar un departamento que construyo para vender, sobre un terreno de su propiedad, por
$500.000 más IVA. El comprador es un contador público, RI, que adquiere el mismo para utilizar como oficina para su estudio contable.
Además se le proporcionan los siguientes datos: a) Justiprecio $ 30.000 terreno y $70.000 construcción. b) Avaluó fiscal terreno
$10.000 y construcción $60.000 c) Costo según IMG $20.000 Terreno y $80.000 construcción. Indique a cuánto asciende la base
imponible del IVA: Base imponible $428.550
3.7 ¿Qué ocurre si un inquilino efectúa mejoras sobre el inmueble? Seleccione 2 rtas correctas: las mejoras realizadas sobre inmuebles
alquilados, para cancelar el pago de alquiler, están gravadas y deberán ser facturadas./ Si las mejoras no fuera a cargo del inquilino,
no existiría hecho imponible alguno.
3.7 Qué tributo no integra el precio neto gravado del IVA? Los tributos que, teniendo como hecho imponible la misma acción gravada,
se consignen en la factura por separado y en la medida que sus importes coincidan con los ingresos que en tal concepto se efectúen
a los respectivos fiscos.
3.7 pueden utilizarse como nota de crédito y/o débito los comprobantes utilizados en la operación originaria? Sí, ya que las notas de
crédito y/o débito podrán ser confeccionados en los mismos talonarios de comprobantes listados continua o lotes de formularios
utilizados respecto de la operación originaria.
3.8 Cuáles son los requisitos para poder computar el crédito fiscal? Seleccione las 4 rtas correctas:
* Deben estar vinculados a operaciones gravadas.
* Los pagos por sumas superiores a lo fijado legalmente deben ser realizados por determinados medios de pago.
*Apliacción de la regla tope.
*Facturación y Discriminación del Crédito fiscal.
(3.8) IVA. Con respecto al Crédito Fiscal y los requisitos para ser computable, de acuerdo a lo dispuesto en el art. 12 de la Ley del IVA.
Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas:
 Que se esté vinculada con la actividad gravada.
 Que haya nacido para el emisor del comprobante el hecho imponible
 Que esté documentado, facturado y discriminado.
 Que sea del periodo fiscal.
(3.8) IVA. De acuerdo con lo dispuesto en el tercer párrafo del art. 12 de la Ley del IVA, no se considerarán vinculadas con las
operaciones gravadas ciertos créditos fiscales. Entre ellos encontramos. Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas:
 Los pagos realizados en playas de estacionamiento.
 Consumos en restaurantes, efectuados por los directivos, en reuniones con los clientes.
 Pases libres de un gimnasio, ofrecido a los empleados de la empresa.
 El hotel que ocupó un vendedor de la empresa, en su actividad de viajante.
Todas menos: Cuando el propietario de un hotel ha sobrevendido sus plazas y debe subcontratar servicios de otro hotel para derivar
a los pasajeros excedentes.
(3.8) IVA. De acuerdo con lo dispuesto en el tercer párrafo del Art. 12 de la ley de IVA, no se consideran vinculadas con las operaciones
gravadas ciertos créditos fiscales. Entre ellos encontramos: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas.
- La compra de un automóvil, en la parte que excede el valor de compra los $20.000
- Lo que se eroga en una peluquería
- Ropa que se compra para ir a un casamiento
- El gimnasio que se le paga a todos los empleados.
(3.8) IVA. El abogado Tagliafico, responsable inscripto en el IVA desarrolla actividades gravadas y exentas frente al IVA. El día 02/05
firma contrato de locación con opción de compra de 1 computadora y un escáner, utilizando ambas cosas muebles para todas sus
actividades. Entrega de las maquinas el 05/05. Contrato: 36 meses. Vida útil: 3 años. Cuota mensual: $900. Fecha de vencimiento de las
cuotas: por mes adelantado el día 10 de cada mes. Fecha de pago de la 1er. Cuota 10/05, El porcentaje que representan las ventas
gravadas sobre el total es de un 35%. Marque la respuesta correcta. Crédito fiscal $66,15 900*0.21=189 189*0.35= 66,15
(3.8) IVA. El arquitecto Diego Martínez, responsable inscripto tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares y vende
y exporta de cartón. (Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%.
Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. Redondea a dos cifras). Realizo gastos de almuerzo de trabajo
con un proveedor de cartón, en el restaurante “La Cautiva”, responsable inscripto, ubicado en Puerto Madero. El precio es de $1.000
comida y $500 agua natural sin envasar, IVA $310,00. Fecha de factura el 15/05. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la
respuesta correcta: No vinculado a operaciones gravadas.
Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. Redondea a dos cifras). Locación con opción a compra de 1
fotocopiadora afectada a toda su actividad. Entrega de la maquina el 05/04.contrato 24 meses. Vida útil 3 años. Cuota mensual $600.
Fecha de vencimiento de las cuotas: por mes adelantado el día 10 de cada mes. Fecha de pago de la 1° cuota 10/05. Realice la DDJJ de
IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta: Crédito fiscal de $37,80. 600*0.21=126 * 0.3= 37,80
(3.8) IVA. El arquitecto Diego Martínez, responsable inscripto tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares y vende y exporta de
cartón. (Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%. Realiza prorrateo de crédito
fiscal por el método de operaciones del mes. Redondea a dos cifras). Adquiere un inmueble a una empresa constructora (responsable inscripta) para
destinarlo a locaciones gravadas por un valor de $180.000. Según la escritura traslativa de dominio a fecha 11/05, se le atribuye a la obra $144.000. De
acuerdo con la valuación fiscal, la proporción asignable a la obra fue de 75%. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta
correcta: Crédito fiscal de $30.240. “180.000*0.75=135.000 V. Escritura 144.000 se toma el mayor. 144.000*0.21=30.240.”
y exporta de cartón. Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. (Observaciones: no es agente de
retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%). El 10/05 importo por $15.000 una maquinaria para
fabricar cartón corrugado, procedente de EEUU. Fecha de desplazo a plaza 20/05. El valor FOB es de $21.000; seguros y fletes $3.800;
derecho de importación $1.500 y tasa de estadística $1.980. En caso de corresponder calcular el IVA y la percepción RG 3431 (10%).
Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo y seleccione la respuesta correcta: Crédito fiscal de $5.938.
Importación base imp. =CIF+Der. Imp. + tasa estadist. = 21.000+3800+1500+1980=28.280 *.021:5.938

retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%). Exporto a Chile cartón corrugado por $12.000. Fecha de
premiso de embargue 30/04. La empresa chilena solicito además asesoramiento sobre la fabricación del cartón para la instalación de
una plata en Brasil, siendo dicho asesoramiento prestado en nuestro país, y por el cual se percibieron $5.000 el 15/05. Realice la DDJJ
de IVA del mes de mayo y seleccione la respuesta correcta: A los fines del prorrateo, se consideraran $5.000 vinculados al
asesoramiento prestado al exterior a los fines de determinar el porcentaje.
(3.8) IVA. El arquitecto Diego Martínez, responsable inscripto tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares, vende
y exporta de cartón. Realiza los prorrateos de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. (Observaciones: no es agente de
retención; los importes son netos de IVA cuando corresponda. Alícuotas 21%) recibe del exterior una partida de cartón pintado
destinado a su venta en el mercado interno. El despacho a plaza se produjo el 10/05; valor CIF $ 11.000. Seguros y fletes $ 1.980.
Derechos de importación $2.000. Tasa de estadística $ 1.430. La DGA realizo la percepción de la RG 3431 (10%). Realice la DDJJ de IVA
del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta: La base imponible es de $ 14.430
(3.8) IVA. El decreto que reglamenta la ley de operaciones de leasing de bienes muebles, establece un régimen opcional de cómputo
anticipado del débito fiscal. Esa particularidad al permitir generar créditos fiscales superiores a los que surgen naturalmente de aplicar
la alícuota sobre la base imponible, autoriza a los tomadores de los bienes a computar ese crédito incrementado como debito fiscal.
FALSO
anticipado del débito fiscal. Esa particularidad al permitir generar débitos fiscales superiores a los que surgen naturalmente de aplicar
la alícuota sobre la base imponible, autoriza a los tomadores de los bienes a computar ese debito incrementado como crédito fiscal.
Verdadero. “Regla de Tope”
(3.8) IVA. La empresa “Locaciones de inmuebles SA” se dedica a alquilar o arrendar inmuebles propios. Posee los siguientes inmuebles:
a) Campo arrendado por un importe fijo de $20.000 semestrales. B) 50% de un local comercial en CABA que se alquila por $7.000
mensuales. Indique: Alquiler del inmueble a) exento y alquiler del inmueble b) gravado.
(3.8) IVA. Persona física, ingeniero civil de profesión y responsable inscripto en el IVA, viajo a Capital Federal por cuestiones laborales,
para lo cual se hospedo en el Hotel Sheraton de Núñez gastado $2.000 de alojamiento. Además almuerzos y cenas en restaurantes por
$1.800. Marque la respuesta correcta. No vinculado a operaciones gravadas
(3.8) IVA. Persona Física, ingeniero civil de profesión y responsable inscripto en el IVA, adquiere un inmueble a una empresa
constructora. Responsable inscripta, para destinatario a locaciones gravadas por un valor de $700.000. Conforme surge de la escritura
traslativa de dominio, de fecha 18/04/2017, se atribuye a la obra el valor de $525.000. De acuerdo con la valuación fiscal, la proporción
asignable a la obra fue de 80%. Crédito fiscal de $117.600 700.000*0.75=525.000 V. Escritura 560.000 560.000*0.21=117.600
(3.8) IVA. Un abogado, responsable inscripto en el IVA, se dedica a las siguientes actividades: 1) Ejercicio de la profesión en su estudio jurídico en
Córdoba. 2) Docente en la Universidad Siglo 21. 3) Director de Sociedad Anónima en “Todo Importaciones S.A.”. Datos: los importes son netos de IVA
cuando así corresponda según la normativa vigente. La S.A. de la cual es director, realizó una importación definitiva de bienes a consumo. El despacho
de importación, tiene fecha de oficialización el 30/06/2017. El valor FOB es de $15.000; Seguros $400; Fletes $2.000; Derechos de importación $3.000;
Tasa de estadística $1.500. La DGA realizó la percepción de la RG 3431 (10%): La base imponible es de $21.900.
FOB+seguro+flete+der.import.+tasa estadist.=15.000+400+2.000+3.000+1.500=21.900.
(3.8) IVA. Un abogado, responsable inscripto en el IVA, se dedica a las siguientes actividades: 1) Ejercicio de la profesión en su estudio jurídico en
Córdoba. 2) Docente en la Universidad Siglo 21. 3) Director de Sociedad Anónima en “Todo Importaciones S.A.”. Datos: los importes son netos de IVA
cuando así corresponda según la normativa vigente. La S.A. de la cual es director, realizó una importación definitiva de bienes a consumo. El despacho
de importación, tiene fecha de oficialización el 30/06/2017. El valor FOB es de $15.000; Seguros $400; Fletes $2.000; Derechos de importación $3.000;
Tasa de estadística $1.500. La DGA realizó la percepción de la RG 3431 (10%): Crédito Fiscal de $4.599.
(3.8) IVA. Un médico atiende a un paciente afiliado obligatorio a una Obra Social. Le realiza un estudio y le entrega una radiografía con
los resultados obtenidos. Frente al IVA, la entrega de la radiografía es una operación exenta por el impuesto. FALSO
3.8 Persona física, ingeniero civil de profesión y Responsable Inscripto en el IVA, viajó a Capital Federal por cuestiones laborales, para la
cual se hospedo en el Hotel Sheraton de Nuñez gastando un total de $2.000 de alejamiento. Además almuerzos y cenas en restaurantes
por $1.800 ¿puede tomarse el crédito fiscal en el IVA, en caso afirmativo, por qué monto?: no vinculado a operaciones gravadas.
3.9 ¿Cuáles de las siguientes operaciones están gravadas por la alícuota 27%? Marque 4 rtas correctas:
* Venta y prestación de servicio de energía eléctrica, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe a responsable
inscripto
*Venta o prestación de servicios de gas, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe a responsable inscripto.
*Venta o prestación de servicios de gas, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe a monotributista.
*Venta o prestación de servicios de agua, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe a monotributista.
3.9 IVA. El banco provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de abril: reciben concepto de cesión de documentos un pagaré por
importe de $125000 más 9000 de interés convencimiento 31/12. el banco abona por dicha operación el monto de 130000. El banco es agente
retención de RG afip 18 y la de Ddjj del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la afip. Se solicita efectora liquidación del gravamen correspondiente
al período de abril: El débito fiscal Es de 840. Justif: el neto gravado es de 4000 por 0, 21 igual 840
(3.9) IVA. Indique cuales de las siguientes operaciones están alcanzadas por la alícuota del 27%. 4 correctas.
 Venta o prestación del servicio de gas, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe fuera de domicilios
destinados a vivienda y el comprador sea RI.
 Venta o prestación de energía eléctrica, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe fuera de domicilios
 Venta o prestación del servicio de agua, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe fuera de domicilios
 Prestaciones de servicios efectuadas por quienes presten servicios de telecomunicaciones (excepto encotesa)
3.10 En qué situaciones se aplica el régimen especial de comisionistas o consignatarios establecido en el artículo 20 de la ley? cuando
se venden en nombre propio bienes de terceros.
(3.10) IVA. Determinar la facturación al mandante, el crédito fiscal del mandatario y se DDJJ del IVA, y seleccione la opción correcta.
Palmas SA es una compañía mandataria que reviste la calidad de responsable inscripto en el IVA. Durante el mes de agosto ha
efectuado las siguientes operaciones gravadas y exentas por cuenta y orden de Estrella SA (responsable inscripto en IVA). 1) Monto de
la operación gravada $247.500. 2) Monto de la operación exenta $302.500. 3) Gastos reembolsables (importe neto) $10.000. 4)
Composición por la gestión 5%. Los gastos reembolsables se encuentras gravados en el IVA a la tasa del 21%. En la DDJJ del
mandatario, se deberá computar un débito fiscal de $6.720.
(3.10) IVA. Determinar la facturación al mandante, el crédito fiscal del mandatario y se DDJJ del IVA, y selecciones la opción correcta.
Composición por la gestión 5%. Los gastos reembolsables se encuentras gravados en el IVA a la tasa del 21%. En la DDJJ del
mandatario, el impuesto determinado será $5.775.
(1.5) Indique cuales de los siguientes son bienes exentos en el impuesto sobre los bienes personales, 4 correctas:
 Cuotas sociales de unas cooperativas
 caja de ahorro de moneda extranjera
 bienes inmateriales
 caja de ahorro en pesos
(2.2) Indique cuales de los siguientes son parámetros a tener en cuenta para que un pequeño contribuyente pueda estar adherido
 al regimen simplificado:
 Alquileres devengados
 Superficie afectada
 Energia eléctrica consumida
 Ingresos Brutos
(3.5) Indique cuál de las siguientes operaciones se encuentra exenta de IVA. Seleccione las 3 (tres) opciones correctas:
 Locación de un inmueble rural que tenga por finalidad la producción primaria
 Locación de un inmueble resultando locatario el estado nacional
 Locación de un inmueble con destino exclusivo a casa – habitación por parte del inquilino.
PREGUNTERO 1º PARCIAL - IMPUESTOS 2
(1.1) El impuesto sobre los bienes personales, posee las siguientes características:
PERSONAL, DIRECTO, INSTANTÁNEO, PROGRESIVO Y DE AFECTACIÓN ESPECIFICA.
(1.1) Se trata una operación de compra de cosas muebles en la cual el agente retención efectuado la consulta al archivo de proveedores
y la condición del sujeto es 2 retención sustitutiva del 100% el monto del IVA de la operación asciende a $150 y el monto total de la
factura es menor a $10000 la operación se encontrará:
NO SUJETA A RETENCIÓN.
(1.2) Bienes Personales. El departamento ubicado en Tucumán 147 de la Cuidad de Córdoba pertenece a los Sres. Juan y Fernando
Castro; como consecuencia de la sucesión ab intestato de su padre (fallecido con posterioridad a la madre). El valor para el impuesto
inmobiliario (superior al valor de origen neto de amortizaciones) es de $389.000 ¿Cómo se debe proceder?
CADA HERMANO DEBERÁ INCLUIR EN SU PROPIA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES PERSONALES LA SUMA DE $194.500
(1.2) Bienes personales. El responsable sustituto:

ES SOLIDARIAMENTE RESPONSABLE POR LAS DEUDAS DE SUS REPRESENTADOS.
sobre los bienes personales:
LA SUCESIÓN INDIVISA DEBE PRESENTAR DDJJ 2014 Y 2015.
(1.2) El Señor Carlos Gómez fallece el 31 del 3 del 2015 la declaratoria de herederos se realizó el 31/08/2016 y la partición hereditaria el
01/02/2017. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la presentación de la declaración jurada del impuesto sobre
bienes personales:
LA SUCESIÓN INDIVISA DE CARLOS GÓMEZ DEBE PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DEL AÑO 2015
sobre los bienes personales:
LA SUCESIÓN INDIVISA NO PRESENTA NINGUNA DECLARACIÓN JURADA.
(1.2) BP: Indique cuál de los siguientes es sujeto pasivo en el Impuesto sobre Bienes Personales:
PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS DEL PAÍS POR LOS BIENES EN EL PAÍS Y EN EL EXTERIOR.
(1.2) BP. ¿Una sociedad de hecho, adherida al régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo), debe liquidar el
impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones societarias?
SI, DEBE LIQUIDAR EL IMPUESTO.
(1.2) La compañía “Mesa SA" es un ente industrial ubicado en la provincia de Misiones y que cierra su ejercicio corriente al 31 de
diciembre…. Compañía “Tablas SA”, que es una sociedad anónima radicada en Argentina, la cual posee el 30% de las acciones y al
accionista Fernández, Ezequiel…. ¿Debe actuar como responsable sustituto en el impuesto sobre los bienes personales?
SÍ, PERO SOLO RESPECTO DE LA PARTICIPACIÓN DEL ACCIONISTA “FERNÁNDEZ, EZEQUIEL”
(1.2) Los responsables sustitutos establecidos por la ley del impuesto sobre los bienes personales son: Seleccione las 4 correctas:
*LAS PERSONAS FÍSICAS O IDEALES DOMICILIADAS EN EL PAÍS QUE TENGAN EN CONDOMINIO, POSESIÓN, GOCE, USO, ETC, BIENES
UBICADOS EN EL PAÍS PERTENECIENTES A SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR.
*SOCIEDADES REGIDAS POR LA LEY 19550, POR LAS ACCIONES O PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL QUE POSEAN LAS PERSONAS
FÍSICAS Y/O SUCESIONES INDIVISAS EN LAS MISMAS.
*LOS FIDEICOMISOS NO FINANCIEROS, LOS CUALES HAN SIDO INCLUIDOS COMO RESPONSABLES SUSTITUTOS POR LA LEY 26452
*LAS SUCESIONES INDIVISAS DEL PAÍS QUE TENGAN EN CONDOMINIO, POSESIÓN, GOCE, USO, ETC, BIENES UBICADOS EN EL PAÍS
PERTENECIENTES A SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR.
(1.2) En el caso del Impuesto sobre los Bienes Personales Acciones y Participaciones Societarias, las Uniones Transitorias …. ¿ingresar
este impuesto?
LAS UTE NO DEBEN ACTUAR COMO RESPONSABLES SUSTITUTOS
(1.3) Bienes personales. Los bienes alcanzados por el gravamen que recae sobre acciones y participaciones en el capital, comprenden:
PARTICIPACIONES EN EL CAPITAL DE SOCIEDADES ANÓNIMAS Y EN OTRO TIPO DE SOCIEDADES QUE SE ENCUENTREN REGULADAS EN
LA LEY DE SOCIEDADES COMERCIALES.
(1.3) Indique la afirmación correcta:
EL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES, RECAE SOBRE LOS EXISTENTES AL 31/12 DE CADA AÑO.
(1.3) Un departamento ubicado en la Ciudad de Córdoba pertenece a los Sres. Juan y Fernando Castro (50% cada uno). ¿El valor para el
impuesto inmobiliario (superior al valor residual) es de… bienes personales?:
CADA HERMANO DEBERÁ INCLUIR EN SU PROPIA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES PERSONALES LA SUMA DE $ 1.190.000
(1.3) Una sociedad uruguaya posee dos departamentos sitos en la ciudad de Córdoba, los cuales adquirió en junio 2017 con el objeto de
acondicionarlos para su posible reventa. Se ha contratado a un agente a cargo de la administración. Se le consulta a Ud. Como asesor
impositivo. ¿Qué tratamiento cabe dispensar en el impuesto sobre los bienes personales, periodo 2018?
CORRESPONDE LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DEL RESPONSABLE SUSTITUTO DEL ART 26 DE LA LEY.
*NAVES Y AERONAVES DE MATRÍCULA NACIONAL.
*LOS DEMÁS BIENES Y SEMOVIENTES QUE SE ENCONTRAREN EN SU TERRITORIO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO, AUNQUE SU
SITUACIÓN NO REVISTIERA CARÁCTER PERMANENTE.
*AUTOMOTORES PATENTADOS O REGISTRADOS EN SU TERRITORIO.
*INMUEBLES UBICADOS EN TERRITORIO DEL PAÍS.
(1.4) Una persona física tiene al 31/12/2018 los siguientes bienes - ya valuados conforme a la ley del gravamen -: a) Efectivo $ 100.000,
b) Caja de ahorros $ 50.000, c) Cuenta Corriente $ 40.000, d) Terreno $ 100.000, e) Automóvil $ 80.000, f) Plazo Fijo $ 200.000, g)
Cuotas sociales de una cooperativa $ 20.000. Seleccione las 3 (tres) respuestas correctas:
EL TOTAL DE BIENES MUEBLES Y DEL HOGAR ASCIENDEN A $ 16.000
EL TOTAL DE BIENES GRAVADOS ASCIENDE A $ 320.000
EL TOTAL DE BIENES EXENTOS ASCIENDE A $ 270.000
2017. Entre los bienes hay un automóvil Ford Fiesta modelo 2011, adquirido en el año 2015. El automóvil fue adquirido por un de $
200.000 y el valor según la tabla elaborada por la AFIP asciende a $ 160.000. Indique, ¿cuál es el valor por el que se va a declarar el
automóvil?
$ 160.000
(1.4) ¿Cuál es el tratamiento, respecto a los bienes aportados a un Fideicomiso no Financiero por parte de sociedades no incluidas en
artículo 25.1 de la ley del Impuesto sobre los Bienes Personales?
LOS BIENES APORTADOS A UN FIDEICOMISO NO FINANCIERO DEBEN EXCLUIRSE DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD, SIEMPRE QUE EL
FIDUCIARIO ACTÚE COMO RESPONSABLE SUSTITUTO EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 25.1 DE LA LEY.
(1.4) Una persona física tiene al 31/12/2018 los siguientes bienes, ya valuados conforme a la ley de gravamen: a) efectivo $200.000, b)
caja de ahorro $70.000, c) cuenta corriente $50.000, d) departamento $150.000, e) automóvil $60.000, f) plazo fijo $150.000, g)
acciones de una S.A argentina que paga el gravamen pertinente $70.000. Seleccione las dos respuestas correctas:
*EL TOTAL DE BIENES GRAVADOS ASCIENDE A $460.000
*EL TOTAL DE BIENES EXENTOS ASCIENDE A $290.000
(1.4) Bienes personales. Andrés, domiciliado en la ciudad de bs as, posee un automóvil marca BMW adquirido en el mes de mayo de
2009 por un importe de u$s 75.000 (tipo de cambio de $4) el que compro y radico en la ciudad de Mar del Plata, con el fin de contar
con un vehículo para sus vacaciones. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de $18 comprador y $19 de vendedor ¿Cuál es la valuación
para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017?
EL AUTOMÓVIL SE ENCUENTRA AMORTIZADO.
(1.4) BP: Andrés, domiciliado en la ciudad de Buenos Aires, posee un automóvil marca BMW adquirido en el mes de mayo de 2009 por
un importe de U$S 75.000 (tipo de cambio: $4)- el que compro y radico en el Uruguay, con el fin de contar con un vehículo en sus
vacaciones. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de $18 comprador y $19 vendedor. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los
bienes personales para el periodo 2017
EL AUTOMÓVIL SE VALUARÁ AL VALOR DE $1.260.000
(1.4) Bienes personales. Andrés es odontólogo, esta domiciliado en la ciudad de Bs. As., y casado con Marcela Rodríguez, argentina y su
Posee un escritorio de dama francés estilo Luis XV que adquirió en mayo de 2001 en $37.000, en una reconocida casa de antigüedades
de bs as y la ubico en su vivienda. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017?
LA VALUACIÓN DEL ESCRITORIO SERÁ DE $37.000.
actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el comercializa instrumentos para la profesión. Al
31/12/2017 posee un depósito en Euros a plazo fijo en el Banco Ciudad, sucursal Abasto, certificado N° 1002345598, realizado el 1 de
diciembre de este año, a 90 días por un importe de euros 11.000. El mismo devengara un interés de 333 euros a la finalización del
plazo. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $20 y TV: $21 al
cierre del ejercicio.
LOS BIENES SE ENCUENTRAN EXENTOS.
Posee $17.800 en efectivo para los gastos de su hogar al 31/12/2016, y u$s 25.000 destinados a ahorros adquiridos en ese año al tipo
de cambio de $16. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $18 y
TV: $19 al cierre del ejercicio.
LA VALUACIÓN SERÁ DE $467.800 (25.000*18) + 17.800.
Adquirió para inversión de Banco Sudamericano 2 barras de oro de 99,9%, una de ellas el 14/10/08 en u$s 3061 (tipo de cambio $3), y
la otra el 24/07/09 en u$s 3.335 (tipo de cambio $4) ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo
2017? Nota: Cotización TC: $18 y TV: $19 al cierre del ejercicio.
LA VALUACIÓN DE LAS BARRAS DE ORO SERÁ DE $22.523,00. (3061*3 + 3335*4)
¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017?
LA EMPRESA SE VALUARÁ EN $52.300.
¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017?
EL VALOR DE LA EMPRESA SERÁ NO COMPUTABLE
(1.4) Bienes personales. Andrés es odontólogo, está domiciliado en la ciudad de buenos aires, y casado con Marcela Rodríguez,
argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el que comercializa instrumentos para
la profesión. Al 31/12/2017, posee un depósito en Euros a plazo fijo en el Banco Santander de Rio De Janeiro, Brasil, realizado el 1 de
diciembre de ese año, a 90 días por un importe de € 11.000. El mismo devengara un interés de 333 euros a la finalización del plazo.
¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: cotización TC $ 20; TV $ 21 al cierre del
ejercicio.
LA VALUACIÓN SERÁ DE $222.220. 11.000*20
(1.4) BP. A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Ezequiel Barco, los cuales están valuados
de conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bienes personales: ¡) Bienes en el país: a) Efectivo $100.000; b) Cuenta Corriente en
pesos: $35.000; c) Plazo fijo: $150.000; d) Inmuebles: $500.000; e) Rodados: $350.000; 2) Bienes en el exterior: a) Efectivo: $150.000; b)
Inmuebles: $1.000.000; c) Rodados: $500.000. Con estos datos indique a cuánto asciende la presunción de bienes muebles y del hogar.
$99.250
(1.4) BP: A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Campaña, los cuales están valuados de
conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bienes personales. 1) Bienes en el país: a) Efectivo: $10.000; b) Caja de ahorro en pesos:
$50.000; c) Créditos: $100.000; d) Inmuebles: $600.000; 2) Bienes en el exterior: a) Efectivo: $125.000; b) Inmuebles: $500.000; c)
Embarcaciones: $150.000. Con esos datos indique a cuánto asciende la presunción de bienes muebles y del hogar.
$60.500 - BS PAIS 710.000 (10.000+100.000+600.000) EXT 500.000 = 1.210.000*0.5
(1.4) BP: El Sr. Holan tiene acciones de una S.A. Indique como se valúan las mismas.
AL VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL
(1.4) BP: El padre constituyo derecho real de usufructo gratuito sobre un inmueble. El mencionado inmueble lo declaran por partes
iguales padre que tiene el usufructo y el hijo que tiene la nuda propiedad.
FALSO
(1.4) BP. El Sr. Pérez tiene el siguiente inmueble: inmueble urbano destinado a alquiler: El mismo lo adquirió en 02/2005 en $500.000.
Con fecha 04/2014 realizó una mejora por $80.000. Ud. Está confeccionando la declaración jurada del año 2016. Indique a cuánto
asciende la amortización del ejercicio de la mejora:
$1.963,20 (37 TRIMESTRES DESDE LA ADQUISICIÓN LE RESTAN 163 MEJORA 80.000/163*4= 1963.20)
(1.4) BP. Indique cual es el tratamiento a dispensarle sobre los bienes aportados a un fideicomiso… impuesto sobre los bienes
personales?
LOS BIENES APORTADOS A UN FIDEICOMISO NO FINANCIERO…TITUTO EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 25.1 DE LA LEY.
(1.4) BP: Indique como se valúan los inmuebles en el impuesto sobre los bienes personales:
AL VALOR RESIDUAL ACTUALIZADO SE LO COMPARA CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO INMOBILIARIO PROVINCIAL DEL AÑO
QUE SE ESTÁ DETERMINANDO. DE LOS 2 EL MAYOR.
(1.4) BP: La empresa "Rey de Copacabana S.A." se constituyó el 01/07/2016 y tiene como fecha de cierre de ejercicio el 31/12 de cada
año. Para el primer ejercicio fiscal (2016), ¿corresponde que ingrese el impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones
societarias?
SI CORRESPONDE, AUNQUE SEA UN EJERCICIO IRREGULAR.
(1.4) BP. La Sra. Sánchez tiene el siguiente inmueble: Departamento adquirido el 01/07/2003 por la suma de $1.000.000. Ud. Está
confeccionando la declaración jurada del año 2016. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva
$16.000
(1.4) BP. La Sra. Sánchez tiene el siguiente inmueble: Departamento adquirido el 01/07/2003 por la suma de $2.000.000. Ud. Está
confeccionando la declaración jurada del año 2017. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva.
$32.000 (2.000.000 x 0.80 x 0.02 = 32.000).
(1.4) BP. Todo Rojo S.A es una empresa que tiene fecha de cierre 31/12 presenta un balance con los siguientes datos: Activo:
$1.000.000 y Pasivo $300.000. La tenencia accionaria pertenece a: 25% Juan Pérez (argentino); 25% Michael Douglas (extranjero); 25%
L&A Company (extranjera) y 25% a Telecom S.A. Indique el importe del impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones
societarias para el ejercicio fiscal 2017 bajo el supuesto que la alícuota del gravamen es del 0,25%
$1.313 (1.000.000-300.000=700.000*0.75*0.25)
(1.4) ¿Cómo se valúan los inmuebles adquiridos en el país en el impuesto sobre los bienes personales?:
AL VALOR RESIDUAL ACTUALIZADO SE LO COMPARA CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO INMOBILIARIO PROVINCIAL DEL AÑO
QUE SE ESTÁ DETERMINANDO Y TOMA EL MAYOR VALOR.
(1.4) El impuesto sobre los bienes personales grava los bienes al 31/12 de cada año, sin poder deducir ningún pasivo:
FALSO
(1.4) En el período fiscal 2018 y siguientes, ¿cómo determino la base imponible del impuesto inmobiliario para compensar el valor de
los inmuebles adquiridos el país en el impuesto sobre los bienes personales?
DEBO TOMAR LA BASE IMPONIBLE VIGENTE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y ACTUALIZAR SEGÚN LA VARIACIÓN DEL ÍNDICE DE
PRECIO AL CONSUMIDOR NIVEL GENERAL (IPC), QUE SUMINISTRE EL INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA Y CENSO, OPERADAS DE
LA FECHA HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO FISCAL EN QUE SE TRATE.
(1.4) La Sra. Martinez tiene el siguiente inmueble: departamento adquirido el 01/02/2010 por la suma de 2.000.000, ubicado en
Madrid, España, cuyo valor de plaza la 31/12/2018 es de 10.000.000. Ud, está confeccionando la declaración jurada del año 2018.
Indique a cuánto asciende la amortización impositiva:
NO CORRESPONDE CALCULAR LA AMORTIZACIÓN IMPOSITIVA PORQUE SE DECLARA A VALOR DE PLAZA AL 31/12
(1.4) Indique cuáles de los siguientes son bienes situados en el exterior. Marque 4 respuestas correctas:
*NAVES Y AERONAVES DE MATRÍCULA FUERA DE LA REPÚBLICA.
*LOS DEMÁS BIENES Y SEMOVIENTES QUE NO SE ENCONTRAREN EN SU TERRITORIO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO, AUNQUE
SU SITUACIÓN NO REVISTIERA CARÁCTER PERMANENTE.
*AUTOMOTORES PATENTADOS O REGISTRADOS FUERA DE LA REPÚBLICA.
*INMUEBLES UBICADOS FUERA DE LA REPÚBLICA.
(1.4) Indique cuales de los siguientes bienes se consideran bienes del exterior en el impuesto sobre los bienes personales. Seleccione 4
correctas
*DERECHOS REALES CONSTITUIDOS SOBRE BIENES SITUADOS EN EL EXTERIOR
*NAVES Y AERONAVES DE MATRÍCULA EXTRANJERA
*BIENES MUEBLES Y LOS SEMOVIENTES SITUADOS FUERA DEL TERRITORIO DEL PAÍS
*BIENES INMUEBLES SITUADOS FUERA DEL TERRITORIO EL PAÍS
(1.4) Se encuentran alcanzados con el impuesto sobre los bienes personales los créditos provenientes de:
LOS ANTICIPOS, RETENCIONES, PERCEPCIONES Y PAGOS A CUENTA DE GRAVÁMENES, INCLUSO LOS CORRESPONDIENTES AL
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES, SOLO EN LA MEDIDA EN QUE EXCEDAN EL MONTO DEL RESPECTIVO TRIBUTO,
DETERMINADO POR EL EJERCICIO FISCAL QUE SE LIQUIDA.
(1.4) Ud. Debe confeccionar la DDJJ de BP de una persona física del año 2011. Entre los bienes hay un auto Clío modelo 2010, adquirido
en 2011. El auto fue adquirido por un valor de $100.000 y el valor según la tabla elaborada por el AFIP asciende a $70.000. Indique el
valor a declarar.
$80.000.
2013. Entre los bienes hay un automóvil Ford Fiesta modelo 2011, adquirido en el año 2011. El automóvil fue adquirido por un valor de
$200.000, y el valor según la tabla elaborada por la AFIP, asciende a $160.000. Indique cuál es el valor por el que va a declarar ese
automóvil:
160.000
(1.4) BP. Ud. Debe confeccionar la declaración jurada del Impuesto sobre los bienes personales de una persona física del periodo fiscal
2017. Entre los bienes hay un automóvil Chevrolet Astra modelo 2010, adquirido en el año 2011. El automóvil fue adquirido por un
valor de $100.000 y el valor según la tabla elaborada por AFIP asciende a $70.000. Indique cual es el valor por el que va a declarar ese
automóvil:
TOTALMENTE AMORTIZADO.
*CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS REPROGRAMADOS (CEDROS).
*DEPÓSITOS EN MONEDA ARGENTINA EN ENTIDADES FINANCIERAS EN CUENTAS ESPECIALES DE AHORRO.
*CUOTAS SOCIALES DE LAS COOPERATIVAS.
*DEPÓSITOS EN MONEDA EXTRANJERA EN ENTIDADES FINANCIERAS EN CUENTAS ESPECIALES DE AHORRO.
Todos menos: Una inmueble urbana propiedad de un sujeto adherido al régimen simplificado para pequeños contribuyentes.
(1.5) Indique cuales de los siguientes son bienes exentos en el impuesto sobre los bienes personales Seleccione 4 correctas:
*CAJA DE AHORRO EN MONEDA EXTRANJERA
*BIENES INMATERIALES
*CUOTAS SOCIALES DE UNA COOPERACIÓN
*CAJA DE AHORRO EN PESOS
(1.5) El impuesto sobre los bienes personales sufrió ciertas modificaciones por ley 27480, entre ellas, a partir del año 2019 el mínimo
exento pasó de $1.050.00 a $2.000.000. Poe medio del art. 3 de la ley 27480 se modifica el artículo 24 del Título VI de la ley 23966 de
impuesto sobre los bienes personales aplicable a partir del periodo fiscal 2019:
VERDADERO
(1.5) El Sr Marqueti es responsable sustituto de una persona física del exterior que cuenta con los siguientes bienes en nuestro país,
cuya valuación asciende a: Inmueble $150.000. Cuenta bancaria $100.000 Y Créditos $10.000 ¿a cuánto asciende el impuesto
determinado para el periodo fiscal 2018?:
$650
Justif: total de bienes gravados $260.000 *0.25%=650.
(1.5) Están exentos del impuesto sobre los bienes personales para 2018. Seleccione las 4 respuestas correctas.
Todos menos: La casa habitación.
*INMUEBLES RURALES DESTINADOS A ALQUILER O INEXPLOTADOS.
*BIENES INMATERIALES.
*BIENES SITUADOS EN TIERRA DE FUEGO
*LAS CUOTAS SOCIALES DE LAS COOPERATIVAS.
(1.5) La ley de impuesto sobre los bienes personales establece las siguientes exenciones entre otras:
CUENTAS INDIVIDUALES CORRESPONDIENTES A LOS PLANES DE SEGURO DE RETIRO PRIVADOS ADMINISTRADOS POR ENTIDADES
SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIÓN.
(1.5) Las principales modificaciones para el año 2019 en el impuesto sobre los bienes personales son: Seleccione las 2 correctas:
SE INCREMENTA EL MÍNIMO NO IMPONIBLE A $2.000.000 Y SE EXIME DEL IMPUESTO A LA CASA-HABITACIÓN CUANDO SU VALOR
SEA INFERIOR A $18.000.000.
Se adoptan las escalas de alícuotas progresivas, con un rango que se inicia en 0.25% y llega hasta el 0.75% para el caso de patrimonios
más altos.
(1.5) Los inmuebles rurales pertenecientes a personas físicas y/o sucesiones indivisas:
ESTÁN GRAVADO POR EL IMPUESTO A LA MÍNIMA PRESUNTA.
(1.5) Si tengo constituido un plazo fijo en pesos al 31/12/2018 en un banco del país y lo retiro los primeros días del 2019 ¿qué situación
podría acarrear tal conducta en el impuesto de los bienes personales?:
SE TRATA DE UN BIEN EXENTO, PERO AFIP PODRÍA PRESUMIR QUE LOS FONDOS FUERON DEPOSITADOS PARA ELUDIR EL IMPUESTO.
(1.6) Una SA de nuestro país cuenta con 5 accionistas. Ud debe identificar por cuales de los accionistas debe ingresar los impuestos
bienes personales acciones y palpitaciones previstas en el artículo 25.1 de la ley del gravamen: seleccione las 4 (cuatro)
UNA PERSONA FÍSICA DEL EXTERIOR
UNA SUCESIÓN INDIVISA DEL PAÍS
UNA PERSONA JURÍDICA DEL EXTERIOR
UNA PERSONA FÍSICA DEL PAÍS
(1.6) Una sociedad uruguaya posee dos departamentos sitos en la ciudad de Córdoba, los cuales adquirió en junio de 2017 con el
objetivo de acondicionarlos para su posible reventa. Se ha contratado a un agente inmobiliario del país para que se haga cargo de la
administración. Se le consulta a UD como asesor impositivo ¿Qué tratamiento cabe dispensar en el impuesto sobre los bienes
personales, periodo fiscal año 2018?
CORRESPONDE LA APLCACION DEL RÉGIMEN DE RESPONSABLE SUSTITUTO DEL ART 26 DE LA LEY
(1.6) A los efectos de determinar el monto mínimo de bienes del hogar en el impuesto sobre los bienes personales deberá considerarse:
NINGUNA DE LAS OPCIONES CORRECTAS
Justif: el monto no puede ser inferior al 5% sobre total bienes gravados en el país y el valor de los inmuebles en el exterior.
(1.6) Bienes personales. Acciones o participaciones en el capital de sociedades regidas Ley N° 19550.
LA COMPENSACIÓN ESTABLECIDA EN LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO NO RESULTA ADMISIBLE PARA CANCELAR ESTE
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES, EN VIRTUD DE LA INEXISTENCIA DE IDENTIDAD SUBJETIVA EN LA TITULARIDAD DEL
CRÉDITO Y LA DEUDA.
(1.6) Bienes personales. Con respecto a los anticipos:

DEBERÁN INGRESARSE 5 ANTICIPOS IGUALES.
(1.6) Bienes Personales. Con respecto a los anticipos, si el impuesto determinado es de ·150000 y en la declaración jurada se
computaron anticipos por $50000, se puede afirmar que para el periodo fiscal siguiente:
SE INGRESARÁN 5 ANTICIPOS DE $ 30000
(1.6) Bienes personales. Con respecto a los anticipos, si el impuesto determinado es de $50.000 y el crédito por impuesto del exterior
computado es de $500, se puede afirmar que:
SE INGRESARÁN 5 ANTICIPOS DE $9.900. 50.000-500= 49.500*0.2= 9900
(1.6) Bienes personales. Determine el impuesto a ingresar en base a los siguientes datos: Bs del país 18.000.000; Bs del Exterior
500.000; Alícuota aplicable 1%; Saldo a favor periodo anterior 20.000; Anticipos 10.000; Crédito de impuesto 5.000. Nota: trabaje con
una alícuota de 1% y un mínimo no imponible de 800.000.
IMPUESTO A INGRESAR: $142.000 (18.500.000-800.000=17.700.000 *1%= 177.000 -20.000-10.000-5.000)
(1.6) Determine el impuesto a ingresar en base a los siguientes datos: Bs del país 5.000.000; Bs del Exterior 9.000.000; Alícuota
aplicable 1%; Saldo a favor periodo anterior 20.000; Anticipos 10.000; Crédito de impuesto 90.000. Nota: trabaje con una alícuota de
1% y un mínimo no imponible de 800.000. Impuesto a ingresar:
$94.000 (13.000.000-800.000=12.200.000*1%=122.000 – 10.000 – 20.000 – 8000)
(1.6) Bienes personales. Son conceptos a deducir del impuesto determinado:

*SALDO A FAVOR DEL IMPUESTO DETERMINADO Y DECLARADOS EN EL PERIODO ANTERIOR
*ANTICIPOS INGRESADOS POR EL PERIODO EN QUE SE DECLARA
*CRÉDITOS DE IMPUESTOS POR SUMAS EFECTIVAMENTE ABONADAS EN EL EXTERIOR POR IMPUESTOS ANÁLOGOS.
(1.6) Juan compra un inmueble y en la estructura lo inscribe a nombre de su hijo Pedro (menor de edad). Indique a quien le
corresponde declarar el bien:
EL REPRESENTANTE DEL MENOR DEBERÁ PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA, DE CORRESPONDER, EN NOMBRE DE ESTE Y EN
CONSECUENCIA SOLICITARLE EL CUIT Y EL ALTA EN EL IMPUESTO.
(1.6) Bienes personales. Un contribuyente posee un saldo a favor de $23.594,41; correspondiente al impuesto sobre los bienes
personales del periodo fiscal 2017, cuya declaración fue presentada el 13/04/2018:
AL CARGAR LOS DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA, DEBERÁ IDENTIFICAR AL MOMENTO DE DETERMINAR EL SALDO DEL
IMPUESTO, EL VALOR DE $23.594,41, EN “SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR.”
(1.6) ¿Corresponde presentar la declaración jurada y en su caso ingreso del impuesto sobre los bienes personales correspondientes
acciones y participaciones societarias en el caso de una sociedad que se constituyó a mitad del período fiscal?
DEBE LIQUIDAR EL GRAVAMEN, DEBIENDO CONSIDERAR EL BALANCE DE INICIO Y LOS DATOS CORRESPONDIENTES AL CAPITAL
SOCIAL Y APORTES CONSIGNADOS EN EL INSTRUMENTO DE CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD.
(1.6) ¿Cuántos anticipos debe ingresar una persona física en el impuesto sobre los bienes personales?
DEBERÁN INGRESARSE 5 ANTICIPOS IGUALES
(1.6) El fideicomiso NO financiero “El Rey de Copacabana” tiene fecha de cierre el 31/12/2017. De sus estados contables surge que el
activo asciende a $2.500.000 y el pasivo a $800.000. La participación es 100% personas físicas del país. Suponiendo que la alícuota del
impuesto es 0,25%. Indique a cuánto asciende el tributo determinado:
6.250
LAS UTE NO DEBEN LIQUIDAR ESTE TRIBUTO; LO HARÁN LAS EMPRESAS INTEGRANTES DE LA MISMA.
LAS UTE NO SON RESPONSABLES SUSTITUTOS (LAS DOS RESPUESTAS SON DE ESTA PREGUNTA)
(1.6) En el caso de una sociedad de hecho, el gravamen dispuesto en el art 25.1 de la ley de bienes personales, se calcula sobre el valor
de los bienes al 31 de diciembre de cada año
FALSO
(1.6) La firma "El Rey de Copas S.A.", con fecha de cierre, el 31/08/2016, presenta los siguientes datos: activo a $2.000.000 y el pasivo a
$ 700.000. Del total de acciones, el 20% pertenece a una SR.L. del país. con fecha 02/01/2018 se realizó el acta de asamblea en la que
se decidió asignar honorarios al directorio por $ 300.000. Suponiendo que la alícuota del gravamen es 0,5%. Indique a cuánto asciende
el tributo determinado:
$5.200.
(1.6) La Sra. Martinez tiene el siguiente inmueble: Departamento adquirido el 01-02-2010 por la suma de $2.000.000 ubicado en
Madrid, España cuyo valor de plaza al 31-12-2018 es de $10.000.000. UD está confeccionando la declaración jurada del año 2018.
Indique a cuánto asciende la amortización impositiva
NO CORRESPONDE CALCULAR LA AMORTIZACIÓN IMPOSITIVA PORQUE SE DECLARA A VALOR DE PLAZA AL 31-12
(1.6) ¿Puede un responsable sustituto compensar el impuesto sobre los bienes personales que debe ingresar por acciones y
participaciones con saldo de impuestos a su favor como contribuyente?:
LA COMPENSACIÓN ESTABLECIDA EN LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, REGLAMENTADA POR LA RESOLUCIÓN GENERAL 1658
AFIP, NO RESULTA ADMISIBLE PARA COMPENSAR SALDOS A FAVOR PROPIOS DEL CONTRIBUYENTE CON OBLIGACIONES FISCALES EN
LA QUE ACTÚE COMO RESPONSABLE POR DEUDA AJENA.
(1.6) ¿Según la jurisprudencia reciente, puede un responsable sustituto compensar el impuesto sobre bienes personales que debe
ingresar por acciones y participaciones con saldos de impuestos a su favor como contribuyente?
SI, EN VIRTUD DEL PRINCIPIO DE JERARQUÍA NORMATIVA, FRENTE A LA RESOLUCIÓN GENERAL DE LA AFIP 1658, DISPUESTO EN EL
ART.29 DE LA LEY 11.683, QUE PERMITE LA COMPENSACIÓN DE DEUDAS Y CRÉDITOS POR CUANTO SE TRATA DE UN MISMO SUJETO
(2.1) De las siguientes características podemos decir que en el caso del IVA estamos ante:
UN IMPUESTO INDIRECTO, GENERAL, PLURIFÁSICO, Y NO ACUMULATIVO.
(2.1) ¿De qué se trata el régimen simplificados para pequeños contribuyentes?

SE TRATA DE UN RÉGIMEN RELATIVO A LOS IMPUESTOS A LAS GANANCIAS, AL VALOR AGREGADO, Y EL SISTEMA PREVISIONAL.
(2.1) El impuesto al régimen simplificado deberá ser ingresadas:

HASTA EL MES EN QUE EL CONTRIBUYENTE RENUNCIA AL RÉGIMEN O EN SU CASO HASTA EL CESE DEFINITIVO DE LAS ACTIVIDADES.
(2.1) La condición de pequeño contribuyente:

NO ES INCOMPATIBLE CON EL DESEMPEÑO DE ACTIVIDADES EN RELACIÓN DEPENDENCIA, COMO CON TAMPOCO CON LA
PERCEPCIÓN DE JUBILACIÓN, PENSIÓN O RETIRO.
(2.1) Las operaciones de los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado se encuentran:
EXENTAS DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
(2.1) Régimen simplificado. Identifique las afirmaciones correctas sobre el régimen simplificado: seleccione 4 respuestas correctas:
*EL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA EXENTO DE LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA.
*LOS INGRESOS EFECTUADOS DENTRO DEL MONOTRIBUTO SUSTITUYEN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA GANANCIA.
*LOS INGRESOS EFECTUADOS DENTRO DEL MONOTRIBUTO SUSTITUYEN EL PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
*EL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE EMPLEADOR, DEBERÁ INGRESAR POR SUS TRABAJADORES DEPENDIENTES, LOS APORTES,
CONTRIBUCIONES Y CUOTAS DEL SISTEMA INTEGRADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES, DEL INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES
PARA JUBILADOS Y PENSIONARIOS, DEL RÉGIMEN DEL SISTEMA NACIONAL DEL SEGURO DE SALUD
(2.1) Régimen simplificado. Juan Estévez, responsable del monotributo, se dedica a la venta de útiles escolares. Ha decidido renunciar al
régimen a partir del mes de enero 2018. Atento que la mayor parte de sus clientes son responsables inscriptos en el IVA. Identifique las
opciones correctas: selecciones las 4 respuestas correctas:
*UNA VEZ INSCRIPTO, REALIZA SUS VENTAS DISCRIMINANDO EL IVA DEL 21%.
*PODRÁ COMPUTAR EL CRÉDITO FISCAL DE LAS EXISTENCIAS QUE POSEÍA COMO MONOTRIBUTISTA.
*SU CRÉDITO FISCAL SERÁ DE 17,63%.
*NO TENDRÍA EN PRINCIPIO, NINGÚN PERJUICIO FISCAL.
*APORTES AL RÉGIMEN DE AUTÓNOMOS.
*IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
*IMPUESTO A LAS GANANCIAS
*APORTE AL RÉGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL.
(2.2) La condición de pequeño contribuyente:

NO ES INCOMPATIBLE CON EL DESEMPEÑO DE ACTIVIDADES EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA, COMO TAMPOCO CON LA PERCEPCIÓN
DE JUBILACIÓN, PENSIÓN O RETIRO
(2.2) A los fines de la adhesión al régimen simplificado para pequeños contribuyentes, deberá verificarse concurrentemente en todos
los casos que: Selecciona las 4 respuestas correctas:
* NO SUPEREN EN LOS DOCE (12) MESES CALENDARIOS INMEDIATOS ANTERIORES A LA FECHA DE ADHESIÓN, LOS PARÁMETROS
MÁXIMOS DE LAS MAGNITUDES FÍSICAS Y ALQUILERES DEVENGADOS QUE SE ESTABLECEN PARA SU CATEGORIZACIÓN A LOS
EFECTOS DEL PAGO DEL IMPUESTO INTEGRADO QUE LE CORRESPONDA REALIZAR.
* EL PRECIO MÁXIMO UNITARIO DE VENTA, SOLO EN LOS CASOS DE VENTA DE COSAS MUEBLES, NO SUPERE EL IMPORTE DE
$15.000, EL CUAL SE ACTUALIZARÁ ANUALMENTE.
* NO HAYAN REALIZADO IMPORTACIONES DE COSAS MUEBLES PARA SU COMERCIALIZACIÓN POSTERIOR Y/O SERVICIOS CON
IDÉNTICOS FINES, DURANTE LOS ÚLTIMOS DOCE (12) MESES CALENDARIO.
* NO REALICEN MÁS DE TRES (3) ACTIVIDADES SIMULTÁNEAS O NO POSEAN MÁS DE TRES (3) UNIDADES DE EXPLOTACIÓN.
(2.2) En el año 2019 una sociedad de hecho puede adherirse al régimen simplificado para pequeños contribuyentes (mono tributo):
FALSO
(2.2) El Dr. JM RI Decide vender el inmueble donde funciona su estudio. Había efectuado una obra de ampliación el 25/01/92. El boleto
de compra venta se firma el 01/08/12, la posesión se otorga el 15/08/12 y el 05/09/12 se firma la escritura traslativa de dominio. En el
IVA:
LA OPERACIÓN NO ESTÁ GRAVADA Y NO HAY REINTEGRO DEL CRÉDITO FISCAL
(2.2) A los fines de lo dispuesto en el régimen simplificado. Se consideran pequeños contribuyentes: Selecciona las 3 correctas:
* LAS PERSONAS HUMANAS QUE REALICEN VENTAS DE COSAS MUEBLES, LOCACIONES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS Y/O
EJECUCIONES DE OBRAS, INCLUIDAS LA ACTIVIDAD PRIMARIA.
* LAS PERSONAS HUMANAS INTEGRANTES DE LAS COOPERATIVAS DE TRABAJO, EN LOS TÉRMINOS Y CONDICIONES QUE SE INDICAN
EN EL TÍTULO VI DE LA LEY.
* LAS SUCESIONES INDIVISAS CONTINUADORAS DE CAUSANTES ADHERIDOS AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS
CONTRIBUYENTES, HASTA LA FINALIZACIÓN DEL MES EN QUE SE DICTE LA DECLARATORIA DE HEREDEROS, SE DECLARE LA VALIDEZ
DEL TESTAMENTO QUE VERIFIQUE LA MISMA FINALIDAD O SE CUMPLA UN AÑO DESDE EL FALLECIMIENTO DEL CAUSANTE, LO QUE
SUCEDA PRIMERO.
(2.2) Podrán inscribirse en el padrón de productores de granos, los sujetos adheridos al monotributo que desarrollen la actividad
agrícola mediante la explotación de 1 o más inmuebles rurales, sean estos de su titularidad o de terceros.
VERDADERO
(2.2) Las sucesiones indivisas continuadoras de causantes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, podrán
adherirse al régimen simplificado:
HASTA LA FINALIZACIÓN DEL MES EN QUE SE DICTE LA DECLARATORIA DE HEREDEROS, SE DECLARE LA VALIDEZ DEL TESTAMENTO
QUE VERIFIQUE LA MISMA FINALIDAD O SE CUMPLA UN AÑO DESDE EL FALLECIMIENTO DEL CAUSANTE, LO QUE SUCEDA PRIMERO.
(2.2) Indique cuales de los siguientes son parámetros a tener en cuenta para que un pequeño contribuyente pueda estar adherido al
régimen simplificados. Seleccione 4
* SUPERFICIE AFECTADA
* INGRESOS BRUTOS
* ENERGÍA ELÉCTRICA CONSUMIDA
* ALQUILERES DEVENGADOS
(2.3) Indique para el caso de una sociedad de personas (hecho) que impuestos cubre la cuota mensual del monotributo:
IVA DE LA SOCIEDAD E IMPUESTO A LAS GANANCIAS DE LOS SOCIOS.
(2.3) El pequeño contribuyente queda encuadrado desde su adhesión en el SIPA, y sustituye el aporte personal mensual previsto en su
ART 11, por las siguientes cotizaciones previsionales. Seleccione las 4 respuestas correctas
* APORTE CON DESTINO AL SIPA, PARA LA CAT A, INCREMENTÁNDOSE EN EL 10% EN LAS SUCESIVAS CATEGORÍAS.
* CUANDO EL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE SEA UN SUJETO INSCRIPTO EN EL REGISTRO NACIONAL DE EFECTORES DE DESARROLLO
LOCAL Y ECONOMÍA SOCIAL DEL MINISTERIO DE DESARROLLO, QUE QUEDE ENCUADRADO EN LA CAT A , ESTARÁ EXENTA DE
INGRESAR EL APORTE MENSUAL CON DESTINO AL SIPA . ASIMISMO, LOS APORTES DE LA OBRA SOCIAL LOS INGRESARA CON UNA
DISMINUCIÓN DEL 50%.
* APORTE ADICIONAL, A OPCIÓN DEL CONTRIBUYENTE, AL RÉGIMEN NACIONAL DE LAS OBRAS SOCIALES, POR LA INCORPORACIÓN
DE CADA INTEGRANTE DE SU GRUPO FAMILIAR PRIMARIO.
* APORTE CON DESTINO AL SISTEMA NACIONAL DE SEGURO DE SALUD.
Todos menos: Aporte idéntico con destino al SIPA y a la obra social.
(2.4) El impuesto del régimen simplificado deberá ser ingresado:

HASTA EL MES EN QUE EL CONTRIBUYENTE RENUNCIE AL RÉGIMEN O, EN SU CASO, HASTA EL CESE DEFINITIVO DE ACTIVIDADES
(2.4) Régimen simplificado. En el caso de iniciación de actividades, el pequeño contribuyente que opte por inscribirse al régimen deberá
categorizarse, de acuerdo a una estimación razonable de sus ingresos.
VERDADERO
(2.4) Un productor agropecuario Juan Perez, en el año 2018 se encontraba en la categoría A del régimen simplificado para pequeños
contribuyentes ¿Cuáles son los componentes que debe ingresar?
NO DEBERÁ INGRESAR EL IMPUESTO INTEGRADO Y SOLO ABONARÁ LAS COTIZACIONES MENSUALES FIJAS CON DESTINO A LA
SEGURIDAD SOCIAL
(2.4) En el caso de un sujeto adherido al Régimen Simplificado sea excluido del mismo, ¿cuánto tiempo debe aguardar para volver a
adherirse al mismo?
3 AÑOS CALENDARIO POSTERIORES AL DE SUCEDIDO EL HECHO.
(2.4) Complete la frase: A los efectos del régimen simplificado, se consideran ingresos brutos…
AL PRODUCTO DE LAS VENTAS, LOCACIONES O PRESTACIONES, CORRESPONDIENTES A OPERACIONES REALIZADAS POR CUENTA
PROPIA O AJENA, DEVENGADOS
(2.4) En el caso de inicio de actividades el pequeño contribuyente, deberá encuadrarse en la categoría que le corresponda de
conformidad:
CON LA MAGNITUD FÍSICA REQUERIDA A LA SUPERFICIE QUE TENGA AFECTADA A LA ACTIVIDAD Y, EN SU CASO, AL MONTO
PACTADO EN EL CONTRATO DE ALQUILER RESPECTIVO. DE NO CONTAR CON TALES REFERENCIAS SE CATEGORIZARÁ INICIALMENTE
MEDIANTE UNA ESTIMACIÓN RAZONABLE.
(2.4) En el régimen simplificado, la actividad primaria y la prestación de servicios sin local fijo se categorizarán:
EXCLUSIVAMENTE, POR EL NIVEL DE INGRESOS BRUTOS.
(2.4) El parámetro “precio máximo unitario de venta“ en el régimen simplificado es:

EL PRECIO DE CONTADO DE CADA UNIDAD DEL BIEN OFRECIDO O COMERCIALIZADO, SIN IMPORTAR LOS MONTOS TOTALES
FACTURADOS POR OPERACIÓN.
(2.4) Los pequeños contribuyentes deberán ingresar mensualmente el impuesto integrado de la categoría en la que queden
encuadrados en función al:
* TIPO DE ACTIVIDAD
* A LOS INGRESOS BRUTOS
* A LAS MAGNITUDES FÍSICAS
* A LOS ALQUILERES DEVENGADOS.
(2.4) MT: Carlos Sánchez está analizando la posibilidad de desarrollar una actividad agropecuaria y quiere saber si puede incluirse en el
régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente y como debe abonar en dicho caso las cuotas mensuales:
EFECTUARAN INGRESOS A CUENTA MEDIANTE UN RÉGIMEN DE RETENCIÓN (ANEXO II RG 2746/10)
LA ACTIVIDAD PRIMARIA SE CATEGORIZARÁ EXCLUSIVAMENTE POR EL NIVEL DE INGRESOS BRUTOS
(2.4) MT: El Sr. Nicolás Tagliafico, de profesión abogado, está inscripto en el Régimen Simplificado para pequeños Contribuyentes
(Monotributo). A partir del mes 01/2017 además de ejercer su profesión, es Director de S.A. Indique cual es la nueva situación del Sr.
Tagliafico (Marque la respuesta más completa)
INSCRIPTO EN IMPUESTO A LAS GANANCIAS POR LA FUNCIÓN DE DIRECTOR DE S.A Y CONTINUA EN EL MONOTRIBUTO POR SU
PROFESIÓN. ADEMÁS, DEBE PAGAR AUTÓNOMOS POR LA FUNCIÓN DE DIRECTOR DE S.A
(2.4) MT: El productor agropecuario Juan Pérez, que en el año 2017 se encontraba en la Categoría “B” del Régimen Simplificado para
Pequeños Contribuyentes. ¿Cuáles son los componentes que debe ingresar?
NO DEBERÁ INGRESAR IMPUESTO INTEGRADO Y SOLO ABONARÁ LAS COTIZACIONES MENSUALES FIJAS CON DESTINO A LA
SEGURIDAD SOCIAL
(2.4) MT. Indique cuál de las siguientes son causales de recategorización de oficio de monotributo. 2 correctas.
* ADQUISICIONES DE BIENES POR UN IMPORTE QUE SUPERE EL IMPORTE DE LOS INGRESOS BRUTOS ANUALES MÁXIMOS
ADMITIDOS PARA LA CATEGORÍA EN LA CUAL SE ENCUENTRA.
* ACREDITACIONES BANCARIAS POR UN IMPORTE QUE SUPERE EL IMPORTE DE LOS INGRESOS BRUTOS ANUALES MÁXIMOS
ADMITIDOS PARA LA CATEGORÍA EN LA CUAL SE ENCUENTRA.
(2.4) MT. Indique cuál de los siguientes son sujetos adheridos al monotributo que no están obligados a ingresar la cotización
previsional. 3 correctas.
* THIAGO TIENE 17 AÑOS.
* JUAN QUE ALQUILA UN INMUEBLE URBANO.
* CP AFILIADO AL RÉGIMEN PROVINCIAL PARA PROFESIONALES.
(2.4) MT. Teniendo presente la tabla vigente para el año calendario 2017, indique cuales son los topes de facturación máximos en el
Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo):
$700.000 PARA LOCACIÓN DE SERVICIOS Y $1.050.000 PARA VENTA DE COSAS INMUEBLES.
(2.4) No se considera ingreso bruto el derivado de la realización de bienes de uso, entendiendo por tales.
AQUELLOS CUYO PLAZO DE VIDA ÚTIL SEA SUPERIOR A 2 AÑOS, EN TANTO HAYAN PERMANECIDOS EN EL PATRIMONIO DEL
CONTRIBUYENTE, COMO MÍNIMO DOCE MESES DESDE LA FECHA DE HABILITACIÓN DEL BIEN.
* EL AUTOMÓVIL CONVERTIDO EN TAXI.
* LA OFICINA DE UN ABOGADO.
(2.5) ¿En qué casos podrá la AFIP considerar la recategorización de oficio y no la exclusión del régimen simplificado? Selecciona las 2
respuestas correctas:
* ADQUIERAN BIENES O REALICEN GASTOS DE ÍNDOLE PERSONAL, POR UN VALOR INCOMPATIBLE CON LOS INGRESOS DECLARADOS
Y EN TANTO AQUELLOS NO SE ENCUENTREN DEBIDAMENTE JUSTIFICADOS POR EL CONTRIBUYENTE.
* LOS DEPÓSITOS BANCARIOS, RESULTEN INCOMPATIBLES CON LOS INGRESOS DECLARADOS A LOS FINES DE SI CATEGORIZACIÓN.
(2.5) Los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado podrán renunciar al mismo en cualquier momento. Dicha renuncia
producirá efectos a partir del primer día del mes siguiente de realizada y el contribuyente podrá optar nuevamente hasta después de
transcurridos tres (3) años calendarios posteriores, siempre que se produzca a fin de obtener el carácter de responsable inscripto frente
al impuesto al valor agregado (IVA) por la misma actividad:
VERDADERO
(2.5) ¿A partir de qué momento tiene efectos la baja en el Monotributo por exclusión?
DESDE LA HORA CERO (0) DEL DÍA EN QUE SE PRODUZCA TAL CIRCUNSTANCIA.
(2.5) Indique cuales de las siguientes son causales de exclusión del monotributo. 4 correctas.
* EL MONTO DE ALQUILER DEVENGADO EN LOS ÚLTIMOS 12 MESES SUPERAN LOS MÁXIMOS ESTABLECIDOS.
* ADQUIERAN BIENES O REALICEN GASTOS, DE ÍNDOLE PERSONAL, POR UN IMPORTE IGUAL O SUPERIOR AL MONTO DE LOS
INGRESOS BRUTOS ANUALES MÁXIMOS PARA LA CATEGORÍA EN LA CUAL ESTÁN ENCUADRADOS.
* LA SUMA DE LOS INGRESOS BRUTOS OBTENIDOS EN LOS ÚLTIMOS 12 MESES EXCEDE EL LÍMITE MÁXIMO ESTABLECIDO.
* REGISTREN DEPÓSITOS BANCARIOS, DEBIDAMENTE DEPURADOS, POR UN IMPORTE IGUAL O SUPERIOR AL MONTO DE LOS
INGRESOS BRUTOS ANUALES MÁXIMOS ADMITIDOS PARA LA CATEGORÍA EN LA CUAL ESTÁN ENCUADRADOS.

* EL CONTRIBUYENTE DEJA DE EJERCER LA ACTIVIDAD POR LA CUAL SE ENCONTRABA ADHERIDO AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO.
* PRODUCIRÁ EFECTOS A PARTIR DEL MOMENTO EN QUE FUE INFORMADA LA BAJA.
* EL CONTRIBUYENTE PODRÁ OPTAR NUEVAMENTE POR EL RÉGIMEN EN CUALQUIER MOMENTO.

EL CONTRIBUYENTE PODRÁ OPTAR NUEVAMENTE POR EL RÉGIMEN EN CUALQUIER MOMENTO, SIEMPRE QUE EFECTUÉ OTRA
ACTIVIDAD, O RENUNCIE SIN EL FIN DE OBTENER EL CARÁCTER DE RESPONSABLE INSCRIPTO.

* EL CONTRIBUYENTE PODRÁ OPTAR NUEVAMENTE POR EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO EN CUALQUIER MOMENTO, SIEMPRE QUE
EFECTÚE OTRA ACTIVIDAD, O RENUNCIE SIN EL FIN DE OBTENER EL CARÁCTER DE RESPONSABLE INSCRIPTO.
* SE PRODUCIRÁN EFECTOS A PARTIR DEL MOMENTO EN QUE FUE INFORMADA LA BAJA.
* LA RENUNCIA PRODUCIRÁ EFECTOS A PARTIR DEL PRIMER DÍA DEL MES SIGUIENTE DE REALIZADA.
* EL CONTRIBUYENTE NO PODRÁ OPTAR NUEVAMENTE POR EL RS, HASTA DESPUÉS DE TRANSCURRIDOS 3 AÑOS CALENDARIO
POSTERIORES AL DE EFECTUADA LA RENUNCIA, SIEMPRE QUE SE PRODUZCA PARA OBTENER EL CARÁCTER DE RESPONSABLE
INSCRIPTO FRENTE AL VALOR AGREGADO POR LA MISMA ACTIVIDAD.
(2.5) Régimen simplificado. Los sujetos que no acrediten su calidad de responsables inscriptos o exentos o no alcanzados en el IVA, o su
condición de monotributistas, estarán sujetos a las siguientes alícuotas en concepto de percepción. Seleccione las 4 respuestas
correctas:
* 10,50% CUANDO SE TRATE DE VENTAS DE COSAS MUEBLES, LOCACIONES DE OBRAS O SERVICIOS, SALVO ALGUNAS EXCLUSIONES.
* 13,50% CUANDO SE TRATE DE VENTA DE GAS, ENERGÍA ELÉCTRICA Y AGUAS REGULADAS POR MEDIDOR Y TODAS AQUELLAS
PRESTACIONES GRAVADAS CON IVA A LA ALÍCUOTA DE %27.
* 5,25% CUANDO SE TRATE DE VENTAS DE COSAS MUEBLES QUE SE ENCUENTREN GRAVAS CON UNA ALÍCUOTA EQUIVALENTE AL
50% DE LA ALÍCUOTA GENERAL DEL IVA.
* 5,25% CUANDO SE TRATE DE LOCACIONES DE OBRA Y LOCACIONES O PRESTACIONES DE SERVICIOS QUE SE ENCUENTREN
GRAVADAS CON UNA ALÍCUOTA EQUIVALENTE AL 50% DE LA ALÍCUOTA GENERAL DEL IVA.
(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando:

ADQUIERAN BIENES O REALICEN GASTOS, DE ÍNDOLE PERSONAL, POR UN VALOR INCOMPATIBLE POR LOS INGRESOS DECLARADOS Y
EN TANTOS LOS MISMOS NO SE ENCUENTREN DEBIDAMENTE JUSTIFICADOS POR EL CONTRIBUYENTE.
(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando:

EL PRECIO MÁXIMO UNITARIO DE VENTA DE BIENES, SUPERE LA SUMA ESTABLECIDA POR LA NORMATIVA.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor ambulante de golosinas, está inscripto en el régimen simplificado categoría “B” (Parámetros
categoría “B” a enero de 2017: Ingresos brutos: hasta $126.000). Identifique la opción correcta:
CONSIDERE COMO CATEGORÍA MÁXIMA LA CATEGORÍA “H” $700.000. QUEDARÁ EXCLUIDO SI REALIZÓ COMPRAS DE GOLOSINAS EN
LOS ÚLTIMOS 12 MESES, DE $560.500. (700.000*0.8=560.000) 80% VTA. BS. Y 40% LOC. Y SERV.
(2.5) En el caso que se produzca la exclusión de oficio de un sujeto del régimen simplificado el día 01/05/2017. ¿En qué fecha puede
volver el régimen simplificado?
01/01/2021 (ES PORQUE TIENE QUE ESPERAR 3 AÑOS CALENDARIOS COMPLETOS PARA VOLVER)
(2.5) Régimen simplificado. Un pequeño contribuyente adquirió un viaje a Europa por $300.000. El contribuyente es un instalador de
redes informáticas, sin local comercial que está incluido a enero de 2017 en la categoría D, que comprende los siguientes parámetros:
Ingresos brutos: hasta $252.000. Identifique la opción correcta:
QUEDARÁ EXCLUIDO DE RÉGIMEN, POR REALIZAR GASTOS DE ÍNDOLE PERSONAL, POR UN VALOR INCOMPATIBLE CON LOS
INGRESOS DECLARADOS.
(2.5) Indique cuál de las siguientes son causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes: selecciones las 4
(cuatro) respuestas correctas
* ADQUIERAN BIENES O REALICEN GASTOS, DE ÍNDOLE PERSONAL, POR UN VALOR INCOMPATIBLE CON LOS INGRESOS DECLARADOS
Y EN TANTO AQUELLOS NO SE […] DEBIDAMENTE JUSTIFICADOS POR EL CONTRIBUYENTE.
* REALICEN MÁS DE TRES (3) ACTIVIDADES SIMULTANEAS O POSEAN MÁS DE TRES (3) UNIDADES DE EXPLOTACIÓN.
* LOS PARÁMETROS FÍSICOS O EL MONTO DE LOS ALQUILERES DEVENGADOS SUPEREN LOS MÁXIMOS ESTABLECIDOS PARA LA
CATEGORÍA H.
* LOS DEPÓSITOS BANCARIOS, DEBIDAMENTE DEPURADOS, RESULTEN INCOMPATIBLES CON LOS INGRESOS DECLARADOS A LOS
FINES DE SU CATEGORIZACIÓN.
(2.5) Régimen simplificado. Un peluquero a domicilio, está inscripto en el régimen simplificado categoría D a enero de 2017. Ingresos
brutos hasta $252.000. Identifique la opción correcta. Considere como categoría máxima la categoría H $700.000.
QUEDARÁ EXCLUIDO SI REALIZO COMPRAS DE LIBROS EN LOS ÚLTIMOS 12 MESES, DE $280.500.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor ambulante de golosinas, está inscripto en el régimen simplificado categoría B (parámetros
categoría B a enero de 2017. Ingresos brutos hasta $126.000). Identifique la opción correcta. Considere como categoría máxima la
categoría H $700.000. Quedará excluido si realizo compras de golosinas por $45.000, en los últimos 12 meses.
EL DISTRIBUIDOR LE ENTREGO EL PRODUCTO JUNTO CON EL REMITO “X”.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor de repuestos para autos, está inscripto al régimen simplificado en la categoría B (Parámetros
categoría B a enero 2019 ingresos brutos: hasta $ 207.191, 98). Identifique la opción correcta, considerando como categoría máxima la
categoría K, $ 1726.599,88:
QUEDARÁ EXCLUIDO SI REALIZÓ COMPRAS DE REPUESTOS, EN LOS ÚLTIMOS 12 MESES DE 1.390.000
(2.5) Se encuentran exentos del IVA:

LA LOCACIÓN DE INMUEBLES RURALES AFECTADOS A ACTIVIDADES AGROPECUARIAS.
(2.5) En el caso de que un sujeto adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes sea excluido del mismo, ¿cuánto
tiempo debe aguardar para volver a adherirse al mismo?
3 AÑOS CALENDARIOS POSTERIORES AL DE SUCEDIDO EL HECHO
(2.6) La empresa Zeta SRL realizó la compra de mercadería para su negocio y Recibió la factura respectiva. A las 48 horas recibe una
llamada de su proveedor indicando que debido a las cantidades y a la forma de pago en efectivo, se otorgó a Zeta SRL un descuento.
¿Cómo debe declarar Zeta SRL su posición fiscal?
SE DEBE COMPUTAR, POR LADO EL CRÉDITO FISCAL TOTAL DE LA OPERACIÓN Y POR OTRO LADO EL DÉBITO FISCAL PRODUCTO EL
DESCUENTO CONSEGUIDO.
(2.6) Los adquirientes, locatarios o propietarios de los sujetos comprendidos en el régimen simplificado, solo podrán computar en su
liquidación del Impuesto a las Ganancias:
RESPECTO LAS OPERACIONES REALIZADAS CON UN MISMO SUJETO PROVEEDOR HASTA UN TOTAL DE 2% Y PARA EL CONJUNTO DE
LOS SUJETOS PROVEEDORES HASTA UN TOTAL DEL 8%, EXCEPTO CUANDO EL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE OPERE COMO PROVEEDOR
O PRESTADOR DE SERVICIO PARA UN MISMO SUJETO EN FORMA RECURRENTE.
(2.6) Los contribuyentes adheridos al régimen simplificado deberán exhibir en sus establecimientos, en lugar visible al….:
PLACA INDICATIVA DE SU CONDICIÓN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE Y DE LA CATEGORÍA EN LA CUAL SE ENCUENTRA INSCRIPTO EN
EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO Y COMPROBANTE DE PAGO CORRESPONDIENTE AL ÚLTIMO MES VENCIDO DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO.
(2.6) Los montos máximos de facturación, los montos de alquileres devengados y los importes del impuesto integrado a ingresar,
correspondientes a cada categoría de pequeño contribuyente, así como las cotizaciones previsionales, se actualizarán:
ANUALMENTE EN ENERO EN LA PROPORCIÓN DE LAS DOS (2) ULTIMAS VARIACIONES DEL ÍNDICE DE MOVILIDAD DE LAS
PRESTACIONES PREVISIONALES, PREVISTO EN EL ARTÍCULO 32 DE LA LEY 24241.
(2.6) MT. Indique para el caso de unos hermanos que tienen un inmueble en condominio y van a alquilar el mismo. Cuáles son los
impuestos que cubre la cuota mensual del régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo):
IVA DEL CONDOMINIO E IMPUESTO A LAS GANANCIAS DE LOS CONDÓMINOS.
(2.6) Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente. Podrá adherirse quien cumpla las siguientes condiciones:
seleccione 4 opciones correctas:
* NO POSEER MÁS DE 1 UNIDAD DE EXPLOTACIÓN.
* NO REVESTIR EL CARÁCTER DE EMPLEADOR.
* NO LLEVAR A CABO EN EL AÑO CALENDARIO MÁS DE 6 OPERACIONES CON UN MISMO SUJETO.
* NO SER CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES.
(2.6) Respecto de la imitación de la deducción de compras y gastos en el impuesto a las ganancias, reviste el carácter de “recurrentes”
las operaciones realizadas de cada proveedor adherido al RS en el ejercicio fiscal, cuya cantidad resulte superior:
23 DE TRATARSE DE COMPRAS, O 9, DE TRATARSE DE LOCACIONES O PRESTACIONES.
(2.6) Régimen simplificado. La sociedad anónima Flowers está confeccionando su declaración jurada del impuesto a las ganancias por el ejercicio fiscal
cerrado el 31/12/2017. Necesita conocer el ajuste impositivo que le producirá el hecho de haber trabajado con los siguientes responsables
monotributistas. Posee 12 facturas de un abogado ($ 800 por mes). Compro artículos de librería en cuenta corrientes. Al finalizar el ejercicio realizo 60
compras con sus respectivas facturas por un total de $ 3.000. Por otra parte, cambio de auditor con lo cual al término del ejercicio, posee 3 facturas
del Cr. Juan Gómez y 9 facturas del Cr. Enrique García, cada una de ellas por un valor de $ 1.100. El total de compras de $ 123.005. Seleccione las 3
(tres) respuestas correctas.
* PODRÁ DEDUCIR $9.600 COMO GASTO DEDUCIBLES POR HONORARIOS DE ABOGADOS.
* PODRÁ DEDUCIR $3.000 COMO GASTO DEDUCIBLES POR GASTOS DE LIBRERÍA.
* PODRÁ DEDUCIR $264 COMO GASTO DEDUCIBLES POR HONORARIOS DE AUDITORES.
(3.1) El IVA es un impuesto que opera por sustracción, a los débitos fiscales de un periodo se le detraen los créditos fiscales del mismo:
VERDADERO.
(3.1) Es posible afirmar que los agentes retención en IVA son designados:
POR EL FISCO MEDIANTE UNA RESOLUCIÓN GENERAL QUE SE PUBLICA EN EL BOLETÍN OFICIAL. AL EFECTUAR LAS RETENCIONES, LOS
AGENTES DEBEN EMITIR UN CERTIFICADO RETENCIÓN QUE ES ENTREGADO AL SUJETO RETENIDO.
(3.1) ¿Cuáles de las siguientes son características del IVA? Seleccione 2 respuestas correctas:
INDIRECTO
OPERA POR SUSTRACCION.
(3.1) EL IVA es una imposición plurifásica no acumulativa, ya que:

SU OBJETO NO ES VALOR TOTAL, SINO EL MAYOR VALOR QUE ADQUIERE EL PRODUCTO O SERVICIOS, EN LAS DISTINTAS ETAPAS DE
LA PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN.
(3.1) Los agentes de percepción establecidos en el artículo 1 de la RG 2408 / 08 no deberán efectuar la percepción cuando se trate de
operaciones realizadas con los siguientes sujetos:
AGENTES DE RETENCIÓN.
(3.1) Al ser el IVA un gravamen tributo plurifásico y que opera por sustracción podemos decir que el sujeto que se ve más perjudicado
es:
CONSUMIDOR FINAL
(3.1) Es una imposición que opera por sustracción por cuanto:

AL IMPUESTO QUE SE GENERA POR LA VENTA DE COSAS MUEBLES O PRESTACIONES DE SERVICIOS, SE LE DEDUCEN LOS CRÉDITOS
FISCALES EN LOS QUE SE INCURRIÓ YA SEA PARA OBTENER EL PRODUCTO EN LA ETAPA ANTERIOR, O PARA PODER PRESTAR EL
SERVICIO PERTINENTE.
(3.1) El impuesto al valor agregado es una imposición plurifásica no acumulativa, ya que:

SU OBJETO NO ES EL VALOR TOTAL, SINO EL MAYOR VALOR QUE ADQUIERE EL PRODUCTO O SERVICIO, EN LAS DISTINTAS ETAPAS DE
LA PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN DESDE LAS MATERIAS PRIMAS HASTA EL PRODUCTO TERMINADO.
(3.1) Indique cuales de las siguientes son características del IVA. Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas:
PROPORCIONAL
INSTANTÁNEO
REAL
IMPUESTO EN CASCADA
(3.1) Indique cuál de las siguientes es una característica del IVA:

REGRESIVO
INDIRECTO
(3.1) Si el tributo solo gravara las ventas de mercaderías y no las de servicios, podríamos decir que se trataría de un impuesto.
REGRESIVO.
(3.1) Si se impusiera un tributo monofásico en la etapa industrial del 10% y el círculo económico tuviera las siguientes etapas, industrial,
mayorista, minorista y consumidor final. Considerando un producto valuado en $100 en la etapa industrial, con margen mayorista de
50% y con margen minorista del 100%. ¿Qué respuesta sería la correcta?
EL PRECIO DEL CONSUMIDOR FINAL ASCENDERÍA A $330. 100-110-165-330
(3.1) En caso de una operación de prestación de servicios, donde el agente de retención es un sujeto exportador; y el monto total de la
factura asciende a $6.500. La operación se encuentra sujeta a la siguiente alícuota de retención de IVA:
ALÍCUOTA DE 21%
(3.1) Se encuentran obligados a actuar como agentes de percepción de la RG 2408/08:

TODAS LAS OPCIONES SON INCORRECTAS.
(3.1) Tratándose de una operación de construcción sobre inmueble ajeno con provisión de materias primas, la alícuota de retención
(2854/10) será:
ALÍCUOTA DE 10,5%
(3.1) ¿Cuál de las operaciones se encuentra gravada como obra sobre inmueble propio del inciso b) del artículo 3 de la ley de IVA?
UNA EMPRESA CONSTRUYE SOBRE UN TERRENO DE SU PROPIEDAD UN SHOPPING PARA LUCRAR CON EL ALQUILER DE LOS LOCALES,
DURANTE PERIODOS MENORES A 3 AÑOS, PARA LUEGO PROCEDER A SU VENTA.
(3.2) Una SRL importa mercadería de Brasil, y en el viaje hacia argentina vende las mismas a una SA argentina quien finalmente la
nación […] venta que realiza la SRL resulta una operación gravada por el IVA
FALSO
(3.2) El arquitecto Romero aporta su automóvil, destinado a uso particular de él y su familia, a la constitución de una SA ¿cuál es el
tratamiento de esta operación en el IVA?:
NO GRAVADA
(3.2) Indique cuál de las siguientes son operaciones que están fuera del objeto del impuesto. Selecciones las dos (2) opciones correctas:
- LA VENTA DE UNA CASA-HABITACIÓN POR PARTE DE SU PROPIETARIO
- LA VENTA DE COSAS MUEBLES EN TRÁNSITO HACIA EL PAÍS.
(3.2) Indique cuál de las siguientes son actividades gravadas en el IVA. Seleccione las cuatro (4) opciones correctas:
- LA VENTA DE CEREALES
- ALQUILER DE LOCAL COMERCIAL POR UN IMPORTE DE $ 1.600
- LA VENTA DE UN BIEN DE USO POR PARTE DE UNA SOCIEDAD
- LOS INTERESES RESARCITORIOS PERCIBIDOS POR UNA OPERACIÓN COMERCIAL GRAVADA.
(3.2) El Ingeniero Satur confecciona un informe técnico que envía a Brasil y que será utilizado para mejorar la producción de una planta
industrial ubicada en San Pablo. Por el informe el ingeniero cobró la suma de $30.000. Seleccione la respuesta correcta:
SE TRATA DE UNA OPERACIÓN NO GRAVADA, YA QUE SE TRATA DE UNA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS.
(3.2) Estela Ruiz actualmente está inscripto en IVA y cesa en actividad de peluquera, vendiendo la totalidad de los bienes de uso. Al
inicio de su actividad, al momento de adquirir los bienes era monotributista. ¿Se encuentra…. de bienes de uso en el IVA?:
LA VENTA ESTÁ ALCANZADA POR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
(3.2) ¿Cuáles de las siguientes son características del IVA? Marque las 2 (dos) respuestas correctas:
INDIRECTO
OPERA POR SUSTRACCIÓN
(3.2) El ingeniero Satur confecciona un informe técnico que envía a Brasil, y que será utilizado para mejorar la producción de una planta
industrial ubicada en san pablo. Por el informe, el ingeniero cobro la suma de $30.000. Seleccione la respuesta correcta:
EL IMPUESTO FACTURADO, VINCULADO A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS, PUEDE COMPUTARSE CONTRA DÉBITOS FISCALES POR
OPERACIONES EN EL MERCADO INTERNO Y SI LA COMPENSACIÓN NO PUDIERA EFECTUARSE O SE EFECTUARA PARCIALMENTE, SE
PODRÁ SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN, ACREDITACIÓN O TRANSFERENCIA DEL SALDO.
(3.2) Enzo Pérez (Empresa unipersonal) Se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina. I) El 29/05 entrega 3
escritorios, facturándolos el 05/06/09. II) Factura el 05/06 10 sillas de oficina, que aún no han sido retirados por el cliente del depósito.
III) La empresa recibe de José Francin, los materiales necesarios para construir un escritorio, el que es terminado de construir el 15/05,
es entregado el 16/05 y se factura el 10/06. IV) Enzo retiro de su depósito un escritorio el día 15/05 para afectarlo a su uso particular.
La factura fue realizada el 23/06. En el mes 06 junio se perfeccionaron los siguientes hechos:
OPERACIÓN II
(3.2) Esteban, quiere construir una fábrica de mesas. Ha conseguido un prestamista, Pedro. Con este fin, transfiere la propiedad
fiduciaria su departamento ubicado en Av. Libertador en Capital federal, al banco sur, con la instrucción de mantener su propiedad,
administrarla por sí o por tercero, designando como beneficiario a Pedro. En este caso de fideicomiso:
EL FIDEICOMISO, NO ES SUJETO DEL GRAVAMEN.
(3.2) Juan Pérez, de profesión abogado y responsable inscripto frente al IVA, encargo a una empresa la construcción de una casa en la
costa atlántica en un terreno que heredo meses atrás con la idea de venderla una vez terminada la misma. Finalizada la casa, firmo
boleto de compra venta en el mes de junio, percibiendo en ese momento una seña que congela precio por él %15 del valor total de la
operación. Indique en qué momento nace el hecho imponible.
EL NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE SE PRODUCE EN EL MES DE JUNIO.
(3.2) Juan Pérez, de profesión abogado y responsable inscripto frente al IVA, encargo a una empresa la construcción de una casa en la
costa atlántica en un terreno que heredo meses atrás con la idea de venderla una vez terminada la misma. Finalizada la casa, vendió la
misma en el mes de abril, firmando la escritura traslativa de dominio y percibiendo en ese momento el 80% del valor total de la
operación. Indique el momento en que el nace el hecho imponible.
SE PRODUCE EN EL MES DE ABRIL.
(3.2) Nicolás Torres (empresa unipersonal), se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina. I) El 29/07 entrega 3
escritorios, facturándolos el 05/08/09. II) factura el 05/08 diez sillas de oficina, que aún no han sido retiradas por el cliente del depósito.
III) La empresa recibe de José Francés los materiales necesarios para construir un escritorio, el que es terminado de construir el 05/06,
es entregado el 05/07 y se factura el 10/08. IV) Nicolás Torres retiro se su depósito un escritorio el día 15/06 para afectarlo a su uso
particular. La factura fue realizada el 03/07. En el mes 07 (julio) se perfeccionaron los siguientes hechos imponibles:
OPERACIONES I Y III “SE PERFECCIONA CON LA ENTREGA O FACTURACIÓN. LO QUE SUCEDA 1RO.”
(3.2) ¿Qué ocurre si un inquilino efectúa mejoras sobre el inmueble? Seleccione las 2 respuestas correctas:
- LAS MEJORAS REALIZADAS SOBRE INMUEBLES ALQUILADOS, PARA CANCELAR EL PAGO DEL ALQUILER, ESTÁN GRAVADAS Y
DEBIERAN SER FACTURADAS.
- SI LAS MEJORAS NO FUESEN RETRIBUIDAS, NO EXISTIRÍA HECHO IMPONIBLE ALGUNO.
(3.2) Se resuelve la liquidación de ESTE Y OESTE SRL, dedicada a la venta de muebles. Al liquidarse los socios reciben: I) sr. Este $10.000,
II) sr. Oeste $13.000, III) sr. Norte un inmueble por $1.000.000, y IV) Sra. Sur muebles por un valor de $25.000. Se encuentra alcanzada
por el impuesto:
UN TOTAL DE $25.000.
(3.2) Nicolás Torres (empresa unipersonal), se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina. I) El 29/07 entrega 3
escritorios, facturándolos el 05/08/09. II) Factura el 05/08 diez sillas de oficina, que aún no han sido retiradas por el cliente del
depósito. III) La empresa recibe de José Francés los materiales necesarios para construir un escritorio, el que es terminado de construir
el 05/06, es entregado el 05/07 y se factura el 10/08. IV) Nicolás Torres retiró de su depósito un escritorio el día 15/06 para afectarlo a
su uso particular. La factura fue realizada el 03/07. En el mes 08 (agosto) se perfeccionaron los siguientes hechos imponibles:
OPERACIÓN II.
(3.2) Una SA vende una máquina. Ahora analice los siguientes casos y elija la respuesta correcta: I) afectada en un 70% a actividades
exentas y un 30% a actividades gravadas. II) afectada en un 100% a actividades exentas. En el casi I)
LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA GRAVADA.
(3.2) Una SRL que se dedica a la provisión de comidas en colegios y hospitales (actividad principal y exceptuada de IVA) y además a
realizar catering para eventos particulares (actividad gravada frente el gravamen) vende una computadora que utiliza para la
administración. Indique la respuesta correcta.
LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA GRAVADA
(3.2) Juan (reside en Brasil) alquila un predio de su propiedad en $50.000 en el año 2017 a Esteban (que vive en argentina) que lo
destina para una fábrica ¿qué tratamiento tiene en el IVA?:
LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA GRAVADA, AL SER UNA PRESTACIÓN EN EL PAÍS.
(3.2) Régimen especial de IVA para la comercialización de bienes usados una empresa responsable inscripto en el IVA se dedica a la
compraventa automóviles usados, durante el mes de agosto realizó dos operaciones: a) compra a un consumidor final un Ford Fiesta
modelo 2008 en $30000. dicho vehículo era utilizado para uso personal. b) venta del Ford Fiesta adquirido a un responsable inscripto
en el IVA en $40000 identifique la opción correcta:
NINGUNA OPCIÓN ES CORRECTA.
(3.2) Una empresa que vende lapiceras en el mercado interno y externo, efectuó una donación en el mes de julio, a un hospital público
de una partida de productos, que fueron adquiridos como bienes de cambio en el mes de abril del corriente, a un responsable inscripto
en $2.000. el precio actual de venta del producto donado asciende a $3.000. Determine la posición del IVA en el mes de julio (alícuota
del 21%):
REINTEGRO DE CRÉDITO FISCAL DE JULIO $420.
(3.2) Un contador público, responsable inscripto en el IVA, vende la computadora que utilizaba para su actividad profesional. La
operación:
SE ENCUENTRA ALCANZADA.
(3.2) Una sociedad de responsabilidad limitada, que se dedica a la venta de sillas de oficinas, vende las instalaciones que utilizaba en la
producción de las sillas. Esta operación:
SE ENCUENTRA ALCANZADA.
(3.2) Dos contadores ocasionalmente brindan asesoramiento jurídico a un cliente en forma conjunta. Cada uno factura individualmente
sus honorarios, ¿cómo deben tributar el IVA?:
LA REALIZACIÓN CONJUNTA DE ESA OPERACIÓN NO CAMBIA SU SITUACIÓN INDIVIDUAL FRENTE AL GRAVAMEN.
(3.2) Complete la frase:

IVA. UN FIDEICOMISO: ES SUJETO DEL IVA, SI REALIZA ACTIVIDADES ALCANZADAS POR EL IMPUESTO.
(3.2) Una persona física construyó su casa-habitación. Tiempo después (2 años), por cuestiones laborales, se debe ir a otra ciudad por lo
que decide vender la casa-habitación. Marque la respuesta correcta:
NO ES SUJETO PASIVO
(3.3) Indique cuales de los siguientes son sujetos pasivos frente al IVA:
- UN CONTADOR QUE PRESTA SERVICIOS PROFESIONALES A UNA FUNDACIÓN.
- UN PRESTATARIO DE UN SERVICIO PROFESIONAL REALIZADO EN EL EXTERIOR, PERO UTILIZADO ECONÓMICAMENTE EN LA
ARGENTINA.
- UNA COOPERATIVA QUE IMPORTA COSAS MUEBLES A NOMBRE PROPIO, PERO POR CUENTA DE T
- EL LOCADOR DE UN SALÓN PARA FIESTAS O EVENTOS QUE O ALQUILA EN $1.000 MENSUALES.
(3.3) IVA. ¿Es sujeto pasivo del impuesto una persona que construye una casa para habitarla con su familia, en forma inmediata; pero
que 4 años después de terminada decide venderla?
NO ES SUJETO PASIVO.
(3.3) IVA. Una persona física construyo su casa-habitación. Dos años después, por cuestiones laborales, se debe ir a otra ciudad por lo
que decide venderla.
NO ES SUJETO PASIVO.
(3.3) IVA. Una persona física del exterior, titular de un inmueble, alquila durante el año 2017 el mismo a una empresa del país para
instalar un local comercial.
LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA GRAVADA, AL SER UNA PRESTACIÓN EN EL PAÍS.
(3.3) IVA. Una persona física se dedica a constituir propiedades en inmuebles propios para luego venderlas. Esta persona frente al IVA:
ES SUJETO DEL IVA COMO EMPRESA CONSTRUCTORA
(3.3) IVA. Un fideicomiso: seleccione la respuesta correcta:

ES SUJETO DEL IVA, SI REALIZA ACTIVIDADES ALCANZADAS POR EL IMPUESTO.
(3.3) ¿Hasta cuándo es contribuyente la sucesión indivisa en el IVA?

HASTA QUE SE MANTENGA EL ESTADO DE INDIVISIÓN HEREDITARIA.
(3.3) Se entenderá que revisten el carácter de empresas constructora en el IVA las que directamente o a través de terceros efectúen las
referidas obras con el propósito de obtener un lucro con su ejecución
VERDADERO
(3.3) ¿Cuándo se genera el hecho imponible en el caso de intereses resarcitorios o punitorios en el IVA?
CUANDO SEAN PERCIBIDOS.
(3.4) Adrián Báez se dedica a reparar electrodomésticos. Repara en su domicilio 3 máquinas de calcular de la firma Caso SA
concluyendo dichas tareas el 29/06, la firma retiras las mismas el 01/07, la factura fue realizada el 30/06. Seleccione la respuesta
correcta:
EL PERFECCIONAMIENTO SE PRODUCE EL 01/07.
(3.4) IVA. Adrián Báez se dedica a reparar electrodomésticos, el 28/07 repara y entrega una heladera a un estudio contable motivo por
el cual había recibido un anticipo que no congelaba el precio total del servicio el 28/06 y el resto del pago lo recibió el 02/08. Seleccione
la respuesta correcta:
(3.4) IVA. Coke le vende a AM/PM dos cajones de bebidas gaseosas, entregando los envases en comodato. La entrega de los cajones de
gaseosa la realiza el día 28/07 y el 06/08 le factura la gaseosa y los envases, porque AM/PM decide no devolvérselos. Seleccione la
respuesta correcta:
EL 06/08 SE PERFECCIONA EL HECHO IMPONIBLE PARA LOS ENVASES.
(3.4) IVA. Delight SRL compra 305 tijeras de podar a pagar con 20 cajones de manzanas, que los entrega el 30/07. Las tijeras fueron
retiradas por Delight SRL el 15/06. Seleccione la respuesta correcta.
(3.4) IVA. El abogado Méndez, Responsable Inscripto IVA, tiene un cliente al que asesora regularmente desde hace 5 años. El día 10/07
facturo los honorarios profesionales correspondientes al mes de abril, La misma fue cancelada el 02/08.
(3.4) IVA. El Dr. Fabio Mole, Contador Público, responsable inscripto, asesora a la firma Tecno SA desde hace 3 años. Le facturó el 23/06
los honorarios correspondientes al mes de mayo. La factura fue cancelada el 02/07. Seleccione la respuesta correcta.
(3.4) IVA. La empresa “Todo Leche SRL” realiza 2 actividades; una gravada y la otra exenta frente al IVA. El día 05/07 encargo un trabajo
a un analista en sistemas que va a aplicar a todas sus actividades. El mismo se comenzó el 25/07, fecha en la cual se pagó la totalidad
del trabajo, el 02/08 finalizo el mismo y se facturo el 10/08. Marque la repuesta correcta:
EL NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE SE PERFECCIONA EL 25/07 “CUANDO FINALIZA O CON LA PERCEPCIÓN TOTAL O PARCIAL.”
(3.4) IVA. La empresa “Todo Música SA” se dedica a la venta minorista de libros para niños y cd. Durante el mes de enero la compañía
contrato un servicio de la consultoría sigue cantando, ubicada en Alemania. A quien le encargo la elaboración de un informe sobre los
gustos musicales de los chicos menores de 10 años.
LA COMPAÑÍA UTILIZARA DICHO INFORME PARA FOCALIZARSE EN EL SEGMENTO DEL MERCADO CONFORMADO POR LOS NIÑOS.
(3.4) Por este servicio profesional la empresa alemana le envió una factura por honorarios de USD 45.000 ya que el informe fue
entregado el 14 de enero, día en que culmino la prestación. Adicionalmente, se pudo verificar que la cotización del dólar del banco
nación al 29/01/17 fue de $14,30. Por otra parte la compañía, a su requerimiento, le entrego una copia del comprobante de ingreso del
IVA por importación de servicios por el cual se pudo constatar que, con fecha del 28/01, ingreso la suma total de $135.135.
EN LA DDJJ DEL MES DE FEBRERO SE COMPUTA EL IVA CF POR IMPORTACIÓN DE SERVICIOS.
(3.4) IVA. Una clínica privada atiende a un paciente a través de la obra social gastronómicos (afiliado obligatorio); colocándosele un
marcapaso de propia elaboración. La operación se lleva a cabo el 25/07 y el pago por la operación y la internación es realizada por la
obra social el día 05/08. Seleccione la respuesta correcta:
EL 25/07 SE PERFECCIONO EL HECHO IMPONIBLE CON RELACIÓN AL MARCAPASO.
(3.4) IVA. Una sociedad anónima simple (SAS) se dedica a la comercialización de muebles de cocina. Indique el tratamiento fiscal de la
operación a saber:
GRAVADA POR EL ARTÍCULO 1 INCISO A)
(3.4) Juan Pérez, de profesión abogado y responsable inscripto frente a IVA, encargo en enero a una empresa constructora una casa con
la idea de venderla una vez terminada la misma. Finalizada la obra, firmo boleto de compra- ventas en el mes de junio, percibiendo en
ese momento una seña que congela el precio por el 15% del valor total de la operación y en agosto se entregó la posesión y se percibió
el resto del precio. ¿qué tratamiento tiene en el IVA la seña de la operación?
EL NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE SE PRODUCE EN EL MES DE JUNIO POR EL IMPORTE PERCIBIDO.
(3.4) La empresa locaciones de INMUBLES S.A se dedica a alquiler de inmuebles propios. Posee los siguientes inmuebles: a) Campo
arrendado por un importe fijo de $20.000 semestrales. b) Local comercial en CABA que se alquila por $7.000 mensuales. ¿qué
tratamiento tiene en el IVA?:
ALQUILER DEL INMUEBLE A) EXENTO Y B) GRAVADO.
(3.4) La empresa Camino al Andar SA, que se dedica a la venta de automotores, adquirió en el mes de marzo/2013 un galpón para
guardar los vehículos que vende. La compra se la realizó la empresa Todo galpones SRL (empresa constructora), computando en ese
momento $20.000 de crédito fiscal. En el mes de abril/2017 vende el galpón en $200.000. Indique a cuánto asciende el débito fiscal y
Crédito fiscal del mes abril/2017:
DÉBITO FISCAL $20.000 Y CRÉDITO FISCAL $0
(3.4) Un arquitecto, responsable inscripto, tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares y vende y exporta cartón.
Vendió 20 planchas de cartón pintado a un mono tributista por un monto total de $15000. Por la operación recibió el 06/05 un anticipo
de $5000 que congela el precio total. Por problemas de desabastecimiento dichas planchas fueron entregadas al cliente el 01/06.
¿Cuándo se genera el hecho imponible y cuál es su monto?
POR LA SEÑA SE GENERA EN MAYO Y EL DÉBITO FISCAL ES DE $867.77
(3.4) Un odontólogo, responsable inscripto en el IVA, atiende a un contador público que tenía la obra social de CPCE Córdoba (afiliado
obligatorio) y le realiza una cirugía colocando un implante elaborado por el propio profesional de la salud. La cirugía se realizó el 31/12
colocando el implante en la misma. La obra social paga los honorarios profesionales el día 05/01 del año siguiente. Seleccione la
respuesta correcta:
EL NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE SE PERFECCIONA EL 31/12 SÓLO CON RELACIÓN AL IMPLANTE.
(3.4) Un productor agropecuario compra agroquímicos y fertilizantes el 02/07 a cambio de entregar 2 toneladas de soja. Luego de la
cosecha, el 15/10 entrega la soja que debe por los agroquímicos y fertilizantes:
EL NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE SE PERFECCIONA PARA AMBOS SUJETOS EL 15/10.
(3.4) Una empresa realiza dos actividades, una gravada y la exenta frente al IVA. El día 5/07 encargo un trabajo a un analista de
sistemas que va a aplicar a todas sus actividades. El mismo se comenzó el 25/07, fecha en la cual el analista cobro la totalidad del
trabajo, el 02/08 finalizó el mismo y se facturó el 10/08. ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible en el IVA?:
EL NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE SE PERFECCIONA EL 25/07.
(3.4) ¿Cuándo se genera el hecho imponible en el caso de intereses resarcitorios o punitorios en el IVA?
CUANDO SEAS PERCIBIDOS
(3.5) ¿Cuáles de las siguientes son operaciones exentas del IVA? Marque las 3 respuestas correctas:
- LA VENTA DE ESPECIALIDADES MEDICINALES PARA USO HUMANO, EFECTUADAS POR FARMACIAS, HABIÉNDOSE TRIBUTADO EL
GRAVAMEN EN LA PRIMERA OPERACIÓN.
- EL ARRENDAMIENTO DE UN INMUEBLE RURAL, A UN PRODUCTOR AGROPECUARIO POR $20.000 MENSUALES.
- UN VIAJE EN TAXI EN LA CIUDAD DE CÓRDOBA MENOR A 100KM.
(3.5) Se encuentra exenta del Iva el agua ordinaria y mineral, la leche fluida o en polvo, entera o descremada sin aditivos, cuando el
comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, las provincias, municipalidades o la ciudad autónoma de buenos aires, u
organismos centralizados o descentralizados de su dependencia, comedores escolares o universitarios, obras sociales o entidades
comprendidas en los incisos e), f), g) y m) del artículo 20 de la ley de impuesto a las ganancias..:
FALSO
(3.5) Una clínica privada atiende a un paciente a través de la obra social gastronómicos (afiliado obligatorio), colocándosele un
marcapasos adquirido a terceros. La operación se lleva a cabo el 25/07 y…. la obra social el 05/08. ¿Qué tratamiento tiene el IVA de la
operación?:
POR LA TEORÍA DE LA UNICIDAD, TANTO LA CIRUGÍA COMO LA COLOCACIÓN DEL MARCAPASOS SE ENCUENTRAN EXENTAS.
(3.5) Indique cuál de las siguientes operaciones se encuentra exenta de IVA. Seleccione 3 opciones correctas
- LOCACIÓN DE UN INMUEBLE RURAL QUE TENGA POR FINALIDAD LA PRODUCCIÓN PRIMARIA
- LOCACIÓN DE UN INMUEBLE RESULTADO LOCUTORIO EL ESTADO NACIONAL
- LOCACIÓN DE UN INMUEBLE CON DESTINO EXCLUSIVO A CASA- HABITACIÓN POR PARTE DEL INQUILINO
(3.6) Una persona física, responsable inscripto en el IVA, adquiere un inmueble a una empresa constructora, también responsable
inscripto, para destinarlo a locaciones gravadas por un valor neto de $ 700.000. Conforme surge de la escritura traslativa de dominio,
de fecha 18/04/2017, se atribuye a la obra el valor de $ 525.000. De acuerdo con la valuación fiscal, la proporción asignable a la obra
fue de 80 %, ¿qué tratamiento corresponde otorgarle a la operación en el IVA?:
CRÉDITO FISCAL DE $ 117.600
JUSTF (700.000 X 0.80 = 560.000 DEBE COMPARARSE CON EL VALOR DE ESCRITURA 525.000, DE LOS DOS SE TOMA EL MAYOR, 560.000
X 0.21 = 117.600.
(3.6) Una SRL se dedica a la fabricación y venta del producto X (gravado) y del producto y (exento), tanto en el mercado interno como
en el exterior. Realiza además la reventa del producto Z (gravado). En el periodo fiscal, la empresa presta un servicio de refrigerio en un
comedor, de uso exclusivo de los alumnos de un colegio primario estatal por un total neto de $5.000 (incluye productos gravados por
$500, productos exentos por $900 y productos Z, por $ 200) Esa operación se encuentra gravada con el IVA y, en caso afirmativo, ¿Cuál
es el débito fiscal (considere una alícuota de 21%)?
OPERACIÓN NO ALCANZADA POR EL IVA
(3.6) Juan (reside en Brasil) alquila un predio de su propiedad en $50.000 en el año 2017 a Esteban (que vive en Argentina) que los
destina para una fábrica. ¿Qué tratamiento tiene en el IVA?
LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA GRAVADA, AL SER UNA PRESTACIÓN EN EL PAÍS
(3.6) Se resuelve la liquidación de ESTE Y OESTE SRL, dedicada a la venta de muebles. Al liquidarse los socios reciben I) el sr ESTE
$10.000, II) EL SR OESTE $13.000. III) EL SR NORTE un inmueble adquirido por $1.000.000. IV) la SRA SUR muebles por el valor de
$25.000 ¿Qué monto se encuentra alcanzado por el IVA?:
EN EL CASO IV) LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA GRAVADA AL 100%.
(3.6) El contador público en oportunidad de su informe profesional relacionado con el reintegro de IVA por exportaciones deberá
expedirse respecto de:
LEGITIMIDAD DEL IMPUESTO FACTURADO VINCULADO A EXPORTACIONES.
(3.6) IVA. Constituyen ingresos directos. Selecciona las cuatro respuestas correctas.
- RETENCIONES SUFRIDAS. RG (AFIP) 2854. RÉGIMEN DE RETENCIÓN APLICABLE A OPERACIONES QUE POR SU NATURALEZA PUEDEN
DAR LUGAR A CRÉDITO FISCAL.
- PERCEPCIONES SUFRIDAS. RG (AFIP) 2408. SE APLICA RESPECTO DE LAS OPERACIONES D VENTAS DE COSAS MUEBLES- EXCLUIDAS
LA DE BIENES DE USO- LOCACIONES Y PRESTACIONES GRABADAS QUE SE EFECTÚEN A RESPONSABLES INSCRIPTOS EN EL IVA.
- PERCEPCIONES SUFRIDAS RG (AFIP) 2937. RÉGIMEN DE PERCEPCIÓN DEL IVA QUE SE HACE EFECTIVO EN EL MOMENTO DE LA
IMPORTACIÓN DEFINITIVA DE COSAS MUEBLES GRAVADAS.
- PAGOS A CUENTA QUE ESPONTÁNEAMENTE PUDIERAN REVISAR LOS CONTRIBUYENTES.
(3.6) Respecto de las operaciones de exportación de servicios:

PODRÁ SOLICITARSE EL REINTEGRO DE LOS CRÉDITOS FISCALES VINCULADOS A TRAVÉS DEL RÉGIMEN SUJETO A FISCALIZACIÓN DE
LA RG 2000.
(3.6) IVA. En una DDJJ de IVA se informan los pagos a cuenta (art. 24 2° párrafo de la ley de IVA). Indique cuál de los siguientes son
pagos a cuenta (o ingresos directos del gravamen) 4 correctas.
- PERCEPCIONES SUFRIDAS RG2408
- RETENCIONES SUFRIDAS RG2854
- IMPUESTOS A LOS COMBUSTIBLES LÍQUIDOS (EN CASO DE UN PRODUCTOR AGROPECUARIO)
- PERCEPCIONES ADUANERAS POR OPERACIONES DE IMPORTACIÓN.
- UNA EMPRESA CONSTRUCTORA QUE CONSTRUYE UN EDIFICIO DE DEPARTAMENTOS. VENDE 10 DE DICHOS DEPARTAMENTOS A
OTRA EMPRESA
- UNA EMPRESA CONSTRUCTORA REALIZA UNA OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO, QUE ES UN EDIFICIO DE DEPARTAMENTOS. VENDE
10 DE DICHOS DEPARTAMENTOS A PERSONAS FÍSICAS.
- UNA EMPRESA CONSTRUCTORA QUE CONSTRUYE UN EDIFICIO DE DEPARTAMENTOS. VENDE UNA UNIDAD FUNCIONAL DEL
EDIFICIO CONSTRUIDO, JUNTO CON LA UNIDAD COMPLEMENTARIA CORRESPONDIENTE A LA COCHERA.
- LA IMPORTACIÓN DE MIEL DE ABEJA A GRANEL.
- VENTA DE FACTURAS DE PANADERÍA.
- LA APLICACIÓN DE AGROQUÍMICOS A UN CAMPO DE SOJA
- LA COMPRA DE FERTILIZANTES PARA UN CAMPO DE MAÍZ.
(3.6) Juan (reside en Brasil) alquila un predio de su propiedad en $ 50.000 en el año 2017 a Estéban (vive en Argentina) que lo destina
para una fábrica. ¿Qué tratamiento tiene en el IVA?
LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA GRAVADA, AL SER UNA PRESTACIÓN EN EL PAÍS
(3.7) Una persona física tiene al 31/12/2018 los siguientes bienes, ya valuados conforme a la ley de gravamen a) efectivo $200.000 b)
caja de ahorro $70.000 c) cuenta corriente $50.000 d) departamento $150.000 e) automóvil $60.000, f) plazo fijo $150.000 g) acciones
de una S.A argentina que paga el gravamen pertinente $70.000. Seleccione las dos respuestas correctas:
EL TOTAL DE BIENES GRAVADOS ASCIENDE A $460.000
EL TOTAL DE BIENES EXENTOS ASCIENDE A $290.000
(3.7) En el Iva, las operaciones en moneda extranjera se convertirán al tipo de cambio vendedor del Banco Nación Argentina, al cierre
del día, anterior a aquel en el que se perfecciona el hecho imponible.
VERDADERO
(3.7) IVA. El arquitecto Diego Martínez, responsable inscripto tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares, vende y exporta de
cartón y es habitualista en la compraventa de bienes usados a consumidores finales. Realiza los prorrateos de crédito fiscal por el método de
operaciones del mes. (Observaciones: no es agente de retención; los importes son netos de IVA cuando corresponda. Alícuotas 21%). Vende el 27/05
por $ 10.000 una carrocería a los bomberos voluntarios de la boca. Esa carrocería había sido adquirida el 07/05 de ese año a un consumidor final por $
4.500. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta:
DÉBITO FISCAL DE $ 1.735,50.
10.000/1.21=8264,50*0.21=1.735,50 DF 4500/1.21*0.21= 780,90CF
retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%). Vendió 20 planchas de cartón pintado a un
monotributista por $1.500. Por la operación recibió el 06/05 un anticipo de $500 que congela el precio total. Por problemas de
desabastecimiento dichas planchas fueron entregadas al cliente el 01/06. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la
respuesta correcta:
DÉBITO FISCAL $105.
(3.7) IVA. La empresa “Camino al andar S.A”, que se dedica a la venta de automotores, adquirió en el mes de Marzo/2013 un galpón
para guardar los vehículos que vende. La compra se la realizo a la empresa “Todo Galpones SRL” (empresa constructora) computando
en ese momento $20.000 de crédito fiscal. Ahora en el mes de Abril/2017 vende el galpón en $200.000. Indique a cuánto asciende el
Debito Fiscal del mes Abril/2017
(ELIJA LA OPCIÓN MÁS COMPLETA) DÉBITO FISCAL $0.00 Y DEVOLUCIÓN DE CRÉDITO FISCAL $20.000
(3.7) IVA. La empresa “La vaca lechera S.A” se dedica a la elaboración y venta de leche chocolatada. En el mes de Marzo/2017 realizo
las siguientes operaciones: a) venta a Responsables Inscriptos por $10.000; b) Exportación a Brasil por $30.000; c) Venta a
Consumidores Finales por $24.200; y d) Donación de $15.000 a una entidad exenta por el artículo 20 de la Ley de Impuestos a las
Ganancias (crédito fiscal oportunamente computado $1.800). Indique la respuesta correcta:
DEBITO FISCAL POR $6.300 Y REINTEGRO DE CRÉDITO FISCAL POR $1.800
(3.7) IVA. Una empresa que vende lapiceras en el mercado interno y externo, efectuó una donación en el mes de julio, a un hospital
público de una partida de productos, que fueron adquiridos como bienes de cambio en abril del corriente año, a un responsable
inscripto en $2.000. El precio actual de venta del producto donado asciende a $3.000. Determine la posición del IVA del mes de julio
(considere una alícuota del 21%).
REINTEGRO DEL CRÉDITO FISCAL DE JULIO $420.
(3.7) IVA. Una S.R.L. se dedica a la fabricación y venta del producto X (gravado) y del producto Y (exento), tanto en el mercado interno,
como en el exterior. Realiza además, la reventa del producto Z (gravado). En el período fiscal, la empresa presta un servicio de refrigerio
en un comedor, de uso exclusivo de los alumnos de un colegio primario estatal, por $5.000, e incorporó a esa prestación, productos
gravados por $500, productos exentos por $900, y productos Z por $200. Determine la posición del IVA (considere una alícuota del
21%):
DÉBITO FISCAL $0.
(3.7) IVA. Con respecto al Crédito Fiscal y los requisitos para ser computable. Seleccione 4 respuestas correctas:
- DEJAR CONSTANCIA EN LA FACTURA DE LOS NÚMEROS DE INSCRIPCIÓN DE LOS RESPONSABLES INTERVINIENTES EN LA OPERACIÓN
- FACTURACIÓN Y DISCRIMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL.
- LOS PAGOS POR SUMAS SUPERIORES A LO FIJADO LEGALMENTE, NO SURTIRÁN EFECTOS ENTRE LAS PARTES NI FRENTE A
TERCEROS, SALVO QUE SEAN REALIZADOS POR DETERMINADOS MEDIOS DE PAGOS.
- DEL DÉBITO FISCAL DETERMINADO PARA UN PERIODO, SE RESTARÁN, SOLAMENTE, LOS CRÉDITOS FISCALES FACTURADOS EN ESE
MISMO PERIODO.
Todas menos: Es inadmisible computar créditos fiscales, cuando el comprobante respaldatorio sea emitido por el propio responsable.
(3.7) IVA. 2 empresas armar una UTE con efecto de construir un edificio Residencial en CABA. El mismo lo finaliza en el mes de Mayo. En
junio escrituran y entregan posesión de dos unidades a un consumidor final en $1000000 (IVA incluido) las partes acuerdan que la
construcción representó el 70% del total Mientras que el avalúo fiscal Establece que corresponde un 85% y el costo Según la ley del
impuesto a las ganancias es un 80% (en caso de ser necesario trabaje con dos decimales) marque la respuesta correcta:
BASE IMPONIBLE 780353.46
(3.7) Una persona física, responsable inscripto en IVA, adquiere un inmueble a una empresa constructora, también responsable
inscripto, para destinarlo a locaciones gravadas por un valor neto de $700.000. Conforme surge de la escritura traslativa de dominio, de
fecha 18/04/2017, se atribuye a la obra el valor de $525.000. De acuerdo con la valuación fiscal, la proporción asignable a la obra fue de
80% ¿qué tratamiento corresponde otorgarle a la operación en el IVA?:
CRÉDITO FISCAL DE $117.600.
(3.7) Tratándose de locaciones de inmuebles gravadas. ¿Qué conceptos no forman parte de la base imponible? Seleccione las 4
respuestas correctas.
- MEJORAS A CARGO DEL INQUILINO CON REEMBOLSO POR PARTE DEL LOCADOR.
- GRAVÁMENES QUE EL LOCATARIO TOME A SU CARGO.
- TASAS Y SERVICIOS QUE EL LOCATARIO TOME A SU CARGO.
- EXPENSAS QUE EL LOCATARIO TOME A SU CARGO.
(3.7) Una empresa constructora esta por enajenar un departamento que construyo para vender, sobre un terreno de su propiedad, por
$500.000 más IVA. El comprador es un contador público, RI, que adquiere el mismo para utilizar como oficina para su estudio contable.
Además, se le proporcionan los siguientes datos: a) Justiprecio $ 30.000 terreno y $70.000 construcción. b) Avaluó fiscal terreno
$10.000 y construcción $60.000 c) Costo según IMG $20.000 Terreno y $80.000 construcción. Indique a cuánto asciende la base
imponible del IVA:
BASE IMPONIBLE $428.550
(3.7) ¿Qué ocurre si un inquilino efectúa mejoras sobre el inmueble? Seleccione 2 respuestas correctas:
- LAS MEJORAS REALIZADAS SOBRE INMUEBLES ALQUILADOS, PARA CANCELAR EL PAGO DE ALQUILER, ESTÁN GRAVADAS Y
DEBERÁN SER FACTURADAS.
- SI LAS MEJORAS NO FUERA A CARGO DEL INQUILINO, NO EXISTIRÍA HECHO IMPONIBLE ALGUNO.
(3.7) ¿Qué tributo no integra el precio neto gravado del IVA?

LOS TRIBUTOS QUE, TENIENDO COMO HECHO IMPONIBLE LA MISMA ACCIÓN GRAVADA, SE CONSIGNEN EN LA FACTURA POR
SEPARADO Y EN LA MEDIDA QUE SUS IMPORTES COINCIDAN CON LOS INGRESOS QUE EN TAL CONCEPTO SE EFECTÚEN A LOS
RESPECTIVOS FISCOS.
(3.7) ¿Pueden utilizarse como nota de crédito y/o débito los comprobantes utilizados en la operación originaria?
SÍ, YA QUE LAS NOTAS DE CRÉDITO Y/O DÉBITO PODRÁN SER CONFECCIONADOS EN LOS MISMOS TALONARIOS DE COMPROBANTES
LISTADOS CONTINUA O LOTES DE FORMULARIOS UTILIZADOS RESPECTO DE LA OPERACIÓN ORIGINARIA.
(3.8) Indique en cuál de los siguientes, la ley prohíbe computar el crédito fiscal proveniente de la documentación de respaldo de la
misma
- UN PROFESIONAL COMPRA UN AUTOMÓVIL PARA SU ACTIVIDAD LO QUE EXCEDE DE UN VALOR NETO DE $20.000
- ROPA QUE SE COMPRA UNA PERSONA QUE PUEDE SER UTILIZADA PARA TRABAJAR COMO PARA VIDA PERSONAL
- UN CONTADOR QUE SE ALOJA EN UN HOTEL POR MOTIVOS DE TRABAJO
(3.8) ¿Cuáles son los requisitos para poder computar el crédito fiscal? Seleccione las 4 respuestas correctas:
- DEBEN ESTAR VINCULADOS A OPERACIONES GRAVADAS.
- LOS PAGOS POR SUMAS SUPERIORES A LO FIJADO LEGALMENTE DEBEN SER REALIZADOS POR DETERMINADOS MEDIOS DE PAGO.
- APLICACIÓN DE LA REGLA TOPE.
- FACTURACIÓN Y DISCRIMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL.
(3.8) IVA. Con respecto al Crédito Fiscal y los requisitos para ser computable, de acuerdo a lo dispuesto en el art. 12 de la Ley del IVA.
Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas:
- QUE ESTE VINCULADA CON LA ACTIVIDAD GRAVADA.
- QUE HAYA NACIDO PARA EL EMISOR DEL COMPROBANTE EL HECHO IMPONIBLE
- QUE ESTÉ DOCUMENTADO, FACTURADO Y DISCRIMINADO.
- QUE SEA DEL PERIODO FISCAL.
(3.8) IVA. De acuerdo con lo dispuesto en el tercer párrafo del art. 12 de la Ley del IVA, no se considerarán vinculadas con las
operaciones gravadas ciertos créditos fiscales. Entre ellos encontramos. Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas:
- LOS PAGOS REALIZADOS EN PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO.
- CONSUMOS EN RESTAURANTES, EFECTUADOS POR LOS DIRECTIVOS, EN REUNIONES CON LOS CLIENTES.
- PASES LIBRES DE UN GIMNASIO, OFRECIDO A LOS EMPLEADOS DE LA EMPRESA.
- EL HOTEL QUE OCUPÓ UN VENDEDOR DE LA EMPRESA, EN SU ACTIVIDAD DE VIAJANTE.
Todas menos: Cuando el propietario de un hotel ha sobrevendido sus plazas y debe subcontratar servicios de otro hotel para derivar a
los pasajeros excedentes.
(3.8) IVA. De acuerdo con lo dispuesto en el tercer párrafo del Art. 12 de la ley de IVA, no se consideran vinculadas con las operaciones
gravadas ciertos créditos fiscales. Entre ellos encontramos: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas.
- LA COMPRA DE UN AUTOMÓVIL, EN LA PARTE QUE EXCEDE EL VALOR DE COMPRA LOS $20.000
- LO QUE SE EROGA EN UNA PELUQUERÍA
- ROPA QUE SE COMPRA PARA IR A UN CASAMIENTO
- EL GIMNASIO QUE SE LE PAGA A TODOS LOS EMPLEADOS.
(3.8) IVA. El abogado Tagliafico, responsable inscripto en el IVA desarrolla actividades gravadas y exentas frente al IVA. El día 02/05
firma contrato de locación con opción de compra de 1 computadora y un escáner, utilizando ambas cosas muebles para todas sus
actividades. Entrega de las maquinas el 05/05. Contrato: 36 meses. Vida útil: 3 años. Cuota mensual: $900. Fecha de vencimiento de las
cuotas: por mes adelantado el día 10 de cada mes. Fecha de pago de la 1er. Cuota 10/05, El porcentaje que representan las ventas
gravadas sobre el total es de un 35%. Marque la respuesta correcta.
CRÉDITO FISCAL $66,15
900*0.21=189 189*0.35= 66,15
Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. Redondea a dos cifras). Realizo gastos de almuerzo de trabajo
con un proveedor de cartón, en el restaurante “La Cautiva”, responsable inscripto, ubicado en Puerto Madero. El precio es de $1.000
comida y $500 agua natural sin envasar, IVA $310,00. Fecha de factura el 15/05. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la
respuesta correcta:
NO VINCULADO A OPERACIONES GRAVADAS.
Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. Redondea a dos cifras). Locación con opción a compra de 1
fotocopiadora afectada a toda su actividad. Entrega de la maquina el 05/04.contrato 24 meses. Vida útil 3 años. Cuota mensual $600.
Fecha de vencimiento de las cuotas: por mes adelantado el día 10 de cada mes. Fecha de pago de la 1° cuota 10/05. Realice la DDJJ de
IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta:
CRÉDITO FISCAL DE $37,80.
600*0.21=126 * 0.3= 37,80
Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. Redondea a dos cifras). Adquiere un inmueble a una empresa
constructora (responsable inscripta) para destinarlo a locaciones gravadas por un valor de $180.000. Según la escritura traslativa de
dominio a fecha 11/05, se le atribuye a la obra $144.000. De acuerdo con la valuación fiscal, la proporción asignable a la obra fue de
75%. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta:
“180.000*0.75=135.000 V. ESCRITURA 144.000 SE TOMA EL MAYOR. 144.000*0.21=30.240.”
retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%). El 10/05 importo por $15.000 una maquinaria para
fabricar cartón corrugado, procedente de EEUU. Fecha de desplazo a plaza 20/05. El valor FOB es de $21.000; seguros y fletes $3.800;
derecho de importación $1.500 y tasa de estadística $1.980. En caso de corresponder calcular el IVA y la percepción RG 3431 (10%).
Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo y seleccione la respuesta correcta:
IMPORTACIÓN BASE IMP. =CIF+DER. IMP. + TASA ESTADIST. = 21.000+3800+1500+1980=28.280 *.021:5.938
retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%). Exporto a Chile cartón corrugado por $12.000. Fecha de
premiso de embargue 30/04. La empresa chilena solicito además asesoramiento sobre la fabricación del cartón para la instalación de
una plata en Brasil, siendo dicho asesoramiento prestado en nuestro país, y por el cual se percibieron $5.000 el 15/05. Realice la DDJJ
de IVA del mes de mayo y seleccione la respuesta correcta:
A LOS FINES DEL PRORRATEO, SE CONSIDERARÁN $5.000 VINCULADOS AL ASESORAMIENTO PRESTADO AL EXTERIOR A LOS FINES DE
DETERMINAR EL PORCENTAJE.
(3.8) IVA. El arquitecto Diego Martínez, responsable inscripto tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares, vende
y exporta de cartón. Realiza los prorrateos de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. (Observaciones: no es agente de
retención; los importes son netos de IVA cuando corresponda. Alícuotas 21%) recibe del exterior una partida de cartón pintado
destinado a su venta en el mercado interno. El despacho a plaza se produjo el 10/05; valor CIF $ 11.000. Seguros y fletes $ 1.980.
Derechos de importación $2.000. Tasa de estadística $ 1.430. La DGA realizo la percepción de la RG 3431 (10%). Realice la DDJJ de IVA
del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta:
LA BASE IMPONIBLE ES DE $ 14.430
anticipado del débito fiscal. Esa particularidad al permitir generar créditos fiscales superiores a los que surgen naturalmente de aplicar
la alícuota sobre la base imponible, autoriza a los tomadores de los bienes a computar ese crédito incrementado como debito fiscal.
FALSO
anticipado del débito fiscal. Esa particularidad al permitir generar débitos fiscales superiores a los que surgen naturalmente de aplicar la
alícuota sobre la base imponible, autoriza a los tomadores de los bienes a computar ese debito incrementado como crédito fiscal.
VERDADERO. “REGLA DE TOPE”
(3.8) IVA. La empresa “Locaciones de inmuebles SA” se dedica a alquilar o arrendar inmuebles propios. Posee los siguientes inmuebles:
a) Campo arrendado por un importe fijo de $20.000 semestrales. B) 50% de un local comercial en CABA que se alquila por $7.000
mensuales. Indique:
ALQUILER DEL INMUEBLE A) EXENTO Y ALQUILER DEL INMUEBLE B) GRAVADO.
(3.8) IVA. Persona física, ingeniero civil de profesión y responsable inscripto en el IVA, viajo a Capital Federal por cuestiones laborales,
para lo cual se hospedo en el Hotel Sheraton de Núñez gastado $2.000 de alojamiento. Además almuerzos y cenas en restaurantes por
$1.800. Marque la respuesta correcta.
NO VINCULADO A OPERACIONES GRAVADAS
(3.8) IVA. Persona Física, ingeniero civil de profesión y responsable inscripto en el IVA, adquiere un inmueble a una empresa
constructora. Responsable inscripta, para destinatario a locaciones gravadas por un valor de $700.000. Conforme surge de la escritura
traslativa de dominio, de fecha 18/04/2017, se atribuye a la obra el valor de $525.000. De acuerdo con la valuación fiscal, la proporción
asignable a la obra fue de 80%.
CRÉDITO FISCAL DE $117.600
700.000*0.75=525.000 V. ESCRITURA 560.000 560.000*0.21=117.600
(3.8) IVA. Un abogado, responsable inscripto en el IVA, se dedica a las siguientes actividades: 1) Ejercicio de la profesión en su estudio
jurídico en Córdoba. 2) Docente en la Universidad Siglo 21. 3) Director de Sociedad Anónima en “Todo Importaciones S.A.”. Datos: los
importes son netos de IVA cuando así corresponda según la normativa vigente. La S.A. de la cual es director, realizó una importación
definitiva de bienes a consumo. El despacho de importación, tiene fecha de oficialización el 30/06/2017. El valor FOB es de $15.000;
Seguros $400; Fletes $2.000; Derechos de importación $3.000; Tasa de estadística $1.500. La DGA realizó la percepción de la RG 3431
(10%):
LA BASE IMPONIBLE ES DE $21.900.
FOB+SEGURO+FLETE+DER.IMPORT.+TASA ESTADIST.=15.000+400+2.000+3.000+1.500=21.900.
(3.8) IVA. Un abogado, responsable inscripto en el IVA, se dedica a las siguientes actividades: 1) Ejercicio de la profesión en su estudio
jurídico en Córdoba. 2) Docente en la Universidad Siglo 21. 3) Director de Sociedad Anónima en “Todo Importaciones S.A.”. Datos: los
importes son netos de IVA cuando así corresponda según la normativa vigente. La S.A. de la cual es director, realizó una importación
definitiva de bienes a consumo. El despacho de importación, tiene fecha de oficialización el 30/06/2017. El valor FOB es de $15.000;
Seguros $400; Fletes $2.000; Derechos de importación $3.000; Tasa de estadística $1.500. La DGA realizó la percepción de la RG 3431
(10%):
(3.8) IVA. Un médico atiende a un paciente afiliado obligatorio a una Obra Social. Le realiza un estudio y le entrega una radiografía con
los resultados obtenidos. Frente al IVA, la entrega de la radiografía es una operación exenta por el impuesto.
FALSO
(3.8) Persona física, ingeniero civil de profesión y Responsable Inscripto en el IVA, viajó a Capital Federal por cuestiones laborales, para
la cual se hospedo en el Hotel Sheraton de Nuñez gastando un total de $2.000 de alejamiento. Además, almuerzos y cenas en
restaurantes por $1.800 ¿puede tomarse el crédito fiscal en el IVA, en caso afirmativo, ¿por qué monto?:
NO VINCULADO A OPERACIONES GRAVADAS.
(3.8) Una sociedad anónima adquiere un vehículo en la suma de $ 500.000 más IVA, el mismo será utilizado para la actividad comercial
de la misma (actividad gravada en el IVA). Esta empresa puede computar como CF hasta $ 4.200 por la compra, y al momento de la
venta reintegra los $ 4.200.
FALSO
(3.8) ¿Cuáles de las siguientes operaciones están gravadas por la alícuota 27%? Marque 4 respuestas correctas:
- VENTA Y PRESTACIÓN DE SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA, REGULADA POR MEDIDOR, CUANDO LA PRESTACIÓN O VENTA SE
EFECTÚE A RESPONSABLE INSCRIPTO
- VENTA O PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE GAS, REGULADA POR MEDIDOR, CUANDO LA PRESTACIÓN O VENTA SE EFECTÚE A
RESPONSABLE INSCRIPTO.
- VENTA O PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE GAS, REGULADA POR MEDIDOR, CUANDO LA PRESTACIÓN O VENTA SE EFECTÚE A
MONOTRIBUTISTA.
- VENTA O PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AGUA, REGULADA POR MEDIDOR, CUANDO LA PRESTACIÓN O VENTA SE EFECTÚE A
MONOTRIBUTISTA.
(3.8) Indique cuáles de las siguientes son requisitos previstos en la Ley de IVA para computar el crédito fiscal en una declaración jurada
de IVA. Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas:
QUE SEA DEL PERÍODO FISCAL
QUE ESTÉ VINCULADO CON LA ACTIVIDAD GRAVADA
QUE HAYA NACIDO PARA EL EMISOR DEL COMPROBANTE EL HECHO IMPONIBLE
QUE SE ENCUENTRE DOCUMENTADA
(3.9) IVA. El banco provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de abril: reciben concepto de cesión de documentos un
pagaré por importe de $125000 más 9000 de interés convencimiento 31/12. el banco abona por dicha operación el monto de 130000.
El banco es agente retención de RG afip 18 y la de Ddjj del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la afip. Se solicita efectora
liquidación del gravamen correspondiente al período de abril:
EL DÉBITO FISCAL ES DE 840.
JUSTIF: EL NETO GRAVADO ES DE 4000 POR 0, 21 IGUAL 840
- VENTA O PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE GAS, REGULADA POR MEDIDOR, CUANDO LA PRESTACIÓN O VENTA SE EFECTÚE FUERA DE
DOMICILIOS DESTINADOS A VIVIENDA Y EL COMPRADOR SEA RI.
- VENTA O PRESTACIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA, REGULADA POR MEDIDOR, CUANDO LA PRESTACIÓN O VENTA SE EFECTÚE FUERA
DE DOMICILIOS DESTINADOS A VIVIENDA Y EL COMPRADOR SEA RI.
- VENTA O PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE AGUA, REGULADA POR MEDIDOR, CUANDO LA PRESTACIÓN O VENTA SE EFECTÚE FUERA
DE DOMICILIOS DESTINADOS A VIVIENDA Y EL COMPRADOR SEA RI.
- PRESTACIONES DE SERVICIOS EFECTUADAS POR QUIENES PRESTEN SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES (EXCEPTO ENCOTESA)
(3.10) ¿En qué situaciones se aplica el régimen especial de comisionistas o consignatarios establecido en el artículo 20 de la ley?
CUANDO SE VENDEN EN NOMBRE PROPIO BIENES DE TERCEROS.
(3.10) IVA. Determinar la facturación al mandante, el crédito fiscal del mandatario y se DDJJ del IVA, y seleccione la opción correcta.
Composición por la gestión 5%. Los gastos reembolsables se encuentras gravados en el IVA a la tasa del 21%.
EN LA DDJJ DEL MANDATARIO, SE DEBERÁ COMPUTAR UN DÉBITO FISCAL DE $6.720.
(3.10) IVA. Determinar la facturación al mandante, el crédito fiscal del mandatario y se DDJJ del IVA, y selecciones la opción correcta.
Composición por la gestión 5%. Los gastos reembolsables se encuentras gravados en el IVA a la tasa del 21%.
EN LA DDJJ DEL MANDATARIO, EL IMPUESTO DETERMINADO SERÁ $5.775.
Impuestos II Actualizado 20/05/2020
(1.1) El impuesto sobre los bienes personales, posee las sgtes. Características Personal, directo, instantáneo,
progresivo y de afectación especifica.
(1.1) Impuesto sobre los bienes personales . Indicar cual de la siguiente afirmación es correcta: Residencia
1.1Se trata una operación de compra de cosas muebles en la cual el agente retención efectuado la consulta al archivo de
proveedores y la condición del sujeto es 2 retención sustitutiva del 100% el monto del IVA de la operación asciende a
$150 y el monto total de la factura es menor a $10000 la operación se encontrará: no sujeta a retención.
(1.2) En el caso del impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones societarias, las uniones transitorias
de empresas (UTE) ¿Se encuentran obligadas a liquidar e ingresar este impuesto? Rta: las UTE, no deben liquidar este
tributo, ya que debe ser ingresado por las empresas integrantes, en razón de que no están tipificadas como una
sociedad comercial en la Ley 19550.
(1.2) La compañía “Mesa SA· es un ente industrial ubicado en la provincia de Misiones y que cierra su ejercicio corriente
al 31 de diciembre…. Compañía “Tablas SA”, que es una sociedad anónima radicada en Argentina, la cual posee el 30%
de las acciones y al accionista Fernández, Ezequiel….(sujeto domiciliado en el exterior) Debe actuar como responsable
sustituto en el impuesto sobre los bienes personales? Si, pero solo respecto de la participación del accionista
“Fernández, Ezequiel”
(1.2) Bienes Personales. El departamento ubicado en Tucumán 147 de la Cuidad de Córdoba pertenece a los Sres. Juan
y Fernando Castro; como consecuencia de la sucesión ab intestato de su padre (fallecido con posterioridad a la madre).
El valor para el impuesto inmobiliario (superior al valor de origen neto de amortizaciones) es de $389.000 ¿Cómo se
debe proceder? Cada hermano deberá incluir en su propia declaración jurada de bienes personales la suma de $194.500
(1.2) BP: El Sr. Carlos Gómez fallece el 31/03/2014. La declaratoria de herederos se realizó el 31/08/2016 y la
participación hereditaria el 01/02/2017. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la presentación de
la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales: La sucesión indivisa debe presentar DDJJ 2014 y 2015.
(1.2) El Señor Carlos Gómez fallece el 31 del 3 del 2015 la declaratoria de herederos se realizó el 31/08/2016 y la
partición hereditaria el 01/02/2017. Indique cuál de los siguientes opciones es correcta respecto a la presentación de la
declaración jurada del impuesto sobre bienes personales: la sucesión indivisa de Carlos Gómez debe presentar la
declaración jurada del año 2015
participación hereditaria el 01/02/2015. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la presentación de
la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales: La sucesión indivisa no presenta ninguna declaración
jurada.
(1.2) BP: Indique cuál de los siguientes es sujeto pasivo en el Impuesto sobre Bienes Personales: Personas físicas y
sucesiones indivisas del país por los bienes en el país y en el exterior.
(1.2) BP. ¿Una sociedad de hecho, adherida al régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo), debe
liquidar el impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones societarias? Si, debe liquidar el impuesto.
1.2 Los responsables sustitutos establecidos por la ley del impuesto sobre los bienes personales son: Seleccione las 4
correctas:
*Las personas físicas o ideales domiciliadas en el país que tengan en condominio, posesión, goce, uso, etc, bienes
ubicados en el país pertenecientes a sujetos domiciliados en el exterior.
*Sociedades regidas por la ley 19550, por las acciones o participaciones en el capital que posean las personas físicas
y/o sucesiones indivisas en las mismas.
*Los fideicomisos no financieros, los cuales han sido incluidos como responsables sustitutos por la ley 26452
Las sucesiones indivisas del país país que tengan en condominio, posesión, goce, uso, etc, bienes ubicados en el país
(1.3) Bienes personales. Los bienes alcanzados por el gravamen que recae sobre acciones y participaciones en el
capital, comprende: Participaciones en el capital de sociedades anónimas y en otro tipo de sociedades que se
encuentren reguladas en la ley de sociedades comerciales.
(1.3) Una soc uruguaya posee dos departamentos en la ciudad de cordoba, los cuales adquirió en junio de 2017 con el
objetivo de acondicionarlos para su posible reventa. Se ha contratado a un agente inmobiliario del país para que se haga
cargo de la administración. Se le consulta a ud. Como asesor impositivo ¿Qué tratamiento cabe dispensar en el impuesto
sobre los bienes personales, periodo fiscal 2018? Rta: Corresponde la aplicación del régimen de responsable sustituto
del art 26 de la ley.
(1.3) Un departamento ubicado en la Ciudad de Córdoba pertenece a los Sres. Juan y Fernando Castro (50% cada uno).
El valor para el impuesto inmobiliario (superior al valor residual) es de… bienes personales?: Cada hermano deberá
incluir en su propia declaración jurada de bienes personales la suma de $ 1.190.000
(1.3) Indique la afirmación correcta: El impuesto sobre los bienes personales, recae sobre los existentes al 31/12 de cada
año.
Naves y Aeronaves de matrícula nacional.
Bienes muebles y semovientes situados fuera del territorio del pais
Bienes inmuebles situados fuera del territorio del pais
Derechos reales constituidos sobre bienes situados en el exterior
1.3 Se encuentran alcanzado con el impuesto sobre los bienes personales los créditos provenientes de: Los anticipos,
retenciones, percepciones y pagos a cuenta de gravámenes, incluso los correspondientes al impuesto sobre los bienes
personales solo en la medida en que excedan el monto del respectivo tributo determinado por el ejercicio fiscal que lo
liquida.
(1.4) Cuál es el tratamiento respecto a los bienes aportados a un Fideicomiso no Financiero por parte de sociedades no
incluidas en artículo 25.1 de la ley del Impuesto sobre los Bienes Personales? Los bienes aportados a un Fideicomiso No
financiero deben excluirse del capital de la sociedad, siempre que el fiduciario actúe como responsable sustituto en los
términos del artículo 25.1 de la ley.
(1.4) Bienes personales. Andrés, domiciliado en la ciudad de bs as, posee un automóvil marca BMW adquirido en el mes
de mayo de 2009 por un importe de u$s 75.000 (tipo de cambio de $4) el que compro y radico en la ciudad de Mar del
Plata, con el fin de contar con un vehículo para sus vacaciones. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de $18 comprador y
$19 de vendedor ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? El automóvil
se encuentra amortizado.
(1.4) BP: Andrés, domiciliado en la ciudad de Buenos Aires, posee un automóvil marca BMW adquirido en el mes de
mayo de 2009 por un importe de U$S 75.000 (tipo de cambio: $4)- el que compro y radico en el Uruguay, con el fin de
contar con un vehículo en sus vacaciones. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de $18 comprador y $19 vendedor. ¿Cuál
es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017 El automóvil se valuara al valor de
$1.260.000
(1.4) Bienes personales. Andrés es odontólogo, esta domiciliado en la ciudad de Bs. As., y casado con Marcela
Rodríguez, Argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el
comercializa instrumentos para la profesión. Posee un escritorio de dama francés estilo Luis XV que adquirió en mayo de
2001 en $37.000, en una reconocida casa de antigüedades de bs as y la ubico en su vivienda. ¿Cuál es la valuación
para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? La valuación del escritorio será de $37.000.
comercializa instrumentos para la profesión. Al 31/12/2017 posee un deposito en Euros a plazo fijo en el Banco Ciudad,
sucursal Abasto, certificado N° 1002345598, realizado el 1 de diciembre de este año, a 90 días por un importe de euros
11.000. El mismo devengara un interés de 333 euros a la finalización del plazo. ¿Cuál es la valuación para el impuesto
sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $20 y TV: $21 al cierre del ejercicio. Los bienes
se encuentran exentos.
comercializa instrumentos para la profesión. Posee $17.800 en efectivo para los gastos de su hogar al 31/12/2016 y u$s
25.000 destinados a ahorros adquiridos en ese año al tipo de cambio de $16. ¿Cuál es la valuación para el impuesto
sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $18 y TV: $19 al cierre del ejercicio. La
valuación será de $467.800 (25.000*18)+17.800.
comercializa instrumentos para la profesión. Adquirió para inversión de Banco Sudamericano 2 barras de oro de 99,9%,
una de ellas el 14/10/08 en u$s 3061 (tipo de cambio $3), y la otra el 24/07/09 en u$s 3.335 (tipo de cambio $4) ¿Cuál es
la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $18 y TV: $19 al
cierre del ejercicio. La valuación de las barras de oro será de $22.523,00. (3061*3 + 3335*4)
comercializa instrumentos para la profesión, por el cual no está obligado a confeccionar estados contables. Por el local
comercial posee un Activo de $75.000 y un Pasivo de $17.700 ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes
personales para el periodo 2017? La empresa se valuara en $52.30
personales para el periodo 2017? El valor de la empresa será no computables
(1.4) Bienes personales. Andrés es odontólogo, está domiciliado en la ciudad de buenos aires, y casado con Marcela
Rodríguez, argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el que
comercializa instrumentos para la profesión. Al 31/12/2017, posee un depósito en Euros a plazo fijo en el Banco
Santander de Rio De Janeiro, Brasil, realizado el 1 de diciembre de ese año, a 90 días por un importe de € 11.000. El
mismo devengara un interés de 333 euros a la finalización del plazo. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los
bienes personales para el periodo 2017? Nota: cotización TC $ 20; TV $ 21 al cierre del ejercicio. La valuación será de
$222.220. 11.000*20
(1.4) BP: A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Ezequiel Barco, los
cuales están valuados de conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bines personales: ¡) Bienes en el país: a)
Efectivo $100.000; b) Cuenta Corriente en pesos: $35.000; c) Plazo fijo: $150.000; d) Inmuebles: $500.000; e) Rodados:
$350.000; 2) Bienes en el exterior: a) Efectivo: $150.000; b) Inmuebles: $1.000.000; c) Rodados: $500.000. Con estos
datos indique a cuánto asciende la presunción de bienes muebles y del hogar. $99.250
(1.4)BP: A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Campaña, los cuales
están valuados de conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bienes personales. 1) Bienes en el país: a) Efectivo:
$10.000; b) Caja de ahorro en pesos: $50.000; c) Créditos: $100.000; d) Inmuebles: $600.000; 2) Bienes en el exterior:
a) Efectivo: $125.000; b) Inmuebles: $500.000; c) Embarcaciones: $150.000. Con esos datos indique a cuánto asciende
la presunción de bienes muebles y del hogar. $60.500 BS PAIS 710.000 (10.000+100.000+600.000) EXT 500.000 =
1.210.000*0.5
(1.4) BP: El padre constituyo derecho real de usufructo gratuito sobre un inmueble. El mencionado inmueble lo declaran
por partes iguales padre que tiene el usufructo y el hijo que tiene la nuda propiedad. FALSO
(1.4) BP. El Sr. Pérez tiene el siguiente inmueble: inmueble urbano destinado a alquiler: El mismo lo adquirió en 02/2005
en $500.000. Con fecha 04/2014 realizó una mejora por $80.000. Ud. Está confeccionando la declaración jurada del año
2016. Indique a cuánto asciende la amortización del ejercicio de la mejora: $1.963,20 “37 trimestres desde la adquisición,
le restan 163. Mejora 80.000 / 163 *4= 1963.20”
(1.4) BP. Indique cual es el tratamiento a dispensarle sobre los bienes aportados a un fideicomiso… impuesto sobre los
bienes personales? Los bienes aportados a un fideicomiso no financiero…tituto en los términos del artículo 25.1 de la
ley.
(1.4) BP: Indique como se valúan los inmuebles en el impuesto sobre los bienes personales: Al valor residual actualizado
se lo compara con la base imponible del impuesto inmobiliario provincial del año que se está determinando. De los 2 el
mayor.
(1.4) BP: La empresa "Rey de Copacabana S.A." se constituyó el 01/07/2016 y tiene como fecha de cierre de ejercicio el
31/12 de cada año. Para el primer ejercicio fiscal (2016) corresponde que ingrese el impuesto sobre los bienes
personales acciones y participaciones societarias. Si corresponde, aunque sea un ejercicio irregular.
(1.4) BP; La Sra. Sánchez tiene el siguiente inmueble: Departamento adquirido el 01/07/2003 por la suma de $1.000.000.
Ud. Está confeccionando la declaración jurada del año 2016. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva.
$16.000
(1.4) BP. Se presume que estamos frente a una mejora: Todas las opciones son correctas.
(1.4) BP. Todo Rojo S.A es una empresa que tiene fecha de cierre 31/12 presenta un balance con los siguientes datos:
Activo: $1.000.000 y Pasivo $300.000. La tenencia accionaria pertenece a: 25% Juan Pérez (argentino); 25% Michael
Douglas (extranjero); 25% L&A Company (extranjera) y 25% a Telecom S.A. Indique el importe del impuesto
sobre los bienes personales acciones y participaciones societarias para el ejercicio fiscal 2017 bajo el supuesto que la
alícuota del gravamen es del 0,25% $1.313 1.000.000-300.000=700.000*0.75*0.25
(1.4) ¿cómo se valúan los inmuebles adquiridos en el país en el impuesto sobre los bienes personales?: al valor residual
actualizado se lo compara con la base imponible del impuesto inmobiliario provincial del año que se está determinando y
toma el mayor valor.
FALSO: se pueden deducir las cuotas de los préstamos hipotecarios pendientes de pago, para el caso de adquisición de
inmuebles o mejora destinados a casa-habitación.
(1.4) En el período fiscal 2018 y siguientes como determinó la base imponible del impuesto inmobiliario para compensar
el valor de los inmuebles adquiridos el país en el impuesto sobre los bienes personales? debo tomar la base imponible
vigente al 31 de diciembre del 2017 y actualizar según la variación del índice de precio al consumidor nivel general ipc
que suministre el Instituto Nacional de estadística y censo operadas de la fecha hasta el 31 de diciembre del ejercicio
fiscal en que se trate.
1.4 La Sra. Martinez tiene el siguiente inmueble: departamento adquirido el 01/02/2010 por la suma de 2.000.000,
ubicado en Madrid, España, cuyo valor de plaza la 31/12/2018 es de 10.000.000. Ud, está confeccionando la declaración
jurada del año 2018. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva: No corresponde calcular la amortización
impositiva porque se declara a valor de plaza al 31/12
(1.4) La SRA SANCHEZ tiene le siguiente inmueble: departamento adquirido el 1/7/2003 por la suma de $2.000.000. Ud.
está confeccionando la declaración jurada del año 2017. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva :$32.000.
(1.4) Ud. Debe confeccionar la DDJJ de BP de una persona física del año 2011. Entre los bienes hay un auto Clío
modelo 2010, adquirido en 2011. El auto fue adquirido por un valor de $100.000 y el valor según la tabla elaborada por el
AFIP asciende a $70.000. Indique el valor a declarar. $80.000.
1.4 Ud. debe confeccionar la declaración jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales de una persona física del
período fiscal 2013. Entre los bienes hay un automóvil Ford Fiesta modelo 2011, adquirido en el año 2011. El automóvil
fue adquirido por un valor de $200.000, y el valor según la tabla elaborada por la AFIP, asciende a $160.000. Indique
cuál es el valor por el que va a declarar ese automóvil: 160.000
(1.4) Ud. debe confeccionar la declaración jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales de una persona física del
período fiscal 2017. Entre los bienes hay un automóvil Ford Fiesta modelo 2011, adquirido en el año 2015. El automóvil
fue adquirido por un valor de $200.000, y el valor según la tabla elaborada por la AFIP, asciende a $160.000. Indique
cuál es el valor por el que va a declarar ese automóvil: 160.000
(1.4) BP. Ud. Debe confeccionar la declaración jurada del Impuesto sobre los bienes personales de una persona física
del periodo fiscal 2017. Entre los bienes hay un automóvil Chevrolet Astra modelo 2010, adquirido en el año 2011. El
automóvil fue adquirido por un valor de $100.000 y el valor según la tabla elaborada por AFIP asciende a $70.000
Indique cual es el valor por el que va a declarar ese automóvil: Totalmente amortizado.
(1.4) Una persona física tiene al 31/12/2018 los siguientes bienes – ya valuados conforme con la Ley del gravamen - : a)
efectivo $100.000, b) caja de Ahorro $50.000,c) cta cte $40.000, d) Terreno $100.000; e) automóvil $80.000; f) Plazo
fijo$200.000; g) cuotas sociales de una cooperativa $20.000.Seleccione las 3 respuestas correctas
El total de los bienes muebles y del hogar asciende a $16.000
El total de bienes gravados asciende a $32.000
El total de bs exentos asciende a $270.000
(1.4)Una persona física tiene al 31/12/2018 los sigtes bienes – ya valuados(…) A)Efectivo $100.000; b) caja de ahorro
%50.000, c) Cta.Cte $30.000; d)departamento $100.000; e) automóvil $40.000; f) Plazo Fijo $250.000; g)cuotas partes
de una SRL argentina _ que paga el gravamen. Seleccione las 2 respuestas correctas:
El total de bienes gravados asciende a $270.000
El total de BS muebles y del hogar asciende a $13.500
1.4) Se encuentra alcanzados con el impuesto sobre los bienes personales los créditos provenientes de : Los anticipos,
retencioines,percepciones y pagos a cuenta de gravámenes, incluso los correspondientes al impuesto sobre los bines
personales sólo en la medida en que excedan elmonto del respectivo tributo, determinado por el ejercicio fiscal que se
liquida
Naves y Aeronaves de matrícula nacional.
Bienes muebles y semovientes situados fuera del territorio del pais
Bienes inmuebles situados fuera del territorio del pais
Derechos reales constituidos sobre bienes situados en el exterior
(1.5) Indique cuales de los siguientes son bienes exentos en elimpuesto sobre losbienespersonales, 4 correctas:
Cuotas sociales de una cooperativas, caja de ahorro de moneda extranjera, bienes inmateriales, caja de ahorro
en pesos
Certificados de depósitos reprogramados (CEDROS).
Depósitos en moneda argentina en entidades financieras en cuentas especiales de ahorro.
Cuotas sociales de las cooperativas.
Depósitos en moneda extranjera en entidades financieras en cuentas especiales de ahorro. Todas menos: Un inmueble
urbano propiedad de un sujeto adherido al régimen simplificado para pequeños contribuyentes.
1.5 El impuesto sobre los bienes personales sufrió ciertas modificaciones por ley 27480, entre ellas, a partir del año 2019
el mínimo exento pasó de $1.050.00 a $2.000.000. Poe medio del art. 3 de la ley 27480 se modifica el artículo 24 del
Título VI de la ley 23966 de impuesto sobre los bienes personales aplicable a partir del periodo fiscal 2019: Verdadero
1.5 Están exentos del impuesto sobre los bienes personales para 2018. Seleccione las 4 rtas correctas.
*Inmuebles rurales destinados a alquiler o inexplotados. *Bienes inmateriales.
*Bienes situados en Tierra de Fuego.- *Las cuotas sociales de las cooperativas. Todas menos: La casa habitación.
(1.5) La ley de impuesto sobre los bienes personales establece las siguientes exenciones entre otras: Cuentas
individuales correspondientes a los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de
la superintendencia de seguros de la nación.
(1.5) Las principales modificaciones para el año 2019 en el impuesto sobre los bienes personales son: Seleccione las 2
correctas: Se incrementa el mínimo no imponible a $2.000.000 y se exime del impuesto a la casa-habitación cuando su
valor sea inferior a $18.000.000. / Se adoptan las escalas de alícuotas progresivas, con un rango que se inicia en 0.25%
y llega hasta el 0.75% para el caso de patrimonios más altos.
(1.5) Los inmuebles rurales pertenecientes a personas físicas y/o sucesiones indivisas: Están gravado por el impuesto a
la mínima presunta.
1.5 Si tengo constituido un plazo fijo en pesos al 31/12/2018 en un banco del país y lo retiro los primeros días del 2019
¿qué situación podría acarrear tal conducta en el impuesto de los bienes personales?: se trata de un bien exento, pero
AFIP podría presumir que los fondos fueron depositados para eludir el impuesto.
1.6 El Sr Marqueti es responsable sustituto de una persona física del exterior que cuenta con los siguientes bienes en
nuestro país, cuya valuación asciende a: Inmueble $150.000. Cuenta bancaria $100.000 Y Créditos $10.000 ¿a cuánto
asciende el impuesto determinado para el periodo fiscal 2018?: $650 Justif: total de bienes gravados $260.000
*0.25%=650.
(1.6) La Sra. Martinez tiene el siguiente inmueble: departamento adquirido el01/02/… ubicado en Madrid España. Cuyo
valor de plaza al 31/12/2018 es de $10.000.000. Usted, esta …. Indique a cuanto asciende la amortización impositiva: No
corresponde calcular la amortizacionimpositiva porque se declara el valor de plaza…
1.6 A los efectos de terminar el monto mínimo de bienes del hogar en el impuesto sobre los bienes personales deberá
considerarse: ninguna de las opciones correctas. justif: el monto no puede ser inferior al 5% sobre total bienes gravados
en el país y el valor de los inmuebles en el exterior.
(1.6) Bienes personales. Acciones o participaciones en el capital de sociedades regidas Ley N° 19550. La compensación
establecida en la ley de procedimiento tributario no resulta admisible para cancelar este impuesto sobre los bienes
personales, en virtud de la inexistencia de identidad subjetiva en la titularidad del crédito y la deuda.
(1.6) Bienes Personales. Con respecto a los anticipos, si el impuesto determinado es de ·150000 y en la declaración
jurada se computaron anticipos por $50000, se puede afirmar que para el periodo fiscal siguiente: Se ingresarán 5
anticipos de 30000
(1.6) Bienes personales. Con respecto a los anticipos, si el impuesto determinado es de $50.000 y el crédito por
impuesto del exterior computado es de $500, se puede afirmar que: Se ingresaran 5 anticipos de $9.900. 50000-500=
49.500*0.2= 9900
(1.6) Bienes personales. Determine el impuesto a ingresar en base a los siguientes datos: Bs del país 18.000.000; Bs del
Exterior 500.000; Alícuota aplicable 1%; Saldo a favor periodo anterior 20.000; Anticipos 10.000; Crédito de impuesto
5.000. Nota: trabaje con una alícuota de 1% y un mínimo no imponible de 800.000. Impuesto a ingresar: $142.000
(18.500.000-800.000=17.700.000 *1%= 177.000 -20.000-10.000-5.000)
Exterior 9.000.000; Alícuota aplicable 1%; Saldo a favor periodo anterior 20.000; Anticipos 10.000; Crédito de impuesto
90.000. Nota: trabaje con una alícuota de 1% y un mínimo no imponible de 800.000. Impuesto a ingresar: $94.000
13.000.000-800.000=12.200.000*1%=122.000 – 10.000 – 20.000 – 8000????
(1.6) Bienes personales. Son conceptos a deducir del impuesto determinado: Saldo a favor del impuesto determinado y
declarados en el periodo anterior; Anticipos ingresados por el periodo en que se declara; Créditos de impuestos por
sumas efectivamente abonadas en el exterior por impuestos análogos.
(1.6) BP: Juan compra un inmueble y en la estructura lo inscribe a nombre de su hijo Pedro (menor de edad). Indique a
quien le corresponde declarar el bien: El representante del menor deberá presentar la declaración jurada, de
corresponder, en nombre de este y en consecuencia solicitarle el CUIT y el alta en el impuesto.
(1.6) Bienes personales. Un contribuyente posee un saldo a favor de $23.594,41; correspondiente al impuesto sobre los
bienes personales del periodo fiscal 2017, cuya declaración fue presentada el 13/04/2018: Al cargar los datos de la
declaración jurada, deberá identificar al momento de determinar el saldo del impuesto, el valor de $23.594,41, en “Saldo
a favor del periodo anterior.”
1.6 Corresponde presentar la declaración jurada y en su caso ingreso del impuesto sobre los bienes personales
correspondientes acciones y participaciones societarias en el caso de una sociedad que se constituyó a mitad del
período fiscal? debe liquidar el gravamen, debiendo considerar el balance de inicio y los datos correspondientes al
capital social y aportes consignados en el instrumento de Constitución de la sociedad.
(1.6) Cuántos anticipos debe ingresar una persona física en el impuesto sobre los bienes personales? Deberán
ingresarse 5 anticipo s iguales
(1.6) El fideicomiso NO financiero “El Rey de Copacabana” tiene fecha de cierre el 31/12/2017. De sus estados contables
surge que el activo asciende a $2.500.000 y el pasivo a $800.000. La participación es 100% personas físicas del país.
Suponie ndo que la alícuota del impuesto es 0,25%. Indique a cuánto asciende el tributo determinado: 6.250
(1.6) En el caso del Impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones, las Uniones Transitorias de
Empresas (UTE) ¿Se encuentran obligadas a liquidar e ingresar este impuesto? Las UTE no deben liquidar este tributo;
lo harán las empresas integrantes de la misma.
(1.6) En el caso del Impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones, las Uniones Transitorias de
Empresas (UTE) ¿Se encuentran obligadas a liquidar e ingresar este impuesto? Las UTE no son responsables sustitutos
( las dos respuestas son de esta pregunta)
(1.6) La firma "El Rey de Copas S.A.", con fecha de cierre, el 31/08/2016, presenta los siguientes datos: activo a
$2.000.000 y el pasivo a $ 700.000. del total de acciones, el 20% pertenece a una SR.L. del país. con fecha 02/01/2018
se realizó el acta de asamblea en la que se decidió asignar honorarios al directorio por $ 300.000. suponiendo que la
alícuota del gravamen es 0,5%. Indique a cuánto asciende el tributo determinado: $5.200.
(1.6) puede Un responsable sustituto compensar el impuesto sobre los bienes personales que debe ingresar por
acciones y participaciones con saldo de impuestos a su favor como contribuyente?: la compensación establecida en la
ley de procedimiento tributario, reglamentada por la resolución general 1658 AFIP, no resulta admisible para compensar
saldos a favor propios del contribuyente con obligaciones fiscales en la que actúe como responsable por deuda ajena.
(1.6) Según la jurisprudencia reciente, puede un responsable sustituto compensar el impuesto sobre bienes personales
que debe ingresar por acciones y participaciones con saldos de impuestos a su favor como contribuyente? Si, en virtud
del principio de jerarquía normativa, frente a la resolución general de la AFIP 1658, dispuesto en el art.29 de la ley
11.683, que permite la compensación de deudas y créditos por cuanto se trata de un mismo sujeto
(1.6) EN el caso de los Fideicomisos no financieros, el gravamen dispuesto en el art.25.1 de ley… se calcula sobre el
valor de los bienes fideicomitidos al 31/12 de cada año. Verdadero
1.6) En el caso de una Sociedad de Hecho, el gravamen dispueto en el art. 25.1 de la Ley de biens personales, se
calcula sobre el valor de los bines al 31 de diciembre de cada año. FALSO
1.6) Una SA de nuestro país cuenta con 5 accionistas, Ud debe identificar por cuales de los accionistas debe ingresar el
impuesto sobre los bienes personales acciones y palpitaicones previsto en el art.25.1 ley del gravamen. Seleccione 4
respuestas correctas
*Una persona física del país *Una succión indivisa del país
*Una persona jurídica del exterior *Una persona física del exterior
(2) El impuesto al valor agregado es una imposición plurifasica no acumulativa, ya que :Su objeto no es el valor total,
sino el mayor valor que adquiere el producto o servicios en las distintas etapas de producción y distribución.
(2) MT. Un contribuyente excluido del regimen simplificado el 01/05/2017, ¿apartir de que fecha podría volver a ser
incorporado? Rta.: 01/01/2021
(2.1) De las siguientes características podemos decir que en el caso del IVA estamos ante: un impuesto indirecto,
general, plurifásico, y no acumulativo.
(2.1) De que se trata el régimen simplificados para pequeños contribuyentes: se trata der un régimen relativo a los
impuestos a las ganancias, al valor agregado, y el sistema previsional.
(2.1) el impuesto al régimen simplificado deberán ser ingresadas: hasta el mes en que el contribuyente renuncia al
régimen o en su caso hasta el cese definitivo de las actividades.
(2.1) la condición de pequeño contribuyente: no es incompatible con el desempeño de actividades en relación
dependencia, como con tampoco con la percepción de jubilación, pensión o retiro.
(2.1) Las operaciones de los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado se encuentran: Exentas del
Impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
(2.1) Régimen simplificado. Identifique las afirmaciones correctas sobre el régimen simplificado: seleccione 4 respuestas
correctas:
El pequeño contribuyente se encuentra exento de la ganancia mínima presunta.
Los ingresos efectuados dentro del monotributo sustituyen el pago del impuesto a la ganancia.
Los ingresos efectuados dentro del monotributo sustituyen el pago del impuesto al valor agregado.
El pequeño contribuyente empleador, deberá ingresar por sus trabajadores dependientes, los aportes, contribuciones y
cuotas del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, del Instituto de Servicios Sociales para Jubilados y
Pensionarios, del Regimen del Sistema nacional del Seguro de Salud
(2.1) Régimen simplificado. Juan Estévez, responsable del monotributo, se dedica a la venta de útiles escolares. A
decidido renuncia al régimen a partir del mes de enero 2018. Atento que la mayor parte de sus clientes son responsables
inscriptos en el IVA. Identifique las opciones correctas: selecciones las 4 respuestas correctas:
Una vez inscripto, realiza sus ventas discriminando el IVA del 21%.
Podrá computar el crédito fiscal de las existencias que poseía como monotributista.
Su crédito fiscal será de 17,63%.
No tendría en principio, ningún perjuicio fiscal. No va: Su crédito fiscal seria de un 21%
Aportes al Régimen de Autónomos. Impuesto al Valor Agregado Impuesto a las Ganancias
Aporte al régimen de Seguridad Social.
(2.2) La condición de pequeño contribuyente: No es incompatible con el desempeño delas actividades en relación
dedependecia con lapercepcion de jubilación, pensiono retiro.
(2.2) Indique cuales de los siguientes son parámetros a tener encuenta para que un pequeño contribuyente pueda estar
adherido alregimen simplificado: Alquileres devengados/ Superficie afectada/ Energia eléctrica consumida/
Ingresos Brutos
(2.2) A los fines de la adhesión al régimen simplificado para pequeños contribuyentes, deberá verificarse
concurrentemente en todos los casos que: Selecciona las 4 rtas correctas:
*No superen en los doce (12) meses calendarios inmediatos anteriores a la fecha de adhesión, los parámetros máximos
de las magnitudes físicas y alquileres devengados que se establecen para su categorización a los efectos del pago del
impuesto integrado que le corresponda realizar.
*El precio máximo unitario de venta, solo en los casos de venta de cosas muebles, no supere el importe de $15.000, el
cual se actualizará anualmente.
*No hayan realizado importaciones de cosas muebles para su comercialización posterior y/o servicios con idénticos fines,
durante los últimos doce (12) meses calendario.
*No realicen más de tres (3) actividades simultáneas o no posean más de tres (3) unidades de explotación.
Todas menos: El precio máximo unitario de venta, solo en los casos de venta de cosas muebles, no supere el importe de
$15.000.
2.2) Se considera que, un sujeto para poder adherirse al régimen simplificado debe cumplir ,concurretemente,
selecciónelas 3 respuestas correctas:
*No hayan realizado importaciones de cosas muebles para su comercialización posterior y7o servicios con idénticos
fines, durante los últimos doce(12)meses calendario.
*No superen en los 12 meses calendarios anteriores a la fecha de adhesión, los parámetros máximos de las magnitudes
físicas y alquileres devengados que se establecen para su categorización a los efectos del pago del impuesto integrado
que les correspondiera realizar.
*Hubieran obtenido en los 12 meses calendario inmediatos anteiores a la fecha de adhesión , ingresos brutos
provenientes de las actividades a ser incluidas en el presente régimen , inferiores o iguales a la suma máxima que se
establece en el art.8 para la categoría H o, de tratarse de venta de cosas muebles, inferiores o iguales al importe máximo
previsto en el mismo art.para la categoría K.
2.2)En el año 2019 una sociedad de hecho puede adherirse al régimen simplificado para pequeños contribuyentes
(monotributo): FALSO
(2.2) El Dr. JM RI Decide vender el inmueble donde funciona su estudio. Había efectuado una obra de ampliación el
25/01/92. El boleto de compra venta se firma el 01/08/12, la posesión se otorga el 15/08/12 y el 05/09/12 se firma la
escritura traslativa de dominio. En el IVA: La operación no está gravada y no hay reintegro del crédito fiscal
2.2 A los fines de lo dispuesto en el régimen simplificado. Se consideran pequeños contribuyentes: Selecciona las 3
correctas: Las personas humanas que realicen ventas de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios y/o
ejecuciones de obras, incluidas la actividad primaria.
*Las personas humanas integrantes de las cooperativas de trabajo, en los términos y condiciones que se indican en el
Título VI de la ley.
*Las sucesiones indivisas continuadoras de causantes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños
Contribuyentes, hasta la finalización del mes en que se dicte la declaratoria de herederos, se declare la validez del
testamento que verifique la misma finalidad o se cumpla un año desde el fallecimiento del causante, lo que suceda
primero.
(2.2) Podrán inscribirse en el padrón de productores de granos, los sujetos adheridos al monotributo que desarrollen la
actividad agrícola mediante la explotación de 1 o más inmuebles rurales, sean estos de su titularidad o de terceros.
Verdadero
(2.2) Las sucesiones indivisas continuadoras de causantes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños
Contribuyentes, podrán adherirse al régimen simplificado: Hasta la finalización del mes en que se dicte la declaratoria de
herederos, se declare la validez del testamento que verifique la misma finalidad o se cumpla un año desde el
fallecimiento del causante, lo que suceda primero.
2.2 No se encuentran comprendidos en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes, los ingresos provenientes
de: Prestaciones e inversiones financieras, compraventa de valores mobiliarios y de participación de las utilidades de
cualquier sociedad.
2.3 El pequeño contribuyente queda encuadrado desde su adhesión en el SIPA, y sustituye el aporte personal mensual
previsto en su ART 11, por las siguientes cotizaciones previsionales. Seleccione las 4 rtas correctas
*Aporte con destino al SIPA, para la cat A, incrementándose en el 10% en las sucesivas categorías.
*Cuando el pequeño contribuyente sea un sujeto inscripto en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y
Economía Social del Ministerio de Desarrollo, que quede encuadrado en la cat A , estará exenta de ingresar el aporte
mensual con destino al SIPA . Asimismo, los aportes de la obra social los ingresara con una disminución del 50%.
*Aporte adicional, a opción del contribuyente, al régimen nacional de las obras sociales, por la incorporación de cada
integrante de su grupo familiar primario.-
*Aporte con destino al sistema nacional de seguro de salud.
Todas menos: Aporte idéntico con destino al SIPA y a la obra social.
(2.3) MT. Indique para el caso de una sociedad de personas (hecho) que impuestos cubre la cuota mensual del
monotributo. IVA de la sociedad e impuesto a las ganancias de los socios.
(2.4) Régimen simplificado. En el caso de iniciación de actividades, el pequeño contribuyente que opte por inscribirse al
régimen deberá categorizarse de acuerdo a una estimación razonable de sus ingresos. Verdadero
(2.4) En el caso de un sujeto adherido al Régimen Simplificado sea excluido del mismo.¿ cuánto tiempo debe aguardar
para volver a adherirse al mismo?: 3 años calendario posteriores al de sucedido el hecho.
(2.4) En el caso de inicio de actividades el pequeño contribuyente, deberá encuadrarse en la categoría que le
corresponda de conformidad: con la magnitud física requerida a la superficie que tenga afectada a la actividad y, en su
caso, al monto pactado en el contrato de alquiler respectivo. De no contar con tales referencias se categorizará
inicialmente mediante una estimación razonable.
(2.4) En el régimen simplificado, la actividad primaria y la prestación de servicios sin local fijo se categorizarán:
Exclusivamenete, por el nivel de ingresos brutos.
(2.4) El parámetro “precio máximo unitario de venta “en el régimen simplificado es: el precio de contado de cada unidad
del bien ofrecido o comercializado, sin importar los montos totales facturados por operación.
(2.4) Los pequeños contribuyentes deberán ingresar mensualmente el impuesto integrado de la categoría en la que
queden encuadrados en función al: tipo de actividad.- a los ingresos brutos.- a las magnitudes físicas.- y a los alquileres
devengados.
(2.4) Los montos máximo de facturación, los montos de alquileres devengados y los importes del impuesto integrado a
ingresar,, correspondientes a cada categoría de pequeño contribuyente ,así como las cotizaciones previsionales, se
actualizarán: Anualmente en enero en la proporción de las 2 últimas variaciones del índice de movilidad de las
prestaciones previsionales, previsto en el art. 32 ley 24.241
(2.4) MT: Carlos Sánchez está analizando la posibilidad de desarrollar una actividad agropecuaria y quiere saber si
puede incluirse en el régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente y como debe abonar en dicho
caso las cuotas mensuales: Efectuaran ingresos a cuenta mediante un régimen de retención (Anexo II RG 2746/10)
La actividad primaria se categorizara exclusivamente por el nivel de ingresos brutos
(2.4) MT: El Sr. Nicolás Tagliafico, de profesión abogado, está inscripto en el Régimen Simplificado para pequeños
Contribuyentes (Monotributo). A partir del mes 01/2017 además de ejercer su profesión, es Director de S.A. Indique cual
es la nueva situación del Sr. Tagliafico (marque la respuesta más completa) Inscripto en Impuesto a las Ganancias por la
función de Director de S.A y continua en el Monotributo por su profesión. Además debe pagar Autónomos por la función
de Director de S.A
(2.4) MT: El productor agropecuario Juan Pérez, que en el año 2017 se encontraba en la Categoría “B” del Régimen
Simplificado para Pequeños Contribuyentes. ¿Cuáles son los componentes que debe ingresar? No deberá ingresar
impuesto integrado y solo abonara las cotizaciones mensuales fijas con destino a la Seguridad Social
(2.4) MT: El productor agropecuario Juan Pérez, que en el año 2018 se encontraba en la Categoría “A” del Régimen
Simplificado para Pequeños Contribuyentes. ¿Cuáles son los componentes que debe ingresar? No deberá ingresar
impuesto integrado y solo abonara las cotizaciones mensuales fijas con destino a la Seguridad Social
(2.4) MT. Indique cuál de las siguientes son causales de re categorización de oficio de monotributo. 2 correctas.
Adquisiciones de bienes por un importe que supere el importe de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la
Acreditaciones bancarias por un importe que supere el importe de los ingresos brutos anuales máximos admitidos
para la categoría en la cual se encuentra.
(2.4) MT. Indique cuál de los siguientes son sujetos adheridos al monotributo que no están obligados a ingresar la
cotización previsional. 3 correctas.
Thiago tiene 17 años.
Juan que alquila un inmueble urbano.
CP afiliado al régimen provincial para profesionales.
(2.4) MT; Teniendo presente la tabla vigente para el año calendario 2017, indique cuales son los topes de facturación
máximos en el Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo): $700.000 para locación de servicios y
$1.050.000 para venta de cosas inmuebles.
(2.4) No se considera ingreso bruto el derivado de la realización de bienes de uso, entendiendo por tales. Aquellos cuyo
plazo de vida útil sea superior a 2 años, en tanto hayan permanecidos en el patrimonio del contribuyente, como mínimo
doce meses desde la fecha de habilitación del bien.
- El automóvil convertido en taxi. - La oficina de un abogado.
(2.4) Complete la frase: A los efectos del Regimen Simplificado, se considera igresos brutos: Al producido de las ventas,
locaciones y prestaciones correspondientes a operaciones realizadas por cuenta propia o ajena, devengados
(2.4) El impuesto del régimen simplificado deberá ser ingresado: Hasta el mes en que el contribuyente renuncie al
régimen o, en su caso, hasta el cese definitivo de actividades
2.5 En qué casos podrá la AFIP considerar la recategorización de oficio y no la exclusión del régimen simplificado?
Selecciona las 2 rtas correctas:
*Adquieran bienes o realicen gastos de índole personal, por un valor incopatible con los ingresos declarados y en tanto
aquellos no se encuentren debidamente hustificados por el contribuyente.
*Los depósitos bancarios, resulten incopatibles con los ingresos declarados a los fines de si categorización.
(2.5) En caso de que un sujeto adherido al Regimen Simplificado para pequeños Contribuyentes sea excluido del mismo,
¿Cuánto tiempo debe aguardar para volver adherirse al mismo? 3 años desde el día siguiente al dia del sucedido al
hecho.
(2.5) En el caso que se produzca la exclusión de oficio de un sujeto del régimen simplificado eldia 01/05/2017. En que
fecha puede volver I Regimen simplificado: 01/01/2021
(2.5) Los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado podrán renunciar al mismo en cualquier momento. Dicha
renuncia producirá efectos a partir del primer día del mes siguiente de realizada y el contribuyente podrá optar
nuevamente hasta después de transcurridos tres (3) años calendarios posteriores, siempre que se produzca a fin de
obtener el carácter de responsable inscripto frente al impuesto al valor agregado (IVA) por la misma actividad: Verdadero
(2.5) MT: A partir de qué momento tiene efectos la baja en el Monotributo por exclusión: Desde la hora cero (0) del día en
que se produzca tal circunstancia.
(2.5) MT. En caso de que un sujeto adherido al monotributo sea excluido del mismo. Cuanto tiempo debe aguardar para
adherirse al mismo? 3 años calendario posteriores al de sucedido el hecho.
(2.5) MT. Indique cuales de las siguientes son causales de exclusión del monotributo. 4 correctas.
*El monto de alquiler devengado en los últimos 12 meses superan los máximos establecidos.
*Adquieran bienes o realicen gastos, de índole personal, por un importe igual o superior al monto de los ingresos brutos
anuales máximos para la categoría en la cual están encuadrados.
*La suma de los ingresos brutos obtenidos en los últimos 12 meses excede el límite máximo establecido. Registren
depósitos bancarios, debidamente depurados, por un importe igual o superior al monto de los ingresos brutos anuales
máximos admitidos para la categoría en la cual están encuadrados.
(2.5) Régimen simplificado. En caso de cese: El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen en cualquier
momento. O
2.5) Régimen simplificado. En caso de cese: El contribuyente deja de ejercer la actividad por la cual se encontraba
adherido al régimen simplificado.
El contribuyente deja de ejercer la actividad por la cuál se encontraba adherido al régimen simplificado.
Producirá efectos a partir del momento en que fue informada la baja.
El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen en cualquier momento.
(2.5) Régimen simplificado. En caso de renuncia: Se producirán efectos a partir del momento en que fue informada la
baja.
(2.5) Régimen simplificado. En caso de renuncia: El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen en cualquier
momento, siempre que efectué otra actividad, o renuncie sin el fin de obtener el carácter de responsable inscripto.
El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen simplificado en cualquier momento, siempre que efectúe otra
actividad, o renuncie sin el fin de obtener el carácter de responsable inscripto.
Se producirán efectos a partir del momento en que fue informada la baja.
La renuncia producirá efectos a partir del primer día del mes siguiente de realizada.
El contribuyente no podrá optar nuevamente por el RS, hasta después de transcurridos 3 años calendario posteriores al
de efectuada la renuncia, siempre que se produzca para obtener el carácter de responsable inscripto frente al valor
agregado por la misma actividad.
(2.5) Régimen simplificado. Los sujetos que no acrediten su calidad de responsables inscriptos o exentos o no
alcanzados en el IVA, o su condición de monotributistas, estarán sujetos a las siguientes alícuotas en concepto de
percepción. Seleccione las 4 respuestas correctas:
- 10,50% cuando se trate de ventas de cosas muebles, locaciones de obras o servicios, salvo algunas exclusiones. -
13,50% cuando se trate de venta de gas, energía eléctrica y aguas reguladas por medidor y todas aquellas prestaciones
gravadas con IVA a la alícuota de %27.
5,25% cuando se trate de ventas de cosas muebles que se encuentren gravas con una alícuota equivalente al 50% de la
alícuota general del IVA.
5,25% cuando se trate de locaciones de obra y locaciones o prestaciones de servicios que se encuentren gravadas con
una alícuota equivalente al 50% de la alícuota general del IVA.
(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando: Adquieran bienes o realicen gastos, de índole
personal, por un valor incompatible por los ingresos declarados y en tantos los mismos no se encuentren debidamente
justificados por el contribuyente.
(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando: El precio máximo unitario de venta de bienes, supere
la suma establecida por la normativa.
(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando: No se alcance la cantidad mínima de trabajadores en
relación de dependencia requerida para las 3 últimas categorías, salvo que en el mes calendario posterior se recuperara.
personal, por un valor incompatible con los ingresos declarados y en tanto los mismos no se encuentren debidamente
justificados por el contribuyente.
No se alcance la cantidad mínima de trabajadores en relación de dependencia requerida para las categorías J,K o L
según corresponda.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor ambulante de golosinas, está inscripto en el régimen simplificado categoría “B”
(Parámetros categoría “B” a enero de 2017: Ingresos brutos: hasta $126.000). Identifique la opción correcta: - Considere
como categoría máxima la categoría “H” $700.000. Quedará excluido si realizó compras de golosinas en los últimos 12
meses, de $560.500. (700.000*0.8=560.000) 80% Vta. Bs. y 40% Loc.
(2.5) Régimen simplificado. Un peluquero a domicilio, está inscripto en el régimen simplificado categoría D a enero de
2017. Ingresos brutos hasta $252.000. Identifique la opción correcta. Considere como categoría máxima la categoría H
$700.000. Quedará excluido si realizo compras de libros en los últimos 12 meses, de $280.500.
(2.5) Régimen simplificado. Un pequeño contribuyente adquirió un viaje a Europa por $300.000. El contribuyente es un
instalador de redes informáticas, sin local comercial que está incluido a enero de 2017 en la categoría D, que comprende
los siguientes parámetros: Ingresos brutos: hasta $252.000. Identifique la opción correcta: Quedara excluido de régimen,
por realizar gastos de índole personal, por un valor incompatible con los ingresos declarados.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor ambulante de golosinas, está inscripto en el régimen simplificado categoría B
(parámetros categoría B a enero de 2017. Ingresos brutos hasta $126.000). Identifique la opción correcta. Considere
como categoría máxima la categoría H $700.000. Quedará excluido si realizo compras de golosinas por $45.000, en los
últimos 12 meses. El distribuidor le entrego el producto junto con el remito “X”.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor de repuestos para autos, está inscripto al régimen simplificado en la categoría
B (Parámetros categoría B a enero 2019 ingresos brutos: hasta $ 207.191, 98). Identifique la opción correcta,
considerando como categoría máxima la categoría K, $ 1726.599,88: Quedará excluido si realizó compras de repuestos,
en los últimos 12 meses de 1.390.000
(2.5) Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Regimen Simplificado para pequeños contribuyentes
cuando: Selecciona 4 opciones correctas
-Los parámetros físicos o el monto de los alquileres devengados superen los máximos establecidos para la categoría H
-Adquieran bienes o realicen gastos, de índole personal, por un valor incompatible con los ingresos declarados y e tanto
aquellos no se encuentren debidamente justificados por el contribuyente.
-Los depósitos bancarios, debidamente depurado, resulte incompatibles con los ingresos declarados a los fines de su
categorización
-Realizando locaciones, prestaciones de servicio y/o ejecutando obras, se hubieran categorizado como si realizaran
venta de cosas muebles.
(2.5) Los contribuyentes adheridos al Régimen simplificado para pequeños contribuyentes cuando: seleccione las 4
correctas?
*Los parámetros físicos o el monto de los alquileres devengados superan los máximos establecidos para la categoría H
*Adquieren bienes o realicen gastos, de índole personal, por un valor incompatible con los ingresos declarados y en tanto
aquello no se encuentren debidamente justificados por el contribuyente
*Los depósitos bancarios, debidamente depurados, resulten incompatibles con los ingresos declarados a los fines de su
categorización
*Realizando locaciones, prestaciones de servicio y/o ejecutando obras se hubieran categorizado como si realizaran venta
de cosas muebles
2.6 La empresa Zeta SRL realizó la compra de mercadería para su negocio y Recibió la factura respectiva. A las 48
horas recibe una llamada de su proveedor indicando que debido a las cantidades y a la forma de pago en efectivo, se
otorgó a Zeta SRL un descuento. Cómo debe declarar Zeta SRL su posición fiscal? se debe computar, por lado el
Crédito fiscal total de la operación y por otro lado el débito fiscal producto el descuento conseguido.
(2.6) Los adquirientes, locatarios o prestatarios de los sujetos comprendidos en el régimen simplificado, solo podrán
computar en su liquidación del Impuesto a las Ganancias: Respecto las operaciones realizadas con un mismo sujeto
proveedor hasta un total de 2% y para el conjunto de los sujetos proveedores hasta un total del 8%, excepto cuando el
pequeño contribuyente opere como proveedor o prestador de servicio para un mismo sujeto en forma recurrente.
(2.6) Los contribuyentes adheridos al régimen simplificado deberán exhibir en sus establecimientos, en lugar
visibleal….: Placa indicativa de su condición de pequeño contribuyente y de la categoría en la cual se encuentra
inscripto en el régimen simplificado y Comprobante de pago corespondiente al último mes vencido del Régimen
Simplificado.
(2.6) Los montos máximos de facturación, los montos de alquileres devengados y los importes del impuesto integrado
a ingresar, correspondientes a cada categoría de pequeño contribuyente, así como las cotizaciones previsonales, se
actualizarán: Anualmente en enero en la proporción de las dos (2) ultimas variaciones del índice de movilidad de las
prestaciones previsionales, previsto en el artículo 32 de la ley 24241.
(2.6) MT: indique para el caso de unos hermanos que tienen un inmueble en condominio y van a alquilar el mismo.
Cuáles son los impuestos que cubre la cuota mensual del régimen simplificado para pequeños contribuyentes
(monotributo): IVA del condominio e Impuesto a las Ganancias de los condóminos.
(2.6) Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente. Podrá adherirse quien cumpla las
siguientes condiciones: seleccione 4 opciones correctas:
- No poseer más de 1 unidad de explotación.
- No revestir el carácter de empleador.
- No llevar a cabo en el año calendario más de 6 operaciones con un mismo sujeto.
- No ser contribuyente del impuesto sobre los bienes personales.
(2.6) Régimen simplificado. La sociedad anónima Flowers está confeccionando su declaración jurada del impuesto a las
ganancias por el ejercicio fiscal cerrado el 31/12/2017. Necesita conocer el ajuste impositivo que le producirá el hecho
de haber trabajado con los siguientes responsables monotributistas. Posee 12 facturas de un abogado ($ 800 por mes).
Compro artículos de librería en cuenta corrientes. Al finalizar el ejercicio realizo 60 compras con sus respectivas
facturas por un total de $ 3.000. Por otra parte, cambio de auditor con lo cual al término del ejercicio, posee 3 facturas
del Cr. Juan Gómez y 9 facturas del Cr. Enrique García, cada una de ellas por un valor de $ 1.100. El total de compras
de $ 123.005. Seleccione las 3 (tres) respuestas correctas.
- Podrá DEDUCIR $9.600 COMO GASTO DEDUCIBLES POR HONORARIOS DE ABOGADOS.
- Podrá DEDUCIR $3.000 COMO GASTO DEDUCIBLES POR GASTOS DE LIBRERÍA.
- Podrá DEDUCIR $264 COMO GASTO DEDUCIBLES POR HONORARIOS DE AUDITORES.
(2.6) Respecto de la imitación de la deducción de compras y gastos en el impuesto a las ganancias, reviste el carácter de
“recurrentes” las operaciones realizadas de cada proveedor adherido al RS en el ejercicio fiscal, cuya cantidad resulte
superior: 23 de tratarse de compras, o 9, de tratarse de locaciones o prestaciones
(3) IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos
perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente.
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de Compra a Responsables Inscriptos de productos
gravados. Comitente: Sujeto Exento. Precio de Compra: $200.000; Gastos Gravados por cuenta del comitente: $30.000;
Comisión: 10% sobre precio neto de compra. El bien objeto de la operación será utilizado como bien de uso por el
comitente. CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $42.000 Justif: IVA facturado por la compra:
$200.000 * 0.21= $42.000.
3.1) Indique cuales de las siguientes son características del IVA. Seleccione 4 *Instantáneo *Impuesto en cascada
*Proporcional *Real
3.1 ¿Cuáles de las siguientes son características del IVA? Seleccione 2 rtas correctas: INDIRECTO / OPERA POR
SUSTRACCION.
3.1 Es posible afirmar que los agentes retención en IVA son designados: por el fisco mediante una resolución general
que se publica en el boletín oficial. Al efectuar las retenciones, los agentes deben emitir un certificado retención que es
entregado al sujeto retenido.
(3.1) EL IVA es una imposición plurifásica no acumulativa, ya que: su objeto no es valor total, sino el mayor valor que
adquiere el producto o servicios, en las distintas etapas de la producción y distribución.
3.1 Los agentes de percepción establecidos en el artículo 1 de la RG 2408 / 08 no deberán efectuar la percepción
cuando se trate de operaciones realizadas con los siguientes sujetos: agentes de retención.
(3.1) IVA. Al ser el IVA un gravamen tributo plurifásico y que opera por sustracción podemos decir que el sujeto que se
ve más perjudicado es: Consumidor final
(3.1) IVA. Es una imposición que opera por sustracción por cuanto: Al impuesto que se genera por la venta de cosas
muebles o prestaciones de servicios, se le deducen los créditos fiscales en los que se incurrió ya sea para obtener el
producto en la etapa anterior, o para poder prestar el servicio pertinente.
(3.1) IVA. El impuesto al valor agregado es una imposición plurifásica no acumulativa, ya que: Su objeto no es el
valor total, sino el mayor valor que adquiere el producto o servicio, en las distintas etapas de la producción y
distribución desde las materias primas hasta el producto terminado.
(3.1) IVA Indique cuál de las siguientes es una característica del IVA: Regresivo.
(3.1) IVA. Si el tributo solo gravara las ventas de mercaderías y no las de servicios, podríamos decir que se trataría de un
impuesto. Regresivo.
(3.1) IVA. Es una imposición que opera por sustracción por cuanto: Al impuesto que se genera por la venta de cosas
muebles o prestaciones de servicios, se le deducen los créditos fiscales en los que se incurrió ya sea para obtener el
producto en la etapa anterior, o para poder prestar el servicio pertinente.
(3.1) IVA. Si se impusiera un tributo monofásico en la etapa industrial del 10% y el círculo económico tuviera las
siguientes etapas, industrial, mayorista, minorista y consumidor final. Considerando un producto valuado en $100 en
la etapa industrial, con margen mayorista de 50% y con margen minorista del 100%. ¿Qué respuesta seria la
correcta? El precio del consumidor final ascendería a $330. 100-110-165-330
(3.1) En caso de una operación de prestación de servicios, donde el agente de retención es un sujeto exportador; y el
monto total de la factura asciende a $6.500. La operación se encuentra sujeta a la sgte. Alícuota de retención de IVA:
Alícuota de 21%
(3.1) Se encuentran obligados a actuar como agentes de percepción de la RG 2408/08: Todas las opciones
son incorrectas.
(3.1) Tratándose de una operación de construcción sobre inmueble ajeno con provisión de materias primas, la
alícuota de retención (2854/10) será: Alícuota de 10,5%
(3.1) El impuesto al valor agregado es un aimposicion plurifasica no acumulativa, ya que: Su objetivo no es el
valor total, sino el mayor valor que adquiere el producto o servicio, en las disitntas etapas de producción y
distribucion
(3.2) Una sociedad de responsabilidad limitada, que se dedica a la venta de sillas para oficinas, vende las instalaciones
que utilizaba en la producción de sillas. Esa operación: Se encuentra alcanzada
(3.2) Estela Ruiz actualmente está inscripto en IVA y cesa en actividad de peluquera, vendiendo la totalidad de los
bienes de uso. Al inicio de su actividad, al momento de adquirir los bienes era monotributista…. bienes de uso en el IVA:
La venta está alcanzada por el impuesto al valor agregado.
(3.2) IVA. Un contador público, responsable inscripto en el IVA, vende la computadora que utilizaba para su actividad
profesional (visitar clientes, asesoramiento impositivo-contable-laboral, entre otros). La operación: Se encuentra
gravada.
(3.2) Cuál de las operaciones se encuentra gravada como obra sobre inmueble propio del inciso b) del artículo 3 de
la ley de IVA?: Una empresa construye sobre un terreno de su propiedad un shopping para lucrar con el alquiler de
los locales, durante periodos menores a 3 años, para luego proceder a su venta.
(3.2) IVA. Cuáles de las siguientes son características del IVA. Marque las 2 (dos) respuestas
correctas: - Indirecto - Opera por sustracción
(3.2) IVA. El ingeniero Satur confecciona un informe técnico que envía a Brasil, y que será utilizado para mejorar la
producción de una planta industrial ubicada en san pablo. Por el informe, el ingeniero cobro la suma de $30.000.
Seleccione la respuesta correcta: El impuesto facturado, vinculado a la prestación de servicios, puede computarse
contra débitos fiscales por operaciones en el mercado interno y si la compensación no pudiera efectuarse o se
efectuara parcialmente, se podrá solicitar la devolución, acreditación o transferencia del saldo.
(3.2) El Ingeniero Satur confecciona un informe técnico que envía a Brasil y que será utilizado para mejorar la producción
de una planta industrial ubicada en San Pablo. Por el informe el ingeniero cobró la suma de $30.000. Seleccione la
respuesta correcta: Se trata de una operación no gravada, ya que se trata de una exportación de servicios.
(3.2) IVA. Enzo Pérez (Empresa unipersonal) Se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina. I)
El 29/05 entrega 3 escritorios, facturándolos el 05/06/09 II) Factura el 05/06 10 sillas de oficina, que aún no han sido
retirados por el cliente del depósito. III) La empresa recibe de José Francin los materiales necesarios para construir
un escritorio, el que es terminado de construir el 15/05, es entregado el 16/05 y se factura el 10/06 IV) Enzo retiro de
su depósito un escritorio el día 15/05 para afectarlo a su uso particular. La factura fue realizada el 23/06. En el mes
06 junio se perfeccionaron los siguientes hechos: Operación II
(3.2) IVA. Esteban, quiere construir una fábrica de mesas. Ha conseguido un prestamista, Pedro. Con este fin,
transfiere la propiedad fiduciaria su departamento ubicado en Av. Libertador en Capital federal, al banco sur, con la
instrucción de mantener su propiedad, administrarla por sí o por tercero, designando como beneficiario al Pedro. En
este caso de fideicomiso: seleccione la respuesta correcta. El fideicomiso, no es sujeto del gravamen.
(3.2) IVA. El arquitecto Romero aporta su automóvil, destinado a uso particular para él y su familia, a la constitución de
una S.A. Indique cual es el tratamiento de esa operación en el IVA. No gravada
(3.2) IVA. Juan Pérez, de profesión abogado y responsable inscripto frente al IVA, encargo a una empresa la
construcción de una casa en la costa atlántica en un terreno que heredo meses atrás con la idea de venderla una
vez terminada la misma. Finalizada la casa, firmo boleto de compra venta en el mes de junio, percibiendo en ese
momento una seña que congela precio por él %15 del valor total de la operación. Indique en qué momento nace el
hecho imponible. El nacimiento del hecho imponible se produce en el mes de Junio.
(3.2) IVA. Nicolás Torres (empresa unipersonal), se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina.
I) El 29/07 entrega 3 escritorios, facturándolos el 05/08/09. II) factura el 05/08 diez sillas de oficina, que aún no han
sido retiradas por el cliente del depósito. III) La empresa recibe de José Francés los materiales necesarios para
construir un escritorio, el que es terminado de construir el 05/06, es entregado el 05/07 y se factura el 10/08. IV)
Nicolás Torres retiro se su depósito un escritorio el día 15/06 para afectarlo a su uso particular. La factura fue realizada
el 03/07. En el mes 07 (julio) se perfeccionaron los siguientes hechos imponibles: Operaciones I y III “Se perfecciona
con la entrega o facturación. Lo que suceda 1ro.”
(3.2) IVA. Nicolás Torres (empresa unipersonal), se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina. I)
El 29/07 entrega 3 escritorios, facturándolos el 05/08/09. II) Factura el 05/08 diez sillas de oficina, que aún no han sido
retiradas por el cliente del depósito. III) La empresa recibe de José Francés los materiales necesarios para construir un
escritorio, el que es terminado de construir el 05/06, es entregado el 05/07 y se factura el 10/08. IV) Nicolás Torres retiró
de su depósito un escritorio el día 15/06 para afectarlo a su uso particular. La factura fue realizada el 03/07. En el mes 08
(agosto) se perfeccionaron los siguientes hechos imponibles: Operación II.
(3.2) IVA. ¿Qué ocurre si un inquilino efectúa mejoras sobre el inmueble? Seleccione las 2 respuestas correctas: -
Las mejoras realizadas sobre inmuebles alquilados, para cancelar el pago del alquiler, están gravadas y debieran
ser facturadas.
- Si las mejoras no fuesen retribuidas, no existiría hecho imponible alguno.
(3.2) IVA. Se resuelve la liquidación de ESTE Y OESTE SRL, dedicada a la venta de muebles. Al liquidarse los socios
reciben: I) sr. Este $10.000, II) sr. Oeste $13.000, III) sr. Norte un inmueble por $1.000.000, y IV) Sra. Sur muebles por
un valor de $25.000. Se encuentra alcanzada por el impuesto: Un total de $25.000.
(3.2) IVA. Una SA vende una máquina. Ahora analice los siguientes casos y elija la respuesta correcta: I) afectada en
un70% a actividades exentas y un 30% a actividades gravadas. II) afectada en un 100% a actividades exentas. En el
casi I). la operación se encuentra gravada.
(3.2) IVA. Una SRL, que se dedica a la venta de sillas para oficinas, vende las instalaciones que utilizaba en la
producción de las sillas. Esa operación: Se encuentra alcanzada.
(3.2) IVA. Una SRL que se dedica a la provisión de comidas en colegios y hospitales (actividad principal y exceptuada
de IVA) y además a realizar catering para eventos particulares (actividad gravada frente el gravamen) vende una
computadora que utiliza para la administración. Indique la respuesta correcta. La operación se encuentra gravada
3.2 Juan (reside en Brasil) alquila un predio de su propiedad en $50.000 en el año 2017 a Esteban (que vive en
argentina) que lo destina para una fábrica ¿qué tratamiento tiene en el IVA?: La operación se encuentra gravada, al
ser una prestación en el país.
3.2 Régimen especial de IVA para la comercialización de bienes usados una empresa responsable inscripto en el IVA
se dedica a la compra venta automóviles usados, durante el mes de agosto realizó dos operaciones: a) compra a un
consumidor final un Ford Fiesta modelo 2008 en $30000. dicho vehículo era utilizado para uso personal. b) venta del
Ford Fiesta adquirido a un responsable inscripto en el IVA en $40000 identifique la opción correcta: ninguna opción es
correcta.
(3.2) Se resuelve la liquidación de ESTE Y OESTE SRL, dedicada a la venta de muebles. Al liquidarse los socios
reciben:-el sr ESTE $10.000,- EL SR OESTE $13.000. EL SR NORTE un inmueble adquirido por $1.000.000.- la SRA
SUR muebles por el valor de $25.000 ¿Qué monto se encuentra alcanzado por el IVA?: En el caso I) la operación se
encuentra gravada al 100%. Rta2: Un total de $25000
3.2) Se resuelve la liquidación de ESTE y OESTE SRL,dedicada a la venta d emuebles. Al liquidarse , los oscios reciben
1) SR.ESTE $ 10.000 II)SR.OESTE $ 12.000 III)Sr. NORTE $ un inmueble adquirido por $ 1.000.000 IV)Sra.SUR
muebles por un valor de $ 25.000.¿que monto se encuentra alcanzado por el iva? En el caso IV la operación se
encuentra gravada al 100%
(3.2) Una empresa que vende lapiceras en el mercado interno y externo, efectuó una donación en el mes de julio, a
un hospital público de una partida de productos, que fueron adquiridos como bienes de cambio en el mes de abril
del corriente, a un responsable inscripto en $2.000. el precio actual de venta del producto donado asciende a
$3.000. Determine la posición del IVA en el mes de julio (alícuota del 21%): reintegro de crédito fiscal de julio $420.
3.2 Una sociedad de responsabilidad limitada, que se dedica a la venta de sillas de oficinas, vende las instalaciones
que utilizaba en la producción de las sillas. Esta operación: se encuentra alcanzada.
3.2 una SRL que se dedique a la provisión de comidas en colegio y hospitales (actividad principal y exceptuada
de IVA) y además a realizar catering para eventos particulares (actividad gravada frente al gravamen) vende una
computadora que utiliza para administración. Indique la respuesta correcta: la operación se encuentra gravada.
(3.2) IVA. Una persona física construyo su casa-habitación. Dos años después, por cuestiones laborales, se debe ir a
otra ciudad por lo que decide venderla. No es sujeto pasivo.
(3.2) Indique cual de las siguientes actividades son gravadas en el IVA: Seleccione 4)
*Intereses resarcitorios percibidos en una operación comercial gravada
*La venta de un bien de uso por parte de una sociedad
*La venta de los cereales *Alquiler de local comercial por un importe de $1600
construcción de una casa en la costa atlántica en un terreno que heredo meses atrás con la idea de venderla una vez
terminada la misma. Finalizada la casa, vendió la misma en el mes de abril, firmando la escritura traslativa de dominio y
percibiendo en ese momento el 80% del valor total de la operación. Indique el momento en que el nace el hecho
imponible. Se produce en el mes de abril.
(3.3) Cuándo se genera el hecho imponible en el caso de intereses resarcitorios o punitorios en el IVA? Cuando sean
percibidos.
(3.3) IVA. Dos contadores ocasionalmente brindan asesoramiento jurídico a un cliente en forma conjunta. Cada uno
factura individualmente sus honorarios. Selecciones la respuesta correcta: La realización conjunta de esa operación no
cambia su situación individual frente al gravamen.
(3.3) Complete la frase: Iva. Un fideicomiso: Es sujeto del IVA, si realiza actividades alcanzadas..
(3.3) IVA. En el caso de un Juan, que reside en Brasil, alquila un predio en $50.000 en el año 2017 y es destinado por el
Esteban (que vive en argentina) a la instalación de una fábrica. Seleccione la respuesta correcta: La operación se
encuentra gravada, al ser una prestación en el país.
(3.3) Indique cual de los siguientes son sujetos pasivos frente al IVA. Selecciones 4 correctas:
Un prestatario de un servicio profesional realizado en el exterior pero utilizado….
Un contador que presta servicios profesionales a una fundación.
Una cooperativa que importa cosa muebles a no,bres propio pero por cuenta de terceros…
Un locador de un salón para fiestas o eventos que lo alquila en $1000 mensuales.
(3.3) IVA. Un fideicomiso: seleccione la respuesta correcta: Es sujeto del IVA, si realiza actividades alcanzadas por el
impuesto.
Hasta cuando es contribuyente la sucesión indivisa en el IVA: Hasta que se mantenga el estado de indivisión
hereditaria.
(3.3) IVA. ¿Es sujeto pasivo del impuesto una persona que construye una casa para habitarla con su familia, en forma
inmediata; pero que 4 años después de terminada decide venderla? No es sujeto pasivo.
(3.3) IVA. Una persona física construyo su casa-habitación. Dos años después, por cuestiones laborales, se debe ir a
otra ciudad por lo que decide venderla. No es sujeto pasivo.
(3.3) IVA. Una persona física del exterior, titular de un inmueble, alquila durante el año 2017 el mismo a una empresa del
país para instalar un local comercial. La operación se encuentra gravada, al ser una prestación en el país.
(3.3) IVA. Una persona física se dedica a constituir propiedades en inmuebles propios para luego venderlas. Esta
persona frente al IVA: Es sujeto del IVA como empresa constructora
(3.3) IVA. Un fideicomiso: seleccione la respuesta correcta: Es sujeto del IVA, si realiza actividades alcanzadas por el
impuesto.
3.3 Hasta cuando es contribuyente la sucesión indivisa en el IVA: Hasta que se mantenga el estado de indivisión
hereditaria.
3.3 se entenderá que revisten el carácter de empresas constructora en el IVA las que directamente o a través de terceros
efectúen las referidas obras con el propósito de obtener un lucro con su ejecución. .... verdadero
3.3 Quienes no están obligados a inscribirse en el IVA? Los importadores, únicamente en relación a importaciones
definitivas que realicen, y quienes solo realicen operaciones exentas.
3.4 Cuándo se genera el hecho imponible en el caso de intereses resarcitorios o punitorios en el IVA? Cuando sean
percibidos.
(3.4) IVA. Adrián Báez se dedica a reparar electrodomésticos. Repara en su domicilio 3 máquinas de calcular de la firma
Caso SA concluyendo dichas tareas el 29/06, la firma retira las mismas el 01/07, la factura fue realizada el 30/06.
Seleccione la respuesta correcta: El perfeccionamiento se produce el 30/06.
(3.4) Un arquitecto, responsable inscripto, tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares y vende y
exporta cartón. Vendió 20 planchas de cartón pintado a un monotributista por un monto total de $15000. Por la operación
recibió el 06/05 un anticipo de $5000 que congela el precio total. Por problemas de desabastecimiento dichas planchas
fueron entregadas al cliente el 01/06. Cuándo se genera el hecho imponible y cuál es su monto? Por la seña se genera
en mayo y el débito fiscal es de $867.77
(3.4) IVA. Adrián Báez se dedica a reparar electrodomésticos. Repara en su domicilio 3 máquinas de calcular de la firma
Caso SA concluyendo dichas tareas el 29/06, la firma retiras las mismas el 01/07, la factura fue realizada el 30/06.
Seleccione la respuesta correcta: El perfeccionamiento se produce el 01/07
(3.4) IVA. Adrián Báez se dedica a reparar electrodomésticos, el 28/07 repara y entrega una heladera a un estudio
contable motivo por el cual había recibido un anticipo que no congelaba el precio total del servicio el 28/06 y el resto del
pago lo recibió el 02/08. Seleccione la respuesta correcta: El perfeccionamiento se produce el 28/07.
(3.4) IVA. Coke le vende a AM/PM dos cajones de bebidas gaseosas, entregando los envases en comodato. La entrega
de los cajones de gaseosa la realiza el día 28/07 y el 06/08 le factura la gaseosa y los envases, porque AM/PM decide
no devolvérselos. Seleccione la respuesta correcta: El 06/08 se perfecciona el hecho imponible para los envases.
(3.4) Delight SRL compra 305 tijeras de podar a pagar con 20 cajones de manzanas, que los entrega el 30/07. Las tijeras
fueron retiradas por Delight SRL el 15/06. Cuando se perfecciona el hecho imponible en el IVA?. El perfeccionamiento se
produce el 30/07.
(3.4) IVA. El abogado Méndez, Resp. Inscripto IVA, tiene un cliente al que asesora regularmente desde hace 5 años.
El día 10/07 facturo los honorarios profesionales correspondientes al mes de abril, La misma fue cancelada el 02/08. El
perfeccionamiento se produce el 30/04.
(3.4) IVA. El Dr. Fabio Mole, Contador Público, responsable inscripto, asesora a la firma Tecno SA desde hace 3 años.
Le facturó el 23/06 los honorarios correspondientes al mes de mayo. La factura fue cancelada el 02/07. Seleccione la
respuesta correcta. El perfeccionamiento se produce el 31/05.
(3.4) IVA. La empresa “Todo Leche SRL” realiza 2 actividades; una gravada y la otra exenta frente al IVA. El día 05/07
encargo un trabajo a un analista en sistemas que va a aplicar a todas sus actividades. El mismo se comenzó el 25/07,
fecha en la cual se pago la totalidad del trabajo, el 02/08 finalizo el mismo y se facturo el 10/08. Marque la repuesta
correcta: El nacimiento del hecho imponible se perfecciona el 25/07 “Cuando finaliza o con la percepción total o parcial.”
(3.4) IVA. La empresa “Todo Música SA” se dedica a la venta minorista de libros para niños y cd. Durante el mes de
enero la compañía contrato un servicio de la consultoría sigue cantando, ubicada en Alemania. A quien le encargo la
elaboración de un informe sobre los gustos musicales de los chicos menores de 10 años.
La compañía utilizara dicho informe para focalizarse en el segmento del mercado conformado por los niños. Por este
servicio profesional la empresa alemana le envió una factura por honorarios de USD 45.000 ya que el informe fue
entregado el 14 de enero, día en que culmino la prestación. Adicionalmente, se pudo verificar que la cotización del dólar
del banco nación al 29/01/17 fue de $14,30. Por otra parte la compañía, a su requerimiento, le entrego una copia del
comprobante de ingreso del IVA por importación de servicios por el cual se pudo constatar que, con fecha del 28/01,
ingreso la suma total de $135.135. En la DDJJ del mes de febrero se computa el IVA CF por importación de servicios.
(3.4) IVA. Una clínica privada atiende a un paciente a través de la obra social gastronómicos (afiliado obligatorio);
colocándosele un marcapaso de propia elaboración. La operación se lleva a cabo el 25/07 y el pago por la operación y la
internación es realizada por la obra social el día 05/08. Seleccione la rta correcta: El 25/07 se perfecciono el hecho
imponible con relación al marcapaso.
(3.4) IVA. Una sociedad anónima simple (SAS) se dedica a la comercialización de muebles de cocina. Indique el
tratamiento fiscal de la operación a saber: Gravada por el articulo 1 inciso a)
3.4 La empresa locaciones de INMUBLES S.A se dedica a alquiler de inmuebles propios. Posee los siguientes
inmuebles: a) Campo arrendado por un importe fijo de $20.000 semestrales. b) Local comercial en CABA que se alquila
por $7.000 mensuales. ¿qué tratamiento tiene en el IVA?: Alquiler del inmueble a) exento y b) gravado.
3.4 La empresa Camino al Andar SA, que se dedica a la venta de automotores, adquirió en el mes de marzo/2013 un
galpón para guardar los vehículos que vende. La compra se la realizó la empresa Todo galpones SRL (empresa
constructora), computando en ese momento $20.000 de crédito fiscal. En el mes de abril/2017 vende el galpón en
$200.000. Indique a cuánto asciende el débito fiscal y Crédito fiscal del mes abril/2017: Débito fiscal $20.000 y crédito
fiscal $0
3.4 Un arquitecto, responsable inscripto, tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares y vende y
exporta cartón. Vendió 20 planchas de cartón pintado a un monotbutista por un monto total de $15000. Por la operarción
recibió el 06/05 un anticipo de $5000 que congela el precio total. Por problemas de desabastecimiento dichas planchas
fueron entregadas al cliente el 01/06. Cuándo se genera el hecho imponible y cuál es su monto? Por la seña se genera
en mayo y el débito fiscal es de $867.77
(3.4) Un contador público, responsable inscripto, asesora a la firma Tecno SA desde hace tres años. Le facturó el 23/06
los honorarios correspondientes almas de mayo. La factura fue cancelada el 02/07. Seleccione la respuesta correcta: el
perfeccionamiento se produce el 31/05.
(3.4) Un odontólogo, responsable inscripto en el IVA, atiende a un contador público que tenía la obra social de CPCE
Córdoba (afiliado obligatorio) y le realiza un cirugía colocando un implante elaborado por el propio profesional de la
salud. La cirugía se realizó el 31/12 colocando el implante en la misma. La obra social paga los honorarios profesionales
el día 05/01 del año siguiente. Seleccione la respuesta correcta: El nacimiento del hecho imponible se perfecciona el
31/12 sólo con relación al implante.
(3.4) Una empresa realiza dos actividades, una gravada y la exenta frente al IVA .El día 5/07 encargo un trabajo a un
analista de sistemas que va a aplicar a todas sus actividades. El mismo se comenzó el 25/07, fecha en la cual el analista
cobro la totalidad del trabajo, el 02/08 finalizó el mismo y se facturó el 10/08.¿cuándo se perfecciona el hecho imponible
en el IVA?: El nacimiento del hecho imponible se perfecciona el 25/07.
(3.4) Un productor agropecuario compra agroquímicos y fertilizantes el 02/07 a cambio de entregar 2 toneladas de soja.
Luego de la cosecha, el 15/10 entrega la soja que debe por los agroquímicos y fertilizantes:
El nacimiento del hecho imponible se perfecciona para ambos sujetos el 15/10.
(3.4) Juan Pérez, de profesión abogado y responsable inscripto frente a IVA, encargo en enero a una empresa
constructora una casa con la idea de venderla una vez terminada la misma. Finalizada la obra, firmo boleto de compra-
ventas en el mes de junio, percibiendo en ese momento una seña que congela el precio por el15% del valor total dela
operación y en agosto se entregó la posesión y se percibió el resto del precio. ¿qué tratamiento tiene en el IVA la seña
de la operación?. El nacimiento del hecho imponible se produce en el mes de junio por el importe percibido.
3.5 ¿cuáles de las siguientes son operaciones exentas del IVA? Marque las 3 rtas correctas:
*La venta de especialidades medicinales para uso humano, efectuadas por farmacias, habiéndose tributado el gravamen
en la primer operación.
*El arrendamiento de un inmueble rural, a un productor agropecuario por $20.000 mensuales.
*Un viaje en taxi en la ciudad de Córdoba menor a 100km.
(3.5) Se encuentra exenta del Iva el agua ordinaria y mineral, la leche fluida o en polvo, entera o descremada sin
aditivos, cuando el comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, las provincias, municipalidades o la ciudad
autónoma de buenos aires, u organismos centralizados o descentralizados de su dependencia, comedores escolares o
universitarios, obras sociales o entidades comprendidas en los incisos e), f), g) y m) del artículo 20 de la ley de impuesto
a las ganancias.: Falso
3-5 Una clínica privada atiende a un paciente a través de la obra social gastronómicos (afiliado obligatorio),
colocándosele un marcapasos adquirido a terceros. La operación se lleva a cabo el 25/07 y…. la obra social el 05/08.
Qué tratamiento tiene el IVA de la opearción?: Por la teoría de la inicidad, tanto la cirugía como la colocación del
marcapasos se encuentran exentas.
Locación de un inmueble rural que tenga por finalidad la producción primaria
Locación de un inmueble resultando locatario el estado nacional
Locación de un inmuebles con destino exclusivo a casa – habitación por parte del inquilino.
(3.5) la empresa locación de inmuebles S.A............... R: Alquiler inmueble a) exento y alquiler inmueble b) gravado
(3.5) Indique cuales de las siguientes actividades exentas en el IVA. Seleccione las 4 opciones correctas:
Venta de agua ordinaria natural al Estado.
Venta de agua ordinaria natural a un consumidor final.
Los servicios personales prestados por sus socios a las cooperativas de trabajo.
Los servicios personales domésticos.
Locación de un inmueble rural que tenga por finalidad la producción primaria
Locación de un inmueble resultando locatario el estado nacional
Locación de un inmuebles con destino exclusivo a casa – habitación por parte del inquilino.
3.6 el contador público en oportunidad de su informe profesional relacionado con el reintegro de IVA por exportaciones
de veras pedirse respecto de: legitimidad del impuesto facturado vinculado a exportaciones.
3.6 IVA constituyen ingresos directos. Selecciona las cuatro respuestas correctas.
*Retenciones sufridas. RG (AFIP) 2854. Régimen de retención aplicable a operaciones que por su naturaleza pueden dar
lugar a crédito fiscal.
*Percepciones sufridas. RG (AFIP) 2408. Se aplica respecto de las operaciones d ventas de cosas muebles- excluidas la
de bienes de uso- locaciones y prestaciones grabadas que se efectúen a responsables inscriptos en el IVA.
*Percepciones sufridas RG (AFIP) 2937. Régimen de percepción del IVA que se hace efectivo en el momento de la
importación definitiva de cosas muebles gravadas.
*Pagos a cuenta que espontáneamente pudieran revisar los contribuyentes.
(3.6) IVA. En una DDJJ de IVA se informan los pagos a cuenta (art. 24 2° párrafo de la ley de IVA). Indique cual de los
siguientes son pagos a cuenta (o ingresos directos del gravamen) 4 correctas.
Percepciones sufridas RG2408
Retenciones sufridas RG2854
Impuestos a los combustibles líquidos (en caso de un productor agropecuario) Percepciones aduaneras por operaciones
de importación.
Una empresa constructora que construye un edificio de departamentos. Vende 10 de dichos departamentos a otra
empresa.
Una empresa constructora realiza una obra sobre inmueble propio, que es un edificio de departamentos. Vende 10 de
dichos departamentos a personas físicas.
Una empresa constructora que construye un edificio de departamentos. Vende una unidad funcional del edificio
construido, junto con la unidad complementaria correspondiente a la cochera.
La importación de miel de abeja a granel.
Venta de facturas de panadería.
La aplicación de agroquímicos a un campo de soja. - La compra de fertilizantes para un campo de maíz.
(3.6) IVA. Indique cuales de las sgtes. Son operaciones exentas del gravamen. 3 correctas.
El arrendamiento de un inmueble rural, a un productor agropecuario, por $20.000 mensuales.
Un viaje en taxi, con chofer, de Córdoba a Carlos Paz.
La venta de especialidades medicinales para uso humano, efectuadas por farmacias, habiéndose tributado el gravamen
en la primera operación.
(3.6) Respecto de las operaciones de exportación de servicios: Podrá solicitarse el reintegro de los créditos fiscales
vinculados a través del régimen sujeto a fiscalización de la RG 2000.
(3.6) Se resuelve la liquidacionde ESTE y OESTE SRL, dedicada a la venta de muebles. AL alquilarse , los socios
reciben I)Sr. Este $10.000, II) Sr.Oeste $13.000, III)SR.Norte , un inmueble adquirido por 1.000.000, IV) Sra Sur muebles
por un valor de 25.000 ¿Qué monto se encuentra alcanzado por el IVA? Un total de 1.048.000
(3.6) Juan (reside en Brasil) alquila un predio de su propiedad en $50.000 en el año 2017 a Esteban (que vive en
Argentina) que los destina para una fabrica ¿Qué tratamiento tiene en el IVA? La operación se encuentra gravada, al
ser una prestación en el país
3.6) Una persona física, responsable inscripto en el IVA , adquiere un inmueble a una empresa constructora, también
responsable inscripto, para destinarlo a locaciones gravadas por un valor neto de $ 700.000. Conforme suege en la
escritura traslativa de dominio, de fecha 18/4/2017, se atribuye a la obra el valor de $ 525.000. De acuerdo con la
valuación fiscal, la proporción asignable ala obra fue de 80%, ¿qué tratamiento corresponde otorgarle a la operación en
el IVA? Credito fiscal de $ 117.600 ( el hecho imponible se perfecciona el 18/04/2017 con la escritura. La
valuación fiscal, 700.000x0.8=560.000 debe compararse con el valor de escritura = 525.000;de los dos se toma el
mayor. Por lo tanto el crédito fiscal surge de 560.000 x 0.21= 117.600
3.6) Se resuelve la liquidación de Este y Oeste SRL,dedicadoa la venta de muebles. Al liquidarse,los socios reciben. I)Sr.
Este $ 10000; II)Sr. Oeste $ 13000; III)Sr. Norte $ un inmueble adquirido por $ 1000000; IV) SRa. Sur muebles por un
valor de $ 25000. ¿Qué monto se encuentra En el caso IV) la operación se encuentra gravada al 100%
3.6) Se resuelve la liquidación de Este y Oeste SRL, dedicada a la venta de muebles. Al liquidarse, los socios reciben I)
Sr. Este $ 10.000; II) Sr. Norte un inmueble adquirido por $ 1.000.000 IV) SRa.Sur muebles por un valor de $ 25.000. ¿
Qué monto se encuentra alcanzado por el IVA? Un total de $ 25.000 ( se encuentra gravada por el IVA la
adjudicación de los muebles de la Sra Sur operación se da que se verifican las condiciones previstas en la
norma vigente respecto d elos conceptos objeto (venta de cosa mueble) y sujeto del impuesto
(3.6) Una empresa constructora esa por enajenar un departamento que construyo para vender, sobre un terreno de su
propiedad, por $500.000 más. IVA El comprador es un contador público, responsable inscripto, que adquiere el mismo
para utilizar el mismo como oficina para su estudio contable. Además, se le proporcionan los siguientes datos: a)
Justiprecio $30.000 terreno y $70.000 construcción B) Avaluó Fiscal Terreno $10.000 y construcción $60.000. C) Costo
según impuestos a las ganancias $20000 terreno y $80000 Construcción. Indique a cuanto asciende la base imponible
del IVA.*Base imponible $428.550
factura individualmente sus honorarios. Selecciones la respuesta correcta: La realización conjunta de esa operación
no cambia su situación individual frente al gravamen.
IVA. 2 empresas armar una UTE con efecto de construir un edificio Residencial en CABA. El mismo lo finaliza en el mes
de Mayo. En junio escrituran y entregan posesión de dos unidades a un consumidor final en $1000000 (IVA incluido) las
partes acuerdan que la construcción representó el 70% del total Mientras que el avalúo fiscal Establece que corresponde
un 85% y el costo Según la ley del impuesto a las ganancias es un 80% (en caso de ser necesario trabaje con dos
decimales) marque la respuesta correcta: base imponible 780353.46
(3.6) Una SRL se dedica a la fabricación y venta del producto x )gravado) y del producto y (exento), tanto en el mercado
interno como en el exterior, Realiza además la reventa del producto z (gravado). En el periodo fiscal, la empresa presta
servicio de refriferio en un comedor , de uso exclusivo de los alumnos de un colegio primario estatal por un total neto de
$5.000(incluye productos gravados por $ 500, productos exentos $ 900 y productos z por $200). Esa operación se
encuentra gravada con el IVA y, en caso afirmativo, ¿Cuál es el débito fiscal (considere una laicuota de 21%)?
Operación no alcanzada por el IVA
3.6) Estela Ruiz actualmente está inscripta en IVA y cesa en su actividad de peluquera, vendiendo la totalidad de los
bienes de uso. Al inicio de su actividad, al momento de adquirir los bienes , era monotributista ¿Se encuentra gravada la
venta de bienes de uso en el IVA? La venta está alcanzada por el impuesto al valor agregado. Comforme al art.4 d
ela ley de iva la venta de bienes de uso se encuentra grabada
(3.7) IVA. La empresa “Camino al andar S.A”, que se dedica a la venta de automotores, adquirió en el mes de
Marzo/2013 un galpón para guardar los vehículos que vende. La compra se la realizo a la empresa “Todo Galpones
SRL” (empresa constructora) computando en ese momento $20.000 de crédito fiscal. Ahora en el mes de Abril/2017
vende el galpón en $200.000. Indique a cuánto asciende el Debito Fiscal del mes Abril/2017 (elija la opción más
completa) Debito Fiscal $20.000 y Crédito Fiscal $0
3.7) IVA. 2 empresas armar una UTE con efecto de construir un edificio Residencial en CABA. El mismo lo finaliza en el
mes de Mayo. En junio escrituran y entregan posesión de dos unidades a un consumidor final en $1000000 (IVA incluido)
las partes acuerdan que la construcción representó el 70% del total Mientras que el avalúo fiscal Establece que
corresponde un 85% y el costo Según la ley del impuesto a las ganancias es un 80% (en caso de ser necesario trabaje
con dos decimales) marque la respuesta correcta: base imponible 780353.46
(3.7) IVA. Una empresa que vende lapiceras en el mercado interno y externo, efectuó una donación en el mes de julio, a
un hospital público de una partida de productos, que fueron adquiridos como bienes de cambio en abril del corriente año,
a un responsable inscripto en $2.000. El precio actual de venta del producto donado asciende a $3.000. Determine la
posición del IVA del mes de julio (considere una alícuota del 21%). Reintegro del crédito fiscal de julio $420.
3.7 en el Iva, las operaciones en moneda extranjera se convertirán al tipo de cambio vendedor del Banco Nación
Argentina, al cierre del día, anterior a aquel en el que se perfecciona el hecho imponible? Verdadero
(3.7) IVA. El arquitecto Diego Martínez, responsable inscripto tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y
particulares, vende y exporta de cartón y es habitualista en la compra venta de bienes usados a consumidores finales.
Realiza los prorrateos de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. (Observaciones: no es agente de
retención; los importes son netos de IVA cuando corresponda. Alícuotas 21%). Vende el 27/05 por $10.000 una
carrocería a los bomberos voluntarios de la boca. Esa carrocería había sido adquirida el 07/05 de ese año a un
consumidor final por $ 4.500. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta: Débito fiscal
de $ 1.735,50. 10.000/1.21=8264,50*0.21=1.735,50DF 4500/1.21*0.21= 780,90CF
particulares y vende y exporta de cartón. Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes.
(Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%).
Vendió 20 planchas de cartón pintado a un monotributista por $1.500. Por la operación recibió el 06/05 un anticipo de
$500 que congela el precio total. Por problemas de desabastecimiento dichas planchas fueron entregadas al cliente el
01/06. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta: Débito fiscal $105.
(3.7) IVA. La empresa “La vaca lechera S.A” se dedica a la elaboración y venta de leche chocolatada. En el mes de
Marzo/2017 realizo las siguientes operaciones: a) venta a Responsables Inscriptos por $10.000; b) Exportación a Brasil
por $30.000; c) Venta a Consumidores Finales por $24.200; y d) Donación de $15.000 a una entidad exenta por el
artículo 20 de la Ley de Impuestos a las Ganancias (crédito fiscal oportunamente computado $1.800). Indique la
respuesta correcta: Debito fiscal por $6.300 y reintegro de crédito fiscal por $1.800
3.7 Tratándose de locaciones de inmuebles gravadas. Qué conceptos no forman parte de la base imponible?
Seleccione las 4 rtas correctas.
Mejoras a cargo del inquilino con reembolso por parte del locador. Gravámenes
que el locatario tome a su cargo.
Tasas y servicios que el locatario tome a su cargo.
Expensas que el locatario tome a su cargo.
3.7 Una empresa constructora esta por enajenar un departamento que construyo para vender, sobre un terreno de su
propiedad, por $500.000 más IVA. El comprador es un contador público, RI, que adquiere el mismo para utilizar como
oficina para su estudio contable. Además se le proporcionan los siguientes datos: a) Justiprecio $ 30.000 terreno y
$70.000 construcción. b) Avaluó fiscal terreno $10.000 y construcción $60.000 c) Costo según IMG $20.000 Terreno y
$80.000 construcción. Indique a cuánto asciende la base imponible del IVA: Base imponible $428.550
3.7 ¿Qué ocurre si un inquilino efectúa mejoras sobre el inmueble? Seleccione 2 rtas correctas: las mejoras realizadas
sobre inmuebles alquilados, para cancelar el pago de alquiler, están gravadas y deberán ser facturadas./ Si las
mejoras no fuera a cargo del inquilino, no existiría hecho imponible alguno.
3.7 Qué tributo no integra el precio neto gravado del IVA? Los tributos que, teniendo como hecho imponible la misma
acción gravada, se consignen en la factura por separado y en la medida que sus importes coincidan con los ingresos
que en tal concepto se efectúen a los respectivos fiscos.
3.7 pueden utilizarse como nota de crédito y/o débito los comprobantes utilizados en la operación originaria? Sí, ya que
las notas de crédito y/o débito podrán ser confeccionados en los mismos talonarios de comprobantes listados continua o
lotes de formularios utilizados respecto de la operación originaria.
(3.8) IVA. Persona Física, ingeniero civil de profesión y responsable inscripto en el IVA, adquiere un inmueble a una
empresa constructora. Responsable inscripta, para destinatario a locaciones gravadas por un valor de $700.000.
Conforme surge de la escritura traslativa de dominio, de fecha 18/04/2017, se atribuye a la obra el valor de $525.000. De
acuerdo con la valuación fiscal, la proporción asignable a la obra fue de 80%. Crédito fiscal de $ 117.600.
(3.8) IVA. Con respecto al crédito fiscal y los requisitos para ser computables, de acuerdo a lo dispuesto en el art. 12 de
la Ley del IVA. Selección las 4 (cuatro) respuestas correctas.
Que este documentado, facturado y discriminado.
Que se encuentre vinculado a operaciones gravadas.
Que sea del periodo fiscal que se está liquidando.
Que haya nacido el hecho imponible para el emisor de la factura.
(3.8) Indique en cual de los siguientes la Ley prohíbe computar el crédito fiscal proveniente de la documentación de
respaldo de la misma. Seleccione las 3:
Ropa que se compra una persona que puede ser utilizada para trabajar como para vida personal
Un profesional compra un automóvil para su actividad, lo que excede de un valor neto de $20.000
Un contador que se aloja en un hotel por motivos de trabajo.
(3.8) IVA. Con respecto al Crédito Fiscal y los requisitos para ser computable. Seleccione 4 respuestas correctas: - Dejar
constancia en la factura de los números de inscripción de los responsables intervinientes en la operación
Facturación y discriminación del crédito fiscal.
Los pagos por sumas superiores a lo fijado legalmente, no surtirán efectos entre las partes ni frente a terceros, salvo que
sean realizados por determinados medios de pagos.
Del débito fiscal determinado para un periodo, se restaran, solamente, los créditos fiscales facturados en ese mismo
periodo.
Todas menos: Es inadmisible computar créditos fiscales, cuando el comprobante respaldatorio sea emitido por el propio
responsable.
3.8 Cuáles son los requisitos para poder computar el crédito fiscal? Seleccione las 4 rtas correctas:
Deben estar vinculados a operaciones gravadas.
Los pagos por sumas superiores a lo fijado legalmente deben ser realizados por determinados medios de pago.
*Apliacción de la regla tope.
*Facturación y Discriminación del Crédito fiscal.
(3.8) IVA. De acuerdo con lo dispuesto en el tercer párrafo del art. 12 de la Ley del IVA, no se considerarán vinculadas
con las operaciones gravadas ciertos créditos fiscales. Entre ellos encontramos. Seleccione las 4 (cuatro) respuestas
correctas:
Los pagos realizados en playas de estacionamiento.
Consumos en restaurantes, efectuados por los directivos, en reuniones con los clientes.
Pases libres de un gimnasio, ofrecido a los empleados de la empresa.
El hotel que ocupó un vendedor de la empresa, en su actividad de viajante.
Todas menos: Cuando el propietario de un hotel ha sobrevendido sus plazas y debe subcontratar servicios de otro
hotel para derivar a los pasajeros excedentes.
(3.8) IVA. El abogado Tagliafico, responsable inscripto en el IVA desarrolla actividades gravadas y exentas frente al IVA.
El día 02/05 firma contrato de locación con opción de compra de 1 computadora y un escáner, utilizando ambas cosas
muebles para todas sus actividades. Entrega de las maquinas el 05/05. Contrato: 36 meses. Vida útil: 3 años. Cuota
mensual: $900. Fecha de vencimiento de las cuotas: por mes adelantado el día 10 de cada mes. Fecha de pago de la
1er. Cuota 10/05, El porcentaje que representan las ventas gravadas sobre el total es de un 35%. Marque la respuesta
correcta. Crédito fiscal $66,15 900*0.21=189 189*0.35= 66,15
particulares y vende y exporta de cartón. (Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos de IVA
cuando corresponda. Alícuota 21%. Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. Redondea
a dos cifras). Realizo gastos de almuerzo de trabajo con un proveedor de cartón, en el restaurante “La Cautiva”,
responsable inscripto, ubicado en Puerto Madero. El precio es de $1.000 comida y $500 agua natural sin envasar, IVA
$310,00. Fecha de factura el 15/05. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta: No
vinculado a operaciones gravadas.
a dos cifras). Locación con opción a compra de 1 fotocopiadora afectada a toda su actividad. Entrega de la maquina el
05/04.contrato 24 meses. Vida útil 3 años. Cuota mensual $600. Fecha de vencimiento de las cuotas: por mes
adelantado el día 10 de cada mes. Fecha de pago de la 1° cuota 10/05. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y
seleccione la respuesta correcta: Crédito fiscal de $37,80. 600*0.21=126 * 0.3= 37,80
a dos cifras). Adquiere un inmueble a una empresa constructora (responsable inscripta) para destinarlo a locaciones
gravadas por un valor de $180.000. Según la escritura traslativa de dominio a fecha 11/05, se le atribuye a la obra
$144.000. De acuerdo con la valuación fiscal, la proporción asignable a la obra fue de 75%. Realice la DDJJ de IVA del
mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta: Crédito fiscal de $30.240. “180.000*0.75=135.000 V. Escritura 144.000
se toma el mayor. 144.000*0.21=30.240.”
(Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%). El
10/05 importo por $15.000 una maquinaria para fabricar cartón corrugado, procedente de EEUU. Fecha de desplazo a
plaza 20/05. El valor FOB es de $21.000; seguros y fletes $3.800; derecho de importación $1.500 y tasa de estadística
$1.980. En caso de corresponder calcular el IVA y la percepción RG 3431 (10%). Realice la DDJJ de IVA del
asesoramiento prestado en nuestro país, y por el cual se percibieron $5.000 el 15/05. Realice la DDJJ de IVA del mes
de mayo y seleccione la respuesta correcta: A los fines del prorrateo, se consideraran $5.000 vinculados al
asesoramiento prestado al exterior a los fines de determinar el porcentaje.
particulares, vende y exporta de cartón. Realiza los prorrateos de crédito fiscal por el método de operaciones del mes.
(Observaciones: no es agente de retención; los importes son netos de IVA cuando corresponda. Alícuotas 21%) recibe
del exterior una partida de cartón pintado destinado a su venta en el mercado interno. El despacho a plaza se produjo el
10/05; valor CIF $ 11.000. Seguros y fletes $ 1.980. Derechos de importación $2.000. Tasa de estadística $ 1.430. La
DGA realizo la percepción de la RG 3431 (10%). Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta
correcta: La base imponible es de $ 14.430
Importación base imp. =CIF+Der. Imp. + tasa estadist.= 11000+2000+1430=14430
(3.8) IVA. El decreto que reglamenta la ley de operaciones de leasing de bienes muebles, establece un régimen
opcional de cómputo anticipado del débito fiscal. Esa particularidad al permitir generar créditos fiscales superiores a los
que surgen naturalmente de aplicar la alícuota sobre la base imponible, autoriza a los tomadores de los bienes a
computar ese crédito incrementado como debito fiscal. FALSO
opcional de cómputo anticipado del débito fiscal. Esa particularidad al permitir generar débitos fiscales superiores a los
que surgen naturalmente de aplicar la alícuota sobre la base imponible, autoriza a los tomadores de los bienes a
computar ese debito incrementado como crédito fiscal. Verdadero. “Regla de Tope”
(3.8) IVA. La empresa “Locaciones de inmuebles SA” se dedica a alquilar o arrendar inmuebles propios. Posee los
siguientes inmuebles: a) Campo arrendado por un importe fijo de $20.000 semestrales. B) 50% de un local comercial en
CABA que se alquila por $7.000 mensuales. Indique: Alquiler del inmueble a) exento y alquiler del inmueble b) gravado.
(3.8) IVA. Persona física, ingeniero civil de profesión y responsable inscripto en el IVA, viajo a Capital Federal por
cuestiones laborales, para lo cual se hospedo en el Hotel Sheraton de Núñez gastado $2.000 de alojamiento.
Además almuerzos y cenas en restaurantes por $1.800. Marque la respuesta correcta. No vinculado a operaciones
gravadas
(3.8) IVA. Un abogado, responsable inscripto en el IVA, se dedica a las siguientes actividades: 1) Ejercicio de la
profesión en su estudio jurídico en Córdoba. 2) Docente en la Universidad Siglo 21. 3) Director de Sociedad Anónima en
“Todo Importaciones S.A.”. Datos: los importes son netos de IVA cuando así corresponda según la normativa vigente. La
S.A. de la cual es director, realizó una importación definitiva de bienes a consumo. El despacho de importación, tiene
fecha de oficialización el 30/06/2017. El valor FOB es de $15.000; Seguros $400; Fletes $2.000; Derechos de
importación $3.000; Tasa de estadística $1.500. La DGA realizó la percepción de la RG 3431 (10%): La base imponible
es de $21.900. FOB+seguro+flete+der.import.+tasa estadist.=15.000+400+2.000+3.000+1.500=21.900.
profesión en su estudio jurídico en Córdoba. 2) Docente en la Universidad Siglo 21. 3) Director de Sociedad Anónima en
“Todo Importaciones S.A.”. Datos: los importes son netos de IVA cuando así corresponda según la normativa vigente. La
S.A. de la cual es director, realizó una importación definitiva de bienes a consumo. El despacho de importación, tiene
fecha de oficialización el 30/06/2017. El valor FOB es de $15.000; Seguros $400; Fletes $2.000; Derechos de
importación $3.000; Tasa de estadística $1.500. La DGA realizó la percepción de la RG 3431 (10%): Crédito Fiscal de
$4.599. FOB+seguro+flete+der.import.+tasa estadist.=15.000+400+2.000+3.000+1.500=21.900.
21.900*0.21=4.599CF Retención 2.190
(3.8) IVA. Un médico atiende a un paciente afiliado obligatorio a una Obra Social. Le realiza un estudio y le entrega una
radiografía con los resultados obtenidos. Frente al IVA, la entrega de la radiografía es una operación exenta por el
impuesto. FALSO
3.8) Que presume la ley si no discrimina el IVA en una operación entre responsables inscriptos : Se presume sin
admitir prueba en contrario, la falta de pago del impuesto, por lo que el comprador/prestatario no tendrá
derecho al crédito fiscal
3.9 ¿Cuáles de las siguientes operaciones están gravadas por la alícuota 27%? Marque 4 rtas correctas:
Venta y prestación de servicio de energía eléctrica, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe a
responsable inscripto
*Venta o prestación de servicios de gas, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe a responsable
inscripto.
*Venta o prestación de servicios de gas, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe a monotributista.
*Venta o prestación de servicios de agua, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe a
monotributista.
3.9 IVA. El banco provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de abril: reciben concepto de cesión de
documentos un pagaré por importe de $125000 más 9000 de interés convencimiento 31/12. el banco abona por dicha
operación el monto de 130000. El banco es agente retención de RG afip 18 y la de Ddjj del mes de marzo arrojó un saldo
a favor de la afip. Se solicita efectora liquidación del gravamen correspondiente al período de abril: El débito fiscal Es de
840.
Justif: el neto gravado es de 4000 por 0, 21 igual 840
Venta o prestación del servicio de gas, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe fuera de domicilios
Venta o prestación de energía eléctrica, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe fuera de
domicilios destinados a vivienda y el comprador sea RI.
Venta o prestación del servicio de agua, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe fuera de
domicilios destinados a vivienda y el comprador sea RI.
Prestaciones de servicios efectuadas por quienes presten servicios de telecomunicaciones (excepto encotesa)
3.9 Qué actividades se encuentran alcanzadas a la alícuota reducida del IVA, del 10.5%. Seleccione 3 rtas correctas:
*Una empresa constructora que construye un edificio de departamentos. Vende 10 de dichos departamentos a otra
empresa
*Una empresa constructora que construye un edificio de departamentos. Vende una unidad funcional del edificio
construido, junto con la unidad complementaria correspondiente a la cochera.
*Una empresa constructora realiza una obra sobre un inmueble propio, que es un edificio de departamentos. Vende 10
de dichos departamentos a personas físicas.
3.9 Qué actividades se encuentran alcanzadas a la alícuota reducida del IVA del 10.5%? Selecciona las 4 rtas correctas.
*Venta de facturas de panadería.
*Las importaciones de miel de abeja a granel.
*La compra de fertilizantes para un campo de maíz
*La aplicación de agroquímicos en un campo de soja
(3.10) IVA. Determinar la facturación al mandante, el crédito fiscal del mandatario y se DDJJ del IVA, y seleccione la
opción correcta. Palmas SA es una compañía mandataria que reviste la calidad de responsable inscripto en el IVA.
Durante el mes de agosto ha efectuado las siguientes operaciones gravadas y exentas por cuenta y orden de Estrella SA
(responsable inscripto en IVA). 1) Monto de la operación gravada $247.500. 2) Monto de la operación exenta $302.500.
3) Gastos reembolsables (importe neto) $10.000. 4) Composición por la gestión 5%. Los gastos reembolsables se
encuentras gravados en el IVA a la tasa del 21%. En la DDJJ del mandatario, se deberá computar un débito fiscal de
$6.720.
(3.10) IVA. Determinar la facturación al mandante, el crédito fiscal del mandatario y se DDJJ del IVA, y selecciones la
opción correcta. Palmas SA es una compañía mandataria que reviste la calidad de responsable inscripto en el IVA.
Durante el mes de agosto ha efectuado las siguientes operaciones gravadas y exentas por cuenta y orden de Estrella SA
(responsable inscripto en IVA). 1) Monto de la operación gravada $247.500. 2) Monto de la operación exenta $302.500.
3) Gastos reembolsables (importe neto) $10.000. 4) Composición por la gestión 5%. Los gastos reembolsables se
encuentras gravados en el IVA a la tasa del 21%. En la DDJJ del mandatario, el impuesto determinado será $5.775.
(3.10) ¿En qué situaciones se aplica el régimen especial de comisionistas establecido en el art.20 de la Ley Cuando se
vendan en nombre propio de bienes de terceros
(4)IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos
productos perecederos. Reviste la calidad de RI en el IVA. En el caso de los…. el tratamiento de la siguiente
operación: Operaciones de compra a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: RI; Precio de
compra 200.000, Gastos gravados por monto de… neto de compra. Corresponde declarar un débito fiscal de 42.000
(revisar).
(4) IVA. Determinar el tratamiento a otorgar en el siguiente caso: El Sr. Ayala refaccionó un local en un hospital destinado
a la prestación del servicio de comedor para uso de acompañantes de pacientes y público en general (en partes iguales).
Como contraprestación se le otorgó la concesión de la explotación del comedor por 2 años. Todas las operaciones
fueron realizadas por RI. La base imponible será la suma de ingresos que perciba el concesionario con motivo de
la explotación del comedor. NO GENERA CRÉDITO FISCAL.
JUSTIF. Art. 20 de la ley y vinculadas con el débito y crédito fiscal. Art. 2 inc. C art. 4 inc b art. 14 DR art. 60.
(4.1) En el caso de adquision de bienes de uso, Como se debe proceder en las comunicaciones con los proveedores de
esos bienes respecto al régimen de percepción del IVA? Los adquirientes deberán aportar a los agentes de
percepción, al momento de emitirse la factura, una nota indicando, básicamente su destino como bien de uso.
4.1 en qué momento corresponde practicar la percepción del iva?
Al momento de perfeccionarse el hecho imponible conforme a lo dispuesto en artículo 5° y 6° de la ley.
4.1 En qué momento debe practicarse la retención del iva?
En el momento en que se efectúe el pago del precio de la operación o de las señas o anticipos que congelen
precios.
(4.1) ¿Procede la retención de IVA sobre operaciones de compraventa de inmuebles? Siempre que se trate de
inmuebles.
(4.1) IVA. Régimen de percepción. Si estamos frente a un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños
contribuyentes. Se trata de un sujeto pasible de percepción?
(4.1) Cual de los siguientes opciones debe actuar como agente de percepción del IVA? Ministerio de Economía de la
Nación
(4.1) Un RI realiza una operación de compra venta con otro RI. Cuando debe emitir la factura la factura A
R: Hasta el último día del mes que se produjo la entrega o puesta a disposición de la cosa mueble.
(4.2) Una consecionaria de autos vende un automóvil a una agencia de remises. La agencia esta inscripta eb el
impuesto al valor agregado. Corresponde efectuar la percepción de IVA? NO, porque los bienes de uso están
excluidos de percepcion
(4.2) Un sujeto responsable inscripto en el IVA se dedica a la reventa a de antigüedades. Durante el mes de abril
(4.2) El señor Pablo Usan, responsable inscripto en el IVA, se dedica a la reventa de muebles usados. Durante el mes de
abril vendio un escritorio a la firma El Plato SRL, RI en $15000. El mismo había sido adquirido a un consumidor final en
el mes de enero de ese año en $14000, suscribiendo el dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415, cual
de las siguientes opciones es correcta respecto al caso planteado? El excedente el Crédito Fiscal del mes de abril es
$0.
(4.2) Un sujeto responsable inscripto en el IVA se dedica a la reventa ….escritorio Luis XVI a la firma Prisa SA …. No
hay excedente en el crédito fiscal oportunamente computado.
(4.2) La concesionaria de autos EVEN (RESPONSABLE INSCRIPTO) compra habitualmente autos usados a
motributistas. Como se debe producir para el caluclo del IVA en esas operaciones? Se encuentra fuera del régimen de
habitualidades en la compra venta de bienes usados
(4.3) Como se calcula el IVA EN CASO DE EMPRESA de turismo que no discriminen .. computables para la
determinación del impuesto al valor agregado? El impuesto se calculara sobre el total de las contraprestaciones.
(4.3) Hasta cuando pueden utilizarse los controladores fiscales de vieja tecnología? R: Hasta el 31/01/2021
(4.4) Una sociedad anónima contrata un seguro de responsabilidad civil para sus bienes… emite la respectiva poloza
el15/01/2019 y recibe el pago total de la misma el 20/01/2019. ….imponible? Se produce el 15/01/2019 con la emisión
de la póliza, tal como esta estipulado para las operaciones de seguro
(4.5) El banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de abril… El debito fiscal es de $94.500
(4.6) IVA: Recupero de IVA de Exportacion. En el año 2001, el articulo sin numero incorporado a continuacion
del articulo 43 por el decreto N° 959/01 establecio en su primer parrafo que los exportadores tendran derecho a
la acreditacion, devolucion o transferencia a que se refiere el segundo parrafo del articulo precedente con el
solo cumplimiento de los requisitos formales que establezca AFIP. Sin perjuicio de su posterior impugnacion
cuando a raiz del ejercicio de las facultades de verificacion y fiscalizacion previstas en el articulo 33 y siguientes
de la Ley 11683. t.o. en 1998 y sus modificaciones: Esto significa:Introdujo el concepto de que la obtencion del
recupero procede con el cumplimiento de los requisitos formales; la fiscalizacion se defiere luego de obtenida la
acreditacion, devolucion o transferencia No, porque solo son sujetos pasibles de percepción, los sujetos inscriptos en el
impuesto al valor agregado.
(4.6) Cual es uno de los requisitos para solicitar el reintegro de IVA en operaciones … El exportador debe estar
inscripto ante AFIP
(4.6) Como se clasifican los exportadores a los fines del regimen de reintegro del IVA? Exportador Mixto: vende
al mercado interno y externo
(4.6) Cual es el procedimiento que debe observar AFIP para otorgar el reintegro …La obtención del recupero procede
con el cumplimiento de los requisitos formales, la acreditación, devolución o transferencia.
4.6 IVA. Recupero de iva exportación. Los créditos fiscales informados en la solicitud de recupero, vinculados con las
operaciones de exportación de bienes de servicios sobre las cuales no se pueda determinar una vinculación directa con
el producto aportado, se denominan: Indirectos.
(4.6) Que puede solicitar el exportador que solicita reintegro de IVA por operaciones de exportación cuando posea deuda
por otros impuestos? R: Acreditacion
(4.7) Los responsables inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado pueden optar por… ^B. Una vez seleecionada la
opcion correspondiente, no se puede modificar por el termino de…. FALSO
(4.7) cuanto debe procederse a la entrega del comprobante en caso con consumidor… En caso de compraventa de
cosas muebles, cuando se verifican la entrega o se perciba en forma total o parcial el precio , lo que fuera
anterior
(5.4) Una empresa comercial, en el mes de 12/2018, observa sus resúmenes… Bancarios $35000 2) Debito Bco $
52000. ¿Cuál seria el importe a como…Ganancias,si la empresa esta calificada de acuerdo a su facturación
comomediana…. Créditos Bancarios por$21000 y débitos bancarios por $31200.
(6.1) El impuesto sobre ingresos brutos, la base imponible esta compuesta por el: El monto total de los ingresos
Brutos devengados en el periodo fiscal delas actividades gravadas.
(6.1) URSON SRL. Con actividad de venta al por menor de artículos de limpieza, nos manifiesta …octubre ha
vendido a una sociedad anónima una computadora utilizada como bien de uso. ¿Cómo ,,, frente al impuesto a los
ingresos brutos? Se encuentra no alcanzada por el impuesto a los ingresos brutos
(6.1) Que alícuota debe aplicar un contribuyente en el impuesto sobre los IIBB para el año 2019, que obtuvo ingresos
netos por $10000 mas iva y que su actividad tiene una alícuota general del 4%? R: Gravada 2,80%
(6.1) Cual de las siguientes afirmaciones es correcta respecto al criterio de imputacion de ingresos en el impuesto sobre
los IIBB? R: Una S.A. vende un inmueble en cuotas (mas de 12) por lo que el criterio de imputación es devengado
exigible
(6.2) Donde asigna sus ingresos una empresa con sede central en catamarca...........................R: La rioja
(6.2) Una empresa constructora que se dedica a la demolición y construcción con sede …otra ,Le consulta a usted como
debe asignar sus ingresos. ¿Cuál debería de ser su respuesta? 90% donde se hace la obra y 10% donde está la
administración, ya que lo …
(6.2) ¿Cómo debe asignar sus ingresos una empresa constructora que tiene la administración en distintas
jurisdicciones? El10% en función de los porcentajes que surjan de considerar la totalidad de los gastos de las
Administracion dirección efectivamente soportados en esas jurisdicciones.
(6.2) BOBGOG es una empresa constructora que se encuentra desarrollando un puente … oficina comercial se
encuentra en Bs. As. Y la administración en La Pampa. ¿Cómo seria la … en este caso? 90% en Santa Cruz y 10% en
La Pampa
(6.2) Como se distribuye el gasto de la amortización respecto aun bien que se utilizo en el periodo fiscal en distintas
jurisdicciones conforme el Convenio Multilateral? En proporción a los ingresos que se atribuyan exclusivamente a
cada una de las jurisdicciones donde ellos son utilizados
(6.2) Todo Mueble SA es una empresa dedicada a la fabricación de muebles de cocina en su fábrica en Cordoba,
y vende en sucursales de CABA Y Mendoza… Indique la base imponible en cada jurisdicción: Chaco $12000,
Cordoba $94000, CABA $56400 Y Mendoza $37600
(6.3) ¿Cómo determina la base imponible el impuesto inmobiliario básico? Es la valuación de cada inmueble
determinada por Catastro , multiplicada por los… fije la Ley Impositiva Anual
(6.3) Que significa el principio de objetividad del impuesto de sellos? Que el impuesto es aplicable con independencia
de su validez, eficacia juridica o posterior cumplimiento.
(6.3) Cuando cesa en forma definitiva el hecho imponible en el impuesto automotor?
R: Radicacion del vehículo fuera de la provincia. Cambio de domicilio del contribuyente
(6.4) ¿Qué es una tasa re tributaria de servicios? Es lo que debe abonar el contribuyente a la Administración
Publica o Poder Judicial . Individualizada prestación de un servicio publico
(6.4) Cuando se genera el HECHO IMPONIBLE para las Tasas y Contribuciones Municipales? La generación de la
obligacion tributaria se produce con el desarrollo de cualquier actividad comercial, industrial, de servicio a título oneroso.
OTROS
*En el régimen simplificado, la actividad primaria y la prestación de servicios sin local fijo se categorizarán:
Exclusivamente, por el nivel de ingresos brutos
*Quienes no están obligados a inscribirse al IVA: Los importadores unicmente en relación a importciones definitivas
quienes realicen y quienes solo realizan operaciones exenta
1.1 El impuesto sobre los bienes personales, posee las sgtes. Características: Personal, directo, instantáneo,
progresivo y de afectación especifica.
(1.1) Se trata una operación de compra de cosas muebles en la cual el agente retención efectuado la consulta al
archivo de proveedores y la condición del sujeto es 2 retención sustitutiva del 100% el monto del IVA de la
operación asciende a $150 y el monto total de la factura es menor a $10000 la operación se encontrará: no sujeta
a retención.
participación hereditaria el 01/02/2015. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la
presentación de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales: La sucesión indivisa no presenta
ninguna declaración jurada.
1.2 La compañía “Mesa SA· es un ente industrial ubicado en la provincia de Misiones y que cierra su ejercicio corriente
al 31 de diciembre…. Compañía “Tablas SA”, que es una sociedad anónima radicada en Argentina, la cual posee el 30%
de las acciones y al accionista Fernández, Ezequiel…. Debe actiar como responsable sustituto en el impuesto sobre los
bienes personales? Si, pero solo respecto de la participación del accionista “Fernández, Ezequiel”
(1.2) Los responsables sustitutos establecidos por la ley del impuesto sobre los bienes personales son: seleccione las
4 opciones correctas: Rta: *las sucesiones indivisas del país que tengan en condominio, posesión, goce, uso, etc…
bienes ubicados en el país pertenecientes a sujetos domiciliados en el exterior *sociedades regidas por la ley 19550,
por las acciones o participaciones en el capital que poseen las personas físicas y/o sucesiones indivisas en la misma.
*las personas físicas o ideales domiciliadas en el país que tengan condominio, pocesion, uso, goce… etc bienes en
el país pertenecientes a sujetos domiciliados en el exterior. * los fideicomisos no financieros, los cuales han sido
incluidos como responsables sustitutos por la ley 26452
(1.2) Impuesto sobre los bienes personales. Las sociedades comerciales ingresan el Impuesto sobre los Bienes
Personales Acciones y Participaciones societarias, de los siguientes sujetos: Personas físicas del país y del exterior y
personas jurídicas del exterior.
(1.2) En el caso del impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones societarias, las uniones transitorias
de empresas (UTE) ¿Se encuentran obligadas a liquidar e ingresar este impuesto? Rta:
(1.2) BP. ¿Una sociedad de hecho, adherida al régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo),
debe liquidar el impuesto sobre los bienes personales, acciones y participaciones societarias? Si, debe liquidar el
impuesto.
(1.2) BP: Indique cuál de los siguientes es sujeto pasivo en el Impuesto sobre Bienes Personales: Personas físicas y
sucesiones indivisas del país por los bienes en el país y en el exterior.
participación hereditaria el 01/02/2017. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la presentación
de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales: La sucesión indivisa de Carlos Gomez debe
presentar la declaración jurada del año 2015
participación hereditaria el 01/02/2017. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta respecto a la presentación
de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales: La sucesión indivisa de Carlos Gómez debe
presentar las declaraciones juradas de los años 2014 y 2015.
(1.2) Bienes Personales. El departamento ubicado en Tucumán 147 de la Cuidad de Córdoba pertenece a los Sres. Juan
y Fernando Castro; como consecuencia de la sucesión ab intestato de su padre (fallecido con posterioridad a la madre).
El valor para el impuesto inmobiliario (superior al valor de origen neto de amortizaciones) es de $389.000 ¿Cómo se
debe proceder? Cada hermano deberá incluir en su propia declaración jurada de bienes personales la suma de
$194.500
(1.3) cual es el tratamiento respecto a los bienes aportados a un fideicomiso por parte de sociedades no incluidas
en el artículo 25.1…..Los bienes aportados a un fideicomiso NO financieros deben excluirse del capital de la
sociedad, siempre que el fiduciario actué como responsable sustituto en los términos del artículo 25.1 de la ley
(1.3) Indique la afirmación correcta: El impuesto sobre los bienes personales, recae sobre los existentes al
31/12 de cada año.
(1.3) Se encuentran alcanzados con el impuesto sobre los bienes personales los créditos provenientes de? Los
anticipos, retenciones, percepciones y pagos a cuenta de gravámenes, incluso los correspondientes al impuesto
sobre los bienes personales, solo en la medida en que excedan del monto del respectivo tributo, determinado
por el ejercicio fiscal que se liquida
1.3 Un departamento ubicado en la Ciudad de Córdoba pertenece a los Sres. Juan y Fernando Castro (50% cada
uno). El valor para el impuesto inmobiliario (superior al valor residual) es de… bienes personales?: Cada hermano
deberá incluir en su propia declaración jurada de bienes personales la suma de $ 1.190.000
1.3 Una sociedad uruguaya posee dos departamentos sitos en la ciudad de Córdoba, los cuales adquirió en junio
2017 con el objeto de acondicionarlos para su posible reventa. Se ha contratado a un agente a cargo de la
administración. Se le consulta a Ud. Como asesor impositivo. Qué tratamiento cabe dispensar en el impuesto
sobre los bienes personales, periodo 2018? Corresponde la aplicación del régimen del responsable sustituto del
art 26 de la ley.
(1.3) BP. Indique cuales de los siguientes son bienes situados en el país. Marque las cuatro preguntas correctas. • Los
demás bienes y semovientes que se encuentren en su territorio al 31 de diciembre de cada año, aunque su situación
no revistiera el carácter de permanente. • Naves y aeronaves de matrícula nacional. • Inmuebles ubicados en
territorio del país. • Automotores patentados o registrados en su territorio.
(1.3) Bienes personales. Los bienes alcanzados por el gravamen que recae sobre acciones y participaciones en el
capital, comprende: Participaciones en el capital de sociedades anónimas y en otro tipo de sociedades que se
encuentren reguladas en la ley de sociedades comerciales.
(1.3) Una soc uruguaya posee dos departamentos en la ciudad de cordoba, los cuales adquirió en junio de 2017 con el
objetivo de acondicionarlos para su posible reventa. Se ha contratado a un agente inmobiliario del país para que se
haga cargo de la administración. Se le consulta a ud. Como asesor impositivo ¿Qué tratamiento cabe dispensar en el
impuesto sobre los bienes personales, periodo fiscal 2018? Rta: Corresponde la aplicación del régimen de responsable
sustituto del art 26 de la ley.
1.4 Respecto del Impusto sobre los bienes personales, a los efectos de la valuación de los inmuebles, se entenderá que
los mismos integran el patrimonio, a condición de que el 31 de diciembre del periodo fiscal por el cual se liquida el
gravamen: Se tenga su posesión o se haya efectuado su escrituración.
1.4 Cuál es el tratamiento respecto a los bienes aportados a un Fideicomiso no Financiero por parte de sociedades
no incluidas en artículo 25.1 de la ley del Impuesto sobre los Bienes Personales? Los bienes aportados a un
Fideicomiso No financiero deben excluirse del capital de la sociedad, siempre que el fiduciario actúe como
responsable sustituto en los términos del artículo 25.1 de la ley.
(1.4) Bienes personales. Andrés, domiciliado en la ciudad de bs as, posee un automóvil marca BMW adquirido en
el mes de mayo de 2009 por un importe de u$s 75.000 (tipo de cambio de $4) el que compro y radico en la ciudad
de Mar del Plata, con el fin de contar con un vehículo para sus vacaciones. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de
$18 comprador y $19 de vendedor ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el
periodo 2017? El automóvil se encuentra amortizado.
contar con un vehículo en sus vacaciones. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de $18 comprador y $19 vendedor.
¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? El automóvil se valuara al
valor de $1.260.000
comercializa instrumentos para la profesión. Posee $17.800 en efectivo para los gastos de su hogar al 31/12/2016
y u$s 25.000 destinados a ahorros adquiridos en ese año al tipo de cambio de $16. ¿Cuál es la valuación para el
impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $18 y TV: $19 al cierre del
ejercicio. La valuación será de $467.800 (25.000*18)+17.800.
(1.4) BP: A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Campaña, los cuales
están valuados de conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bienes personales. 1) Bienes en el país: a) Efectivo:
$10.000; b) Caja de ahorro en pesos: $50.000; c) Créditos: $100.000; d) Inmuebles: $600.000; 2) Bienes en el exterior:
a) Efectivo: $125.000; b) Inmuebles: $500.000; c) Embarcaciones: $150.000. Con esos datos indique a cuánto asciende
la presunción de bienes muebles y del hogar. $60.500 BS PAIS 710.000 (10.000+100.000+600.000) EXT 500.000 =
1.210.000*0.5
(1.4) BP: El padre constituyo derecho real de usufructo gratuito sobre un inmueble. El mencionado inmueble lo
declaran por partes iguales padre que tiene el usufructo y el hijo que tiene la nuda propiedad. FALSO
(1.4) BP. El Sr. Pérez tiene el siguiente inmueble: inmueble urbano destinado a alquiler: El mismo lo adquirió en
02/2005 en $500.000. Con fecha 04/2014 realizó una mejora por $80.000. Ud. Está confeccionando la declaración
jurada del año 2016. Indique a cuánto asciende la amortización del ejercicio de la mejora: $1.963,20 “37 trimestres
desde la adquisición, le restan 163. Mejora 80.000 / 163 *4= 1963.20”
(1.4) BP. Indique cual es el tratamiento a dispensarle sobre los bienes aportados a un fideicomiso… impuesto sobre
los bienes personales? Los bienes aportados a un fideicomiso no financiero…tituto en los términos del artículo
25.1 de la ley.
(1.4) BP: Indique como se valúan los inmuebles en el impuesto sobre los bienes personales: Al valor residual
actualizado se lo compara con la base imponible del impuesto inmobiliario provincial del año que se está
determinando. De los 2 el mayor.
(1.4) BP: La empresa "Rey de Copacabana S.A." se constituyó el 01/07/2016 y tiene como fecha de cierre de
ejercicio el 31/12 de cada año. Para el primer ejercicio fiscal (2016) corresponde que ingrese el impuesto sobre
los bienes personales acciones y participaciones societarias. Si corresponde, aunque sea un ejercicio irregular.
(1.4) BP; La Sra. Sánchez tiene el siguiente inmueble: Departamento adquirido el 01/07/2003 por la suma de
$1.000.000. Ud. Está confeccionando la declaración jurada del año 2016. Indique a cuánto asciende la amortización
impositiva. $16.000
(1.4) BP. Se presume que estamos frente a una mejora: Todas las opciones son correctas.
(1.4) BP. Todo Rojo S.A es una empresa que tiene fecha de cierre 31/12 presenta un balance con los siguientes
datos: Activo: $1.000.000 y Pasivo $300.000. La tenencia accionaria pertenece a: 25% Juan Pérez (argentino);
25% Michael Douglas (extranjero); 25% L&A Company (extranjera) y 25% a Telecom S.A. Indique el importe del
impuesto sobre losbienes personales acciones y participaciones societarias para el ejercicio fiscal 2017 bajo el
supuesto que la alícuota del gravamen es del 0,25% $1.313 1.000.000-300.000=700.000*0.75*0.25
1.4 ¿cómo se valúan los inmuebles adquiridos en el país en el impuesto sobre los bienes personales?: al valor
residual actualizado se lo compara con la base imponible del impuesto inmobiliario provincial del año que se
está determinando y toma el mayor valor.
FALSO: se pueden deducir las cuotas de los préstamos hipotecarios pendientes de pago, para el caso de adquisición
de inmuebles o mejora destinados a casa-habitación.
1.4 En el período fiscal 2018 y siguientes como determinó la base imponible del impuesto inmobiliario para
compensar el valor de los inmuebles adquiridos el país en el impuesto sobre los bienes personales? debo tomar la
base imponible vigente al 31 de diciembre del 2017 y actualizar según la variación del índice de precio al
consumidor nivel general ipc que suministre el Instituto Nacional de estadística y censo operadas de la fecha
hasta el 31 de diciembre del ejercicio fiscal en que se trate.
(1.4) Indique cuáles de los siguientes son bienes situados en el exterior. Marque 4 respuestas correctas: - Naves y
Aeronaves de matrícula fuera de la república. /- Los demás bienes y semovientes que NO se encontraren en su
territorio al 31 de Diciembre de cada año, aunque su situación no revistiera carácter permanente. /- Automotores
patentados o registrados fuera de la república. /- Inmuebles ubicados fuera de la república.
1.4 La Sra. Martinez tiene el siguiente inmueble: departamento adquirido el 01/02/2010 por la suma de 2.000.000,
ubicado en Madrid, España, cuyo valor de plaza la 31/12/2018 es de 10.000.000. Ud, está confeccionando la
declaración jurada del año 2018. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva: No corresponde calcular la
amortización impositiva porque se declara a valor de plaza al 31/12
1.4 La SRA SANCHEZ tiene le siguiente inmueble: departamento adquirido el 1/7/2003 por la suma de $2.000.000.
Ud.está confeccionando la declaración jurada del año 2017. Indique a cuánto asciende la amortización impositiva:
$32.000.
(1.4) Ud. Debe confeccionar la DDJJ de BP de una persona física del año 2011. Entre los bienes hay un auto Clío
modelo 2010, adquirido en 2011. El auto fue adquirido por un valor de $100.000 y el valor según la tabla elaborada
por el AFIP asciende a $70.000. Indique el valor a declarar. $80.000.
(1.4) BP: Indique cual es el tratamiento a dispensarle sobre los bienes aportados a un Fideicomiso no Financiero por
parte de sociedades incluidas en art. 25.1 de la ley del impuesto sobre los Bienes Personales? Los bienes aportados a
un Fideicomiso No Financiero deben excluirse de la base del cálculo, siempre que el fideicomiso actué como
responsable sustituto de los términos del art. 25.1 de la ley…
comercializa instrumentos para la profesión. Posee un escritorio de dama francés estilo Luis XV que adquirió en mayo
de 2001 en $37.000, en una reconocida casa de antigüedades de bs as y la ubico en su vivienda. ¿Cuál es la valuación
para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? La valuación del escritorio será de $ 37.000.
comercializa instrumentos para la profesión. Al 31/12/2017 posee un depósito en Euros a plazo fijo en el Banco Ciudad,
sucursal Abasto, certificado N° 1002345598, realizado el 1 de diciembre de este año, a 90 días por un importe de euros
11.000. El mismo devengara un interés de 333 euros a la finalización del plazo. ¿Cuál es la valuación para el impuesto
sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $20 y TV: $21 al cierre del ejercicio. Los bienes
se encuentran exentos.
comercializa instrumentos para la profesión. Posee $17.800 en efectivo para los gastos de su hogar al 31/12/2016 y
u$s 25.000 destinados a ahorros adquiridos en ese año al tipo de cambio de $16. ¿Cuál es la valuación para el impuesto
sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $18 y TV: $19 al cierre del ejercicio. La
valuación será de $ 467.800.
personales para el periodo 2017? La empresa se valuara en $ 52.300.
personales para el periodo 2017? El valor de la empresa será no computable.
(1.4) Bienes personales. Andrés es odontólogo, está domiciliado en la ciudad de buenos aires, y casado con Marcela
Rodríguez, argentina y su actividad es la de ama de casa. Andrés, posee un consultorio, y además un local en el que
comercializa instrumentos para la profesión. Al 31/12/2017, posee un depósito en Euros a plazo fijo en el Banco
Santander de Rio De Janeiro, Brasil, realizado el 1 de diciembre de ese año, a 90 días por un importe de € 11.000. El
mismo devengara un interés de 333 euros a la finalización del plazo. ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los
bienes personales para el periodo 2017? Nota: cotización TC $ 20; TV $ 21 al cierre del ejercicio. La valuación será de
$ 222.220.
comercializa instrumentos para la profesión. Adquirió para inversión de Banco Sudamericano 2 barras de oro de 99,9%,
una de ellas el 14/10/08 en u$s 3061 (tipo de cambio $3), y la otra el 24/07/09 en u$s 3.335 (tipo de cambio $4) ¿Cuál
es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? Nota: Cotización TC: $18 y TV: $19
al cierre del ejercicio. La valuación de las barras de oro será de $ 22.523,00.
(1.4) Bienes personales. Andrés, domiciliado en la ciudad de bs as, posee un automóvil marca BMW adquirido en el
mes de mayo de 2009 por un importe de u$s 75.000 (tipo de cambio de $4) el que compro y radico en la ciudad de
Mar del Plata, con el fin de contar con un vehículo para sus vacaciones. El tipo de cambio al 30/1272017 fue de $18
comprador y $19 de vendedor ¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo
2017? El automóvil se encuentra amortizado.
(1.4) BP. El Sr. Pérez tiene el siguiente inmueble: inmueble urbano destinado a alquiler: El mismo lo adquirió en
02/2005 en $500.000. Con fecha 04/2014 realizó una mejora por $80.000. Ud. Está confeccionando la declaración
jurada del año 2016. Indique a cuánto asciende la amortización del ejercicio de la mejora Rta: $ 1.963,20.
(1.4) BP. Ud. Debe confeccionar la declaración jurada del Impuesto sobre los bienes personales de una persona física
del periodo fiscal 2017. Entre los bienes hay un automóvil Chevrolet Astra modelo 2010, adquirido en el año 2011. El
automóvil fue adquirido por un valor de $100.000 y el valor según la tabla elaborada por AFIP asciende a $70.000.
Indique cual es el valor por el que va a declarar ese automóvil: Totalmente amortizado.
(1.4) Ud. Debe confeccionar la declaración jurada del Impuesto sobre los bienes personales de una persona física del
periodo fiscal 2013. Entre los bienes hay un automóvil Ford Fiesta modelo 2011, adquirido en el año 2011. El automóvil
fue adquirido por un valor de $200.000 y el valor según la tabla elaborada por AFIP asciende a $160.000. Indique cual
es el valor por el que va a declarar ese automóvil: $ 160.000.
(1.4) BP. Todo Rojo S.A es una empresa que tiene fecha de cierre 31/12 presenta un balance con los siguientes datos:
Activo: $1.000.000 y Pasivo $300.000. La tenencia accionaria pertenece a: 25% Juan Pérez (argentino); 25% Michael
Douglas (extranjero); 25% L&A Company (extranjera) y 25% a Telecom S.A. Indique el importe del impuesto sobre los
bienes personales acciones y participaciones societarias para el ejercicio fiscal 2017 bajo el supuesto que la alícuota
del gravamen es del 0,25% Rta: $ 1.313.
(1.4) BP: A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Ezequiel Barco, loscuales
están valuados de conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bines personales: ¡) Bienes en el país: a) Efectivo
$100.000; b) Cuenta Corriente en pesos: $35.000; c) Plazo fijo: $150.000; d) Inmuebles: $500.000; e) Rodados:
$350.000; 2) Bienes en el exterior: a) Efectivo: $150.000; b) Inmuebles: $1.000.000; c) Rodados: $500.000. Con estos
datos indique a cuánto asciende la presunción de bienes muebles y del hogar. $ 99.250.
(1.4) BP: Indique como se valúan los inmuebles en el impuesto sobre los bienes personales: Al valor residual
actualizado se lo compara con la base imponible del impuesto inmobiliario provincial del año que se está
determinando. De los 2 el mayor.
(1.4) BP: A continuación detallamos los bienes, en el país y en el exterior, con que cuenta el Sr. Campaña, los cuales
están valuados de conformidad con la Ley del Impuesto sobre los bienes personales. 1) Bienes en el país: a)
Efectivo:$10.000; b) Caja de ahorro en pesos: $50.000; c) Créditos: $100.000; d) Inmuebles: $600.000; 2) Bienes en el
exterior: Efectivo: $125.000; b) Inmuebles: $500.000; c) Embarcaciones: $150.000. Con esos datos indique a cuánto
asciende la presunción de bienes muebles y del hogar. $60.500.
(1.4) BP: El padre constituyo derecho real de usufructo gratuito sobre un inmueble. El mencionado inmoble lo declaran
por partes iguales padre que tiene el usufructo y el hijo que tiene la nuda propiedad. Falso.
(1.4) BP: La empresa "Rey de Copacabana S.A." se constituyó el 01/07/2016 y tiene como fecha de cierre de ejercicio
el 31/12 de cada año. Para el primer ejercicio fiscal (2016) corresponde que ingrese el impuesto sobre los bienes
personales acciones y participaciones societarias. Si corresponde, aunque sea un ejercicio irregular.
(1.4) BP. El impuesto sobre los bienes personales grava los bienes al 31/12 de cada año sin poder deducir ningún
pasivo. Falso.
contar con un vehículo en sus vacaciones. El tipo de cambio al 30/12/2017 fue de $18 comprador y $19 vendedor.
¿Cuál es la valuación para el impuesto sobre los bienes personales para el periodo 2017? El automóvil se valuara al
valor de $ 1.350.000.
(1.5) El señor marqueti es responsable sustituto de una persona física del exterior que cuenta con los siguientes bienes
en nuestro país, cuya valuación asciende a : inmuebles: 150000; cuenta bancaria: 100000; créditos: 10000. Indique a
cuanto asciende el impuesto determinado para el periodo fiscal 2018. Rta: 650
(1.5) Si tengo constituido un plazo fijo en pesos al 31/12/2018 en un bco del país y lo retiro en los primeros días de
2019. ¿Qué situación podría acarrear tal conducta en el impuesto sobre los bienes personales? Rta: Se trata de un
bien exento, pero AFIP podría presumir que los fondos fueron depositados para eludir el impuesto
(1.5) BP: Indique cuales de los siguientes son bienes exentos en el impuesto sobre los Bienes Personales. Señale las 4
respuestas correctas: • Depósitos en moneda extranjera en entidades financieras en cuentas especiales de ahorro.
• Certificado de Depósitos Reprogramados (CEDROS). • Cuotas sociales de las cooperativas. • Depósitos en moneda
argentina en entidades financieras en cuentas especiales de ahorro.
1.5 El impuesto sobre los bienes personales sufrió ciertas modificaciones por ley 27480, entre ellas, a partir del año
2019 el mínimo exento pasó de $1.050.00 a $2.000.000. Poe medio del art. 3 de la ley 27480 se modifica el artículo
24 del Título VI de la ley 23966 de impuesto sobre los bienes personales aplicable a partir del periodo fiscal 2019:
Verdadero
1.5 Una persona física domiciliada em el país posee cuotas de una cooperativa de trabajo y de una coperativa de
consumo. Frente al impuesto sobre los bienes personales: Ambas están excentas
1.5 Están exentos del impuesto sobre los bienes personales para 2018. Seleccione las 4 rtas correctas. *Inmuebles
rurales destinados a alquiler o inexplotados. /*Bienes inmateriales. /*Bienes situados en Tierra de Fuego.- /*Las
cuotas sociales de las cooperativas.
(1.5) La ley de impuesto sobre los bienes personales establece las siguientes exenciones entre otras: Cuentas
individuales correspondientes a los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al
control de la superintendencia de seguros de la nación.
1.5 Las principales modificaciones para el año 2019 en el impuesto sobre los bienes personales son: Seleccione las 2
correctas: Se incrementa el mínimo no imponible a $2.000.000 y se exime del impuesto a la casa-habitación cuando
su valor sea inferior a $18.000.000. / Se adoptan las escalas de alícuotas progresivas, con un rango que se inicia en
0.25% y llega hasta el 0.75% para el caso de patrimonios más altos.
(1.5) Los inmuebles rurales pertenecientes a personas físicas y/o sucesiones indivisas: Están gravado por el
impuesto a la mínima presunta.
1.6 A los efectos de terminar el monto mínimo de bienes del hogar en el impuesto sobre los bienes personales
deberá considerarse: ninguna de las opciones correctas.
(1.6) BP: Juan compra un inmueble y en la estructura lo inscribe a nombre de su hijo Pedro (menor de edad). Indique
aquien le corresponde declarar el bien: El representante del menor deberá presentar la declaración jurada, de
(1.6) Bienes personales. Un contribuyente posee un saldo a favor de $23.594,41; correspondiente al impuesto
sobre los bienes personales del periodo fiscal 2017, cuya declaración fue presentada el 13/04/2018: Al cargar los
datos de la declaración jurada, deberá identificar al momento de determinar el saldo del impuesto, el valor de
$23.594,41, en “Saldo a favor del periodo anterior.”
1.6 Corresponde presentar la declaración jurada y en su caso ingreso del impuesto sobre los bienes personales
correspondientes acciones y participaciones societarias en el caso de una sociedad que se constituyó a mitad
del período fiscal? debe liquidar el gravamen, debiendo considerar el balance de inicio y los datos
correspondientes al capital social y aportes consignados en el instrumento de Constitución de la sociedad.
1.6 puede Un responsable sustituto compensar el impuesto sobre los bienes personales que debe ingresar por
acciones y participaciones con saldo de impuestos a su favor como contribuyente?: la compensación establecida
en la ley de procedimiento tributario, reglamentada por la resolución general 1658 AFIP, no resulta admisible
para compensar saldos a favor propios del contribuyente con obligaciones fiscales en la que actúe como
responsable por deuda ajena.
(1.6) Se computaron anticipos por $ 50.000, se puede afirmar que para el periodo fiscal siguiente? Se ingresaran
5 anticipos de 30.000
(1.6) Según la jurisprudencia reciente. ¿puede un responsable sustituto compensar el impuesto sobre los bienes
personales que debe ingresar por acciones y participaciones con saldos de impuestos a su favor como contribuyente?
Rta: si, en virtud del principio de jerarquía normativa, frente a la resolución general de la AFIP1658, que permite la
compensación de deudas y créditos por cuanto se trata de un mismo sujeto
(1.6) BP. La firma “El rey de copas S.A.”, con fecha de cierre, el 31/08/2016, presenta los siguientes datos: Activo a $
2.000.000 y el Pasivo a $ 7.000.000. Del total de acciones, el 20% pertenece a una SRL del país. Con fecha 02//01/2018
se realizó el acto de asamblea en la que se decidió asignar honorarios al directorio por $ 300.000. Suponiendo que la
alícuota del gravamen es de 0,5%. Indique a cuánto asciende el tributo determinado: $ 5.200.
(1.6) Bienes personales. Determine el impuesto a ingresar en base a los siguientes datos: Bs del país 18.000.000; Bs
del Exterior 500.000; Alícuota aplicable 1%; Saldo a favor periodo anterior 20.000; Anticipos 10.000; Crédito de
impuesto 5.000. Nota: trabaje con una alícuota de 1% y un mínimo no imponible de 800.000. Impuesto a ingresar: $
142.000
Exterior 9.000.000; Alícuota aplicable 1%; Saldo a favor periodo anterior 20.000; Anticipos 10.000; Crédito de impuesto
90.000. Nota: trabaje con una alícuota de 1% y un mínimo no imponible de 800.000. Impuesto a ingresar: $ 94.000
(1.6) Bienes personales. Acciones o participaciones en el capital de sociedades regidas Ley N° 19550. La compensación
establecida en la ley de procedimiento tributario no resulta admisible para cancelar este impuesto sobre los bienes
personales, en virtud de la inexistencia de identidad subjetiva en la titularidad del crédito y la deuda.
(1.6) Bienes personales. Con respecto a los anticipos, si el impuesto determinado es de $50.000 y el crédito por
impuesto del exterior computado es de $500, se puede afirmar que: Se ingresaran 5 anticipos de $ 9.900.
(1.6) Bienes personales. Son conceptos a deducir del impuesto determinado: Saldo a favor del impuesto determinado
y declarados en el periodo anterior; anticipos ingresados por el periodo en que se declara; y créditos de impuestos
por sumas efectivamente abonadas en el exterior por impuestos análogos.
(1.6) BP: Juan compra un inmueble y en la estructura lo inscribe a nombre de su hijo Pedro (menor de edad). Indique
a quien le corresponde declarar el bien: El representante del menor deberá presentar la declaración jurada, de
(1.6) Bienes personales. Un contribuyente posee un saldo a favor de $23.594,41; correspondiente al impuesto sobre
los bienes personales del periodo fiscal 2017, cuya declaración fue presentada el 13/04/2018 Rta: Al cargar los datos
de la declaración jurada, deberá identificar al momento de determinar el saldo del impuesto, el valor de $23.594,41,
en “Saldo a favor del periodo anterior.”
(1.6) BP: El Fideicomiso No Financiero “El Rey de Copacabana” tiene fecha de cierre el 31/12/2017. De sus estados
contables surge que el activo asciende a $ 2.500.000 y el pasivo a $ 800.000. La participación es de 100% personas
físicas del país. Suponiendo que la alícuota del impuesto es 0,25%. Indique a cuánto asciende el tributo determinado:
$ 6.250.
(1.6) BP: En el caso de Impuesto sobre los Bienes Personales Acciones y Participaciones Societarias, las uniones
transitorias de empresas (UTES) se encuentran obligadas a liquidar e ingresar este impuesto? Las UTE no deben
liquidar este tributo; lo harán las empresas integrantes de la misma.
2)Gastos reembolsables (importe neto) $10.000. 4) Composición por la gestión 5%. Los gastos reembolsables se
encuentras gravados en el IVA a la tasa del 21%. En la DDJJ del mandatario, se deberá computar un débito
fiscal de $6.720.
2) Monto de la operación exenta $302.500. 3) Gastos reembolsables (importe neto) $10.000. 4) Comisión por la
gestión 5%. Los gastos reembolsables se encuentras gravados en el IVA a la tasa del 21%. En la declaración jurada del
mandatario, el impuesto determinado será $ 5775. En la declaración jurada del mandatario, se deberá computar un
débito fiscal de $ 6.720.
2) IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a RI de productos gravados. Comitente: R.I. Precio de Venta:
$200.000; Gastos gravados por cuenta del Comitente: $30.000 estos gastos no han sido facturados; Comisión: 10%
sobre precio neto de venta. EL IMPUESTO POR EL CONJUNTO DE LA OPERACIÓN SERA EQUIVALENTE A LA TASA DE
IVA APLICADA A LA COMISION DEL INTERMEDIARIO.
2.1 La firma ARCE SRL, dedicada a la comercialización de electrodomesticos, entrega dos TV por $1000 el dia
07/08/12, que fueron pagados el 10/08/12 $300 el 19/08/12 $400, correspondientes a la factura emitida el
05/08/12. El hecho imponible se perfecciona el: 05/08/12
2.1 De las siguientes características podemos decir que en el caso del IVA estamos ante: un impuesto indirecto,
general, plurifásico, y no acumulativo.
2.1 De que se trata el régimen simplificados para pequeños contribuyentes: se trata der un régimen relativo
a los impuestos a las ganancias, al valor agregado, y el sistema previsional.
2.1 el impuesto al régimen simplificado deberán ser ingresadas: hasta el mes en que el contribuyente
renuncia al régimen o en su caso hasta el cese definitivo de las actividades.
2.1 la condición de pequeño contribuyente: no es incompatible con el desempeño de actividades en
relación dependencia, como con tampoco con la percepción de jubilación, pensión o retiro.
2.1 Las operaciones de los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado se encuentran: Exentas del
Impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
(2.1) Régimen simplificado para pequeños contribuyentes sustituye el pago de los siguientes impuestos: - Aportes al
Régimen de Autónomos. /- Impuesto al Valor Agregado /- Impuesto a las Ganancias /- Aporte al régimen de
Seguridad Social.
2.1) Régimen simplificado. Identifique las afirmaciones correctas sobre el régimen simplificado: seleccione 4
respuestas correctas: - El pequeño contribuyente se encuentra exento de la ganancia mínima presunta. - Los ingresos
efectuados dentro del monotributo sustituyen el pago del impuesto a la ganancia. - Los ingresos efectuados dentro
del monotributo sustituyen el pago del impuesto al valor agregado. - El pequeño contribuyente empleador, deberá
ingresar por sus trabajadores dependientes, los aportes, contribuciones y cuotas del Sistema Integrado de
Jubilaciones y Pensiones, del Instituto de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionarios, del Regimen del Sistema
nacional del Seguro de Salud.
(2.1) Régimen simplificado. Juan Estévez, responsable del monotributo, se dedica a la venta de útiles escolares. Ha
decidido renunciar al régimen a partir del mes de enero 2018. Atento que la mayor parte de sus clientes son
responsables inscriptos en el IVA. Identifique las opciones correctas: selecciones las 4 respuestas correctas: • Una vez
inscripto, realiza sus ventas discriminando el IVA del 21%. • Podrá computar el crédito fiscal de las existencias que
poseía como monotributista. • Su crédito fiscal será de 17,63%. • No tendría en principio, ningún perjuicio fiscal.
(2.1) La condición de pequeño contribuyente: Rta: No es incompatible con el desempeño de actividades en relación
de dependencia, como tampoco con la percepción de jubilación, pension o retiro
2.2) Impuesto al valor agragado, hechos conexos: Todos son correctas
(2.2) Se encuentran excluidos del impuesto al valor agregado: El servicio de bar y restaurante prestado por
asociaciones sin fines de lucro.
(2.2) Las sucesiones indivisas continuadoras de causantes adheridos al régimen simplificado para pequeños
contribuyentes, podrán adherirse al régimen simplificado. RTa: Hasta la finalización del mes en que se dicte la
declaratoria de herederos, se declare la validez del testamento que verifique la misma finalidad o se cumpla un año
desde el fallecimiento del causante, lo que suceda primero
(2.2) Podrán inscribirse en el padrón de productores de granos, los sujetos adheridos al monotributo que desarrollen
la actividad agrícola mediante la explotación de 1 o más inmuebles rurales, sean estos de su titularidad o de terceros.
Verdadero
(2.2) El impuesto al valor agregado se aplica sobre: La venta de cosas muebles situadas o colocadas en el territorio
del país.
(2.2) Impuesto al valor agregado. No se consideran ventas: Las transferencias como consecuencia de reorganizaciones
de sociedades comprendidas en el artículo 77 de la ley de impuesto a las ganancias.
(2.2) MT: Si se desarrolla la actividad primaria ¿debe encuadrarse dentro de las categorías de “servicios” o de “venta
de cosas muebles”? La actividad primaria tendrá el tratamiento previsto para la venta de cosas muebles.
2.2 A los fines de lo dispuesto en el régimen simplificado. Se consideran pequeños contribuyentes: Selecciona las 3
correctas:
* Las personas humanas que realicen ventas de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios y/o
ejecuciones de obras, incluidas la actividad primaria. // *Las personas humanas integrantes de las cooperativas de
trabajo, en los términos y condiciones que se indican en el Título VI de la ley. //*Las sucesiones indivisas
continuadoras de causantes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, hasta la finalización
del mes en que se dicte la declaratoria de herederos, se declare la validez del testamento que verifique la misma
finalidad o se cumpla un año desde el fallecimiento del causante, lo que suceda primero.
(2.2) El Dr. JM RI Decide vender el inmueble donde funciona su estudio. Había efectuado una obra de ampliación
el 25/01/92. El boleto de compra venta se firma el 01/08/12, la posesión se otorga el 15/08/12 y el 05/09/12 se
firma la escritura traslativa de dominio. En el IVA: La operación no está gravada y no hay reintegro del crédito
fiscal
(2.2) No se encuentran comprendidos en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes los ingresos de?
Prestaciones e inversiones financieras, compraventa de valore mobiliarios y de participaciones en las
utilidades de cualquier sociedad
2.2 A los fines de la adhesión al régimen simplificado para pequeños contribuyentes, deberá verificarse
concurrentemente en todos los casos que: Selecciona las 4 rtas correctas: *No superen en los doce (12) meses
calendarios inmediatos anteriores a la fecha de adhesión, los parámetros máximos de las magnitudes físicas y
alquileres devengados que se establecen para su categorización a los efectos del pago del impuesto integrado
que le corresponda realizar. //*El precio máximo unitario de venta, solo en los casos de venta de cosas muebles,
no supere el importe de $15.000, el cual se actualizará anualmente. //*No hayan realizado importaciones de
cosas muebles para su comercialización posterior y/o servicios con idénticos fines, durante los últimos doce (12)
meses calendario. //*No realicen más de tres (3) actividades simultáneas o no posean más de tres (3) unidades
de explotación.
2.2) En el impuesto al Valor agregado, la siguiente situación está alcanzada por el impuesto: La empresa
constructora DINOCOR construyó departamentos en un terreno de su propiedad, los que son alquilados por un
plazo superior a dos años y en el tercer año los vende.
2.3 El pequeño contribuyente queda encuadrado desde su adhesión en el SIPA, y sustituye el aporte personal
mensual previsto en su ART 11, por las siguientes cotizaciones previsionales. Seleccione las 4 rtas correctas:
*Aporte con destino al SIPA, para la cat A, incrementándose en el 10% en las sucesivas categorías. // *Cuando
el pequeño contribuyente sea un sujeto inscripto en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y
Economía Social del Ministerio de Desarrollo, que quede encuadrado en la cat A , estará exenta de ingresar el
aporte mensual con destino al SIPA . Asimismo, los aportes de la obra social los ingresara con una disminución
del 50%. //*Aporte adicional, a opción del contribuyente, al régimen nacional de las obras sociales, por la
incorporación de cada integrante de su grupo familiar primario.-//*Aporte con destino al sistema nacional de
seguro de salud.
(2.3) MT: Indique para el caso de unos hermanos que tienen un inmueble en condominio y van a alquilar el mismo.
Cuáles son los impuestos que cubre la cuota mensual del régimen simplificado para pequeños contribuyentes
(monotributo): IVA del condominio e Impuesto a las Ganancias de los condóminos.
(2.3) MT: Indique para el caso de una sociedad de personas (Sociedad de Hecho por ejemplo) que impuestos cubre la
cuota mensual del Monotributo. IVA de la sociedad e Impuesto a las Ganancias de los socios.
2.4 En el caso de un sujeto adherido al Régimen Simplificado sea excluido del mismo.¿ cuánto tiempo debe
aguardar para volver a adherirse al mismo?: 3 años calendario posteriores al de sucedido el hecho.
2.4 En el caso de inicio de actividades el pequeño contribuyente, deberá encuadrarse en la categoría que le
corresponda de conformidad: con la magnitud física requerida a la superficie que tenga afectada a la actividad y,
en su caso, al monto pactado en el contrato de alquiler respectivo. De no contar con tales referencias se
categorizará inicialmente mediante una estimación razonable.
2.4 En el régimen simplificado, la actividad primaria y la prestación de servicios sin local fijo se categorizarán:
Exclusivamente, por el nivel de ingresos brutos.
2.4 El parámetro “precio máximo unitario de venta “en el régimen simplificado es: el precio de contado de cada
unidad del bien ofrecido o comercializado, sin importar los montos totales facturados por operación.
2.4 Los pequeños contribuyentes deberán ingresar mensualmente el impuesto integrado de la categoría en la que
queden encuadrados en función al: tipo de actividad.- a los ingresos brutos.- a las magnitudes físicas.- y a los
alquileres devengados.
(2.4) Régimen simplificado. En el caso de iniciación de actividades, el pequeño contribuyente que opte por inscribirse
al Régimen Simplificado que no cuente con local comercial, deberá categorizarse de acuerdo a una estimación
razonable de sus ingresos. Verdadero.
(2.4) Régimen simplificado. Es una unidad de explotación: selecciones las 2 respuestas correctas: • La oficina de un
abogado. • El automóvil convertido en taxi.
La actividad primaria se categorizara exclusivamente por el nivel de ingresos brutos.
(2.4) En el caso de inicio de actividades, el pequeño contribuyente deberá encuadrarse en la categoría que corresponda
de conformidad. Rta: con la magnitud física referida a la superficie que tenga afectada a la actividad y, en su caso, al
monto pactado en el contrato de alquiler respectivo. De no contar con tales referencias se categorizara inicialmente
mediante una estimación razonable
(2.4) MT. Indique cuál de las siguientes son causales de recategorización de oficio del Régimen Simplificado para
Pequeños Contribuyentes (Monotributo), Marque las 2 respuestas correctas: • Adquisiciones de bienes por un
importe que supere el importe de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la que se
encuentra. • Acreditaciones bancarias por un importe que supere el importe de los ingresos brutos anuales máximos
admitidos para la categoría en la que se encuentra.
2.4 Una sociedad de responsabilidad limitada contrata los servicios de consultoría de una sociedad anónima, no
fijándose un plazo para la finalización de dicha prestación. La consultora facturará de manera semestral el monto de
$18.000+IVA ¿Cuándo se genera la obligación triburaria? Al finalizar el periodo de 6 meses o al momento de percibir
el importe, de los dos el anterior.
(2.4) Un productor agropecuario en el año 2018, se encontraba en la categoría A del régimen simplificado para
pequeños contribuyentes. ¿Cuáles son los componentes que debe ingresar? Rta: no deberá ingresar el impuesto
integrado y solo abonara las cotizaciones mensuales fijas con destino a la seguridad social
(2.4) El parámetro precio máximo unitario de venta en el régimen simplificado es: Rta: El precio de contado de cada
unidad del bien ofrecido o comercializado sin importar los m….
(2.4) MT: Carlos Sánchez está analizando la posibilidad de desarrollar una actividad agropecuaria y quiere saber si
puede incluirse en el régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente y como debe abonar en
dicho caso las cuotas mensuales: Efectuaran ingresos a cuenta mediante un régimen de retención (Anexo II RG
2746/10)
(2.4) MT: El Sr. Nicolás Tagliafico, de profesión abogado, está inscripto en el Régimen Simplificado para pequeños
Contribuyentes (Monotributo). A partir del mes 01/2017 además de ejercer su profesión, es Director de S.A. Indique
cual es la nueva situación del Sr. Tagliafico (marque la respuesta más completa) Inscripto en Impuesto a las
Ganancias por la función de Director de S.A y continua en el Monotributo por su profesión. Además debe pagar
Autónomos por la función de Director de S.A
(2.4) MT: El productor agropecuario Juan Pérez, que en el año 2017 se encontraba en la Categoría “B” del
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. ¿Cuáles son los componentes que debe ingresar? No
deberá ingresar impuesto integrado y solo abonara las cotizaciones mensuales fijas con destino a la
Seguridad Social
(2.4) MT. Indique cuál de las siguientes son causales de re categorización de oficio de monotributo. 2 correctas?
Adquisiciones de bienes por un importe que supere el importe de los ingresos brutos anuales máximos admitidos
para la categoría en la cual se encuentra. //Acreditaciones bancarias por un importe que supere el importe de los
ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual se encuentra.
(2.4) MT. Indique cuál de los siguientes son sujetos adheridos al monotributo que no están obligados a ingresar la
cotización previsional. 3 correctas: Thiago tiene 17 años. /Juan que alquila un inmueble urbano. /CP afiliado al
régimen provincial para profesionales.
(2.4) MT; Teniendo presente la tabla vigente para el año calendario 2017, indique cuales son los topes de
facturación máximos en el Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo): $700.000 para
locación de servicios y $1.050.000 para venta de cosas inmuebles.
(2.4) No se considera ingreso bruto el derivado de la realización de bienes de uso, entendiendo por tales. Aquellos
cuyo plazo de vida útil sea superior a 2 años, en tanto hayan permanecidos en el patrimonio del contribuyente,
como mínimo doce meses desde la fecha de habilitación del bien.
2.5) En el impuesto al Valor Agregado, según Art 7 de la ley, cual de las siguientes actividades se encuentra excenta
del impuesto: Edición y venta en forma conjunta de fascículos para aprendizaje de idiomas y CD referidos a los
textos impresos.
2.5 En qué casos podrá la AFIP considerar la recategorización de oficio y no la exclusión del régimen simplificado?
Selecciona las 2 rtas correctas: *Adquieran bienes o realicen gastos de índole personal, por un valor incompatible
con los ingresos declarados y en tanto aquellos no se encuentren debidamente justificados por el contribuyente.
//*Los depósitos bancarios, resulten incompatibles con los ingresos declarados a los fines de si categorización.
2.5 Los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado podrán renunciar al mismo en cualquier momento.
Dicha renuncia producirá efectos a partir del primer día del mes siguiente de realizada y el contribuyente podrá
optar nuevamente hasta después de transcurridos tres (3) años calendarios posteriores, siempre que se
produzca a fin de obtener el carácter de responsable inscripto frente al impuesto al valor agregado (IVA) por la
misma actividad: Verdadero
2.5 Los contribuyentes adheridos al Régimen simplificado para pequeños contribuyentes cuando: seleccione las 4
correctas? Los parámetros físicos o el monto de los alquileres devengados superan los máximos establecidos
para la categoría H / adquieren bienes o realicen gastos, de índole personal, por un valor incompatible con los
ingresos declarados y en tanto aquello no se encuentren debidamente justificados por el contribuyente / los
depósitos bancarios, debidamente depurados, resulten incompatibles con los ingresos declarados a los fines de
su categorización / realizando locaciones, prestaciones de servicio y/o ejecutando obras se hubieran
categorizado como si realizaran venta de cosas muebles
(2.5) MT: A partir de qué momento tiene efectos la baja en el Monotributo por exclusión: Desde la hora cero (0)
del día en que se produzca tal circunstancia.
(2.5) MT. En caso de que un sujeto adherido al monotributo sea excluido del mismo. Cuanto tiempo debe aguardar
para adherirse al mismo? 3 años calendario posteriores al de sucedido el hecho.
2.5) MT. Indique cuales de las siguientes son causales de exclusión del monotributo. 4 correctas? El monto de
alquiler devengado en los últimos 12 meses superan los máximos establecidos. / /Adquieran bienes o realicen
gastos, de índole personal, por un importe igual o superior al monto de los ingresos brutos anuales máximos para
la categoría en la cual están encuadrados. //La suma de los ingresos brutos obtenidos en los últimos 12 meses
excede el límite máximo establecido. //Registren depósitos bancarios, debidamente depurados, por un importe
igual o superior al monto de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual están
encuadrados.
(2.5) Régimen Simplificado. En caso de cese: - El contribuyente deja de ejercer la actividad por la cual se
encontraba adherido al régimen simplificado. / - Producirá efectos a partir del momento en que fue informada
la baja. / - El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen en cualquier momento.
(2.5) Régimen simplificado. En caso de renuncia: Se producirán efectos a partir del momento en que fue
informada la baja.
(2.5) Régimen simplificado. En caso de renuncia: - El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen
simplificado en cualquier momento, siempre que efectúe otra actividad, o renuncie sin el fin de obtener el
carácter de responsable inscripto. //- Se producirán efectos a partir del momento en que fue informada la baja.
// - La renuncia producirá efectos a partir del primer día del mes siguiente de realizada. //- El contribuyente no
podrá optar nuevamente por el RS, hasta después de transcurridos 3 años calendario posteriores al de efectuada
la renuncia, siempre que se produzca para obtener el carácter de responsable inscripto frente al valor agregado
por la misma actividad.
personal, por un valor incompatible con los ingresos declarados y en tanto los mismos no se encuentren
debidamente justificados por el contribuyente. No se alcance la cantidad mínima de trabajadores en relación de
dependencia requerida para las categorías J,K o L según corresponda.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor de golosinas, está inscripto en el régimen simplificado categoría “B”
(Parámetros categoría “B” a enero de 2017: Ingresos brutos: hasta $126.000). Identifique la correcta: -Considere
como categoría máxima la categoría “H” $700.000. Quedará excluido si realizó compras de golosinas en los
últimos 12 meses, de $560.500. (700.000*0.8=560.000) 80% Vta. Bs. y 40% Loc. Y serv.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor ambulante de golosinas, está inscripto en el régimen simplificado
categoría B (parámetros categoría B a enero de 2017. Ingresos brutos hasta $126.000). Identifique la correcta.
Considere como categoría máxima la categoría H $700.000. Quedará excluido si realizo compras de golosinas por
$45.000, en los últimos 12 meses. El distribuidor le entrego el producto junto con el remito “X”.
2.5 Régimen simplificado. Un vendedor de repuestos para autos, está inscripto al régimen simplificado en la
categoría B (Parámetros categoría B a enero 2019 ingresos brutos: hasta $ 207.191, 98). Identifique la opción
correcta, considerando como categoría máxima la categoría K, $ 1726.599,88: Quedará excluido si realizó
compras de repuestos, en los últimos 12 meses de 1.390.000
(2.5) MT. Indique cuales de las siguientes son causales de exclusión del Régimen Simplificado para Pequeños
Contribuyentes (Monotributo). Marque las 4 correctas • La suma de los ingresos brutos obtenidos en los últimos 12
meses excede el límite máximo establecido. • Adquieran bienes o realicen gastos, de índole personal, por un importe
igual o superior al monto de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en cual están
encuadrados. • El monto de alquiler devengando en los últimos 12 meses superan los máximos establecidos. •
Registren depósitos bancarios, debidamente depurados, por un importe igual o superior al monto de los ingresos
brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual se encuentran categorizados.
(2.5) Régimen simplificado. En caso de renuncia: El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen en
cualquier momento, siempre que efectué otra actividad, o renuncie sin el fin de obtener el carácter de responsable
inscripto.
(2.5) Régimen simplificado. En caso de cese: El contribuyente podrá optar nuevamente por el régimen en cualquier
momento.
(2.5) Régimen simplificado. Un vendedor ambulante de golosinas, está inscripto en el régimen simplificado categoría
“B” (Parámetros categoría “B” a enero de 2017: Ingresos brutos: hasta $126.000). Identifique la opción correcta: -
Considere como categoría máxima la categoría “H” $700.000. Quedará excluido si realizó compras de golosinas en los
últimos 12 meses, de $560.500.
(2.5) Régimen simplificado. Un pequeño contribuyente adquirió un viaje a Europa por $300.000. El contribuyente es
un instalador de redes informáticas, sin local comercial que está incluido a enero de 2017 en la categoría D, que
comprende los siguientes parámetros: Ingresos brutos: hasta $252.000. Identifique la opción correcta: Quedará
excluido de régimen, por realizar gastos de índole personal, por un valor incompatible con los ingresos declarados.
(2.5) Régimen simplificado. Los sujetos que no acrediten su calidad de responsables inscriptos o exentos o no
alcanzados en el IVA, o su condición de monotributistas, estarán sujetos a las siguientes alícuotas en concepto de
percepción. Seleccione las 4 respuestas correctas: • 10,50% cuando se trate de ventas de cosas muebles, locaciones
de obras o servicios, salvo algunas exclusiones. • 13,50% cuando se trate de venta de gas, energía eléctrica y aguas
reguladas por medidor y todas aquellas prestaciones gravadas con IVA a la alícuota de %27. • 5,25% cuando se trate
de ventas de cosas muebles que se encuentren gravas con una alícuota equivalente al 50% de la alícuota general del
IVA. • 5,25% cuando se trate de locaciones de obra y locaciones o prestaciones de servicios que se encuentren
gravadas con una alícuota equivalente al 50% de la alícuota general del IVA.
personal, por un valor incompatible por los ingresos declarados y en tantos los mismos no se encuentren
debidamente justificados por el contribuyente.
(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando: El precio máximo unitario de venta de bienes, supere
la suma establecida por la normativa.
(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando: No se alcance la cantidad mínima de trabajadores
en relación de dependencia requerida para las 3 últimas categorías, salvo que en el mes calendario posterior se
recuperara.
(2.5) Régimen simplificado. Un peluquero a domicilio, está inscripto en el régimen simplificado categoría D a enero de
2017. Ingresos brutos hasta $252.000. Identifique la opción correcta. Considere como categoría máxima la categoría
H $700.000. Quedará excluido si realizo compras de libros en los últimos 12 meses, de $ 280.500.
2.6 La empresa Zeta SRL realizó la compra de mercadería para su negocio y Recibió la factura respectiva. A las 48
horas recibe una llamada de su proveedor indicando que debido a las cantidades y a la forma de pago en efectivo,
se otorgó a Zeta SRL un descuento. Cómo debe declarar Zeta SRL su posición fiscal? se debe computar, por lado
el Crédito fiscal total de la operación y por otro lado el débito fiscal producto el descuento conseguido.
2.6 Los montos máximos de facturación, los montos de alquileres devengados y los importes del impuesto
integrado a ingresar, correspondientes a cada categoría de pequeño contribuyente, así como las cotizaciones
previsionales, se actualizarán: Anualmente en enero en la proporción de las dos (2) ultimas variaciones del
índice de movilidad de las prestaciones previsionales, previsto en el artículo 32 de la ley 24241.
(2.6) MT: indique para el caso de unos hermanos que tienen un inmueble en condominio y van a alquilar el
mismo. Cuáles son los impuestos que cubre la cuota mensual del régimen simplificado para pequeños
contribuyentes (Monotributo): IVA del condominio e Impuesto a las Ganancias de los condóminos.
(2.6) Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente. Podrá adherirse quien cumpla las
siguientes condiciones: seleccione 4 opciones correctas: - No poseer más de 1 unidad de explotación. /- No revestir
el carácter de empleador. /- No llevar a cabo en el año calendario más de 6 operaciones con un mismo sujeto. /-
No ser contribuyente del impuesto sobre los bienes personales.
(2.6) Régimen simplificado. La sociedad anónima Flowers está confeccionando su declaración jurada del impuesto a
las ganancias por el ejercicio fiscal cerrado el 31/12/2017. Necesita conocer el ajuste impositivo que le producirá el
hecho de haber trabajado con los siguientes responsables monotributistas. Posee 12 facturas de un abogado ($ 800
por mes). Compro artículos de librería en cuenta corrientes. Al finalizar el ejercicio realizo 60 compras con sus
respectivas facturas por un total de $ 3.000. Por otra parte, cambio de auditor con lo cual al término del ejercicio,
posee 3 facturas del Cr. Juan Gómez y 9 facturas del Cr. Enrique García, cada una de ellas por un valor de $ 1.100. El
total de compras de $ 123.005. Seleccione las 3 (tres) respuestas correctas. • Podrá deducir $ 9.600 como gasto
deducibles por honorarios de abogados. • Podrá deducir $ 3.000 como gasto deducibles por gastos de librería. •
Podrá deducir $ 264 como gasto deducibles por honorarios de auditores.
(2.6) Respecto de la limitación en la deducción de compras y gastos en el impuesto a las ganancias, revisten el carácter
de recurrentes las operaciones realizadas con cada proveedor adherido al régimen simplificado en el ejercicio fiscal
cuya cantidad resulte superior a: Rta: 23 de tratarse de compras o 9 de locaciones o prestaciones
(2.6) Los contribuyentes adheridos al régimen simplificado deberán exhibir en sus establecimientos, en lugar visible al
publico, los siguientes elementos: Rta: placa indicativa de su condición de pequeño contribuyente y de la categoría
en la cual se encuentra adherido y comprobante de pago correspondiente al ultimo mes vencido del régimen
simplificado
(2.6) Los adquirentes. Locatarios o prestatarios de los sujetos comprendidos en el régimen simplificado, solo podrán
computar en su liquidación del impuesto a las ganancias: Rta: Respecto las operaciones realizadas con un mismo
sujeto proveedor hasta un total del 2% y para el conjunto de los sujetos proveedores hasta un total del 8%, exepto
cuando el pequeño contribuyente opere como proveedor o prestador de servicio para un mismo s ujeto en forma
recurrente
2.8) En el caso de un contribuyente que tiene dos actividades, una alcanzada por el IVA y la otra excenta, con respecto
al Credito fisca; En el caso que no pueda atribuir el Crédito Fiscal correspondiente a cada actividad, debe prorratear
el mismo.
2.10) La ley del Impuesto al Valor Agregado, los consignatarios o comisionistas son: Sujeto pasivo del impuesto, actúa
en nombre propio y por cuenta de un tercero, comprando o vendiendo bienes o prestando servicios, el impuesto lo
determina en función de un régimen especial establecido en la ley.
3)Gastos reembolsables (importe neto) $10.000. 4) Composición por la gestión 5%. Los gastos reembolsables
se encuentras gravados en el IVA a la tasa del 21%. En la DDJJ del mandatario, el impuesto determinado será
$5.775.
3.1) El régimen general de percepción (RG 2408) establece un régimen aplicable a las operaciones, tales como:
Venta de cosas muebles, prestaciones y locaciones gravadas o no en el Impuesto al Valor Agregado a
Responsable Inscripto.
3.1) Dentro de la operaciones sujetas a percepción, según RG AFIP 2408/08, se encuentra: Venta de cosas
muebles gravadas en el IVA, a responsables inscriptos; prestaciones y locaciones de servicios gravadas en el
IVA, a responsables inscriptos.
3) IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de Compra a Responsables Inscriptos de productos
gravados. Comitente: Sujeto Exento. Precio de Compra: $200.000; Gastos Gravados por cuenta del comitente: $30.000;
Comisión: 10% sobre precio neto de compra. El bien objeto de la operación será utilizado como bien de uso por el
comitente. CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $42.000 Justif: IVA facturado por la compra: $200.000
* 0.21= $42.000.
(3.1) La ley 11683, en su articulo 22 establece que: La percepción de los tributos se hará en la misma fuente cuando
así lo establezcan las leyes impositivas y cuando la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, por
considerarlo conveniente, disponga qué personas y en qué casos intervendrán como agentes de retención y/o
percepción.
(3.1) IVA. Si el tributo solo gravara las ventas de mercaderías y no las de servicios, podríamos decir que se trataría de
un impuesto. Regresivo.
(3.1) IVA. Indique cuál de las siguientes es una característica del impuesto al valor agregado (IVA). Regresivo.
siguientes etapas, industrial, mayorista, minorista y consumidor final. Considerando un producto valuado en $100 en
la etapa industrial, con margen mayorista de 50% y con margen minorista del 100%. ¿Qué respuesta seria la correcta?
El precio del consumidor final ascendería a $ 330.
(3.1) IVA. Al ser el IVA un gravamen tributo plurifásico y que opera por sustracción podemos decir que el sujeto que se
ve más perjudicado es: Consumidor final
3.1 Es posible afirmar que los agentes retención en IVA son designados: por el fisco mediante una resolución
general que se publica en el boletín oficial. Al efectuar las retenciones, los agentes deben emitir un certificado
retención que es entregado al sujeto retenido.
3.1 EL IVA es una imposición plurifásica no acumulativa, ya que: su objeto no es valor total, sino el mayor valor
que adquiere el producto o servicios, en las distintas etapas de la producción y distribución.
3.1 Los agentes de percepción establecidos en el artículo 1 de la RG 2408 / 08 no deberán efectuar la percepción
cuando se trate de operaciones realizadas con los siguientes sujetos: agentes de retención.
(3.1) IVA. Es una imposición que opera por sustracción por cuanto: Al impuesto que se genera por la venta de
cosas muebles o prestaciones de servicios, se le deducen los créditos fiscales en los que se incurrió ya sea para
obtener el producto en la etapa anterior, o para poder prestar el servicio pertinente.
siguientes etapas, industrial, mayorista, minorista y consumidor final. Considerando un producto valuado en $100
en la etapa industrial, con margen mayorista de 50% y con margen minorista del 100%. ¿Qué respuesta seria la
correcta? El precio del consumidor final ascendería a $330. 100-110-165-330
(3.1) En caso de una operación de prestación de servicios, donde el agente de retención es un sujeto exportador;
y el monto total de la factura asciende a $6.500. La operación se encuentra sujeta a la sgte. Alícuota de retención
de IVA: Alícuota de 21%
(3.1) Se encuentran obligados a actuar como agentes de percepción de la RG 2408/08: Todas las opciones
son incorrectas.
(3.1) Tratándose de una operación de construcción sobre inmueble ajeno con provisión de materias primas, la
alícuota de retención (2854/10) será: Alícuota de 10,5%
(3.2) Comercialización de bienes usados. El crédito de IVA a computar, en las operaciones habituales de compra
– venta de bienes usados a consumidor final: En ningún caso podrá exceder el importe que resulte de aplicar la
alícuota sobre el 90% del precio neto en que el revendedor efectúe la venta.
(3.2) Se puede utilizar como pago a cuenta del Impuesto al Valor Agregado: Una porción de las contribuciones
patronales efectivamente pagadas, Los Impuestos sobre los combustibles líquidos contenidos en las compras de gas
oil, pago a cuenta por operaciones de compra-venta, matanza, faenamiento de ganado porcino, pago a cuenta en
función del volumen o peso industrializados de trigo, soja y maíz.
(3.2) Cual de las operaciones se encuentra gravada como obras sobre inmueble propio del inciso b) del articulo 3 de la
ley de IVA?. Rta: Una empresa construye sobre un terreno de su propiedad un shopping para lucrar con el alquiler
de los locales durante periodos menores a los 3 años. Para luego proceder a su venta
(3.2) Régimen especial de IVA para la comercialización de Bienes Usados, Los responsables cuya actividad habitual es
la compra de bienes usados a consumidores finales, pueden computar crédito fiscal de sus adquisiciones siempre que:
El consumidor final suscriba un documento que , sustituya a la factura.
(3.2) IVA. Cuáles de las siguientes son características del IVA. Marque las 2 (dos) respuestas correctas: • Indirecto. •
Opera por sustracción.
3.2 El Ingeniero Satur confecciona un informe técnico que envía a Brasil y que será utilizado para mejorar la
producción de una planta industrial ubicada en San Pablo. Por el informe el ingeniero cobró la suma de $30.000.
Seleccione la respuesta correcta: Se trata de una operación no gravada, ya que se trata de una exportación de
servicios.
3.2 Estela Ruiz actualmente está inscripto en IVA y cesa en actividad de peluquera, vendiendo la totalidad de los
bienes de uso. Al inicio de su actividad, al momento de adquirir los bienes era monotributista…. bienes de uso en
el IVA: La venta está alcanzada por el impuesto al valor agregado.
(3.2) IVA. El ingeniero Satur confecciona un informe técnico que envía a Brasil, y que será utilizado para mejorar
la producción de una planta industrial ubicada en san pablo. Por el informe, el ingeniero cobro la suma de
$30.000. Seleccione la respuesta correcta: El impuesto facturado, vinculado a la prestación de servicios,
puede computarse contra débitos fiscales por operaciones en el mercado interno y si la compensación no
pudiera efectuarse o se efectuara parcialmente, se podrá solicitar la devolución, acreditación o transferencia
del saldo.
un 70% a actividades exentas y un 30% a actividades gravadas. II) afectada en un 100% a actividades exentas. En el
caso I). la operación se encuentra gravada.
(3.2) IVA. Enzo Pérez (empresa unipersonal), se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina. I) El
29/05 entrega tres escritorios, facturándolos el 05/06/09. II) Factura el 05/06 diez sillas de oficina, que aún no han sido
escritorio, el que es terminado de construir el 15/05, es entregado el 16/05 y se factura el 10/06. IV) Enzo Pérez retiro
de su depósito un escritorio el día 15/05 para afectarlo a su uso particular. La factura fue realizada el 23/06. En el mes
06 (junio) se perfeccionaron los siguientes hechos imponibles: Operaciones I y II.
(3.2) IVA. El ingeniero Satur confecciona un informe técnico que envía a Brasil, y que será utilizado para mejorar la
producción de una planta industrial ubicada en san pablo. Por el informe, el ingeniero cobro la suma de $30.000.
Seleccione la respuesta correcta: El impuesto facturado, vinculado a la prestación de servicios, puede computarse
contra débitos fiscales por operaciones en el mercado interno y si la compensación no pudiera efectuarse o se
efectuara parcialmente, se podrá solicitar la devolución, acreditación o transferencia de saldo.
(3.2) IVA. Un contador público, responsable inscripto en el IVA, vende la computadora que utilizaba para su actividad
profesional (visitar clientes, asesoramiento impositivo-contable-laboral, entre otros). La operación: Se encuentra
gravada.
(3.2) IVA. Esteban, quiere construir una fábrica de mesas. Ha conseguido un prestamista, Pedro. Con este fin,
transfiere la propiedad fiduciaria su departamento ubicado en Av. Libertador en Capital federal, al banco sur, con
la instrucción de mantener su propiedad, administrarla por sí o por tercero, designando como beneficiario al Pedro.
En este caso de fideicomiso: seleccione la respuesta correcta. El fideicomiso, no es sujeto del gravamen.
(3.2) IVA. El arquitecto Romero aporta su automóvil, destinado a uso particular para él y su familia, a la
constitución de una S.A. Indique cual es el tratamiento de esa operación en el IVA. No gravada
vez terminada la misma. Finalizada la casa, firmo boleto de compra venta en el mes de junio, percibiendo en ese
momento una seña que congela precio por él %15 del valor total de la operación. Indique en qué momento nace el
hecho imponible. El nacimiento del hecho imponible se produce en el mes de Junio.
vez terminada la misma. Finalizada la casa, vendió la misma en el mes de abril, firmando la escritura traslativa de
dominio y percibiendo en ese momento el 80% del valor total de la operación. Indique el momento en que el nace
el hecho imponible. Se produce en el mes de abril.
(3.2) IVA. Nicolás Torres (empresa unipersonal), se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina.
I) El 29/07 entrega 3 escritorios, facturándolos el 05/08/09. II) factura el 05/08 diez sillas de oficina, que aún no
han sido retiradas por el cliente del depósito. III) La empresa recibe de José Francés los materiales necesarios para
construir un escritorio, el que es terminado de construir el 05/06, es entregado el 05/07 y se factura el 10/08. IV)
Nicolás Torres retiro se su depósito un escritorio el día 15/06 para afectarlo a su uso particular. La factura fue
realizada el 03/07. En el mes 07 (julio) se perfeccionaron los siguientes hechos imponibles: Operaciones I y III “Se
perfecciona con la entrega o facturación. Lo que suceda 1ro.”
(3.2) IVA. ¿Qué ocurre si un inquilino efectúa mejoras sobre el inmueble? Seleccione las 2 respuestas correctas:
- Las mejoras realizadas sobre inmuebles alquilados, para cancelar el pago del alquiler, están gravadas y
debieran ser facturadas. /- Si las mejoras no fuesen retribuidas, no existiría hecho imponible alguno.
un70% a actividades exentas y un 30% a actividades gravadas. II) afectada en un 100% a actividades exentas. En el
casi I). la operación se encuentra gravada.
(3.2) IVA. Una SRL, que se dedica a la venta de sillas para oficinas, vende las instalaciones que utilizaba en la
producción de las sillas. Esa operación: Se encuentra alcanzada.
(3.2) IVA. Una SRL que se dedica a la provisión de comidas en colegios y hospitales (actividad principal y
exceptuada de IVA) y además a realizar catering para eventos particulares (actividad gravada frente el gravamen)
vende una computadora que utiliza para la administración. Indique la respuesta correcta. La operación se
encuentra gravada
3.2 Régimen especial de IVA para la comercialización de bienes usados una empresa responsable inscripto en el
IVA se dedica a la compra venta automóviles usados, durante el mes de agosto realizó dos operaciones: a) compra
a un consumidor final un Ford Fiesta modelo 2008 en $30000. dicho vehículo era utilizado para uso personal. b)
venta del Ford Fiesta adquirido a un responsable inscripto en el IVA en $40000 identifique la opción correcta:
ninguna opción es correcta.
3.2 Se resuelve la liquidación de ESTE Y OESTE SRL, dedicada a la venta de muebles. Al liquidarse los socios reciben:-
el sr ESTE $10.000,- EL SR OESTE $13.000. EL SR NORTE un inmueble adquirido por $1.000.000.- la SRA SUR muebles
por el valor de $25.000 ¿Qué monto se encuentra alcanzado por el IVA?: En el caso I) la operación se encuentra
gravada al 100%. Rta2: Un total de $25000
3.2 Una empresa que vende lapiceras en el mercado interno y externo, efectuó una donación en el mes de julio,
a un hospital público de una partida de productos, que fueron adquiridos como bienes de cambio en el mes de
abril del corriente, a un responsable inscripto en $2.000. el precio actual de venta del producto donado asciende
a $3.000.Determine la posición del IVA en el mes de julio (alícuota del 21%): reintegro de crédito fiscal de julio
$420.
(3.3) IVA. En el caso de un Juan, que reside en Brasil, alquila un predio en $50.000 en el año 2017 y es destinado
por el Esteban (que vive en argentina) a la instalación de una fábrica. Seleccione la respuesta correcta: La
operación se encuentra gravada, al ser una prestación en el país.
(3.3) IVA. ¿Es sujeto pasivo del impuesto una persona que construye una casa para habitarla con su familia, en
forma inmediata; pero que 4 años después de terminada decide venderla? No es sujeto pasivo.
(3.3) IVA. Una persona física construyo su casa-habitación. Dos años después, por cuestiones laborales, se debe ir
a otra ciudad por lo que decide venderla. No es sujeto pasivo.
(3.3) IVA. Una persona física del exterior, titular de un inmueble, alquila durante el año 2017 el mismo a una
empresa del país para instalar un local comercial. La operación se encuentra gravada, al ser una prestación en
el país.
(3.3) IVA. Una persona física se dedica a constituir propiedades en inmuebles propios para luego venderlas. Esta
persona frente al IVA: Es sujeto del IVA como empresa constructora
(3.3) IVA. Un fideicomiso: seleccione la respuesta correcta: Es sujeto del IVA, si realiza actividades alcanzadas
por el impuesto.
3.3 Hasta cuando es contribuyente la sucesión indivisa en el IVA: Hasta que se mantenga el estado de
indivisión hereditaria.
3.3 se entenderá que revisten el carácter de empresas constructora en el IVA las que directamente o a través
de terceros efectúen las referidas obras con el propósito de obtener un lucro con su ejecución..... Verdadero
(3.3) IVA. Dos médicos, ocasionalmente, realizan una operación de alta complejidad en forma conjunta. Cada uno,
individualmente, factura sus honorarios. Seleccione la respuesta correcta. La realización conjunta de esa operación
factura individualmente sus honorarios. Selecciones la respuesta correcta: La realización conjunta de esa operación
(3.3) IVA. Esteban, quiere construir una fábrica de mesas. Ha conseguido un prestamista. Pedro. Con este fin, transfiere
la propiedad fiduciaria su departamento ubicado en Av. Libertador en Capital Federal, al Banco Sur, con la instrucción
de mantener su propiedad, administrarla por sí o por tercero, designando como beneficiario a Pedro. En este caso de
fideicomiso: Seleccione la respuesta correcta. El fideicomiso, no es sujeto del gravamen.
(3.3) Se entenderá que revisten el carácter de empresas constructoras en el IVA las que, directamente o a través de
terceros, efectúen las referidas obras con el propósito de obtener un lucro con su ejecución o con la posterior venta,
total o parcial, del inmueble. Rta: VERDADERO
(3.3) ¿Quiénes no están obligados a inscribirse en IVA? Rta: Los importadores, únicamente en relación a
importaciones definitivas que realicen, y quienes solo realicen operaciones exentas
3.4 Cuándo se genera el hecho imponible en el caso de intereses resarcitorios o punitorios en el IVA? Cuando
sean percibidos.
(3.4) Delight SRL compra 305 tijeras de podar a pagar con 20 cajones de manzana que los entrega el 20/07. Las
tijeras fueron retiradas por Delight el 15/06 cuanto se perfecciona el hecho imponible en el iva? El
perfeccionamiento para ambas partes se produce el 30/07
(3.4) IVA. Nicolás Torres (empresa unipersonal), se dedica a la producción y comercialización de muebles de oficina. I)
El 29/07 entrega 3 escritorios, facturándolos el 05/08/09. II) factura el 05/08 diez sillas de oficina, que aún no han sido
escritorio, el que es terminado de construir el 05/06, es entregado el 05/07 y se factura el 10/08. IV) Nicolás Torres
retiro se su depósito un escritorio el día 15/06 para afectarlo a su uso particular. La factura fue realizada el 03/07. En
el mes 08 (agosto) se perfeccionaron los siguientes hechos imponibles: Operación II.
(3.4) IVA. Adrián Báez se dedica a reparar electrodomésticos. Repara en su domicilio 3 máquinas de calcular de la
firma Caso SA concluyendo dichas tareas el 29/06, la firma retiras las mismas el 01/07, la factura fue realizada el
30/06. Seleccione la respuesta correcta: El perfeccionamiento se produce el 01/07
(3.4) IVA. Adrián Báez se dedica a reparar electrodomésticos, el 28/07 repara y entrega una heladera a un estudio
contable motivo por el cual había recibido un anticipo que no congelaba el precio total del servicio el 28/06 y el
resto del pago lo recibió el 02/08. Seleccione la respuesta correcta: El perfeccionamiento se produce el 28/07.
(3.4) IVA. Coke le vende a AM/PM dos cajones de bebidas gaseosas, entregando los envases en comodato. La
entrega de los cajones de gaseosa la realiza el día 28/07 y el 06/08 le factura la gaseosa y los envases, porque
AM/PM decide no devolvérselos. Seleccione la respuesta correcta: El 06/08 se perfecciona el hecho imponible
para los envases.
(3.4) IVA. Delight SRL compra 305 tijeras de podar a pagar con 20 cajones de manzanas, que los entrega el 30/07.
Las tijeras fueron retiradas por Delight SRL el 15/06. Seleccione la respuesta correcta. El perfeccionamiento se
produce el 30/07.
(3.4) IVA. El abogado Méndez, Resp. Inscripto IVA, tiene un cliente al que asesora regularmente desde hace 5 años.
El día 10/07 facturo los honorarios profesionales correspondientes al mes de abril, La misma fue cancelada el 02/08.
El perfeccionamiento se produce el 30/04.
(3.4) IVA. El Dr. Fabio Mole, Contador Público, responsable inscripto, asesora a la firma Tecno SA desde hace 3
años. Le facturó el 23/06 los honorarios correspondientes al mes de mayo. La factura fue cancelada el 02/07.
Seleccione la respuesta correcta. El perfeccionamiento se produce el 31/05.
(3.4) IVA. La empresa “Todo Leche SRL” realiza 2 actividades; una gravada y la otra exenta frente al IVA. El día
05/07 encargo un trabajo a un analista en sistemas que va a aplicar a todas sus actividades. El mismo se comenzó
el 25/07, fecha en la cual se pagó la totalidad del trabajo, el 02/08 finalizo el mismo y se facturo el 10/08. Marque
la repuesta correcta: El nacimiento del hecho imponible se perfecciona el 25/07 “Cuando finaliza o con la
percepción total o parcial.”
(3.4) IVA. La empresa “Todo Música SA” se dedica a la venta minorista de libros para niños y cd. Durante el mes de
enero la compañía contrato un servicio de la consultoría sigue cantando, ubicada en Alemania. A quien le encargo
la elaboración de un informe sobre los gustos musicales de los chicos menores de 10 años. La compañía utilizara
dicho informe para focalizarse en el segmento del mercado conformado por los niños. Por este servicio profesional
la empresa alemana le envió una factura por honorarios de USD 45.000 ya que el informe fue entregado el 14 de
enero, día en que culmino la prestación. Adicionalmente, se pudo verificar que la cotización del dólar del banco
nación al 29/01/17 fue de $14,30. Por otra parte la compañía, a su requerimiento, le entrego una copia del
comprobante de ingreso del IVA por importación de servicios por el cual se pudo constatar que, con fecha del 28/01,
ingreso la suma total de $135.135. En la DDJJ del mes de febrero se computa el IVA CF por importación de servicios.
(3.4) IVA. Una clínica privada atiende a un paciente a través de la obra social gastronómicos (afiliado obligatorio);
colocándosele un marcapaso de propia elaboración. La operación se lleva a cabo el 25/07 y el pago por la operación
y la internación es realizada por la obra social el día 05/08. Seleccione la rta correcta: El 25/07 se perfecciono el
hecho imponible con relación al marcapaso.
(3.4) IVA. Una sociedad anónima simple (SAS) se dedica a la comercialización de muebles de cocina. Indique
el tratamiento fiscal de la operación a saber: Gravada por el artículo 1 inciso a)
3.4 Juan Pérez, de profesión abogado y responsable inscripto frente a IVA, encargo en enero a una empresa
constructora una casa con la idea de venderla una vez terminada la misma. Finalizada la obra, firmo boleto de
compra-ventas en el mes de junio, percibiendo en ese momento una seña que congela el precio por el15% del
valor total dela operación y en agosto se entregó la posesión y se percibió el resto del precio. ¿qué tratamiento
tiene en el IVA la seña de la operación?. El nacimiento del hecho imponible se produce en el mes de junio por el
importe percibido.
3.4 La empresa locaciones de INMUBLES S.A se dedica a alquiler de inmuebles propios. Posee los siguientes inmuebles:
A) Campo arrendado por un importe fijo de $20.000 semestrales. b) Local comercial en CABA que se alquila
por $7.000 mensuales. ¿qué tratamiento tiene en el IVA?: Alquiler del inmueble a) exento y b) gravado.
3.4 Un arquitecto, responsable inscripto, tiene las siguientes actividades: asesora a empresas y particulares y vende
y exporta cartón. Vendió 20 planchas de cartón pintado a un monotributista por un monto total de $15000. Por la
operación recibió el 06/05 un anticipo de $5000 que congela el precio total. Por problemas de desabastecimiento
dichas planchas fueron entregadas al cliente el 01/06. Cuándo se genera el hecho imponible y cuál es su monto?
Por la seña se genera en mayo y el débito fiscal es de $867.77
3.4 Un contador público, responsable inscripto, asesora a la firma Tecno SA desde hace tres años. Le facturó el
23/06 los honorarios correspondientes almas de mayo. La factura fue cancelada el 02/07. Seleccione la respuesta
correcta: el perfeccionamiento se produce el 31/05.
(3.4) Un odontólogo, responsable inscripto en el IVA, atiende a un contador público que tenía la obra social de
CPCE Córdoba (afiliado obligatorio) y le realiza un cirugía colocando un implante elaborado por el propio
profesional de la salud. La cirugía se realizó el 31/12 colocando el implante en la misma. La obra social paga los
honorarios profesionales el día 05/01 del año siguiente. Seleccione la respuesta correcta: El nacimiento del hecho
imponible se perfecciona el 31/12 sólo con relación al implante.
(3.4) Un productor agropecuario compra agroquímicos y fertilizantes el 02/07 a cambio de entregar 2 toneladas de
soja. Luego de la cosecha, el 15/10 entrega la soja que debe por los agroquímicos y fertilizantes: El nacimiento del
hecho imponible se perfecciona para ambos sujetos el 15/10.
3.4 Una empresa realiza dos actividades, una gravada y la exenta frente al IVA .El día 5/07 encargo un trabajo a
un analista de sistemas que va a aplicar a todas sus actividades. El mismo se comenzó el 25/07, fecha en la cual el
analista cobro la totalidad del trabajo, el 02/08 finalizó el mismo y se facturó el 10/08.¿cuándo se perfecciona el
hecho imponible en el IVA?: El nacimiento del hecho imponible se perfecciona el 25/07.
3.5 ¿cuáles de las siguientes son operaciones exentas del IVA? Marque las 3 rtas correctas: *La venta de
especialidades medicinales para uso humano, efectuadas por farmacias, habiéndose tributado el gravamen en
la primera operación. /*El arrendamiento de un inmueble rural, a un productor agropecuario por $20.000
mensuales. /*Un viaje en taxi en la ciudad de Córdoba menor a 100km.
3.5 Se encuentra exenta del Iva el agua ordinaria y mineral, la leche fluida o en polvo, entera o descremada sin
aditivos, cuando el comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, las provincias, municipalidades o la
ciudad autónoma de buenos aires, u organismos centralizados o descentralizados de su dependencia, comedores
escolares o universitarios, obras sociales o entidades comprendidas en los incisos e), f), g) y m) del artículo 20 de
la ley de impuesto a las ganancias..: Falso
3-5 Una clínica privada atiende a un paciente a través de la obra social gastronómicos (afiliado obligatorio),
colocándosele un marcapasos adquirido a terceros. La operación se lleva a cabo el 25/07 y…. la obra social el 05/08.
Qué tratamiento tiene el IVA de la operación?: Por la teoría de la unicidad, tanto la cirugía como la colocación del
marcapasos se encuentran exentas.
(3.5) IVA. Indique cuál de las siguientes operaciones están alcanzadas por la alícuota del 27%. Marque las 4 (cuatro)
respuestas correctas: • Venta o prestación de servicio de gas, regulada por medidor, cuando la prestación o venta
se efectué fuera de domicilios destinados a vivienda y el comprador sea responsable inscripto. • Venta o prestación
de servicio de energía eléctrica, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectué fuera de domicilios
destinados a vivienda y el comprador sea responsable inscripto. • Venta o prestación de servicio de agua, regulada
por medidor, cuando la prestación o venta se efectué fuera de domicilios destinados a vivienda y el comprador sea
responsable inscripto. • Telecomunicaciones y agencias noticiosas…
3.6 el contador público en oportunidad de su informe profesional relacionado con el reintegro de IVA por
exportaciones de veras pedirse respecto de: legitimidad del impuesto facturado vinculado a exportaciones.
3.6 IVA constituyen ingresos directos. Selecciona las cuatro respuestas correctas. *Retenciones sufridas. RG (AFIP)
2854. Régimen de retención aplicable a operaciones que por su naturaleza pueden dar lugar a crédito fiscal.
//*Percepciones sufridas. RG (AFIP) 2408. Se aplica respecto de las operaciones d ventas de cosas muebles-
excluidas la de bienes de uso- locaciones y prestaciones grabadas que se efectúen a responsables inscriptos en el
IVA. //*Percepciones sufridas RG (AFIP) 2937. Régimen de percepción del IVA que se hace efectivo en el momento
de la importación definitiva de cosas muebles gravadas. //*Pagos a cuenta que espontáneamente pudieran
revisar los contribuyentes.
(3.6) IVA. En una DDJJ de IVA se informan los pagos a cuenta (art. 24 2° párrafo de la ley de IVA). Indique cuál
de los siguientes son pagos a cuenta (o ingresos directos del gravamen) 4 correctas. Percepciones sufridas
RG2408 /Retenciones sufridas RG2854 /Impuestos a los combustibles líquidos (en caso de un productor
agropecuario) /Percepciones aduaneras por operaciones de importación.
(3.6) IVA. Estarán alcanzadas a la alícuota reducida del IVA. Seleccione las 3 respuestas correctas: - Una empresa
constructora que construye un edificio de departamentos. Vende 10 de dichos departamentos a otra empresa.
//-Una empresa constructora realiza una obra sobre inmueble propio, que es un edificio de departamentos.
Vende 10 de dichos departamentos a personas físicas. //- Una empresa constructora que construye un edificio
de departamentos. Vende una unidad funcional del edificio construido, junto con la unidad complementaria
correspondiente a la cochera.
(3.6) IVA. Indique cuales de las sgtes. Son operaciones exentas del gravamen. 3 correctas. El arrendamiento de
un inmueble rural, a un productor agropecuario, por $20.000 mensuales. /Un viaje en taxi, con chofer, de
Córdoba a Carlos Paz. / La venta de especialidades medicinales para uso humano, efectuadas por farmacias,
habiéndose tributado el gravamen en la primera operación.
(3.6) Respecto de las operaciones de exportación de servicios: Podrá solicitarse el reintegro de los créditos
fiscales vinculados a través del régimen sujeto a fiscalización de la RG 2000.
(3.6) IVA. Estarán alcanzadas a la alícuota reducida del IVA. Seleccione las 3 respuestas correctas: • Una empresa
constructora realiza una obra sobre inmueble propio, que es un edificio de departamentos. Vende 10 de dichos
departamentos a personas físicas. • Una empresa constructora que construye un edificio de departamentos. Vende
una unidad funcional del edificio construido, junto con la unidad complementaria correspondiente a la cochera. •
Una empresa constructora que construye un edificio de departamentos. Vende 10 de dichos departamentos a otra
empresa.
(3.6) IVA. Estarán alcanzadas a la alícuota del IVA. Seleccione las 4 respuestas correctas: • La importación de miel de
abeja a granel. • Venta de facturas de panadería. • La aplicación de agroquímicos a un campo de soja. • La compra
de fertilizantes para un campo de maíz.
3.7 en el IVA, las operaciones en moneda extranjera se convertirán al tipo de cambio vendedor del Banco
Nación Argentina, al cierre del día, anterior a aquel en el que se perfecciona el hecho imponible? Verdadero
(3.7) Según la resolución general 1415 Art 13 en la operaciones de servicios continuos, la factura y los demás
comprobantes, deberán ser emitidos y entregados: El último día de cada mes calendario, excepto que con
anterioridad se hubiera percibido – en forma parcial o total – el precio, o concluido la operación u el plazo de
entrega es dentro de los 10 días corridos.
(3.7) IVA. El arquitecto Diego Martínez, responsable inscripto tiene las siguientes actividades: asesora a empresas
y particulares, vende y exporta de cartón y es habitualista en la compra venta de bienes usados a consumidores
finales. Realiza los prorrateos de crédito fiscal por el método de operaciones del mes. (Observaciones: no es
agente de retención; los importes son netos de IVA cuando corresponda. Alícuotas 21%). Vende el 27/05 por $
10.000 una carrocería a los bomberos voluntarios de la boca. Esa carrocería había sido adquirida el 07/05 de ese
año a un consumidor final por $ 4.500. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta:
Débito fiscal de $ 1.735,50. 10.000/1.21=8264,50*0.21=1.735,50DF 4500/1.21*0.21= 780,90CF
3.7 Conforme a las disposiciones de Facturación y registración , los comprobantes que respaldan las exportaciones
se identifican: Con la letra E.
3.7 IVA 2 empresas armar una UTE con efecto de construir un edificio Residencial en CABA. El mismo lo finaliza en
el mes de Mayo. En junio escrituran y entregan posesión de dos unidades a un consumidor final en $1000000 (IVA
incluido) las partes acuerdan que la construcción representó el 70% del total Mientras que el avalúo fiscal Establece
que corresponde un 85% y el costo Según la ley del impuesto a las ganancias es un 80% (en caso de ser necesario
trabaje con dos decimales) marque la respuesta correcta: base imponible 780353.46
3.7 Una empresa constructora esta por enajenar un departamento que construyo para vender, sobre un terreno
de su propiedad, por $500.000 más IVA. El comprador es un contador público, RI, que adquiere el mismo para
utilizar como oficina para su estudio contable. Además se le proporcionan los siguientes datos: a) Justiprecio $
30.000 terreno y $70.000 construcción. b) Avaluó fiscal terreno $10.000 y construcción $60.000 c) Costo según
IMG $20.000 Terreno y $80.000 construcción. Indique a cuánto asciende la base imponible del IVA: Base
imponible $428.550
3.7 ¿Qué ocurre si un inquilino efectúa mejoras sobre el inmueble? Seleccione 2 rtas correctas: las mejoras
realizadas sobre inmuebles alquilados, para cancelar el pago de alquiler, están gravadas y deberán ser
facturadas./ Si las mejoras no fuera a cargo del inquilino, no existiría hecho imponible alguno.
3.7 Qué tributo no integra el precio neto gravado del IVA? Los tributos que, teniendo como hecho imponible la
misma acción gravada, se consignen en la factura por separado y en la medida que sus importes coincidan con
los ingresos que en tal concepto se efectúen a los respectivos fiscos.
3.7 pueden utilizarse como nota de crédito y/o débito los comprobantes utilizados en la operación originaria? Sí,
ya que las notas de crédito y/o débito podrán ser confeccionados en los mismos talonarios de comprobantes
listados continua o lotes de formularios utilizados respecto de la operación originaria.
(3.7) Tratándose de locaciones de inmuebles gravadas. Que conceptos no forman parte de la base imponible: 4
correctas? Mejoras a cargo del inquilino con reembolso por parte del locador / gravámenes que el locatario tome
a su cargo / tasas y servicios que el locatario tome a su cargo / expensas que el locatario tome a su cargo.
(3.7) IVA. La empresa “La vaca lechera S.A” se dedica a la elaboración y venta de leche chocolatada. En el mes de
Marzo/2017 realizo las siguientes operaciones: a) venta a Responsables Inscriptos por $10.000; b) Exportación a
Brasil por $30.000; c) Venta a Consumidores Finales por $24.200; y d) Donación de $15.000 a una entidad exenta
por el artículo 20 de la Ley de Impuestos a las Ganancias (crédito fiscal oportunamente computado $1.800).
Indique la respuesta correcta: Debito fiscal por $6.300 y reintegro de crédito fiscal por $1.800
(3.7) IVA. Una S.R.L. se dedica a la fabricación y venta del producto X (gravado) y del producto Y (exento), tanto en
el mercado interno, como en el exterior. Realiza además, la reventa del producto Z (gravado). En el período fiscal,
la empresa presta un servicio de refrigerio en un comedor, de uso exclusivo de los alumnos de un colegio primario
estatal, por $5.000, e incorporó a esa prestación, productos gravados por $500, productos exentos por $900, y
productos Z por $200. Determine la posición del IVA (considere una alícuota del 21%): Débito Fiscal $0.
(Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%). Vendió
20 planchas de cartón pintado a un monotributista por $1.500. Por la operación recibió el 06/05 un anticipo de $500
que congela el precio total. Por problemas de desabastecimiento dichas planchas fueron entregadas al cliente el 01/06.
Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta: Debito fiscal $ 105.
(3.7) IVA. La empresa “Camino al andar S.A”, que se dedica a la venta de automotores, adquirió en el mes de
Marzo/2013 un galpón para guardar los vehículos que vende. La compra se la realizo a la empresa “Todo Galpones
SRL” (empresa constructora) computando en ese momento $20.000 de crédito fiscal. Ahora en el mes de Abril/2017
vende el galpón en $200.000. Indique a cuánto asciende el Debito Fiscal del mes Abril/2017 (elija la opción más
completa) Debito Fiscal $0.00 y Devolución de Crédito Fiscal $ 20.000.
3.7 De acuerdo a lo previsto en la RG (AFIP) 100 ¿Cuál de los siguientes requisitos es requerido para ser admitido como
autoimpresor? Ninguna opción es correcta.
(3.7) IVA. Una empresa que vende lapiceras en el mercado interno y externo, efectuó una donación en el mes de julio,
a un hospital público de una partida de productos, que fueron adquiridos como bienes de cambio en abril del corriente
año, a un responsable inscripto en $2.000. El precio actual de venta del producto donado asciende a $3.000. Determine
la posición del IVA del mes de julio (considere una alícuota del 21%). Reintegro del crédito fiscal de julio $420.
3.8 Cuáles son los requisitos para poder computar el crédito fiscal? Seleccione las 4 rtas correctas: * Deben estar
vinculados a operaciones gravadas. /* Los pagos por sumas superiores a lo fijado legalmente deben ser realizados
por determinados medios de pago. /*Aplicación de la regla tope. /*Facturación y Discriminación del Crédito
fiscal.
(3.8) IVA. Un médico atiende a un paciente afiliado obligatorio a una Obra Social. Le realiza un estudio y le entrega una
radiografía con los resultados obtenidos. Frente al IVA, la entrega de la radiografía es una operación exenta por el
impuesto. Verdadero.
(3.8) IVA. El abogado Tagliafico, responsable inscripto en el IVA desarrolla actividades gravadas y exentas frente al IVA.
El día 02/05 firma contrato de locación con opción de compra de 1 computadora y un escáner, utilizando ambas cosas
muebles para todas sus actividades. Entrega de las maquinas el 05/05. Contrato: 36 meses. Vida útil: 3 años. Cuota
mensual: $900. Fecha de vencimiento de las cuotas: por mes adelantado el día 10 de cada mes. Fecha de pago de la
1er. Cuota 10/05, El porcentaje que representan las ventas gravadas sobre el total es de un 35%. Marque la respuesta
correcta. Rta: Crédito fiscal $ 66,15.
(3.8) IVA. De acuerdo con lo dispuesto en el tercer párrafo del Art. 12 de la ley de IVA, no se consideran vinculadas con
las operaciones gravadas ciertos créditos fiscales. Entre ellos encontramos: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas
correctas. Rta: • La compra de un automóvil, en la parte que excede el valor de compra los $20.000 • Lo que se eroga
en una peluquería • Ropa que se compra para ir a un casamiento • El gimnasio que se le paga a todos los empleados.
cuestiones laborales, para lo cual se hospedo en el Hotel Sheraton de Núñez gastado $2.000 de alojamiento. Además
almuerzos y cenas en restaurantes por $1.800. Marque la respuesta correcta. No vinculado a operaciones gravadas.
(3.8) IVA. Persona Física, ingeniero civil de profesión y responsable inscripto en el IVA, adquiere un inmueble a una
empresa constructora. Responsable inscripta, para destinatario a locaciones gravadas por un valor de $700.000.
Conforme surge de la escritura traslativa de dominio, de fecha 18/04/2017, se atribuye a la obra el valor de $525.000.
De acuerdo con la valuación fiscal, la proporción asignable a la obra fue de 80%. Crédito fiscal de $ 117.600.
(3.8) IVA. Con respecto al Crédito Fiscal y los requisitos para ser computable. Seleccione 4 respuestas correctas: •
Facturación y discriminación del crédito fiscal. • Dejar constancia en la factura de los números de inscripción de los
responsables intervinientes en la operación • Del débito fiscal determinado para un periodo, se restaran, solamente,
los créditos fiscales facturados en ese mismo periodo. • Los pagos por sumas superiores a lo fijado legalmente, no
surtirán efectos entre las partes ni frente a terceros, salvo que sean realizados por determinados medios de pagos.
(3.8) IVA. El decreto que reglamenta la ley de operaciones de leasing de bienes muebles, establece un régimen opcional
de cómputo anticipado del débito fiscal. Esa particularidad al permitir generar créditos fiscales superiores a los que
surgen naturalmente de aplicar la alícuota sobre la base imponible, autoriza a los tomadores de los bienes a computar
ese crédito incrementado como debito fiscal. Falso.
(3.8) IVA. El decreto que reglamenta la ley de operaciones de leasing de bienes muebles, establece un régimen opcional
de cómputo anticipado del débito fiscal. Esa particularidad al permitir generar débitos fiscales superiores a los que
surgen naturalmente de aplicar la alícuota sobre la base imponible, autoriza a los tomadores de los bienes a computar
ese debito incrementado como crédito fiscal. Verdadero.
cuando corresponda. Alícuota 21%. Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes.
Redondea a dos cifras). Realizo gastos de almuerzo de trabajo con un proveedor de cartón, en el restaurante “La
Cautiva”, responsable inscripto, ubicado en Puerto Madero. El precio es de $1.000 comida y $500 agua natural sin
envasar, IVA $310,00. Fecha de factura el 15/05. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta
correcta: No vinculado a operaciones gravadas.
(Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota 21%).
Exporto a Chile cartón corrugado por $12.000. Fecha de premiso de embargue 30/04. La empresa chilena solicito
además asesoramiento sobre la fabricación del cartón para la instalación de una plata en Brasil, siendo dicho
asesoramiento prestado en nuestro país, y por el cual se percibieron $5.000 el 15/05. Realice la DDJJ de IVA del mes
de mayo y seleccione la respuesta correcta: A los fines del prorrateo, se consideraran $5.000 vinculados al
asesoramiento prestado al exterior, a los fines de determinar el porcentaje.
particulares, vende y exporta de cartón. Realiza los prorrateos de crédito fiscal por el método de operaciones del mes.
(Observaciones: no es agente de retención; los importes son netos de IVA cuando corresponda. Alícuotas 21%) recibe
del exterior una partida de cartón pintado destinado a su venta en el mercado interno. El despacho a plaza se produjo
el 10/05; valor CIF $ 11.000. Seguros y fletes $ 1.980. Derechos de importación $2.000. Tasa de estadística $ 1.430. La
DGA realizo la percepción de la RG 3431 (10%). Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta
correcta: La base imponible es de $ 14.430.
(3.8) IVA. La empresa “Locaciones de inmuebles S.A.” se dedica a alquilar o arrendar inmuebles propios. Posee los
siguientes inmuebles: a) Campo arrendado por un importe fijo de $ 20.000 semestrales; b) 50% de un local comercial
en CABA que se alquila por $ 7.000 mensuales. Indique la respuesta correcta: Alquiler inmueble a) exento y alquiler
inmueble b) gravado.
(3.8) IVA. Un abogado, responsable inscripto en el IVA, se dedica a las siguientes actividades: 1) Ejercicio de la profesión
en su estudio jurídico en Córdoba; 2) Docente en la Universidad Siglo 21; 3) Director de Sociedad Anónima en “Todo
importaciones S.A.”. Datos: los importes son netos de IVA cuando así corresponda según la normativa vigente. La S.A.
de la cual es director realizó una importación definitiva de bienes a consumo. El despacho de la importación tiene
fecha de oficialización el 30/06/2017. El valor FOB es de $ 15.000; Seguros $ 400; Fletes $ 2.000; Derechos de
Importación $ 3.000. Tasa de Estadística $ 1.500. La DGA realizó la percepción de la RG 3431 (10%). La base imponible
es de $ 21.900. Crédito fiscal de $ 4.599.
(3.8) IVA. Con respecto al crédito fiscal y los requisitos para ser computables, de acuerdo a lo dispuesto en el art. 12
de la Ley del IVA. Selección las 4 (cuatro) respuestas correctas. • Que este documentado, facturado y discriminado. •
Que se encuentre vinculado a operaciones gravadas. • Que sea del periodo fiscal que se está liquidando. • Que haya
nacido el hecho imponible para el emisor de la factura.
(3.8) IVA. De acuerdo con lo dispuesto en el tercer párrafo del art. 12 de la Ley de IVA, no se considerarán vinculadas
con las operaciones gravadas ciertos créditos fiscales. Entre ellos encontramos. Selección las 4 (cuatro) respuestas
correctas. • Consumos en restaurantes, efectuado por los directivos, en reuniones con los clientes. • Pases libres de
un gimnasio, ofrecido a los empleados de la empresa. • Los pagos realizados en playas de estacionamiento. • El
hotel que ocupo un vendedor de la empresa, en su actividad de viajante.
(3.8) IVA. Con respecto al Crédito Fiscal y los requisitos para ser computable. Seleccione 4 respuestas correctas: -
Dejar constancia en la factura de los números de inscripción de los responsables intervinientes en la operación
//-Facturación y discriminación del crédito fiscal. //- Los pagos por sumas superiores a lo fijado legalmente, no
surtirán efectos entre las partes ni frente a terceros, salvo que sean realizados por determinados medios de
pagos. //- Del débito fiscal determinado para un periodo, se restaran, solamente, los créditos fiscales facturados
en ese mismo periodo.
(3.8) IVA. Con respecto al Crédito Fiscal y los requisitos para ser computable, de acuerdo a lo dispuesto en el art. 12
de la Ley del IVA. Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas: Que se encuentre vinculado a operaciones
gravadas. /Que haya nacido el hecho imponible para el emisor de la factura /Que esté documentado, facturado
y discriminado. /Que sea del periodo fiscal que se está liquidando.
particulares y vende y exporta de cartón. (Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos de
IVA cuando corresponda. Alícuota 21%. Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del mes.
Redondea a dos cifras). Realizo gastos de almuerzo de trabajo con un proveedor de cartón, en el restaurante “La
Cautiva”, responsable inscripto, ubicado en Puerto Madero. El precio es de $1.000 comida y $500 agua natural sin
envasar, IVA $310,00. Fecha de factura el 15/05. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta
correcta: No vinculado a operaciones gravadas.
Redondea a dos cifras). Locación con opción a compra de 1 fotocopiadora afectada a toda su actividad. Entrega de la
maquina el 05/04.contrato 24 meses. Vida útil 3 años. Cuota mensual $600. Fecha de vencimiento de las cuotas: por
mes adelantado el día 10 de cada mes. Fecha de pago de la 1° cuota 10/05. Realice la DDJJ de IVA del mes de mayo, y
seleccione la respuesta correcta: Crédito fiscal de $37,80. 600*0.21=126 * 0.3= 37,80
Redondea a dos cifras). Adquiere un inmueble a una empresa constructora (responsable inscripta) para destinarlo a
locaciones gravadas por un valor de $180.000. Según la escritura traslativa de dominio a fecha 11/05, se le atribuye a
la obra $144.000. De acuerdo con la valuación fiscal, la proporción asignable a la obra fue de 75%. Realice la DDJJ de
IVA del mes de mayo, y seleccione la respuesta correcta: Crédito fiscal de $30.240. “180.000*0.75=135.000 V.
Escritura 144.000 se toma el mayor. 144.000*0.21=30.240.”
y particulares y vende y exporta de cartón. Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del
mes. (Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota
21%). El 10/05 importo por $15.000 una maquinaria para fabricar cartón corrugado, procedente de EEUU. Fecha
de desplazo a plaza 20/05. El valor FOB es de $21.000; seguros y fletes $3.800; derecho de importación $1.500 y
tasa de estadística $1.980. En caso de corresponder calcular el IVA y la percepción RG 3431 (10%). Realice la DDJJ
de IVA del mes de mayo y seleccione la respuesta correcta: Crédito fiscal de $5.938. Importación base imp.
=CIF+Der. Imp. + tasa estadist. = 21.000+3800+1500+1980=28.280 *.021:5.938
y particulares y vende y exporta de cartón. Realiza prorrateo de crédito fiscal por el método de operaciones del
mes. (Observaciones: no es agente de retención; los impuestos son netos de IVA cuando corresponda. Alícuota
21%). Exporto a Chile cartón corrugado por $12.000. Fecha de premiso de embargue 30/04. La empresa chilena
solicito además asesoramiento sobre la fabricación del cartón para la instalación de una plata en Brasil, siendo
dicho asesoramiento prestado en nuestro país, y por el cual se percibieron $5.000 el 15/05. Realice la DDJJ de IVA
del mes de mayo y seleccione la respuesta correcta: A los fines del prorrateo, se consideraran $5.000 vinculados
al asesoramiento prestado al exterior a los fines de determinar el porcentaje.
opcional de cómputo anticipado del débito fiscal. Esa particularidad al permitir generar débitos fiscales superiores
a los que surgen naturalmente de aplicar la alícuota sobre la base imponible, autoriza a los tomadores de los bienes
a computar ese debito incrementado como crédito fiscal. Verdadero. “Regla de Tope”
cuestiones laborales, para lo cual se hospedo en el Hotel Sheraton de Núñez gastado $2.000 de alojamiento.
Además almuerzos y cenas en restaurantes por $1.800. Marque la respuesta correcta. No vinculado a
operaciones gravadas
profesión en su estudio jurídico en Córdoba. 2) Docente en la Universidad Siglo 21. 3) Director de Sociedad Anónima
en “Todo Importaciones S.A.”. Datos: los importes son netos de IVA cuando así corresponda según la normativa
vigente. La S.A. de la cual es director, realizó una importación definitiva de bienes a consumo. El despacho de
importación, tiene fecha de oficialización el 30/06/2017. El valor FOB es de $15.000; Seguros $400; Fletes $2.000;
Derechos de importación $3.000; Tasa de estadística $1.500. La DGA realizó la percepción de la RG 3431 (10%): La
base imponible es de $21.900.
FOB+seguro+flete+der.import.+tasa estadist.=15.000+400+2.000+3.000+1.500=21.900.
profesión en su estudio jurídico en Córdoba. 2) Docente en la Universidad Siglo 21. 3) Director de Sociedad Anónima
en “Todo Importaciones S.A.”. Datos: los importes son netos de IVA cuando así corresponda según la normativa
vigente. La S.A. de la cual es director, realizó una importación definitiva de bienes a consumo. El despacho de
importación, tiene fecha de oficialización el 30/06/2017. El valor FOB es de $15.000; Seguros $400; Fletes $2.000;
Derechos de importación $3.000; Tasa de estadística $1.500. La DGA realizó la percepción de la RG 3431 (10%):
Crédito Fiscal de $4.599. FOB+seguro+flete+der.import.+tasaestadist.=15.000+400+2.000+3.000+1.500=21.900.
21.900*0.21=4.599CF Retención 2.190
(3.8) IVA. Un médico atiende a un paciente afiliado obligatorio a una Obra Social. Le realiza un estudio y le entrega
una radiografía con los resultados obtenidos. Frente al IVA, la entrega de la radiografía es una operación exenta
por el impuesto. FALSO
3.9 ¿Cuáles de las siguientes operaciones están gravadas por la alícuota 27%? Marque 4 rtas correctas: * Venta y
prestación de servicio de energía eléctrica, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe a
responsable inscripto //*Venta o prestación de servicios de gas, regulada por medidor, cuando la prestación o
venta se efectúe a responsable inscripto. //*Venta o prestación de servicios de gas, regulada por medidor,
cuando la prestación o venta se efectúe a monotributista. //*Venta o prestación de servicios de agua, regulada
por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe a monotributista.
3.9 IVA. El banco provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de abril: reciben concepto de cesión
de documentos un pagaré por importe de $125000 más 9000 de interés convencimiento 31/12. el banco abona
por dicha operación el monto de 130000. El banco es agente retención de RG afip 18 y la de Ddjj del mes de marzo
arrojó un saldo a favor de la afip. Se solicita efectora liquidación del gravamen correspondiente al período de abril:
El débito fiscal Es de 840.
(3.9) IVA. Indique cuales de las siguientes operaciones están alcanzadas por la alícuota del 27%. 4 correctas. Venta
o prestación del servicio de gas, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe fuera de
domicilios destinados a vivienda y el comprador sea RI. //Venta o prestación de energía eléctrica, regulada por
medidor, cuando la prestación o venta se efectúe fuera de domicilios destinados a vivienda y el comprador sea
RI. //Venta o prestación del servicio de agua, regulada por medidor, cuando la prestación o venta se efectúe
fuera de domicilios destinados a vivienda y el comprador sea RI. //Prestaciones de servicios efectuados por
quienes presten servicios de telecomunicaciones (excepto encotesa)
3.9 Qué actividades se encuentran alcanzadas a la alícuota reducida del IVA, del 10.5%. Seleccione 3 rtas correctas:
*Una empresa constructora que construye un edificio de departamentos. Vende 10 de dichos departamentos a
otra empresa //*Una empresa constructora que construye un edificio de departamentos. Vende una unidad
funcional del edificio construido, junto con la unidad complementaria correspondiente a la cochera. //*Una
empresa constructora realiza una obra sobre un inmueble propio, que es un edificio de departamentos. Vende
10 de dichos departamentos a personas físicas.
3.9 Qué actividades se encuentran alcanzadas a la alícuota reducida del IVA del 10.5%? Selecciona las 4 rtas correctas.
*Venta de facturas de panadería. /*Las importaciones de miel de abeja a granel. /*La compra de fertilizantes para
un campo de maíz /*La aplicación de agroquímicos en un campo de soja
3.10 En qué situaciones se aplica el régimen especial de comisionistas o consignatarios establecido en el artículo 20
de la ley? cuando se venden en nombre propio bienes de terceros.
(3.10) IVA. Determinar la facturación al mandante, el crédito fiscal del mandatario y se DDJJ del IVA, y seleccione
la opción correcta. Palmas SA es una compañía mandataria que reviste la calidad de responsable inscripto en el
IVA. Durante el mes de agosto ha efectuado las siguientes operaciones gravadas y exentas por cuenta y orden de
Estrella SA (responsable inscripto en IVA). 1) Monto de la operación gravada $247.500. 2) Monto de la operación
exenta $302.500.
(4) IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio, pero por cuenta de terceros distintos productos
perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En el caso de las compras, el IVA fue discriminado correctamente.
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a Responsables Inscriptos de productos gravados.
Comitente: RI; Precio de venta: $ 200.000; Gastos gravados por cuenta del comitente: $ 30.000; Comisión: 10% sobre
precio neto de venta. Corresponde declarar un débito fiscal de $ 42.000. (200000 x 0,21 = 42.000)
(4) IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio, pero por cuenta de terceros distintos productos
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a Responsables Inscriptos de productos gravados.
Comitente: Monotributistas Precio de venta: $ 200.000; Gastos gravados por cuenta del comitente: $ 30.000;
Comisión: 10% sobre precio neto de venta. No genera crédito fiscal.
(4) IVA. El Sr. Agusto se dedica a comprar y vender a nombre propio, pero por cuenta de terceros distintos productos
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de compra a Responsable Inscriptos de productos
gravados. Comitente: RI; Precio de Compra: $200.000; Gastos Gravados por Cuenta del Comitente: $30.000. Comisión:
10% sobre precio neto de compra. Rta: Total a liquidar al comitente 302.500.
(4) IVA. Determine el tratamiento a otorgar en el siguiente caso: El Sr. Ayala refacciono un local en un hospital
destinado a la prestación del servicio de comedor para uso de acompañantes de pacientes y médicos internos
exclusivamente. Como contraprestación se le otorgo la concesión de explotación del comedor por 2 años. Todas las
operaciones fueron realizadas por RI. Seleccione 4 respuestas correctas: • No se deberá trasladar la incidencia del
impuesto a la actividad desarrollada en el comedor • Se trata de una operación gravada. • La explotación del
comedor configura un hecho no alcanzado, lo cual no variará la liquidación. • El nacimiento del hecho imponible se
configurará en el momento de la percepción del servicio de comedor.
(4) IVA. Determinar el tratamiento a otorgar en el siguiente caso: El Sr. Ayala reaccionó un local en un hospital
destinado a la prestación del servicio de comedor para uso de acompañantes de pacientes y público en general (en
partes iguales). Como contraprestación se le otorgó la concesión de la explotación del comedor por 2 años. Todas las
operaciones fueron realizadas por RI. La base imponible será la suma de ingresos que perciba el concesionario con
motivo de la explotación del comedor. NO GENERA CRÉDITO FISCAL. JUSTIF. Art. 20 de la ley y vinculadas con el débito
y crédito fiscal. Art. 2 inc. C art. 4 inc b art. 14 DR art. 60.
(4) IVA. El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos
Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de compra a Responsables Inscriptos de productos
gravados. Comitente: RI; Precio de Compra: $200.000; Gastos gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión:
10% sobre el precio neto de compra. TOTAL A LIQUIDAR AL COMITENTE $302.500
Justif: Importe de la Compra: 200.000 + Gastos gravados $30.000 + Comisiones (10%) 20.000= Subtotal $250.000 IVA
DF $52.500. Total a liquidar al comitente: $302.500 (250.000 + 52.500)
(4.1) IVA. Régimen de percepción. Si estamos frente a un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños
contribuyentes. ¿Se trata de un sujeto pasible de percepción? No, porque solo son sujetos pasibles de percepción,
los sujetos inscriptos en el impuesto al valor agregado
4.1Cómo se designan los agentes de retención al IVA? Por parte unilateral del AFIP cuando el agente demuestre
ser buen contribuyente
4.1 cuando debe procederse la entrega del comprobante en caso con consumidores finales? en el caso de
compraventa de cosas muebles cuando se verifique la entrega o puesta a disposición del comprador, o se perciba
en forma total o parcial el precio, lo que fuere primero
4.1 el monto de las percepciones de IVA tendrá para los responsables el carácter de impuesto ingresado y será
computado en la declaración que se practicó o con carácter de excepción en la que corresponda presentar al primer
vencimiento que operé con posterioridad a dicha percepción: falso.
4.1 en el régimen de retención de IVA de efectuarse pagos parciales, el monto de la retención se determinará
considerando el importe total de la... (falta ) retención a practicar resultara superior al importe del pago parcial que
se realice, la misma se imputará hasta la concurrencia de dicho pago. verdadero
4.1 En qué casos las alícuotas de retención se sustituye por el 100% del IVA facturado? si el proveedor registra
incumplimientos respecto de la presentación de sus declaraciones juradas o si registra irregularidades en la cadena
de comercialización.
4.1 en qué momento corresponde practicar la percepción del iva? Al momento de perfeccionarse el hecho imponible
conforme a lo dispuesto en artículo 5° y 6° de la ley.
4.1 En qué momento debe practicarse la retención del iva? En el momento en que se efectúe el pago del precio
de la operación o de las señas o anticipos que congelen precios.
4.1 Iva. Una concesionaría vende un automóvil a una agencia de remises…… No, porque los bienes de uso están
excluidos de percepción.
(4.1) IVA. Son agentes de percepción en IVA: AFIP
(4.1) IVA. Son agentes de Percepción en IVA: MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA DE LA NACION
4.1 procede la retención de IVA sobre operaciones de compraventa inmuebles? siempre que se trate de
inmuebles por accesión.
4.1 puede un exportador solicitar al afip ser agente de retención de IVA? Sí, siempre que cumpla con los requisitos
establecidos por la resolución general 2854 / 2010.
4.1 Qué comprobantes son considerados equivalentes a la factura o remito? Seleccione las 4 correctas (no estaba la
rta pero pueden ser dentro de estos 6) -Certificados de obra. -Cuentas de venta y líquido producto. -Carta de porte
-Guía aérea. Todas menos: cupones tarjetas de débito
4.1 Qué documentos no son considerados comprobantes válidos como factura o documento equivalente
selecciona las cuatro opciones correctas: *remitos *recibos comprobante que respalda el pago total o parcial
de una operación que debe ser documentadas mediante la emisión de facturas. *guías aéreas
*los documentos no Fiscales emitidos mediante la utilización del equipamiento electrónico denominado
controlador fiscal. todas menos: liquidaciones primarias de granos.
4.1 quién debe actuar como agente de percepción del IVA (régimen general)? Ministerio de Economía de la
Nación.
4.1 Quienes quedan excluidos de sufrir retenciones en el IVA? La Administración Central de la Nación y sus entes
autárquicos y descentralizados y los sujetos que integran la nómina del anexo I y los exportadores del anexo II
4.1 Quienes son los sujetes pasibles de retención del IVA? Los vendedores de cosas muebles, locadores o prestadores
de servicios, siempre que sean responsables inscriptos.
4.1 sobre qué operaciones se aplica el régimen de retención del IVA sobre las operaciones que por su naturaleza
puedan dar lugar a la generación de crédito fiscal.
4.1 un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes es sujeto pasible de retención del IVA
(régimen general) dependerá del tipo de bien o servicio que se comercializa y del monto de la operación
(4.1) IVA Régimen de percepción: Una concesionaria de autos vende un Peugeot 307 a una agencia de remises. La
agencia está inscripta en… superan los 100 kilómetros, pero el Peugeot se va a utilizar exclusivamente para viajes de
corta distancia. ¿Corresponde efectuar la percepción de IVA? No corresponde percibir, porque los bienes de uso están
excluidos.
(4.1) IVA Régimen de percepción: una concesionaria de autos vende un automóvil a una agencia de remises. La agencia
está inscripta en el impuesto al valor agregado porque realiza viajes que superan los 100 kilómetros, (el automóvil que
adquiere lo va a utilizar exclusivamente para viajes de corta distancia). ¿Corresponde efectuar la percepción de IVA?
No, porque los bienes de uso están excluidos de percepción.
(4.1) IVA. Régimen de percepción: Son productos incluidos del régimen de percepción general del IVA: Pan de panchos
envasado.
(4.1) IVA. Son agentes de percepción: Seleccione la respuesta correcta: Consignatarios de hacienda. Ministerio de
Economía de la nación.
(4.1) IVA. Régimen de percepción. ¿Un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes es
sujeto pasible de percepción de IVA? No, ya que solo son pasibles de percepción los sujetos inscriptos en el impuesto
al valor agregado.
(4.1) IVA. Régimen de percepción. ¿Un sujeto en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes es sujeto
pasible de percepción? No.
(4.1) IVA. Régimen de percepción: En caso de adquisición de bienes de uso. ¿Cómo se debe proceder en las
comunicaciones con los proveedores de esos bienes? Los adquirientes deberán aportar a los agentes de percepción,
al momento de emitirse la factura, una nota indicando: 1. Lugar y fecha 2. Razón social o nombre y apellido, domicilio
y CUIT del adquiriente 3. Detalle para identificar el bien y su destino como bien de uso 4. Firma.
(4.1) IVA. Régimen de percepción: ¿Cuál es el tratamiento de las percepciones en operaciones en consignación? Los
intermediarios, podrán asignar en forma proporcional a cada uno de sus comitentes (responsables inscriptos) el
importe de las percepciones que se hubieran practicado y que no fuera absorbido por el impuesto a su cargo
emergente, de la operación.
(4.1) IVA. Régimen de percepción. Un médico, no responsable IVA pero inscripto en el impuesto a las ganancias, es
sujeto pasivo de percepción? No es sujeto pasible.
(4.2) IVA. Una empresa unipersonal es Responsable Inscripto en el IVA, y su actividad principal es la compraventa de
chatarra (plomo) en el estado en que se encuentre el bien a consumidores finales. Seleccione la respuesta correcta:
Ante la imposibilidad de aparear las compras con las ventas efectuadas (por las características de la operación) no
resulta de aplicación el régimen de habitualidad en la compraventa de bienes usados.
(4.2) IVA. La sociedad de hecho “Prisma SH” es Responsable Inscripto en el IVA, y su actividad principal es la
compraventa de cartón en el estado en que se encuentre el bien, a consumidores finales. Seleccione la respuesta
correcta. No es posible identificar las compras con las ventas de cartón, en consecuencia, no resulta de aplicación el
régimen de habitualidad en la compraventa de bienes usados.
(4.2) IVA. Una concesionaria de autos (responsable inscripto), compra habitualmente autos usados a consumidores
finales para su reventa. De la compra efectuada a monotributistas de autos usados en forma habitual: No se encuentra
encuadradas en el régimen de habitualistas de la compra venta de bienes usados.
(4.2) IVA. La Concesionaria EVEN (responsable inscripto), compra habitualmente autos usados a consumidores finales
para su reventa. De la compra efectuada a monotributistas de autos usados en forma habitual: Se encuentra fuera del
régimen de habitualistas en la compra venta de bienes usados.
(4.2) IVA. El señor Pablo Usan, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15993780-8, se dedica a la reventa de
muebles usados. Durante el mes de abril realizo las siguientes operaciones: Vendió un escritorio a la firma " El Disco
S.A.", RI, en $ 1.500; El mismo había sido adquirido a un consumidor final en el mes de enero de ese año en $ 1.400,
suscribiendo en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: El
excedente el Crédito Fiscal del mes de abril es $ 0.
(4.2) El señor Pablo Usan, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15993780-9, se dedica a la reventa de muebles
usados. Durante el mes de abril realizó las siguientes operaciones: vendió un escritorio a la firma “El Disco SA”, RI en
$1.500. El mismo había sido adquirido a un consumidor final en el mes de enero de ese año en $1.400, suscribiendo
en dicho momento el comprobante requerido por la R.G. 1415. Seleccione la respuesta correcta: No hay excedente el
Crédito Fiscal oportunamente computado.
(4.2) ¿Cuál es el limite de computo de crédito fiscal para quienes realicen la compra de bienes usados a consumidores
finales para su posterior venta o la de sus partes? Rta: El 90% del precio neto de la venta
(4.3) IVA. El tratamiento de las comisiones por intermediación en la venta de pasajes es: Seleccione las 3 respuestas
correctas. • La intermediación de pasajes en el país, exentos, están exentos en IVA. • La intermediación de pasajes
en el país, gravados, están gravados en IVA a la alícuota reducida. • La intermediación de pasajes en el exterior, no
alcanzados están gravadas a alícuota general, según interpretación de la AFIP.
4.2 IVA. El Sr Juan Castro, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15550990-8, se dedica a la reventa de
antigüedades. Durante el mes de abril realizó las siguientes operaciones: Vendió un escritorio Luis XVI a la firma “Prisa
SA”, RI, en $3.500. El mismo ha sido adquirido a un sujeto exento en el mes de Enero de ese año en $3.400, suscribiendo
en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: NO HAY EXCEDENTE
EL CRÉDITO FISCAL OPORTUNAMENTE COMPUTADO.
4.2 qué porcentajes se aplican a los fines de la retención del IVA? Seleccione 3 (tres) opciones correctas
*50% cuando se trate de construcciones de cualquier naturaleza sobre inmueble ajeno
*80% cuando se trate de los conceptos que se encuentren gravados con una alícuota reducida *80%
para el resto de las locaciones de obras y locaciones o prestaciones de servicios.
4.2 Qué sucede si se excede el límite de cómputo de crédito fiscal quien realice la compra de bienes usados a
consumidores finales para su posterior venta o...la diferencia debe adicionarse al débito fiscal del mes al que
corresponda la operación de venta que le dio origen.
4.3 Hasta Cuando pueden utilizarse los controladores fiscales de vieja tecnología? Hasta el 31/01/2021
4.3 Cómo se calcula el IVA en caso de empresas de turismo que no discrimina en la factura a los bienes y servicios
no computables para determinación del impuesto al... el impuesto se calculará sobre el total de la
contraprestación.
4.3 Cuál es el tratamiento de las comisiones por la intermediación en la venta de pasajes seleccione las tres
opciones correctas? la intermediación de pasajes gravados en el país están gravados en IVA alícuota reducida.
la intermediación de pasaje en el exterior están gravados alícuota general según la interpretación de afip la
intermediación en viajes exentos en el país están exentos en iva
4.3 desde qué fecha deben utilizarse controladores Fiscales de nueva tecnología? desde el 01/02/ 2021.
4.3 En qué casos una empresa de turismo puede deducir del precio el suministro de pasajes, ya sea por
transportes realizados en el país o hacia el exterior, que resulten exentas en el iva? En el caso de que los efectúe
a través de terceros o mediante transporte propio.
4.3 Por cuánto tributan las empresas de transporte de pasajeros? La totalidad
4.3 Quiénes pueden emitir comprobantes manuales para respaldar sus operaciones? Monotributistas adheridos
al régimen de inclusión social y Promoción del Trabajo Independiente, o inscriptos en el Registro Nacional de
Efectores de Desarrollo Local y Economía Social y sujetos no alcanzados.
4.3 Un responsable inscripto realiza una operación de compraventa con otro responsable inscripto cuando debe
entregar la factura: dentro de los diez días corridos contados a partir de la fecha de emisión.
4.3 Un responsable inscripto realiza una operación de compraventa con otro responsable inscripto, cuando
debe emitir la factura A? hasta el último día del mes en que se produjo la entrega o puesta a disposición de
la cosa mueble.
4.3 una agencia de turismo comercializó un paquete con destino a Santiago de Chile. El paquete total se vende a
15200 por persona, según el siguiente detalle aéreo: Córdoba/ Santiago /Córdoba 11.400; traslado aeropuerto-
hotel-aeropuerto 450; hospedaje y estadía 3350. Selecciona las dos opciones correctas: *importe No computable
11.400 *importe computable 0
4.4 Qué tratamiento tienen el IVA cuando una entidad aseguradora incumplimiento de la obligación asumida opta por
la reposición del bien siniestrado o la entrega de repuestos u otros elementos necesarios para su reparación? no se
configura la venta de cosas muebles y las adquisiciones realizadas con tal finalidad darán lugar al crédito fiscal.
(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: Recibe en concepto de
cesión de documentos, un pagaré por un importe de $125.000 más $9.000 de interés, con vencimiento el 31/12. El
Banco abona por dicha operación el monto de $132.000. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ
del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente
al período Abril: EL DEBITO FISCAL ES DE $420
(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones del mes de Abril: El Banco realizó en el mes
gastos de papelería a ser utilizados en todos sus sectores por $10.000, gastos de formularios para créditos hipotecarios
por $1.000 y gastos de vigilancia que le factura una empresa privada por $50.000. Todas las compras fueron realizadas
a responsables inscriptos y vinculada a operaciones gravadas. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la
DDJJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen
correspondiente al Período Abril: CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $12.810
(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Cobró intereses por cuotas
de créditos hipotecarios para compra o construcción de vivienda que se encontraban ya vencidos al 30/03 por $10.000,
así mismo devengó en el mes $50.000 por cuotas que vencen en el mes de Mayo de ese año. El Banco es agente de
retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de AFIP. Se solicita efectuar la
liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA EXENTA.
(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Devengó en el mes
$100.000 por intereses de préstamos a responsables inscriptos de los cuales $80.000 vencían ese mes y se cobraron
en el transcurso del mismo $... No vencían en abril y tampoco se cobraron y $10.000 vencieron en el mes de abril pero
aún permanecen impagos. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un
saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Período Abril: EL DEBITO
FISCAL ES DE $9.450 Justif: $90.000 con alícuota reducida 10.5%= 90.000 * 10.5%= 9.450
(4.5) IVA. El Banco del Centro SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Devengó en el mes $15.000
por comisiones relativas a la operatoria de tarjeta de crédito correspondientes a servicios de gestión de cobranza
prestados a las distintas tarjetas de crédito, las mismas se debitaron en las respectivas cuentas corrientes de las tarjetas
de crédito el 27/04. El Banco es agente de Retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de Marzo arrojó un saldo a
favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Periodo Abril: EL DEBITO FISCAL
ES DE $3.150
(4.5) IVA. El Banco Provincial S.A. ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Recibe en concepto de cesión
de documentos, un pagare por importe de $ 125000 más $ 9.000 de interés, convencimiento 31/12. El Banco abona
por dicha operación el monto de $ 130.000. El Banco es agente de retención de RG (AFIP) 18, y la DDJJ del mes de
marzo arrojo un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al periodo
abril: El débito fiscal es de $840
(4.5) IVA. El Banco Provincial SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: se efectuaron descuento
de documentos durante el mes de Abril por parte de Responsables Inscriptos en el Banco Provincial. El valor final de
los créditos fue de $40.000. El banco (cesionario) abona por la operación $30.000 a los cedentes. El banco es agente
de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la
liquidación del gravamen correspondiente al período abril: DEBITO FISCAL ES DE $1.000
Justif: El hecho imponible se perfecciona con el vencimiento, siendo deudores morosos, el hecho se generó en otro
período anterior.
(4.5) IVA El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Devengó en el mes $30.000 por
comisiones relativas a la operatoria de tarjeta de crédito correspondiente a servicios de gestión de cobranza prestados
a las distintas tarjetas de crédito, las mismas se debitaron en las respectivas cuentas corrientes de las tarjetas de crédito
el 27/04. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de Marzo arrojó saldo a favor de la AFIP.
Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período ABRIL: EL DEBITO FISCAL ES DE $6.300
(4.5) IVA: el Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Cobró intereses por cuotas de
créditos hipotecarios para compra o construcción de vivienda que se encontraban ya vencidos al 30/03 por $100.000,
así mismo devengó en el mes $500.000 por cuotas que vencen el mes de mayo de ese año. El banco es agente de
retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación
del gravamen correspondiente al mes de Abril: LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA EXENTA.
(4.5) IVA. El Banco Volantes SA, RI, alquila a sus clientes cajas de seguridad. Determine la opción correcta: Seleccione
4 respuestas correctas:
- LA OPERACIÓN SE ENCUENTRA GRAVADA. *EL SUJETO DEL IMPUESTO ES LA ENTIDAD BANCARIA.
- EL HECHO IMPONIBLE NACE AL FINALIZAR EL SERVICIO O CON LA PERCEPCIÓN TOTAL O PARCIAL, LO ANTERIOR.
- ESTA SUJETO A LA ALICUOTA DEL 21%
(4.5) IVA. En el caso de intereses por pago diferidos o fuera de término: ESTÁN ALCANZADOS AUN CUANDO LA
OPERACIÓN PRINCIPAL ESTA NO GRAVADA
(4.5) IVA: Están gravados las siguientes operaciones: Seleccione las 4 respuestas correctas.
- Intereses cobrados por un banco en virtud de un crédito para la compra de un bien de uso.
- Intereses cobrados por un banco en virtud de un adelanto en cuenta corriente.
- Intereses cobrados por el proveedor, por la venta de leche chocolatada.
- Intereses cobrados por la empresa constructora, por la financiación de la venta de un local nuevo.
4.5 Qué tratamiento tienen en el IVA los intereses por pago diferido o fuera de término? la ley dispone que están
alcanzados por el impuesto sólo si son integrantes del precio neto gravado.
4.5) TASAS Y CONTRIBUCIONES MUNICIPALES: ¿Cuándo se genera el Hecho Imponible? La generación de la obligación
tributaria se produce con el desarrollo de cualquier actividad comercial, industrial y de servicio a título oneroso
4.5 una persona física vende un paquete accionario otorgando un plazo para el pago de una parte del precio de venta
Qué tratamiento corresponde otorgarles en el IVA? por la teoría de la unicidad los intereses están exentos
(4.5) IVA. En la causa “Angulo José Pedro” una persona física vende un paquete accionario, otorgando un plazo para
el pago de una parte del precio de venta. Dicha financiación genero intereses y el contribuyente los considero no
alcanzados. La AFIP determino de oficio por aplicación del artículo 10 del decreto reglamentario.
(4.5.) IVA. En función a lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en las causas “Angulo José Pedro” y
“Chryse SA” se podria… decreto reglamentario que dispone que los intereses originados en la financiación o el pago
diferido o fuera de termino del precio correspondiente resultan alcanzadas por el impuesto aun cuando las
operaciones que dieron lugar a su determinación se encuentren exentas o no gravadas quinto párrafo del apartado 2)
del artículo 10 de la ley. Verdadero.
(4.5) IVA. El Banco Provincial S.A. ha realizado las siguientes operaciones en el mes de abril: Cobro intereses de cuotas
atrasadas a deudores morosos responsables inscriptos en el Gravamen por $ 20.000. El Banco es agente de retención
de la RG (AFIP) 18, y la DDJJ del mes de marzo arrojo un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del
gravamen correspondiente al periodo abril: Impuesto determinado $ 0.
(4.5) IVA. El Banco del Centro S.A. ha realizado las siguientes operaciones en el mes de abril: Cobro intereses de cuotas
atrasadas a deudores morosos responsables inscriptos en el Gravamen por $ 10.000. El Banco es agente de retención
de la RG (AFIP) 18, y la DDJJ del mes de marzo arrojo un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del
gravamen correspondiente al periodo abril: Impuesto determinado $ 0.
(4.5) IVA. En el caso de intereses por pago diferidos o fuera de término Rta: La decreto reglamentario los sujeta a
imposición, aun cuando la operación principal que dieron origen a los intereses, se encuentre exenta.
(4.5) IVA. El banco Volantes S.A., RI, alquila a sus clientes cajas de seguridad. Determine la opción correcta: Seleccione
las 4 (cuatro) respuestas correctas: • La operación se encuentra gravada. • El sujeto del impuesto es la entidad
bancaria. • El hecho imponible nace al finalizar el servicio o con la percepción total o parcial, lo anterior. • Está
sujeto a la alícuota del 21 %.
(4.5) IVA. Están gravados las siguientes operaciones: Seleccione las 4 respuestas correctas. • Intereses cobrados por
un banco en virtud de un crédito para la compra de un bien de uso. • Intereses cobrados por un banco en virtud de
un adelanto en cuenta corriente. • Intereses cobrados por el proveedor, por la venta de leche chocolatada. •
Intereses cobrados por la empresa constructora, por la financiación de la venta de un local nuevo.
(4.6) IVA. Recupero del IVA de Exportación. Se puede clasificar al exportador en: Exportador Puro: realizan la totalidad
de sus ventas en el mercado externo.
(4.6) Régimen especial de Exportación. Para el caso de exportadores que posean deudas de otros impuestos, se
encuentra previsto el sistema de: Acreditación.
(4.6) Régimen especial de Exportación. ¿Cuándo se considera perfeccionada la exportación? Seleccione las 2 (dos)
respuestas correctas: • Con el cumplido de embarque, al momento de determinación de la carga, debidamente
validada por el funcionario aduanero. • Cuando intervengan dos aduanas, la operación se considerara perfeccionada
con la intervención de la aduana de salida.
(4.6) Régimen especial de Exportación. Con relación al impuesto facturado límite, se puede decir que: Seleccione 4
(cuatro) respuestas correctas: • Cuando el importe del límite calculado sea inferior al monto del impuesto facturado
por bienes, servicios y locaciones, destinados efectivamente a las exportaciones, se considerara este último. •
Corresponderá aplicar la alícuota general. • El saldo remanente de la compensación dispuesta en el primer párrafo
del at. 43 originado en la aplicación del límite, podrá trasladarse a los periodos fiscales siguientes, teniendo en
cuenta, para cada uno de ellos, el límite máximo aplicable. • El reintegro procederá hasta el límite que surja de
aplicar la alícuota del impuesto sobre el monto de las exportaciones realizadas en cada ejercicio fiscal.
(4.6) Régimen especial Exportación. Con relación a la modalidad de transferencia, se puede decir que: Selecciones las
3(tres) respuestas correctas. El exportador puede ceder la disposición de sus créditos fiscales vinculados con una
exportación por las cuales solicita el reintegro a un tercero o varios siempre y cuando dicha transferencia se
relocalice a título oneroso. El cedente deberá presentar una nota, por cada cesionario a favor del cual solicite la
transferencia de los créditos susceptibles de reintegro. Las firmas de las notas deberán estar autenticadas por
escribano público.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de exportación. Cuando proceda la detracción parcial de los créditos imputados en las
solicitudes, la detracción operará en el siguiente orden: Contra devolución, contra la transferencia, contra las
acreditaciones, contra las compensaciones, contra el excedente trasladable a futuras compensaciones.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. Los créditos fiscales informados en la solicitud de recupero, vinculados con
las operaciones de exportación, provenientes de insumos que se incorporan físicamente al producto exportado o
servicio que se pueda determinar su vinculación efectiva con los productos exportados, se denominan: Directos.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. Los créditos fiscales informados en la solicitud de recupero, vinculados con
las operaciones de exportación de bienes o servicios sobre los cuales no se pueda determinar una vinculación directa
con el producto exportado. Se denominan: Indirectos.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. Como resultado de la verificación informática, el importe solicitado se
clasificará, por proveedor, de la siguiente forma: Categoría "A": admitido. Categoría “B”: incluye proveedores en la
base de datos de AFIP registran incumplimientos en la presentación de declaraciones juradas fiscales y previsionales
(a la fecha de solicitud).
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. La verificación informática que se realiza sobre la solicitud de recupero de
IVA de Exportación, se basa en el análisis de los siguientes conceptos: Veracidad de los datos identificatorios del
proveedor, su domicilio y comportamiento fiscal y relación razonable entre los débitos y créditos declarados, con
respecto a la actividad que desarrolla.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de exportación. La resolución general n° 2000 estableció oportunamente los requisitos
formales, que buscaban: Asegurar razonablemente la legitimidad y razonabilidad del impuesto que el exportador
pretende recuperar, junto con informe de contador público independiente (sobre razonabilidad y legitimidad de ese
importe).
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. La procedencia de la solicitud será analizada mediante la utilización de
medios informáticos que permiten verificar los siguientes conceptos: Verosimilitud de las facturas o documentos
equivalentes que respaldan el pedido.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. La procedencia de la solicitud de recupero de IVA de exportación se verifica
a través de procedimientos informáticos, los cuales permiten verificar los siguientes conceptos: Razonabilidad de los
importes reclamados.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. Es requisito que el exportador: El exportador sea un responsable inscripto
en el IVA y presente las declaraciones juradas mensuales correspondientes por dicho impuesto.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. Los sujetos comprendidos en las disposiciones del régimen general podrán
requerir el régimen de reintegro simplificado cuando: Las solicitudes interpuestas comprenden comprobantes con
una antigüedad de hasta de 48 meses.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. El Juez Administrativo podrá detraer los montos correspondientes de los
importes consignados en la solicitud de acreditación, devolución o transferencia, cuando: Del control informático
sistematizado, surjan inconsistencias donde los agentes de retención han omitido actuar en pagos por adquisiciones
(que integren el crédito fiscal de la solicitud presentada).
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. La vinculación de los créditos fiscales con las operaciones de exportación
de bienes o servicios deben observar la temporalidad de los créditos fiscales, es decir Cuando la mercadería se puso
a bordo del medio de transporte y se produjo el despacho a plaza.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. ¿Cómo se procede en el prorrateo del crédito fiscal cuando no se puede
asignar en forma directa? Siempre deberá asignarse el crédito fiscal en forma específica.
(4.6) IVA. Recupero de IVA de Exportación. La solicitud de recupero de IVA Sera excluida del régimen general, y su
procedencia se determinara previa fiscalización y verificación del impuesto facturado, en caso de verificarse alguno de
los siguientes supuestos: Facturas que tengan una antigüedad menor a 48 meses calendario a la fecha de
interposición de las solicitudes de reintegro.
(4.6) IVA: Recupero de IVA de Exportación. En el año 2001, el articulo sin número incorporado a continuación del
articulo 43 por el decreto N° 959/01 estableció en su primer párrafo que los exportadores tendrán derecho a la
acreditación, devolución o transferencia a que se refiere el segundo párrafo del artículo precedente con el solo
cumplimiento de los requisitos formales que establezca AFIP. Sin perjuicio de su posterior impugnación cuando a raíz
del ejercicio de las facultades de verificación y fiscalización previstas en el artículo 33 y siguientes de la Ley 11683. t.o.
en 1998 y sus modificaciones: Esto significa: Introdujo el concepto de que la obtención del recupero procede con el
cumplimiento de los requisitos formales; la fiscalización se defiere luego de obtenida la acreditación, devolución o
transferencia.
4.6 Cómo se clasifican los exportadores a los fines del régimen del reintegro del IVA exportador mixto: vende
mercado interno y externo.
(4.6) IVA. RECUPERO DE IVA DE EXPORTACION. La procedencia de la solicitud de recupero de IVA de exportación se
verifica a través de procedimientos informáticos, los cuales permiten verificar los siguientes conceptos:
RAZONABILIDAD DE LOS IMPORTES RECLAMADOS
(4.7) Facturación y Registración. Debido a que AFIP ha constatado la utilización de documentos apócrifos, con la
finalidad de generar créditos fiscales ilegítimos o erogaciones inexistentes, así como la existencia de organizaciones
que directa o indirectamente tienen una participación activa en ese procedimiento. Se puso en marcha el régimen de
comprobantes clase A, A con leyenda y M: Verdadero.
(4.7) Facturación y Registración. Cuando se pasa de facturas clase “A con leyenda” a facturas clase “A”, se verá afectada
la correlatividad, debiendo reiniciar desde el número uno (1) la numeración. Falso.
(4.7) Facturación y Registración. En el caso de facturas A con leyenda: seleccione las 4 respuestas correctas: • Si la
cuenta bancaria declarada fuera de titularidad compartida, la CBU no podrá ser utilizada por otros titulares, a estos
fines. • Para la rectificación o sustitución de la CBU, el responsable presentara el formulario 855 o 856 según
corresponda (vigentes 2017). • La CBU a informar debe ser la del responsable inscripto que ejerce la opción de emitir
comprobantes clase A con leyenda. • La CBU que debe utilizarse, será la informada y publicada en la página web de
la AFIP.
(4.7) Facturación y Registración. En el supuesto de recibir un comprobante M: Seleccione la 4 (cuatro) respuestas
correctas: • Se deberá actuar como agente de retención RG 1575 y sus modificatorias, si el importe neto de la
operación es igual o mayor a la suma determinada por AFIP (importe de $ 1.000 vigente en el año 2017). • Si el en
el importe neto de la operación, es menor a la suma determinada por AFIP (importe $ 1.000 vigente en el año 2017),
se actuara de acuerdo a los regímenes de retención vigentes. • La RG 1575 y sus modificatorias prevé la retención
del impuesto al valor agregado. • La RG 1575 y sus modificatorias prevé la retención del impuesto a las ganancias.
(4.7) Facturación y Registración. ¿Cuál es el tratamiento en el IVA si se emiten facturas M? Seleccione 4 respuestas
correctas: • Si el importe neto de la operación, sea igual o mayor a la suma determinada por AFIP (importe de $1.000
vigente en el año 2017), el adquiriente, locatario o prestatario inscripto en el IVA que reciba la comprobante clase
“M” actuará como agente de retención del impuesto al valor agregado.. • El monto de la retención deberá ser
computado en la declaración jurada del periodo fiscal en el cual se sufrieron. • Serán computables las retenciones
atribuibles a operaciones de venta realizadas en el periodo fiscal, que hayan sido practicadas hasta la fecha en que
se produzca el vencimiento para la prestación de la declaración jurada de IVA. • Si el cómputo de importes
atribuibles a las retenciones origina saldo a favor del responsable, tendrá el carácter de ingreso directo y podrá ser
utilizado como saldo de libre disponibilidad.
4.7 los responsables inscriptos exentos monotributistas podrán optar por usar de las dos modalidades de emisión de
comprobantes, sea mediante controlador fiscal o factura electrónica, o ambos en forma conjunta sin la necesidad de
informar previamente a este organismo el ejercicio de dicha opción. Verdadero
4.7 Quienes se encuentran obligados a utilizar controlador fiscal y/o factura electrónica para respaldar sus
operaciones? responsables inscriptos, monotributistas y exentos.
(5.1) COMBUSTIBLES: Indique cuál de los siguientes sujetos se puede computar como pago a cuenta del Impuesto a las
Ganancias, una porción del impuesto sobre los combustibles líquidos: UNA SA QUE SE DEDICA A LA ACTIVIDAD
AGROPECUARIA
5.1 Los impuestos internos en nuestro país, presentan las siguientes características: Impuesto indirecto, Selectivo o
especifico, en general Monofásico, nacional.
(5.1) En el Impuesto a los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS, cuando se trate de empresas que produzcan, elaboren, fabriquen
u obtengan productos (directamente o a través de terceros), y también en el caso de los transportistas, depositarios,
poseedores o tenedores de productos; el HECHO IMPONIBLE se perfecciona: "En el momento de verificación de la
tenencia de los productos, cuando se trate de productos gravados que no cuenten con la documentación que
acredite que, han tributado el impuesto a los combustibles líquidos",
(5.1) En el Impuesto a los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS y GAS NATURAL. El hecho imponible se perfecciona: "Para
empresas que produzcan, elaboren, fabriquen u obtengan productos gravados, directamente o a través de terceros;
y transportistas, depositarios, poseedores o tenedores de productos gravados, que no cuenten con la
documentación que acredite que tales productos han tributado el impuesto: en el momento de verificación de la
tenencia de los productos"
(5.1) IMPUESTO sobre los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS y el GAS NATURAL están sujetos al gravamen: los productos
consumidos por el responsable excepto los utilizados exclusivamente como combustibles en los procesos de
producción y/o elaboración de hidrocarburos y sus derivados
(5.1) IMPUESTO sobre los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS y el GAS NATURAL: Las empresas de transporte de pasajeros por
ómnibus concesionarias o permisionarias de la jurisdicción Nacional, Provincial o Municipal pueden computar como
pago a cuenta el 100% de lo consumido para el Impuesto a las ganancias, también lo pueden usar para el Impuesto
al Valor Agregado y el $ 0.08 por litro de gasoil a cuenta de las contribuciones patronales.
(5.1) Impuestos a los COMBUSTIBLES LIQUIDOS, Pago a cuenta: Los sujetos pasivos a que se refiere el Art.3°, podrán
computar como pago a cuenta del impuesto a los combustibles líquidos que deben abonar sobre sus operaciones
gravadas, el monto del impuesto que les hubiera sido liquidado y facturado por otro sujeto pasivo del tributo
5.1 Los Impuestos internos, en nuestro país, presentan las siguientes características:
(5.1) Se puede afirmar que, en el impuesto a los COMBUSTIBLES LIQUIDOS, el hecho imponible se perfecciona:
“Ninguna opción es correcta”
(5.1) Según lo establece el cuerpo normativo del Impuesto de a los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS "Debe entenderse que
“NO” están sujetos al gravamen los productos consumidos por el responsable, cuando ellos sean utilizados como:
combustibles en los procesos de producción y/o elaboración de hidrocarburos y sus derivados; o insumo o materia
prima en la producción y/o elaboración de otros productos igualmente sujetos al gravamen",
(5.1) Son SUJETOS PASIVOS del Impuesto sobre el GAS NATURAL comprimido distribuido por redes: "Quienes
distribuyan el G.N.C, a aquéllos que lo destinen para el uso como combustible en automotores",
(5.1) Un productor agropecuario, ¿puede utilizar el IMPUESTO sobre los COMBUSTIBLES LÍQUIDOS y el GAS NATURAL
como pago a cuenta de otros impuestos? Si podrán computar como pago a cuenta del impuesto a las ganancias y del
Impuesto al Valor Agregado el 100 % del impuesto.
(5.1.1) Como se establecen los vencimientos generales para el pago de las declaraciones juradas? Mediante resolución
general dictada por AFIP
(5.1.1) Procedimiento fiscal nacional. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: El pago y la compensación
son medios de cancelación para dar cumplimiento a una obligación tributaria.
(5.1.9) Cual de los siguientes pagos se encuentran exceptuados de los medios establecidos en la Ley evasión: Los
realizados por ante un juez nacional o provincial en expedientes que por ante ellos tramitan.
(5.2) Los contribuyentes y/o responsables que se encuentran obligados a determinar e ingresar los impuestos internos
¿excepto cigarrillo? Deberán efectuar la presentación de la respectiva delcaracion jurada, aun cuando no tengan que
informar movimientos en el periodo.
(5.2) Indique cuales de las siguientes son diferencias entre el IVA y los impuestos Internos: Marque las 2 respuestas
correctas: • El IVA es un impuesto plurifásico y los impuestos internos en general, monofásico. • El IVA es un
impuesto genérico y los impuestos internos solo gravan algunos bienes (suntuarios en general).
(5.2) Imp. Internos: Las siguientes son características del gravamen. Marque las 4 respuestas correctas: • Es un
impuesto indirecto. • Grava, en general, bienes suntuarios. • En general es un impuesto monofásico. • El propio
impuesto forma parte de la base imponible.
(5.2) Los impuestos internos, en nuestro país prevé una excepción en la que el gravamen adquiere las características
de plurifásico no acumulativo: Los objetos suntuarios.
(5.2) Los productores agropecuarios y los sujetos que presten servicios de labores de la tierra, siembra y cosecha,
podrán computar como pago a cuenta del impuesto a las ganancias el 15% del impuesto sobre los combustibles liquidos
pudiendo general saldo a favor del contribuyente. Rta: FALSO
(5.2) ¿Cuál es el objeto del IMPUESTO INTERNO? El impuesto es aplicable entre otros a los tabacos; bebidas
alcohólicas; servicios de telefonía celular y satelital; champañas; objetos suntuarios y vehículos automóviles y
motores.
(5.2) IMPUESTOS INTERNOS: ¿Los sujetos pasivos del gravamen deberán efectuar la presentación de la respectiva
declaración jurada aun cuando no tengan que informar movimientos? Si, los sujetos comprendidos en la presente
resolución general deberán efectuar la presentación de la respectiva declaración jurada, aun cuando no tengan que
informar movimientos en el período.
(5.2) IMPUESTOS INTERNOS. Para liquidación y pagos correspondientes a Impuestos Internos: "Deberán efectuar la
presentación de la respectiva declaración jurada, aun cuando no tengan que informar movimientos en el período”
(5.2) IMPUESTO INTERNO: Selectivo (al consumo IVA); Monofásico (Grava la 1er venta, excepto santuarios),
Indirecto; Nacional.
(5.2) Nace obligación tributaria para IMPUESTOS INTERNOS cuando:
Un fabricante de cervezas las vende a un supermercado.
Cuando un importador de tabacos realiza el despacho a plaza de esa mercadería.
Cuando dicho importador posteriormente transfiere el dominio de esos tabacos. Una
fábrica de bebidas alcohólicas regala bebidas cola a una entidad religiosa.
Cuando una entidad aseguradora percibe las primas.
(5.2) Los IMPUESTOS INTERNOS, son considerados por la doctrina como impuestos SELECTIVOS o ESPECÍFICOS, porque:
“Gravan determinados objetos de consumo, a diferencia de la imposición general, que tiene como finalidad someter
al impuesto, volúmenes globales de operaciones”
(5.3) ¿Cuál es el tratamiento para computar el impuesto a los DÉBITOS y CRÉDITOS BANCARIOS en las sociedades de
hecho? "El crédito se atribuirá a cada uno de los socios, en la misma proporción en que participen de los resultados
impositivos de la sociedad de hecho
(5.3) el IMPUESTO sobre los CRÉDITOS Y/O DÉBITOS en las transacciones bancarias, se calcula sobre: “El importe bruto
de los Débitos, Créditos y operaciones gravadas, sin efectuar deducciones o acrecentamiento alguno, que se
indiquen por separado en forma discriminada en los respectivos comprobantes
(5.3) Impuesto sobre los DÉBITOS y CRÉDITOS BANCARIO.S La normativa vigente no prevé la posibilidad de computar
como pago a cuenta una porción de lo abonado por este concepto contra impuesto a las ganancias. FALSO
(5.3) IMPUESTOS a los SELLOS de la provincia de Córdoba, para determinar la base imponible del impuesto a los sellos,
el IVA de las operaciones instrumentadas: Forma parte de la base imponible del impuesto a los sellos.
(5.3) Impuesto de sellos: La ley de coparticipación Federal de Impuesto estable que el impuesto de sellos recaerá
sobre actos, contratos, y operaciones momentáneas de carácter oneroso que se instrumenten entre sujetos
presentes o ausentes. Por su parte, el nuevo Código Civil y Comercial de la Nación agrega que la firma del contrato,
como elemento que perfecciona el hecho gravado, puede ser ológrafa o digital. Indique la respuesta correcta: Se
incorpora como hecho gravado a los contratos por correspondencia, como en el caso de ofertas.
5.3 Qué características tienen los impuestos internos? grava los bienes suntuarios en general.
(5.3) Sellos: La ley de coparticipación Federal de Impuesto estable que el impuesto de sellos recaerá sobre actos,
contratos, y operaciones momentáneas de carácter oneroso que se instrumenten entre sujetos presentes o ausentes.
Por su parte, el nuevo Código Civil y Comercial de la Nación agrega que la firma del contrato, como elemento que
perfecciona el hecho gravado, puede ser ológrafa o digital. Indique la respuesta correcta: Las invitaciones de oferta
no se encuentran alcanzados por el impuesto
5.3 El importe sobre los créditos y débitos en las transacciones bancarias, se calcula sobre: El importe bruto de los
débitos y créditos y operaciones gravadas, sin efectuar deducciones o crecentamiento alguno, que se indiquen por
separado en forma discriminada en los respectivos comprobantes.
(5.3) ISDyCB: Una gran empresa (supera los parámetros para PyME) que en el mes de 01/2016 en su resumen bancario
muestra los siguientes datos: Créditos Bancarios $5.000 y Débitos Bancarios $4.000. Indique si computa algo como
pago a cuenta y a cuánto asciende dicho importe: Si computa, de los créditos $1.700. (5000 x 0,34)
(5.3) ISDyCB: Una empresa industrial al realizar la categorización co PyME obtiene como resultado que es Mediana
Tramo 1. En el mes de 10/2017, a través del resumen bancario LS, puede observar que el mismo se desprenden los
siguientes datos: 1) Créditos Bancarios $ 10.000; 2) Débitos Bancarios $ 12.000. Indique a cuánto asciende el importe
a computar como pago a cuenta del impuesto a las Ganancias: Créditos $ 5.000 y Débitos $ 6.000.
(5.3) ISDyCB: Una empresa comercial al realizar la categorización co PyME obtiene como resultado que es Pequeña
empresa. En el mes de 10/2017, a través del resumen bancario usted puede observar que el mismo se desprenden los
siguientes datos: 1) Créditos Bancarios $ 2.500; 2) Débitos Bancarios $ 2.000. Indique a cuánto asciende el importe a
computar como pago a cuenta del impuesto a las Ganancias: Créditos $ 2.500 y Débitos $ 2.000.
(5.3) Cuales son las características de los impuestos internos? Seleccione 4 opciones correctas Rta: * es un impuesto
indirecto * grava en general bienes s… *es un impuesto monofásico salvo excepciones y * el p… impuesto forma
parte de la base imponible
(5.4) Una empresa que no es Pyme ¿Qué monto puede computarse como pago a cuenta en el impuesto a las ganancias
respecto el impuesto sobre los créditos y débitos bancarios? Rta: Se puede imputar el 33% del impuesto sobre los
créditos y debitos
(5.4) En el IMPUESTO a los PREMIOS: ¿Qué tratamiento tienen los PREMIOS en ESPECIE? "Se encuentran alcanzados.
La persona o entidad organizadora exigirá del beneficiario el monto del impuesto"
(5.4) IMPUESTO a los PREMIOS. Indicar cuál es el “mínimo exento” en el IMPUESTO a los PREMIOS: "Están exentos del
IMPUESTO a los PREMIOS cuyo monto neto NO exceda $1.200. En caso que el importe del premio supere dicho
límite, la determinación del impuesto se efectuará sobre el total del monto imponible
(5.4) ¿Se encuentran alcanzados los PREMIOS en ESPECIE? Se encuentran alcanzados por el gravamen los premios en
especie, en cuyo caso la persona o entidad organizadora exigirá del beneficiario el monto del impuesto, pudiendo
supeditar la entrega del premio a la percepción del mismo.
5.4 una pyme en el mes 01 / 2018 en su resumen bancario muestra los siguientes datos impuesto sobre los créditos
bancarios 5000 impuesto sobre los débitos bancarios 4000. Qué monto puede computarse como pago a cuenta del
impuesto a las ganancias? se puede computar el 33% del impuesto sobre los créditos y débitos.
5.5 están alcanzados por el gravamen de emergencia los premios ganados en juegos de sorteos (loterías rifas quinielas
y similares) falso.
(5.5.3) Procedimiento fiscal nacional. Cuando opera la prescripción del impuesto a las ganancias del periodo fiscal 2010
en el supuesto de un contribuyente, cuya fecha de cierre del ejercicio comercial fuera el 31 de diciembre? NOTAS: No
se deben considerar la suspensión de la prescripción , previstas por regímenes de regularización impositiva.2)
Considere que en trata de un inscripto en los impuestos en los que se encuentra obligado .La prescripción del impuesto
correspondiente al periodo fiscal, finaliza el 01/01/2017
(5.6.1) Procedimiento fiscal nacional. El juicio de ejecución fiscal no procede en caso de: Determinación de oficio no
firme 01/01/2018. Justif: la prescripción corre desde 01/01/2013 por lo que se extiende hasta el 01/01/2018)
(6.1) IB. Indique el tratamiento a dispensarle a un contribuye te en el impuesto sobre los ingresos brutos para el periodo
fiscal 2017. El mismo desarrolla la actividad de locación de inmuebles y percibe en forma mensual la suma de $ 10.000
(es decir, $120.000 anuales) Exenta.
(6.1) IB. Indique el tratamiento a dispensarle a un contribuye te en el impuesto sobre los ingresos brutos para el periodo
fiscal 2017. El mismo desarrolla la actividad de locación de inmuebles y percibe en forma mensual la suma de $ 40.000
(es decir $480.000 anuales). Los ingresos del año 2016 fueron de 400.000. Gravada al 2,80%.
(6.1) IB. Indique cuál de los siguientes sujetos están obligados a ingresar el importe mínimo mensual que prevé el
Código Tributario en la Provincia de Córdoba. Marque las 4 opciones correctas: • Una empresa cuya actividad es la
venta por menor de ropa. • Una sociedad de personas que se dedica a la venta por mayor de productos lácteos •
Una SA que vende artículos de construcción al por mayor y menor. • Una persona física que vende artículos de
limpieza al por menor.
(6.1) En el impuesto sobre los Ingresos Brutos, la base imponible esta compuesta por: El monto total de los ingresos
Brutos devengados en el periodo fiscal de las actividades gravadas.
(6.1) IIBB. Un ingeniero industrial además de su trabajo, posee una explotación agropecuaria. Determine la situación
en el impuesto sobre ingresos brutos: La explotación agropecuaria se encuentra alcanzada independientemente de
la habitualidad.
(6.1) IIBB. La empresa Polar S.A. se dedica a la fabricación y venta de equipos de aire acondicionado, reventa de
heladeras, actúa como comisionista en la venta de electrodomésticos, exporta bienes y presta servicios de reparación.
El 1/1 vendió una cortadora de chapa, a un sujeto exento en IVA, en $ 1.500,00. La forma de pago se acordó en 10
cuotas de $ 150,00 el 1° de cada mes. La primera cuota capital vence en febrero. En el mes de enero: La operación se
encuentra no gravada.
(6.1) IB: Una empresa, contribuyente local del impuesto sobre los ingresos brutos en la provincia de Córdoba, que
obtuvo en el año 2016 ingresos totales (por todo concepto) por la suma de $7.200.000, a cuánto asciende lo que debe
ingresar en concepto de Fondo para el Financiamiento del Sistema Educativo (FO.FI.SE.) en el año 2017 5% del
impuesto determinado en cada periodo.
(6.1) IB: Una empresa, contribuyente local del impuesto sobre los ingresos brutos en la provincia de Córdoba, que
obtuvo en el año 2016 ingresos totales (por todo concepto) por la suma de $6.500.000, a cuánto asciende lo que debe
ingresar en concepto de Fondo para el Financiamiento del Sistema Educativo (FO.FI.SE.) en el año 2017? Exceptuado
de ingresarlo.
(6.1) IB: Cual es el tratamiento de la actividad "producción primaria” en la Provincia de Córdoba para una persona
jurídica cuyos campos están ubicados en la jurisdicción. Rta: Exenta.
(6.1) IIBB. En el año 2017, un ingeniero industrial, además de su trabajo profesional independiente, posee una
explotación agropecuaria. Determine la situación... sobre los ingresos brutos La explotación agropecuaria se
encuentra, en principio, alcanzada por el impuesto.
(6.1) IB. Cuál es el tratamiento en la Provincia de Córdoba, para el año 2017, de la actividad “industrial” para una
persona jurídica cuyos ingresos… y considerando todas las jurisdicciones, ascendieron a $ 150.000.000 y el
establecimiento industrial está ubicado en la provincia de Córdoba. Gravada.
(6.1) IB. Cuál es el tratamiento en la Provincia de Córdoba, para el año 2017 de la actividad “industrial” para una
persona jurídica cuyos ingresos… y considerando todas las jurisdicciones, ascendieron a $120.000.000 y el
establecimiento industrial está ubicado en la provincia de Córdoba. Exenta. (Los ingresos del año anterior debieron
ser menores a 140.000.000)
(6.1) IIBB. Un empleado de comercio además de su relación de dependencia, realizo una única actividad de
intermediación de la venta de una casa. Por intermediación percibió una comisión. Determine la situación en el
impuesto sobre los ingresos brutos: Esa actividad de intermediación se encuentra alcanzada.
(6.1) IB Cba: Indique cuales de las siguientes son requisitos para tributar por el Régimen Fijo en el impuesto sobre los
Ingresos Brutos en la Provincia de Córdoba. (Marque las 4 respuestas correctas). • Microemprendimientos
productivos, patrocinados por el estado nacional. • Comercio por menor directamente a consumidor final y se
cuente con un activo –sin inmuebles- por un importe menor al establecido en la ley impositiva anual. • Desarrollar
la actividad de hospedaje con alojamiento con un límite de hasta 15 personas y con hasta 1 empleado. • La comisión
de corredores inmobiliarios inscriptos en la matrícula y con hasta 1 empleado.
(6.1) IB Cba: Respecto al impuesto sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Córdoba indique cual es la respuesta
correcta. Es un impuesto anual donde se abonan 11 anticipos y una Declaración Jurada Anual.
(6.1) IB Cba: En el impuesto sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Córdoba, respeto al criterio de imputación de
los ingresos, indique cual es la respuesta correcta. Una S.A. vence un inmueble en cuotas (más de 12) por lo que el
criterio de imputación es devengado-exigible.
(6.1) IB. Una empresa contribuyente local del impuesto sobre los ingresos brutos en la provincia de Córdoba, que
obtuvo en el año 2016 ingresos totales (por todo concepto) por la suma de $ 141.000.000, a cuánto asciende lo que
debe ingresar en concepto de Fondos para el Financiamiento de Obras de infraestructura (Fo.FOI) en el año 2017:
15,25% del impuesto determinado en cada periodo.
(6.1) IB. Una empresa contribuyente local del impuesto sobre los ingresos brutos en la provincia de Córdoba, que
obtuvo en el año 2016 ingresos totales (por todo concepto) por la suma de $ 19.700.000, a cuánto asciende lo que
debe ingresar en concepto de Fondos para el Financiamiento de Obras de infraestructura (Fo.FOI) en el año 2017:
12,5% del impuesto determinado en cada periodo.
(6.1) IIBB. Un empleado de un hipermercado además de su trabajo en relación de dependencia, alquila un
departamento. Por el alquiler percibe un monto determinado. Determine la situación en el impuesto sobre los ingresos
brutos: Esa actividad de locación, bajo ciertas condiciones se encuentra gravada.
(6.1) Que método debe utilizarse para declarar los ingresos sobre los ingresos brutos Rta: Por lo Percibido a excepción
del contribuyente (odontólogo)
6.1 Cómo se determina la base imponible del impuesto inmobiliario adicional rural? es la suma de bases imponibles
del impuesto básico de las propiedades Rurales atribuibles a un mismo contribuyente.
(6.1) El Impuesto a los INGRESOS BRUTOS, define como su ASPECTO OBJETIVO: "Como el ejercicio habitual de una
actividad, empresa, profesión o locación; a título oneroso", ya que, el aspecto objetivo puntualiza qué hechos y qué
actos se encuentran dentro del alcance del gravamen
(6.1) IIBB (Córdoba). Se puede afirmar que, el aspecto objetivo del impuesto se define como: Profesión, el Oficio, el
Negocio, la Locación de Bienes, la Locación de Servicios o de Obra o de cualquier otra actividad a título oneroso,
lucrativa o no.
(6.1) IIBB: ¿Cuándo se pierde la Habitualidad? Cuando no se ejercen como mínimo de manera periódica o
discontinuada y no hay intención de concretar nuevos negocios.
(6.1) IIBB: ¿Cuándo se genera el hecho imponible? El hecho imponible se produce cuando se conjugan los aspectos
Objetivos, Subjetivos, Territorial y temporal y la ausencia de uno de ellos no concibe el hecho imponible.
(6.1) IIBB En general se considera base imponible: El monto total de los ingresos brutos, netos de IVA, devengados
en un periodo fiscal, y correspondiente a actividades gravadas
(6.1) Los DEUDORES INCOBRABLES son DEDUCIBLES de la base para la determinación del impuesto de los INGRESOS
BRUTOS solo si: “Ninguna respuesta es correcta”
(6.1) Para el impuesto sobre los INGRESOS BRUTOS se considera base imponible en general a: El monto total de los
ingresos brutos netos de IVA devengados en un periodo fiscal y correspondiente a actividades gravadas.
6.1 Qué característica tiene el impuesto sobre los ingresos brutos? es un impuesto anual donde se abona en 11
anticipo y una declaración jurada anual.
(6.1) Que tratamiento tienen las VENTAS de BIENES DE USO en el impuesto sobre los ingresos brutos (córdoba): “No
alcanzadas por el impuesto
6.1 Qué tratamiento corresponde y pensarlo un contribuyente en el impuesto sobre ingresos brutos en el año
2019 que desarrolla la actividad de locación de inmuebles y percibe en forma mensual la suma de 14000 es
decir 168,000 anuales: no gravado.
6.1 Qué tratamiento corresponde dispensario en contribuyente en el impuesto sobre ingresos brutos en el año 2019
que desarrolla actividad de locación de inmuebles y percibe en forma mensual la suma de 14000 por cada uno de los
dos inmuebles que alquila? gravados por 28000
6.1 quienes quedan exceptuados de complementar el mínimo en el impuesto sobre los ingresos brutos selecciona
las cuatro opciones correctas:
*contribuyentes que tributen por el régimen de convenio multilateral
*la prestación de servicios públicos electricidad a cargo de cooperativas de usuarios
*las locaciones de bienes inmuebles
*la actividad agropecuaria y forestal minera y toda la actividad primaria todas menos: los contribuyentes que la
totalidad de sus operaciones no fueron objeto de retención o percepción y o facturación en la Fuente.
6.1 una empresa se dedica a la fabricación y venta de chapas y servicios de corte el 1 / 1 vendió una cortadora de
chapa un sujeto exento en el IVA en 1500 se encuentra grabada la operación con ingresos brutos? la operación se
encuentra no gravada
6.2 En qué casos se aplica el régimen especial del art 11 del Convenio Multilateral, referido a rematadores,
comisionistas u otros intermediarios? Se aplica para bienes asignando el 20% a la oficina Central y el 80% donde
estén radicados
6.2 Si el contribuyente inicia su actividad inscribiéndose desde el comiento como sujeto de Convenio, en
todas las jurisdicciones, la aplicación de coeficientes unificados procederá por primera vez cuando, con
relación a la actividad desarrollada en el balance comercia, se reflejen conjuntamente las siguientes
condiciones: La existencia de ingresos y gastos, cualquiera sea la jurisdicción en la que estos sean
atribuibles y el desarrollo de una actividad no inferior a 90 dias corridos anteriores a la fecha de cierre
del ejercicio.
6.2 Cómo debe asignar sus ingresos una empresa constructora que tiene la administración en distintas
jurisdicciones? el 10% en función de los porcentajes que surjan de considerar la totalidad de gastos de
la Administración dirección efectivamente soportados en esas jurisdicciones.
6.2 Cómo debe asignar sus ingresos una empresa de transporte de carga o de pasajeros? El ingreso se asigna al lugar
de origen del viaje
6.2 Cómo distribuye el gasto de amortización respecto a un bien de uso que se utilizó en el período fiscal en
distintas jurisdicciones conforme al convenio multilateral? En proporción a los ingresos que se atribuyen
exclusivamente cada una de las jurisdicciones donde ellos son utilizados.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. A los efectos de la confección de coeficientes de gastos, los gastos significativos se
distribuyen teniendo en cuenta lo siguiente: Se atribuyen en la misma proporción que el resto de los Gastos
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. A los fines del cálculo de coeficientes: La base imponible se distribuye en partes
iguales: 50% en proporción a los gastos efectivamente soportados, y 50% en proporción a los ingresos brutos
provenientes de cada jurisdicción.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. A los fines de cálculo de coeficiente: “Ninguna respuesta es correcta” Justif: A los
fines de calcular los coeficientes de ingresos y gastos, se considera la información del último balance del año calendario
inmediato anterior.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. A los fines del cálculo del COEFICIENTE UNIFICADO, los GASTOS DE TRANSPORTE se
distribuyen de la sgte manera: Se distribuyen por partes iguales a las jurisdicciones en entre las que se realice el
hecho imponible
(6.2) CM: A los fines de la distribución de la base imponible, una empresa constructora lo hace de la siguiente manera:
90% donde se hace la obra y 10% donde está la administración. Justif: Art 6 del Convenio multilateral.
(6.2) CM: A los fines de la distribución de la base imponible, una empresa de transporte de carga lo hace de la siguiente
manera: El ingreso se asigna al lugar de origen. Justif: Art 9 del Convenio multilateral.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. El Protocolo Adicional del Convenio Multilateral es un instrumento que:
*CONTEMPLA UN MECANISMO DE COMPENSACIÓN.
- TIENE POR OBJETO PRESERVAR AL CONTRIBUYENTE CUMPLIDOR.
- SE APLICA ANTE UNA FISCALIZACIÓN, DONDE EXISTE UNA CONTRAVERSIA DE CRITERIOS INTERPRETATIVOS.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. El régimen del Protocolo Adicional: seleccione 2 respuestas correctas:
- ES NECESARIO QUE EL CONTRIBUYENTE SEA SOMETIDO A UN REGIMEN DE VERIFICACION, FISCALIZACION U
OBSERVACION FISCAL.
- ES NECESARIO QUE COMO CONSECUENCIA DE UNA FISCALIZACION, SURJAN DIVERSAS INTERPRETACIONES –ENTRE
ESE CONTRIBUYENTE Y EL FISCO VERIFICADOR O LOS DEMAS FISCOS INVOLUCRADOS.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. En el caso de estar encuadrado bajo el régimen general del convenio multilateral
¿cómo deben atribuirse los gastos de transporte? "Deben atribuirse en partes iguales, a las jurisdicciones entre las
que se realice el hecho imponible"
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. En los casos de PROFESIONES LIBERALES, con sede en una jurisdicción: La
jurisdicción en la cual se realiza la actividad podrá gravar el 80% de los honorarios en ella percibidos o
devengados, y la otra jurisdicción el 20% restante. Igual tratamiento se aplicara a las consultorías y empresas
consultoras.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. GASTOS COMPUTABLES. En relación con el tratamiento de contribuciones sociales, a
partir del ejercicio 2011 la Comisión Arbitral estableció el criterio aplicable al rubro Contribuciones sociales, en cuanto
a si forman parte de los conceptos que enumera el inciso d) del artículo 3 del Convenio Multilateral: CONSTITUYEN
UN PARAMETRO PARA LA MEDICION DE LA ACTIVIDAD DESARROLLADA EN CADA JURISDICCION, POR LO TANTO
SON.
6.2 En qué casos se aplica el régimen especial del artículo 11 del convenio multilateral referido a rematadores
comisionistas u otros intermediarios: Cuando tengan su oficina central en una jurisdicción y rematen o intervengan
en la venta o negociación de bienes situados en otra.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. La Empresa GOLOSINAS SA se dedica a la producción y comercialización de jaleas y
dulce de leche artesanal .La administración y fabricación se encuentran en la Ciudad de Córdoba; además cuenta con
dos locales de venta, ubicados en las provincias den Neuquén y La Pampa. El Contador de la Empresa los ha inscripto
bajo el convenio multilateral. ¿Es correcto el encuadramiento realizado?: "Sí. Resulta de plena aplicación el Convenio
Multilateral, debido a que estamos frente a una actividad realizada por un mismo contribuyente en dos etapas
(producción y comercialización), en dos o más jurisdicciones; y sus ingresos brutos provienen de un proceso único,
económicamente inseparable"
(6.2) CM: La empresa somos Criadores S.A. con domicilio en CABA, posee un campo en córdoba en donde cría ganado
vacuno, enviado a otro campo ubicado en Santa Fe donde termina el engorde de los animales, los que luego son
enviados al mercado de Liniers donde son vendidos por medio de consignatarios. Las ventas del mes ascienden a $
100.000, los gastos efectuados en el año anterior en el campo de Córdoba ascienden a $30.000 y en Santa Fe a $
10.000. Indique cual es el ingreso a asignar a cada jurisdicción. CORDOBA $ 63.750, SANTA FE $21.250 Y CABA 15.000.
6.2) Convenio Multilateral. A los efectos de confección del coeficiente de gastos los gastos de transporte se distribuyen
en cuenta lo siguiente: Deben ser distribuidos en partes iguales entre las jurisdicciones en las que se realice el hecho
imponible, para lo cual, debe considerarse cada una de las operaciones.
6.2) Convenio Multilateral. Indicar cual de las siguientes afirmaciones es correcta: Un grupo de abogados formaron
una SRL, con sede del estudio en la Ciudad de Córdoba. Cuentan con numerosos clientes de la ciudad, además viajan
dos días al mes a Chaco y la Pampa, para atender a otros clientes que se encuentran en esas jurisdicciones. Sus
operaciones se encuentran dentro del ámbito del CM, y atribuirán la materia gravada, de acuerdo al art. 10 el
convenio Multilateral.
JUSTIF: Art 13 del CM Al no conocer el precio de plaza, aplicamos la regla del 85%. Jurisdicción productora con Cordoba
y santa Fe (75% y 25% respectivamente en función a los gastos del año anterior) Así: Cordoba: 100.000 * 0.85% * 0.75%;
Santa Fe 100.000 * 0.85% * 0.25%; y CABA 100.000 * 0.15%.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. La industria del gas natural está organizada en tres segmentos: producción,
transporte y distribución. La actividad transportadora es desarrollada por: Transportadora de Gas del Norte y
Transportadora de Gas del Sur (con instalaciones fijas “gasoductos de alta presión). Llevan gas desde las cuencas
sedimentarias hasta los centros de consumo, donde comienza la red de distribución (ramales de alimentación y luego
redes de baja presión en las ciudades). A diferencia de las transportadoras, las distribuidoras de gas (9 en el año 2017)
sólo operan con redes de media y baja presión y no se encuentran autorizadas por la ley a realizar la actividad de
transporte: EL SERVICIO DE TRASLADO DE GAS POR GASODUCTOS SE HALLA COMPRENDIDO EN EL ARTICULO 9
(EMPRESAS DE TRANSPORTE).
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. La siguiente actividad “NO” se encuentra encuadrada dentro de los regímenes
especiales definidos por el convenio multilateral: Publicidad y Propaganda.
Si se encuentran encuadrados: Entidades Financieras, Construcción, productos agropecuarios
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. La siguiente actividad se encuentra encuadrada dentro de los regímenes especiales
definidos para el Convenio Multilateral: Rematadores, Comisionistas e intermediarios.
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. REGIMEN GENERAL. Gastos Computables. En relación con el tratamiento de las
contribuciones sociales, a partir del ejercicio 2011 la Comisión … aplicable al rubro Contribuciones Sociales, en cuanto
a si forman parte de los conceptos que enumera el inciso d) del Artículo 3 del Convenio Multilateral: CONSTITUYEN
UN PARAMETRO PARA LA MEDICION DE LA ACTIVIDAD DESARROLLADA EN CADA JURISDICCION, POR LO TANTO
SON COMPUTABLES
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa dedicada a la actividad de transporte de cargas sale de Tucumán (Sede
Central) con el vehículo sin carga. Llega a Salta, carga mercadería y la lleva a Jujuy (lugar donde descarga la misma).
Regresa vía Catamarca a su sede central. A los fines de la distribución de la base imponible, a que jurisdicción se asigna
el ingreso: SALTA
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa con sede central en CABA y sucursal en Córdoba, vende a través de su
página web, a una sociedad de Santa Fe bienes, los cuales se trasladan … a cargo del vendedor. A los fines del cálculo
del coeficiente unificado, ese ingreso a que jurisdicción se asigna: SANTA FE
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa con sede central en CABA y sucursal en Córdoba, vende a través de su
página web, a una sociedad de Santa Fe bienes, los cuales se trasladan a Pcia. de Bs As con flete a carga del vendedor.
A los fines del cálculo del coeficiente unificado, ese ingreso a que jurisdicción se asigna: BUENOS AIRES
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa con sede central en CABA y sucursal en Córdoba, vende en la sucursal
a una sociedad de Santa Fé bienes que son llevados por transporte propio del comprador a la sucursal de Catamarca.
A los fines del cálculo del coeficiente unificado, ese ingreso a que jurisdicción se asigna: CORDOBA
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una SA con sede central en CABA vende mobiliario que tiene en la sucursal de
Córdoba a una SRL con sede en la provincia de Buenos Aires y que va a llevar el mobiliario a Santa Fe. A los efectos del
cálculo del coeficiente de ingresar, a que jurisdicción se asigna a dicho ingreso. Indique la respuesta correcta: ES UN
INGRESO NO COMPUTABLE. Justif: La venta de mobiliario (Bienes de Uso) es un ingreso no alcanzado por IIBB
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa constructora está desarrollando obras en varias jurisdicciones. Los
ingresos del año 2016 fueron de $100.000.000. En el mes de 02/2017 obtuvo los siguientes certificados de obra: a)
Córdoba $10.000.000; b) Santa Fe: 10.000.000 y c) San Luis $10.000.000. Indique a cuánto asciende el impuesto
determinado (incluyendo FOFISE y FoFOI de corresponder) en la provincia de Córdoba que la alícuota es el 4.00%
IMPUESTO DETERMINADO $564.000
(6.2) CONVENIO MULTILATERAL. Una empresa constructora está desarrollando obras en varias jurisdicciones. Los
ingresos del año 2016 fueron de $150.000.000. En el mes de 02/2017 obtuvo los siguientes certificados de obra: a)
Córdoba $10.000.000; b) Santa Fe: 10.000.000 y c) San Luis $10.000.000. Indique a cuánto asciende el impuesto
determinado (incluyendo FOFISE y FoFOI de corresponder) en la provincia de Córdoba que la alícuota es el 4.00%´
IMPUESTO DETERMINADO $577.200
6.2 Convenio multilateral.. Una con 2 opciones….(verificar cdo salga)
* Exista una sede o sucursal (1) en la ciudad Córdoba.
*Se incurra en cualquier tipo de gasto dentro de la jurisdicción municipal.
(6.2) Cuando corresponde la aplicación del CONVENIO MULTILATERAL? Cuando un mismo contribuyente ejerce
distintas etapas de su actividad en dos o más jurisdicciones provinciales y los ingresos obtenidos son
económicamente inseparables
6.2 Cuáles de los siguientes ingresos no son computables a los efectos del cálculo del coeficiente de ingresos del
CM05 seleccione las tres opciones correctas subsidio el estado exportación los recuperos deudores incobrables.
(6.2) "La Empresa Zeta SA" se dedica a la producción y comercialización de jaleas y dulce de leche artesanales. La
administración y fabricación se encuentran en la Ciudad de Córdoba. Tiene dos locales de venta, en Neuquén y La
Pampa. ¿Corresponde la aplicación del Convenio Multilateral? "Resulta de plena aplicación el Convenio Multilateral
(6.2) Los gastos en exportaciones en el CONVENIO MULTILATERAL: Son “NO” COMPUTABLES
6.2 son computables cargas sociales en el convenio multilateral? constituyen un parámetro para la medición de
la actividad desarrollada en cada jurisdicción, por lo tanto son computables.
(6.2) Un grupo de médicos formaron una sociedad anónima, han localizado su centro medico en Rosario, y viajan a la
ciudad de santa fe dos días a la semana para atender unos paciente en consultorios alquilados. A los fines de atribuir
la marería gravable del Impuesto a los ingresos brutos, se deberá considerar que: Deberan atribuir a la materia
gravada el 80% a Rosario y 20% a Santa FE.
(6.2) TRIBUTOS MUNICIPALES Y CONVENIO MULTILATERAL. En el caso de las actividades comprendidas en el Convenio,
las municipalidades podrán gravar en concepto de impuestos o tasas sobre los comercios, industrias o actividades
ejercidas en el respectivo ámbito jurisdiccional, únicamente la parte de ingresos brutos atribuibles a dichos Fiscos
adheridos como resultado de la aplicación de las normas del Convenio Multilateral: VERDADERO
(6.2) Un grupo de CONTADORES que formaron una SOCIEDAD ANÓNIMA tienen su estudio en la Ciudad de Córdoba;
cuentan con numerosos clientes pero también en la semana, tienen dos días asignados donde viajan a Bs As. y La
Pampa para atender a otros clientes que se encuentran en esas jurisdicciones. Éstos se encuentran bajo el convenio
multilateral según lo dispone el art. 10 CM.
(6.2) Un grupo de médicos formaron una sociedad anónima. Han localizado su centro médico en la ciudad de Rosario.
Además, viajan a la ciudad de Santa Fe, dos días a la semana, para atender a algunos pacientes, en consultorios
alquilados. A los fines de atribuir la materia gravable del IMPUESTO a los INGRESOS BRUTOS, se deberá considerar
que: "Ninguna opción es correcta", ya que, las actividades se ejercen en una sola jurisdicción provincial.
(6.2) Una persona exporta a Paraguay, productos fabricados en Córdoba, tales operaciones concretadas desde Cap.
Federal. En CONVENIOS MULTILATERALES a los efectos de la confección del coeficiente, tales ingresos: Son
considerados NO COMPUTABLES (porque son exportaciones).
(6.2) CM. Se interpreta que cuando se formulen pedidos por internet, el vendedor de los bienes ha efectuados gastos
en la jurisdicción del adquiriente o locatario de esos bienes: Verdadero.
(6.2) CM. ¿Qué oración identifica con el criterio "Convenio sujeto"? Si se realiza más de una actividad en distintas
jurisdicciones: los ingresos se distribuyen según el CM en todos los casos.
(6.2) CM: ¿Que oración identifica con el criterio “Convenio Actividad”? Solo deberán distribuirse los ingresos brutos
totales del contribuyente, organizados por las actividades objeto del presente convenio.
(6.2) CM. Indique cuales de los siguientes son ingresos no computables a los efectos del cálculo del coeficiente de
ingresos del CM05. Indique las 3 respuestas correctas: • Diferencia de cambio (cuando no sos agencia de cambio) •
Exportaciones • Venta de bienes de uso
(6.2) CM. El Protocolo Adicional Del Convenio Multilateral, es un instrumento que: Seleccione las 3 (tres) respuestas
correctas: • Contempla un mecanismo de compensación. • Tiene por objeto preservar al contribuyente cumplidor.
• Se aplica donde existe controversia de criterios interpretativos.
(6.2) CM. El Régimen del Protocolo Adicional. Seleccione las 2 (dos) respuestas correctas: • Es necesario que como
consecuencia de una fiscalización, surjan diversas interpretaciones entre ese contribuyente y el fisco verificador o
los demás fiscos involucrados. • Es necesario que le contribuyente sea sometido a un régimen de verificación,
fiscalización u observación fiscal.
(6.2) CM. Régimen General. Gastos Computables. En relación con el tratamiento de las contribuciones sociales, a partir
del ejercicio 2011 la Comisión Arbitral estableció el criterio aplicable al rubro contribuciones sociales, en cuanto a si
forman parte de los conceptos que enumera el inicio d) del articulo 3 del convenio Multilateral. Constituyen un
parámetro para la medición de la de la actividad desarrollada en cada jurisdicción, por lo tanto son computables.
(6.2) CM. Son gastos computables para la atribución de gastos, a los fines del cálculo del coeficiente general: seleccione
4 respuestas correctas: • Gastos de seguros de las maquinas productoras • Gastos de fletes • Gastos de
comercialización • Alquiler de la oficina de administración
(6.2) CM. Son gastos NO computables para la atribución de gastos, a los fines del cálculo del coeficiente general: •
Valor patrimonial proporcional. • Intereses pagados. • Diferencias de cambio. • Saldos de deudores declarados
incobrables.
(6.2) CM. Indique cuál de los siguientes gastos son no computables en el Convenio Multilateral. Marque las 4
respuestas correctas: • Impuestos tasas y contribuciones. • Compra de materia prima. • Gastos vinculados a
exportaciones. • Deudores incobrables.
(6.2) CM. Son gastos computables para atribución de gastos, a los fines de cálculo del coeficiente general. Seleccione
las 4 (cuatro) respuestas correctas: • Sueldos y jornales. • Gastos de producción. • Gastos de administración. •
Contribuciones patronales.
(6.2) CM Una empresa constructora está desarrollando obras en varias jurisdicciones. En el mes de 02/2017 obtuvo
los siguientes certificados de obra: a) Córdoba $ 1.000.000; b) Santa Fe $ 12.000.000; y c) San Luis $ 8.000.000. Indique
a cuánto asciende la base imponible a declarar en cada jurisdicción: Córdoba $ 3.000.000; Santa Fe $ 12.000.000; y
San Luis $ 7.200.00.
(6.2) CM. La industria del gas natural está organizada en tres segmentos: producción, transporte y distribución. La
actividad transportadora es desarrollada por: Transportadora de Gas del Norte y Transportadora de Gas del Sur (con
instalaciones fijas “gasoductos de alta presión”). Llevan gas desde las cuencas sedimentarias hasta los centros de
consumo donde comienza la red de distribución (ramales de alimentación, y luego redes de baja presión en las
ciudades). A diferencia de las transportadoras, las distribuidoras de gas (9 en el año 2017) sólo operan con redes de
media y baja presión, y no se encuentran autorizadas por la ley a realizar la actividad de transporte. El servicio de
traslado de gas a gasoductos se halla comprendido en el artículo 9 (empresa de transporte)
(6.2) CM. Si un sujeto de la provincia de Salta vende y entrega mercaderías en Tucumán, realizando gastos para ello, a
lo fines del Convenio Multilateral: Selecciones las 4 (cuatro) respuestas correctas: • Existe sustento territorial. • Se
tiene que inscribir en la jurisdicción de Tucumán. • Se tiene que inscribir en la jurisdicción de Salta. • Puede ser
sujeto pasible de recaudaciones.
(6.2) CM. Una empresa con sede central en Catamarca y sucursal en Tucumán, vende por teléfono a una sociedad de
Salta bienes, los cuales… cargo del vendedor. A los fines del calculo de coeficiente unificado, ese a que jurisdicción se
asigna. La Rioja.
(6.2) CM. Determinar la base imponible para el mes de marzo de una empresa sujeta al redimen general de CM. La
empresa cierra ejercicio el 30/11. Se dedica a la comercialización de prendas de vestir al por mayor. La casa central y
administración está en Córdoba, tiene sucursales en CABA Chaco. En este mes de febrero cesa actividad en Chaco. Los
ingresos del mes de marzo son de $ 2.000.000 + IVA (21%) por ventas a clientes de CABA por mostrador. Distribución
de ingresos hasta el cese: Córdoba 6.000; CABA 4.000; Chaco 10.000. Por su parte los gastos son: Córdoba 2.000; CABA
3.000 Base imponible Córdoba $ 1.000.000.
(6.2) CM: Determinar la base imponible para el mes de febrero de una empresa sujeta al régimen general de CM. La
empresa cierra ejercicio el 30/11. Se dedica a la comercialización de prendas de vestir al por mayor. La Casa central y
la administración están en Córdoba. Tiene sucursales en Chaco y CABA. En este mes de enero cesa actividad en Chaco.
Los ingresos del mes de febrero son 1.000.000 + IVA (21%) por ventas a clientes de CABA en mostrador. Distribución
de ingresos hasta el cese: Cordoba. 6000, CABA 4000, Chaco 10.000. Por su parte los gastos de Córdoba 2000, CABA
3000. Base imponible CABA 500.000.
(6.2) CM. Determinar la base imponible para el mes de enero, de una empresa sujeta al régimen general de CM. La
administración está en Córdoba, tiene sucursales en CABA y en este mes de enero inicia actividad en Chaco. Los
ingresos del mes de enero son $ 10.000 + IVA (21%) por ventas a clientes de Chaco en mostrador. Los coeficientes
unificados son: Córdoba: 0.7000; CABA 0.2000; Chaco 0.1000 Base imponible Córdoba enero $ 0.
administración está en Córdoba, tiene sucursales en CABA y en este mes de enero inicia actividad en Chaco. Los
ingresos del mes de enero son $ 8.000 + IVA (21%) por ventas a clientes de Córdoba en mostrador. Los coeficientes
unificados son: Córdoba: 0.7000; CABA 0.2000; Chaco 0.1000 Base imponible Córdoba enero $ 5600.
empresa cierra el ejercicio el 30/11. Se dedica a la comercialización de prendas de vestir al por mayor. La casa central
y administración está en Córdoba, tiene sucursales en CABA y en este mes de enero inicia la actividad en Chaco. Los
ingresos del mes de enero son de $ 100.000 + IVA (21%) por ventas a clientes de Chaco en mostrador. Los coeficientes
unificados son: Córdoba 0,7000; CABA 0,2000; Chaco 0,1000 Base imponible chaco enero $100.000.
(6.2) CM. Una S.A. con sede en CABA vende mobiliario que tiene en la sucursal de Córdoba a una SRL con sede central
en Provincia de Buenos Aires y que va a llevar el mobiliario a Santa Fe. A los efectos del cálculo del coeficiente de
ingreso, a que jurisdicción se asigna dicho ingreso. Indique la respuesta correcta: Es un ingreso no computable.
(6.2) Tributos Municipales y convenio multilateral. En el caso de actividades comprendidas en el convenio, las
municipalidades podrán gravar en concepto de impuesto o tasas sobre los comercios, industrias o actividades ejercidas
en el respectivo ámbito jurisdiccional, únicamente la parte de ingresos brutos atribuibles a dichos Fiscos adheridos
como resultado de la aplicación de las normas del Convenio Multilateral. Verdadero.
(6.2.) CM. La empresa “Somos Criadores S.A.” con domicilio en CABA, posee un campo en Córdoba en donde cría
ganado vacuno, enviado a otro campo ubicado en Santa Fe donde termina el engorde de los animales, los que luego
son enviados al mercado de Liniers donde son vendidos por medio de consignatarios. Las ventas del mes ascienden a
$ 100.000. Los gastos efectuados en el año anterior en el campo de Córdoba ascienden a $ 30.000 y en Santa Fe a
10.000. Indique cual es el ingreso a asignar a cada jurisdicción: Córdoba $ 63.750, Santa Fe $ 21.250 y CABA a $ 15.000.
(6.2.) CM: Todo Mueble S.A. es una empresa dedicada a la fabricación de muebles de cocina en su fábrica en Córdoba
y vende en las sucursales de CABA y Mendoza. La materia prima, quebracho, lo adquiere a productores de Chaco. En
el periodo que está liquidando las compras de quebracho $ 10.000. La existencia inicial de $ 20.000 y la existencia final
de $ 18.000. Las ventas del mes ascendieron a $ 200.000. Los coeficientes unificados son: Córdoba 0,5000 CABA 0,3000
y Mendoza 0,2000. Indique base imponible de cada jurisdicción: Chaco 12.000, Córdoba 94.000, CABA 56.400 y
Mendoza 37.600. (Chaco=EI+Compras-EF = 12000 – 200000 = 188000 x coeficioentes)
(6.2.) CM. A los fines de la distribución de la base imponible, una empresa constructora lo hace de la siguiente manera:
90% donde se hace la obra y 10% donde está la administración.
(6.2) CM. La provincia de Misiones establece un régimen de pago a cuenta de los anticipos de IIBB respecto a los
productos o mercaderías que ingresen a la provincia por cualquier medio, para su compraventa, o remisiones entre
fábricas o sucursales, o entregas en depósito o en consignación, así como con relación a la prestación del servicio de
transporte de cargas con origen en esa provincia. Esto significa que: El objeto de la obligación es el ingreso de la
mercadería a la provincia, sin excepciones: y la prestación del servicio de transporte de cargas siempre que se origine
en Misiones.
(6.2) CM. A los efectos de la confección del coeficiente de gastos, se consideran no computables los siguientes gastos:
Los intereses provenientes de operaciones fiscales.
(6.2) Impuesto de Sellos. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA? Es un instrumento operacional, es
decir una vez probada que existió una operación económica es aplicable el impuesto (aunque no se pruebe la
existencia de un instrumento gravado).
(6.2) Cual de los siguientes gastos deben excluirse para confeccionar el coeficiente unificado en el convenio
multilateral. Selecciona 4 opciones correctas Rta: * deudores incobrables *impuestos. Tasas y contribuciones *
Gastos vinculados a exportaciones * compra de materia prima
(6.3) El Impuesto que recae sobre los contraros y actos instrumentados que sean onerosos, se denomina: Impuesto
provincial de sellos
(6.3) Impuesto de Sellos. La ley de coparticipación federal al contemplar la tipicidad de los actos o sujetos a imposición,
hace regencia a: Que el impuesto de sellos recaerá sobre actos, contratos y operaciones de carácter oneroso
instrumentados.
(6.3) Impuesto de Sellos. La Ley de coparticipación federal trata al instrumento, como una herramienta que requiere
el impuesto de sellos para perfeccionar el hecho gravado A un papel que perfeccione operaciones monetarias, con
caracteres exteriores de título jurídico material (no es necesario otro documento).
(6.3) Sellos: Una S.A. le alquila a un ente descentralizado del estado nacional un inmueble en la provincia de Córdoba.
El contrato es por un lapso de 3 años, percibiendo una renta mensual de $ 10.000. Suponiendo que la tasa de interés
a aplicar es el 1%. Indique el importe que debe ingresar: $ 1.800. (Monto total del contrato 10.000*36 meses*1%=
3600 50% locador (sujeto alcanzado) y 50% Estado nacional (sujeto exento del gravamen.)
(6.3) IIBB. En el impuesto a los ingresos brutos, los ingresos se declaran: Rta: Por lo percibido a opción del
contribuyente (odontólogos)
(6.3) Impuesto de sellos. De acuerdo a la CSJN en la causa Línea 22 S.A. C/Buenos Aires, Provincia de s/acción
declarativa, con relación al criterio de realidad económica, es preciso puntualizar que en materia de impuestos de
sellos dicho principio carece de relevancia que puede tener respecto a otros tributos, en razón de que lo que se grava
es la instrumentación del acto. No puede soslayarse que ambos conceptos, impuesto de sellos y realidad económica
responden en esencia a dos segmentos distintos en el campo jurídico, el primero el del mundo de las formas y el
segundo el de la sustancia. Si bien el concepto de la realidad económica suministra un criterio interpretativo
determinante en el derecho tributario en el impuesto de sellos cabe reconocerle una muy limitada aplicación. Ello es
así pues se trata de un típico tributo de formalización que incide sobre el documento. Identifique la afirmación que
explica esta postura: Destaca al impuesto como un tributo instrumental, cuyo hecho imponible es de
perfeccionamiento instantáneo.
(6.3) Impuestos de Sellos. El remito es un documento descriptivo de los bienes; generalmente firmado por el
destinatario demostrando su conformidad dichos bienes. Suponga que una jurisdicción no lo incluya como exención
en el impuesto de sellos Rta: Sería recomendable que la firma del destinatario sea bajo una leyenda que manifieste
que ella no implica aceptación de la compra o similar.
(6.3) Impuesto de Sellos. El principio de objetividad del impuesto de sellos, hace referencia a: Que el impuesto es
aplicable con independencia de su validez, eficacia jurídica o posterior cumplimiento.
(6.3) Impuesto de Sellos. Córdoba. Estarán sujetos a la alícuota fijada en la Ley impositiva anual, los siguientes
instrumentos: Los contratos de prenda de un Renault Sandero 2018, con registro.
(6.3) Impuesto de sellos. La ley de coparticipación federal de los impuestos establece que el impuesto de sellos recaerá
sobre actos, contratos, y operaciones monetarias de carácter oneroso que se instrumenten entre sujetos presentes o
ausentes. Por su parte, el nuevo código civil y comercial de la nación… perfecciona el hecho gravado, puede ser ológrafa
o digital. Identifique la respuesta correcta: Se incorpora como hecho gravado a los contratos por correspondencia,
como es el caso de ofertas.
(6.3) Impuesto de Sellos. La factura implica la emisión escrita de una operación onerosa. Suponga que una jurisdicción
no la incluya como exención en el impuesto de sellos: Faltan los requisitos básicos para configurar el hecho imponible.
(6.3) Impuesto de sellos. La empresa de sistemas VIA firmó un contrato para instalar un equipamiento informático a
la empresa Celso por un valor de 1.000.000. A los 15 días de la firma del contrato, la empresa deja sin efecto el contrato
por que no consiguió los fondos para comprar los equipos. La operación se encuentra gravada por el impuesto de
sellos.
(6.3) IIBB Córdoba. A los fines del cálculo del anticipo a ingresar (en el régimen general), queda exceptuado de ingresar
el anticipo mínimo: Locación de un departamento. Servicios de transporte en Córdoba y en La Pampa.
(6.3) Que característica debe tener el impuesto de sellos conforme la ley de coparticipación federal? Rta: Que el
impuesto de sellos recaerá sobre actos, contratos,y operaciones de carácter oneroso instrumentados
(6.3) Que significa el principio de objetividad del impuesto de sellos? Rta: Que el impuesto es aplicable con
independencia de su validez, eficacia jurídica o posterior cumplimiento
(6.3) En que momento se genera el hecho imponible en el impuesto automotor respecto de un 0Km? Rta: A partir de
la fecha de inscripción en el registro nacional de la propiedad del automotor o de la nacionalización otorgada por la
autoridad aduanera
(6.3) Cuando cesa en forma definitiva el hecho imponible en el impuesto automotor? Rta: Radicacion del vehiculo
fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente
6.3 Cómo se determina la base imponible del impuesto inmobiliario básico? es la valuación de cada inmueble
determinado por catastro multiplicado por los coeficientes que fije la ley impositiva anual.
(6.3) IIBB. En el impuesto sobre los ingresos brutos, los ingresos se declaran: Por lo devengado exigible en el caso de
venta de un inmueble, siempre que el plazo de pago sea mayor a 12 meses.
6.3 Cómo se determina la base imponible del impuesto inmobiliario adicional rural? Es la suma de las bases imponibles
del Impuesto Basico de las propiedades rurales atribuibles a un mismo contribuyente
(6.3) CONVENIO MULTILATERAL. Un sujeto con domicilio en CABA posee: 1- Ingresos por alquileres de inmuebles en
CABA a un inquilino domiciliado en CABA. 2- Ingresos por la actividad comercial en CABA y Provincia de Bs As. Calcule
los coeficientes del régimen general, si se aplicara el criterio de “Convenio Actividad”. Luego seleccione la opción
correcta: COEFICIENTE UNIFICADO CABA 0,2896.
(6.3) El IMPUESTO a los SELLOS. Es un impuesto instrumental, ya que se aplica sobre los instrumentos alcanzados.
(6.3) IMPUESTO DE SELLOS. El Principio de Formalidad del Impuesto de Sellos, hace referencia a: QUE EL IMPUESTO
ES APLICABLE CON LA SOLA CREACION O EXISTENCIA MATERIAL DEL DOCUMENTO.
(6.3) IMPUESTOS DE SELLOS CORDOBA. Estarán sujetos a la alícuota fijada en la Ley Impositiva anual … LAS
INSCRIPCIONES DEL DOMINIO AUTOMOTOR
(6.3) IMPUESTO DE SELLOS: Indique cuál de las siguientes afirmaciones se corresponde con el Impuesto de Sellos: ES
UN IMPUESTO INSTRUMENTAL.
(6.3) IMPUESTO DE SELLOS. La Ley de Coparticipación federal al contemplar la tipicidad de los actos y sujetos a
imposición, hace referencia a: QUE EL IMPUESTO DE SELLOS RECAERÁ SOBRE ACTOS, CONTRATOS Y OPERACIONES
DE CARÁCTER ONEROSO INSTRUMENTADOS.
(6.3) IMPUESTO INTERNOS: ¿Cuál es la base imponible en el caso de operaciones a título gratuito? Se toma como base
imponible el valor asignado por el responsable en operaciones comunes con productos similares o, en su defecto,
el valor normal de plaza.
6.3 qué es una tasa retributiva de servicios? Es lo que debe abonar el contribuyente a la Administración Pública
o Poder Judicial por la concreta, efectiva e individualizada prestación de un servicio público. (revisar no puede
decir potencial )
(6.3) ¿Qué gravan los IMPUESTOS a los SELLOS? Los contratos y actos instrumentados y onerosos.
6.3 Qué instrumento está sujeto a la alícuota fijada en la Ley impositiva anual respecto al impuesto de los sellos? los
contratos de prenda con registro.
6.3 Qué significa el principio de objetividad del impuesto de sellos? que el impuesto es aplicable con independencia
de su validez y eficacia jurídica o posterior cumplimiento.
6.3 Qué tratamiento tiene la emisión de una factura en el impuesto de sellos? faltan los requisitos básicos para
configurar el hecho imponible por lo tanto no gravado.
6.3 que se presume a los efectos del pago del impuesto automotor? se considera radicado en la provincia todo
vehículo automotor o acoplado que sea de propiedad o tenencia persona domiciliada dentro de su territorio
admitiendo prueba en contrario.
6.3 Quiénes son contribuyentes del impuesto inmobiliario? Quiénes al 01/01 de cada año tengan el dominio del
inmueble.
(6.3) Sellos: Una S.A. le alquila a un ente descentralizado del estado nacional un inmueble en la provincia de Córdoba.
El contrato es por un lapso de 3 años, percibiendo una renta mensual de $ 10.000. Suponiendo que la tasa de interés
a aplicar es el 1%. Indique el importe que debe ingresar:$ 3600 Justif: $10.000 x 36 meses x 0,01 (alícuota)
(6.4) Tasas Municipales: un municipio o comuna para poder cobrar la contribución, que incide sobre la actividad
comercial, industrial y servicio requiere la existencia que sustento territorial el cual sea cuando se cuenta con local,
establecimiento, entre otros. Verdadero
6.4 Cómo se determina el monto del tributo por comercio e industria? Seleccione 2 (dos) opciones correctas:
*Se aplica una alícuota sobre los ingresos devengados.
*Existen importes mínimos mensuales para comparar.
(6.4) Determinar cuál de las siguientes actividades se encuentran exentas en pleno derecho por la Tasa de comercio e
industria de la Municipalidad de Córdoba: Las actividades de graduados en profesiones liberales con títulos
expedidos por autoridades universitarias, en el ejercicio individual de su profesión.
Otros exentos: Jardines de infantes y guarderías infantiles hasta 4 empleados; edición y/o ventas de libros, periódicos,
diarios y revistas; las asociaciones mutualistas (excepción de actividades financieras y de seguros)…
(7.1.1) Teoría del delito. Delito y contravenciones. Para que exista delito se requiere: La conducta de un hombre, que
sea antijurídica, que haya sido aprehendida por un tipo penal, que sea subjetivamente reprochable para el derecho
(7.3.9) Ley penal tributaria, la asociación ilícita...ver tributaria, conforme al artículo 15 de la Ley Penal Tributaria,
establece con relación al jefe u organizador que: La pena mínima de 5 años si la organización está compuesta por 3
o más personas
PREGUNTERO 10/05 – CAPTURA PANTALLA PARCIAL.

1 – corresponde presentar la declaración jurada y en su caso el ingreso del impuesto sobre los bienes personales
correspondientes a acciones y participaciones societarias, en el caso de una sociedad que se constituyó a mitad del periodo
fiscal?
Rta – Debe liquidar el gravamen, debiendo considerar el balance de inciso y los datos correspondientes al capital social y aportes
consignados en el instrumento de constitución de la sociedad.
2 – El impuesto al valor agregado en nuestro país presenta las siguientes características:
Rta: Impuesto indirecto al consumo, imposición plurifasica y no acumulativo, regresivo, criterio de sustracción y criterio de
incidencia país destino.
3 – Impuesto al Valor agregado – hechos conexos.
• Cuando se tarta de locaciones o prestaciones gravadas quedan excluidos los derechos de autor, de escritores
y músicos vinculados con aquellas
• Cuando se trata de locaciones o prestaciones gravadas también se encuentran gravadas las transferencias o
cesiones del uso o goce de derechos de propiedad intelectual, industrial o comercial.
• Cuando se trata de locaciones o prestaciones gravadas también se encuentran gravadas los servicios conexos
a ellos.
• Cuando se trata de locaciones o prestaciones gravadas, también de encuentran gravadas los servicios
relacionados a ellos.
Rta : Todas son correctas.
4 – Indique que operación se encuentra excluida del ámbito del IVA.
• Equis Sa importa motores en forma temporaria, los que serán incorporados a automóviles que serán
exportados a Suecia.
• Quis Sa vende en chile 200 cajones de sidra que adquirio directamente en dicho país
• Equis vende en Argentina motores importados en forma temporaria.
• Equis vende en Argentina 50 cajones de sidra que importo temporariamente.
RTa : Todas las rtas son correctas.
5 - Impuesto a los Bs personales, indicar cual de las siguientes afirmaciones es correcta.
• En el imp a los bs personales el criterio de valuación es: Residencia
• En el imp a los bs personales el criterio de valuación es: Propiedad de los bienes
• En el imp a los bs personales el criterio de valuación es: Domicilio ubicación de los bienes del sujeto
• En el imp a los bs personales el criterio de valuación es: domicilio
• En el imp a los bs personales el criterio de valuación es: ubicación de los bienes.
RTA: En el imp a los bs personales el criterio de valuación es: Residencia
6 – IVA – En el caso del servicio de energía eléctrico regulado por medidos, el hecho imponible se perfecciona:
• En el momento en el que se produzca el vto del plazo fijado para el pago del precio o el de su percepción,
total o parcial, lo que fuere anterior.
• En el momento de la emisión de la factura o el de su percepción, total o parcial lo que fuere anterior.
• Cuando termina la ejecución o prestación, o el de su percepción total o parcial, lo que fuere anterior.
• Ninguna opción es correcta
• En el momento en el que se produzca la determinación del precio, o el de su percepción, total o parcial, lo
que fuere anterior..
RTA : En el momento en el que se produzca el vto del plazo fijado para el pago del precio o el de su percepción, total o parcial, lo
que fuere anterior.
7 – En iva, la venta, locación, importación definitiva, y las prestaciones de servicios hubieran gozado de un tratamiento
preferencial en razón de un destino expresamente determinado, y se lo cambiara, nacerá la obligación de ingresar:
• Dentro de los 10 dias corridos de realizado el cambio
• Dentro de los 15 dias hábiles de ralizado el cambio
• Dentro de los 10 dias hábiles de ralizado el cambio
• Dentro de los 15 dias corridos de realizado el cambio
• Antes de que termine el mes que se produjo el cambio.
RTA: Dentro de los 10 días corridos de realizado el cambio.
8 – En el imp a los bs personales , el costo de adquision de los bienes estará compuesto por:
• El valor de venta financiado y todos los gastos necesarios para efectuar la operación, como las comisiones,
gastos, sellados, honorarios, etc.
• El valor de compra y todos los gastos no necesarios para efectuar la operación, como las comisiones, gastos,
sellados, honorarios, etc.
• El valor de compra y todos los gastos necesarios para efectuar la operación, como las comisiones, gastos,
• El valor de compra o venta todos los gastos necesarios para efectuar la operación, como las comisiones,
gastos, sellados, honorarios, etc.
• El valor de venta y todos los gastos necesarios para efectuar la operación, como las comisiones, gastos,
RTA: El valor de compra y todos los gastos necesarios para efectuar la operación, como las comisiones, gastos, sellados,
honorarios, etc
9 – El régimen simplificado es un régimen integrado y sustituye a los siguientes tributos.
• Ganancia, Valor agregado y sistema previsional.
• Ganancia, Valor agregado y bienes personales
• Gcia mínima presunta y bienes personales.
• Ganancia y sistema previsional.
• Ganancia, gcia min presunta y sistema previsional.
RTA: Ganancia, Valor agregado y sistema previsional.
10- En el impuesto al valor agregado el impuesto resultante se liquidara y abonara por mes calendario sobre la base de una
declaración jurada. Existe un único sujeto que puede realizar una declaración jurada mensual y optar por el pago anual.
• Los sujetos que realicen exclusivamente act agropecuaria.
• Los sujetos que realicen exclusivamente compraventa de bienes usados y act agropecuaria.
• Los sujetos que realicen exclusivamente actividad de comisionista o consignatario
• Los sujetos que realicen exclusivamente locacion de inmuebles y consignatarios
• Los sujetos que realicen exclusivamente locación de bienes muebles e inmuebles
RTA: Los sujetos que realicen exclusivamente act agropecuaria.
11 – El mínimo exento sobre los bienes personales posee las siguientes características:
• El importe exento funciona como mínimo exento, es decir, que si el activo valuado conforme a las normas de
la ley supera este valor, queda gravada la totalidad del mismo y no solo el excedente.
• El importe exento debe comprarse con el activo total, incluyendo las acciones o participaciones en el capital
de las soc regidas por la ley 19950, se soc comerciales, cuyos titulares sean personas físicas y/o sucesiones
indivisas domiciliadas en el exterior.
• El importe exento debe compararse con el activo total, incluyendo las acciones o participaciones en el capital
de las soc regidas por la ley 19950, se soc comerciales, cuyos titulares sean personas físicas y/o sucesiones
indivisas domiciliadas en el pais.
• No se ha previsto un mínimo exento.
• El importe exento funciona como una suma no imponible, es decir que si el activo valuado conforme a las
normas de la ley supera este valor, queda gravada solo el excedente.
RTA: El importe exento funciona como mínimo exento, es decir, que si el activo valuado conforme a las normas de la ley supera
este valor, queda gravada la totalidad del mismo y no solo el excedente.
12 -En el IVA, el saldo técnico a favor del contribuyente art 24
• Solo contra futuros débitos fiscales
• Contra cualquier otra obligación previsional
• Contra sanciones fiscales
• Contra cualquier obligación impositiva
• Todas las opciones son correctas.
RTA: Solo contra futuros débitos fiscales.
13 – Son pasivos del IVA quienes
• Importen definitivamente cosas muebles en nombre de terceros
• Importen solo temporariamente cosas muebles a su nombre
• Importen definitivamente o temporariamente cosas muebles a su nombre
• Presten servicios gravados, aunque no los presten habitualmente
• Ninguna opción es correcta.
RTA: Presten servicios gravados, aunque no los presten habitualmente
14 – IVA – Uma empresa dedicada a la venta de heladera, realizo la compra de un FORD KA. ¿A cuanto asciende el importe
máximo que se puede computar como crédito fiscal ?
• El importe máximo que se puede computar es el crédito fiscal prorrateado.
• El importe máximo que se puede computar es el total del crédito fiscal para la operación
• El importe máximo que se puede computar es 4200
• El importe máximo que se puede computar es 2100
• No podrá computar crédito fiscal.
RTA: El importe máximo que se puede computar es 4200
15 – El Cr JJ se dedica al asesoramiento tributario y además es sindico en un SA ( acredita efectiva prestación del servicio y existe
una razonable ralacion entre el honorario y la tarea desempeñada ) sus ingresos en el IVA se encuentran:
• Gravados los provenientes del asesoramiento tributario y no gravados los obtenidos por honoraios de sindico
• Exentos los provenientes del asesoramiento tributario y exentos los obtenidos por honorarios de sindico
• Gravado tanto los procedentes del asesoramiento tributario y los obtenidos por honorarios de sindico
• Exentos los provenientes del asesoramiento tributario y gravados los obtenidos por honorarios de sindico
• Gravados los provenientes del asesoramiento tributario y exentos los obtenidos por honorarios de sindico
RTA: Gravados los provenientes del asesoramiento tributario y exentos los obtenidos por honorarios de sindico
16 – Realice la declaración jurada de una empresa considerando los siguientes datos. La empresa realizo ventas netas durante el
periodo (gravado al 21%) por un importe de $380.000, el crédito fiscal del mes suma $60.500, tiene un saldo libre disponibilidad
del mes anterior $ 1000, las retenciones sufridas en el mes en curso alcanzan la cifra de $1500, posee un saldo técnico a favor del
contribuyente correspondiente al mes anterior $ 2500. ¿A cuánto asciende el nuevo saldo técnico?
• El saldo técnico del periodo asciende a $ 19300 a favor del fisco
• El saldo técnico del periodo asciende a $ 14300
• El saldo técnico del periodo asciende a $ 16800 a favor del fisco
• El saldo técnico del periodo asciende a $ 16800 a favor del contribuyente
• Ninguna opción es correcta.
RTA: saldo técnico del periodo asciende a $ 16800 a favor del fisco
17 – El hecho imponible en el IVA, para el caso de señas o anticipos que congelan precio, se perfeccionan:
• En el momento en que las señas o anticipos se hagan efectivo, únicamente respecto al importe recibido
• En el momento en el que se devenga la operación
• En el momento de la entrega del bien, emisión de la factura, o acto equivalente, lo que sea posterior.
• En el momento en que las señas o anticipos se hagan efectivas.
• En el momento que se paga la operación
RTA: En el momento en que las señas o anticipos se hagan efectivo, únicamente respecto al importe recibido
18 – Según el art 2 de la ley de iVA, determina una serie de conceptos asimilables a venta:
• Venta, permuta, dacion de pago, adjudicación por disolución de sociedades, aportes sociales, ventas,
subastas judiciales, transferencias que se realicen como consecuencia de reorganización de sociedades.
subastas judiciales, expropiación y transferencia a favor de descendientes cuando tanto el o los cedentes
como el o los cesionarios sean sujetos responsables inscriptos en el impuesto
subastas judiciales.
subastas judiciales y transferencias de fondos de comercio.
Rta: Venta, permuta, dación de pago, adjudicación por disolución de sociedades, aportes sociales, ventas, subastas judiciales,
transferencias que se realicen como consecuencia de reorganización de sociedades.
19 – Impuesto sobre los bienes personales. Una persona física, domiciliada en el país, posee al 31/12 los siguientes bienes
ubicados en Argentina: I) Titulos públicos ( pAR P) $20.000, II) depósitos banco nación Caja de ahorro en $ 130.000. III) Plazo fijo
$30.000 IV) Cuenta corriente en $ 24.000. V) Credito moneda extranjera $27.000. Indique la opción correcta:
• El total de los bienes gravados es de $180.000
• El total de los bienes exentos es de $ 51.000
• La cuenta corriente se encuentra gravada por $24.000
• El total de los bienes exentos es de $204.000
• El total de los bienes exentos es de $184.000
RTA: La cuenta corriente se encuentra gravada por $24.000
20 – ¿Corresponde presentar la declaración jurada y en su caso el ingreso del impuesto sobre los bienes personales
correspondientes a acciones y participaciones societarias, en el caso de una sociedad que se constituyó a mitad del periodo
fiscal?
• Las sociedades no pagan este tipo de tributo
• El primer ejercicio fiscal esta exento del pago del impuesto
• Corresponde presentar la declaración jurada informativa, pero cada uno de sus socios debe ingresar el
tributo, según su participación.
• Las sociedades pagan este trbuto al finalizar el periodo fiscal, el que puede no coincidir con el año calendario.
• Debe liquidar el gravamen, debiendo considerar el balance de inicio y los datos correspondientes al capital
social y aportes consignados en el instrumento de constitución de la sociedad.
RTA: Debe liquidar el gravamen, debiendo considerar el balance de inicio y los datos correspondientes al capital social y aportes
consignados en el instrumento de constitución de la sociedad
21 – En el IVA, la base imponible del impuesto se obtiene a partir del precio neto de venta, de la locación o prestación de
servicios. No son integrantes del precio neto:
• Intereses, actualizaciones y comisiones
• Impuestos internos e IVA
• Transporte
• Embalaje
• Seguros
RTA: Impuestos internos e IVA – Justif: Según el art 10 son integrantes del precio neto gravado aunque se factures o convengan
por separado los servicios prestados conjuntamente con la operación gravada o como consecuencia de la misma (transporte,
seguro, embalaje, limpieza, garantía, colocación, mantenimiento y similares) y los intereses, actualizaciones, comisiones,
recupero de gastos.
22 – Impuestos sobre los bienes personales. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta:
RTA: En el impuesto sobre los bienes personales el criterio de vinculación es: Domicilio y ubicación de los bienes del sujeto.
23 – Impuesto al valor agregado. Una empresa dedicada a la venta de heladeras, realizo la compra de un Ford KA. ¿A cuánto
asciende el importe máximo que se puede computar como crédito fiscal?
RTA: el importe máximo que se puede computar es de $4200.

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1.1 El impuesto sobre los bienes personales, posee las sgtes.

2.1 De que se trata el régimen simplificados para pequeños contribuyentes:

2.1 el impuesto al régimen simplificado deberán ser ingresadas:

(2.5) Régimen Simplificado. En caso de cese:

(2.5) Régimen simplificado. En caso de renuncia:

Importación base imp. =CIF+Der. Imp. + tasa estadist. = 21.000+3800+1500+1980=28.280 *.021:5.938

(1.2) Bienes personales. El responsable sustituto:

(1.6) Bienes personales. Con respecto a los anticipos:

(1.6) Bienes personales. Son conceptos a deducir del impuesto determinado:

(2.1) ¿De qué se trata el régimen simplificados para pequeños contribuyentes?

(2.1) El impuesto al régimen simplificado deberá ser ingresadas:

(2.1) La condición de pequeño contribuyente:

(2.2) La condición de pequeño contribuyente:

(2.4) El impuesto del régimen simplificado deberá ser ingresado:

(2.4) El parámetro “precio máximo unitario de venta“ en el régimen simplificado es:

(2.5) Régimen Simplificado. En caso de cese:

(2.5) Régimen simplificado. En caso de renuncia:

(2.5) Régimen simplificado. En caso de renuncia:

(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando:

(2.5) Régimen simplificado. Se dará un caso de exclusión cuando:

(2.5) Se encuentran exentos del IVA:

(3.1) EL IVA es una imposición plurifásica no acumulativa, ya que:

(3.1) Es una imposición que opera por sustracción por cuanto:

(3.1) El impuesto al valor agregado es una imposición plurifásica no acumulativa, ya que:

(3.1) Indique cuál de las siguientes es una característica del IVA:

(3.1) Se encuentran obligados a actuar como agentes de percepción de la RG 2408/08:

(3.2) Complete la frase:

(3.3) IVA. Un fideicomiso: seleccione la respuesta correcta:

(3.3) ¿Hasta cuándo es contribuyente la sucesión indivisa en el IVA?

(3.6) Respecto de las operaciones de exportación de servicios:

(3.7) ¿Qué tributo no integra el precio neto gravado del IVA?

PREGUNTERO 10/05 – CAPTURA PANTALLA PARCIAL.

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