INFORMACION TALLER GRUPAL No.

EMPRESA CON ACTIVIDAD DE COMERCIO

RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIALIZADORA DEL VALLE S.A.
ACTIVIDAD PRINCIPAL: COMPRA Y VENTA DE MERCANCIAS EN GENERAL
PERIODO DE ACTIVIDAD: FEBRERO DE 2018

La empresa Comercializadora del Valle SA, inicio operaciones hace tres años. A corte de pe
cuentas contables expresadas en miles de pesos:
Deterioro de cartera $ 2,000
Capital social $ 100,000
Inventarios $ 15,000
Anticipos de clientes $ 1,200
Descuento en bonos $ 1,000
Gastos pagados por anticipado $ 3,000
Reserva legal $ 2,000
Proveedores $ 10,000
Cuentas por cobrar-clientes $ 10,000
Cuentas por pagar $ 2,000
Obligaciones financieras a 5 años $ 9,000
Bancos $ 6,500
Caja $ 100
Impuestos por pagar $ 3,000
Utilidades retenidas $ 12,000
Obligaciones laborales $ 5,800
Insumos y suministros $ 1,400
Edificaciones $ 40,000
Terrenos $ 50,000
Muebles y equipos $ 9,000
Vehiculos $ 18,000
Bonos por pagar $ 11,000
Depreciacion acumulada de PPE $ 6,000
Intangibles $ 10,000

LAS SIGUIENTES SON LAS TRANSACCIONES DEL MES FEBRERO DE 2018. USTED DEBER

1. LA EMPRESA CANCELA LOS SALARIOS Y LAS PRIMAS QUE TENIA PENDIENTES DE PAG

2. LA EMPRESA COMPRA MERCANCIAS CON UN COSTO DE $20,000,000 DE LAS CUALES

3. SE RECIBEN ABONOS DE LOS CLIENTES POR VALOR DE $2,000,000

4. SE VENDE DE CONTADO LA MITAD DE LA MERCANCIA QUE TENIA A ENERO 31/2018 Y

5. UN SOCIO HACE UN APORTE NUEVO DE CAPITAL POR LA SUMA DE $5,000,000

6. SE ABONA A LOS PROVEEDORES LA SUMA DE $8,000,000

7. SE VENDE EL 70% DE LA MERCANCIA EXISTENTE EN EL MOMENTO, GANANDOLE SO

DE ESTA VENTA EL 50% SE VENDE A CREDITO Y EL OTRO 50% A CONTADO

8. SE REALIZAN LOS SIGUIENTES PAGOS DE FACTURAS EN EL PERIODO:

a. NOMINA ADMINISTRATIVA DEL MES
b. NOMINA DEL PERSONAL DE VENTAS DEL MES
c. ARRENDAMIENTO DEL MES
d. LOS SERVICIOS PUBLICOS CAUSADOS DEL MES PASADO
e. SE PAGAN PAUTAS PUBLICITARIAS CAUSADAS EL MES PASADO

9. SE FACTURA UN CLIENTE MERCANCIA POR $1,200,000, VALOR QUE NOS HABIA ANTIC
EL COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA ES DE $750,000

10. SE PAGA AL BANCO LA CUOTA MENSUAL DEL PRESTAMO POR $1,850,000. EN EL VAL
LOS INTERESES DEL MES POR EL PRESTAMO QUE ES DE $350,000 y el prestamo 1

11. LOS SIGUIENTES DATOS SE SUMINISTRAN PARA EFECTOS DE LOS AJUSTES DEL PER
a. EL VALOR DE LA DEPRECIACION DEL MES CORRESPONDIENTE A LA P.P.E. ES DE $500
b. EL CONSUMO DE INSUMOS Y SUMINISTROS DE PAPELERIA DEL MES FUE DE $200,00
c. LOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO CORRESPONDEN A UN SEGURO DE LA EMPR
A ENERO 31-2018 ,ESTA POLIZA LE FALTABAN 5 MESES PARA VENCERSE.
d. LOS INTANGIBLES ESTAN REPRESENTADOS EN LA FRANQUICIA QUE TIENE LA EMPR
ESTA FRANQUICIA SE AMORTIZA EN LA SUMA DE $1,000,000 MENSUAL

SE PIDE:
1. REGISTRAR LAS TRANSACCIONES BAJO EL ESQUEMA DE LA ECUACION CONTABLE.
2. ELABORAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES
3. ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE FEBRERO-2018
4. ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A FEBRERO 28-2018
5. ELABORAR EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO PARA EL MES DE FEBRERO-2
6. ELABORAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PARA EL MES DE FEBRERO-2018
A DEL VALLE S.A.
MERCANCIAS EN GENERAL

operaciones hace tres años. A corte de periodo Enero 31-2018 registraba los siguientes saldos en su

COMERCIALIZADORA DEL VALLE S.A.

BALANCE GENERAL
ENERO 31 DE 2018 (en millones de pesos)
ACTIVOS PASIVOS
Activos corrientes: $ 34,000 Pasivos corto plazo:
Caja y Bancos $ 6,600 Proveedores
Cuentas por cobrar clientes $ 10,000 Anticipo clientes
Deterioro de cartera $ (2,000) Cuentas por pagar
Inventarios $ 15,000 Impuestos por pagar
Gastos pagados por anticipad $ 3,000 Obligaciones laborales
Insumos y suministros $ 1,400 Pasivos largo plazo:
Activos NO corrientes: $ 121,000 Obligaciones financieras
Terrenos $ 50,000 Bonos por pagar
Edificios $ 40,000 Descuento en Bonos
Vehiculos $ 18,000 TOTAL PASIVOS
Muebles y enseres $ 9,000 PATRIMONIO
Depreciacion acumulada $ (6,000) Capital social
Intangibles $ 10,000 Reserva legal
TOTAL DE ACTIVOS $ 155,000 Utilidades retenidas
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONI

EL MES FEBRERO DE 2018. USTED DEBERA HACER EL REGISTRO CONTABLE

PRIMAS QUE TENIA PENDIENTES DE PAGO POR LA SUMA DE $5,000,000

N COSTO DE $20,000,000 DE LAS CUALES EL 30% SE CANCELA DE CONTADO Y EL SALDO A PAGAR

VALOR DE $2,000,000

RCANCIA QUE TENIA A ENERO 31/2018 Y SE FACTURA POR EL 140% DE SU COSTO.

ITAL POR LA SUMA DE $5,000,000

E $8,000,000

ENTE EN EL MOMENTO, GANANDOLE SOBRE EL COSTO EL 40%.

Y EL OTRO 50% A CONTADO

CTURAS EN EL PERIODO:
###
###
###
ES PASADO $ 500,000
S EL MES PASADO ###
###

$1,200,000, VALOR QUE NOS HABIA ANTICIPO EL MES PASADO.

$750,000

EL PRESTAMO POR $1,850,000. EN EL VALOR DE LA CUOTA VAN INCLUIDOS

UE ES DE $350,000 y el prestamo 1 (LOS INTERESES SON GASTOS

PARA EFECTOS DE LOS AJUSTES DEL PERIODO

ORRESPONDIENTE A LA P.P.E. ES DE $500,000
DE PAPELERIA DEL MES FUE DE $200,000
RRESPONDEN A UN SEGURO DE LA EMPRESA.
5 MESES PARA VENCERSE.
EN LA FRANQUICIA QUE TIENE LA EMPRESA.
DE $1,000,000 MENSUAL

SQUEMA DE LA ECUACION CONTABLE.

MES DE FEBRERO-2018
NCIERA A FEBRERO 28-2018
ATRIMONIO PARA EL MES DE FEBRERO-2018
IVO PARA EL MES DE FEBRERO-2018
 siguientes saldos en sus

$ 22,000
$ 10,000
$ 1,200 Despues se vuelven ingreso
$ 2,000 Son en general
$ 3,000
$ 5,800 Cuentas laborales
$ 19,000
$ 9,000
$ 11,000
$ (1,000)
$ 41,000
$ 114,000
###
$ 2,000
$ 12,000
S MAS PATRIMONI $ 155,000

O Y EL SALDO A PAGAR EN 40 DIAS

U COSTO.
### ### 12
### ### 5
### 4
 ECUACION CONTABLE
No
. CUENTAS CONTABLES ACTIVOS = PASIVOS +
CONTRIBU

1 EFECTIVO -$ 5,000,000
OBLIGACIONES LABORALES -$ 5,000,000
2 INVENTARIOS DE MERCANCIAS ###
EFECTIVO -$ 6,000,000
PROVEEDORES ###
3 EFECTIVO $ 2,000,000
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES -$ 2,000,000
4 INVENTARIOS DE MERCANCIAS -$ 7,500,000
COSTO DE VENTAS
EFECTIVO ###
VENTAS
5 CAPITAL SOCIAL
EFECTIVO $ 5,000,000
6 PROVEEDORES -$ 8,000,000
EFECTIVO -$ 8,000,000
7 INVENTARIOS DE MERCANCIAS ###
COSTO DE VENTAS
VENTAS
EFECTIVO ###
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES ###
8 NOMINA ADMINISTRATIVA
EFECTIVO -$ 6,500,000
9 NOMINA DE VENTAS
EFECTIVO -$ 2,500,000
10 ARRRENDAMIENTO
EFECTIVO -$ 1,200,000
11 CUENTAS POR PAGAR (servicios publicos) -$ 500,000
EFECTIVO -$ 500,000
12 CUENTAS POR PAGAR (publidad) -$ 1,500,000
EFECTIVO -$ 1,500,000
13 ANTICIPO CLIENTES -$ 1,200,000
VENTAS
INVENTARIOS DE MERCANCIAS -$ 750,000
COSTO DE VENTAS
14 OBLIGACIONES FINANCIERAS -$ 1,500,000
EFECTIVO -$ 1,850,000
GASTO INTERESES

AJUSTES
1 DEPRECIACION -$ 500,000
GASTOS DE P.P.E
2 INSUMOS -$ 200,000
 GASTOS DE INSUMOS
3 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO -$ 600,000
GASTOS POLIZA
4 INTAGIBLES -$ 1,000,000
GASTOS AMORTIZACIO INTANGIBLES

SUMAS IGUALES -$ 400,000 ###

EQUILIBRIO DE LA ECUACION CONTABLE -$ 400,000
CONTABLE
PATRIMONIO
CONTRIBUIDO GANADO
COSTO DE
VENTAS Y
INGRESOS GASTOS RESULTADOS

$ 23,975,000

###

$ 10,500,000
$ 5,000,000

###
$ 26,950,000

###

###

###

$ 1,200,000

$ 750,000

$ 350,000

$ 500,000
 $ 200,000

$ 600,000

###

### $ 38,650,000 ### ###

efectivo mercancia cuentas x cobrar
-$ 5,000,000 $ 20,000,000 -$ 2,000,000
-$ 6,000,000 -$ 7,500,000 ###
$ 2,000,000 -$ 19,250,000 ###
$ 10,500,000 -$ 750,000
$ 5,000,000
-$ 8,000,000
$ 13,475,000
-$ 6,500,000 -$ 7,500,000
-$ 2,500,000
-$ 1,200,000
-$ 500,000
-$ 1,500,000
-$ 1,850,000

-$ 2,075,000

$ 7,500,000
###
$ 6,500,000
$ 2,500,000
$ 1,200,000
$ 750,000
$ 500,000
$ 200,000
$ 600,000
$ 1,000,000
$ 2,500,000 $ 10,000,000 ###
 Fasb - es igual a la esbi

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ESTE ES EL QUE SE QUEDA

 EMPRESA COMERCIALIZADORA DEL
ESTADO DE RESULTADOS
DEL MES DE FEBRERO DE 2
Cifras expresadas en pesos colom
INGRESOS POR VENTAS
COSTOS POR VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
MENOS GASTOS OPERACIONALES:

Gastos administrativos
Gastos de mercadeo y venta
UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL
Mas: Otros ingresos
Menos: Otros egresos
RESULTADO NO OPERACIONAL
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Menos: Impuestos estimados de renta
UTILIDAD NETA

Firma
Representante legal

EMPRESA COMERCIALIZADORA DEL

BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUAC
A FEBRERO 28 DE 2018
Cifras expresadas en pesos colom
ACTIVOS
Activos corrientes:
Inventario
Efectivo
Cuentas por cobrar Clientes
Insumos de materiales
Gastos pagados por anticipado
Activos NO Corrientes:
Amortizacion
Depreciacion acumulada
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
Pasivos de corto plazo:
Anticipos clientes
Proveedores

Obligaciones laborales
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Plazo de largo plazo:
Obligaciones financieras
TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
Capital social aportado
Utilidad del periodo
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

Firma
Representante legal

EMPRESA COMERCIALIZADORA DEL

ESTADO DE FLUJOS DE EFECT
FEBRERO 28 DE 2018
Cifras expresadas en pesos colom
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÒN
Cuentas pagadas clientes
Ventas de contado
Gastos pagados
Arrendamiento
Gasto Nomina
Pagos proveedores
Mercancias
Obligaciones laborales
Gasto publicidad
Servicios publicos
FLUJO NETO ACTIVIDADES DE OPERACIÒN

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÒN

Pago de obligaciones financieras
FLUJO NETO DE LAS ACTIVADES DE INVERSION

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIANCION

Capital social recibido en efectivo
FLUJO NETO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION
FLUJO NETO GENERADO EN EL PERIODO
Efectivo al principio del periodo
FLUJO NETO DEL PERIODO

Firma
Representante legal

EMPRESA COMERCIALIZADORA DEL

ESTADO DE FLUJOS DE EFECT
FEBRERO 28 DE 2018
Cifras expresadas en pesos colom
CUENTAS
Capital social inicial
Aumento en el capital
Capital social final

Reservas

Utilidades retenidas
 Utilidades del ejercicio
UTILIDADES NETAS

TOTAL CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Firma
Representante legal

al a la esbi

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

EMPRESA COMERCIALIZADORA DEL

BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUAC
A FEBRERO 28 DE 2018
Cifras expresadas en pesos colom
ACTIVOS
Activos corrientes:
Inventario
Efectivo
Cuentas por cobrar Clientes
Insumos de materiales
Deterioro de cartera
Gastos pagados por anticipado

Activos NO Corrientes:
Terrenos
Edificios
Vehiculos
Depreciacion acumulada
Muebles y enseres
Intangibles
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Pasivos de corto plazo:
Anticipos clientes
Proveedores

Obligaciones laborales
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Plazo de largo plazo:
Descuento en bonos
Bonos por pagar
Obligaciones financieras
TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
Reservas Legales
Utilidades retenidas
Capital social aportado
Utilidad o perdidas del periodo
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

Firma
Representante legal
 COMERCIALIZADORA DEL VALLE S.
BALANCE GENERAL
ENERO 31 DE 2018
ACTIVOS
Activos corrientes:
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar clientes
Deterioro de cartera
Inventarios
Gastos pagados por anticipado

Insumos y suministros
Activos NO corrientes:
Terrenos
Edificios
Vehiculos
Muebles y enseres
Depreciacion acumulada
Intangibles
TOTAL DE ACTIVOS
LIZADORA DEL VALLE S.A.
E RESULTADOS
FEBRERO DE 2018
en pesos colombianos
###
$ 27,500,000
###
###

### depreciacion, insumos

$ 2,500,000
###

$ (350,000)
$ (350,000)
###
30% No hay calculo de impu
###

Firma
Contador
------------------------------------

LIZADORA DEL VALLE S.A.

ADO DE SITUACION FINANCIERA
RO 28 DE 2018
en pesos colombianos

###
-$ 7,500,000
-$ 2,075,000
###
-$ 200,000
 -$ 600,000
###
-$ 1,000,000
-$ 500,000
-$ 400,000

###
-$ 1,200,000
$ 6,000,000

-$ 5,000,000
-$ 2,000,000
$ -

-$ 1,500,000
###

$ 5,000,000
-$ 1,700,000
###

-$ 400,000

Firma
Contador

LIZADORA DEL VALLE S.A.

UJOS DE EFECTIVO
O 28 DE 2018
en pesos colombianos
###
$ 2,000,000
###
###
 $ 1,200,000
$ 9,000,000
$ 8,000,000
$ 6,000,000
$ 5,000,000
$ 1,500,000
$ 500,000
###

-$ 1,850,000
###

IANCION
$ 5,000,000
NANCIACION ###
###
$ 6,600,000
$ 4,525,000

Firma
Contador

LIZADORA DEL VALLE S.A.

UJOS DE EFECTIVO
O 28 DE 2018
en pesos colombianos

###
$ 5,000,000
###

$ 2,000,000

###
 -$ 1,700,000
###

###

Firma
Contador

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

LIZADORA DEL VALLE S.A.

DO DE SITUACION FINANCIERO
RO 28 DE 2018
en pesos colombianos

###
$ 7,500,000
$ 4,525,000
###
$ 1,200,000
-$ 2,000,000
$ 2,400,000

###
###
 ###
###
-$ 6,500,000
$ 9,000,000
$ 9,000,000 LE QUITO LA AMORTIA
###

###

###

$ 800,000

$ 3,000,000
###
-$ 1,000,000
###
$ 7,500,000
###

$ 2,000,000
###
###
-$ 1,700,000
###

###

Firma
Contador
DORA DEL VALLE S.A.
CE GENERAL
O 31 DE 2018
PASIVOS
### Pasivos corto plazo:
### Proveedores
### Anticipo clientes
### Cuentas por pagar
### Impuestos por pagar
### Obligaciones laborales

### Pasivos largo plazo:

### Obligaciones financieras
### Bonos por pagar
### Descuento en Bonos
### TOTAL PASIVOS
### PATRIMONIO
### Capital social
### Reserva legal
### Utilidades retenidas
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO
 Esto no existe en las empresas de servios

epreciacion, insumos

No hay calculo de impuesto en deudas

--------------------------------------
$ 6,600,000
$ 4,525,000
-------------------------
E QUITO LA AMORTIACION AQUÍ

los intagibles son a largo plazo

siempre tiene una fecha de corte

$ 22,000,000
###
$ 1,200,000
$ 2,000,000
$ 3,000,000
$ 5,800,000

$ 19,000,000
$ 9,000,000
###
-$ 1,000,000
$ 41,000,000
$ 114,000,000
###
$ 2,000,000
###
$ 155,000,000