Ejercicio práctico de asientos

contables y generación de
estados financieros
1 Socio 1 aportó 100.000

caja capital
debe haber debe haber
100.000 100.000

2 Socio 2 aportó mobiliario y equipos por 50.000

mobiliario y equipos capital
debe haber debe haber este activo lo voy a depreciar
50.000 50.000 en 50 cuotas, cada una de
1000 bs

3 Gastos de constitución por 10.000

caja gastos de constitución
debe haber debe haber
10.000 10.000
4 Se hace un contrato de alquiler por 5.000 al mes y se otorga 10.000 de garantía
depósito en garantía caja
debe haber debe haber
10.000 10.000

5 Compra de mercancía por 50.000, mitad a crédito a 30 días, mitad de contado

caja cxp inventario

debe haber debe haber debe haber
25.000 25.000 50.000

6 Venta de 20.000 de mercancía, con un margen de 30%. De contado. iva 16%

Ventas caja inventario costo de venta iva por pagar

debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber
20.000 23.200 14.000 14.000 3.200
7 Venta de 30.000 de mercancía con un margen de 35%, mitad a crédito, iva 16%
Ventas caja iva por pagar cxc
debe haber debe haber debe haber debe haber
30.000 17.400 4.800 17.400

inventario costo de venta

debe haber debe haber
19.500 19.500

8 Pago de salarios por 5.000

caja gasto de salario
debe haber debe haber
5.000 5.000

9 Pago de alquiler por 5.000

caja gasto de alquiler
debe haber debe haber
5.000 5.000
Libro Mayor

caja capital mobiliario y equipos gasto de constitución

debe haber debe haber debe haber debe haber
100.000 10.000 100.000 50.000 10.000
23.200 10.000 50.000
17.400 25.000
5.000
5.000
140.600 55.000 - 150.000 50.000 - 10.000 -
85.600

deposito en garantía cxp inventario Ventas

debe haber debe haber debe haber debe haber
10.000 25.000 50.000 14.000 20.000
19.500 30.000

10.000 - - 25.000 50.000 33.500 - 50.000

16.500

costo de venta iva por pagar cxc gasto de salario gasto de alquiler
debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber
14.000 3.200 17.400 5.000 5.000
19.500 4.800
33.500 - - 8.000 17.400 - 5.000 - 5.000 -
Balance de Comprobación
Debe Haber tipo de cuenta

caja 85.600 real

capital 150.000 real
mobiliario y equipos 50.000 real
gasto de constitución 10.000 nominal
deposito en garantia 10.000 real
cxp 25.000 real
inventario 16.500 real
Ventas 50.000 nominal
costo de venta 33.500 nominal
iva por pagar 8.000 real
cxc 17.400 real
gasto salario 5.000 nominal
gasto alquiler 5.000 nominal
233.000 233.000
Estado de Resultados
del 1 al 30 de septiembre de 2023

Ventas 50.000
.- costo de venta -33.500
Margen bruto 16.500

gasto de constitución -10.000

gasto salario -5.000
gasto alquiler -5.000
Total gastos -20.000

Margen neto -3.500

 Balance General
al 30 de septiembre de 2023

Activo Pasivo

Caja 85.600 cxp 25.000

cxc 17.400 iva por pagar 8.000
inventario 16.500
Activo circulante 119.500 Total pasivo 33.000

mobiliario y equipos 50.000 Patrimonio

deposito en garantia 10.000 Capital 150.000
resultado acumulado -3.500
Total patrimonio 146.500

Total Activo 179.500 Pasivo + Patrimonio 179.500

Variante del ejercicio

1 Los gastos de constitución de 10.000 se decide amortizarlo en 10 cuotas

mensuales caja gastos de constitución prepagado
debe haber debe haber
10.000 10.000

2 se amortizó la primera cuota de gastos de constitución en 1000 bs

amortización acumulada de gasto de constitución gasto de constitución
debe haber debe haber
1.000 1.000

3 El mobiliario y equipo aportado por el socio 2, lo voy a depreciar en 50

cuentas mensuales de 1.000 bs cada una

4 Se registra primera cuota de gasto de depreciación de activo fijo

depreciación acumulada equipos gasto de depreciación
debe haber debe haber
1.000 1.000
Balance de Comprobación

Debe Haber tipo de cuenta

caja 85.600 real

capital 150.000 real
mobiliario y equipos 50.000 real
gasto de constitución prepagado 10.000 real
deposito en garantia 10.000 real
cxp 25.000 real
inventario 16.500 real
Ventas 50.000 nominal
costo de venta 33.500 nominal
iva por pagar 8.000 real
cxc 17.400 real
gasto salario 5.000 nominal
gasto alquiler 5.000 nominal
amortización acumulada de gasto de constitución 1.000 real
gasto de constitución 1.000 nominal
depreciación acumulada equipos 1.000 real
gasto de depreciación 1.000 nominal

235.000 235.000
 Estado de Resultados
del 1 al 30 de septiembre de 2023

Ventas 50.000
.- costo de venta -33.500
Margen bruto 16.500

gasto salario -5.000

gasto alquiler -5.000
gasto de constitución -1.000
gasto de depreciación -1.000

total gastos -12.000

Margen neto 4.500

 Balance General
al 30 de septiembre de 2023

Activo Pasivo

Caja 85.600 cxp 25.000

cxc 17.400 iva por pagar 8.000
inventario 16.500
Activo circulante 119.500 Total pasivo 33.000

gasto de constitución prepagado 10.000 Patrimonio

menos amortización acum gasto const -1.000 Capital 150.000
mobiliario y equipos 50.000 resultado acumulado 4.500
menos depreciación acumulada -1.000 total patrimonio 154.500
Depósito en garantía 10.000
total otros activos 68.000

Total Activo 187.500 Pasivo + Patrimonio 187.500