INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO “MNB”

PROGRAMA DE ESTUDIO DE CONTABILIDAD

UNIDAD DIDÁCTICA: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

DOCENTE: CPC. NESTOR TITO IQUISE
APLICACIÓN PRÁCTICA
1. El 1º de junio se funda Comercial Tecnológico MNB S.A. con un capital de 770,000.00 suscrito
por los socios A, B, C, según consta en Escritura Pública de Constitución levantada ante el Notario
Luis Campos e inscrita en el Registro de Sociedades, siendo su giro principal la compraventa de
mercaderías en general. Los socios pagan parte de sus acciones suscritas en la forma siguiente:
Socio “A” con un terreno valuado en S/ 80,000.00, un edificio valuado en S/ 95,000.00, una
camioneta marca Toyota valuada en S/ 70,000.00 y S/ 10,000.00 en efectivo; Socio “B” con
muebles y enseres valuado en S/ 50,000.00, según relación y una camioneta Land Rover valuada
en S/ 96,000.00, y el socio “C”, mercaderías, 250 TV a S/ 1,100.00 c/u de 42 pulgadas a colores
con control remoto marca LG el saldo en dinero.
Socio A: Fabricio Velásquez Vargas
Socio B: Yamileth Mendoza Rojas
Socio C: Lenin Ñaupa Quispe
2. Durante el período de constitución, el socio “A” afrontó gastos cuyo reembolso solicita por los
siguientes conceptos:
Gastos de registro S/ 650.00
Servicio de notario S/ 850.00 + IGV
Honorarios abogados S/ 2,600.00 - Retención 8%
Licencia Municipal de Apertura S/ 420.00
Libros de contabilidad S/ 350.00 + IGV
3. Con el dinero recibido de los socios aperturamos una cuenta corriente en el Banco de Crédito.
4. Registramos el contrato de la marca y dibujo de Productos “MNB” por S/ 40,000.0; giramos cheque
por S/ 5,000.00 quedando el saldo en factura.
5. Registramos el contrato de alquiler de una tienda en San José que incluye el pago del primer mes,
3 meses de garantía a razón de S/ 2,800.00 por mes.
6. Compramos 100 TV en B/N a S/ 1,500.00 c/u más IGV con Factura Nº F001 - 0085 del proveedor
ZZ; devolvemos 50 TV por estar defectuosos, el proveedor emite Nota de Crédito. Pagamos el
50% del saldo al contado.
7. Vendemos 80 TV a S/ 2,000.00 c/u más IGV con Factura Nº F001-0001, el cliente Juan nos paga
el 80% al contado, por lo que hacemos un descuento por pronto pago del 5% con nuestra Nota
de Crédito Nº 001. Contabilizamos el Costo de Ventas.
8. El Gerente liquida gastos realizados que incluyen: S/ 3,000.00 de honorarios abogado, menos
retenciones; S/1,200.00 de Licencia Municipal; S/ 1,800.00 Impuesto al Registro. Se cargan a
gastos y se gira cheque.
9. Registramos los sueldos del presente mes S/ 3,000.00 para el Gerente; S/1,200.00 para el
Contador, descontamos ONP, pagamos el neto; calculamos y registramos las cuotas de
ESSALUD.
10. Datos para el cierre.
a. Tasa de depreciación: 10%.
b. Amortización de intangibles: 20%.
c. Existencias desvalorizadas según informe S/ 4,500.00.
d. Compensación por tiempo de servicios del mes Julio e. Inventario final de mercaderías S/
35,000.00.
f. Distribución de gastos: Administración 60%, ventas 40%.
Se pide:
• Libro de inventarios y balances, diario, mayor.
• Hoja de balance
• Estados financieros básicos: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados