UNIVERSIDAD NACIONAL “HERMILIO VALDIZAN” - HUANUCO. FACULTAD CS. CONT. Y FINANC.

Curso: CONTABILIDAD FINANCIERA II. Prof. Mg.Jorge Rosales Albornoz. Huánuco, JUNIO del 2020
PROBLEMA N° 4. Aplicación de libros contables completos y sus asientos de centralización
La empresa “DISCOVERY” S.C. Sociedad colectiva, ubicada en la zona no amazónica que se dedica al comercio
de artefactos electrodomésticos y es reconocido como agente de retención ante la SUNAT, reinicia sus actividades
del 2018.
Al 31 de diciembre del 2017, Las utilidades antes del impuesto del impuesto a la renta y participación de los
trabajadores es de S/. 240,000. Para determinar dicho resultado se ha deducido en el ejercicio sanciones tributarias
por S/. 20,000.
El capital de la empresa asciende a S/. 180,000. Correspondiendo al socio A = S/.80,000, socio B = S/.60,000, Socio
C = S/.40,000. La reserva legal asciende a S/. 30,000, el pasivo por un préstamo a corto plazo de 100,000, cuyos
intereses diferidos asciende a S/. 15,000. El activo está compuesto por caja S/ 200,000, Cta. Cte. Bco. de Crédito
100,000 y Banco Continental 100,000. Edificios 200,000 y su depreciación acumulada 30,000, 6 computadoras a S/.
4,000 c/u. y con depreciación acumulada S/. 1,000 c/u. 50 lavadoras a S/. 800. c/u. La diferencia entre activos,
pasivos y patrimonio está representado por muebles y enseres o por letras por pagar, para efectos del balance de
inventario.
Determinar el impuesto a la renta y la participación de los trabajadores y efectuar el balance de inventario al
finalizar el ejercicio 2017.
1 Vende 3 computadoras al precio de S/. 5,000 c/u. cobrando con Ch/.c/Bco. Continental, el cual se endosa a
favor de la Cta.Cte.Banco de Crédito.
2 Detrae la reserva legal de acuerdo a la Ley de sociedades
3 Distribuir el 70% de la utilidad no distribuida (después de la reserva legal). El pago de las utilidades se realiza
con Ch/c/Bco. Crédito con retención del impuesto a la renta. Para lo cual, las variaciones del capital registradas
en el ejercicio 2017 es como sigue: el socio aumento su capital el 2 de mayo en 20,000 y el socio B el 2 de
setiembre en 10,000 y el socio C ha mantenido su capital.
4 Compra 50 lavadoras al precio de S/. 850. c/u.. pagando el 20% en efectivo, el 30% c/Ch/c/Bco.Crédito, y el
saldo con letras
5 Recibe Nota de crédito por el descuento del 2% al valor de compra anterior, afectando al costo, cobrando en
efectivo.
6 Paga en efectivo flete de transporte al valor de S/. 25.00 c/u.. de la compra anterior.
7 Vende 70 lavadoras al precio de S/.1,270 c/u.. El 50% al contado habiendo depositado los clientes en la Cta.
Cte. del Banco Continental, el 30% con letras y el saldo en factura.
8 Recibe la devolución de dos lavadoras y se paga a dichos clientes con Ch/c/ Banco de Crédito.
9 Recibe la nota de débito del Banco de crédito por recargo de intereses del 5% sobre el saldo acreedor.
10 Paga con Ch/c/Bco. de Crédito recibo de honorarios a su monto neto por asesoramiento legal de S/. 1,800
con retención del 8% del impuesto a la renta.
11 Vende 20 lavadoras al precio de S/.1,260 c/u. y los clientes pagan con Ch/c/Banco de Crédito que es
endosada a favor del banco Continental.
12 Se concede un descuento del 4% al valor de venta anterior y se deposita en la Cta.Cte. del Banco Interbank del
cliente con transferencia bancaria del Banco de Crédito.
13 Paga a los trabajadores la participación a las utilidades con Cheques /c/Bco. de Crédito
14 Remite las letras a la sección descuentos del Banco Continental por el importe de S/. 20,000.
15 El Banco nos hace llegar la liquidación de descuento con interés del 4%. Registrar utilizando cuentas de orden
16 El Banco, por las letras descontadas nos hace llegar el siguiente aviso: Letras cobradas S/. 15,000, letras
protestadas S/ 5,000. Gastos de protesto S/. 50. Comisión bancaria S/. 375.
17 Compra 80 lavadoras al precio de S/. 900. c/u., pagando el 70% con Ch/c/Bco. Crédito y el saldo con letras,
habiendo sufrido la retención del IGV del 3%. Además paga flete de transporte de S/. al valor de S/. 20.00 por
cada escritorio en efectivo.
18 Paga en efectivo servicios de publicidad por los meses de enero, febrero y marzo al precio de S/. 1,180. c/mes.
19 Vende 60 lavadoras al valor de S/.1,100 c/u. El 80% al contado con Ch/c/Bco. de Crédito con retención del IGV,
lo que deposita en la misma Cta. Cte. del Banco de crédito y el saldo en factura.
20 Los clientes nos devuelven dos lavadoras de la venta anterior, por lo que se paga con Ch/.Bco. Continental.
21 Se realiza la revaluación del edificio ajustando al 25% y determinar su correspondiente impuesto a la renta
diferido.
22 Se estima el desgaste mensual de los activos fijos, habiéndose destinado las computadoras a la sección
ventas, los muebles y enseres (si hubiera) a las secciones administrativas, y el edificio (incluyendo la
revaluación) el 70% a Ventas y el saldo a la administración.
23 Paga sueldos brutos del personal: Gerente general S/. 10,000., Sub-gerente de Ventas, Sub-gerente de
Finanzas y Contador General S/. 7,000 c/u., 2 asistentes contables y 15 vendedores que perciben S/. 2,000.
c/u. Calcular las contribuciones a ESALUD, provisiones mensual de Gratificaciones y CTS.
24 Se absorben los gastos e ingresos adelantados correspondiente al presente mes.
TEMARIOS ADICIONALES PARA LA PRIMERA EVALUACION

Sistemas de Valuación de Salidas: PEPS, UEPS, Promedio Ponderado,