Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra

Caso de estudio Nro 6 - Examen Complexivo

Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

INDICE

Nro Descripción Link

1 Datos del caso A
2 Mapa de procesos B
3 Plan de cuentas C
4 Análisis de datos D
5 Asientos de diario sin costeo ABC E
6 Mayorización F
7 Estados financieros sin costeo ABC G
8 Centro de costo H
9 Asientos de diario con costeo ABC I
10 Estado de resultados por proyecto sin costeo ABC J
11 Inductores costos indirectos K
12 Estado de resultados por proyecto con costeo ABC L
Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra
Datos del Caso
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

La empresa de seguridad EL GUARDITA, inicia sus actividades en diciembre del 2020 con un capital de $20.000 que se depositó en e
teniendo en dicho mes 3 proyectos organizados de la siguiente forma:

Cantidad de Tiempo de
Proyecto
Guardias supervisores
Proyecto 1 8 65%
Proyecto 2 6 25%
Proyecto 3 5 10%
Total 19 100%

Para la supervisión se mantienen dos personas con remuneración aumentados en un 50% a la remuneración para guardias vigente de
2020, que es de $600. Se dispone de 2 motos, compradas de contado a inicio de mes, cuyo valor histórico es de $2500 cada una y cu
de 6 años sin valor residual, en éstas se gasta en mantenimiento y combustible $300 mensuales. Se estima que un 5% del tiempo de
tareas administrativas. (Remuneración es igual a sueldo más beneficios)

En la Administración se cuenta con el Gerente General, una asistente contable y una secretaria. El GG gana $1200 y los niveles inferi
remuneraciones de $500 y $600 respectivamente. En la oficina se cuenta con dos computadores comprados a crédito a un año el 01 d
cada uno, con vida útil estimada de 4 años.

Los roles se pagan una vez cobrada la factura del mes correspondiente

En arriendo gastamos de contado $600 incluido agua y luz. Esto se divide para el departamento administrativo y de operaciones en un
60% respectivamente.
El servicio de diciembre del 2020 se factura con fecha 05 de enero del 2021 por lo que nos hacen una transferencia el 06 de enero de
En función de estos datos se solicita:

a. Costo Directo de los proyectos

b. Costo Indirecto de los proyectos
c. Gasto Administrativo de los proyectos

2. Calcule los Costos y Gastos no relacionados a nómina

3. Establezca los costos totales por proyecto, sin costeo ABC y con costeo ABC. En todos los casos del ejercicio utilice los p
de supervisor como inductores.

4. Prepare un Estado de Resultados por proyecto y total, donde

a. Presente la Utilidad Bruta por proyecto, para lo cual separe los costos acumulados de la mano de obra directa, mano de obra indire
producción del servicio

b. De la Utilidad Bruta total de todos los proyectos reste los gastos administrativos y presente la Utilidad Contable. La Utilidad Contabl
ingresos, previo al cálculo del 15% de Participación de Trabajadores e Impuesto a la Renta, los cuales no se calcularán
 Indice

20 con un capital de $20.000 que se depositó en el banco Pichincha,

n 50% a la remuneración para guardias vigente desde el 01 de enero del

es, cuyo valor histórico es de $2500 cada una y cuya vida útil estimada es
0 mensuales. Se estima que un 5% del tiempo de las motos se utiliza en

a secretaria. El GG gana $1200 y los niveles inferiores ganan

omputadores comprados a crédito a un año el 01 de diciembre por $1500

partamento administrativo y de operaciones en un porcentaje de 40% y

ue nos hacen una transferencia el 06 de enero del 2021.

C. En todos los casos del ejercicio utilice los porcentajes de tiempo

s de la mano de obra directa, mano de obra indirecta y otros costos de

presente la Utilidad Contable. La Utilidad Contable equivale al 20% de los

Renta, los cuales no se calcularán
Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra Indice
Mapa de Procesos
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

ESTRATÉGICOS

CLIENTES SATISFECHOS
Gestión de Gerencia Análisis y mejora del
General centro

OPERATIVOS
CLIENTES

Prestación de servicios
de Guardiania

DE APOYO

Gestión de Contabilidad

Gestión de Secretaria
Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra Indice
Plan de Cuentas
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

Código Descripción
1 Activo
1.1 Activo corriente
1.1.1 Efectivo y equivalentes de efectivo
1.1.1.1 Caja
1.1.1.2 Caja chica
1.1.1.3 Bancos
1.1.1.4 Fondo Rotativo
1.1.2 Cuentas por cobrar
1.1.2.1 Cuentas por cobrar comerciales
1.1.2.2 Cuentas por cobrar mayoristas
1.1.2.3 Cuentas por cobrar minoristas
1.1.3 (-) Provisiones para cuentas incobrables
1.1.4 Inversiones
1.1.5 Gastos prepagados
1.1.6 Impuestos por recuperar
1.1.6.1 Cretido Tributario de IVA del ejercicio
1.1.6.2 Retenciones en la fuente de Impuesto a la renta
1.1.6.3 Retenciones en la fuente de Impuesto al Valor Agregado
1.1.6.4 Anticipo de Impuesto a la renta
1.1.6.5 Cretido Tributario de IVA de años anteriores
1.1.7 Inventarios
1.1.8 Otras cuentas por cobrar
1.2 Activo no corriente
1.2.1 Propiedades y equipo
1.2.1.1 Muebles y enseres
1.2.1.2 Equipo de oficina
1.2.1.3 Equipo de computo
1.2.1.4 Edificios
1.2.1.5 Vehículos
1.2.1.6 Terrenos
1.2.2 (-) Depreciación Acumulada Propiedadades y equipo
1.2.2.1 Depreciación acumulada de muebles y enseres
1.2.2.2 Depreciación acumulada de equipo de oficina
1.2.2.3 Depreciación acumulada de equipo de computo - operativo
1.2.2.4 Depreciación acumulada de equipo de computo - de apoyo
1.2.2.5 Depreciación acumulada de vehículos - operativo
1.2.2.6 Depreciación acumulada de vehículos - de apoyo
1.2.2.7 Depreciación acumulada de edificios
2 Pasivo
2.1 Pasivo corriente
2.1.1 Proveedores
2.1.1.1 Proveedores locales
2.1.1.2 Proveedores del exterior
2.1.2 Obligaciones sociales
2.1.2.01 Sueldos CD por pagar
2.1.2.02 Vacaciones CD por pagar
2.1.2.03 Décimo tercero CD por pagar
2.1.2.04 Décimo cuarto CD por pagar
2.1.2.05 Fondos de reserva CD por pagar
2.1.2.06 Aporte patronal CD por pagar
2.1.2.07 Aporte personal CD por pagar
2.1.2.08 Préstamos al IESS CD por pagar
2.1.2.09 Sueldos CI por pagar
2.1.2.10 Vacaciones CI por pagar
2.1.2.11 Décimo tercero CI por pagar
2.1.2.12 Décimo cuarto CI por pagar
2.1.2.13 Fondos de reserva CI por pagar
2.1.2.14 Aporte patronal CI por pagar
2.1.2.15 Aporte personal CI por pagar
2.1.2.16 Préstamos al IESS CI por pagar
2.1.3 Impuestos por pagar
2.1.3.1 Impuesto al Valor Agregado por pagar
2.1.3.2 Retenciones de Impuesto a la renta por pagar
2.1.3.3 Retenciones de IVA por pagar
2.1.3.4 Impuestos a la renta por pagar
2.2 Pasivo no corriente
2.2.1 Beneficios a empleados
2.2.1.1 Jubilación Patronal
2.2.1.2 Desahucio
3 Patrimonio
3.1 Capital
3.1.1 Capital Social
3.1.1.1 Capital Social
3.1.2 Aportes de futuras capitalizaciones
3.1.3 Reservas
3.1.4 Resultados
3.1.5 Resultados de ejercicios anteriores
3.1.6 Resultado del ejercicio
3.1.6.1 Utilidad/ pérdida del ejercicio
4 Ingresos
4.1 Ingreso operacionales
4.1.1 Prestación de servicios
4.1.1.1 Servicios de seguridad
4.1.1.2 Servicios de monitoreo
4.2 Ingresos no operacionales
4.3 Ingresos financieros
4.4 Otros ingresos
4.5 Costos
4.5.1 Costo de servicios prestados
4.5.1.01 Costo Sueldos
4.5.1.02 Costo Vacaciones
4.5.1.03 Costo Décimo tercero
4.5.1.04 Costo Décimo cuarto
4.5.1.05 Costo Fondos de reserva
4.5.1.06 Costo Aporte patronal
4.5.1.07 Costo Aporte personal
4.5.1.08 Costo Préstamos al IESS
4.5.1.09 Costo Arriendos
4.5.1.10 Costo Mantenimientos
4.5.1.11 Costo Depreciaciones
4.5.2 Costo de venta bienes
4.5.2.1 Costo de ventas de procuctos y materiales
4.6 Gastos
4.6.1 Gastos Administrativos
4.6.1.01 Gasto Sueldos
4.6.1.02 Gasto Vacaciones
4.6.1.03 Gasto Décimo tercero
4.6.1.04 Gasto Décimo cuarto
4.6.1.05 Gasto Fondos de reserva
4.6.1.06 Gasto Aporte patronal
4.6.1.07 Gasto Aporte personal
4.6.1.08 Gasto Préstamos al IESS
4.6.1.09 Gasto Arriendos
4.6.1.10 Gasto Mantenimientos
4.6.1.11 Gasto Depreciaciones
4.6.1.12 Gasto Honorarios
4.7.2 Gastos financieros
4.7.3 Otros gastos
4.7.3.1 Participación a trabajadores
4.7.3.2 Impuesto a la renta
Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra Indice
Análisis de datos
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

1.- La Empresa de seguridad el Guardita, inicia sus actividades el 1 de diciembre del 2020 con
aporte de: 20,000.00

2.- Proyectos

Tiempo
Proyecto Cantidad Guardias
Supervisores

Proyecto 1 8 65%
Proyecto 2 6 25%
Proyecto 3 5 10%
100%

3. Personal - Costo Directo

Personal Cantidad Sueldo Total Mensual

Supervisores 2 900 1,800
Guardias 19 600 11,400
13,200

4. Propiedades y Equipo

Concepto Cantidad Valor Histórico Total Vida útil (años)

Motos 2 2,500 5,000 6

Depreciación
Depreciación anual %
mensual
833 69 100%
42 3 5% Costo Indirecto - Proceso de Apoyo
792 66 95% Costo Directo - Proceso Operativo

5. Mantenimiento y combustible - Propiedades y Equipo

Concepto Meses Mensual Anual

Mantenimiento y
12 300 3,600
combustible

Costo Indirecto - Proceso de Apoyo 5% 15

Costo Directo - Proceso Operativo 95% 285

6. Personal - Costo Indirecto

Personal Cantidad Sueldo Total mensual

Gerente General 1 1,200 1,200
Asistente Contable 1 600 600
Secretaria 1 500 500
2,300

7. Propiedades y equipos Costo Indirecto

 Concepto Cantidad Valor Histórico Total Vida útil (años)
Computadores 2 1,500.00 3,000.00 4

Depreciación
Depreciación anual %
mensual
750 63 100%
38 3 5% Costo Indirecto - Proceso de Apoyo
713 59 95% Costo Directo - Proceso Operativo

8. Gasto Arriendo

Concepto Cantidad Valor Total Mensual

Arriendo 1 600 600

Costo Indirecto - Proceso de Apoyo 40% 240

Costo Directo - Proceso Operativo 60% 360

9. Rol de Pagos

Sueldo Sueldo mensual

Cargo Cantidad Aporte personal
mensual total
Supervisor 2 900 1,800 170
Guardia 19 600 11,400 1,077
Subtotal P. Operativo 21 1,500 13,200 1,247
Asistente contable 1 600 600 57
Secretaria 1 500 500 47
Subtotal P. Adminis. 2 1,100 1,100 104
Total 23 2,600 14,300 1,351

10. Distribución de los Costos Directos de personal para cada uno de los proyectos

Tiempo Sueldo Décimo tercer

Proyecto Aporte personal
Supervisores mensual total sueldo

Proyecto 1 65% 8,580 811 715

Proyecto 2 25% 3,300 312 275
Proyecto 3 10% 1,320 125 110
13,200 1,247 1,100
- - -

11. Distribución de los Costos Indirectos de personal para cada uno de los proyectos

Honorarios
Tiempo Sueldo mensual
Proyecto Gerente Aporte personal
Supervisores total
General
Proyecto 1 65% 780 715 68
Proyecto 2 25% 300 275 26
Proyecto 3 10% 120 110 10
1,200 1,100 104
- - -
- -
12. Distribución de los Otros Costos Indirectos para cada uno de los proyectos / Proceso Operativo

Depreciación
Depreciación
Proyecto Mantenimiento Arriendo Equipo de
Vehículos
Computo
Proyecto 1 185 234 43 39
Proyecto 2 71 90 16 15
Proyecto 3 29 36 7 6
285 360 66 59
- - - -

13. Distribución de los Otros Costos Indirectos para cada uno de los proyectos / Proceso de Apoyo

Depreciación
Depreciación
Proyecto Mantenimiento Arriendo Equipo de
Vehículos
Computo
Proyecto 1 10 156 2 2
Proyecto 2 4 60 1 1
Proyecto 3 2 24 0 0
15 240 3 3
- - - -
14. Prestación de Servicios

Mes Valor
Ingreso 26,609.89
Total costos y gastos 22,174.91

Proyecto Valor
Proyecto 1 17,296.43
Proyecto 2 6,652.47
Proyecto 3 2,660.99
directo - Proceso de Apoyo
recto - Proceso Operativo

Honorarios
Nómina
Nómina
directo - Proceso de Apoyo
recto - Proceso Operativo

Décimo tercer Décimo cuarto

Fondos de reserva Vacaciones Aporte patronal
sueldo sueldo
150 67 - 75 219
950 633 - 475 1,385
1,100 700 - 550 1,604
50 33 - 25 73
42 33 - 21 61
92 67 - 46 134
1,192 767 - 596 1,737

Décimo cuarto
Fondos de reserva Vacaciones Aporte patronal
sueldo

455 - 358 1,042

175 - 138 401
70 - 55 160
700 - 550 1,604
- - - -

Décimo tercer Décimo cuarto

Fondos de reserva Vacaciones Aporte patronal
sueldo sueldo

60 43 - 30 87
23 17 - 11 33
9 7 - 5 13
92 67 - 46 134
- - - - -
- - - - -
 Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra
Asientos de Diario - sin ABC
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

1 Fecha Código
Efectivo y equivalentes de ef 01/12/2020 1.1.1.3
Capital Social 3.1.1.1

2 Fecha Código
Propiedades y equipos 01/12/2020 1.2.1.5
Impuestos por recuperar 1.1.6.1
Proveedores 2.1.1.1

3 Fecha Código
Proveedores 01/12/2020 2.1.1.1
Efectivo y equivalentes de efectivo 1.1.1.3

4 Fecha Código
Costo de ventas 31/12/2020 4.5.1.11
Gastos de administración y ventas 4.6.1.11
Propiedades y equipos 1.2.2.3
Propiedades y equipos 1.2.2.4

5 Fecha Código
Costo de ventas 31/12/2020 4.5.1.10
Gastos de administración y ventas 4.6.1.10
Impuestos por recuperar 1.1.6.1
Proveedores 2.1.1.1

6 Fecha Código
Propiedades y equipos 01/12/2020 1.2.1.3
Impuestos por recuperar 1.1.6.1
Proveedores 2.1.1.1

7 Fecha Código
Costo de ventas 31/12/2020 4.5.1.11
Gastos de administración y ventas 4.6.1.11
Propiedades y equipos 1.2.2.3
Propiedades y equipos 1.2.2.4

8 Fecha Código
Costo de ventas 31/12/2020 4.5.1.09
Gastos de administración y ventas 4.6.1.09
Impuestos por recuperar 1.1.6.1
Proveedores 2.1.1.1

9 Fecha Código
Costo de ventas 31/12/2020 4.5.1.01
Costo de ventas 4.5.1.07
Costo de ventas 4.5.1.03
Costo de ventas 4.5.1.04
Costo de ventas 4.5.1.02
Costo de ventas 4.5.1.06
Obligaciones sociales 2.1.2.01
Obligaciones sociales 2.1.2.07
Obligaciones sociales 2.1.2.03
Obligaciones sociales 2.1.2.04
Obligaciones sociales 2.1.2.02
Obligaciones sociales 2.1.2.06

10 Fecha Código
Gastos de administración y 31/12/2020 4.6.1.01
Gastos de administración y ventas 4.6.1.07
Gastos de administración y ventas 4.6.1.03
Gastos de administración y ventas 4.6.1.04
Gastos de administración y ventas 4.6.1.02
Gastos de administración y ventas 4.6.1.07
Obligaciones sociales 2.1.2.09
Obligaciones sociales 2.1.2.15
Obligaciones sociales 2.1.2.11
Obligaciones sociales 2.1.2.12
Obligaciones sociales 2.1.2.10
Obligaciones sociales 2.1.2.14

11 Fecha Código
Gastos de administración y 31/12/2019 4.6.1.12
Proveedores 2.1.1.1

12 Fecha Código
Cuentas por cobrar 31/12/2019 1.1.2.1
Ingresos operacionales 4.1.1.1
ia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra Indice
s de Diario - sin ABC
nte: Jenny Paola Jaramillo Dávila

Cuenta Debe Haber

Bancos 20,000 -
Capital Social - 20,000
P/r aporte de socios, inicio de operación

Cuenta Debe Haber

Vehículos 5,000
Cretido Tributario de IVA del ejercicio 600
Proveedores locales 5,600
P/r adquisición de dos motos.

Cuenta Debe Haber

Proveedores locales 5,600 -
Bancos - 5,600
P/r pago de contado de la compra de dos motos.

Cuenta Debe Haber

Costo Depreciaciones 66
Gasto Depreciaciones 3
Depreciación acumulada de equipo de computo - operativo 66
Depreciación acumulada de equipo de computo - de apoyo 3
P/r depreciación del mes de diciembre de las dos motos

Cuenta Debe Haber

Costo Mantenimientos 285
Gasto Mantenimientos 15
Cretido Tributario de IVA del ejercicio 36
Proveedores locales 336
P/r mantenimiento del mes de diciembre de las dos motos

Cuenta Debe Haber

Equipo de computo 3,000
Cretido Tributario de IVA del ejercicio 360
Proveedores locales 3,360
P/r adquisición de dos computadoras

Cuenta Debe Haber

Costo Depreciaciones 59
Gasto Depreciaciones 3
Depreciación acumulada de equipo de computo - operativo 59
Depreciación acumulada de equipo de computo - de apoyo 3
P/r depreciación de dos computadoras

Cuenta Debe Haber

Costo Arriendos 360
Gasto Arriendos 240
Cretido Tributario de IVA del ejercicio 72
Proveedores locales 672
P/r gasto arriendo

Cuenta Debe Haber

Costo Sueldos 13,200
Costo Aporte personal 1,247
Costo Décimo tercero 1,100
Costo Décimo cuarto 700
Costo Vacaciones 550
Costo Aporte patronal 1,604
Sueldos CD por pagar 13,200
Aporte personal CD por pagar 1,247
Décimo tercero CD por pagar 1,100
Décimo cuarto CD por pagar 700
Vacaciones CD por pagar 550
Aporte patronal CD por pagar 1,604
P/r costo personal operativo

Cuenta Debe Haber

Gasto Sueldos 1,100
Gasto Aporte personal 104
Gasto Décimo tercero 92
Gasto Décimo cuarto 67
Gasto Vacaciones 46
Gasto Aporte personal 134
Sueldos CI por pagar 1,100
Aporte personal CI por pagar 104
Décimo tercero CI por pagar 92
Décimo cuarto CI por pagar 67
Vacaciones CI por pagar 46
Aporte patronal CI por pagar 134
P/r gasto personal de apoyo

Cuenta Debe Haber

Gasto Honorarios 1,200
Proveedores locales 1,200
P/r honorarios del Gerente General

Cuenta Debe Haber

Cuentas por cobrar comerciales 26,610
Servicios de seguridad 26,610
P/r servicios prestados en el mes de diciembre del 2020.

Total registros contables 83,453 83,453

-
Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra
Mayorización
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

Efectivo y equivalentes de efectivo Capital Social Propiedades y equipos

Debe Haber Debe Haber Debe
20,000 5,600 - 20,000 8,000

14,400 20,000 7,868

Costo de ventas Gastos de administración y ventas Obligaciones sociales

Debe Haber Debe Haber Debe
19,172 - 3,003 - -

19,172 3,003
 Indice

Propiedades y equipos Impuestos por recuperar Proveedores

Haber Debe Haber Debe Haber
132 1,068 - 5,600 11,168

1,068 5,568

Obligaciones sociales Cuentas por cobrar Ingresos operacionales

Haber Debe Haber Debe Haber
19,943 26,610 - - 26,610

19,943 26,610 26,610

Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra
Estados Financieros sin costeo ABC
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila
Empresa de Seguridad Privada El Guardita S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2020
Expresado en dólares de los estados unidos

Activo Pasivo
Activo Corriente 42,078 Pasivo Corriente
Proveedores
Efectivo y equivalentes de efectivo 14,400 Obligaciones sociales
Cuentas por cobrar 26,610 Impuesto a la renta por pagar
Impuestos por recuperar 1,068
Total Pasivo

Activo No Corriente 7,868 Patrimonio

Propiedades y equipos 7,868
Capital
Utilidad del Ejercicio

Total Activos 49,946 Total Pasivo y Patrimonio

Empresa de Seguridad Privada El Guardita S.A.

Estado de Resultados
Del 1 al 31 de diciembre de 2020
Expresado en dólares de los estados unidos

Ingreso operacionales
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos de administración y ventas
Utilidad/pérdida antes de Participación a Trabajadores e IR
15% Participación trabajadores
Utilidad antes de Impuesto a la renta
Impuesto a la Renta
Utilidad neta del ejercicio
 Indice

da El Guardita S.A.
Financiera
de 2020
s estados unidos

sivo Corriente
5,568
ligaciones sociales 20,608
puesto a la renta por pagar 942

27,119

20,000
idad del Ejercicio 2,827

tal Pasivo y Patrimonio 49,946

ok

da El Guardita S.A.
ltados
bre de 2020
s estados unidos

26,610
19,172
7,438
3,003
4,435
665
3,770
942
2,827
Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra
Centros de Costo
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

1. Procesos Operativos
2. Procesos Estratégicos

1.1 Proyecto 1 1.2 Proyecto 2 1.3 Proyecto 3

1.1.1 1.1.2 1.2.1 1.2.2 1.3.1 1.3.2

2.1.1 Gerencia General
Supervisión Operación Supervisión Operación Supervisión Operación
 Indice

2. Procesos Estratégicos 3. Procesos de Apoyo

3.1.2 Gestión
3.1.1 Gestión
2.1.1 Gerencia General de
de Secretria
Contabilidad
 Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra
Asientos de Diario - sin ABC
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

1 Fecha Centro de CostoCódigo

Efectivo y equivalentes de efectivo ### N/A - ESF 1.1.1.3
Capital Social N/A - ESF 3.1.1.1

2 Fecha Centro de CostoCódigo

Propiedades y equipos ### N/A - ESF 1.2.1.5
Impuestos por recuperar N/A - ESF 1.1.6.1
Proveedores N/A - ESF 2.1.1.1

3 Fecha Centro de CostoCódigo

Proveedores ### N/A - ESF 2.1.1.1
Efectivo y equivalentes de efectivo N/A - ESF 1.1.1.3

4 Fecha Centro de CostoCódigo

Costo de ventas ### Proyecto 1 4.5.1.11
Proyecto 2 4.5.1.11
Proyecto 3 4.5.1.11
Gastos de administración y ventas Proyecto 1 4.6.1.11
Proyecto 2 4.6.1.11
Proyecto 3 4.6.1.11
Propiedades y equipos N/A - ESF 1.2.2.3
Propiedades y equipos N/A - ESF 1.2.2.4

5 Fecha Centro de CostoCódigo

Costo de ventas ### Proyecto 1 4.5.1.10
Proyecto 2 4.5.1.10
Proyecto 3 4.5.1.10
Gastos de administración y ventas Proyecto 1 4.6.1.10
Proyecto 2 4.6.1.10
Proyecto 3 4.6.1.10
Impuestos por recuperar N/A - ESF 1.1.6.1
Proveedores N/A - ESF 2.1.1.1

6 Fecha Centro de CostoCódigo

Propiedades y equipos ### N/A - ESF 1.2.1.3
Impuestos por recuperar N/A - ESF 1.1.6.1
Proveedores N/A - ESF 2.1.1.1

7 Fecha Centro de CostoCódigo

Costo de ventas ### Proyecto 1 4.5.1.11
Proyecto 2 4.5.1.11
Proyecto 3 4.5.1.11
Gastos de administración y ventas Proyecto 1 4.6.1.11
Proyecto 2 4.6.1.11
Proyecto 3 4.6.1.11
Propiedades y equipos N/A - ESF 1.2.2.3
Propiedades y equipos N/A - ESF 1.2.2.4

8 Fecha Centro de CostoCódigo

Costo de ventas ### Proyecto 1 4.5.1.09
Proyecto 2 4.5.1.09
Proyecto 3 4.5.1.09
Gastos de administración y ventas Proyecto 1 4.6.1.09
Proyecto 2 4.6.1.09
Proyecto 3 4.6.1.09
Impuestos por recuperar N/A - ESF 1.1.6.1
Proveedores N/A - ESF 2.1.1.1

9 Fecha Centro de CostoCódigo

Costo de ventas ### Proyecto 1 4.5.1.01
Proyecto 2 4.5.1.01
Proyecto 3 4.5.1.01
Costo de ventas Proyecto 1 4.5.1.07
Proyecto 2 4.5.1.07
Proyecto 3 4.5.1.07
Costo de ventas Proyecto 1 4.5.1.03
Proyecto 2 4.5.1.03
Proyecto 3 4.5.1.03
Costo de ventas Proyecto 1 4.5.1.04
Proyecto 2 4.5.1.04
Proyecto 3 4.5.1.04
Costo de ventas Proyecto 1 4.5.1.02
Proyecto 2 4.5.1.02
Proyecto 3 4.5.1.02
Costo de ventas Proyecto 1 4.5.1.06
Proyecto 2 4.5.1.06
Proyecto 3 4.5.1.06
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.01
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.07
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.03
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.04
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.02
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.06

10 Fecha Centro de CostoCódigo

Gastos de administración y ventas ### Proyecto 1 4.6.1.01
Proyecto 2 4.6.1.01
Proyecto 3 4.6.1.01
Gastos de administración y ventas Proyecto 1 4.6.1.07
Proyecto 2 4.6.1.07
Proyecto 3 4.6.1.07
Gastos de administración y ventas Proyecto 1 4.6.1.03
Proyecto 2 4.6.1.03
Proyecto 3 4.6.1.03
Gastos de administración y ventas Proyecto 1 4.6.1.04
Proyecto 2 4.6.1.04
Proyecto 3 4.6.1.04
Gastos de administración y ventas Proyecto 1 4.6.1.02
Proyecto 2 4.6.1.02
 Proyecto 3 4.6.1.02
Gastos de administración y ventas Proyecto 1 4.6.1.07
Proyecto 2 4.6.1.07
Proyecto 3 4.6.1.07
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.09
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.15
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.11
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.12
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.10
Obligaciones sociales N/A - ESF 2.1.2.14

11 Fecha Centro de CostoCódigo

Gastos de administración y ventas ### Proyecto 1 4.6.1.12
Proyecto 2 4.6.1.12
Proyecto 3 4.6.1.12
Proveedores N/A - ESF 2.1.1.1

12 Fecha Centro de CostoCódigo

Cuentas por cobrar ### N/A - ESF 1.1.2.1
Ingresos operacionales Proyecto 1 4.1.1.1
Proyecto 2 4.1.1.1
Proyecto 3 4.1.1.1
Católica del Ecuador - Sede Ibarra Indice

ola Jaramillo Dávila

Cuenta Debe Haber

Bancos 20,000 -
Capital Social - 20,000
P/r aporte de socios, inicio de operación

Cuenta Debe Haber

Vehículos 5,000
Cretido Tributario de IVA del ejercicio 600
Proveedores locales 5,600
P/r adquisición de dos motos.

Cuenta Debe Haber

Proveedores locales 5,600 -
Bancos - 5,600
P/r pago de contado de la compra de dos motos.

Cuenta Debe Haber

Costo Depreciaciones 43
Costo Depreciaciones 16
Costo Depreciaciones 7
Gasto Depreciaciones 2
Gasto Depreciaciones 1
Gasto Depreciaciones 0
Depreciación acumulada de equipo de computo - operativo 66
Depreciación acumulada de equipo de computo - de apoyo 3
P/r depreciación del mes de diciembre de las dos motos

Cuenta Debe Haber

Costo Mantenimientos 185
Costo Mantenimientos 71
Costo Mantenimientos 29
Gasto Mantenimientos 10
Gasto Mantenimientos 4
Gasto Mantenimientos 2
Cretido Tributario de IVA del ejercicio 35
Proveedores locales 335
P/r mantenimiento del mes de diciembre de las dos motos

Cuenta Debe Haber

Equipo de computo 3,000
Cretido Tributario de IVA del ejercicio 360
Proveedores locales 3,360
P/r adquisición de dos computadoras

Cuenta Debe Haber

Costo Depreciaciones 39
Costo Depreciaciones 15
Costo Depreciaciones 6
Gasto Depreciaciones 2
Gasto Depreciaciones 1
Gasto Depreciaciones 0
 Depreciación acumulada de equipo de computo - operativo 59
Depreciación acumulada de equipo de computo - de apoyo 3
P/r depreciación de dos computadoras

Cuenta Debe Haber

Costo Arriendos 234
Costo Arriendos 90
Costo Arriendos 36
Gasto Arriendos 156
Gasto Arriendos 60
Gasto Arriendos 24
Cretido Tributario de IVA del ejercicio 72
Proveedores locales 672
P/r gasto arriendo

Cuenta Debe Haber

Costo Sueldos 8,580
Costo Sueldos 3,300
Costo Sueldos 1,320
Costo Aporte personal 811
Costo Aporte personal 312
Costo Aporte personal 125
Costo Décimo tercero 715
Costo Décimo tercero 275
Costo Décimo tercero 110
Costo Décimo cuarto 455
Costo Décimo cuarto 175
Costo Décimo cuarto 70
Costo Vacaciones 358
Costo Vacaciones 138
Costo Vacaciones 55
Costo Aporte patronal 1,042
Costo Aporte patronal 401
Costo Aporte patronal 160
Sueldos CD por pagar 13,200
Aporte personal CD por pagar 1,247
Décimo tercero CD por pagar 1,100
Décimo cuarto CD por pagar 700
Vacaciones CD por pagar 550
Aporte patronal CD por pagar 1,604
P/r costo personal operativo

Cuenta Debe Haber

Gasto Sueldos 715
Gasto Sueldos 275
Gasto Sueldos 110
Gasto Aporte personal 68
Gasto Aporte personal 26
Gasto Aporte personal 10
Gasto Décimo tercero 60
Gasto Décimo tercero 23
Gasto Décimo tercero 9
Gasto Décimo cuarto 43
Gasto Décimo cuarto 17
Gasto Décimo cuarto 7
Gasto Vacaciones 30
Gasto Vacaciones 11
Gasto Vacaciones 5
Gasto Aporte personal 87
Gasto Aporte personal 33
Gasto Aporte personal 13
Sueldos CI por pagar 1,100
Aporte personal CI por pagar 104
Décimo tercero CI por pagar 92
Décimo cuarto CI por pagar 67
Vacaciones CI por pagar 46
Aporte patronal CI por pagar 134
P/r gasto personal de apoyo

Cuenta Debe Haber

Gasto Honorarios 780
Gasto Honorarios 300
Gasto Honorarios 120
Proveedores locales 1,200
P/r honorarios del Gerente General

Cuenta Debe Haber

Cuentas por cobrar comerciales 26,610
Servicios de seguridad 17,296
Servicios de seguridad 6,652
Servicios de seguridad 2,661
P/r servicios prestados en el mes de diciembre del 2020.

Total registros contables 83,452 83,452

-
Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra
Estado de Resultado Integrales sin costeo ABC
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

1. Procesos Operativos

1.1 Proyecto 1 1.2 Proyecto 2 1.3 Proyecto 3

1.1.1 1.2.1 1.3.1

Esmeraldas Guayas Imbabura

Ingresos operacionales 17,296 6,652 2,661

4.1.1.1 Servicios de seguridad 17,296 6,652 2,661
Costo de Ventas 12,462 4,793 1,917
4.5.1.11 Costo Depreciaciones 81 31 13
4.5.1.10 Costo Mantenimientos 185 71 29
4.5.1.09 Costo Arriendos 234 90 36
4.5.1.01 Costo Sueldos 8,580 3,300 1,320
4.5.1.07 Costo Aporte personal 811 312 125
4.5.1.03 Costo Décimo tercero 715 275 110
4.5.1.04 Costo Décimo cuarto 455 175 70
4.5.1.02 Costo Vacaciones 358 138 55
4.5.1.06 Costo Aporte patronal 1,042 401 160
Utilidad Bruta 4,835 1,860 744

Gastos de administración y ventas - - -

4.6.1.11 Gasto Depreciaciones - - -
4.6.1.10 Gasto Mantenimientos - - -
4.6.1.09 Gasto Arriendos - - -
4.6.1.01 Gasto Sueldos - - -
4.6.1.07 Gasto Aporte personal - - -
4.6.1.03 Gasto Décimo tercero - - -
4.6.1.04 Gasto Décimo cuarto - - -
4.6.1.02 Gasto Vacaciones - - -
4.6.1.07 Gasto Aporte personal - - -
4.6.1.12 Gasto Honorarios - - -
Utilidad antes de Participación a Trabajores e Impuesto a la Re 4,835 1,860 744

4.7.3.1 Participación a trabajadores 260 202 145

Utilidad antes de Impuesto a la Renta 4,575 1,657 599

4.7.3.2 Impuesto a la renta 306 118 47

Utilidad neta del ejercicio 4,268 1,539 552
 Indice

2. Procesos
3. Procesos de Apoyo
Estratégicos
Total
3.1.2 Gestión
2.1.1 Gerencia 3.1.1 Gestión
de
General de Secretria
Contabilidad

- - - 26,610
- - - 26,610
- - - 19,172
- - - 125
- - - 285
- - - 360
- - - 13,200
- - - 1,247
- - - 1,100
- - - 700
- - - 550
- - - 1,604
- - - 7,438

1,200 902 902 3,003

- 3 3 7
- 8 8 15
- 120 120 240
- 550 550 1,100
- 52 52 104
- 46 46 92
- 33 33 67
- 23 23 46
- 67 67 134
1,200 - - 1,200
-1,200 -902 -902 4,435

- 29 29 665
-1,200 -931 -931 3,770

283 47 141 942

-1,483 -978 -1,072 2,827
Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra
Inductores Costos Indirectos
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

11. Distribución de los Costos Indirectos de personal para cada uno de los proyectos

Honorarios
Sueldo mensual
Proyecto Tiempo incurrido Gerente Aporte personal
total
General
Proyecto 1 33% 390 358 34
Proyecto 2 13% 150 138 13
Proyecto 3 5% 60 55 5
Gerencia General 30% 360 330 31
Gestion de Secretaria 5% 60 55 5
Gestión de Contabilidad 15% 180 165 16
1,200 1,100 104
- - -
- -
13. Distribución de los Otros Costos Indirectos para cada uno de los proyectos / Proceso de Apoyo

Depreciación
Depreciación
Proyecto Mantenimiento Arriendo Equipo de
Vehículos
Computo
Proyecto 1 5 78 1 1
Proyecto 2 2 30 0 0
Proyecto 3 1 12 0 0
Gerencia General 5 72 1 1
Gestion de Secretaria 1 12 0 0
Gestión de Contabilidad 2 36 1 0
15 240 3 3
- - - -
 Indice

Décimo tercer Décimo cuarto

Fondos de reserva Vacaciones Aporte patronal
sueldo sueldo

30 22 - 15 43
11 8 - 6 17
5 3 - 2 7
28 20 - 14 40
5 3 - 2 7
14 10 - 7 20
92 67 - 46 134
- - - - -
- - - - -
Pontificia Uiversidad Católica del Ecuador - Sede Ibarra
Estado de Resultado Integrales con costeo ABC
Maestrante: Jenny Paola Jaramillo Dávila

1. Procesos Operativos

1.1 Proyecto 1 1.2 Proyecto 2 1.3 Proyecto 3

1.1.1 1.2.1 1.3.1

Esmeraldas Guayas Imbabura

Ingresos operacionales 17,296 6,652 2,661

4.1.1.1 Servicios de seguridad 17,296 6,652 2,661
Costo de Ventas 12,462 4,793 1,917
4.5.1.11 Costo Depreciaciones 81 31 13
4.5.1.10 Costo Mantenimientos 185 71 29
4.5.1.09 Costo Arriendos 234 90 36
4.5.1.01 Costo Sueldos 8,580 3,300 1,320
4.5.1.07 Costo Aporte personal 811 312 125
4.5.1.03 Costo Décimo tercero 715 275 110
4.5.1.04 Costo Décimo cuarto 455 175 70
4.5.1.02 Costo Vacaciones 358 138 55
4.5.1.06 Costo Aporte patronal 1,042 401 160
Utilidad Bruta 4,835 1,860 744

Gastos de administración y ventas 976 375 150

4.6.1.11 Gasto Depreciaciones 2 1 0
4.6.1.10 Gasto Mantenimientos 5 2 1
4.6.1.09 Gasto Arriendos 78 30 12
4.6.1.01 Gasto Sueldos 358 138 55
4.6.1.07 Gasto Aporte personal 34 13 5
4.6.1.03 Gasto Décimo tercero 30 11 5
4.6.1.04 Gasto Décimo cuarto 22 8 3
4.6.1.02 Gasto Vacaciones 15 6 2
4.6.1.07 Gasto Aporte personal 43 17 7
4.6.1.12 Gasto Honorarios 390 150 60
Utilidad antes de Participación a Trabajores e Impuesto a la Re 3,859 1,484 594

4.7.3.1 Participación a trabajadores 260 202 145

Utilidad antes de Impuesto a la Renta 3,599 1,282 449

4.7.3.2 Impuesto a la renta 306 118 47

Utilidad neta del ejercicio 3,292 1,164 402
 Indice

2. Procesos
3. Procesos de Apoyo
Estratégicos
Total
3.1.2 Gestión
2.1.1 Gerencia 3.1.1 Gestión
de
General de Secretria
Contabilidad

- - - 26,610
- - - 26,610
- - - 19,172
- - - 125
- - - 285
- - - 360
- - - 13,200
- - - 1,247
- - - 1,100
- - - 700
- - - 550
- - - 1,604
- - - 7,438

901 150 451 3,003

2 0 1 7
5 1 2 15
72 12 36 240
330 55 165 1,100
31 5 16 104
28 5 14 92
20 3 10 67
14 2 7 46
40 7 20 134
360 60 180 1,200
-901 -150 -451 4,435

- 29 29 665
-901 -179 -479 3,770

283 47 141 942

-1,184 -226 -621 2,827