CONTABILIDAD II

UNIDAD 1: MAYORES AUXILIARES

EJERCICIO 1

LA EMPRESA ELECTROMEX, S.A. DE C.V. INICIA OPERACIONES EL 1º DE ENERO DEL 2021 CON LOS SIGUIENTES
SALDOS:
BANCOS (Banamex) 110,000
CLIENTES (TodoHogar) 58,000
ALMACÉN (Lámparas LED) 20,000
IVA POR ACREDITAR 4,800
PROVEEDORES (Philips) 34,800
IVA POR TRASLADAR 8,000
CAPITAL SOCIAL 150,000

 DIA 3 COMPRA A SU PROVEEDOR PHILIPS, S.A 80 LÁMPARAS LED A $400.00 C/U MAS IVA SEGÚN FACT.213
 DIA 4 DEPOSITA EN BANAMEX $50,000 POR CONCEPTO DE COBRO AL CLIENTE TODO HOGAR, S.A. POR
VENTAS DEL MES ANTERIOR
 DÍA 5 VENDE A SU CLIENTE TODO HOGAR, S.A. 40 LÁMPARAS LED CON UN PRECIO UNITARIO DE $1,500
MAS IVA SEGÚN FACT.121. EL COSTO DE LA VENTA ES DE $500 CADA UNA.
 DIA 6 PAGA CON CHEQUE DE BANAMEX A SU PROVEEDOR PHILIPS, S.A. EL ADEUDO DEL MES ANTERIOR.
 DÍA 7 SU CLIENTE TODO HOGAR, S.A. PAGA Y DEPOSITA EL 60% DE LA FACT.121.
 DIA 9 CONCEDE DESCUENTO POR PRONTO PAGO AL CLIENTE TODO HOGAR, S.A. POR LA CANTIDAD DE
$1,500 MAS IVA
 DIA 10 COMPRA A SU PROVEEDOR PHILIPS, S.A 100 LÁMPARAS LED A $410 CADA UNA MAS IVA SEGÚN
FACT.248
 DIA 12 PAGA A SU PROVEEDOR PHILIPS EL ADEUDO DE LA FACT.213.
 DIA 17 SU PROVEEDOR PHILIPS, S.A CONCEDE DESCUENTO DE $2,000 MAS IVA POR PAGOS OPORTUNOS
 DIA 28 VENDE A TODO HOGAR, S.A. 50 LÁMPARAS LED A $1,250 C/U MAS IVA SEGÚN FACT.122. EL COSTO
DE LA VENTA ANTERIOR ES DE $400 POR CADA UNA.
 EL DIA 30 TODO HOGAR, S.A. LE DEVUELVE 5 LÁMPARAS LED CORRESPONDIENTES A LA VENTA CON
FACT.122. REGISTRAR DEVOLUCIÓN A PRECIO DE VENTA Y DE COSTO.
 EL DIA 31 REGISTRA PAGO DE SUELDOS POR $25,000 APLICANDO EL 60% AL DEPTO. DE VENTAS Y 40% AL
DEPTO. DE ADMÓN., SE RETIENE ISR POR $2,200 E IMSS POR $1,300, POR EL NETO SE EFECTÚA
TRANSFERENCIA BANCARIA.

SE PIDE:
A) REGISTRAR OPERACIONES EN FORMATO DE DIARIO
B) ELABORAR MAYORES AUXILIARES DE BANCOS, CLIENTES Y PROVEEDORES
C) EFECTUAR PASES A ESQUEMAS DE MAYOR

Práctica elaborada por C.P. Marcela Morales Blas

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UNIDAD 1: MAYORES AUXILIARES
EJERCICIO 2

La Empresa Arcoíris, S.A. inicia sus operaciones el 1 de enero del 2021 con los siguientes valores

Cuenta de cheques #700 de Banamex 140,000

1200 artículos “A” para su venta a $100.00 cada uno 120,000
IVA de compras 6,400
Escritorios, sillas, archiveros 25,000
Rentas anticipadas 15,000
Deuda por compra de mercancía a El Más Barato, S. A. 46,400
Deuda por préstamo obtenido de La Comercial, S.A. 10,000
Aportaciones de socios 250,000

Durante el mes realizó las siguientes operaciones:

 El día 5 vendió al Sr. Joel García, 200 artículos “A” a $350.00 cada uno más IVA según Fact. 101,
de dicha venta le pagan el 50% con cheque que se depositó en Banamex, por la diferencia otorgó
crédito de 30 días.

 El costo de la venta anterior es de $100.00 por cada artículo.

 El día 12 compró a El Más Barato, S. A., 300 artículos “A” a $150.00 cada uno más IVA según
fact.245, pagando el 50% con cheque Nº 701 de Banamex, y por la diferencia firmó un pagaré con
vencimiento a 3 meses.

 El día 16 compró papelería y artículos para oficina por un importe de $3,000.00 más IVA según
fact.189 de Casa Dabo la cual se pagó con cheque Nº 702 de Banamex, aplicar el 50% del gasto a
cada departamento.

 El día 18 devuelve a El Más Barato, S. A., 10 artículos “A” de la compra con fact.245

 El día 19 Vendió 100 artículos a $350.00 cada uno mas IVA, al Sr. Joel García según factura Nº
102 y cobró como sigue: 40% con cheque que se depositó en Banamex, por la diferencia le
firmaron un pagaré a 60 días.

 El costo es de $100.00 por cada artículo

 El 23 pagó el recibo telefónico a Axtel con cheque #703 por $3,000.00 más IVA, aplicando el 60%
al departamento de ventas y el 40% a administración.

 El día 25 reconoce pasivo por compra de artículos de limpieza para el departamento de

administración por $4,500 más IVA según factura #143 de La Comercial, S.A.

 El día 30 su cliente Joel García le devuelve 5 artículos de la venta con fact.101. Registrar evolución
a precio de venta y de costo.

Se pide:
1. Registrar las operaciones en asientos de diario
2. Elaborar las tarjetas auxiliares de bancos, clientes, proveedores y acreedores
3. Efectuar pases a esquemas de mayor

Práctica elaborada por C.P. Marcela Morales Blas

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UNIDAD 1: MAYORES AUXILIARES
EJERCICIO 3
LA COMPAÑÍA “MUEBLES DEL CENTRO”, S.A. INICIA OPERACIONES EN EL MES DE FEBRERO CON UN
CAPITAL DE $500,000 MISMO QUE ES DEPOSITADO EN LOS SIGUIENTES BANCOS
BANAMEX $300,000
HSBC $200,000

DIA 2 COMPRA 20 COMEDORES A “INDUSTRIA MUEBLERA”, S. A. CON PRECIO UNITARIO DE $5,000 MAS
IVA SEGÚN FACT. #1850, PAGANDO EL 50% CON CHEQUE #401 DE BANAMEX Y EL RESTO LO
QUEDA A DEBER.

DIA 3 VENDE 12 COMEDORES A “MUEBLERIA LA VIGA”, S.A. CON PRECIO UNITARIO DE $10,000 MAS IVA
SEGÚN FACTURA #001, EN EL MOMENTO LE PAGAN EL 50% CON CHEQUE QUE SE DEPOSITA EN
HSBC Y EL RESTO SE LO QUEDAN A DEBER.

DIA 3 RECONOCE EL COSTO DE VENTA ANTERIOR.

DIA 6 EXPIDE CHEQUE #402 DE BANAMEX A TELMEX PARA PAGAR EL RECIBO TELEFONICO DEL DEPTO.
DE VENTAS POR $5,000 MÁS IVA.

DIA 10 VENDE 6 COMEDORES A “EL PALACIO BLANCO”, S.A. CON PRECIO UNITARIO DE $10,000 MAS IVA
SEGÚN FACT. #002, EN EL MOMENTO LE PAGAN EL 60% CON CHEQUE QUE SE DEPOSITA EN HSBC
Y LA DIFERENCIA SE LA QUEDAN A DEBER.

DIA 10 RECONOCE EL COSTO DE VENTA ANTERIOR.

DIA 12 COMPRA 10 COMEDORES A “INDUSTRIA MUEBLERA”, S. A. CON PRECIO UNITARIO DE $5,000 MAS
IVA SEGÚN FACT. #1860, PAGANDO EL 30% CON CHEQUE #151 DE HSBC, POR EL RESTO FIRMA UN
PAGARE A 60 DIAS INCREMENTADO CON EL 2% DE INTERES MENSUAL MAS IVA.

DIA 14 “EL PALACIO BLANCO”, S.A. LE DEVUELVE 1 COMEDOR DE LA VENTA CON FACT.#002

DIA 15 “MUEBLERIA LA VIGA”, S.A PAGA EL IMPORTE FALTANTE DE LA FACT. #001 Y SE DEPOSITA EN
HSBC.

DIA 17 PAGA A CFE CON CHEQUE #403 DE BANAMEX EL RECIBO DE LUZ DE EL LOCAL DE VENTAS POR
$6,000 MÁS IVA.
DIA 20 DEVUELVE A “INDUSTRIA MUEBLERA”, S. A. 1 COMEDOR DE LA COMPRA CON FACT. #1850.

DIA 28 PAGA EL ASEO DE LA OFICINA ADMINISTRATIVA CON EL CHEQUE #152 DE HSBC POR $2,800 MAS
IVA SEGÚN FACT. 3025 DE “LAVATAP”, S.A.

DIA 28 REGISTRA EL PAGO DE NOMINA COMO SIGUE, EFECTUANDO TRANSFERENCIA BANCARIA DE

BANAMEX
SUELDOS DEPTO. ADMON. $25,000
SUELDOS DEPTO. VENTAS $15,000
COMISIONES PERSONAL DE VENTAS $8,000
ISR RETENIDO POR SUELDOS $7,000
IMSS RETENIDO A EMPLEADOS $3,500

DIA 28 REGISTRA COMISIONES BANCARIAS COBRADAS EN ESTADO DE CUENTA DE HSBC POR $1,200
MAS IVA Y $900 MAS IVA EN BANAMEX

SE PIDE:
 REGISTRAR LAS OPERACIONES EN ASIENTOS DE DIARIO
 EFECTUAR PASES A ESQUEMAS DE MAYOR
 ELABORAR LOS MAYORES AUXILIARES CORRESPONDIENTES

Práctica elaborada por C.P. Marcela Morales Blas