INSTITUTO TECNOLÓGICO

De Tuxtepec
INVESTIGACIÓN II UNIDAD

MATERIA:
MATEMATICAS FINANCIERAS

UNIDAD:
UNIDAD II

EQUIPO N° 2

Integrantes del equipo: No. de control:

Paola Daniela Fuentes Bautista 20350211
Eduardo Cazares Chavez 20350204
Yessenia Martínez Felipe 20350580
Marina Medina Cumplido 20350225
Sahir Pestaña Ramirez 20350576

DOCENTE:
DRA. ENRIQUETA BRAVO LÓPEZ

CARRERA:
CONTADOR PÚBLICO

GRADO Y GRUPO:
3° “B”

San Juan Bautista Tuxtepec Oaxaca,

Octubre del 2021.

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 INDICE
Introducción……………………………………………….3

2.1 Conceptos básicos……………………………………4

2.2 Tasa de amortización………………………………...5

2.3 Depósitos y obligaciones…………………………....8

2.4 Fondos de amortización………………………….....11

2.5 Aplicaciones…………………………………………..14

Conclusión…………………………………………………16

Glosario…………………………………………………….17

Referencias………………………………………………..18

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 INTRODUCCION

Para esta unidad y en esta investigación veremos lo que son los conceptos
básicos de la amortización, de igual manera conoceremos que es o que son los
fondos de amortización, también tomaremos en cuenta que son las tasas de
amortizaciones, asimismo tendremos en cuenta tanto los depósitos y obligaciones
como las aplicaciones que la amortización puede tener.

Se tiene como propósito u objetivo aprender mas acerca de las amortizaciones

que es de lo que trata el tema de la presente unidad. Es así que se explicaran
detalladamente los puntos que se mencionaron anteriormente.

Esta investigación contará con imágenes para la mejor apreciación de la

explicación que se tendrá al momento de presentarse.

Es así como se tratará de demostrar un trabajo en su totalidad completo para el

mejor entendimiento del tema que estaremos presenciando. Esto con el fin de
analizar, mejorar la enseñanza y aclarar dudas sobre los distintos
cuestionamientos que cada lector pueda tener sobre cada punto que se está
informando a continuación.

Para entrar en contexto con el podemos decir que una de las aplicaciones más
importantes de las anualidades en las operaciones de negocios está representada
por el pago de deudas que devengan intereses

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 2.1 CONCEPTOS BASICOS

¿Qué es amortización?
La amortización es la cuantificación de la devaluación de los activos fijos
intangibles, también relacionada con el valor de un bien y cuál es la estimada vida
útil del mismo. Se trata también de un término que refiere a cuál es la pérdida del
valor que puede tener un elemento a través del tiempo, de manera que se pueda
cuantificar cuál es la pérdida. Funciona como una manera de dividir los costos de
una inversión en aquellos períodos donde estos debe generar ingresos, como
puede suceder también con una nota de crédito.

¿Cómo se calcula una amortización?

Para poder calcular una amortización de manera correcta es necesario tener en
cuenta dos aspectos fundamentales: La tasa y los elementos de amortización.
Tasa de amortización
Se trata de la parte de la cuota mensual que corresponde a la devolución del
dinero que ya se ha recibido. Cada pago que hace el deudor se divide en dos
partes: la parte del reembolso del principal y la de los intereses devengados. Es
útil distinguir los gastos de los intereses, ya que estos solo corresponden a gastos
financieros.
Elementos de una amortización
✓ Vida útil
Esta va a estar comprendido del número de años que van a estar en
consideración.
✓ Valor residual
Este es el valor que va a tener el bien una vez que termina el período de vida útil.
✓ Base de amortización
Se trata de la diferencia entre los valores de adquisición y el del valor residual.
✓ Tipo
Este es el criterio que se va a emplear a la hora de establecer cuál es la base de
amortización.

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 2.2 TASA DE AMORTIZACIÓN

TABLAS DE AMORTIZACIÓN
La tabla de amortización es un despliegue completo de los pagos que deben
hacerse hasta la extinción de la deuda. Una vez que conocemos todos los datos
del problema de amortización (saldo de la deuda, valor del pago regular, tasa de
interés y número de periodos), construimos la tabla con el saldo inicial de la
deuda, desglosamos el pago regular en intereses y pago del principal, deducimos
este último del saldo de la deuda en el período anterior, repitiéndose esta
mecánica hasta el último período de pago. Si los cálculos son correctos, veremos
que al principio el pago corresponde en mayor medida a intereses, mientras que al
final el grueso del pago regular es aplicable a la disminución del principal. En el
último período, el principal de la deuda deber ser cero

Con el fin de mostrar el comportamiento de una deuda que se está amortizando,

periodo a periodo, es conveniente la elaboración de una tabla de amortización, la
cual se puede definir como un cuadro o tabla donde se muestra tanto la cantidad
pagada de intereses como la cantidad pagada de capital.

¿Qué es una tabla de amortización?

El cuadro de amortización o tabla de amortización es un registro a través del cual
se lleva el control de los pagos realizados y de los pagos faltantes por un crédito
adquirido, ya sea por parte de un banco, una empresa de facturan o cualquier otra
contraparte.

En la tabla de amortización se detalla cómo se van aplicando las condiciones del

crédito durante el pago del mismo.

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Formula de la tabla de amortización
R= A*i/(1-1/(1+i) ^n)
Donde
R: es la renta, es decir, el monto de la cuota a pagar cada mes, y el cual hay que
calcular.
A: es el monto del crédito adquirido
i: es la tasa de interés mensual que se debe pagar por el crédito.
n: es el número de eses durante los cuales se debe cancelar el crédito
después, para los siguientes meses, se debe usar la siguiente formula.
R= monto de amortización al mes + intereses del mes

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Como hacer una tabla de amortización
✓ Periodo (primera columna): son los distintos lapsos de tiempo en los que se
debe hacer el pago de cada cuota.
✓ cuota (segunda columna): es el monto que se debe ir pagando en cada
periodo.
✓ Interés (tercera columna): es el porcentaje de interés que se debe pagar
dentro de cada cuota por el crédito adquirido
✓ Amortización (cuarta columna): es el monto que se devuelve del crédito en
cada periodo, pero sin tener en cuenta los intereses.
✓ Saldo (quinta columna): es el monto total del crédito que falta por pagar, y
que se va reduciendo después de cada periodo hasta llegar a 0.

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 2.3 DEPOSITOS Y OBLIGACIONES
Depósitos bancarios

Los depósitos son aquellas operaciones en la

que una entidad financiera custodia el dinero del
cliente de dicha entidad, esto quiere decir que
resguarda el dinero del cliente. A cambio de
guardar el dinero, la institución o la entidad cobra
una comisión al cliente por tener el dinero ahí.

Los depósitos bancarios es una de las formas más seguras de ahorrar y de

proteger el dinero de las personas, es por eso que es muy recomendable.

La importancia de los depósitos es muy grande. Con ellos podemos sacar una
rentabilidad extra a nuestro dinero, en vez de tenerlo parado en una cuenta a la
vista o debajo del colchón mientras va perdiendo valor día a día debido a
la inflación

Al ser uno de los activos financieros más seguros, la rentabilidad que ofrecen
suele ser algo más baja que la rentabilidad que puede llegar a ofrecer la renta
variable y algunos tipos de renta fija, los cuales suponen un riesgo mucho mayor y
por ello pueden dar tanto una rentabilidad alta como una negativa. En cambio, los
depósitos garantizan una rentabilidad dada con gran seguridad.

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Tipos de depósitos
Para este apartado, existen dos tipos de depósitos principales que se explicarán a
continuación, los cuales serán:

• Deposito a la vista.
• Depósito a plazo

Deposito a la vista

El depósito a la vista, es aquel dinero guardado en la

institución bancaria el cual puede y esta disponible
para cuando el cliente lo necesite o llegue a necesita.

Para este depósito el titular de la cuenta(cliente),

puede retirar una parte o la totalidad del dinero que se
encuentre guardada. La desventaja sobre este tipo de
depósitos, es que no crea rentabilidad para el cliente.

Los depósitos a la vista están considerados como el bien más líquido del mercado
después del dinero en efectivo. Ya que tiene una disponibilidad total en cualquier
momento, al poder hacerlos efectivos las 24 horas del día en prácticamente
cualquier cajero automático del mundo.

Depósito a plazo

En el depósito a plazo entregamos nuestro dinero a la

entidad financiera durante un plazo de tiempo
determinado y a cambio ellos nos pagan una rentabilidad.
El dinero tiene limitada su disponibilidad. Por ello, las
rentabilidades que ofrecen son mayores que las de los
depósitos a la vista y cuanto mayor sea el plazo del
depósito mayor será la rentabilidad.

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El cliente pacta con la entidad las condiciones del depósito, el plazo, la liquidación
de intereses, el tipo de interés, etc. Cuando se hace un depósito a plazo fijo el
dinero no está restringido, normalmente se puede retirar en cualquier momento.
Ahora bien, debe hacerse según las condiciones acordadas con la entidad.

Obligaciones

Una obligación es una deuda a medio o largo plazo usada por grandes empresas
para conseguir dinero como préstamo.

Las obligaciones son la forma más común de préstamos a largo plazo que
una empresa adopta como estrategia.

Las obligaciones generalmente son préstamos con una fecha de devolución fija,
aunque algunas obligaciones son títulos no amortizables (son conocidas también
como obligaciones irredimibles).

La mayoría de bonos pagan una tasa fija de interés. Se requiere que este interés
se pague antes que los dividendos se paguen a los accionistas. Además, la
mayoría son bonos garantizados con los activos del prestatario.

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 2.4 FONDO DE AMORTIZACIONES

El fondo de amortización es una cantidad

que se capitaliza (crece) mediante pagos
periódicos que devengan cierto interés, de
modo que en un número finito de depósito
se obtenga un monto deseado o prefijado.

En un fondo de amortización, cada pago que se reserva periódicamente es una

anualidad que gana intereses que se capitalizan, en cada periodo de interés.
Todos los problemas son similares a los ya estudiados en las anualidades

En la práctica financiera, la creación del fondo de amortización puede obedecer a

los siguientes objetivos

a) Pagar el principal de una deuda a su vencimiento mediante cuotas periódicas,

los intereses corrientes que devenga la deuda se pagan por separado.
b) Acumular por parte de las empresas cierta cantidad de capital para reemplazar
activos fijos, que se demeritan con el uso.
c) Tener reservas para proveer el pago de las pensiones de jubilación y vejez a
los trabajadores de compañías.
d) retirar a su vencimiento los fondos de la emisión de obligaciones, entre otro.

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Si consideramos la definición del fondo de amortización podemos deducir que la
fórmula que nos permite calcular el valor de los depósitos es aquella donde se
tiene como referencia el valor del monto, ya que en el fondo de amortización se
busca reunir una cantidad (monto) en determinado tiempo.

Los fondos de amortización se pueden utilizar para recomprar sus acciones

favoritas. Las acciones seleccionadas generalmente pagan un dividendo más
atractivo que las acciones ordinarias. Una empresa puede reservar depósitos en
efectivo para utilizarlos como fondo de amortización para deshacerse de acciones
seleccionadas. En algunos casos, las acciones pueden ir acompañadas de una
opción de compra, lo que significa que la empresa tiene derecho a recomprar las
acciones a un precio predeterminado.

Si bien los fondos de amortización y la amortización de deudas se utilizan con el

fin de pagar una obligación, existe una clara diferencia entre ellos: los pagos
periódicos de una amortización se destinan a liquidar una deuda que ya se tiene;
mientras que los pagos periódicos hechos a un fondo de amortización tienen como
objetivo la acumulación con el fin de liquidar una deuda futura.

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Diferencia entre amortización y fondos de amortización Cuando los pagos al fondo
de amortización se hacen en intervalos regulares y por el mismo importe, la serie
de contribuciones constituye una anualidad cierta, por lo que podemos afirmar
categóricamente que un fondo de amortización es una de las muchas aplicaciones
de las relaciones entre el valor presente, el monto, el plazo y el tipo de interés
estudiados en las unidades anteriores.

Los fondos de amortización son depósitos periódicos

que ganan interés con la finalidad de acumular un
determinado capital. Este fondo es creado por un
emisor o prestatario, depositando en un banco con el
objeto de ir haciendo frente a la devolución del
principal de un préstamo. En la amortización cada
pago, que se efectúa sirve para pagar los intereses y
disminuir el capital debido. En el fondo los depósitos
se intervienen, ganando interés, pero sin disminuir la
deuda.

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 2.5 APLICACIONES

Debemos distinguir dos conceptos distintos según si la amortización se aplica a un

elemento del activo o del pasivo.

• Elementos de activo:

Son los elementos del inmovilizado (bienes que usa la empresa para su actividad).
Se utiliza para reflejar la depreciación de ese elemento a lo largo del tiempo,
desde el momento en que se empieza a usar. Los bienes del inmovilizado sufren
una pérdida de valor como consecuencia del uso que se hace de ellos en la
actividad productiva. La amortización acumulada es una cuenta de compensación,
que año tras año reduce el valor del elemento de inmovilizado. El inmovilizado
sobre el que se aplica es:

• Inmovilizado material: Maquinaria, existencias, medios de transporte,

edificios.
• Inmovilizado inmaterial: Marcas, patentes…
• Elementos de pasivo:

Se aplica sobre préstamos o créditos. El dinero prestado hay que ir devolviéndolo

en una serie de pagos. Cada uno de estos pagos incluye los intereses y la parte
de la deuda que se va cancelando. Esa parte del capital que vamos devolviendo
es la cantidad amortizable. La suma de las cuotas que vamos pagando (sin contar
los intereses) compone la amortización acumulada.

Desde un punto de vista contable, la amortización acumulada es una cuenta de

gasto. En el activo implica una pérdida para la empresa (ya que los bienes van
perdiendo valor al usarlos), y esa pérdida hay que ir contabilizándola cada año
como un gasto. Desde el punto de vista del pasivo, al ser deudas, la amortización
acumulada engloba el pago anual de dichas deudas.

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Procedimiento: Para calcular el importe de las cuotas periódicas, debemos
utilizar la fórmula del valor presente de un pago vencido (Rp)

NPV = Valor presente de la deuda.

Rp = el pago periódico.
i = la tasa de interés.
m = la capitalización.
n= el tiempo o número de pagos

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 CONCLUSIÓN

Gracias a la investigación del tema presentado, debemos de tomar en cuenta la

importancia de la amortización, así como su tasa de amortización y el fondo de
amortización.
Como conclusión podemos decir que la amortización es la cuantificación de la
devaluación de los activos fijos intangibles, también relacionada con el valor de un
bien y cuál es la estimada vida útil del mismo.

De igual manera podemos comentar que es un sistema de amortización es un

programa de pagos que está diseñado para liquidar un crédito que las entidades
financieras, regularmente entregan una tabla de amortización al momento de
otorgar un préstamo.

Así podemos dar como terminada la investigación, recalcando la importancia de

cada punto visto en toda la presentación, tanto la amortización, los depósitos, etc.

Y tener en cuenta cada punto que se menciono junto con toda la información que
se mencionara después en toda la unidad.

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 GLOSARIO

Base de amortización: Se trata de la diferencia entre los valores de adquisición y

el del valor residual.

Cuantificación: En matemáticas y ciencias empíricas, la cuantificación es el acto

de contar y medir que mapea las observaciones de los sentidos humanos y las
experiencias en cantidades.

Contraparte: Persona o grupo de personas que se opone a otra en cualquier

materia Parte opuesta o contraria a algo o a alguien, especialmente en un
proceso judicial.

Devaluación: Disminución del valor de una moneda o de otra cosa.

Inmovilizado: Es aquel grupo de activos de una empresa que bien poseen un

carácter estructural, o bien no se pueden liquidar en un periodo menor al año. Es
decir, se compone de aquellos activos cuya rotación es muy lenta o casi nula.
Ejemplos claros son las patentes, la maquinaria o las construcciones.

Intangible: Que no puede ser tocado.

Nota de Crédito: Es un documento comercial con validez legal que emite el

vendedor o proveedor de un servicio, para anular una factura o realizar una
corrección en ella, como resultado de un saldo a favor del comprador.

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 P

Prestatario: Persona Que toma algo a préstamo, especialmente dinero.

R
Rentabilidad: Es la capacidad que tiene algo para generar suficiente utilidad o
ganancia; por ejemplo, un negocio es rentable cuando genera mayores
ingresos que egresos, un cliente es rentable cuando genera mayores
ingresos que gastos

V
Valor residual: Este es el valor que va a tener el bien una vez que termina el
período de vida útil.
Vida Util: El tiempo de vida útil de un producto es su período de uso en servicio.
Se ha definido como "la vida útil total de un producto en uso desde el punto de
venta hasta el punto de descarte"

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 BIBLIOGRAFIA

✓ (2016, 08). Tabla de Amortización mexico.leyderecho.org Retrieved 10, 2021,

from https://mexico.leyderecho.org/tabla-de-amortizacion/

✓ https://www.monografias.com/docs114/matematicas-financieras-aplicacion-y-
practica/matematicas-financieras-aplicacion-y-practica.shtml

✓ https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-
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✓ https://economipedia.com/definiciones/deposito-bancario.html

✓ https://gc.scalahed.com/recursos/files/r157r/w12674w/MatFin_Unidad9.pdf

✓ https://www.academia.edu/37741453/COMO_SE_DETERMINAN_LOS_DEP%
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✓ https://debitoor.es/glosario/definicion-obligaciones

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