TRASNSACCIÓN 1: APORTACIONES DE LOS DUEÑOS

El matrimonio formado por Rodrigo Santos y Andrea Montalvo ha decidido

emprender un negocio dedicado a ofrecer el servicio de equipo para oficinas. Ellos
denominan a su empresa OfficeMart, S.A., renta un local y realizan una aportación
inicial de capital. Rodrigo aportó $350,000 y Andrea contribuyó con $250,000. El
total de las aportaciones fue depositado en una cuenta bancaria a nombre de
OfficeMart, S.A.

PASO 1: EL CICLO CONTABLE ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES

TRANSACCIÓN 1 (APORTACIÓN)

+ AC BANCO…………………… CARGO $600,000

+ CC CAPITAL SOCIAL………. ABONA $600,000

PASO 2: REGISTRO EN EL LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

18/09/21 Bancos $600,000
18/09/21 Capital Social $600,000
TRANSACCIÓN 2: OBTENCIÓN DE PRÉSTAMO BANCARIO

A fin de comenzar las operaciones y contar con suficiente equipo para ofrecer sus
servicios, la empresa solicita un préstamo bancario de $200,000, el cual se les
otorga inmediatamente y se deposita en su cuenta. Se firman los documentos
respectivos para pagar en 2 años.

PASO 1: EL CICLO CONTABLE ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES

TRANSACCIÓN: OBTENCIÓN DE PRÉSTAMO

+ AC BANCO CARGO… $200,000

+ P a largo plazo DOC. Por pagar a largo plazo ABONO… $200,000

PASO 2: REGISTRO DEL LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

18/01/21 Bancos $200,000
18/01/21 DOC.A largo Plazo $200,000
TRANSACCIÓN 3: COMPRA DE MOBILIARIO EN EFECTIVO

OfficeMart, S.A. compra escritorios, sillas, copiadoras, impresoras y equipos para

fax por un total de $120,000 a fin de iniciar las operaciones. Dicha cantidad fue
pagada con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

PASO 1: EL CICLO CONTABLE ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES

TRANSACCIÓN: COMPRA

+ AC BANCO CARGO…………$120,000

- AF MOBILIARIO Y EQUIPO ABONO………..$120,00

PASO 2: REGISTRO DEL LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

18/01/21 BANCO $120,000
18/01/21 MOBILIARIA Y $120,000
EQUIPO.
TRANSACCIÓN 4: COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

Para ofrecer un mejor servicio a los clientes, OfficeMart, S.A. decidió comprar una
camioneta seminueva para transportar el equipo hasta el domicilio de sus clientes.
El costo de la camioneta fue de $80,000 y se pagó con el cheque número 0002 de
la empresa.

PASO 1: EL CICLO CONTABLE ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES

TRANSACCIÓN: COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

+ AF EQ. DE TRANSPORTE CARGO…. $80,000

- AC BANCOS ABONO…. $80,000

PASO 2: REGISTRO DE LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

18/01/21 EQ. DE TRANSPORTE $80,000
18/01/21 BANCO $80,000
TRANSACCIÓN 5: COMPRA DE MOBILIARIO A CRÉDITO

OfficeMart, S.A. ha tenido mucho éxito en sus servicios y por ella decidió comprar
más equipo para después ofrecerlo en renta. El señor Santos acordó con su
proveedor de muebles de oficina la compra a crédito de escritores y sillas de
diferentes modelos por $50,000 que serán pagados en 30 días.

PASO 1: EL CICLO CONTABLE ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES

TRANSACCIÓN: COMPRA DE MOBILIARIO A CRÉDITO

+ AF MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA CARGO…… $50,000

+ P cortó Plazo PROVEEDORES ABONO…… $50,000

PASO 2: REGISTRO DE LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

18/01/21 MOBILIARIO Y EQ. DE $50,000
OFICINA
18/01/21 PROVEEDORES $50,000
TRANSACCIÓN 6: PRESTACIÓN DE SERVICIOS CON PAGO EN EFECTIVO

El primer servicio que brinda OfficeMart, S.A. es al despacho de arquitectos

Diseña, S.C., que renta una copiadora por ocho días, paga $ 4,000 con el cheque
número 7910.

PASO 1: EL CICLO CONTABLE ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES

TRANSACCIÓN: PRESTAMO DE SERVICIOS CON PAGO EN EFECTIVO

+ AC INVENTARIO CARGA…… $4,000

- PLP RENTA COBRADA POR ANTICIPO ABONO…... $4,000

PASO 2: REGISTRO DE LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

18/01/21 INVENTARIO $4,000
18/01/21 RENTA COBRADA $4,000
POR ANTICIPO
TRANSACCIÓN 7: PAGO DE RENTA DEL LOCAL

A mitad del mes se tiene que pagar la renta del local en donde está operando
OfficeMart, S.A. Para ello se extiende el cheque número 0003 de la cuenta
OfficeMart por un total de $15,000.

PASO 1: EL CICLO CONTABLE ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES

TRANSACCIÓN: PAGO DE RENTA

+ G G.P.R CARGO…… $15,000

- AC BANCOS ABONO…… $15,000

PASO 2: REGISTRO DE LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

18/01/21 GPR $15,000
18/01/21 BANCO $15,000
TRANSACCIÓN 8: PAGO DE SUELDOS

En la primera quincena de inicio de opresiones se tienen que pagar los sueldos a

los empleados que trabaja en OfficeMart. Para ellos se extiende el cheque número
0005 por un total de $25,000.

PASO 1: EL CICLO CONTABLE ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES

TRANSACCIÓN: PAGO DE SUELDO

- AC BANCO CARGO…… $25,000

+ G G.P.S ABONO…… $25,000

PASO 2: REGISTRO DE LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

18/01/21 BANCO $25,000
18/01/21 G.P.S $25,000
TRANSACCIÓN 9: PAGO DE LA MERCANCÍA COMPRADA A CRÉDITO

Ha transcurrido un mes desde que OfficeMart, S.A. compró a su proveedor los

muebles de oficina. Por ello OfficeMart expide el cheque número 0006 de la
cuenta de la empresa para liquidar la cuenta por pagar que tenía pendiente por
$50,000.

PASO 1: EL CICLO CONTABLE ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES

TRANSACCIÓN: PAGO Y COMPRA ACRÉDITO

- AC BANCO ABONO…… $50,000

- P Corto Plazo PROVEEDORES CARGO…… $50,000

PASO 2: REGISTRO DE LIBRO DIARIO

FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER

18/02/21 BANCO $50,000
PROVEEDORES $50,000
TRANSACCIÓN 10: PAGO DEL PRÉSTAMO BANCARIO

Debido al éxito que ha tenido OfficeMart, S.A., los dueños deciden liquidar el total
del préstamo bancario que obtuvieron para iniciar el negocio. Por ello, del saldo
que se tiene en la cuenta del cheque del negocio se pagan los $200,000 del
préstamo bancario.

PASO 1: EL CICLO CONTABLE ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES

TRANSACCIÓN: PAGO DEL PRÉSTAMO

- PC DOC. POR PAGAR CARGO…… $200,000

- AC BANCO ABONO…… $200,000

PASO 2: REGISTRO DE LIBRO DIARIO

FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER

18/02/21 DOC. POR PAGAR $200,000
BANCO $200,000
PASO 2: Registro de operaciones Libro Diario general

Fecha Concepto PA Debe Haber

1 R

18/09/21 BANCO $600,000

CAPITAL SOCIAL $600,000
18/09/21 BANCO $200,000
DOC.POR PAGAR A $200,000
LARGO PLAZO
18/09/21 BANCO $120,000
MOBILIARIO Y EQUIPO $120,000
18/09/21 EQ. DE TRANSPORTE $80,000
BANCO $80,000
18/09/21 MOBILIARIO Y EQ. DE 50,000
OFICINA
PROVEEDORES 50,000
01/10/21 INVENTARIO $4,000
RENTA COBRADA POR $4,000
ANTICIPO
01/10/21 G.P.R $15,000
BANCO $15,000
01/10/21 BANCO $25,000
G.P.S $25,000
01/10/21 BANCO $50,000
CUENTA POR PAGAR $50,000
01/10/21 DOC. POR PAGAR $200,000
BANCO $200,000
TOTAL/ SUMAS IGUALES = $1,344,000 $1,344,000
PASO 3: REGISTRO LIBRO MAYOR

Clasificación en el libro mayor general

BANCO

DEBE HABER

+ -

(1) $600, 000

(2) $200,000
(3) $120, 000

(4) $80, 000

$4, 000
(5) $15, 000

(6) $25, 000

(7) $50, 000

(8) $200, 000

MOV. DEUDOR: $804,000 = $490, 000 MOV. DEUDOR

Saldo deudor = $314,000

 CAPITAL SOCIAL

DEBE HABER

- +

(1) $600,000

= $600, 000 MOV.ACREEDOR

Saldo acreedor= $600, 000

DOC. POR PAGAR

DEBE HABER

(2) $200, 000

(10) $200,000

MOV. DEUDOR: $200, 000 = $200, 000 MOV. DEUDOR

Saldo deudor = $0
 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA

DEBE HABER

+
-
(3) $120,000

(5) $50, 000

MOV. ACREEDOR: $170, 000

Saldo acreedor= $170, 000

EQ. DE TRANSPORTE

DEBE HABER
-
+

(4) $80, 000

MOV. ACREEDOR: $80, 000

Saldo acreedor= $80, 000

 PROVEEDORES

DEBE HABER
- +

(5) $50, 000

(9) $50,000

MOV. DEUDOR: $50, 000 = $50, 000 MOV. DEUDOR

Saldo deudor = $0

INGRESOS POR SERVICIO

DEBE HABER

- +

(6) $4,000

= $4, 000 MOV.ACREEDOR

Saldo acreedor= $4, 000

 GASTOS POR RENTA

DEBE HABER

+ -

(7) $15, 000

MOV.DEUDOR= $15, 000

Saldo deudor= $15, 000

GASTOS POR SUELDO Y SALARIO

DEBE HABER

+ -

(8) $25, 000

MOV.DEUDOR= $25, 000

Saldo deudor= $25, 000

 PROVEEDORES

DEBE HABER

+ -

(9) $50, 000

= $50, 000 MOV.ACREEDOR

Saldo acreedor= $50, 000

DOC. POR PAGAR

DEBE HABER

- +

(10) $200, 000

MOV. Deudor= $200, 000

Saldo deudor= $200, 000

PASO 4: BALANZA DE COMPROBACIÓN ANTE DE AJUSTE

Cuentas Movimientos Saldos

Cargo Abono Deudor Acreedor

1. BANCO $ 804, 000 $490, 000 $314, 000 …

2. MOB. Y EQ. OFICINA $170, 000 … $170, 000 …

3. EQ. DE TRANSPORTE $80,000 … $80, 000 …

4. PROVEEDORES $50,000 $50,000

5. DOC. POR PAGAR $200,000 $200,000

6. Capital social $600,000 $600,000

7. INGRESOS POR $4,000 $4,000

SERVICIO

8. GASTOS POR VENTA $15,000 $15,000

9. GASTOS POR $25,000 $25,000

SUELDO Y SALARIO

SUMA DE IGUALES $1,344,000 $1, 344,000 $604,000 $604,000

Estado de resultado
PASO 5: BALANCE GENERAL 13 DE OCTUBRE

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE: P. CORTO PLAZO:

Banco $314,000 Proveedores $0,

DOC. Por pagar $0

FIJO: Total de pasivo $0

Mobiliario y EQ. De Oficina $170,000

Equipo de transporte $80,0000 CAPITAL contable:

Capital Social $600,000

TOTAL FIJO: $ 250,000 Resultado del ejercicio -$36,000

TORAL DE ACTIVO: $ 564,000 Total de pasivo + capital contable

$564,000