MONOGRAFIA

Libro Diario
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401
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4017
41
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421
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44
441
46
461
50
501
52
522
59
591
x/x Por el inventario incial de las operaciones del ejercicio.
Operación 1. Pago de tributos pendientes más intereses
40
401
4011
4017
65
659
64
645
10
104
x/x Por el giro de cheques para el pago de tributos considerando gastos adicionales por intereses y recargos
94
941
95
951
79
791
x/x Por el destino de los pagos de tributos considerando gastos adicionales por intereses y recargas
Operación 2. Pagos de los dividendos por pagar a los accionistas
44
441
14
142
1422
10
104
x/x Por el pago a los accionistas por concepto de dividendos, descontando los préstamos otorgados
Operación 3. Venta de servicios al contado más 18% por IGV
10
104
70
703
40
401
4011
x/x Por la venta de servicios de reparaciones al contado, considerándose el impuesto a las ventas
Operación 4.Revaluación de la propiedad, planta y equipo considerando el pasivo diferido
33
333
39
391
57
571
x/x Por la revaluación de la maquinaria de acuerdo a un informe pericial
57
571
49
491
x/x Por el impuesto diferido por la revaluación 29.5%
Operación 5. Capitalización de resultados acumulados
59
591
52
522
x/x Por la capitalización en trámite de las utilidades
52
522
50
501
x/x Por la capitalización de utilidades al concretarse el trámite
Operación 6. Compra de una propiedad, planta y equipo mas 18% por IGV
33
335
40
401
4011
46
465
x/x Por la compra de una laptop más el IGV
46
465
10
104
x/x Por la cancelación al proveedor y la compra de la laptop
Operación 7. Venta de servicios de repación al contado más IGV
10
104
70
703
40
401
4011
x/x Por la venta de servicios de repaciones al crédito
Operación 8. Contrato de alquileres y depósitos en garantía
10
104
75
754
46
467
x/x Por la recepción de fondos por concepto de alquileres y de un depósito en garantía
Operación 9. Compra de suministros diversos más 18% por IGV
60
603
6032
40
401
4011
42
421
x/x Por la recepción de fondos por concepto de alquileres y de un depósito en garantía
25
252
61
613
x/x Por el asiento de destino por la compra de los suministros diversos

42
421
10
104
x/x Por la cancelación de la compra de suministros diversos
Operación 10. Castigo de cobranza dudosa
19
194
14
141
x/x Por el castigo de las deudas declarados incobrables
Operación 11. Anticipos y seguros devengados
65
651
18
182
x/x Asiento por los gastos devengados en el ejercicio
93
931
94
941
95
951
79
791
x/x Por el destino de los seguros devengados en el periodo y la rendición de cuentas del anticipo entregado
Operación 12. Cobro a los socios por sus aportes pendientes
10
104
14
142
1421
x/x Por la recepción de fondos de los socios por cobro de sus aportes pendientes de cancelación
Operación 13. Por el pago de intereses, según nota de cargo
67
671
10
104
x/x Por la recepción de fondos de los socios por cobro de sus aportes pendientes de cancelación
Operación 14. Cobro de letras y facturas pendientes
10
104
12
121
123
x/x Por la cobranza de facturas pendientes de cancelación de nuestros clientes y de las letras por cobrar
Operación 15. Pago de diversos gastos por servicios recibidos más 18% por IGV
63
631
636
65
653
40
401
4011
10
104
x/x Por el pago de los diversos gastos producidos en el periodo
93
931
94
941
95
951
79
791
x/x Por el destino de los diversos pagos afectuados
Operación 16. Registro de la planilla de sueldos de empleados y obreros
62
621
6211
627
6271
64
646
40
403
4031
4032
4033
14
141
46
469
41
411
x/x Por el compromiso de las planillas de haberes y jornales considerando las cargfas sociales y descuentos de ley
93
931
94
941
95
951
79
791
x/x Asiento por destino de los pagos de las planillas de haberes y jornales considerando el impuesto a las ventas
Operación 17. Pago de sueldos y salarios
40
403
4031
4032
4033
46
469
41
411
10
104
x/x Por el pago con cheque de las remuneraciones a los trabajadores y retenciones
Operación 18. Pago de impuestos a la renta y tributos municipales
16
167
1671
64
645
10
104
x/x Por el pago a cuenta del impuesto a la renta y pagos al Gobierno local
94
941
79
791
x/x Por el asiento de destino por los pagos de tributos
Operación 19. Pago de honorarios profesionales

63
632
40
401
4017
10
104
x/x Por el pago de honorarios a un arquitecto por la elaboración de planos para la ampliación de nuestros talleres
33
339
72
722
x/x Asiento por destino del pago de honorarios, considerando el gasto como parte del costo del inmueble
Operación 20. Pago a una empresa de servicios mas 18% por IGV
63
632
40
401
4011
10
104
x/x Por el pago a una empresa de servicios y la ampliación de nuestros talleres
33
339
72
722
x/x Asiento por destino del pago de servicios de personal, considerando como parte del costo de la obra
Operación 21. Compra de materias primas más 18% por IGV
60
602
40
401
4011
42
421
x/x Por la compra de materia prima
24
241
61
613
x/x Asiento por el ingreso a los almacenes de las materias primas adquiridas
42
421
10
104
x/x Por la cancelación de las materias primas
Operación 22. Por el consumo de las materias primas en la construccion de la obra.
61
613
24
241
x/x Por la salida de las materias primas de los almacenes destinados a la obra
33
339
72
722
x/x Asiento por destino de las materias primas utilizadas que van a formar parte de costo de la obra
Operación 23. Baja de un inmueble, maquinaria y equipo
39
391
65
659
33
333
x/x Por el retiro de la maquinaria que se encontraba fuera de uso
94
941
79
791
x/x Por el asiento de destino de las cuentas de gastos
Operación 24. Estimación para cobranza dudosa
68
684
19
192
x/x Por el asiento por estimación para cuentas de cobranza dudosa correspondiente al ejercicio
94
941
79
791
x/x Por el asiento de destino de las cuentas de gastos
Operación 25. Consumo de suministros diversos
61
613
25
252
x/x Por el consumo de suministros diversos consistentes en combustibles, lubricantes y útiles de limpieza
93
931
94
941
79
791
x/x Por la distribución de los gsastos por suministros diversos consumidos
Operación 26. Pago de IGV según liquidación
40
401
4011
10
104
x/x Por la cancelación del impuesto a las ventas de acuerdo con la liquidación
Operación 27. Registro de las depreciaciones de activos fijos de ejercicios
68
681
39
391
x/x Por las depreciaciones del ejercicio
93
931
94
941
95
951
79
791
x/x Por la distribución de los gastos por la depreciación del ejercicio
Operación 28. Provisión para beneficios sociales

62
629
6291
41
415
4151
x/x Por las provisiones para beneficios sociales de los trabajadores correspondientes al ejercicio
93
931
94
941
95
951
79
791
x/x Por la distribución de los gastos correspondientes a la provision para pago d elos beneficios sociales de los trabajado
41
411
10
104
x/x Por los depósitos de ley realizados correspondietnes a los beneficios sociales d elos trabajadores
Operación 29. Elaboración de un balance general (hoja de trabajo) mayorizando previo al calculo del 10% de participacio
Operación 30. Por las participaciones de los trabajadores NIC 19
62
622
6221
41
411
4111
x/x Por las participaciones de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (beneficios de los empleados)
94
941
79
791
x/x Por el destino de los gastos por participacion de los trabajadores
Operación 31. Por los asientos de cierre del ejercicio

79
791
93
931
94
941
95
951
x/x Para saldar las cuentas de la clase 9 con cargo a la cuenta 79 cargas imputables a cuenta de costos
70
701
80
801
x/x Por la cancelación de la cuenta ventas
80
801
60
601
x/x Por la cancelación de la cuenta compras
61
611
80
801
x/x Por la cancelación de la cuenta variación de inventarios
80
801
82
821
x/x Por el translado del saldo del margen comercial al valor agregado
82
821
63
632
x/x Por la transferencia del saldo del servicio prestado por tercero
82
821
83
831
x/x Por la transferencia de los saldos del valor agregado al excedente bruto de explotación
83
831
62
621
64
645
x/x Por la transferencia de los gastos de personal
83
831
84
841
x/x Por la transferencia de saldo de excedente bruto de explotación al resultado de explotación
84
841
65
659
68
687
x/x Por la transferencia de los saldos deudores a las cuentas Otros gastos de gestión y valuación de activos y provisiones
72
722
75
754
84
841
x/x Por la transferencia de los saldos acreedores de la cuenta Otros ingresos de gestión
84
841
85
851
x/x Por la transferencia del resultado de explotación al resultado antes de participaciones e impuestos
85
851
67
679
x/x Por la transferencia del resultado antes de participaciones e impuestos
85
851
89
891
x/x Por la transferencia del resultado antes de participaciones e impuestos a la renta
89
891
88
881
x/x Por la determinación de la participación a trabajadores e impuestos Utilidad antes de la participaciones e impuestos
88
881
40
401
4017
x/x Por la determinación de los trabajadores e impuestos a la renta a pagar
40
401
4017
16
167
1671
x/x Por la apliación de los pagos a cuenta del impuesto a la renta al final de periodo
89
891
59
591
x/x Por la transferencia de resultados del ejercicio a resultados acumulados
19
191
193
39
391
41
411
42
421
423
46
461
49
491
50
501
52
522
57
571
40
401
4017
59
592
10
104
11
111
12
121
14
141
16
161
25
251
252
30
302
33
331
332
333
334
335
x/x Por el inventario inicial de las operaciones del ejercicio
1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Cuentas corrientes en instituciones financieras
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
Personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Préstamos
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguros
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales Auxiliares
Suministros
INVERSIONES MOBILIARIAS
Instrumentos financieros reprentativos de derecho patrimonial
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales- terceros
Cuentas por cobrar comerciales, a los accionistas (socios) y directores
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
Impuesto a la renta
REMUNERACIONES Y PARTCIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES
Accionistas (socios, partícipes)
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Reclamaciones de terceros
CAPITAL
Capital social
CAPITAL ADICIONAL
Capitalizaciones en trámite
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
ncial de las operaciones del ejercicio.
tributos pendientes más intereses

2
Gobierno nacional
Impuesto a la renta
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
Otros gastos de gestión
GASTOS POR TRIBUTOS
Gastos en deuda tributaria
ques para el pago de tributos considerando gastos adicionales por intereses y recargos
3
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gastos de administración
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
os pagos de tributos considerando gastos adicionales por intereses y recargas
e los dividendos por pagar a los accionistas

4
Accionistas (socios, partícipes)
Préstamos
ccionistas por concepto de dividendos, descontando los préstamos otorgados
e servicios al contado más 18% por IGV

5
VENTAS
Servicios terminados
Gobierno nacional
rvicios de reparaciones al contado, considerándose el impuesto a las ventas
ión de la propiedad, planta y equipo considerando el pasivo diferido

6
EXCENTE DE REVALIACIÓN
Excedente de revaluación
de la maquinaria de acuerdo a un informe pericial
7
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
ferido por la revaluación 29.5%
ación de resultados acumulados

8
CAPITAL ADICIONAL
Capitalización en trámite de las utilidades
ón en trámite de las utilidades
9
CAPITAL ADICIONAL
Capitalización en trámite de las utilidades
CAPITAL
Capital social
ón de utilidades al concretarse el trámite
de una propiedad, planta y equipo mas 18% por IGV

10
Muebles y enseres
Gobierno nacional
Pasivos por compra de activo inmovilizado
una laptop más el IGV
11
Pasivos por compra de activo inmovilizado
al proveedor y la compra de la laptop
e servicios de repación al contado más IGV

12
VENTAS
Servicios terminados
Gobierno nacional
rvicios de repaciones al crédito
o de alquileres y depósitos en garantía

13
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Alquileres
Depósitos recibidos en garantía
e fondos por concepto de alquileres y de un depósito en garantía
de suministros diversos más 18% por IGV

14
COMPRA
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Suministros
Gobierno nacional
e fondos por concepto de alquileres y de un depósito en garantía
15
Suministros
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
16
destino por la compra de los suministros diversos
de la compra de suministros diversos
de cobranza dudosa
17
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Personal
as deudas declarados incobrables
os y seguros devengados
18
Seguros
Seguros
stos devengados en el ejercicio
19
COSTO DE SERVICIOS
Costo de servicios
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas
os seguros devengados en el periodo y la rendición de cuentas del anticipo entregado
a los socios por sus aportes pendientes

20
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
e fondos de los socios por cobro de sus aportes pendientes de cancelación
ago de intereses, según nota de cargo

21
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
e fondos de los socios por cobro de sus aportes pendientes de cancelación
de letras y facturas pendientes

22
Letras por cobrar
e facturas pendientes de cancelación de nuestros clientes y de las letras por cobrar
e diversos gastos por servicios recibidos más 18% por IGV

23
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Servicios básicos
Ssucripciones
Gobierno nacional
diversos gastos producidos en el periodo
24
COSTO DE SERVICIOS
Costo de servicios
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas
os diversos pagos afectuados
o de la planilla de sueldos de empleados y obreros

25
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Segurida, previsión social y otras constribuciones
Régimen de prestaciones de salud
GASTOS POR TRIBUTOS
Cotizaciones con carácter de tributo
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Personal
Otras cuentas por pagar diversas
o de las planillas de haberes y jornales considerando las cargfas sociales y descuentos de ley
26
COSTO DE SERVICIOS
Costo de servicios
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas
o de los pagos de las planillas de haberes y jornales considerando el impuesto a las ventas
e sueldos y salarios
27
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Otras cuentas por pagar diversas
eque de las remuneraciones a los trabajadores y retenciones
e impuestos a la renta y tributos municipales

28
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
GASTOS POR TRIBUTOS
Tributos a gobiernos regionales y locales
ta del impuesto a la renta y pagos al Gobierno local
29
destino por los pagos de tributos
e honorarios profesionales
30
Asesoria y consultoria
Gobierno nacional
Impuesto a la renta
norarios a un arquitecto por la elaboración de planos para la ampliación de nuestros talleres
31
Obras en curso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Propiedad, planta y equipo
o del pago de honorarios, considerando el gasto como parte del costo del inmueble
una empresa de servicios mas 18% por IGV

32
Gobierno nacional
empresa de servicios y la ampliación de nuestros talleres
33
Obras en curso
o del pago de servicios de personal, considerando como parte del costo de la obra
a de materias primas más 18% por IGV

34
COMPRA
Materias primas
Gobierno nacional
materia prima
35
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
reso a los almacenes de las materias primas adquiridas
36
de las materias primas
onsumo de las materias primas en la construccion de la obra.

37
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
s materias primas de los almacenes destinados a la obra
38
Obras en curso
o de las materias primas utilizadas que van a formar parte de costo de la obra
un inmueble, maquinaria y equipo

39
maquinaria que se encontraba fuera de uso
40
destino de las cuentas de gastos
ción para cobranza dudosa

41
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Valuación de activos revisar si es 687
Cuentas por cobrar a personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes consultar si es 193
estimación para cuentas de cobranza dudosa correspondiente al ejercicio
42
destino de las cuentas de gastos
mo de suministros diversos
43
Suministros
e suministros diversos consistentes en combustibles, lubricantes y útiles de limpieza
44
COSTO DE SERVICIOS
Costo de servicios
de los gsastos por suministros diversos consumidos
e IGV según liquidación

45
Gobierno nacional
del impuesto a las ventas de acuerdo con la liquidación
o de las depreciaciones de activos fijos de ejercicios

46
Depreciación de propiedaqdes de inversión
ones del ejercicio
47
COSTO DE SERVICIOS
Costo de servicios
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas
de los gastos por la depreciación del ejercicio
ón para beneficios sociales

48
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicios
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
s para beneficios sociales de los trabajadores correspondientes al ejercicio
49
COSTO DE SERVICIOS
Costo de servicios
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas
de los gastos correspondientes a la provision para pago d elos beneficios sociales de los trabajadores
50
de ley realizados correspondietnes a los beneficios sociales d elos trabajadores
ción de un balance general (hoja de trabajo) mayorizando previo al calculo del 10% de participaciones a los trabajadores
Detalle
Resultados del ejercicio
Participaciones de los trabajadores 10%
Resultados despues de participaciones
participaciones de los trabajadores NIC 19

51
Otras remuneraciones
Participaciones de los trabajadores
Sueldos y salarios por pagar
ones de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (beneficios de los empleados)
52
os gastos por participacion de los trabajadores
asientos de cierre del ejercicio

53
COSTO DE SERVICIOS
Costo de servicios
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas
entas de la clase 9 con cargo a la cuenta 79 cargas imputables a cuenta de costos
54
VENTAS
Mercaderias
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
de la cuenta ventas
55
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
COMPRA
Mercaderias
de la cuenta compras
56
Mercaderias
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
de la cuenta variación de inventarios
57
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
VALOR AGREGADO
Valor agregado
el saldo del margen comercial al valor agregado
58
VALOR AGREGADO
Valor agregado
ia del saldo del servicio prestado por tercero
59
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN)
ia de los saldos del valor agregado al excedente bruto de explotación
60
Remuneraciones
GASTOS POR TRIBUTOS
Gastos en deuda tributaria
ia de los gastos de personal
61
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
ia de saldo de excedente bruto de explotación al resultado de explotación
62
Valuación de activos
ia de los saldos deudores a las cuentas Otros gastos de gestión y valuación de activos y provisiones
63
PPE
Alquileres
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN
ia de los saldos acreedores de la cuenta Otros ingresos de gestión
64
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Resultados antes de impuestos a las ganancias
ia del resultado de explotación al resultado antes de participaciones e impuestos
65
GASTOS FINANCIEROS
Otros gastos financieros
ia del resultado antes de participaciones e impuestos
66
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
ia del resultado antes de participaciones e impuestos a la renta
67
Utilidad
IMPUESTOS A LAS GANANICAS
Impuestos a la ganancias - corrientes
ón de la participación a trabajadores e impuestos Utilidad antes de la participaciones e impuestos a la renta (renta neta) 18987.08
Renta neta imponible
Impuestos a la renta
Resultado del ejercicio
68
IMPUESTOS A LAS GANANICAS
Impuestos a la ganancias - corrientes
Gobierno nacional
Impuesto a la renta
ón de los trabajadores e impuestos a la renta a pagar
69
Gobierno nacional
Impuesto a la renta
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
e los pagos a cuenta del impuesto a la renta al final de periodo
70
Utilidad
ia de resultados del ejercicio a resultados acumulados
71
Cuentas por cobrar comerciales- terceros
Cuentas por cobrar comerciales, a los accionistas (socios) y directores
Letras por pagar
Reclamaciones de terceros
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
CAPITAL
Capital social
CAPITAL ADICIONAL
Capitalizaciones en trámite
Gobierno nacional
Impuesto a la renta
Pérdidas acumuladas
Inversiones mantenidas para negociación
Personal
Préstamos
Materiales Auxiliares
Suministros
Instrumentos financieros reprentativos de derecho patrimonial
Terrenos
Edificaciones
Unidades de transporte
Muebles y enseres
nicial de las operaciones del ejercicio
DEBE HABER
S/ 368,550.00
S/ 7,500.00
S/ 2,250.00
S/ 358,800.00
S/ 50,000.00
S/ 64,350.00
S/ 40,500.00
S/ 23,850.00
S/ 65,100.00
S/ 22,500.00
S/ 19,500.00
S/ 13,500.00
S/ 9,600.00
S/ 2,700.00
S/ 28,800.00
S/ 15,150.00
S/ 5,550.00
S/ 9,600.00
S/ 13,500.00
S/ 1,632,300.00
S/ 1,273,500.00
S/ 136,800.00
S/ 76,800.00
S/ 109,200.00
S/ 36,000.00
S/ 11,700.00
S/ 6,300.00
S/ 5,400.00
S/ 209,250.00
S/ 48,600.00
S/ 20,400.00
S/ 28,200.00
S/ 15,930.00
S/ 30,810.00
S/ 23,400.00
S/ 7,410.00
S/ 20,400.00
S/ 64,860.00
S/ 1,776,000.00
S/ 53,300.00
S/ 9,600.00
DEBE HABER
S/ 48,600.00
S/ 20,400.00
S/ 28,200.00
S/ 1,800.00
S/ 345.00
S/ 50,745.00
S/ 1,072.50
S/ 1,072.50
S/ 2,145.00
DEBE HABER
S/ 20,400.00
S/ 13,500.00
S/ 6,900.00
DEBE HABER
S/ 82,836.00
S/ 70,200.00
S/ 12,636.00
DEBE HABER
S/ 187,325.00
S/ 92,525.00
S/ 94,800.00
S/ 27,966.00
S/ 27,966.00
DEBE HABER
S/ 9,600.00
S/ 9,600.00
S/ 9,600.00
S/ 9,600.00
DEBE HABER
S/ 31,800.00
S/ 5,724.00
S/ 37,524.00
S/ 37,524.00
S/ 37,524.00
DEBE HABER
S/ 115,404.00
S/ 97,800.00
S/ 17,604.00
DEBE HABER
S/ 25,800.00
S/ 16,200.00
S/ 9,600.00
DEBE HABER
S/ 16,200.00
S/ 2,916.00
S/ 19,116.00
S/ 16,200.00
S/ 16,200.00
S/ 19,116.00
S/ 19,116.00
DEBE HABER
S/ 5,400.00
S/ 5,400.00
DEBE HABER
S/ 28,800.00
S/ 28,800.00
S/ 5,760.00
S/ 14,400.00
S/ 8,640.00
S/ 28,800.00
DEBE HABER
S/ 19,500.00
S/ 19,500.00
DEBE HABER
S/ 3,000.00
S/ 3,000.00
DEBE HABER
S/ 24,000.00
S/ 24,000.00
S/ 15,000.00
S/ 9,000.00
DEBE HABER
S/ 18,300.00
S/ 12,600.00
S/ 5,700.00
S/ 5,100.00
S/ 4,212.00
S/ 27,612.00
S/ 14,040.00
S/ 4,680.00
S/ 4,680.00
S/ 23,400.00
DEBE HABER
S/ 46,107.00
S/ 42,300.00
S/ 3,807.00
S/ 191.25
S/ 9,497.25
S/ 3,807.00
S/ 5,499.00
S/ 191.25
S/ 1,800.00
S/ 2,100.00
S/ 32,901.00
S/ 23,149.13
S/ 11,574.56
S/ 11,574.56
S/ 46,298.25
DEBE HABER
S/ 9,497.25
S/ 3,807.00
S/ 5,499.00
S/ 191.25
S/ 2,100.00
S/ 32,901.00
S/ 44,498.25
DEBE HABER
S/ 10,920.00
S/ 5,400.00
S/ 16,320.00
S/ 5,400.00
S/ 5,400.00
DEBE HABER
S/ 10,800.00
S/ 864.00
S/ 9,936.00
S/ 10,800.00
S/ 10,800.00
DEBE HABER
S/ 21,300.00
S/ 3,834.00
S/ 25,134.00
S/ 21,300.00
S/ 21,300.00
DEBE HABER
S/ 9,600.00
S/ 1,728.00
S/ 11,328.00
S/ 9,600.00
S/ 9,600.00
S/ 11,328.00
S/ 11,328.00
DEBE HABER
S/ 9,600.00
S/ 9,600.00
DEBE HABER
S/ 9,600.00
S/ 9,600.00
DEBE HABER
S/ 24,300.00
S/ 3,300.00
S/ 27,600.00
S/ 3,300.00
S/ 3,300.00
DEBE HABER
S/ 10,200.00
S/ 10,200.00
S/ 10,200.00
S/ 10,200.00
DEBE HABER
S/ 12,060.00
S/ 12,060.00
S/ 9,600.00
S/ 2,460.00
S/ 12,060.00
DEBE HABER
S/ 11,826.00
S/ 11,826.00
DEBE HABER
S/ 15,900.00
S/ 15,900.00
S/ 9,540.00
S/ 3,180.00
S/ 3,180.00
S/ 15,900.00
DEBE HABER
S/ 12,600.00
S/ 12,600.00
S/ 9,300.00
S/ 1,350.00
S/ 1,950.00
S/ 12,600.00
S/ 12,600.00
S/ 12,600.00
S/ 21,096.75
-S/ 2,109.68
S/ 18,987.07
DEBE HABER
S/ 2,109.68
S/ 2,109.68
S/ 2,109.68
S/ 2,109.68
DEBE HABER
S/ 162,212.93
S/ 71,389.13
S/ 49,526.74
S/ 41,297.06
S/ 168,000.00
S/ 168,000.00
S/ 25,800.00
S/ 25,800.00
S/ 4,140.00
S/ 4,140.00
S/ 146,340.00
S/ 146,340.00
S/ 50,400.00
S/ 50,400.00
S/ 95,940.00
S/ 95,940.00
S/ 66,407.93
S/ 60,816.68
S/ 5,591.25
S/ 29,532.08
S/ 29,532.08
S/ 66,445.00
S/ 39,345.00
S/ 26,100.00
S/ 41,700.00
S/ 16,200.00
S/ 57,900.00
S/ 21,987.08
S/ 21,987.08
S/ 3,000.00
S/ 3,000.00
S/ 18,987.08
S/ 18,987.08
S/ 5,601.19
S/ 5,601.19
a) 18987.08
S/ 18,987.08
-S/ 5,601.19
S/ 13,385.89
S/ 5,601.19
S/ 5,601.19
S/ 5,601.19
S/ 5,601.19
S/ 13,385.89
S/ 13,385.89
S/ 16,500.00
S/ 6,300.00
S/ 10,200.00
S/ 293,375.00
S/ 18,039.68
S/ 30,810.00
S/ 74,460.00
S/ 27,966.00
S/ 1,785,600.00
S/ 53,300.00
S/ 66,834.00
S/ 864.00
S/ 13,385.89
S/ 359,550.75
S/ 50,000.00
S/ 40,350.00
S/ 24,900.00
S/ 8,018.81
S/ 19,290.00
S/ 13,500.00
S/ 1,865,525.00
S/ 6,830,049.24 S/ 6,829,049.23
LIBRO MAYOR (Antes de cierre)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
S/ 368,550.00 S/ 50,745.00
S/ 82,836.00 S/ 6,900.00
S/ 115,404.00 S/ 37,524.00
S/ 25,800.00 S/ 19,116.00
S/ 19,500.00 S/ 3,000.00
S/ 24,000.00 S/ 27,612.00
S/ 44,498.25
S/ 16,320.00
S/ 9,936.00
S/ 25,134.00
S/ 11,328.00
S/ 11,826.00
S/ 12,600.00
S/ 636,090.00 S/ 276,539.25
11 INVERSIONES FINANCIERAS
S/ 50,000.00
S/ 50,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

S/ 64,350.00 S/ 24,000.00
S/ 64,350.00 S/ 24,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES

S/ 65,100.00 S/ 13,500.00
S/ 5,400.00
S/ 19,500.00
S/ 1,800.00
S/ 65,100.00 S/ 40,200.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

S/ 2,700.00
S/ 10,920.00
S/ 13,620.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

S/ 28,800.00 S/ 28,800.00
S/ 28,800.00 S/ 28,800.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
S/ 5,400.00 S/ 11,700.00
S/ 10,200.00
S/ 5,400.00 S/ 21,900.00
24 MATERIAS PRIMAS
S/ 9,600.00 S/ 9,600.00
S/ 9,600.00 S/ 9,600.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

S/ 15,150.00 S/ 12,060.00
S/ 16,200.00
S/ 31,350.00 S/ 12,060.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
S/ 13,500.00
S/ 13,500.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

S/ 1,632,300.00 S/ 27,600.00
S/ 187,325.00
S/ 31,800.00
S/ 10,800.00
S/ 21,300.00
S/ 9,600.00
S/ 1,893,125.00 S/ 27,600.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

S/ 24,300.00 S/ 209,250.00
S/ 92,525.00
S/ 15,900.00
S/ 24,300.00 S/ 317,675.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

S/ 48,600.00 S/ 48,600.00
S/ 5,724.00 S/ 12,636.00
S/ 2,916.00 S/ 17,604.00
S/ 4,212.00 S/ 9,497.25
S/ 9,497.25 S/ 864.00
S/ 3,834.00
S/ 1,728.00
S/ 11,826.00
S/ 88,337.25 S/ 89,201.25
41 REMUNERACIONES Y PARTCIPACIONES POR PAGAR
S/ 32,901.00 S/ 15,930.00
S/ 12,600.00 S/ 32,901.00
S/ 12,600.00
S/ 45,501.00 S/ 61,431.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

S/ 19,116.00 S/ 30,810.00
S/ 11,328.00 S/ 19,116.00
S/ 11,328.00
S/ 30,444.00 S/ 61,254.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES

S/ 20,400.00 S/ 20,400.00
S/ 20,400.00 S/ 20,400.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

S/ 37,524.00 S/ 64,860.00
S/ 2,100.00 S/ 37,524.00
S/ 9,600.00
S/ 2,100.00
S/ 39,624.00 S/ 114,084.00
49 PASIVO DIFERIDO
S/ 27,966.00
S/ 27,966.00
50 CAPITAL
S/ 1,776,000.00
S/ 9,600.00
S/ 1,785,600.00
52 CAPITAL ADICIONAL
S/ 9,600.00 S/ 53,300.00
S/ 9,600.00
S/ 9,600.00 S/ 62,900.00
57 EXCENTE DE REVALIACIÓN
S/ 27,966.00 S/ 94,800.00
S/ 27,966.00 S/ 27,966.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
S/ 9,600.00 S/ 9,600.00
S/ 9,600.00 S/ 9,600.00
60 COMPRA
S/ 16,200.00
S/ 9,600.00
S/ 25,800.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
S/ 9,600.00 S/ 16,200.00
S/ 12,060.00 S/ 9,600.00
S/ 21,660.00 S/ 25,800.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

S/ 46,107.00
S/ 12,600.00
S/ 58,707.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

S/ 18,300.00
S/ 10,800.00
S/ 21,300.00
S/ 50,400.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS

S/ 345.00
S/ 191.25
S/ 5,400.00
S/ 5,936.25
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

S/ 1,800.00
S/ 28,800.00
S/ 5,100.00
S/ 3,300.00
S/ 345.00
S/ 39,345.00
67 GASTOS FINANCIEROS
S/ 3,000.00
S/ 3,000.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

S/ 10,200.00
S/ 15,900.00
S/ 26,100.00
70 VENTAS
S/ 70,200.00
S/ 97,800.00
S/ 168,000.00
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

S/ 10,800.00
S/ 21,300.00
S/ 9,600.00
S/ 41,700.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

S/ 16,200.00
S/ 16,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

S/ 2,145.00
S/ 28,800.00
S/ 23,400.00
S/ 46,298.25
S/ 5,400.00
S/ 3,300.00
S/ 10,200.00
S/ 12,060.00
S/ 15,900.00
S/ 12,600.00
S/ 160,103.25
93 COSTO DE SERVICIOS
S/ 5,760.00
S/ 14,040.00
S/ 23,149.13
S/ 9,600.00
S/ 9,540.00
S/ 9,300.00
S/ 71,389.13
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
S/ 1,072.50
S/ 14,400.00
S/ 4,680.00
S/ 11,574.56
S/ 5,400.00
S/ 3,300.00
S/ 2,460.00
S/ 3,180.00
S/ 1,350.00
S/ 47,417.06
95 GASTOS DE VENTAS
S/ 1,072.50
S/ 8,640.00
S/ 4,680.00
S/ 11,574.56
S/ 10,200.00
S/ 3,180.00
S/ 1,950.00
S/ 41,297.06
Habiendo elaborado el balance general (hoja de trabajo) con los datos del primer Libro mayor, se determina el resultado de
Con base en dicho resultado, se calculan los impuestos y participaciones correspondientes para luego llevar a cabo los asien
quedando de la siguiente manera:
NES Y DE SALUD POR PAGAR
, se determina el resultado del ejercicio.
a luego llevar a cabo los asientos de cierrew en el libro diario y su mayorizacion,
LIBRO MAYOR (Incluye cierre)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
S/ 368,550.00 S/ 50,745.00
S/ 82,836.00 S/ 6,900.00
S/ 37,524.00
S/ 25,800.00 S/ 19,116.00
S/ 19,500.00 S/ 3,000.00
S/ 24,000.00 S/ 27,612.00
S/ 115,404.00 S/ 44,498.25
S/ 16,320.00
S/ 9,936.00
S/ 25,134.00
S/ 11,328.00
S/ 11,826.00
S/ 12,600.00
S/ 359,550.75
S/ 636,090.00 S/ 636,090.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

S/ 64,350.00 S/ 24,000.00
S/ 40,350.00
S/ 64,350.00 S/ 64,350.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES

S/ 65,100.00 S/ 13,500.00
S/ 19,500.00
S/ 1,800.00
S/ 5,400.00
S/ 24,900.00
S/ 65,100.00 S/ 65,100.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

S/ 2,700.00 S/ 5,601.19
S/ 10,920.00 S/ 8,018.81
S/ 13,620.00 S/ 13,620.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

S/ 28,800.00 S/ 28,800.00
S/ 28,800.00 S/ 28,800.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

S/ 5,400.00 S/ 11,700.00
S/ 16,500.00 S/ 10,200.00
S/ 21,900.00 S/ 21,900.00
24 MATERIAS PRIMAS
S/ 9,600.00 S/ 9,600.00
S/ 9,600.00 S/ 9,600.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

S/ 15,150.00 S/ 12,060.00
S/ 16,200.00 S/ 19,290.00
S/ 31,350.00 S/ 31,350.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
S/ 13,500.00 S/ 13,500.00
S/ 13,500.00 S/ 13,500.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

S/ 1,632,300.00 S/ 27,600.00
S/ 187,325.00 S/ 1,865,525.00
S/ 31,800.00
S/ 10,800.00
S/ 21,300.00
S/ 9,600.00
S/ 1,893,125.00 S/ 1,893,125.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

S/ 24,300.00 S/ 209,250.00
S/ 293,375.00 S/ 92,525.00
S/ 15,900.00
S/ 317,675.00 S/ 317,675.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

S/ 48,600.00 S/ 48,600.00
S/ 5,724.00 S/ 12,636.00
S/ 2,916.00 S/ 17,604.00
S/ 4,212.00 S/ 9,497.25
S/ 9,497.25
S/ 3,834.00
S/ 1,728.00
S/ 11,826.00
S/ 88,337.25 S/ 88,337.25
41 REMUNERACIONES Y PARTCIPACIONES POR PAGAR

S/ 32,901.00 S/ 15,930.00
S/ 12,600.00 S/ 32,901.00
S/ 18,039.68 S/ 12,600.00
S/ 2,109.68
S/ 63,540.68 S/ 63,540.68
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

S/ 19,116.00 S/ 30,810.00
S/ 11,328.00 S/ 19,116.00
S/ 30,810.00 S/ 11,328.00
S/ 61,254.00 S/ 61,254.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES

S/ 20,400.00 S/ 20,400.00
S/ 20,400.00 S/ 20,400.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

S/ 37,524.00 S/ 64,860.00
S/ 2,100.00 S/ 37,524.00
S/ 74,460.00 S/ 9,600.00
S/ 2,100.00
S/ 114,084.00 S/ 114,084.00
50 CAPITAL
S/ 1,785,600.00 S/ 1,776,000.00
S/ 9,600.00
S/ 1,785,600.00 S/ 1,785,600.00
52 CAPITAL ADICIONAL
S/ 53,300.00 S/ 53,300.00
S/ 53,300.00 S/ 53,300.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
S/ 9,600.00 S/ 9,600.00
S/ 13,385.89 S/ 13,385.89
S/ 22,985.89 S/ 22,985.89
60 COMPRA
S/ 16,200.00 S/ 25,800.00
S/ 9,600.00
S/ 25,800.00 S/ 25,800.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
S/ 9,600.00 S/ 16,200.00
S/ 12,060.00 S/ 9,600.00
S/ 4,140.00
S/ 25,800.00 S/ 25,800.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

S/ 46,107.00 S/ 60,816.68
S/ 12,600.00
S/ 2,109.68
S/ 60,816.68 S/ 60,816.68
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

S/ 18,300.00 S/ 50,400.00
S/ 10,800.00
S/ 21,300.00
S/ 50,400.00 S/ 50,400.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS

S/ 5,591.25
S/ 191.25
S/ 5,400.00
S/ 5,591.25 S/ 5,591.25
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

S/ 39,345.00
S/ 5,100.00
S/ 5,100.00 S/ 39,345.00
67 GASTOS FINANCIEROS
S/ 3,000.00 S/ 3,000.00
S/ 3,000.00 S/ 3,000.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

S/ 10,200.00 S/ 26,100.00
S/ 15,900.00
S/ 26,100.00 S/ 26,100.00
70 VENTAS
S/ 70,200.00
S/ 97,800.00
S/ 168,000.00 S/ 168,000.00
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
S/ 41,700.00 S/ 10,800.00
S/ 21,300.00
S/ 9,600.00
S/ 41,700.00 S/ 41,700.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

S/ 16,200.00 S/ 16,200.00
S/ 16,200.00 S/ 16,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

S/ 162,212.93 S/ 2,145.00
S/ 28,800.00
S/ 23,400.00
S/ 46,298.25
S/ 5,400.00
S/ 3,300.00
S/ 10,200.00
S/ 12,060.00
S/ 15,900.00
S/ 12,600.00
S/ 2,109.68
S/ 162,212.93 S/ 162,212.93
80 MARGEN COMERCIAL
S/ 146,340.00 S/ 168,000.00
S/ 25,800.00 S/ 4,140.00
S/ 172,140.00 S/ 172,140.00
82 VALOR AGREGADO
S/ 50,400.00 S/ 146,340.00
S/ 95,940.00
S/ 146,340.00 S/ 146,340.00
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN)

S/ 66,407.93 S/ 95,940.00
S/ 29,532.08
S/ 95,940.01 S/ 95,940.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
S/ 65,445.00 S/ 29,532.08
S/ 21,987.08 S/ 57,900.00
S/ 87,432.08 S/ 87,432.08
85 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
S/ 3,000.00 S/ 21,987.08
S/ 18,987.08
S/ 21,987.08 S/ 21,987.08
88 IMPUESTOS A LAS GANANICAS

S/ 5,601.19 S/ 5,601.19
S/ 5,601.19 S/ 5,601.19
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

S/ 5,601.19 S/ 18,987.08
S/ 13,385.89
S/ 18,987.08 S/ 18,987.08
93 COSTO DE SERVICIOS
S/ 5,760.00 S/ 71,389.13
S/ 14,040.00
S/ 23,149.13
S/ 9,600.00
S/ 9,540.00
S/ 9,300.00
S/ 71,389.13 S/ 71,389.13
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
S/ 1,072.50 S/ 49,526.74
S/ 14,400.00
S/ 4,680.00
S/ 11,574.56
S/ 5,400.00
S/ 3,300.00
S/ 2,460.00
S/ 3,180.00
S/ 1,350.00
S/ 2,109.68
S/ 49,526.74 S/ 49,526.74
95 GASTOS DE VENTAS
S/ 1,072.50 S/ 41,297.06
S/ 8,640.00
S/ 4,680.00
S/ 11,574.56
S/ 10,200.00
S/ 3,180.00
S/ 1,950.00
S/ 41,297.06 S/ 41,297.06
NES Y DE SALUD POR PAGAR
Multiservicios SAC
Balance general (hoja de trabajo)
10
11
12
14
16
18
19
24
25
30
33
39
40
41
42
44
45
46
49
50
52
57
59
60
61
62
63
64
65
67
68
70
72
75
79
93
94
95
Multiservicios SAC
Balance general (hoja de trabajo)
Concepto
MATERIAS PRIMAS
Obligaciones financieras
PASIVO DIFERIDO
CAPITAL
CAPITAL ADICIONAL
COMPRA
GASTOS POR TRIBUTOS
GASTOS FINANCIEROS
VENTAS
COSTO DE SERVICIOS
GASTOS DE VENTAS
Sumas del mayor Saldos Ajustes
Debe Haber Deudor Acreedor Debe
S/ 636,090.00 S/ 276,539.25 S/ 359,550.75
S/ 50,000.00 S/ 50,000.00
S/ 64,350.00 S/ 24,000.00 S/ 40,350.00
S/ 65,100.00 S/ 40,200.00 S/ 24,900.00
S/ 13,620.00 S/ 13,620.00
S/ 28,800.00 S/ 28,800.00
S/ 5,400.00 S/ 21,900.00 S/ 16,500.00
S/ 9,600.00 S/ 9,600.00
S/ 31,350.00 S/ 12,060.00 S/ 19,290.00
S/ 13,500.00 S/ 13,500.00
S/ 1,893,125.00 S/ 27,600.00 S/ 1,865,525.00
S/ 24,300.00 S/ 317,675.00 S/ 293,375.00
S/ 88,337.25 S/ 89,201.25 S/ 864.00
S/ 45,501.00 S/ 61,431.00 S/ 15,930.00
S/ 30,444.00 S/ 61,254.00 S/ 30,810.00
S/ 20,400.00 S/ 20,400.00
S/ 39,624.00 S/ 114,084.00 S/ 74,460.00

S/ 27,966.00 S/ 27,966.00
S/ 1,785,600.00 S/ 1,785,600.00
S/ 9,600.00 S/ 62,900.00 S/ 53,300.00
S/ 27,966.00 S/ 94,800.00 S/ 66,834.00
S/ 9,600.00 S/ 9,600.00
S/ 25,800.00 S/ 25,800.00
S/ 21,660.00 S/ 25,800.00 S/ 4,140.00
S/ 58,707.00 S/ 58,707.00
S/ 50,400.00 S/ 50,400.00
S/ 5,591.25 S/ 5,591.25
S/ 39,345.00 S/ 39,345.00
S/ 3,000.00 S/ 3,000.00
S/ 26,100.00 S/ 26,100.00
S/ 168,000.00 S/ 168,000.00
S/ 41,700.00 S/ 41,700.00
S/ 16,200.00 S/ 16,200.00
S/ 160,103.25 S/ 160,103.25 S/ 160,103.25
S/ 71,389.13 S/ 71,389.13
S/ 47,417.06 S/ 47,417.06
S/ 41,297.06 S/ 41,297.06
S/ 3,497,413.75 S/ 3,497,413.75 S/ 2,755,782.25 S/ 2,755,782.25 S/ 160,103.25
Cuentas del balance Resultados por naturaleza
Haber Activo Pasivo Activo Pasivo
S/ 359,550.75
S/ 50,000.00
S/ 40,350.00
S/ 24,900.00
S/ 13,620.00
S/ 16,500.00
S/ 19,290.00
S/ 13,500.00
S/ 1,865,525.00
S/ 293,375.00
S/ 864.00
S/ 15,930.00
S/ 30,810.00
S/ 74,460.00
S/ 27,966.00
S/ 1,785,600.00
S/ 53,300.00
S/ 66,834.00
S/ 25,800.00
S/ 4,140.00
S/ 58,707.00
S/ 50,400.00
S/ 5,591.25
S/ 39,345.00
S/ 3,000.00
S/ 26,100.00
S/ 168,000.00
S/ 41,700.00
S/ 16,200.00
S/ 71,389.13
S/ 47,417.06
S/ 41,297.06
S/ 160,103.25 S/ 2,386,735.75 S/ 2,365,639.00 S/ 208,943.25 S/ 230,040.00
S/ 21,096.75 S/ 21,096.75
S/ 2,386,735.75 S/ 2,386,735.75 S/ 230,040.00 S/ 230,040.00
Resultados por función
Pérdidas Ganancias
S/ 3,000.00
S/ 168,000.00
S/ 16,200.00
S/ 71,389.13
S/ 47,417.06
S/ 41,297.06
S/ 163,103.25 S/ 184,200.00
S/ 21,096.75
S/ 184,200.00 S/ 184,200.00

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Libro Diario

Operación 1. Pago de tributos pendientes más intereses

Operación 2. Pagos de los dividendos por pagar a los accionistas

Operación 3. Venta de servicios al contado más 18% por IGV

Operación 4.Revaluación de la propiedad, planta y equipo considerando el pasivo diferido

Operación 5. Capitalización de resultados acumulados

Operación 7. Venta de servicios de repación al contado más IGV

Operación 8. Contrato de alquileres y depósitos en garantía

Operación 9. Compra de suministros diversos más 18% por IGV

x/x Por el asiento de destino por la compra de los suministros diversos

Operación 10. Castigo de cobranza dudosa

Operación 11. Anticipos y seguros devengados

Operación 12. Cobro a los socios por sus aportes pendientes

Operación 13. Por el pago de intereses, según nota de cargo

Operación 14. Cobro de letras y facturas pendientes

Operación 16. Registro de la planilla de sueldos de empleados y obreros

Operación 17. Pago de sueldos y salarios

Operación 18. Pago de impuestos a la renta y tributos municipales

Operación 19. Pago de honorarios profesionales

Operación 21. Compra de materias primas más 18% por IGV

Operación 22. Por el consumo de las materias primas en la construccion de la obra.

Operación 23. Baja de un inmueble, maquinaria y equipo

Operación 24. Estimación para cobranza dudosa

Operación 25. Consumo de suministros diversos

Operación 26. Pago de IGV según liquidación

Operación 27. Registro de las depreciaciones de activos fijos de ejercicios

Operación 28. Provisión para beneficios sociales

Operación 30. Por las participaciones de los trabajadores NIC 19

Operación 31. Por los asientos de cierre del ejercicio

tributos pendientes más intereses

e los dividendos por pagar a los accionistas

e servicios al contado más 18% por IGV

ión de la propiedad, planta y equipo considerando el pasivo diferido

ación de resultados acumulados

de una propiedad, planta y equipo mas 18% por IGV

e servicios de repación al contado más IGV

o de alquileres y depósitos en garantía

de suministros diversos más 18% por IGV

a los socios por sus aportes pendientes

ago de intereses, según nota de cargo

de letras y facturas pendientes

e diversos gastos por servicios recibidos más 18% por IGV

o de la planilla de sueldos de empleados y obreros

e impuestos a la renta y tributos municipales

una empresa de servicios mas 18% por IGV

a de materias primas más 18% por IGV

onsumo de las materias primas en la construccion de la obra.

un inmueble, maquinaria y equipo

ción para cobranza dudosa

e IGV según liquidación

o de las depreciaciones de activos fijos de ejercicios

ón para beneficios sociales

participaciones de los trabajadores NIC 19

asientos de cierre del ejercicio

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS