EMPRESA COMERCIAL XYZ S.A.

PLAN GENERAL DE CUENTAS

CODIGO NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
1.1.1 Efectivo y Equivalentes
1.1.1.01 Caja
1.1.1.02 Bancos
1.1.1.02.1 Banco del Pichincha
1.1.1.02.2 Banco del Pacífico
1.1.1.03 Fondo de caja chica
1.1.2 Instrumentos Financieros
1.1.2.01 Inversiones financieras inmediatas
1.1.3 Cuentas y documentos por cobrar
1.1.3.01 Cuentas por cobrar a clientes
1.1.3.02 Documentos por cobrar clientes
1.1.3.03 Préstamos por cobrar a empleados
1.1.3.04 Cuentas por cobrar a socios
1.1.3.05 Provisiones cuentas incobrables (-)
1.1.4 Inventarios
1.1.4.01 Inventario de mercaderías
1.1.4.02 Inventarios suministros de oficina
1.1.5 Anticipos y prepagados
1.1.5.01 IVA compras
1.1.5.02 Anticipo IVA retenido
1.1.5.03 Anticipo impuesto renta retenido
1.1.5.04 Anticipo a proveedores
1.1.5.05 Anticipo sueldos
1.1.5.06 Arriendos prepagados (diferidos)
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PLAN GENERAL DE CUENTAS

CODIGO NOMENCLATURA
1.1.5.07 Seguros prepagados (diferidos)
1.1.5.08 Publicidad prepagada (diferidos)
1.1.5.09 Crédito tributario a favor de la empresa (IVA)
1.2 NO CORRIENTES
1.2.1 Propiedad, planta y equipo
1.2.1.01 Terrenos
1.2.1.02 Edificios
1.2.1.03 Depreciación acumulada edificios (-)
1.2.1.04 Equipos de oficina
1.2.1.05 Depreciación acumulada equipos de oficina (-)
1.2.1.06 Vehículos
1.2.1.07 Depreciación acumulada vehículos (-)
1.2.1.08 Equipo de computación
1.2.1.09 Depreciación acumulada equipos de computación (-)
1.2.1.10 Muebles de oficina
1.2.1.11 Depreciación acumulada muebles de oficina (-)
1.2.1.12 Maquinaria
1.2.1.13 Depreciación acumulada maquinaria (-)
1.2.2 Intangibles
1.2.2.01 Marcas & patentes
1.2.2.02 Amortización acumulada marcas y patentes (-)
1.2.2.03 Programas computacionales (software)
1.2.2.04 Amortización acumulada software (-)
1.2.3 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo
1.2.3.01 Documentos y cuentas por cobrar L / P
1.2.3.02 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento L / P
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PLAN GENERAL DE CUENTAS

CODIGO NOMENCLATURA
2 PASIVOS
2.1 CORRIENTES
2.1.1 Laborales
2.1.1.01 Sueldo acumulado por pagar
2.1.1.02 Beneficios sociales por pagar
2.1.1.03 Participación trabajadores por pagar
2.1.1.04 Honorarios acumulados por pagar
2.1.1.05 IESS por pagar
2.1.1.06 Comisiones acumulados por pagar
2.1.2 Fiscales
2.1.2.01 Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
2.1.2.02 Impuesto renta retenido por pagar
2.1.2.03 IVA retenido por pagar
2.1.2.04 IVA ventas
2.1.2.05 Impuesto renta causado por pagar
2.1.2.06 Servicios acumulados por pagar empresas públicas
2.1.3 Cuentas y documentos por pagar
2.1.3.01 Préstamo bancario a corto plazo
2.1.3.02 Sobregiros bancarios
2.1.3.03 Préstamos prendarios-parte corriente
2.1.3.04 Préstamos hipotecarios-parte corriente
2.1.3.05 Obligaciones-parte corriente
2.1.3.06 Cuentas por pagar proveedores
2.1.3.07 Documentos por pagar proveedores
2.1.4 Otros
2.1.4.01 Publicidad acumulada por pagar
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PLAN GENERAL DE CUENTAS

CODIGO NOMENCLATURA
2.1.4.02 Arriendos acumulados por pagar
2.1.4.03 Dividendos por pagar- acciones
2.2 NO CORRIENTES
2.2.1 Instrumentos Financieros
2.2.1.01 Préstamos bancarios con prenda L / P
2.2.1.02 Préstamos con hipotecas por pagar L / P
2.2.1.03 Intereses acumulados por pagar
2.2.2 Diferidos
2.2.2.01 Arriendos precobrados
2.2.2.02 Comisiones precobradas
2.2.2.03 Intereses precobrados
2.2.2.04 Anticipo de clientes
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1 Capital
3.1.1.01 Capital acciones
3.2 RESERVAS
3.2.1 Reservas
3.2.1.01 Reserva legal
3.2.1.02 Reserva estatutaria
3.2.1.03 Reserva especiales
3.3 RESULTADOS
3.3.1 Resultados
3.3.1.01 Utilidades presente ejercicio
3.3.1.02 Utilidades retenidas años anteriores
3.3.1.03 Pérdidas presente ejercicio
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PLAN GENERAL DE CUENTAS

CODIGO NOMENCLATURA
3.3.1.04 Pérdidas acumuladas años anteriores

4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ordinarios
4.1.1.01 Ventas
4.1.1.02 Ingresos por servicios prestados
4.1.1.03 Comisiones ganadas
4.1.2 No ordinarios
4.1.2.01 Arriendos ganados
4.1.2.02 Rendimientos financieros
4.1.2.03 Utilidad en venta de activos no corrientes
4.1.2.04 Otros ingresos
5 COSTOS
5.1 COSTO DE VENTAS
5.1.1 Costo de ventas
5.1.1.01 Costo de ventas
6 GASTOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.1 Ordinarios
6.1.1.01 Sueldos y salarios
6.1.1.01.1 Aporte Patronal IESS
6.1.1.02 Beneficios y prestaciones laborales
6.1.1.03 Comisiones a vendedores
6.1.1.04 Gastos de representación
6.1.1.05 Viáticos y gastos de viaje
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PLAN GENERAL DE CUENTAS

CODIGO NOMENCLATURA
6.1.1.06 Capacitacion y formación del personal
6.1.1.07 Uniformes y ropa de trabajo
6.1.1.08 Arriendos de locales y oficinas
6.1.1.09 Mantenimiento y reparación de PP&E
6.1.1.10 Seguros del personal, bienes y valores
6.1.1.11 Depreciación de PP&E
6.1.1.11.01 Depreciación de PP&E edificios
6.1.1.11.02 Depreciación de PP&E equipos de oficina
6.1.1.11.03 Depreciación de PP&E vehículos
6.1.1.11.04 Depreciación de PP&E equipos de computación
6.1.1.11.05 Depreciación de PP&E muebles de oficina
6.1.1.11.06 Depreciación de PP&E maquinaria
6.1.1.12 Amortización de intangibles
6.1.1.13 Gasto de cuentas incobrables
6.1.1.14 Gastos bancarios y comisiones
6.1.1.15 Publicidad y propaganda
6.1.1.16 Servicios básicos
6.1.1.17 Alimentación y refrigerio
6.1.1.18 Útiles y servicios de aseo y limpieza
6.1.1.19 Útiles, suministros y materiales de oficina
6.1.1.20 Seguridad y vigilancia
6.1.1.21 Transporte y movilización
6.1.1.22 Combustibles, lubricantes y repuestos
6.1.1.23 Impuestos, tasas y contribuciones
6.1.1.24 Honorarios profesionales
6.1.2 No ordinarios
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PLAN GENERAL DE CUENTAS

CODIGO NOMENCLATURA
6.1.2.01 Agasajos a socios, clientes y empleados
6.1.2.02 Multas e intereses al fisco
6.1.2.03 Pérdida en ventas de activos no corrientes dispuestos a la venta
6.1.2.04 Otros gastos no especificados
6.2 GASTOS NO OPERACIONALES
6.2.1 Gastos Intereses

7 CUENTAS DE ORDEN
7.1 DEUDORAS
7.1.01 Mercaderías entregadas en consignación
7.1.02 Cuentas por cobrar dadas de baja
7.1.03 Garantías entregadas
7.2 ACREEDORES
7.2.01 Mercaderías en consignación
7.2.02 Cuentas por cobrar dadas de baja en custodia
7.2.03 Garantías otorgadas

Es referencial, pueden agregarse otras partidas o quitarse algunas no aplicables a un ente en particular
 BALANCE DE RESULTADOS
INGRESOS 100,000.00

Sueldos 35,000.00
Transporte 1,200.00
Srvicios básicos 5,600.00
Mantenimiento 8,900.00
Gastos legales 10,000.00
Depreciaciones 1,500.00 1500
Total gastos 62,200.00
RESULTADO 37,800.00
IMPUESTO RTA. 25% 9,450.00
Equi. Computación 2,200.00
1 2 3 4 5 6 7 8
660.00 660.00 660.00

Depreciación = 2200-220 660 anual

3
16.5 Por 9 días
55 mensual

IVA COMPRAS 4,336.07

IVA VENTAS 1,219.71
-3,116.36 Crédito tributario
3,116.36 IVA a pagar al SRI
 220.00 Valor residual
9 10
1,980.00 Depreciación
220.00
INVENTARIO SUMINISTROS DE OFICINA
7/6/2022 133.93
7/29/2022 125.00
Gasto 8.93