1. ¿Cómo se define a los impuestos directos, señale 3 ejemplos?

Los impuestos directos son aquellos gravámenes que recaen directamente sobre la
renta, el patrimonio o el consumo de las personas, es decir, sobre los ingresos o la riqueza de
los contribuyentes, siendo inasequible el traslado de los mismos a terceros; estos tributos
forman parte de la recaudación que obtiene el Estado para solventar las necesidades públicas,
como educación, salud, infraestructura y seguridad social.
Ejemplos de impuestos directos:
 Impuesto a la Renta (IR): se trata de un tributo de carácter progresivo, este
impuesto grava los ingresos de las personas naturales y las empresas.
 Impuesto a los vehículos motorizados: Grava la propiedad o el uso de
vehículos de motor, y la cantidad a pagar puede depender del tipo de vehículo y su
valor.
 Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano (RISE): es un impuesto de
carácter progresivo, de inscripción voluntaria que facilita al contribuyente el pago del
IVA y el impuesto mediante cuotas, que pueden ser mensuales o anuales.
2.¿Cómo se define a los impuestos indirectos, señale 3 ejemplos?
Los impuestos indirectos se aplican sobre el consumo de bienes y servicios, que pueden
ser trasladados a terceros, es decir, gravan el uso que el contribuyente hace de sus recursos
económicos, este tributo se genera independientemente del nivel de sus ingresos económicos.
Ejemplos de impuestos indirectos:
 Impuesto al Valor Agregado (IVA): es un impuesto de carácter regresivo, el
consumidor final paga el impuesto al comprar un producto o servicio, según lo
establecido en el Servicio de Rentas Internas (SRI), “Es un impuesto que grava al valor
de las transferencias locales o importaciones de bienes muebles, en todas sus etapas de
comercialización y al valor de los servicios prestados”.
 Impuesto a los Consumos Especiales (ICE): es un impuesto de carácter
regresivo, que se aplica a ciertos bienes y servicios, que pueden ser nacionales o
importados, establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno, su cálculo se realiza
tomando en cuenta la inflación.
 Impuesto Redimible a Botellas Plásticas no Retornables:
 Este impuesto grava a cada botella plástica no retornable, con el fin de impulsar el
reciclaje, rediciendo así la contaminación ambiental y cooperando con el crecimiento económico
sin comprometer el frágil equilibrio natural.
Según lo estipulado por el Servicio de Rentas Internas, “el IRBP se genera por embotellar
las bebidas alcohólicas, no alcohólicas, gaseosas, no gaseosas y de agua, en botellas plásticas no
retornables. También se genera el impuesto en el caso de bebidas importadas, al momento de su
desaduanización”.
3.¿Cuál es el concepto de la obligación tributaria?
De acuerdo a lo establecido en el Art. 15 del Código Tributario (2018). “Obligación
tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de
tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una
prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador
previsto por la ley”.
La obligación tributaria se refiere al deber que tienen los contribuyentes de cumplir con
las disposiciones fiscales y realizar el pago de los impuestos correspondientes, establecidas por la
autoridad de un país, es decir, es la obligación legal que tienen las personas, empresas u otras
entidades de contribuir económicamente al Estado a través del pago de impuestos. La obligación
tributaria surge cuando se produce un hecho imponible, en otras palabras, cuando se dan las
circunstancias que la ley establece como necesarias para que nazca la obligación de pagar un
impuesto.
El incumplimiento de la obligación tributaria puede dar lugar a sanciones y
penalizaciones por parte de las autoridades fiscales. La legislación tributaria varía según el país,
y las normativas específicas definen los detalles y las condiciones de la obligación tributaria para
cada tipo de impuesto.
4.¿Cuáles son los modos de extinción de la obligación tributaria?
La extinción de una obligación se refiere al momento en el cual esta deja de existir o
perder su validez. Hay varios modos de extinguir una obligación, y estos pueden variar según las
leyes y regulaciones de cada jurisdicción.
En el Art. 37 del Código Tributario (2018), “Modos de extinción.- La obligación
tributaria se extingue, en todo o en parte, por cualesquiera de los siguientes modos” (p. 1).
1. Solución o pago: La forma más común de extinguir la base imponible es mediante
el pago del impuesto correspondiente. Una vez que se paga el impuesto sobre la
base imponible, ésta queda extinguida y ya no está sujeta a gravamen.
2. Compensación: la base imponible puede extinguirse mediante la compensación
con créditos fiscales o con deudas tributarias pendientes. Esto significa que se
pueden utilizar ciertos créditos fiscales o deudas pendientes para reducir o
extinguir la base imponible. Se produce cuando dos personas son, al mismo
tiempo, deudoras y acreedoras la una de la otra por obligaciones líquidas,
vencidas y exigibles. En este caso, las obligaciones se extinguen automáticamente
hasta el monto de la menor.
3. Confusión: Según el Art. 53 del Código Tributario (2018), “Se extingue por
confusión la obligación tributaria, cuando el acreedor de ésta se convierte en
deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia
de los bienes o derechos que originen el tributo respectivo” (p. 14). Ocurre
cuando las calidades de acreedor y deudor se reúnen en una misma persona. Por
ejemplo, si el acreedor hereda la deuda que tenía el deudor, la obligación puede
extinguirse por confusión.
4. Remisión: es el acto voluntario por el cual el acreedor renuncia a su derecho de
exigir el cumplimiento de la obligación. Puede hacerse de manera expresa o
tácita. De acuerdo con el Art. 54 del Código Tributario (2018):
Remisión.- Las deudas tributarias sólo podrán condonarse o remitirse en
virtud de ley, en la cuantía y con los requisitos que en la misma se determinen.
Los intereses y multas que provengan de obligaciones tributarias, podrán
condonarse por resolución de la máxima autoridad tributaria correspondiente en la
cuantía y cumplidos los requisitos que la ley establezca. (p. 15)
5. Prescripción de la acción de cobro: es un modo de extinguir las obligaciones por
el mero transcurso del tiempo, después de un cierto período de tiempo durante el
cual no se ha realizado ningún reclamo por parte de la autoridad fiscal, según lo
establecido por la ley. Si el acreedor no reclama su derecho en el plazo prescrito,
la obligación puede considerarse extinguida. Conforme el Art. 55 del Código
Tributario (2018):
 Plazo de prescripción de la acción de cobro.- La obligación y la acción de
cobro de los créditos tributarios y sus intereses, así como de multas por
incumplimiento de los deberes formales, prescribirá en el plazo de cinco años,
contados desde la fecha en que fueron exigibles; y, en siete años, desde aquella en
que debió presentarse la correspondiente declaración, si ésta resultare incompleta
o si no se la hubiere presentado. (p.15).
 Referencias
Código Tributario de la República del Ecuador (2018).
https://www.gob.ec/sites/default/files/regulations/2018-09/C%C3%93DIGO
%20TRIBUTARIO.pdf
Escuela Politécnica Nacional (2023), Impuesto a la renta 2023 personas naturales_V2
https://www.epn.edu.ec/wp-content/uploads/2023/01/IMPUESTO-A-LA-RENTA-2023-
PERSONAS-NATURALES_V2.pdf
Servicio de Rentas Internas, Impuesto Redimible Botellas Plásticas no Retornables
https://www.sri.gob.ec/impuesto-redimible-botellas-plasticas-no-retornables
Servicio de Rentas Internas, Impuesto_Consumos_Especiales
https://www.sri.gob.ec/impuesto-consumos-especiales
Servicio de Rentas Internas, Régimen Impositivo Simplificado
https://www.sri.gob.ec/regimen-impositivo-simplificado-rise#%C2%BFqu%C3%A9-es
Universidad Politécnica Salesiana (2018), Evolución del régimen impositivo simplificado
ecuatoriano (RISE) en el sector comercial de la ciudad de Guayaquil.
https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/20265/1/UPS-GT003211.pdf