Pregunta
1
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Enunciado de la pregunta
Considerando las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs). Las Normas relativas a la Ejecución del Trabajo son:
I. El trabajo se planificará adecuadamente y se supervisará apropiadamente la labor de los integrantes del equipo de auditoría.
II. Deberá comprender someramente el control interno, solicitando que otros planifiquen la auditoría y determinen las pruebas que deberán efectuarse.
III. Se obtendrá material de prueba suficiente y competente, por medio de la inspección, observación, indagación y confirmación, para lograr una base
razonable y así poder expresar una opinión sobre los Estados Financieros que se examinan.
Seleccione una:
a.I y III
b.I y II
c.Sólo II
d.II y III
e.I,II y III
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Pregunta 2
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Enunciado de la pregunta
La necesidad de denegar la opinión puede originarse exclusivamente por:
I. Limitaciones al alcance de auditoría
II. Incertidumbres
III. Efectos principales en materia razonable
Seleccione una:
a.I, II y III
b.I y II
c.Sólo III
d.II y III
e.Sólo I
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Pregunta 3
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Enunciado de la pregunta
Una debida auditoria de Estados Financieros requiere de una adecuada preparación, es decir implica que el auditor centre su atención en algunos
puntos que son relevantes, estos son:
I. Conocer puntos relevantes de auditorías anteriores (internas y Externas) y documentación relevante.
II. Establecimiento de métodos y técnicas de trabajo.
III. Preparación de documentos de trabajo.
IV. El auditor a cargo, representará oficialmente al equipo frente al cliente.
Seleccione una:
a.Sólo I
b.I, II y IV
c.II y III
d.I, II, III y IV
e.Sólo II
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Pregunta 4
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Enunciado de la pregunta
“Este tipo de informe declara que, excepto por los efectos del asunto a que se refiere la salvedad, los Estados Financieros presentan, en todos sus
aspectos significativos, la situación financiera de la entidad, los resultados de sus operaciones y el flujo de efectivo, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados”El enunciado corresponde a un dictamen:
Seleccione una:
a.Con Salvedades
b.Sin Salvedades
c.Con incertidumbre
d.Con limitación al Alcance
e.Favorable
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Pregunta 5
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Enunciado de la pregunta
La planificación del trabajo de auditoría tiene diversos objetivos, identifique algunos de ellos.
I. Establecer un grado de familiaridad general con las transacciones, posición financiera, actividades importantes, cuentas contables y cualquier cambio
significativo respecto del ejercicio anterior de la empresa a auditar.
II. Planificar la coordinación con el personal de la empresa.
III. Identificar anticipadamente cualquier dificultad conocida sobre contabilidad, auditoría, impuestos, etc…
IV. Anticipar los posibles problemas que puedan surgir de los eventos planificados, pendientes o probables.
V. Asignar las prioridades de auditoria en cuanto a la sincronización y énfasis y estimar o reconsiderar el tiempo requerido para el trabajo preliminar y
final para cada fase de la auditoria.
VI. Asistir en la preparación para cualquier reunión previa a la auditoría con la administración o el comité de auditoría.
Seleccione una:
a.II, III, IV y VI
b.I, II, III, IV, V y VI
c.III, IV, V y VI
d.I, II, IV, V y VI
e.I, II, IV
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Pregunta 6
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Enunciado de la pregunta
En las consideraciones sobre el tipo de negocio de su cliente, los aspectos que implica analizar son:
Seleccione una:
a.El tipo de productos o servicios que suministra
b.Cambios de tecnología
c.La práctica contable normalmente seguida por el sector
d.Regulaciones y controles gubernamentales
e.Condiciones económicas
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Pregunta 7
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Enunciado de la pregunta
Los Estados Financieros auditados interesan y son útiles a una gran variedad de personas y organismos porque:
Seleccione una:
a.Contemplan actividades antes y durante el examen de los Estados Financieros, a objeto de tener claridad el conocimiento de los requerimientos
para el desarrollo de la auditoria.
b.Conocer puntos relevantes de auditorías anteriores
c.Se busca expresar a través de profesionales calificados, responsables e independientes.
d.Todas las afirmaciones son correctas.
e.Pueden salvaguardar sus intereses y controlar la evolución de sus decisiones en el tiempo al comparar los resultados de las distintas auditorias
llevadas a cabo.
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Pregunta 8
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Enunciado de la pregunta
Las cuentas anuales han de expresar la imagen fiel, de acuerdo con principios y normas contables generalmente aceptadas, por tanto, durante la
realización del trabajo pueden aparecer circunstancias que suponen un incumplimiento de los citados principios. Los errores que pueden presentarse
son por:
Seleccione una:
a.Todas las afirmaciones son correctas.
b.Las cuentas anuales no contienen toda la información necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión adecuada.
c.Errores, fueran o no intencionados, en la elaboración de las cuentas anuales. Entre ellos se incluyen los errores aritméticos, los errores en la
aplicación práctica de los principios y normas contables y los errores de interpretación de hechos.
d.Hechos posteriores a la fecha de cierre del ejercicio cuyo efecto no hubiera sido corregido en las cuentas anuales o adecuadas desglosados en
la Memoria, según procediera.
e.Utilización de principios y normas contables distintas de los generalmente aceptados.
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Pregunta 9
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Enunciado de la pregunta
La Auditoría DEBE SER:
Seleccione una:
a.Una situación de confrontación
b.Una herramienta de comprobación no exacta, sino razonable de hechos y procesos ocurridos
c.Una forma de espionaje
d.Un control de resultados
e.Una forma de ejercer presión
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Pregunta 10
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Enunciado de la pregunta
Identifique cuál de las siguientes alternativas no corresponde a los acuerdos en función de las responsabilidades del auditor:
Seleccione una:
a.Emitir un informe como su opinión de que los Estados Financieros, tomados en su conjunto, están exentos de errores significativos.
b.Realizar su trabajo en cumplimiento de las NAGAs
c.Entregar un grado de seguridad razonable respecto a dicha opinión
d.Sugerir mejoras si la administración así lo exigiera.
e.Ejercer presión
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Pregunta 11
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Enunciado de la pregunta
De acuerdo a los resguardos que el auditor debe considerar cuando acepta practicar una Auditoría de Estados financieros, con fecha cercana de cierre
del ejercicio, tenemos:
I. No implica ninguna limitación o problema al trabajo del Auditor la cercanía del cierre del ejercicio.
II. Es deseable que el auditor independiente sea contratado con suficiente anticipación al cierre del ejercicio.
III. El auditor antes de aceptar el compromiso, deberá evaluar si este hecho implica alguna limitación al alcance de su trabajo al estar situado en una
fecha próxima o posterior a la del cierre del ejercicio.
Seleccione una:
a.Sólo II
b.I, II y III
c.I y III
d.I y II
e.II y III
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Pregunta 12
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Enunciado de la pregunta
¿En qué parte el auditor debe dejar documentado el acuerdo con el cliente?
Seleccione una:
a.Papeles de Trabajo
b.En las responsabilidades de la administración
c.En las limitaciones que se hacen del trabajo
d.En la documentación del cliente
e.En los objetivos del trabajo
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Pregunta 13
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Enunciado de la pregunta
La frase: “es la probabilidad de que una afirmación de los Estados Financieros contenga un error significativo, asumiendo que no hay políticas y
procedimientos del sistema de control interno relacionados”, se refiere a:
Seleccione una:
a.Planificación Estratégica
b.Riesgo Inherente
c.Riesgo de Control
d.Riesgo de Detección
e.Riesgo de Auditoria
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Pregunta 14
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Enunciado de la pregunta
En la programación de la auditoria, existen pre actividades como conocer la empresa que va a ser auditada, pero deben existir algunas consideraciones
como por ejemplo:
I. Contar con, por lo menos, un auditor que tenga experiencia práctica en otras auditoría
II. Tipo de riesgos presente en la empresa.
III. Importancia de los problemas y objeto del control.
Seleccione una:
a.Sólo III
b.I, y II
c.Sólo II
d.Sólo I
e.I, II y III
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Pregunta 15
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Enunciado de la pregunta
Existen algunos elementos que involucran un dictamen estándar, entre estos tenemos:
I. Una declaración de que los Estados Financieros identificados en el informe, fueron auditados.
II. Una declaración de que los Estados Financieros son de responsabilidad de la administración.
III. Una declaración de que la auditoría se efectuó de acuerdo con las NAGAs.
IV. Una declaración de que las NAGAs requieren que el auditor planifique su trabajo.
Seleccione una:
a.Sólo I
b.Sólo II
c.Sólo III
d.I, II, III y IV
e.II y III
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Pregunta 16
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Enunciado de la pregunta
Considerando las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs). Las Normas Relativas al Informe de auditoría son:
I. “El informe indicará si los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados”
II“El informe no indicará aquellas situaciones en que dichos principios no se han seguido uniformemente en el período actual respecto al período
anterior”
III. Las revelaciones informativas contenidas en los Estados Financieros deben considerarse como razonablemente adecuadas, a menos que en el
informe se indique lo contrario”
IV “El informe expresará una opinión sobre los Estados Financieros tomados en conjunto, o una aseveración en el sentido de que no puede expresarse
una opinión. Cuando no pueda expresarse una opinión sobre los Estados Financieros tomados en conjunto, deben indicarse las razones que existan
para ello. En todos los casos en que el nombre de un auditor se encuentre relacionado con Estados Financieros, el informe contendrá una indicación
precisa y clara de la índole del trabajo del auditor, si hay alguna, y el grado de responsabilidad que está asumiendo”
Seleccione una:
a.II, III y IV
b.I, II, III y IV
c.I y II
d.I, III y IV
e.I, II y III
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Pregunta 17
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Enunciado de la pregunta
Considerando las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs). Las Normas Generales son:
I. La auditoría puede ser efectuada por cualquier profesional, sea esta una persona o personas que puedan ser entrenadas técnicamente.
II. En todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los auditores mantendrán una actitud mental independiente
III. En la ejecución del examen y en la preparación del informe, el o los auditores mantendrán el debido cuidado profesional
Seleccione una:
a.I y III
b.I y II
c.I, II y III
d.II y III
e.Sólo II
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Pregunta 18
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Enunciado de la pregunta
De acuerdo a lo estudiado, cuál o cuáles son usuarios que utilizan la auditoría para facilitar el control en una auditoria de Estados Financieros.
Seleccione una:
a.El público en general, para que al enterarse de que existen muchos lectores anónimos de los Estados Financieros auditados puede juzgarlos en
la forma debida y tomar las decisiones pertinentes.
b.Todas las afirmaciones son correctas.
c.Los accionistas y propietarios, para conocer el rendimiento obtenido y la forma como se maneja y conserva su patrimonio.
d.Las entidades de crédito, para que al recibir solicitudes importantes de crédito puedan conocer datos fiables con respecto a la solvencia de la
empresa, resultado de sus operaciones y capacidad de pago.
e.Los analistas financieros, para facilitar su trabajo de organización, estudio y análisis de cifras homogéneas y comparables respecto de los
resultados evidenciados en los informes financieros.
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Pregunta 19
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Enunciado de la pregunta
La segunda norma general de auditoria indica que en todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los auditores mantendrán una
actitud mental independiente, dicha norma aconseja la independencia, integridad y objetividad del auditor que para lograr esto, es aconsejable que el
auditor:
Seleccione una:
a.Esté libre de cualquier obligación o interés con su cliente.
b.No este predispuesto negativamente hacia la empresa.
c.No ocupe cargos directivos, o que sea empleado de las empresas o entidades auditadas.
d.Todas las afirmaciones son correctas.
e.No sea familiar cercano de los altos directivos.
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Pregunta 20
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Enunciado de la pregunta
Cuando el auditor expresa una opinión adversa deberá revelar:
I.Todas las razones fundadas que sustentan su opinión adversa
II.Los efectos principales del asunto que es materia de su opinión
III.Si los efectos no pueden determinarse razonablemente
Seleccione una:
a.Sólo II
b.I, II y III
c.Sólo III
d.Sólo I
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