FINAL DE TRIBUTARIO

1. El derecho financiero se desarrolla después de la 1ª guerra mundial.

2. El derecho presupuestario regula la aprobación del presupuesto.
3. El presupuesto constituye un plan económico del sector público.
4. El derecho financiero se desarrolla después de la 1ª guerra mundial.
5. El derecho presupuestario regula la aprobación del presupuesto
6. El TFN tiene dentro de su competencia, en los recursos de apelación contra las
resoluciones de la AFIP que deniegan reclamaciones por repetición de impuesto
7. El TFN dicta reglas de procedimiento que rigen en los procesos en los que él interviene
8. El IVA es un impuesto plurifásico.
9. El Recurso de apelación por determinación de impuestos, quebrantos y multas se
presenta ante el TFN
10. El derecho procesal tributario está constituido por el conjunto de normas que regulan las
múltiples controversias que surgen entre el fisco y los particulares
11. El impuesto sobre los ingresos brutos es de carácter local.
12. El impuesto a los sellos es un tributo de carácter local.
1. Giuliani Fonrouge sostiene la división bipartita de los sujetos pasivos
2. La relación jurídico tributaria principal, tiene la estructura de las correspondientes a
las obligaciones del derecho privado.
3. La teoría publicista concibe la obligación tributaria como una obligación unilateral.
4. La relación jurídico tributaria nace con el acaecimiento fáctico del hecho imponible.
5. La relación jurídica tributaria principal se refiere al vínculo obligacional.
6. La corriente doctrinal en la que se enrola Villegas sostiene la división tripartita de los
sujetos pasivos..
7. La teoría del balance considera renta a todo incremento patrimonial.
8. Las regalías eran contribuciones pagadas por los Señores Feudales al soberano.
9. . Las bebidas analcohólicas se encuentran gravadas por los impuestos internos.
10. Los impuestos son exigidos al obligado, independientemente de toda actividad
estatal relativa al mismo
11. Los impuestos son aplicables a personas individuales o colectivas
12. Según Villegas, la controversia tributaria comienza con la etapa jurisdiccional.
13. Una de las controversias sobre las que versa el proceso tributario es la validez
constitucional de la norma tributaria.
14. Una persona humana decide enajenar sus acciones societarias, obteniendo una renta en
virtud de ello. Dicha renta se encuentra gravada.
15.

16. Corresponde al Poder Ejecutivo contraer empréstitos sobre el crédito de la Nación.

17. El contribuyente es responsable por deuda ajena
18. El impuesto a los bienes personales es un impuesto real.
19. El procedimiento ante el TFN es llevado a cabo en forma ORAL.
20. El tribunal fiscal de la Nación es un organismo jurisdiccional que depende del Poder
Legislativo
21. El procedimiento tributario es impulsado por las partes.
22. En la tasa, el hecho imponible es la prestación del servicio del Estado, que puede ser
efectiva o potencial respecto del obligado al pago
23. La finalidad del tributo es siempre recaudatoria.
 24. La teoría contractualista sostiene que la naturaleza jurídica de la obligación tributaria es la
de un derecho o carga real.
25. La corriente doctrinaria moderna (en la cual se enrola Villegas) postula la complejidad de la
relación jurídica tributaria
26. La teoría de la fuente requiere la efectiva periodicidad de la renta.
27. La ALADI tiene como finalidad la creación de un mercado común de toda América.
28. La renta por la enajenación de un inmueble efectuada por una sociedad es una renta de
segunda categoría.
29. Las garantías procesales son especialidad, parcialidad e idoneidad.
30. Los impuestos son aplicables a personas individuales o colectivas.
31. Los elementos del tributo son el material, el personal y el espacial
32. Para la doctrina clásica, la relación jurídica tributaria no es de naturaleza compleja

Otras
33. 2°da instancia – Cámara de Apelaciones
Interviene en las apelaciones que se interpusieran contras las decisiones adoptadas por el
TFN, en los recursos de amparo sin limitación de monto.
Interviene en los casos de apelaciones contra sentencias de jueces de primera instancia
dictadas en materia de repetición de gravámenes y aplicación de sanciones.
Interviene en los recursos de revisión y apelación limitada contra las sentencias dictadas
por el TFN en materia de tributos o sanciones
34. Acción de repetición:
A fin de repetir por tributos la normativa establece que de ser abonados sobre la base de la
DDJJ debe hacerse ante la AFIP. En caso de resolución denegatoria dentro de los 3
meses de presentado el contribuyente puede emplazar recurso de reconsideración, apelar
ante el TFN o interponer demanda contenciosa dentro de 15 días de notificado. Si se trata
de abonados a requerimiento de la administración la AFIP no es competente y debe
presentarse ante el TFN o la Justicia Nacional.
35. Agente de información
-El agente de informaciónestá obligado a brindar documentos y datos que sean de su
conocimiento sobre el contribuyente. Debe informar en la forma y condiciones que
establece la normativa. Se trata de bancos, dirección de migraciones, guardería de
lanchas, etc.
36. Agente de percepción según Villegas es..
-El que por su profesión, oficio, actividad o función, está en una situación tal que le permite
recibir del contribuyente un monto tributario que posteriormente debe depositar a la orden
del fisco.
37. Alícuota:-
-La alícuota puede ser proporcional cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece
constante cualquiera que sea la dimensión de la base imponible sobre la cual se aplica
-La alícuota puede ser progresiva, cuando el porcentaje se eleva a medida que se
incrementa la magnitud de la base imponible.
-La alícuota es el porcentaje o tanto por ciento aplicable sobre la magnitud numérica base
imponible.
38. Características del sustituto tributario:
-Es sujeto pasivo distinto del generador del hecho imponible, designado por la ley para el
cumplimiento de las obligaciones, su obligación nace a partir del presupuesto previsto para
 la sustitución, condicionado a la realización del hecho imponible, actúa en lugar del
contribuyente, debe soportar la obligación con su peculio pudiendo repetir contra el
contribuyente y es pasible de sanciones derivadas del incumplimiento
39. Característica de la alícuota:
-La alícuota puede ser proporcional cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece
constante cualquiera que sea la dimensión de la base imponible sobre la cual se aplica
- La alícuota es el porcentaje o tanto por ciento aplicable sobre la magnitud numérica base
imponible
40. Causas de remoción del Presidente del TFN:
Mal desempeño en sus funciones, desorden de conducta, negligencia reiterada que dilate
la sustanciación de los procesos, otras.
41. Clasificación de impuestos
-La distinción entre impuestos directos e impuestos indirectos responde a la forma de
exteriorización de la capacidad contributiva
-En los impuestos indirectos, la capacidad contributiva se sustenta circunstancias y
situaciones de tipo indiciarias
-La distinción entre impuestos instantáneos y periódicos responde al momento preciso de
perfeccionamiento del hecho imponible.
42. . Clasificación de sujetos responsables:
-La ley 11683 clasifica a los sujetos de los deberes impositivos como responsables por
deuda propia y responsables por deuda ajena.
43. Consigna: emparejar cada definición con su respuesta correcta
-Las exenciones son el aspecto negativo del principio de GENERALIDAD
-La creación de escalas tributarias se encuentra habilitada por el principio de
PROPORCIONALIDAD
-El principio de igualdad tributaria se refiere a una igualdad que responde a un criterio de
RELATIVIDAD
-la clasificación en impuestos instantáneos y periódicos tiene relevancia para la aplicación
del precepto de IRRECTROACTIVIDAD
44. Consigna: emparejar cada definición con su respuesta correcta
-La superposición de las potestades tributarias de distintos estados o jurisdicciones genera:
Doble o múltiple imposición tributaria.
-La Argentina utiliza el sistema: Taxcredit con imputación limitada.
-En los supuestos de aplicación del criterio de renta mundial, Argentina utiliza el método
de: Taxcredit.
45. Consigna: emparejar cada definición con su respuesta correcta
-La ley de presupuesto debe tener origen en cámara de diputados.
-La ejecución del presupuesto es responsabilidad del jefe de gabinete
-El proyecto de presupuesto es preparado por el poder ejecutivo

46. Consigna: emparejar cada definición con su respuesta correcta

-Las exenciones son el aspecto negativo del principio de: Generalidad.
-La creación de escalas tributarias se encuentra habilitada por el principio de:
Proporcionalidad.
-El principio de igualdad tributaria se refiere a una igualdad que responde a un criterio de:
Relatividad.
 -La clasificación en impuestos instantáneos y periódicos tiene relevancia para la aplicación
del precepto de: Irretroactividad.

47. Competencia del TFN:

El TFN entiende en los recursos de apelación contra resoluciones de la AFIP.

48. Deducciones y Exenciones y beneficios tributarios

-Las exenciones y beneficios deben surgir de las normas, siendo las mismas taxativas y
deben ser interpretadas en forma estricta.
-Las exenciones y beneficios tributarios constituyen límites al principio constitucional de
generalidad y sus fundamentos o motivos no se encuentran en el derecho tributario, sino
en la política fiscal
-Las exenciones pueden ser subjetivas u objetivas.
-Las deducciones son detracciones que la ley permite efectuar, en concepto de
erogaciones (reales o presuntas)

49. Demanda por retención de impuestos:

Debe requerirse mediante oficio a la AFIP los antecedentes, y esta debe contestar en el
término de 15 días.
Procede en periodos fiscales con relación a los que se haya satisfecho el impuesto hasta
ese momento determinado por la AFIP.
No podrá fundarse la pretensión en hechos no alegados en la instancia administrativa.

50. El derecho tributario

-Los señores feudales percibían tasa
-En el medioevo se crea el sistema de ayudas
-Los soberanos percibían regalías

51. El derecho tributario

-Integra la actividad financiera estatal
-Se relaciona con el derecho penal
-Es una rama del derecho financiero

52. El resarcimiento es…

-La relación jurídica que se entabla entre el sujeto pasivo que pagó el tributo al fisco sin ser
destinatario legal tributario, o que es destinatario legal tributario en menor medida de lo que
pagó, por una parte como acreedor o por otra como destinatario legal como deudor.

53. El recurso de quejase edel recurso de extraordinario de apelación

Procede contra litigios de cuestió n federal, que exista relació n directa entre la cuestió n federal y la
solució n dictaminada; que la sentencia sea contraria al derecho federal invocado por el recurrente;
que haya sido dictado por un tribunal superior y Ser planteado en el tiempo oportuno.

54. El objeto del tributo se caracteriza por:

-Es el presupuesto de hecho (hecho imponible) que la ley establece como determinante del
nacimiento de la obligación tributaria
-Podemos decir que no se encuentra en el hecho imponible el elemento necesario para
precisar la cuantía de la obligación tributaria
-La obligación tributaria es la reducción a una expresión numérica del hecho imponible
 -El elemento cuantificante no es constitutivo del hecho imponible

55. El presupuesto Nacional:

-El Jefe de Gabinete hace recaudar las rentas de la Nación.
56. El tributo tiene:
.-5 elementos

57. El resarcimiento es..

-La relación jurídica que se entabla entre el sujeto pasivo que pagó el tributo al fisco sin ser
destinatario legal tributario, o que es destinatario legal tributario en menor medida de lo que
pagó, por una parte como acreedor o por otra como destinatario legal como deudor.

58. El Tribunal Fiscal de la Nación está formado por:

Órgano de administración formado por un coordinador general designado por el PEN en conjunto con
un Órgano Jurisdiccional
59. Elementos del hecho imponible:
-La descripción objetiva de un hecho o situación.
-El lugar donde debe acaecer o tenerse por acaecida la "realización" del hecho imponible.
-El momento en que debe configurarse o tenerse por configurada la "realización" del hecho
imponible.
-Los datos necesarios para individualizar a la persona que debe "realizar" el hecho o
"encuadrarse" en la situación en que objetivamente fueron descriptos. Es el destinatario
legal tributario

60. El impuesto a la transferencia de inmuebles:

Es un impuesto real.
Es un tributo nacional

61. El impuesto a los bienes personales:

Recae sobre el patrimonio de las personas físicas y sucesiones indivisas.

62. El IVA:
Es un impuesto periódico.

63. El Tribunal Fiscal de la Nación está formado por:

Órgano de administración formado por un coordinador general designado por el PEN en
conjunto con un Órgano Jurisdiccional.

64. En la época feudal:

-Las regalías eran contribuciones que pagaban los Señores feudales al soberano.

65. En el IVA, las siguientes actividades están:

Venta de cosa inmueble: No gravada.
 La leche común sin aditivos: Exenta
.  La prestación de servicios profesionales: Gravada.
66. En el IVA
Grava la venta de cosa mueble

67. En relación a la doble o multiple imposición interna (falta una de las amarillas
la doble o multiple imposició n puede darse solo en relació n a la superposició n de potestades entre nació n
y provincias
en la argentina existe federalismo fiscal
el régimen de coparticipació n argentino es de cará cter devolutivo
la argentina adopta el criterio de concurrencia de la fuentes
el régimen de coparticipació n tiene rango constitucional.

68. En el supuesto de contribuyente persona física:

 Las rentas de la locación de cosa mueble es: Renta de segunda categoría.
 La retribución percibida por los cooperativistas por los servicios personales prestados las
cooperativas de trabajo es: Renta de cuarta categoría.
 El importe de abonado por la locación de bienes muebles anexos a la locación de
inmuebles es: Renta de primera categoría.

69. Es elemento del tributo:

-El temporal.

70. Es deudor de la obligación tributaria aduanera

Sólo el agente de transporte aduanero

o El despachante de aduana
o Los empleados del despachante de aduanas
o Sólo el propietario de la mercadería
o El propietario de la mercadería, su tenedor material o la persona por cuenta de la cual se produce la
importació n o exportació n

71. Estructura de la AFIP:

-Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP): Tiene por finalidad com..
- El Tribunal Fiscal de la Nación (TFN): Tiene facultades para declarar, en el caso concreto,
que la interpretación ministerial o administrativa aplicada no se ajusta a la ley interpretada.
-Juez Administrativo: Dirige la actividad del organismo mediante el ejercicio de todas las
funciones, poderes y facultades que las leyes y otras disposiciones le encomienden a él o
asignen a la AFIP.
-La DGI:. Es un órgano que integra la AFIP y tiene a su cargo de la aplicación, percepción,
recaudación y fiscalización de los impuestos nacionales
-La DGRSS: Es un órgano que integra la AFIP tiene a su a cargo la recaudación y
fiscalización de los recursos que financian las prestaciones de la Seguridad Social.
-La DGA.Es un órgano que integra la AFIP y tiene a su cargo la aplicación de la legislación
relativa a la importación y exportación de mercaderías, como así también el control del
tráfico de los bienes que ingresan o egresan en el territorio aduanero.

72. Excepciones:
Son de previo y especial pronunciamiento las excepciones establecidas en la normativa, se
dará traslado por 10 días a la administración, mismo plazo para la admisibilidad.

73.
74. Exceptuando los casos de competencia originaria de la CSJN, las vías para acceder al
supremo tribunal son:
• Por recurso extraordinario federal, por recurso indirecto por apelació n denegada, por recurso de
queja por retardo de justicia en contra de las cá maras nacionales de apelaciones, por apelació n ordinaria
de las sentencias definitivas de las cá maras nacionales de apelaciones
•
• ✓ Por recurso extraordinario, por recurso directo por apelació n denegada, por recurso de queja
por retardo de justicia en contra de las cámaras nacionales de apelaciones, por apelació n ordinaria de las
sentencias definitivas de las cá maras nacionales de apelaciones o Por recursos ordinarios, por recurso
indirecto por casació n denegada, por recurso de queja en contra de las cá maras nacionales de casació n,
por apelació n extraordinaria de las sentencias de las cámaras nacionales de apelaciones
• o Por recursos ordinarios, por recurso directo por apelació n denegada, por recurso de queja en
contra de las cá maras nacionales de apelaciones, por apelació n extraordinaria de las sentencias definitivas
de las cá maras nacionales de apelaciones
• o Por recurso directo
•

75.
76. Facultades tributarias.

La Nació n y Provincias tienen potestades concurrentes en materia de impuestos indirectos o La

Constitución nacional regula las potestades de Nación, Provincias y
Municipios
o Las provincias no tienen potestades en materia de impuestos indirectos
o La Nació n solo puede dictar impuestos de emergencia
o Nación tiene potestades exclusivas en materia de impuestos indirectos

77.
78. Formas de notificación (ver)

personalmente por medio de un empleado de AFIP, que dejara constancia en acta de la diligencia
practicada y del lugar, día y hora en que se efectuó exigiendo la firma del interesado
✓ por cedula, por medio de los empleados que designe la administració n federal
✓ la determinació n efectuada por la autoridad fiscal debe ser notificada al contribuyente afectado por
los medios autorizados por el Art. 100 ley 11683
o si se desconoce el domicilio no se efectuaran por medio de edictos en el
Boletín oficial
o por nota simple u otro medio de comunicació n de similares características sin necesidad de caracteres
constitutivos

79. Funciones del Director general (DGI-DGA AFIP):

Tiene como funciones en el procedimiento practicar el procedimiento de determinación de
oficio en la forma que estipula la ley, resolver la aplicación de pena con motivo de la
comisión de infracciones fiscales, intervenir en los reclamos por repetición y resolver los
recursos de reconsideración.
80. Ganancia neta sujeta a impuesto para personas humanas:
Es la que surge de detraer de las rentas netas de todas las categorías, las deducciones
personales del art. 23

81. Gastos pùblicos

• Deben ser aplicados a satisfacer necesidades pú blicas
 82. Habrá solidaridad tributaria cuando…
-Surge inequívocamente de la ley o del titulo constitutivo de la obligación. Existe pluralidad de
sujetos y originado en una misma causa cuando en razón del titulo constitutivo o la ley, su
cumplimiento puede exigirse a cualquiera de los deudores. Los vínculos son autónomos porque el
fisco puede exigir de forma indistinta a cada uno la totalidad de la deuda ya que integran una sola
relación jurídico tributaria por identidad de objeto, por lo cual resultan también independientes.

83. Hecho imponible – Aspecto Personal

• Es la descripción del sujeto que realizara el hecho o se encuadra en la situació n…

84. Hecho imponible – Aspecto material

• Consiste en la descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario
realiza o la situació n o la situació n que el destinatario legal tributario se halla o a cuyo respecto se
produce. Presupone un verbo

85. Hecho imponible- Aspecto Temporal

• El aspecto del rubro es el indicador del exacto momento en que se configura, o el legislador
estima debe tenerse por configurada, la descripció n del comportamiento, objetivo contenida en el
“aspecto material” del hecho imponible. La circunstancia fáctica hipotética puede ser de
verificació n instantá nea o que, al contrario, sea “de verificació n perió dica”.

86. Impuestos internos:

No se encuentran alcanzadas las monedas de oro.

87. Impuestos internos al consumo

Los impuestos internos recaen sobre la expedición

o La alícuota del IVA debe calcularse incluyendo los impuestos internos

La alícuota de los impuestos internos a las bebidas alcohólicas es única

o Los impuestos internos gravan sólo los artículos suntuarios
o La carga tributaria en los impuestos internos recae sobre el consumidor
final

88. Infracciones en la ley 11683:

• Formales: Incumplimiento de obligaciones como por ejemplo falta de presentación de declaraciones

juradas sean estas determinativas de tributos, informativas o por derechos de importación o
exportación. La sanción será multa automática.
• La clausura y multa: Aplicable en forma conjunta o alternativa respecto de los supuestos allí
indicados (no emisión de factura o documento equivalente, no llevar libros y registros o hacerlo en
forma defectuosa, transportar mercadería sin la documentación pertinente, falta de inscripción ante la
AFIP, etc.).
• Omisión de pago culposa: La sanción es de multa (salvo error excusable o que corresponda
aplicar el art. 46) por omitir el pago del impuesto u omitido su retención o percepción equivalente al
porcentaje conforme el monto omitido.
• Omisión de pago con presunción de dolo: Defraudación al fisco por evasión, mediante
presentación de DDJJ engañosas u ocultación maliciosa o cualquier otro ardid o engaño se
aprovechare, percibiere o utilizare indebidamente de reintegros, recuperos, devoluciones, subsidios o
cualquier otro beneficio de naturaleza tributaria.
• Presunción de dolo iuris tantun: La voluntad de producir declaraciones engañosas o de incurrir en
ocultaciones maliciosas cuando, se presume, salvo prueba en contrario, en los supuestos
enumerados taxativamente en el artículo.

89. Modos de extinción de la obligación tributaria:

-Por tratarse de una obligación de dar sumas de dinero, el medio ordinario de extinción es
el pago.
-Algunos de los modos son la novación, compensación, transacción, prescripción, etc.
-La novación, no puede ser otorgada voluntaria y puntualmente por los funcionarios de la
AFIP por carecer de facultades a tal fin. Conforme ello, la novación sólo puede emanar de
la normativa.
-Las obligaciones tributarias pueden extinguirse por prescripción, configurándose este
medio cuando el deudor queda liberado de su obligación por la inacción del Estado (su
acreedor) por cierto período de tiempo

90. Infracciones en la ley 11683:

Formales: Incumplimiento de obligaciones como por ejemplo falta de presentación de
declaraciones juradas sean estas determinativas de tributos, informativas o por derechos
de importación o exportación. La sanción será multa automática.
 La clausura y multa: Aplicable en forma conjunta o alternativa respecto de los supuestos
allí indicados (no emisión de factura o documento equivalente, no llevar libros y registros o
hacerlo en forma defectuosa, transportar mercadería sin la documentación pertinente, falta
de inscripción ante la AFIP, etc.).
 Omisión de pago culposa: La sanción es de multa (salvo error excusable o que
corresponda aplicar el art. 46) por omitir el pago del impuesto u omitido su retención o
percepción equivalente al porcentaje conforme el monto omitido. 2
 Omisión de pago con presunción de dolo: Defraudación al fisco por evasión, mediante
presentación de DDJJ engañosas u ocultación maliciosa o cualquier otro ardid o engaño se
aprovechare, percibiere o utilizare indebidamente de reintegros, recuperos, devoluciones,
subsidios o cualquier otro beneficio de naturaleza tributaria.
 Presunción de dolo iuris tantun: La voluntad de producir declaraciones engañosas o de
incurrir en ocultaciones maliciosas cuando, se presume, salvo prueba en contrario, en los
supuestos enumerados taxativamente en el artículo.

91. La imputación de ganancias y gastos por el criterio de lo percibido se utiliza:

Sólo respecto de rentas de segunda y cuarta categoría

92. La imputación de ganancias y gastos por el criterio de lo devengado se utiliza:

Sólo respecto de rentas de primera y tercera categoría.

93. La CSJN en cuanto al recurso extraordinario de apelación (es una)

La CSJN ante la admisibilidad del recurso, decide sobre la cuestión, confirmando el decisorio
o revocándolo. En dicho caso puede resolver la cuestión de fondo y proceder al reenvío
devolviendo las actuaciones al tribunal que dictó la sentencia revocada o bien, rechazar el
recurso y que quede firme el fallo recurrido
94. Las corrientes doctrinarias respecto de la autonomía del derecho financiero
sostienen:
-La posición administrativista niega toda posibilidad autonómica.
-La posición restringida, postula la autonomía didáctica.
-La posición autonómica sostiene una total autonomía científica

95. Las sucesiones indivisas son contribuyentes en el impuesto a las ganancias:

Hasta la declaratoria de herederos o declaración de validez de testamento.
96. Las personas físicas podrán deducir
De la ganancia del año fiscal, los intereses correspondientes a créditos hipotecarios que les hubieren
otorgados por la compra de inmuebles destinados a casa habitación del contribuyente
97. Las tasas judiciales

98. Ley Penal Tributaria 27.430

Contempla los delitos tributarios por evasió n simple, evasió n agravada, aprovechamiento
indebido de beneficios fiscales y apropiació n indebida de tributos. Asi como los delitos relativos a
los recursos de seguridad social, los delitos fiscales comunes, obtenció n fraudulenta de beneficios
fiscales, insolvencia fiscal fraudulenta. simulació n dolosa de cancelació n de obligaciones, alteració n
dolosa de registros. Contempla disposiciones generales como la participació n criminal de
funcionarios pú blicos, se atribuye responsabilidad penal a los directores, sindicos miembros del
consejo de vigilancia administradores mandatarios representantes o autorizados que hubiesen
intervenido mas sanciones al ente ideal, inhabilitació n accesoria para el profesional dictaminante ,
asociació n criminal y asociació n ilícita

99. Los impuestos

-El hecho generador de la obligación tributaria está relacionado con la persona o bienes del
obligado

100. Los tributos

- Pueden tener finalidades fiscales y extrafiscales.

101. Los elementos del tributo consisten/indican:

-El elemento material, consiste en la descripción objetiva de un hecho.
- El elemento temporal es aquel en el que el legislador estima debe tenerse por
configurado el hecho.
-El elemento espacial indica el lugar en que la ley tiene por realizado el hecho.

102. Los gastos necesarios para obtener una renta

deben deducirse de la ganancia obtenida por la categoría de la fuente generadora

103. Modos de extinción de la obligación tributaria:

Por tratarse de una obligación de dar sumas de dinero, el medio ordinario de extinción es el pago.
Algunos de los modos son la novación, compensación, transacción, prescripción, etc
La novación, no puede ser otorgada voluntaria y puntualmente por los funcionarios de la AFIP por
carecer de facultades a tal fin. Conforme ello, la novación sólo puede emanar de la normativa.
 Las obligaciones tributarias pueden extinguirse por prescripción, configurándose este medio cuando el
deudor queda liberado de su obligación por la inacción del Estado (su acreedor) por cierto período de
tiempo.

104. Naturaleza jurídica de las distintas sanciones tributarias patrimoniales:

 En materia tributaria contravencional: La multa persigue castigar al infractor.
 Privativas de libertad: Sanción represiva o pena.
 Patrimoniales: Multa y comiso, pueden ser incluidos asimismo, los intereses punitorios.
 Impeditivas: Inhabilitación, clausura y otras…

105. Objeto del tributo

-Es el presupuesto de hecho (hecho imponible) que la ley establece como determinante del
nacimiento de la obligación tributaria.
-El elemento cuantificante no es constitutivo del hecho imponible
-La obligación tributaria es la reducción a una expresión numérica del hecho imponible
-Podemos decir que no se encuentra en el hecho imponible el elemento necesario para
precisar la cuantía de la obligación tributaria

106. Objeto del tributo

La obligación tributaria es la reducción a una expresión numérica del hecho imponible
El legislador debe encontrar una congruente vinculación entre la acción del destinatario legal
tributario previamente hipotetizada en la norma, y el importe de tributo que debe pagar ante la
realización de esa acción
El elemento cuantificante contiene cierta magnitud a la cual llamaremos hecho imponible

107. Para que exista doble o múltiple imposición tributaria internacional, deben existir
Unicidad del sujeto pasivo
Pluralidad del aspecto temporal
Pluralidad territorial
Pluralidad del hecho imponible

108. Potestades Tributarias

Está n reguladas en la Constitució n Nacional

109. Presupuesto nacional (ver hay 2 que empiezan igual)

la preparación del proyecto de presupuesto se encuentra a cargo del poder ejecutivo

110. Presupuestos de la constitución en mora (33.33)

elemento objetivo por el paso del tiempo
la imputabilidad obra, por lo menos, con culpa, por negligencia (la omisió n de aquellas diligencias que
exigiere la naturaleza de la obligació n y que correspondiesen a las circunstancias de las personas, del
tiempo y lugar)
elemento causal por el nexo entre la obligación y el incumplimiento
elemento subjetivo por la imputabilidad el deudor
presunció n del fisco ante el incumplilmiento injustificado

111. Presupuesto público INCOMPLETA

Falta las resouestas…….
112. Procedimiento ante la justicia nacional – primera instancia:
Debe interponerse demanda contra las resoluciones dictadas en materia de repetición de
tributos y sus reconsideraciones.
La demanda interpuesta contra la resolución de recurso de reconsideración en materia de
multas debe ser hecha dentro del plazo perentorio de 15 días desde la notificación de la
resolución administrativa.
La demanda contenciosa contra el fisco procede ante juez competente siempre que se
cuestione una suma mayor a la finada en la norma.

113. Producida la muerte del causante, en el impuesto a las ganancias:

Corresponde tributar a la sucesión indivisa desde el fallecimiento del causante.
La sucesión indivisa es contribuyente hasta la declaratoria de herederos.

114. Procedimiento ante la justicia nacional – primera instancia:

Debe interponerse demanda contra las resoluciones dictadas en materia de repetición de tributos y
sus reconsideraciones.
La demanda interpuesta contra la resolución de recurso de reconsideración en materia de multas
debe ser hecha dentro del plazo perentorio de 15 días desde la notificación de la resolución
administrativa
La demanda contenciosa contra el fisco procede ante juez competente siempre que se cuestione una
suma mayor a la finada en la norma.

115. Procedimiento del recurso de extraordinario de apelación

Debe plantearse dentro de los 10 días de notificada la sentencia definitiva, ante la cámara nacional,
federal o provincial, por escrito. se le da traslado a las partes interesadas por 10 días contestanto
este traslado la cá mara resuelve su admisibilidad concediendo o denegando el recurso. Si concede
reenvía a la CSJN sino se abre la posibilidad del recurso de queja por denegació n de recurso.

115. Producida la muerte del causante, en el impuesto a las ganancias

Corresponde tributar a la sucesión indivisa desde el fallecimiento del causante.

• La sucesión indivisa es contribuyente hasta la declaratoria de herederos
 116. Pueden deducir
Todos los sujetos pasivos podrá n deducir las donaciones a las asociaciones de asistencia social,
hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio.

117. Pueden realizarse las siguientes deducciones

Las personas humanas podrá n deducir de la primera categoría los gastos necesarios para el
mantenimiento de inmuebles afectados a la producció n de rentas gravadas en base a comprobantes o por
gastos presuntos

118. Recurso de amparo:

Es requisito haber solicitado un pronto despacho ante la autoridad administrativa, debe
haber transcurrido 15 días sin resolución, tiene un plazo de 3 días a fin de solicitar el
informe a la AFIP, el fallo del TFN es apelable ante la cámara

119. Recurso de reconsideración:

Se interpone ante la autoridad que dictó la resolución, resuelve el superior jerárquico,
procede contra las resoluciones que impongan sanciones o determinen los tributos, el
plazo de interposición es de 15 días de notificado y 20 para la resolución del mismo

120. Recurso de apelación y revisión limitada:

El plazo de interposición es de 30 días de notificada la sentencia del TFN.

121. Recurso de apelación por determinación de impuestos, quebrantos y multas:

Debe ser por impuesto en forma escrito, a los 15 días de notificada la resolución
administrativa, tiene efecto suspensivo y se dará traslado para su contestación por 30 días
a la emplazada

122. Recursos por retardo de justicia del TFN:

La Cámara oficia al TFN a los fines de dictar un pronunciamiento en el plazo de 15 días
desde la recepción del mismo.
La presentación se hace con copia del escrito de solicitud de dictado de sentencia.
Se requiere que hayan transcurrido 10 días desde la fecha del escrito de cualquiera de las
partes

123. Recursos por retardo:

Es alternativo a la demanda ante la justicia nacional, se presenta en caso de no haberse
dictado resolución a los 3 meses de presentada.

124. Relación Jurídica tributaria.

Existe identidad de objeto y doble vínculo obligacional, esos son autó nomos aunque interdependientes

125. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes:

Comprende el IVA e impuesto a las ganancias.

126. Régimen de convenio multilateral:

La actividad de la construcción tiene un régimen de distribución especial.
Los servicios profesionales tienen un régimen de distribución especial.
Se reparte a prorrata la base imponible entre las jurisdicciones
 127. Responsables sustitutos
-El responsable sustituto desplaza al contribuyente como destinatario legal, nace con él un
vínculo inequívoco entre el fisco y él.

128. Responsables solidarios

-El responsable solidario no excluye de la relación jurídica tributaria principal al destinatario
legal, manteniendo su carácter de contribuyente como sujeto pasivo de la relación
.
129. Recursos públicos
-Pueden provenir de los tributos

130. Recursos públicos INCOMPLETA

Los recursos públicos provienen de las rentas del patrimonio
131. Recurso de amparo:
Es requisito haber solicitado un pronto despacho ante la autoridad administrativa, debe haber
transcurrido 15 días sin resolución, tiene un plazo de 3 días a fin de solicitar el informe a la AFIP, el fallo
del TFN es apelable ante la cámara

132. Recurso de apelación y revisión limitada:

El plazo de interposición es de 30 días de notificada la sentencia del TFN

133. Recurso de apelación por determinación de impuestos, quebrantos y multas:

Debe ser por impuesto en forma escrito, a los 15 días de notificada la resolución administrativa, tiene
efecto suspensivo y se dará traslado para su contestación por 30 días a la emplazada

134. Recurso de reconsideración

Se interpone ante la autoridad que dictó la resolución, resuelve el superior jerárquico, procede contra
las resoluciones que impongan sanciones o determinen los tributos, el plazo de interposición es de 15
días de notificado y 20 para la resolución del mismo

135. Recurso ordinario de apelación

Este recurso abre la instancia ordinaria permitiendo la revisió n de las cuestiones de hecho y
derecho del caso. Resulta procedente cuando el Estado nacional es parte interesada, cuando el
valor disputado supere el monto mínimo estipulado y que sea impuesto contra sentencia definitiva

136. Régimen de convenio multilateral:

La actividad de la construcción tiene un régimen de distribución especial

Los servicios profesionales tienen un régimen de distribución especial.
Se reparte a prorrata la base imponible entre las jurisdicciones
 137. Régimen de coparticipación unificado en la Argentina. (1.25/5)

se aplican sobre los tributos nacionales que no tengan asignaciones especificas

138. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes:

Comprende el IVA e impuesto a las ganancias

139. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes

Los parámetros indicados de la norma deben tomarse por cada actividad que realice el contribuyente
Los parámetros indicados de la norma deben tomarse por cada actividad que realice el contribuyente

140. Relación jurídica del resarcimiento

No es de naturaleza tributaria porque su acreedor no es titular de un derecho subjetivo pú blico,
dicha relació n jurídica está regulada por el derecho civil a menos que la ley tributaria disponga
expresamente lo contrario. Sus términos se rigen en base al CCCN y el accionante no goza de las
garantía y privilegios del fisco.

141. Relación jurídica tributario

Existe identidad de objeto y doble vínculo obligacional, estos son autó nomos aunque interdependientes

142. Recurso ordinario de apelación

El plazo para interponer el recurso es de 5 días desde notificada la sentencia recurrida
art 75 CN: siempre que tenga asignaciones específicas
tienen rasgo constitucional desde la constitución de 1853
se aplica sobre todos los tributos recaudados de la Nacion
surgió en el S.XIX – ¿?
Su aplicación es una de las formas internas de atribución de las potestades tributaria

143. Responsables solidarios

El responsable solidario no excluye de la relación jurídica tributaria principal al destinatario legal,

manteniendo su carácter de contribuyente como sujeto pasivo de la relación

144. Responsables sustitutos

El responsable sustituto desplaza al contribuyente como destinatario legal, nace con él un vínculo
inequívoco entre el fisco y él.

145. Sanciones en la ley (hay dos opciones iguales)

Basta el elemento objetivo de transgresión para que exista una acción punible, existe
presunción de culpabilidad. Se admite el error excusable ( Art. 45 Ley 11683) más no para
 todas las infracciones. Las personas colectivas son responsables. No retroactividad de la ley ,
no trata la tentativa.

146. Según Villegas, el hecho imponible es ….

-Es el presupuesto legal hipotético y condicionante, cuya configuración fáctica, en
determinado lugar y tiempo, y con respecto a una persona, da lugar a la pretensión
tributaria del Estado.

147. Servicios públicos,

-En todos los servicios públicos hay siempre involucrada una actividad estatal

148. Servicios públicos

En todos los servicios públicos hay siempre involucrada una actividad estatal

149. Se encuentran (3.33/5) – exentos impuesto a las ganancias – art 20

Las ganancias que obtengan las asociaciones destinadas a la educación e intruccion, siempre
las mismas se destinen a los fines de su creación
los retornos que brindan las cooperativas de consumo a sus asociados
as remuneración de diplmáticos extranjeros en el ejercicio de sus funciones

150. Son elementos del hecho imponible:

-La descripción objetiva de un hecho o situación
-El lugar donde debe acaecer o tenerse por acaecida la "realización" del hecho imponible
-Los datos necesarios para individualizar a la persona que debe "realizar" el hecho o
"encuadrarse" en la situación en que objetivamente fueron descriptos. Es el destinatario
legal tributario
-El momento en que debe configurarse o tenerse por configurada la "realización" del hecho
imponible

151. SOLVE ET REPETE

Se trata de un privilegio del fisco.
Cuando se trate de casos anómalos, entiende la Corte Suprema de Justicia que existe una
excepción a este principio.
El principio solve et repete establece que el contribuyente que inicie una contienda sobre un
tributo a la administración pública, debe previamente pagarlo

152.Son rentas de tercera categoría

las rentas derivadas de la actividad del rematador
las obtenidas por las sociedades anónimas
las obtenidas por empresas unipersonales

153. Sucesión en las deudas del contribuyente

-El heredero es continuador de la persona del causante y por lo tanto, recibe todos los
derechos y obligaciones del contribuyente.

154.Sustituto tributario
 Jarach sostiene que el sustituto es el sujeto pasivo al cual la ley le impone la obligació n de satisfacer
al fisco la deuda del contribuyente como primer y principal obligado salvo su derecho de regreso
contra el verdadero contribuyente. El legislador instituye al “sustituto tributario” cuando resuelve
reemplazar ab initio al destinatario legal tributario de la relació n jurídica tributaria principal

155. Tasas
-Su hecho generador está integrado con una actividad del Estado directamente relacionada
con el contribuyente.

156. Tipos de interés:

-La falta parcial o total de pago de los gravámenes, retenciones, percepciones, anticipos,
sin necesidad de interpelación previa, genera el devengamiento de intereses resarcitorios.
-Los in-tereses resarcitorios son aplicables desde la mora hasta el pago o la interposición
de demanda judicial.
-El tipo de interés que se fije no puede exceder del doble de la mayor tasa vigente que
perciba en sus operaciones el Banco de la Nación Argentina

157. Una los conceptos relacionados:

 El impuesto a los débitos y créditos bancarios es aplicable: Respecto de todo tipo de sujeto.
 El impuesto a la ganancia mínima presunta es susceptible de ser aplicado: Respecto de
sociedades
.  El impuesto a los bienes personales se aplica: Sólo respecto de personas físicas y sucesiones
indivisas
157. Zonas de libre comercio:

Eliminan las barreras comerciales dentro del área señalada como tal respecto de los países
integrante.
El Mercosur estableció una de ellas.
El NAFTA estableció una de ellas.
158. Zonas francas:

Pueden ser con destino a almacenamiento.