Af-Propiedad Planta y Equipo Casii

FACULTAD DE: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLE
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MODALIDAD VIRTUAL
ASIGNATURA:
Auditoría Financi
TEMA:
Ámbito: Estudio de caso Propiedad planta y equipo
INTEG
Chica Figueroa Jhonny Alexander
Gongora Chonillo José Vicente
Holguin Demera Andy Santiago
Mendoza Zambrano Julissa Yamileth
Rivera Valle Kimberly Gisella.
CURSO:
5to Nivel "E"
DOCENTE:
Ing. Paola Germania Catillo Garcia. Mg.
Periodo 2023 (1)

Manta-Man
ATIVAS, CONTABLES Y COMERCIO
DAD Y AUDITORÍA
Auditoría Financiera.
ropiedad planta y equipo

INTEGRANTES:
CURSO:
l "E"
NTE:
Periodo 2023 (1)

Manta-Manabi-Ecuador
PROGRAMA DE
COMPONENTES PROPIEDA
SUBCOMPONENTE: TERRENO, EDIFICIO, MU
COMPAÑÍA: EMPRESA NU
PERÍODO: 31 DE DIC
No. C O N C E P T O
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad de los saldos que presenta el componente activo no corriente

Propiedad, Planta y Equipo reflejado en el Estado Financiero cortado a diciembre 30/2019
Establecer si los activos no corrientes Propiedad, Planta y Equipo son de propiedad y

disponibilidad de la compañía, así como si se encuentran en uso en las actividades propias.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Determinar si las operaciones de los rubros de los activos no corrientes propiedad, planta y
equipo se han realizado de acuerdo a la Norma Internacional de contabilidad.
Establecer si para el calculo de las depreciaciones de los activos no corrientes Propiedad,

Plannta y equipo, se ha empleado el método aprobado por la compañía
PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS GENERALES
Solicitar por escrito al contador de la empresa, certifiación de saldos de los rubros que
integran los activos no corrientes propiedad, planta y equipo cortado a diciembre del 2019
1
Preparar analítica sumaria de saldos que muestre la siguiente información: Saldos
2 Contables, regularizaciones(Ajustes-Reclasificación), saldo auditados, variaciones en
Cantidad y Variaciones porcentual.
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
Evaluar el cuestonario de control interno para detarminar el nivel de reisgo , nivel y

3
enfoque de la auditoria
Preparar analítica y subanalíticas para el rubro terreno, en las cuales evidencie lo siguiente:
4 Análisis de registros contables, resultados de verificaciones de documentos legales e
inspecciones físicas.
Preparar analítica y subanalíticas para el rubro edificio, en las cuales evidencie lo
5 siguiente: Análisis de registros contables, verificación documentos soporte, inspecciones
físicas, y calculo de depreciaciones
Preparar analítica y subanalíticas para el rubro muebles y enseres en las cuales se

6 evidencie lo siguientes: Análisis de registros contables, verificación documentos soporte,
verificaciones de conversación y custodia, y calculo de depreciaciones.
Preparar analítica y subanalíticas para el rubro equipos en las cuales se evidencie lo

7 siguiente: Análisis de registros contables, verificación documentos soporte, verificaciones
de conservación y custodia, y calculo de depreciaciones.
Preparar analítica y subanalíticas para el rubro vehículos en las cuales se evidencie lo

8 siguiente: Análisis de registros contables, verificación documentos soporte, verificaciones
de conservación y custodia, y calculo de depreciaciones.
Preparar regularizaciones contables que se considere necesarias, en base a los resultados

9
del examen de auditoría.
10 Elaborar el borrado de dictamen financiero de auditoría y comentarios con los auditados.
11 Elaborar el dictamen definitivo para el conocimiento de la autoridad.
PREPARADO POR :
Nombre: Julissa Mendoza
Fecha 6/3/2023 Firma
PROGRAMA DE AUDITORÍA
COMPONENTES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
SUBCOMPONENTE: TERRENO, EDIFICIO, MUEBLES Y ENSERES, EQUIPOS, VEHÍCULOS
COMPAÑÍA: EMPRESA NUEVA ESPERANZA S.A.
PERÍODO: 31 DE DICIEMBRE DE 2019
P/T ELAB.POR
los saldos que presenta el componente activo no corriente

ejado en el Estado Financiero cortado a diciembre 30/2019
rientes Propiedad, Planta y Equipo son de propiedad y

así como si se encuentran en uso en las actividades propias.
de los rubros de los activos no corrientes propiedad, planta y

erdo a la Norma Internacional de contabilidad.
las depreciaciones de los activos no corrientes Propiedad,

do el método aprobado por la compañía
RALES
r de la empresa, certifiación de saldos de los rubros que

CS.ANG.PPE-2.1 JJJAG
es propiedad, planta y equipo cortado a diciembre del 2019
aldos que muestre la siguiente información: Saldos

ustes-Reclasificación), saldo auditados, variaciones en SS.ANC.PPE-2.2 JJJAG
tual.
CIFICOS
ol interno para detarminar el nivel de reisgo , nivel y

CCI-PPYE- 001 JJJAG
as para el rubro terreno, en las cuales evidencie lo siguiente: AT.RC-2.3 JJJAG

resultados de verificaciones de documentos legales e
SAT.DEIF-2.3.1 JJJAG
as para el rubro edificio, en las cuales evidencie lo AE.RC-2.4 JJJAG
contables, verificación documentos soporte, inspecciones SAE.DEIF-2.4.1 JJJAG
ones ADE-2.4.2 JJJAG
AMYE.RC-2.5 JJJAG
as para el rubro muebles y enseres en las cuales se
s de registros contables, verificación documentos soporte,
y custodia, y calculo de depreciaciones. SA.MYE.DIF-2.5.1 JJJAG
ADMYE-2.5.2 JJJAG
AE.RC-2.6 JJJAG
as para el rubro equipos en las cuales se evidencie lo SA.E.DIF-2.6.1 JJJAG
contables, verificación documentos soporte, verificaciones
alculo de depreciaciones. P/T ADE-2.6.2 JJJAG
AV.RC-2.7 JJJAG
as para el rubro vehículos en las cuales se evidencie lo
contables, verificación documentos soporte, verificaciones SA.V.DIF.2.7.1 JJJAG
alculo de depreciaciones.
ADV-2.7.2 JJJAG
ables que se considere necesarias, en base a los resultados
AF.RC.ANC.PPYE.28 JJJAG
n financiero de auditoría y comentarios con los auditados. DFA.ANC.PPYE-2.9 JJJAG
para el conocimiento de la autoridad. DFA.ANC.PPYE-2.9 JJJAG
REVISADO POR : APROBADO POR :

Jhonny Chica Ing. Paola Germania Castillo Garcia
Fecha: 3/6/2022 Firma Firma
P/T
PAPPYE 2
S, VEHÍCULOS JJJAG
12/31/2019
OBSERVACIONES
O POR : Pág. No.
astillo Garcia .1/1
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
GRUPO A C T I V I D A D E S TIEMPO EXPRESADO

1
1 Levantamiento de Información X
Obtener una certifiación de saldos de los rubros que

1 integran los activos no corrientes propiedad, planta y equipo X
cortado a diciembre del 2019
Revisión de aspectos legales y administrativos para

1
proceder a la preparación del plan y programa de Auditoría.
Solicitar las debidas informaciones para obtener el

2
conocimiento de las políticas y su control interno.
Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de controles

2 adicionales para la cuenta de Propiedad planta y equipo a
través del cuestionario de control interno.
Elaborar una analítica y sub analiticas de los análisis de

2 registros contables, resultados de verificaciones de
documentos legales e inspecciones físicas.
Preparar las regularizaciones contables en base de los

JEFE DE EQUIPO
resultados del análisis de propieda planta y equipo.
Preparar el borrador del dictamen y comentarios con lo

JEFE AUDITOR X X
auditado
Elaborar el dictamen definitivo en base a los resultados

JEFE AUDITOR
obtenidos para el conocimiento de la empresa
ELABORADO: JEFE DE EQUIPO
NOTAS ADICIONALES: Nombre: Gisella Rivera
FIRMA
DE ACTIVIDADES DE PROGRAMA AUDITORÍA ANALISIS FINANCIERO
A Y EQUIPO PERÍODO:
31 de diciembre de 2
TIEMPO EXPRESADO EN : DÍAS 4

1 2 3 4
X X
X X X X
X X
X X X X
X X
X X X X X X X X X X X
REVISADO: SUPERVISOR
Nombre: Jhonny Chica Nombre:
FIRMA
P/T
CAPAI-001
31 de diciembre de 2019
JJJAG
OBSERVACIONES
4
X X
APROBADO: JEF.UNID. AUDIT.INT PÁG. No.
Ing. Paola Castillo .1/1
FIRMA
SUMARIA DE MARCAS DE AUDITORÍA
AL 31 DE DICIEMBRE 2019
DESCRIPCION
Sumado, verificado y totalizado
En aplicación contable a la NIC 16
En conformidad
Revisada la documentación se determina la conformidad
Verificación del área del terreno en conformidad
No aplica mantenimiento
El registrto contable no guarda conformidad
No cumple en totalidad con los requerimientos
Valor incorrecto por que se excluyo el IVA
Revisada la documentacion se determina inconforme
Calculado, efectuado por Auditoría
Verificación de uso de custodio
Documentacion soporte deacuerdo a las polticas
ELABORADO POR: REVISADO POR:
Andy Holguin Jhonny Chica

FIRMA FIRMA
AS DE AUDITORÍA P/T
AD PLANTA Y EQUIPO SMDA-PPYE 001
UEVA ESPERANZA S.A. JJJAG
MBRE 2019
MARCAS
T
└
◙
đ
☺
X
Œ
β
Ӵ
Ӝ
~°~
Ӷ
ⴔ
APROBADO POR:
Ing. Paola Catillo

FIRMA
Políticas Internas Cu
BASES DE
Los estados financieros de la Empresa Juntos Volando por los Cielos de Manta S.A. deberán ser elaborados y pre
(NIC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Se deberán desarrollar en los libros diario y mayor un proceso contable completo, hasta obtener los estados finan
Flujo de Efectivo y Notas a los Estados Financieros) Los estados financieros de la Compañía estarán representad
Politi
1. La Cuenta Propiedad Planta y Equipo (PP&E) incluye la madurez financiera de los activos tangibles de la e
2. Los
3. Los costos
activosde
materiales y sutales
adquisición, impuesto
comosobre bienesdeinmuebles
los costos honorarios(IVA) se deben registrar
profesionales, se deben en la cuenta
registrar comode PP&E
una p
construcción.
4. Los activos PP&E se depreciarán de acuerdo con la naturaleza y durabilidad de cada uno, tomando como re
5.
6. Las
Los mejoras a los bienes
bienes PP&E de propiedad
deben ser verificadosplanta y equipo
físicamente se deben
antes capitalizar
de su registro por separado
contable, al momento
para determinar defue
cual su as
Tributario Interno
7. Los bienes PP&E se deben borrar cuando lleguen al final de su vida útil estimada, los porcentajes involucra
8. La cancelación de los bienes planta y equipo se realizará una vez que se hayan recibido las facturas por la v
9.
10. Los Se deben realizar
cambios los ajustesdenecesarios
de valoración los bienespara determinar
de Cuenta la cantidad
Propiedad Plantadey depreciación correspondiente
Equipo estarán a los
sujetos a la NIC a
8 so
resultado de una revaluación, contemplando sus implicaciones contables.
11. La propiedad, la planta y el equipo se contabilizarán como activos a su valor histórico de adquisición, corrig
12. Debe realizarse de manera permanente un control interno para garantizar que toda depreciación relacionada
13. El personal de contabilidad debe evaluar y comprobar cuidadosamente la exactitud de todos los cálculos de
14. La empresa deberá calcular el deterioro de Propiedad, Planta y Equipo de manera anual, teniendo en conside
significativa en el valor del edificio.
Art 15.- De acuerdo con la NC 16 al final de su vida útil se le debe dar de baja al bien de propiedad planta y equi
Art 16. Cuando se venda los activos se deberá dar de baja directamente a su saldo contable
Art. 15.- La empresa deberá calcular la revaluación de Propiedad, Planta y equipo de manera anual tal y como lo
Politicas In
1. La adquisión de terrenos se eefectúa en base a la autorización del Directorio de la compañía, encargando al
2.
3. LaLa ampliación y modificación
compra de equipos, muebles dely edificio,
enseres, deben serasolicitadas
obedece por el anual
la programación Gerente
quealtiene
Directorio, instancia
la compañía, que
existien
Gerente autorice adquisiciones necesarias contempladas en el plan anual de compras.
4. Las adquisciones no contempladas en el plan anual, serán autorizadas exclusivamente por el directorio.
5. En relación a los vehículos, las adquisiciones son aprobadas exclusivamente por el directorio de la compañí
6. La compañía tiene la política de depreciación en base al método de línea recta, cuyos cálculos y registros co
7. Separación de funciones entre las aéreas que intervienen en el ciclo de los activos fijos.
8. Determinación de controles administrativos para la custodia, uso, conservación, movilización y baja de acti
9. Establecimiento de responsabilidades para el registro adecuado de los activos fijos, método de depreciación
Políticas Internas Cuestionario de control interno
BASES DE PRESENTACIÓN
erán ser elaborados y presentados en base a los Principios Contables Generalmente Aceptados (PCGA), Normas Internacionales de Contabi
obtener los estados financieros (Esta do de Situación Financiera, Estado de Resultado integral, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado
añía estarán representados en dólares estadounidenses, que es la moneda vigente.
Politicas Generales
activos tangibles de la entidad, que sean propiedad exclusiva y que tengan una vida útil estimada de más de un año.
rar en
ben la cuenta
registrar de PP&E,
como sinseparada
una parte embargo,delos
loscostos
costosdedeinstalación no se
construcción consideran
inicial como gasto se
y, posteriormente, dedeben
adquisición.
amortizar junto con los costos de
da uno, tomando como referencia el método de línea recta.

arado al momento
ara determinar defue
cual su adquisición.
su vida útil estimada al momento de su adquisición. contador general , en base a lo que dispone Ley de Régimen
los porcentajes involucrados en la depreciación son a discreción de la dirección de la empresa.

bido las facturas por la venta de los mismos.
nrán
correspondiente a los
sujetos a la NIC activos
8 sobre PP&E.
Instrumentos Financieros: Revaluaciones, que establece las bases sobre cómo contabilizar de forma correcta el
co de adquisición, corrigiendo los ajustes por la inflación de acuerdo a los requerimientos de la NIC 23.
depreciación relacionada con la PP&E se calcule y acumule en la contabilidad correctamente y con el porcentaje correcto de depreciación a
de todos los cálculos de IVA relacionados con los PP&E.
nual, teniendo en consideración que, al no realizar el cálculo de deterioro, existe el riesgo de que no esté preparada para enfrentar una dismi
propiedad planta y equipo.
ble
nera anual tal y como lo establece en la NIC 16 en el párrafo 31 donde establece la revaluación de propiedad planta y equipo.
Politicas Internas de la empresa
ompañía, encargando al Gerente la representación legal en los actos que lo requieran.
Directorio, instancia
ene la compañía, que aprueba
existiendo o niega enpara
la delegación baseel aGerente
la documentación de respaldo necesarias
autorice adquisiciones presentada.contempladas, existiendo la delegación para que
nte por el directorio.

directorio de la compañía.
os cálculos y registros contables se los efectúa al cierre de cada mes y son aprobados por el contador general , en base a lo que dispone Ley
ovilización y baja de activos.

método de depreciación, reportes de existencias.
mas Internacionales de Contabilidad
mbios en el Patrimonio, Estado de
un año.
n.
rtizar junto con los costos de
que dispone Ley de Régimen
ontabilizar de forma correcta el
ntaje correcto de depreciación anual.
parada para enfrentar una disminución
d planta y equipo.
xistiendo la delegación para que el
l , en base a lo que dispone Ley de Régimen Tributario Interno

CUE
COMPO
COMPA
PER
CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVO: Determinar el cumplimiento de la aplcación de las políticas de propiedad, planta y equipo y el niv
Nº PREGUNTAS
¿La adquisión de terrenos se efectúa en base a la autorización del Directorio de la compañía, encarga
1
Gerente la representación legal en los actos que lo requieran?
¿La ampliación y modificación del edificio, deben ser solicitadas por el Gerente al Directorio, instan
2
aprueba o niega en base a la documentación de respaldo presentada?
¿La compra de equipos, muebles y enseres, obedece a la programación anual que tiene la compañía,
3 la delegación para el Gerente autorice adquisiciones necesarias contempladas, existiendo la delegaci
el Gerente autorice adquisiciones necesarias contempladas en el plan anual de compras?
4 ¿Las adquisciones no contempladas en el plan anual, serán autorizadas exclusivamente por el directo
5 ¿En relación a los vehículos, las adquisiciones son aprobadas exclusivamente por el directorio de la
¿La compañía tiene la política de depreciación en base al método de línea recta, cuyos cálculos y reg
6 contables se los efectúa al cierre de cada mes y son aprobados por el contador general , en base a lo
Ley de Régimen Tributario Interno?
7 ¿Existe una separación de funciones entre las areas que intervienen en el ciclo de los activos fijos?
¿Existe una determinación de controles administrativos para la custodia, uso, conservación, moviliza
8
de activos?
¿Se establecen responsabilidades para el registro adecuado de los activos fijos, método de depreciac
9
de existencias?
TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
NC = CT/PT*100 NR =
NC = 6/9*100 NR =
NC = 67% NR =
Enfoque de audítoría
Nivel de confianza medio 67% Nivel de medio alto 33% que da como resultado un enfoque de auditoría de doble
PREPARADO POR:
Jose Gongora
FIRMA:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
plcación de las políticas de propiedad, planta y equipo y el nivel de enfoque de la auditoría en base a su nivel de confianza y riesg
PREGUNTAS REF. RESPUESTAS
n base a la autorización del Directorio de la compañía, encargando al

1 X
actos que lo requieran?
ficio, deben ser solicitadas por el Gerente al Directorio, instancia que

1 X
tación de respaldo presentada?
seres, obedece a la programación anual que tiene la compañía, existiendo

adquisiciones necesarias contempladas, existiendo la delegación para que 0
sarias contempladas en el plan anual de compras?
n el plan anual, serán autorizadas exclusivamente por el directorio? 0
siciones son aprobadas exclusivamente por el directorio de la compañía? 0
eciación en base al método de línea recta, cuyos cálculos y registros

da mes y son aprobados por el contador general , en base a lo que dispone 1 X
ntre las areas que intervienen en el ciclo de los activos fijos? 1 X

s administrativos para la custodia, uso, conservación, movilización y baja
1 X
el registro adecuado de los activos fijos, método de depreciación, reportes

0 X
TOTAL 6
NIVEL DE RIESGO
100 - NC
100 - 67%
33%
o 33% que da como resultado un enfoque de auditoría de doble prpósito.
PARADO POR: REVISAD
Jose Gongora
FIRMA: FIRM
ERNO P/T
Y EQUIPO
ANZA S.A. CCI-PPYE- 001
EL 2019 JJJAG
su nivel de confianza y riesgo.
RESPUESTAS
COMENTARIOS
X
REVISADO POR:
Jhonny Chica
FIRMA:
PT
CERTIFICACION DE SALDOS CS.ANG.PPE-2.1
CONTABLES
JJJAG
Oficio No. 001.

Manta, 31 de mayo del 2023
Señores
Steven Cedeño
Contador de la Compañia: Empresa Nueva Esperanza S.A.
Ciudad.-
De nuestras consideraciones
En base a la ordende trabajo No. 425. de la auditoría que se encuentra efectúandose a la empresa Nueva
esperanza al componente Propiedad planta y equipo del año 2019, mucho agradeceré se sirva
proporcionamos la certificación de las cuentas contables de la cuenta en mención al 31 de diciembre del
2019
Autorizamos que el auditor Andy Holguin sea quién retire la certificación solicitada
Agradeceremos su valiosa colaboración
ATENTAMENTE
Jhonny Chica
Jefe del equipo auditor
Oficio N° 008962
Manta, 2 de junio del 2023
Señores:
Empresa Auditora " NUEVO GRUPO "
Ciudad
Estimados Auditores
De acuerdo a la solicitud presentadas por su equipo de trabajo, se detalla a con tinuación los saldos del componente Prop
equipo final del año 2019.
1. ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

FECHA CUENTA VALOR
6/30/2019 TERRENO $ 36,057.50
6/30/2019 EDIFICIO $ 318,660.50
6/30/2019 MUEBLES Y ENSERES $ 27,059.05
6/30/2019 EQUIPOS $ 90,567.48
6/30/2019 VEHICULOS $ 106,220.93
TOTAL EN LIBRO $ 578,565.46
DEPRECICION ACUMULADA
FECHA CUENTA VALOR
6/30/2019 EDIFICIO $ 22,316.67
6/30/2019 MUEBLES Y ENSERES $ 2,843.15
6/30/2019 EQUIPOS $ 14,937.10
6/30/2019 VEHICULOS $ 10,982.78
TOTAL EN LIBRO $ 51,079.70
VALOR EN LIBROS $ 527,485.76
Steven Cedeño
CONTADOR
P/T
CS.ANC.PPE-2.1A
JJJAG
aldos del componente Propiedad planta y
ANALÍTICA TERRENOS-REGISTROS CON
COMPAÑÍA: EMPRESA NUEVA ESPERAN

AL 30 DE JUNIO DEL 2019
SALDO SALDO
FECHA CONCEPTO CONTABLE ADICIONES VENTAS CONTABLE
31/12/2020 31/12/19
SALDO INICIAL
4/10/2019 Venta 1200mt2 $58,057.50 $22,000.00 $36,057.50
12/31/2019 REVALUACION DE TERRENO
$36,057.50
T
MARCAS
MARCAS
T Sumado, verificado y totalizado
└ En aplicación contable a la NIC 16
◙ En conformidad
OBSERVACIONES: PREPARADO POR: REVISADO POR:

Firma Firma
NOS-REGISTROS CONTABLES P/T
AD PLANTA Y EQUIPO - TERRENOS AT.RC-2.3
ESA NUEVA ESPERANZA S.A. JJJJAG

E JUNIO DEL 2019
REGULARIZACIÓN CONTABLE SALDO AUDITADO DOCUMENTACIÓN

DIFERENCIAS APLIC. CONTABLE
SEGÚN AUDITORÍA 30/06/2021 SOPORTE
$36,057.50 $22,000.00 └ ◙
$8,942.50 $45,000.00 $8,942.50
APROBADO POR: Pag. N°
Ing. Paola Castillo

Firma
EL PERITO CONFIRMA REVALUACION EN UN
VALOR DE 45.000
SUBANALÍTICA TERRENOS - DOCUME
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANT
COMPAÑÍA: EMPRESA NUEV
AL 30 DE JUNIO D
INSCRIP.REG.PROP
FECHA DOCUMENTO
IEDAD
4/10/2019 Escritura pública đ
MARCAS: PREPARADO POR:
đ Revisada la documentacion se determina

la conformidad
Verificación del área del terreno en
☺
conformidad
X No aplica mantenimiento
Gisella Rivera
Firma
ALÍTICA TERRENOS - DOCUMENTOS E INSPECCIÓN FÍSICA
MPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - TERRENOS
PAGO ÁREA DE MANTENIMIENTO
INSCRIP.MUNICIPIO OBSERVACIONES
IMPUESTOS TERRENO TERRENO
EL TERRENO SE ENCUENTR
đ đ ☺ X
EN CONFORMIDAD
REVISADO POR: APROBADO POR:
Gisella Rivera Jhonny Chica Ing. Paola Castillo

Firma Firma Firma
PT
SAT.DEIF-2.3.1
JJJAG
OBSERVACIONES
EL TERRENO SE ENCUENTRA
EN CONFORMIDAD
Pág. No.
ANALÍTICA EDIFICIOS - RE
COMPONENTE: PROPIEDAD PLA
AL 30 DE JUNIO
SALDO CONTABLE
FECHA CONCEPTO ADICIONES VENTAS
31/12/2020
$ 307,853.81
3/17/2019 Amplicación del almacén $ 10,806.69
ⱺ
MARCA

◙ En conformidad
Œ El registrto contable no guarda conformidad
β No cumple en totalidad con los requerimientos
Ӵ Valor incorrecto por que se excluyo el IVA
Jose Gongora
Firma
LÍTICA EDIFICIOS - REGISTROS CONTABLES
NENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - EDIFICIO
MPAÑÍA: EMPRESA NUEVA ESPERANZA S.A.
SALDO CONTABLE REGULARIZACIONES SALDO AUDITADO

30/06/2021 CONTABLE S/AUDITORÍA 30/06/2021
$ 318,660.50 $ 10,806.69 $ 307,853.81 $ 10,806.69 Œ
$ 318,660.50 $ 307,853.81 $ 10,806.69

T T
MARCAS
ISADO POR: APROBADO POR:
Jhonny Chica Ing. Paola Castillo

Firma Firma
P/T
AE.RC-2.4
JJJAG
12/31/2019
DOCUMENTACIÓN
SOPORTE
β
Pág. No.
SUBANALÍTICA EDIFICIO DOCUMENTOS E INSP
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIP
COMPAÑÍA: EMPRESA NUEVA ESPERAN
FECHA DETALLE CONTRATOS PLANOS
3/17/2019 Ampliación Ӝ đ
MARCAS: PREPARADO POR:

Revisada la documentacion se determina la conformidad
đ
Ӝ
Jose Gongora
FIRMA
CIO DOCUMENTOS E INSPECCION FISICA P/T
PIEDAD PLANTA Y EQUIPO - EDIFICIO SAE.DEIF-2.4.1
MPRESA NUEVA ESPERANZA S.A. JJJAG
30 DE JUNIO DEL 2019 12/31/2019
INSPECCIÓN ÁREA
FACTURAS INFORMES AUTORIZACIONES OBSERVACIONES
FÍSICA AMPLIACIÓN
đ đ Ӝ đ đ No existe un contrato
RADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR: Pág. No.
Jose Gongora Jhonny Chica Ing. Paola Catillo
FIRMA FIRMA FIRMA

ANA
COMPONENTE
COMPAÑ
FECHA DESCRIPCIÓN
SALDO DE DEPRECIACIÓN
SALDO DEL EDIFICIO SEGÚN AUDITORÍA
Saldo según auditoría al 31 de Diciembre del 2019

Saldo según contabilidad al 31/12/2019
Diferencia
MARCAS
T Sumado, totalizado y verificado
~ ° ~ Calculado, efectuado por Auditoria
ANALÍTICA DEPRECIACIÓN EDIFICIO
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - EDIFICIO
SALDO AUDITADO
CÁLCULO DEPRECIACIÓN ACUMUL
EDIFICIO
TOTAL
31/12/2019 DÍAS MESES % ANUAL
TIEMPO(DÍAS)
307,853.81 12 360 5%
$ 307,853.81
$ 318,660.50
$ -10,806.69
T
OBSERVACIONES:
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
Gisella Rivera Jhonny Chica Ing. P

FIRMA FIRMA
P/T
ADE-2.4.2
JJJAG
12/31/2019
EPRECIACIÓN ACUMULADA
SALDO CONTABLE
SALDO AUDITADO
DEPRECIACION DIFER.
DEPRECIACION
30/06/2021
14,709.99 mal calculo de la deprecicion

$15,392.69 $7,606.68 $ 7,786.01
BADO POR: PAG. No.
Ing. Paola Castillo

FIRMA
al calculo de la deprecicion
FECHA DETALLE
1/1/2019 Saldo inicial
12/31/2019 Cálculo del deterioro
SALDO CONTABLE 31/12/2019

SALDO SEGÚN AUDITORÍA AL 31/12/2019
SALDO AUDITADO
MARCAS
∫ Se considera el valor mayor para el importe
◊ Valor del bien una vez restada la depreciación
OBSERVACIONES
FECHA DETALLE
12/31/2022 AA001
Resultados del ejercicio

Deterioro acumulado de edific
AA.002
Activo por impuesto diferido

Gasto de impuesto a la renta diferid
ANALÍTICA DETERIORO EDIFICIO
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - EDIFICIO

IMPORTE RECUPERABLE
SALDO DEL VALOR EN
SALDO CONTABLE LIBRO SEGÚN
AUDITORÍA VALOR EN USO
$ 277,751.13 ◊ $ 260,000.00
$ 318,660.50
$ 295,102.68
$ 23,557.82
MARCAS
PREPARADO POR:
Julissa Mendoza
FIRMA
LE P/T DEBE
$ 12,751.13
Deterioro acumulado de edificio AD-PPE-E.001
2
$ 3,187.78
AD-PPE-E.001
Gasto de impuesto a la renta diferido
O EDIFICIO
TA Y EQUIPO - EDIFICIO
A ESPERANZA S.A.
EL 2019
IMPORTE RECUPERABLE
SALDO DE
DIFERENCIA
DETERMINACIÓN DEL AUDITORÍA
VALOR RAZONABLE
IMPORTE
$ 265,000.00 $ 265,000.00 ∫ $ 12,751.13 $ 12,751.13
OBSERVACIONES:

FIRMA FIRMA
HABER
VALOR EN
LIBROS
$ 12,751.13
$ 12,751.13
$ 3,187.78
P/T
AD-PPE-E.001
JJJAG
12/31/2019
OBSERVACIÓN
No se ah realizado el calculo del deterioró
PAG. No.
DIFERENCIA ACTIVO POR

BASE FISCAL TEMPORARIA IMPUESTO
DEDUCIBLE DIFERIDO
$ - $ 12,751.13 $ 3,187.78
FECHA CONCEPTO
1/2/2019 ESCRITORIO
3/25/2019 COMPRA DE COMPUTADORA
6/4/2019 REPARACIÓN DE COMPUTADORA
12/1/2019 BAJA DE DOS ESCRITORIOS
MARCAS:
T
└
◙
Œ
β
Ӵ
OBSERVACIONES:
ANALÍTICA MUEBLES Y ENSERES - REGISTROS CONTABLES
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - MUEBLES Y ENSERES
SALDO CONTABLE SALDO CONTABLE

COMPRAS VENTAS
31/12/2018 30/06/2019
$ 25,673.19
$ 385.00 $ 26,058.19
$ 850.00 $ 26,908.19
$ 150.86 $ 27,059.05

En conformidad
No cumple en totalidad con los requerimientos
Valor incorrecto por que se excluyo el IVA
PREPARADO POR: REVISADO POR:
Jose Gongora Jhonny Chica

Firma Firma
ROS CONTABLES
MUEBLES Y ENSERES
ANZA S.A.
REGULARIZACIONES
SALDO AUDITADO
CONTABLE SEGÚN DIFERENCIAS
30/06/2021
AUDITORÍA
$ -41.25 $ 26,016.94 $ -41.25

$ 850.00 $ 26,016.94 $ 850.00
$ 150.86 $ 26,016.94 $ 150.86
$ 400.00 $ 25,616.94 $ 400.00
-
$ 25,616.94 $ 1,442.11
APROBADO POR:
Chica Ing. Paola Castillo

ma Firma
P/T
AMYE.RC-2.5
JJJAG
12/31/2019
DOCUMENTACiÓN
APLIC. CONTABLE
SOPORTE
Ӵ β
Œ β
Œ β
Pág. No.
Castillo
a
FECHA
MARCAS:
đ
Ӝ
Ӷ
SUBANALÍTICA MUEBLES Y ENSERES DOCUMENTOS E
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - MUE
COMPAÑÍA: EMPRESA NUEVA ESPERANZ
DETALLE FACTURAS INFORMES
Compra de escritorio đ đ
Compra computadoras para el departamento contable
Reparación de un computador
PREPARADO POR:
Revisada la documentacion se determina la conformidad
Verificación de uso de custodio
Julissa Mendoza
Firma
SERES DOCUMENTOS E INSPECCION FISICA
PLANTA Y EQUIPO - MUEBLES Y ENSERES
RESA NUEVA ESPERANZA S.A.
DE JUNIO DEL 2019
CONSTATACIÓN
AUTORIZACIONES CUSTODIA CONSERVACIÓN
FÍSICA
đ đ Ӷ đ

Firma Firma
P/T
SA.MYE.DIF-2.5.1
JJJAG
12/31/2019
OBSERVACIONES
no forma parte de
muebles y enseres
aola Castillo
Firma
ANALÍTICA DEPRECIACIÓN
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA
AL 30 DE JUNIO
FECHA DESCRIPCIÓN
1 01 2019 SALDO DE DEPRECIACIÓN AL 1/01/2019

SALDO DEL EDIFICIO SEGÚN AUDITORÍA
SALDO INICIAL
COMPRA DE ESCRITORIO
4/18/2019 BAJA DE ESCRITORIO

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 31/12/2019
DIFERENCIA
PREPARADO POR:
Gisella Rivera
FIRMA
ANALÍTICA DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
PONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - MUEBLES Y ENSERES
SALDO AUDITADO
MUEBLES Y CÁLCULO DEPRECIACION ACUMULADA
ENSERES
TOTAL S/G AUDIT.

6/30/2021 DÍAS MESES 10% ANUAL
TIEMPO(DÍAS) 30/06/2021
$ 25,616.94
$ 25,673.19 12 360 10% $ 2,567.32
$ 343.75 28 11 358 10% $ 34.18

$ 400.00 18 3 108 10% $ 12.00
$ 26,016.94 $ 2,601.50
$ 27,059.05
$ (1,042.11)
OBSERVACIONES:
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
Gisella Rivera Jhonny Chica Ing. Paola Castillo

FIRMA FIRMA FIRMA
costos de bien
valor recidual
P/T base de deprecicion
ADMYE-2.5.2 vida util
JJJAG valor diario de la deprecicion
12/31/2019 deprecicion en 28 dias en enero
UMULADA
deprecicion mensual
S/G CONTAB.
DIFER.
30/06/2021
639.30 $ 1,928.02
$ 34.18 DOS ESCRITORIOS AQUIRIDOS EL

$ 12.00 VALOR DE LOS ESCRITORIO
COMPORA DE ESCRITORIOS
TOTAL DE LA AQUICICION
VALOR DEL BIEN

VALOR EN VIDA UTIL
VALOR DE DEPRECICION EN DIAS
ABRIL 12 DIAS
$ 639.30 $ 2,338.23 MESE 8
AÑO INICIAL 18/4/2009

AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
AÑO 6
PAG. No. AÑO 7
AÑO 8
Paola Castillo AÑO 9
FIRMA AÑO FINAL 18/4/2019
TOTAL
343.75
xxxx
343.75
3600
0.0954861111111111
2.67
2.86
31.5104166666667
34.18
36.86
4/18/2009
$ 200.00
2
$ 400.00
-12
$ 400.00
3600
$ 0.11
$ 1.33
$ 26.67
$ 28.00
$ 40.00
$ 40.00
$ 40.00
$ 40.00
$ 40.00
$ 40.00
$ 40.00
$ 40.00
$ 40.00
$ 12.00
$ 400.00
4/18/2009
FECHA
1/5/2019
4/30/2019
5/9/2019
OBSERVACION
ANALÍTICA
COMPONENTE:
COMPAÑÍA
SALDO CONTABLE
CONCEPTO
31/12/2020
SALDO INICIAL $ 89,752.48

Compra de dos cámaras de seguridad por U$ 120,00 c/u
Compra de herramientas, destornilladores, martillo,llaves
Compra màquina selladora de fundas para las activiades de la cìa.
$ 89,752.48

◙ En conformidad
β no cumple en totalidad con los requerimientos
Ӵ valor incorrecto por que se excluyo el IVA
ⴔ documentacion soporte deacuerdo a las polticas
PREPARADO POR:
Julissa Mendoza
Firma
ANALÍTICA EQUIPOS - REGISTROS CONTABLES
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - EQUIPO

REGULARIZACIONES
SALDO CONTABLE
COMPRAS VENTAS CONTABLE SEGÚN
30/06/2021
AUDITORIA
$ 90,567.48
$ 240.00 $ (25.71)
$ 95.00 $ 95.00
$ 480.00
$ 815.00 $ - $ 90,567.48 $ 120.71

T T T T
ado y totalizado
ontable a la NIC 16
able no guarda conformidad

talidad con los requerimientos
por que se excluyo el IVA
soporte deacuerdo a las polticas
REVISADO POR:
Julissa Mendoza Jhonny Chica

Firma Firma
P/T
AE.RC-2.6
JJJAG
12/31/2019
SALDO AUDITADO VALOR

30/06/2021 REGISTRADO
$ 90,446.77 $ 120.71
Ӵ β
Œ β
└ ◙
$ 90,688.19 $ (120.71)
T T
APROBADO POR:
Ing. Paola Castillo

Firma
P/T
AE.RC-2.6
JJJAG
12/31/2019
DOCUMENTACIÓN
SOPORTE
ⴔ
ⴔ
ⴔ
Pág. No.
SUBANALÍTICA E
COMPONENTE
EM
FECHA DETALLE
Compra de dos cámaras de seguridad por U$ 120,00 c/u

Compra de herramientas, destornilladores, martillo,llaves
Compra màquina selladora de fundas para las activiades de la cìa.
MARCAS:
đ Revisada la documentacion se determina la conformidad
Ӝ
Ӷ Verificación de uso de custodio
SUBANALÍTICA EQUIPOS DOCUMENTOS E INSPECCIÓN FÍSICA
EMPRESA NUEVA ESPERANZA S.A
CONSTATACIÓN
FACTURAS INFORMES AUTORIZACIONES CUSTODIA
FISICA
Ӝ đ đ đ Ӷ
Ӝ Ӝ Ӝ
Ӝ Ӝ Ӝ
PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
Jose Gongora Jhonny Chica Ing. Paola Castillo

Firma Firma Firma
P/T
SA.E.DIF-2.6.1
JJJAG
12/31/2019
CONSERVACIÓN OBSERVACIONES
đ Registro del iva

no forma parte de los
equipos
Pág. No.
2009
ANALÍTICA DEPRECIACIÓN EQUIPOS-COMPUTO
SALDO CÁLCULO
AUDITADO
FECHA DESCRIPCIÓN
EQUIPOS DÍAS MESES
30/06/2021
1/1/2019 SALDO INICIAL $ 89,752.48 12

1/5/2019 COMPRA DE CAMARA $ 214.29 25 11
5/9/2019 COMPRA DE MAQUINARIA $ 480.00 21 7
PREPARADO POR: REVISADO POR: REVISADO POR:
Julissa Mendoza Julissa Mendoza Jhonny Chica

FIRMA FIRMA FIRMA
S-COMPUTO P/T
QUIPO - EQUIPO P/T ADE-2.6.2
RANZA S.A. JJJAG
12/31/2019
CÁLCULO DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL
10% ANUAL S/G AUDIT. S/G CONTAB. DIFER.
TIEMPO(DÍAS)
COSTOS DEL BIEN
VIDA UTIL DEL BIEN
$ 13,691.63 DEPRECICION DIARIA
360 10% $ 8,975.25 $ 1,245.47 $ 7,729.78
355 10% $ 21.13 - $ 21.13
231 10% $ 30.80 - $ 30.80
$ 9,027.18 $ 1,245.47 $ 7,781.71

VISADO POR: APROBADO POR: PAG. No.

FIRMA FIRMA
TOS DEL BIEN
A UTIL DEL BIEN
RECICION DIARIA
8-Jan
21
FECHA CONCEPTO
3/25/2019 Compra de computadora
T
└
◙
Œ
β
Ӵ
ⴔ
ꓞ
ꙍ
OBSERVACION
ANALÍTICA EQUIPOS - REGISTROS CONTABLES
SALDO CONTABLE SALDO CONTABLE

COMPRAS VENTAS
31/12/2020 30/06/2021
$ - $ - $ - $ -
T T T

En conformidad
no cumple en totalidad con los requerimientos
valor incorrecto por que se excluyo el IVA
documentacion soporte deacuerdo a las polticas
No clasificado correctamente
valor registrado de forma incorrecta

Firma Firma
ROS CONTABLES
Y EQUIPO - EQUIPO
ESPERANZA S.A.
2019
REGULARIZACIONES
SALDO AUDITADO
CONTABLE SEGÚN DIFERENCIAS APLIC. CONTABLE
30/06/2021
AUDITORÍA
$ 850.00 $ 850.00 ꓞ
$ 850.00
$ (850.00) $ (850.00) $ 850.00

T T T
APROBADO POR:
hica Ing. Paola Castillo

a Firma
P/T
AF-PPE-ARC-E.001
JJJAG
12/31/2019
DOCUMENTACIÓN
VALOR REGISTRADO
SOPORTE
ꙍ ⴔ
Pág. No.
SUBANALÍTICA EQUIPOS
COMPONENTE
EM
FECHA DETALLE
3/25/2019 Compra de computadora
MARCAS:
Ӝ Revisada la documentacion se determina inconforme
SUBANALÍTICA EQUIPOS IFORMATICOS DOCUMENTOS E INSPECCIÓN FÍSICA
CONSTATACIÓN
FACTURAS INFORMES AUTORIZACIONES
FÍSICA
đ đ đ đ

FIRMA FIRMA
SICA P/T
AF-PPE-SADIF-EI.001
JJJAG
12/31/2019
CUSTODIA CONSERVACIÓN OBSERVACIONES
Ӷ đ
APROBADO POR: Pág. No.
Ing. Paola Castillo

FIRMA
2009
AN
COM
FECHA DESCRIPCIÓN
3/25/2019 COMPRA DE COMPUTADORA

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL
DIFERENCIA
OBSERVACIONES
ANALÍTICA DEPRECIACIÓN EQUIPOS INFORMÁTICOS

CÁLCULO DEPRECIACIÓN ACU
SALDO AUDITADO
EQUIPOS 31/12/2019 TOTAL
DÍAS MESES
TIEMPO(DÍAS)
$850.00 5 9 275
$ 850.00
$ 850.00
T
REVISADO POR: REVISADO POR:
Jose Gongora Jhonny Chica

FIRMA FIRMA
P/T
AF-PPE-AD-EI.001
JJJAG
CÁLCULO DEPRECIACIÓN ACUMULADA

S/G AUDIT. S/G CONTAB.
33,33% ANUAL DIFER.
31/12/2019 31/12/2019
33.33% $ 129.86 $ - $ 129.86
$ 129.86 $ - $ (129.86)
$ 129.86 $ - $ (129.86)
T T T
APROBADO POR: PAG. No.
Ing. Paola Castillo

FIRMA
COMPONE
CO
FECHA CONCEPTO
3/31/2019 Compra de camioneta

6/1/2019 Elaboraciòn e instalaciòn de balde metalico en vehìculo de la cìa.
8/1/2019 Venta de vehiculo

◙ En conformidad
β No cumple en totalidad con los requerimientos
Ӵ Valor incorrecto por que se excluyo el IVA
OBSERVACIONES:
ANALÍTICA VEHÍCULOS
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - VEHICULOS
SALDO SALDO REGULARIZACIÓNE

CONTABLE COMPRAS VENTAS CONTABLE S CONTABLE SEGÚN
AL 31/12/2018 AL 31/12/2019 AUDITORÍA
$ 67,870.93
$ 33,500.00 $ 101,370.93 $ -
$ 4,850.00 $ 106,220.93 $ -519.64
$ 20,000.00
67,870.93 38,350.00 - 106,220.93 19,480.36

T T T T
MARCAS

Firma Firma
P/T
AV.RC-2.7
JJJAG
12/31/2019
SALDO APLIC. VALOR

DIFERENCIAS
AUDITADO CONTABLE REGISTRADO
$ 101,370.93 $ - └ ◙
$ 105,701.29 $ 519.64 Œ Ӵ
$ 85,701.29 $ 20,000.00
-
85,701.29 20,519.64
T T
APROBADO POR:
Ing. Paola Castillo

Firma
P/T
AV.RC-2.7
JJJAG
12/31/2019
DOCUMENTACIÓN
SOPORTE
◙
◙ COMPRA DEL VEHICULO
VALOR DEL BIEN
VIDA UTIL DEL BIEN
DEPRECICION EN DIA
FEBRERO 29 DIAS $ 322.22
10 MESES $ 3,333.33
AÑO 1 $ 3,655.56
AÑO 2 $ 4,000.00
AÑO3 $ 3,125.93
Pág.No.
2/1/2016 SE VENDIO 8/1/2019
$ 20,000.00
1800
$ 11.11
SUBANALÍTICA VEHÍCULO
COMPONENTE: PROPIED
COMPAÑÍA: EMP
AL 30
FECHA DETALLE
3/31/2019 Compra de camioneta
6/1/2019 Elaboraciòn e instalaciòn de balde metalico en vehìculo de la cìa.
MARCAS:
Ӝ Revisada la documentacion se determina inconforme
SUBANALÍTICA VEHÍCULOS DOCUMENTOS E INSPECCIÓN FÍSICA
CONSTATACIÓN
FACTURAS INFORMES AUTORIZACIONES CUSTODIA
FÍSICA
đ đ đ đ Ӷ
đ đ đ đ Ӷ
PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
Andy Holguin Jhonny Chica Ing. Paola Castillo

Firma Firma Firma
P/T
SA.V.DIF.2.7.1
JJJAG
12/31/2019
CONSERVACIÓN OBSERVACIONES
SE CONSIDERO EL IMPUESTO
đ
AL VALOR AGREGADO
Pág. No.
ADO POR:
Ing. Paola Castillo

Firma
ANALÍTICA DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS
CÁLCULO DE
SALDO AUDITADO
FECHA DESCRIPCIÓN
VEHICULO 30/06/2019 VALOR
DÍAS MESES
RESIDUAL
1/1/2019 SALDO DE DEPRECIACIÓN
1/1/2019 SALDO INICIAL $ 67,870.93 12

3/31/2019 VEHICULO $ 33,500.00 9
6/1/2019 BALDE METALICO EN VEHÌCULO DE LA CÌA $ 4,330.36 7
8/1/2019 VEHICULO EN VENIDO $ 20,000.00 1 7
SALDO SEGÚN AUDITORÍA AL 30/06/2021 $ 85,701.29

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 30/06/2021 $ 106,220.93
DIFERENCIA $ (20,519.64)
T
OBSERVACIONES:
ELABORADO POR: PREPARADO POR: REVISADO POR:
Gisella Rivera Gisella Rivera Jhonny Chica

FIRMA FIRMA FIRMA
OS P/T
- VEHICULOS ADV-2.7.2
ZA S.A. JJJAG
12/31/2019
CÁLCULO DEPRECIACIÓN ACUMULADA
TOTAL
20% ANUAL S/G AUDIT. S/G CONTAB. DIFER.
TIEMPO(DÍAS)
$ 9,588.29
$ -
360 20% $ 13,574.19 $1,394.49 $ 12,179.70
270 20% $ 5,025.00 - $ 5,025.00
210 20% $ 505.21 - $ 505.21
211 0.20 $ 3,125.93 $ 3,125.93 $ -
COMPRA DEL VEHICULO

VALOR DEL BIEN
VIDA UTIL DEL BIEN
DEPRECICION EN DIA
$ 22,230.32 $ 1,394.49 $ 20,835.83
FEBRERO 29 DIAS
$ 22,230.32 $ 1,394.49 $ (20,835.83)
T T T 10 MESES $ 3,333.33
AÑO 1 $ 3,655.56
BSERVACIONES: AÑO 2 $ 4,000.00
AÑO3 $ 3,125.93
EVISADO POR: APROBADO POR: PAG. No.
SE VENDIO EN
Jhonny Chica Ing, Paola Castillo
FIRMA FIRMA
DEL VEHICULO 2/1/2016 SE VENDIO 8/1/2019
$ 20,000.00
1800
$ 11.11
$ 322.22
COTOS DEL BIEN $ 20,000.00

$ 10,781.48 DEPRECIACION $ 10,781.48
TOTAL $ 9,218.52
VENTA $ 11,000.00
$ 11,000.00 GANCIA $ 1,781.48
DEPRECIACION ACUMULADA - EDIFICIO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
SALDO AL 31-12-2018 14709.99
3/30/2019 Registro depreciación 3256.68 17966.67
SALDO AL 30-06-2019 7606.68 22316.67
DEPRECIACION ACUMULADA - MUEBLES Y ENSERES

SALDO AL 31-12-2018 2203.85
SALDO AL 30-06-2019 639.30 2,843.15
DEPRECIACION ACUMULADA - EQUIPOS

SALDO AL 31-12-2018 13,691.63
3/30/2019 Registro depreciación 590.32 14,281.95
SALDO AL 30-06-2019 1,245.47 14,937.10
DEPRECIACION ACUMULADA - VEHICULOS

SALDO AL 31-12-2018 9,588.29
SALDO AL 30-06-2019 1,394.49 10,982.78
51,079.70
FECHA DETALLE
AA-001
RESULTADO DEL EJERCICIO
IVA EN COMPRA
AA-002
Gastos de depreciación
AA-003
IVA EN COMPRAS
AR-004
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
AR-005
GASTOS DE MANTENIMIENTO
EQUIPOS
AA-006
AA-007
IVA EN COMPRAS
AA-008
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
AA-009
RESULTAFDOS DEL EJERCICIO

AA.-010
IVA EN COMPRA
AA.-011
RESULTAFDOS DEL EJERCICIO

AA-012
RESULTADOS DEL EJERCICIO
gastos de deprecios
AA-013
Resultados del ejercicio
AA-014
DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO
DETERIORO ACUMULADA DE VEHICULO
BANCO
AA-015
DEPRECICION ACUMULADA
MUEBLES Y ENSERES
AA-016
TERRENO
TOTALES
OBSERVACIONES
REGULARIZACIONES CONTABLES PROPUESTAS POR AUDITORíA
COMPONENTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
SUBCOMPONENTES: TERRENO, EDIFICIO, EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERES, VEHICULOS
DETALLE P/T
AA-001
DO DEL EJERCICIO

EDIFICIO
AA-002
DO DEL EJERCICIO
depreciación
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
AA-003

MUEBLES Y ENSERES
AR-004
DE COMPUTACIÓN
MUEBLES Y ENSERES
AR-005
DE MANTENIMIENTO

MUEBLES Y ENSERES
AA-006
DO DEL EJERCICIO
epreciación
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
AA-007

EQUIPO
AA-008
OS Y HERRAMIENTAS
EQUIPO
AA-009
FDOS DEL EJERCICIO

depreciación
DREPECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS
AA.-010

VEHICULO
AA.-011
FDOS DEL EJERCICIO

depreciación
DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO
AA-012
DOS DEL EJERCICIO
DREPECIACION ACUMULAD DE EQUIPOS IMFORMATICOS
AA-013
del ejercicio
Deterioro acumulado de edificio
AA-014
CION ACUMULADA DE VEHICULO
RO ACUMULADA DE VEHICULO

UTILIDAD POR VENTA DE ACTIVO FIJO
AA-015
ION ACUMULADA
Y ENSERES
PORPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
AA-016
D PLANTA Y EQUIPO
SUPERAVIT POR REVALUCION DE TERRENO
TOTALES
Jose Gongora Jhonny chica

FIRMA FIRMA
P/T
DITORíA AF.RC.ANC.PPYE.28
JJJAG
NSERES, VEHICULOS 12/31/2019
DEBE HABER
$ 9,648.83
$ 1,157.86
$ 10,806.69
$ 7,786.01
$ 7,786.01
$ 41.25
$ 41.25
$ 850.00
$ 850.00
$ 150.86
$ 150.86
$ 2,338.23
$ 2,338.23
$ -
$ -
$ 25.71
$ 25.71
$ -
$ 95.00
$ 95.00
$ -
$ 7,781.71
$ 7,781.71
$ -
$ -
$ 519.64
$ 519.64
$ 20,835.83
$ 20,835.83
$ 129.86
$ 129.86
$ 12,751.13
$ 12,751.13
$ 10,781.48
$ -
$ 11,000.00
$ 20,000.00
$ 1,781.48
$ 400.00
$ 400.00
$ 8,942.50
$ 8,942.50
$ 95,235.91 $ 95,235.91
APROBADO POR:
Jhonny chica Ing. Paola Castillo

FIRMA FIRMA
AUXILIAR DE TERRENO
FECHA CONCEPTO DEBE
SALDO A DICIEMBRE 31/2018
4/10/2019 Venta de 1200mts. de terreno circunscrito en el area del

edificio
SALDO AL 30-06-2019 0.00
AUXILIAR DE EDIFICIO
FECHA CONCEPTO DEBE
3/17/2019 AMPLIACION DEL ALMACEN UBICADO EN EL EDIFICIO
DE LA COMPAÑÍA $ 10,806.69
SALDO AL 30-06-2019 $ 10,806.69
AUXILIAR DE MUEBLES Y ENSERES

FECHA CONCEPTO DEBE
1/2/2019 Compra escritorio para secretaria de gerencia $ 385.00
3/25/2019 Compra de computadora para el dpto. contable $ 850.00
6/4/2019 Pago por reparaciòn de computadora del dpto. de caja $ 150.86
SALDO AL 30-06-2019 1,385.86
AUXILIAR DE EQUIPOS
FECHA CONCEPTO DEBE
1/5/2019 Compra de dos camaras de seguridad por U$ 120,00 c/u $ 240.00
4/30/2019 Compra de herramientas, destornilladores, martillo,llaves $ 95.00
5/9/2019 Compra màquina selladora de fundas para las activiades de la cìa. $ 480.00
SALDO AL 30-06-2019 815.00
AUXILIAR DE VEHICULOS
FECHA CONCEPTO DEBE
3/31/2019 Compra de camioneta $ 33,500.00
6/1/2019 Elaboraciòn e instalaciòn de balde metalico en vehìculo de la cìa. $ 4,850.00
SALDO AL 30-06-2019 $ 38,350.00

HABER SALDO
58057.50
22000 36057.50
22000.00 36057.50
HABER SALDO
$ 307,853.81
318,660.50
318,660.50
318,660.50
HABER SALDO
25673.19
26,058.19
26,908.19
27,059.05
27,059.05
HABER SALDO
$ 89,752.48
89,992.48
90,087.48
90,567.48
90,567.48
HABER SALDO
$ 67,870.93
$ 101,370.93
$ 106,220.93
$ 106,220.93
SUMARIA DE SALDOS ACTIVOS NO CORRIENTES
COMPONENTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
SUBCOMPONENTES: TERRENO, EDIFICIO, EQUIPOS, MUEBLES Y ENSER
CUENTAS SALDOS CONTABLES REF AJUSTES RECLASIFICACIONES

AL P/T
12/31/2019 DEBE HABER DEBE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 527,485.76
$ 578,565.46
TERRENO $ 36,057.50 AF.RC.ANC.PPYE.28 $ 8,942.50
EDIFICIOS $ 318,660.50 AF.RC.ANC.PPYE.28 $ 10,806.69
MUEBLES Y ENSERES $ 27,059.05 AF.RC.ANC.PPYE.28 $ 150.86
EQUIPOS $ 90,567.48 AF.RC.ANC.PPYE.28
VEHICULOS $ 106,220.93 AF.RC.ANC.PPYE.28
EQUIPOS INFORMATICOS $ - AF.RC.ANC.PPYE.28 $ 850.00
DEPRECICION ACUMULADA $ -51,079.70
EDIFICIOS $ -22,316.67 AF.RC.ANC.PPYE.28 $ 7,786.01
MUEBLES Y ENSERES $ -2,843.15 AF.RC.ANC.PPYE.28 $ 2,338.23 $ 400.00
EQUIPOS $ -14,937.10 AF.RC.ANC.PPYE.28 $ 7,781.71
VEHICULOS $ -10,982.78 AF.RC.ANC.PPYE.28 $ 20,835.83 $ 10,781.48
EQUIPOS INFORMARICOS $ - AF.RC.ANC.PPYE.28 $ 129.86
DETERIORO ACUMULADO $ -
EDIFICIO - AF.RC.ANC.PPYE.28 12751.1295

Firma Firma
NO CORRIENTES P/T
ANTA Y EQUIPO
OS, MUEBLES Y ENSERES, VEHÍCULOS SS.ANC.PPE-2.2
ESPERANZA S.A. JJJAG
L 2019
RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN VARIACION VARIACION

AUDITORÍA AL CANTIDAD PORCENTUAL
HABER
$ 463,947.82 $ 63,537.94 12.0%
$ 555,468.80
$ 45,000.00
$ 307,853.81
$ 1,291.25 $ 25,616.94
$ 120.71 $ 90,446.77
$ 20,519.64 $ 85,701.29
$ 850.00
$ -78,769.86
- 30,102.68
- 4,781.38
- 22,718.81
- 21,037.13
$ - - 129.86
-
$ (12,751.13)
- 12,751.13
SADO POR: APROBADO POR: Pág. No.
. 1/1
Firma Firma
DICTAMEN FINANCIERO
SUBCOMPONENTE: TERRENO, EDIFICIO, EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERE

VEHÍCULOS
Señores:
Directivos de la empresa Nueva Esperanza S.A.
Estimados señores:
Hemos auditado el componente Propiedad planta y equipo en su subcompente Terrenos, edificios, equipos, mue
vehículos de la empresa Nueva esperanza S.A, así como sus políticas importantes.
La preparación y presentación de estos estados financieros constituyen la responsabilidad de la Administrac

con normas Internaciones de información financiera. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implement
control relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que esten libres d
erróneas de importancia relativa, ya sea dedbido a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas
apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros en base a la auditoría realizada, e
realizó en base a las Normas Internaciones de auditoría, para poder verificar si los estados financieros estan libr
fraudes, etc.
Una auditoría implica diseñar procedicimientos para obtener evidencias que respaldan las cifras y reve
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la e
riesgos de representación errónea . Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el contro
a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los pro
auditoría que sean apropiados en las circuntancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la
control inetrno de le entidad. Además incluye la evaluación de los Principios y Normas de Contabilida
estimaciones contables significativas hechas por la Gerencia, así como la evaluación y presentación ge
financieros.
HALLAZGO#1
MAL CÁLCULO DE VALORES EN IVA
En base a lo auditado se puede evidenciar que la empresa presenta mal calculo y reconocimieto de valo
lo establecido en las políticas generales en su art 13 que el personal de contabilidad debe evaluar y com
cuidadosamente la exactitud de todos los cálculos de IVA relacionados con los PP&E, sin embargo, es
base de depreciación o amortización de los activos y distorsionar la información financiera de la empre
recomendable que el personal encargado en cuando al registro de las adquisiciones corrobore una vez
de todo tipo de bienes el calculo y el registro correcto del Impuesto al Valor Agregado.
HALLAZGO#2
MAL CÁLCULO DE DEPRECIACIÓN.
En base a lo Auditado se determinó que dentro de Propiedad, Planta y Equipo la contadora realizó un mal calcu
en los diferentes subcomponentes, según el art. 12 que se debe realizar de manera permanente un control intern
toda depreciación relacionada con la PP&E se calcule y acumule en la contabilidad correctamente y con el porc
depreciación anual., observando que dicho error puede distorsionar la información financiera, afectar la valorac
dificultar la planificación y gestión financiera, y tener implicaciones en la rentabilidad y el pago de impuestos. E
métodos de depreciación adecuados y precisos para evitar estos problemas y tener una imagen financiera más p
HALLAZGO#3
INFORME NO REGISTRADO NI APROBADO.
Se puede constatar en base a la Auditoría realizada que
en los diferentes subcomponentes, según el art. 12 que se debe realizar de manera permanente un control intern
toda depreciación relacionada con la PP&E se calcule y acumule en la contabilidad correctamente y con el porc
depreciación anual., observando que dicho error puede distorsionar la información financiera, afectar la valorac
dificultar la planificación y gestión financiera, y tener implicaciones en la rentabilidad y el pago de impuestos. E
métodos de depreciación adecuados y precisos para evitar estos problemas y tener una imagen financiera más p
HALLAZGO#3
INFORME NO REGISTRADO NI APROBADO.
Se puede constatar en base a la Auditoría realizada que
HALLAZGO #4
NO EXISTE CONTRATO.
Se puede constatar en base a la Auditoría realizada, se presenta que en el Subcomponente Edificio no existe un
la ejecución segun lo establecido en las politicas internas de la empresa en su art. 2 que las ampliación y modifi
deben ser solicitadas por el Gerente al Directorio, instancia que aprueba o niega en base a la documentación de
observando que se realizo una ampliacion sin un documento que respalde, no obstante al no contar con un acuer
generar riesgos de costos imprevistos, disputas sobre pagos y dificultades para obtener financiamiento adicional
HALLAZGO #5
EDIFICIO
En base a lo Auditado se determinó que dentro del Subcomponente Edificio no se ha realizado el respectivo cá
del activo, según establecen las políticas generales en su art. 14 La empresa deberá calcular el deterioro de Pro
Equipo de manera anual, teniendo en consideración que, al no realizar el cálculo de deterioro, existe el riesgo d
preparada para enfrentar una disminución significativa en el valor del edificio. Esto puede resultar en pérdidas
importantes si la empresa necesita vender el activo o si tiene que reducir su valor contable en el futuro, por ot
un incumpliendo de las políticas y normas establecidas por la empresa, de tal modo es recomendable que se re
respectivos controles a los procedimientos realizados por los responsables de dichos procesos.
HALLAZGOS #6
BAJA MUEBLES Y ENSERES
En base a lo auditado se determinó que dentro del subcomponente muebles y enseres se da de baja a dos escr
de $400, según establecen las políticas en su art 15.- De acuerdo con la NC 16 al final de su vida útil se le debe
de propiedad planta y equipo, por lo que se observa la falta de incumplimiento de la norma, por lo que afecta
empresa.
HALLAZGO #7
RECOMENDACIÓN.
-Capacitar bien al Jefe de Talento Humano, encargado de los préstamos a empleados para que no se siga cometi
excedan del plazo establecido en las políticas.
-Se repeten las cuotas de los empleados.
Jhonny
-Verificar el nivel de Chica
endeudamiento de los empleados que cuyos valores puedan cubrir con los prestam
FIRMA
CONCLUSIÒN
Nuestra Auditoría fue efectuada de conformidad con las NIC (Normas Internacionales de Contabilidad) y las NI
Internacionales de Información Financiera) aplicadas uniformemente durante el periodo.
Nuestra responsabilidad con dichas normas se describen con más detalle en la sección responsabilidad del Audi
Auditoria del componente Cuentas y documentos por cobrar y el subcomponente cuentas por cobrar a empleado
evidencia de Auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proveer una base de nuestra opinión.
El deterioro del edificio en Propiedad Planta y Equipo no se calculó Recomendación: Es necesario que se lleve a
adecuado y se obtenga toda la información necesaria para poder realizar el cálculo del deterioro del edificio en
Equipo de manera adecuada y confiable. Además, deben tomarse en cuenta todas las normas y estándares req
cabo dicho cálculo respectivamente.
ATENTAMENTE
ERANZA S.A PT
NCIERO
DFA.ANC.PPYE-2.9
PLANTA Y EQUIPO
JJJAG
EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERES,
S 12/31/2019
nte Terrenos, edificios, equipos, muebles y enseres,

rtantes.
responsabilidad de la Administración, de acuerdo

ilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el
tados financieros que esten libres de representaciones
leccionando y aplicando políticas contables
en las circunstancias.
ros en base a la auditoría realizada, el mismo que se

ar si los estados financieros estan libres de errores,
cias que respaldan las cifras y revelaciones en los

juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los
esgo, el auditor considera el control interno relevante
por la entidad, para diseñar los procedimientos de
n de expresar una opinión sobre la efectividad del
incipios y Normas de Contabilidad usados y de las
mo la evaluación y presentación general de los estados
mal calculo y reconocimieto de valores en IVA , según Condición

de contabilidad debe evaluar y comprobar Criterio
os con los PP&E, sin embargo, essto puede afectar la Causa
nformación financiera de la empresa, de tal modo es Efecto
adquisiciones corrobore una vez realizada la compra
al Valor Agregado.
Condición
ipo la contadora realizó un mal calculo de la depreciacion Criterio
manera permanente un control interno para garantizar que Causa
abilidad correctamente y con el porcentaje correcto de
mación financiera, afectar la valoración de los activos, Efecto
entabilidad y el pago de impuestos. Es esencial utilizar
y tener una imagen financiera más precisa de la empresa.
manera permanente un control interno para garantizar que
abilidad correctamente y con el porcentaje correcto de
mación financiera, afectar la valoración de los activos,
entabilidad y el pago de impuestos. Es esencial utilizar
y tener una imagen financiera más precisa de la empresa.
Condición
Criterio
Causa
Efecto
ubcomponente Edificio no existe un contrato que autorice
su art. 2 que las ampliación y modificaciónes del edificio,
niega en base a la documentación de respaldo presentada,
no obstante al no contar con un acuerdo contractual puede
para obtener financiamiento adicional si es necesario.
io no se ha realizado el respectivo cálculo del deterioro

sa deberá calcular el deterioro de Propiedad, Planta y
cálculo de deterioro, existe el riesgo de que no esté
ficio. Esto puede resultar en pérdidas financieras
su valor contable en el futuro, por otra parte, se presenta
tal modo es recomendable que se realicen los
s de dichos procesos.
les y enseres se da de baja a dos escritorios por un valor

C 16 al final de su vida útil se le debe dar de baja al bien
ento de la norma, por lo que afecta a la liquidez de la
mpleados para que no se siga cometiendo errores que
ores puedan cubrir con los prestamos solicitados.
rnacionales de Contabilidad) y las NIIF(Normas

nte el periodo.
n la sección responsabilidad del Auditor en relacion con la
onente cuentas por cobrar a empleados considero que la
proveer una base de nuestra opinión.
endación: Es necesario que se lleve a cabo un estudio
el cálculo del deterioro del edificio en Propiedad Planta y
ta todas las normas y estándares requeridos para llevar a

Af-Propiedad Planta y Equipo Casii

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Af-Propiedad Planta y Equipo Casii

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

FACULTAD DE: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLE

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Rivera Valle Kimberly Gisella.

Periodo 2023 (1)

ropiedad planta y equipo

Periodo 2023 (1)

Determinar la razonabilidad de los saldos que presenta el componente activo no corriente

Establecer si los activos no corrientes Propiedad, Planta y Equipo son de propiedad y

Establecer si para el calculo de las depreciaciones de los activos no corrientes Propiedad,

Evaluar el cuestonario de control interno para detarminar el nivel de reisgo , nivel y

Preparar analítica y subanalíticas para el rubro muebles y enseres en las cuales se

Preparar analítica y subanalíticas para el rubro equipos en las cuales se evidencie lo

Preparar analítica y subanalíticas para el rubro vehículos en las cuales se evidencie lo

Preparar regularizaciones contables que se considere necesarias, en base a los resultados

11 Elaborar el dictamen definitivo para el conocimiento de la autoridad.

PERÍODO: 31 DE DICIEMBRE DE 2019

los saldos que presenta el componente activo no corriente

rientes Propiedad, Planta y Equipo son de propiedad y

de los rubros de los activos no corrientes propiedad, planta y

las depreciaciones de los activos no corrientes Propiedad,

r de la empresa, certifiación de saldos de los rubros que

aldos que muestre la siguiente información: Saldos

ol interno para detarminar el nivel de reisgo , nivel y

as para el rubro terreno, en las cuales evidencie lo siguiente: AT.RC-2.3 JJJAG

n financiero de auditoría y comentarios con los auditados. DFA.ANC.PPYE-2.9 JJJAG

para el conocimiento de la autoridad. DFA.ANC.PPYE-2.9 JJJAG

REVISADO POR : APROBADO POR :

COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

GRUPO A C T I V I D A D E S TIEMPO EXPRESADO

Obtener una certifiación de saldos de los rubros que

Revisión de aspectos legales y administrativos para

Solicitar las debidas informaciones para obtener el

Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de controles

Elaborar una analítica y sub analiticas de los análisis de

Preparar las regularizaciones contables en base de los

Preparar el borrador del dictamen y comentarios con lo

Elaborar el dictamen definitivo en base a los resultados

TIEMPO EXPRESADO EN : DÍAS 4

COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

COMPAÑÍA: EMPRESA NUEVA ESPERANZA S.A.

ELABORADO POR: REVISADO POR:

Andy Holguin Jhonny Chica

AD PLANTA Y EQUIPO SMDA-PPYE 001

UEVA ESPERANZA S.A. JJJAG

Ing. Paola Catillo

da uno, tomando como referencia el método de línea recta.

los porcentajes involucrados en la depreciación son a discreción de la dirección de la empresa.

propiedad planta y equipo.

nte por el directorio.

ovilización y baja de activos.

mbios en el Patrimonio, Estado de

que dispone Ley de Régimen

ontabilizar de forma correcta el

ntaje correcto de depreciación anual.

parada para enfrentar una disminución

xistiendo la delegación para que el

l , en base a lo que dispone Ley de Régimen Tributario Interno

CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PREGUNTAS REF. RESPUESTAS

n base a la autorización del Directorio de la compañía, encargando al

ficio, deben ser solicitadas por el Gerente al Directorio, instancia que

seres, obedece a la programación anual que tiene la compañía, existiendo

n el plan anual, serán autorizadas exclusivamente por el directorio? 0