UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
“FRUTY HELADOS LAS PALMAS” PRESUPUESTO

CASO PRÁCTICO

ESTUDIANTES:
MILENA FERNANDEZ ALVAREZ
JOHANA RAMOS SEDANO
AMALIA RODRIGUEZ SOTELO

JUAN CARLOS RUÍZ TORRES

PRESUPUESTO

CHIQUINQUIRÁ –BOYACÁ
2023
CONTENIDO

OBJETIVO ...................................................................................................................... 3
ANÁLISIS DEL SECTOR ECONÓMICO DE LA EMPRESA ................................. 3
HISTORIA EMPRESARIAL FRUTY HELADOS LAS PALMAS ........................... 7
PRESUPUESTO DE VENTAS ............................................................................... 8
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN .................................................................. 10
PRESUPUESTO DE TESORERIA ...................................................................... 15
PRESUPUESTO DE SALARIOS Y PRESTACIONES ..................................... 11
Bibliografía ..................................................................................................................... 15
OBJETIVO

En el presente trabajo se desea desarrollar los presupuestos de ventas, producción,

salarios y prestaciones y tesorería de la microempresa FRUTY HELADOS LAS PALMAS
para con estos conocer las condiciones y así mitigar riesgos económicos futuros, puesto
que esta microempresa es susceptible al cierre ante cualquier dificultad. Además,
entendiendo que el presupuesto es un instrumento que proporciona un plan global para
el ejercicio económico próximo de la empresa, diseñando estrategias de presupuestales
que permiten el logro de objetivos y metas planeadas, y el cual generalmente se
establece a un año, para estimar los objetivos de utilidad económica y el programa
coordinado para lograrlo.

Por ello se realizó un diagnóstico a la microempresa a través de la obtención de datos,

para conocer el entorno, la actividad económica y el sector en el que desarrolla sus
actividades.

ANÁLISIS DEL SECTOR ECONÓMICO DE LA EMPRESA

Fruty helados las palmas pertenece al sector económico terciario o de servicios ya que
presta el servicio de elaboración, distribución y comercialización de ensaladas de frutas,
jugos naturales, producto Crem Helado y Colombina, siendo su papel principal la
distribución y el consumo, aunque también depende del sector primario al necesitar de
insumos y materia prima de la producción agrícola como lo son las frutas, también es
necesario tener en cuenta el sector secundario, ya que comercializa productos de
transformación industrial como son los productos de colombina y crem helado y se es
necesario el uso del queso y derivados lácteos en nuestro servicio. Según el (DANE),
que es el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, el 68% de los
establecimientos económicos del país corresponden al sector terciario al cual
pertenecemos como prestadores del servicio para consumo, un 18% al sector industrial
donde se realiza la transformación de la materia prima en bienes manufacturados (sector
secundario) y un 14% al sector primario el cual abarca las actividades relacionadas con
la explotación de los recursos naturales, entre estos se encuentra la agricultura de la cual
necesitamos para poder prestar nuestro servicio (sector primario).

Con respecto a estos sectores en el municipio de Chiquinquirá están distribuidos están

distribuidos de la siguiente manera: el sector de menor participación es el primario, sólo
reporta 72 empresas que representan el 3 %, seguido del sector secundario con 264
empresas y una participación del 10 % y el sector terciario es el de mayor incidencia con
2.400 empresas y una participación del 87%. (Pabón, 2019). Con ello haciendo análisis
entre las actividades más representativas dentro del municipio se encuentra el comercio,
la cual es apoyada por el centro regional de acopio, puesto que este es cabecero de
providencia, lo cual ocasiona gran afluencia de personas y por ende que los
establecimientos comerciales se vean beneficiados con ello. Por otro lado, una actividad
económica de gran potencial del municipio es derivada de las esmeraldas provenientes
del Occidente de Boyacá y su respectiva comercialización, que no solo es un comercio
muy estable y de provecho a nivel municipal, sino nacional, pues el sector minero a la
cual pertenece esta actividad representa un 20% de las exportaciones y el sector
esmeraldero un 1% en exportaciones de este mismo sector. (Sergio Rodrìguez Rey,
2016) Asimismo, Chiquinquirá en su sector minero extractivo, comparte con Muzo y
Saboyá depósitos de asfalto, arcilla y numerosas canteras de materiales de construcción.

Por otro lado, se tiene que el sector pecuario destaca por una alta producción de leche y
sus derivados, así como el agrícola donde el maíz, papa, trigo y hortalizas son sus
principales productos de comercialización, con ello podemos ver como el sector
agropecuario contribuye de cierta medida en el PIB del departamento pues esta actividad
representa el 19,2% de los mismo.

En cuanto a la actividad mercantil del mencionado municipio está definida por

aproximadamente 2.736 establecimientos, los cuales se dedican a la venta de productos
alimenticios, confecciones, textiles, misceláneas, artefactos para el hogar, materiales y
productos de construcción, bodegas, depósitos, farmacias y papelerías entre otros,
actividades económicas, las cuales están relacionadas según la Clasificación
Internacional Industrial Uniforme de todas las Actividades Económicas en cuanto a la
industria manufacturera (CIIU). (DANE, 2012) En la actualidad cerca de 350
microempresas de las cuales las más destacadas son las de alimentos y las de servicios
de transporte. El sector turístico es otra de las áreas de gran importancia gracias a las
romerías de peregrinos que a diario visitan la Basílica donde se encuentra el cuadro de
la Santísima Virgen del Rosario, para lo cual cuenta con una excelente infraestructura
hotelera.

Con lo dicho anteriormente habiendo realizando un pequeño análisis respecto a la

economía de Chiquinquirá, se enfatizará un poco más sobre el sector al cual pertenece
la microempresa a tratar. Fruty helados las palmas se encuentra ubicada entre las 292
unidades empresariales de servicio de comida y establecida en los más de 27
establecimientos pertenecientes a la actividad económica clasificada como Otros tipos
de expendio de comidas preparadas n.c.p. con su código CIIU 5619, en las cuales se
incluyen las actividades de las heladerías, establecimientos de Coffe shop y fuentes de
soda, entendidos como los establecimientos donde se sirven helados y bebidas de frutas
naturales para el consumo inmediato (Bogota, s.f.),. Este establecimiento ubicado
estratégicamente, cuenta con gran variedad productos y es caracterizado por su buena
atención al cliente, y aunque cuenta con una gran competencia, Fruty helados las Palmas
es una microempresa en la cual busca alternativas para mantenerse en el mercado, pese
a las externalidades que se puedan presentar y en la cual se ha visto inmersa, como
puede ser la inflación.

Pues esta microempresa es susceptible a verse afectada con los cambios generados en
el entorno económico, pues hoy en día un tema muy transcendental y que esta afectando
en gran proporción al grupo de empresas pertenecientes a las Pymes y que entre ellas
esta Fruty helados las Palmas es la inflación, lo cual es un fenómeno que afecta la
economía de todo un país o hasta del mundo, en donde se producen desequilibrios entre
la producción, oferta y demanda, ocasionando un alza en los precios de los productos o
servicios, generando un mayor costo en el acceso de financiamiento de las empresas.
Debido a diversos factores tanto internos como externos, entre los más significativos se
encuentra la crisis logística global, el aumento de tasas de interés y la devaluación del
peso colombiano. Con todo ello se crea un escenario desafiante para las Pymes, pues
lo costos de financiación de la misma se elevan, donde se deben enfrentar a escenarios
desconocidos y encima moverse en un escenario de inflación y devaluación ocasiona el
incremento de los costos.

Por ello dada la anterior definición y los diversos factores que afectan la inflación, en
Fruty helados las Palmas, esta es importante en su actividad económica, ya que es la
base para regular el precio de los productos que se ofrecen allí. Hoy en día debido a la
alta inflación ocasionada por los problemas ya mencionados, en esta en microempresa
han tenido que subir el precio a sus productos, pues las materias primas requeridas
(principalmente las frutas) para la elaboración de estos han subido gradualmente, debido
al alto precio de insumos y fertilizantes utilizados para el cultivo; y aunque muchas
ocasiones aun así el agricultor da bajo los precios de esta materia, por diversas ellos no
pueden vender el producto directamente, sino que los intermediarios son los que lo hacen
y se quedan con las ganancias del producto, además otro efecto de tener en cuenta es
que debido a la alta inflación los clientes han perdido poder adquisitivo, y claramente se
refleja en el momento de la compra en la frutería. Por otro lado, se evidencia que, aunque
es una empresa manejada con el patrimonio familiar y no se ha inclinado por pedir
préstamos bancarios, no es inversa a esto, pues dependerá de cómo siga evolucionando
y el buen funcionamiento que se le pueda dar. Asimismo, en cuanto siga el factor
inflacionario, hay situaciones que en ocasiones no se pueden controlar, provocando que
tenga que acudir a préstamos bancarios o demás, que quizá no sean tan buena opción
en día debido a las altas tasas de interés, pero que es de analizar para que pueda
continuar con su objeto social.

Concluyendo en esta microempresa no es omisa frente a los cambios económicos que

se presentan diariamente, sino que esta debe ir evolucionando con el tiempo y
adaptándose a todo tipo de cambios económicos presentes.
HISTORIA EMPRESARIAL FRUTY HELADOS LAS PALMAS

Nace a partir de las ganas de emprender de dos hermanos Jeison y Ruby Villamil quien
a su vez se asocian con Braulio y Melba también familiares , para el año 2003 tras
analizar que no deseaban seguir con una carrera profesional, deciden buscar un trabajo,
encuentran la oportunidad de viajar a Bogotá para trabajar en el negocio de sus
hermanos mayores, quienes habían constituido dos grandes fruterías en esta ciudad,
durante 11 años se dedican a realizar las labores pertinentes a la actividad, hasta tener
conocimientos suficientes, en este tiempo Jeison decide emprender con su propio
negocio de frutería, siendo natales de Saboya se dan cuenta que sería buena
oportunidad organizarse en la ciudad de Chiquinquirá, ya que tenía buen flujo de turistas
y querían dejar atrás la ciudad de Bogotá ya que se veían como una competencia para
sus hermanos por otro lado no se acostumbraban a la ciudad por tener sus índices de
delincuencia tan altos. Ruby al ver el entusiasmo de su hermano decide apoyarlo y
convertirse en la administradora de la frutería, al ver que fue factible, decide cerrar por
completo el establecimiento en Bogotá y dedicarse solamente a expandir y mejorar el
servicio de su frutería en la ciudad de Chiquinquirá. Para el año 2014 en diciembre 18
constituyeron la frutería, siendo representada únicamente por Ruby Villamil, inscrita ante
la DIAN con Registro Único Tributario N° 1056028919. que en sus inicios se llamó
PECAS ubicada en la CR 10 #25-30 para luego cambiar su razón social en el año 2019
a FRUTERIA LAS PALMAS, hoy en día es una de las fruterías más destacadas de
Chiquinquirá, buscando mejorar día a día

OBJETO SOCIAL

La frutería tiene como objeto principal La elaboración, distribución y comercialización de

ensaladas de fruta, jugos naturales, producto crem helado y colombina.
PRESUPUESTO DE VENTAS

FRUTY HELADOS LAS PALMAS tiene los siguientes datos históricos de sus ventas en
unidades:

Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
Unidades 2350 2100 2300 2500 2650

"El pronóstico debe ajustarse con una disminución del 6% por factores económicos, a
aumentar la inflación se elevan los precios de los productos y algunas personas se
abstienen a comprar al no ser productos de primera necesidad

Las ventas se distribuyen por trimestre así:

 15% para el primero

 25% para el segundo
 28% para el tercero
 32% para el cuarto

El precio de venta se determina con base en el método que permite

obtener el margen de utilidad operacional:

 Costos variables: 1’620.000

 Costos Fijos: 2’953.848
 Margen de utilidad del 30%

Realizar el análisis de la tendencia, el pronóstico de ventas y las cédulas

presupuestarias en unidades y pesos para el año presupuestado”
 Proyeccción de ventas
4000
3700
3400
3100
2800 2650 2626,40
2500
2500 2350 2300
2100
UNIDADES

2200
1900
1600
1300
1000
700
400
100
-200 Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022 AÑO 2023
AÑOS

Proyeccción de ventas
$ 7.000.000
$ 6.316.177

$ 6.000.000
$ 5.526.655

$ 4.934.513
$ 5.000.000

$ 4.000.000

$ 2.960.708
$ 3.000.000

$ 2.000.000

$ 1.000.000

$-
1 trimestre 2 trimetre 3 Trimestre 4 Trimestre
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

FRUTY HELADOS LAS PALMAS, se dedica a la producción de ensaladas de frutas,

entre otros artículos en base de fruta y lácteos, presenta la siguiente información de las
ventas presupuestadas en unidades para los cuatro trimestres del año:

Ventas presupuestadas en unidades:

Trimestre 1 2 3 4
Junior 157,584 262,64 294,1568 336,1792
Especiales 236,376 393,96 441,2352 504,2688
Totales 393,96 656,6 735,392 840,448

Prepare el presupuesto de producción para los cuatro trimestres del año 2

Unidades por vender- Unidades por producir

Trimestre 1 2 3 4
Junior 157,584 262,64 294,1568 336,1792
Especiales 236,376 393,96 441,2352 504,2688
393,96 656,6 735,392 840,448
PRESUPUESTO DE SALARIOS Y PRESTACIONES

RECARGO HORAS EXTRAS

NOMBRE CARGO SUELDO BASICO
NOCTURNO DIURNAS NOCTURNAS
Ruby Villamil ADMINISTRADORA 0 32 0 $ 1.200.000,00
Jeison Villamil COCINERO 0 65 0 $ 1.200.000,00
Amalia Rodríguez MESERA 0 12 0 $ 1.000.000,00

Se debe aclarar que la mesera presta sus servicios los fines de semana, es decir, solo
trabaja 8 días al mes, el nivel de riesgo

FRUTY HELADOS LAS PALMAS ofrece productos variados, para este caso solo
tendremos en cuenta 2 de los que se encuentran en su catálogo, estos son:

 ensalada junior
 ensalada especial

Es por esto que el valor del pago de prestaciones y nomina se debe distribuir en
proporción al tiempo estimado para estos productos

CARGO TOTAL MINUTOS TOTAL HORAS H. ASIGNADAS Junior y especiales

ADMINISTRADORA 14400 240 48 7%
COCINERO 16380 273 54,6 7%
MESERA 13200 220 44 6%
TOTAL 43980 733 146,6

Salarios y prestaciones

11%
41%
48%

Administradora Cocinero Mesera

Resumen

GASTOS GASTOS DE COSTO MANO DE

Total
ADMINISTRACIÓN VENTAS OBRA DIRECTA
Sueldos $ 1.200.000,00 $ 266.666,67 $ 1.200.000,00 $ 2.666.666,67
Aux de Transporte $ - $ 31.245,87 $ - $ 31.245,87
Horas Extras y Recargos $ 242.500,00 $ 100.000,00 $ 485.000,00 $ 827.500,00
Total $ 1.442.500,00 $ 397.912,53 $ 1.685.000,00 $ 3.525.412,53

Base $ 1.442.500,00 $ 397.912,53 $ 1.685.000,00 $ 3.525.412,53

Prestaciones sociales
Cesantias 8,33% $ 120.160,25 $ 33.146,11 $ 140.360,50 $ 293.666,86
Intereses cen $ 14.419,23 $ 3.977,53 $ 16.843,26 $ 35.240,02
Prima 8% $ 120.160,25 $ 33.146,11 $ 140.360,50 $ 293.666,86
Vacaciones 4% $ 60.152,25 $ 15.290,00 $ 70.264,50 $ 145.706,75
21% $ 314.891,98 $ 85.559,76 $ 367.828,76 $ 768.280,50
Participación % 22% 22% 22% 22%

Base $ 1.442.500,00 $ 366.666,67 $ 1.685.000,00 $ 3.494.166,67

Parafiscales
Pensión 12% $ 173.100,00 $ 44.000,00 $ 202.200,00 $ 419.300,00
Salud 0% $ - $ - $ -
ARL 1,0% $ 15.059,70 $ 3.828,00 $ 17.591,40 $ 36.479,10
Sena 0% $ - $ - $ -
ICBF 0% $ - $ - $ -
Caja de Compensacion Familiar 4% $ 57.700,00 $ 14.666,67 $ 67.400,00 $ 139.766,67
17% $ 245.859,70 $ 62.494,67 $ 287.191,40 $ 595.545,77
Participación % 17% 17% 17% 17%
Total $ 560.751,68 $ 148.054,43 $ 655.020,16 $ 1.363.826,27
Participación % 39% 37% 39% 39%

Deducciones
Aportes Salud 4% $ 57.700,00 $ 14.666,67 $ 67.400,00 $ 139.766,67
Aportes a F Pensión 4% $ 57.700,00 $ 14.666,67 $ 67.400,00 $ 139.766,67
Total Deducciones $ 115.400,00 $ 29.333,33 $ 134.800,00 $ 279.533,33

TOTAL $ 2.003.251,68 $ 545.966,96 $ 2.340.020,16 $ 13.855.697,42

GASTOS GASTOS DE COSTO MANO DE

Asignación Mano de obra directa TOTAL
ADMINISTRACIÓN VENTAS OBRA DIRECTA
Salarios, Auxilios y Recargos $ 1.442.500 $ 397.913 $ 1.685.000 $ 3.525.413
Prestaciones Sociales $ 314.892 $ 85.560 $ 367.829 $ 768.281
Parafiscales $ 245.860 $ 62.495 $ 287.191 $ 595.546
TOTAL $ 2.003.252 $ 545.967 $ 2.340.020 $ 4.889.239
JUNIOR Y ESPECIALES $ 131.182 $ 40.668 $ 140.465 $ 312.315
CAUSACIÓN DE LA NOMINA

Código Cuenta Debe Haber

510506 Sueldos - Administración $ 1.200.000
520506 Sueldos - Ventas $ 266.667
720506 Costo Mano de Obra Directa $ 1.200.000

510515 H. Extras y recargos - ADMON $ 242.500

520515 H. Extras y recargos - Ventas $ 100.000
720515 H. Extras y recargos - MOD $ 485.000

510527 Auxilio de transporte - Admon $ -

520527 Auxilio de transporte - Ventas $ 31.246
720527 Auxilio de transporte - MOD $ -

237005 Aportes a EPS $ 139.767

238030 Fondos de cesantías y/o pensiones $ 139.767
250505 Salarios por pagar $ 3.245.879
Sumas iguales $ 3.525.413 $ 3.525.413

PAGO DE LA NOMINA

Código Cuenta Debe Haber

250505 Salarios Por pagar $ 3.245.879
111005 Bancos $ 3.245.879
PRESTACIONES SOCIALES Y PARAFISCALES

Código Cuenta Debe Haber

510530 Cesantías - Administración $ 120.160
520530 Cesantías - Ventas $ 33.146
720530 Cesantías - MOD $ 140.361

510533 Interés de Cesantías - Adm. $ 14.419

520533 Interés de Cesantías - Ventas $ 3.978
720533 Interés de Cesantías - MOD $ 16.843
510536 Prima de Servicios - Adm. $ 120.160
520536 Prima de Servicios - Ventas $ 33.146
720536 Prima de Servicios - MOD $ 140.361

510539 Vacaciones - Administración $ 60.152

520539 Vacaciones - Ventas $ 15.290
720539 Vacaciones - MOD $ 70.265
510568 Aportes a ARL - Administración $ 15.060
520568 Aportes a ARL - Ventas $ 3.828
720568 Aportes a ARL - MOD $ 17.591

510569 Aportes a EPS - Administración $ -

520569 Aportes a EPS - Ventas $ -
720569 Aportes a EPS - MOD $ -
510570 Aportes Fondos de Pensiones - Adm$ 173.100
520570 $
Aportes Fondos de Pensiones - Vtas. 44.000
720570 Aportes Fondos de Pensiones - MOD$ 202.200

510572 Aportes Cajas de Comp. - Adm. $ 57.700

520572 Aportes Cajas de Comp. - Ventas $ 14.667
720572 Aportes Cajas de Comp. - MOD $ 67.400
510575 Aportes al I.C.B.F. - Administración$ -
520575 Aportes al I.C.B.F. - Ventas $ -
720575 Aportes al I.C.B.F. - MOD $ -
510578 Aportes al SENA - Administración $ -
520578 Aportes al SENA - Ventas $ -
720578 Aportes al SENA - MOD $ -
237005 Aportes A EPS $ -
237006 Aportes A Arl $ 36.479
237010 Aportes Cajas de compesación $ 139.767
238030 Fondos de Cesantías y/o Pensiones $ 419.300
251005 Cesantías $ 293.667
251010 Int. De Ces. $ 35.240
251015 Vacaciones $ 145.707
251020 Prima $ 293.667

Sumas Iguales $ 1.363.826 $ 1.363.826

PRESUPUESTO DE TESORERIA

De acuerdo con la siguiente información, prepare el presupuesto de efectivo para los

cuatros trimestres de FRUTY HELADOS LAS PALMAS

El saldo inicial de la cuenta de efectivo es $10.000.000

Información sobre ventas: Información sobre compras de materia prima.

Trimestre I $ 2.960.708 Trimestre I $ 621.749
Trimestre II $ 4.934.513 Trimestre II $ 1.036.248
Trimestre III $ 5.526.655 Trimestre III $ 1.160.597
Trimestre IV $ 6.316.177 Trimestre IV $ 1.326.397

El sueldo básico se paga cada mes; las prestaciones sociales así: las primas en junio y
diciembre, las cesantías se consignan en el fondo en febrero del año siguiente; los
intereses sobre cesantías se pagan en enero del año siguiente, y las vacaciones en el
mes de diciembre.
En cuanto a los aportes patronales y parafiscales, estos se causan cada mes y se pagan
en el mes siguiente:
 ARL tipo II para operarios y el administrador 1,04%
En cuanto a los CIF: servicios públicos y mantenimiento $120.000 y $85.000
respectivamente, se pagan en efectivo cada mes y en el respectivo periodo.
La materia prima indirecta es por $2.583.117 el trimestre y se cancela el 100% en el
periodo.
Los otros gastos administrativos $250.000 al mes, se pagan en efectivo en el respectivo
periodo.
Los gastos de ventas se cancelan en efectivo en el periodo en que se incurren, $180.000
mensual.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO AÑO 1

Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV

Saldo inicial de efectivo $ 10.000.000 $ 8.670.273 $ 8.767.784 $ 9.421.422
Más entradas de efectivo
Ventas de contado $ 2.960.708 $ 4.934.513 $ 5.526.655 $ 6.316.177
Recaudo de cartera $ - $ - $ - $ -
Intereses CDT $ - $ - $ - $ -
efectivo disponible $ 12.960.708 $ 13.604.786 $ 14.294.439 $ 15.737.599
Menos salidas de efectivo
Compras de contado $ 621.749 $ 1.036.248 $ 1.160.597 $ 1.326.397
Pago a proveedores $ - $ - $ - $ -
Pago de Mano de obra $ 319.325 $ 392.423 $ 343.378 $ 440.445
Pago de CIF $ 2.763.117 $ 2.763.117 $ 2.763.117 $ 2.763.117
Pago gastos de admón, y ventas $ 586.244 $ 645.214 $ 605.924 $ 684.505
Pago de IVA $ - $ - $ - $ -
Pago de retención en la fuente $ - $ - $ - $ -
Total salidas $ 4.290.435 $ 4.837.002 $ 4.873.016 $ 5.214.464
Saldo final de efectivo $ 8.670.273 $ 8.767.784 $ 9.421.422 $ 10.523.135

Tabla ventas por trimestre Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV

Ventas $ 2.960.708 $ 4.934.513 $ 5.526.655 $ 6.316.177
Ventas + IVA $ 2.960.708 $ 4.934.513 $ 5.526.655 $ 6.316.177
Total ventas $ 2.960.708 $ 4.934.513 $ 5.526.655 $ 6.316.177
Al contado 100% $ 2.960.708 $ 4.934.513 $ 5.526.655 $ 6.316.177

Tabla Compras por trimestre Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV

Compras $ 621.749 $ 1.036.248 $ 1.160.597 $ 1.326.397
Compras + IVA $ 621.749 $ 1.036.248 $ 1.160.597 $ 1.326.397
Total compras $ 621.749 $ 1.036.248 $ 1.160.597 $ 1.326.397
Al contado 100% $ 621.749 $ 1.036.248 $ 1.160.597 $ 1.326.397

NOMINA DE OPERARIOS

DEVENGADO DEDUCCIONES
Auxlio de Total Neto pagado
Salario básico transporte Total devengado Salud pensión deducciones
4% 4%
Cocinero $ 1.200.000 $ - $ 1.200.000 $ 48.000 $ 48.000 $ 96.000 $ 1.104.000
Mesera $ 266.667 $ 31.246 $ 297.913 $ 10.667 $ 10.667 $ 21.333 $ 276.579
TOTAL $ 1.466.667 $ 31.246 $ 1.497.913 $ 58.667 $ 58.667 $ 117.333 $ 1.380.579
Aportes patronales y parafiscales de los operarios

Pensión ARL Parafiscales Total

12% 1,04% 4%
Cocinero $ 144.000 $ 12.528 $ 48.000 $ 204.528
Mesera $ 32.000 $ 2.784 $ 10.667 $ 45.451
TOTAL $ 176.000 $ 15.312 $ 58.667 $ 249.979

Prestaciones sociales de los operarios

Intereses Prima de
Cesantías cesantías servicios Vacaciones Total
0,083333 12% 0,083333 0,041667
Cocinero $ 100.000 $ 144.000 $ 100.000 $ 50.000 $ 394.000,00
Mesera $ 24.826 $ 35.750 $ 24.826 $ 11.111 $ 96.512,70
TOTAL $ 124.826 $ 179.750 $ 124.826 $ 61.111 $ 490.512,70

CIF Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimesres IV

MPI $ 2.583.117 $ 2.583.117 $ 2.583.117 $ 2.583.117
Servicios públicos $ 150.000 $ 150.000 $ 150.000 $ 150.000
Mantenimiento $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000
TOTAL CIF $ 2.763.117 $ 2.763.117 $ 2.763.117 $ 2.763.117

NOMINA ADMINISTRADOR

DEVENGADO DEDUCCIONES
Auxlio de Total Total Neto pagado
Salario básico transporte devengado Salud pensión deducciones
4% 4%
Administradora $ 1.200.000 $ - $ 1.200.000 $ 48.000,00 $ 48.000,00 $ 96.000 $ 1.104.000

Aportes patronales y parafiscales del administrador

Pensión ARL Parafiscales Total

12% 1,04% 4%
Administradora $ 144.000 $ 12.528 $ 48.000 $ 204.528
TOTAL $ 144.000 $ 12.528 $ 48.000 $ 204.528

Prestaciones sociales del administrador

Intereses Prima de
Cesantías Vacaciones Total
cesantías servicios
0,083333 12% 0,083333 0,041667
Administradora $ 100.000 $ 144.000 $ 100.000 $ 50.000 $ 394.000
TOTAL $ 100.000 $ 144.000 $ 100.000 $ 50.000 $ 394.000
Valores pagados de la nómina del administrador

Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestres IV Total

Nómina $ 3.312.000 $ 3.312.000 $ 3.312.000 $ 3.312.000 $ 13.248.000
Aportes sociales y parafiscales $ 601.056 $ 901.584 $ 901.584 $ 901.584 $ 3.305.808
Prima $ 600.000 $ 600.000 $ 1.200.000,00
Vacaciones $ 600.000 $ 600.000,00
TOTAL $ 3.913.056 $ 4.813.584 $ 4.213.584 $ 5.413.584 $ 18.353.808

ESTADO DE RESULTADOS

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ESTADO DE RESULTADOS
Al primero de diciembre del 2023

Ingresos $ 19.738.052
Costos $ 17.220.780
Utilidad bruta $ 2.517.272

Gasto de administración $ 131.182

Utilidad neta $ 2.386.091

Bibliografía
Bogota, C. d. (s.f.). CODIGO CIIU. Obtenido de CODIGO CIIU:
https://linea.ccb.org.co/descripcionciiu/

Pabón, J. A. (Diciembre de 2019). TEJIDO EMPRESARIAL DE CHIQUINQUIRA. Obtenido de TEJIDO

EMPRESARIAL DE CHIQUINQUIRA: https://cctunja.org.co/wp-
content/uploads/2020/01/Chiquinquira-tejido-empresarial-f.pdf

Sergio Rodrìguez Rey. (29 de mayo de 2016). Revista semana. Obtenido de Revista semana:
https://www.semana.com/nacion/articulo/gobierno-quiere-reglamentar-venta-
deesmeraldas/475727/