UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

EL CRÉDITO Y TEORÍA DE AMORTIZACIÓN; SISTEMAS DE

AMORTIZACIÓN: CUOTAS FIJAS, CRECIENTES Y DECRECIENTES;MÉTODO

DE AMORTIZACIÓN A CUOTAS CONSTANTES: VENCIDAS, ANTICIPADAS Y

DIFERIDAS

Docente:

Rengifo Rios Patrick Anderson Miguel

Alumno:

Armas Rios E. Alexandra

Curso:

Matemática Financiera

Escuela profesional:

Administración

TARAPOTO-PERÚ

2023
 ÍNDICE
Introducción...................................................................................................................3

EL CRÉDITO Y TEORÍA DE AMORTIZACIÓN.......................................................4

1. El crédito..........................................................................................................4

1.1. Definición.....................................................................................................4

1.2. Tipos de crédito............................................................................................4

2. Teoría de amortización.....................................................................................5

2.1. Definición.....................................................................................................5

2.2. Tipos de amortización..................................................................................5

3. Sistema de amortización...................................................................................6

4. Métodos de amortización.................................................................................7

BIBLIOGRAFIA..........................................................................................................14
 Introducción

En esta monografía se pretende informar sobre los temas a tratar, buscando que sea

fácil de comprender sobre los créditos y las amortizaciones(sistema, métodos).

Teniendo en cuenta que el crédito es una transacción financiera en la cual una persona

o entidad, conocida como prestamista, otorga una cantidad de dinero o bienes a otra persona

o entidad, denominada prestatario, con la expectativa de que se devuelva en el futuro,

generalmente con intereses.

La teoría de amortización es un conjunto de principios y conceptos utilizados para

calcular y planificar el pago de un préstamo a lo largo del tiempo. La amortización se refiere

al proceso de pago gradual del capital prestado y los intereses asociados. La teoría de

amortización proporciona métodos y fórmulas para determinar la cantidad de cada pago

periódico, la distribución de los pagos entre intereses y capital, y el saldo pendiente del

préstamo después de cada pago.

El sistema de amortización se refiere al conjunto de reglas y procedimientos utilizados

para calcular los pagos periódicos de un préstamo.

Existen diversos métodos de amortización dentro de estos sistemas, como la fórmula

de amortización constante, la fórmula de amortización creciente o decreciente, entre otros.

Estos métodos pueden ajustarse según las necesidades y acuerdos específicos entre el

prestamista y el prestatario.

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones pueden variar en diferentes

países y el uso de sistemas de amortización específicos puede estar sujeto a disposiciones

legales o acuerdos contractuales.

 EL CRÉDITO Y TEORÍA DE AMORTIZACIÓN

1. El crédito

1.1. Definición

Un crédito es una operación de financiación donde una persona llamada ‘acreedor’

(normalmente una entidad financiera), presta una cierta cifra monetaria a otro, llamado

‘deudor’, quien a partir de ese momento, garantiza al acreedor que retornará esta cantidad

solicitada en el tiempo previamente estipulado más una cantidad adicional, llamada

‘intereses’.

Según algunos autores en economía, el crédito representa un cambio que actúa en el

tiempo, en lugar de en el espacio, por lo que también se le considera “alternar dinero del

presente, por el dinero en el futuro”. 

1.2. Tipos de crédito

Base a su duración:

 Corto plazo

 Mediano plazo

 Largo plazo

Asimismo, los créditos, de acuerdo con su tipo de respaldo, pueden ser:

 Quirografarios, si no tienen una garantía específica (tan solo la declaración de

un aval);

 Prendarios, cuando el deudor entrega un bien en garantía.

En función de su finalidad:

 Créditos personales: cuando financian una necesidad específica en un

momento determinado, como un viaje;

 Créditos al consumo, cuando se destinan a adquirir un bien de larga duración

como un artefacto electrónico;

  Créditos de estudios, cuando financian estudios universitarios o de posgrado;

 Créditos para empresas, cuando buscan cubrir la necesidad de una compañía

en su actividad empresarial;

 Hipotecas, cuando el objetivo es financiar la adquisición de un bien inmueble.

2. Teoría de amortización

2.1. Definición

Se define como saldar gradualmente una deuda por medio de una serie de pagos

periódicos. Cada renta o pago sirve para cubrir los intereses y reducir el capital, es decir cada

pago está compuesto por capital e intereses. La composición del pago o renta, aunque es

constante, varía en función del número de periodos de pago.

2.2. Tipos de amortización

 Cuota constante: su importe periódico es siempre el mismo. Los intereses se

van reduciendo a medida que avanza la amortización del capital. Es la forma

más común de amortizar un préstamo hipotecario y la que ofrecen en general

las entidades financieras.

 Cuota creciente: su importe periódico aumenta cada año a un porcentaje

prefijado.

 Cuota fija: cuando permanece invariable, incluso con modificaciones en el

tipo de interés, lo que conlleva el reajuste continúo en el plazo.

 3. Sistema de amortización

Muestran un despliegue completo de los pagos que se tienen que hacer hasta la

eliminación de la deuda.

 El sistema francés consiste en determinar una cuota fija. Mediante el cálculo

apropiado del interés compuesto se segrega el principal (que será – creciente)

de los intereses (decrecientes).

 En el sistema alemán, o sistema de cuota de amortización fija, se caracteriza

por pagar los tipos de interés de manera anticipada en cada cuota. Cabe

destacar que los tipos de interés a pagar se calculan sobre el saldo pendiente de

pagar, el cual va disminuyendo paulatinamente a lo largo del tiempo.

 El sistema americano, establece una sola amortización única al final de la vida

del préstamo. A lo largo de la vida del préstamo solo se pagan intereses. Al no

haber pagos intermedios de capital, los intereses anuales son fijos.

 Saldo insoluto: Parte de la deuda no cubierta en una fecha dada. El capital insoluto,

justamente de que se ha efectuado un pago, es el valor actual de todos los pagos que aún

faltan por hacerse.

4. Métodos de amortización

El método de amortización tiene por objeto representar la depreciación de los

elementos de inmovilizado según su vida útil y valor residual estimados, mediante la

determinación de las cantidades periódicas que contablemente se van a imputar como coste

de los productos y/o servicios de la empresa.

Así pues, para calcular la amortización de un activo, al total de los años de vida útil

del bien tenemos que asignarle un porcentaje del valor amortizable.

Los métodos de amortización más utilizados por las empresas:

 Método lineal o cuotas fijas

Este método como su propio nombre indica las cuotas de amortizaciones son

constantes. A cada ejercicio económico se le asigna la enésima parte del valor de

amortización, también se conoce como de cuotas fijas.

Ejemplo:

Deseamos calcular las amortizaciones correspondientes a cada ejercicio económico de

un equipo de producción valorado en 60.000 euros, utilizando el método lineal o de cuotas

fijas. La vida útil del equipo se estima en 10 años y su valor residual es de 5.000 euros.
 Solución:

Cuota de amortización = (60.000 - 5.000) / 10 = 5.500 euros.

Es decir, todos los ejercicios deberemos dotar la cuenta de amortización con 5.500

euros.

 Método del tanto fijo con amortización decreciente

Con este método debemos calcular un tanto fijo “t” que aplicaremos sobre el valor

pendiente de amortizar al comienzo de cada ejercicio. El producto de este tanto y el valor

pendiente nos dará como resultado la cuota amortizable en cada ejercicio.

Esta fórmula la podemos obtener de la siguiente relación:

Vr = Vo (1 - t) n

Ejemplo:

Deseamos calcular las amortizaciones correspondientes a cada ejercicio económico de

un equipo de producción valorado en 60.000 euros, utilizando el método del tanto fijo sobre

base amortizable decreciente. La vida útil del equipo se estima en 10 años y su valor residual

es de 5.000 euros.

Solución:

T = 1-(5.000/60.000)1/n = 0,2200228581

El cálculo de cada cuota se realizará del siguiente modo:

Cuota del ejercicio 1= 0,2200228581 x 60.000= 13.201,3715 euros

Cuota del ejercicio 2= 0,2200228581 x (60.000-13.201, 3715) =10.296.768 euros…

 Cuota del ejercicio 10= 0,2200228581 x (1-0,2200228581)9 x 60.000= 1.410,44427

euros

 Método de los números dígitos

Con este método multiplicamos el valor amortizable de cada ejercicio por una

sucesión de números naturales, siguiendo un orden ascendente: es decir al primer año le

corresponde el 1, al segundo año el 2 y así sucesivamente. El valor resultante se repartirá

proporcionalmente.

Este método asigna cuotas de amortización crecientes, aunque si se quieren obtener

decrecientes, mayor cuota al principio que al final lo que haremos será multiplicar el valor

amortizable por una sucesión de números naturales siguiendo un orden descendente: al

primer año le corresponde n, al segundo n-1, y al último 1.

Ejemplo a:

Deseamos calcular las amortizaciones correspondientes a cada ejercicio económico de

un equipo de producción valorado en 60.000 euros, utilizando el método de números dígitos

creciente. La vida útil del equipo se estima en 10 años y su valor residual es de 5.000 euros.

Solución a:

Cuota 1 = 55.000*(1/55) = 1.000 €

Cuota 2 = 55.000*(2/55) = 2.000 €

Cuota 3 = 55.000*(3/55) = 3.000 €

Cuota n = 55.000*(10/55) =10.000 €

 Ejemplo b:

Hacemos lo mismo, pero con el método de números dígitos decrecientes.

Solución b:

Cuota 1 = 55.000*(10/55) = 10.000 €

Cuota 2 = 55.000*(9/55) = 9.000 €

Cuota n = 55.000*(1/55) = 1.000 €

 Método de cuota de amortización constante por unidad de producto

En este método se toma como dato la estimación del número de unidades de producto

que va elaborar el equipo que deseamos amortizar en toda su vida útil y no la duración

temporal del bien. Una vez calculo el total de unidades que producirá debemos estimar la

producción prevista de ese ejercicio.

Con este tipo de amortización se calcula el desgaste del bien proveniente de la

producción y no de la duración de su vida útil

An: Producción estimada para el año n

T: Producción total estimada durante toda la vida del bien

Ejemplo:

Deseamos calcular las amortizaciones correspondientes a cada ejercicio económico de

un equipo de producción valorado en 60.000 euros, utilizando el método de números dígitos

creciente. La vida útil del equipo se estima en 10 años y su valor residual es de 5.000 euros.

La producción total estimada del equipo es de 100 millones de producto y la producción

anual estimada sería la siguiente:

Año 1: 7 millones

Año 2: 5 millones
 Año 3: 6 millones

Solución:

Cuota del año 1: (55.000*7.000.000) / 100.000.000= 3.850 €

Cuota del año 2: (55.000*5.000.000) / 100.000.000= 2.750 €

Cuota del año 3: (55.000*6.000.000) / 100.000.000= 3.300 €

 Método de Amortización Constante

La cuota de capital o amortización en cada período, es constante y como los intereses

son sobre los saldos, estos disminuyen en progresión aritmética, los servicios son también

decrecientes (METODO ALEMAN).

 Método de servicios uniformes:

La cuantía de cada servicio es la misma durante todo el plazo; los intereses son sobre

los saldos, la cuota de interés disminuye en tanto la cuota de capital aumenta (METODO

FRANCES).

R¿ C ¿
  Método de Interés constante y Cancelación de Deuda al final del Plazo:

En cada período del plazo solo se pagan los intereses devengados por toda la deuda en

el período que termina y al finalizar el último período se cancela el total de la deuda así como

los intereses del último período. (METODO AMERICANO).

 Método de la Tasa Flat

Le llaman también sistema comercial, los servicios son uniformes y resultan de

prorratear el monto que generará la deuda total en todo el plazo a una tasa de interés simple

denominada Tasa Flat

 BIBLIOGRAFIA

Amortización, Teoría. (s/f). Scribd. Recuperado el 30 de junio de 2023, de

https://es.scribd.com/doc/80915803/Amortizacion-Teoria

Cuadro Comparativo Metodos de Amortizacion. (s/f). Scribd. Recuperado el 30 de

junio de 2023, de https://es.scribd.com/document/537295443/Cuadro-

Comparativo-Metodos-de-Amortizacion-docx

De, B. (2019, diciembre 2). Métodos de amortización. Ceupe.

https://www.ceupe.com/blog/metodos-de-amortizacion.html

de Oca, J. M. (2015, julio 20). Crédito. Economipedia.

https://economipedia.com/definiciones/credito.html

mateeac. (s/f). teoria de amortizacion –. mate EAC. Recuperado el 30 de junio de

2023, de https://mateeac.wordpress.com/tag/teoria-de-amortizacion/

(S/f-a). Edu.pe. Recuperado el 30 de junio de 2023, de

https://repositorio.ulima.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12724/5910/

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