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CONFIABILIDAD SOBRE EL PROCESO DE CONTROL INTERNO,

RELACIONADO CON EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES, ELABORACIÓN Y


PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO DE DESARROLLO
INDÍGENA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020.

RUBRO: 30000
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Al 31 de Diciembre de 2020
DISPOS.
REF. REF.
D E S C R I P C I Ó N SUPERV
P/T INF.
. AUD.

Ausencia de documentos de respaldo en los registros de


ejecución presupuestaria de gasto

De la revisión efectuada a los registros de ejecución


presupuestaria de gasto C-31 proporcionados por el área
administrativa del Fondo de Desarrollo Indígena se pudo
evidenciar que en algunos casos no cuentan con toda la
documentación de respaldo, a tal efecto se muestra algunos
ejemplos: En anexo adjunto.
Al respecto, las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Gubernamental Integrada, aprobadas con Resolución Suprema Nº
222957 de 4 de marzo de 2005, capitulo III Organización del
Sistema de Contabilidad Integrada, en su artículo 18 establece:
“Artículo 18.- Responsabilidad de las Direcciones
Administrativas
Sin perjuicio de las responsabilidades señaladas por Ley, las
Direcciones Administrativas son responsables de:

a) Registrar toda transacción con documentación de


soporte correspondiente;
b) Archivar la documentación de respaldo, en el lugar
donde se generan y registran las transacciones, para
posterior uso y verificación por parte de personas y
entidades señaladas por Ley.

Artículo 24 (Archivo de Comprobantes Contables y de


Documentos de Respaldo)
DISPOS.
REF. REF.
D E S C R I P C I Ó N SUPERV
P/T INF.
. AUD.
“Los comprobantes y registros contables son producto del SCI;
las transacciones registradas en los comprobantes contables,
deben estar suficientemente respaldadas por contratos, facturas,
planillas, autorizaciones escritas y otros en originales o copias
legalizadas.

Cada Entidad del sector público es responsable del adecuado


archivo de los comprobantes contables y sus documentos de
respaldo, permitiendo su localización oportuna, para uso de
ejecutivos y personal de la Entidad, para revisión por parte de
los organismos que ejercen tuición, por el Órgano Rector y por
el Sistema de Control Gubernamental”.

La deficiencia mencionada, se debe a la falta de verificación del


procesamiento de la documentación emitida por parte de los
responsables

Esta situación origina que los Registros de Ejecución de Gastos


C-31, no cuenten con toda la documentación de sustento, y por
tanto genere una incertidumbre en la documentación presentada.

Recomendación

Se recomienda a la Directora del Fondo de Desarrollo Indígena,


instruir a través de su área Administrativa y Financiera adopte las
medidas necesarias y pertinentes para que el Encargado de
contabilidad, contracciones, almacenes entre otros se asegure que
los procesos de contratación y los registros de ejecución
presupuestaria de gastos C-31 cuenten con la suficiente
documentación de respaldo.
DISPOS.
REF. REF.
D E S C R I P C I Ó N SUPERV
P/T INF.
. AUD.
Asimismo, instruir al área Administrativa y Financiera agote los
mecanismos de búsqueda para determinar la existencia o no de
estos documentos y de acuerdo a los resultados emita una opinión
al respecto.

CONFIABILIDAD SOBRE EL PROCESO DE CONTROL INTERNO,


RELACIONADO CON EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES, ELABORACIÓN Y
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO DE DESARROLLO
INDÍGENA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020.

RUBRO: 30000
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Al 31 de Diciembre de 2020
PARTID OBSER
FECHA COMP. DETALLE IMPORTE
A V.
04/12/2020 3.3.4 651 REGISTRO POR PAGO DE ADQUISICON DE 19.800,00 D
BOTINES DE SEGURIDAD PARA EL PERSONAL
DEL FDI GESTION 2020, SEGUN HOJA DE RUTA
N° 1664-2020, INFORME DE ALMACENES
INF/FDI/DGE/0071-20, FACTURA N° 2, Y
DOCUMENTACION DE REPORTE POR EL
RESPONSABLE DE CONTRATACIONES SOBRE
PROCESO DE COMPRA ADJUNTA.
03/06/2020 3.3.2 162 REGISTRO DEL PAGO DE LA FACTURA N° 987 19.000.00 N
DE ACUERDO A INFORME DE CONFORMIDAD
N° INF/FDI/DAF/yP050-20, DEL PROCESO DE
CONTRATACIÓN MENOR: SERVICIO DE
CONFECCIÓN ROPA DE TRABAJO PARA EL
FONDO DE DESARROLLO INDÍGENA GESTIÓN
PARTID OBSER
FECHA COMP. DETALLE IMPORTE
A V.
2020; INTERNA NI/FDI/DAF/AAyP/0057-20,
FORMULARIO DE SOLICITUD DE BIENES Y/O
SERVICIOS FDI-DAF/CM N° 0057/20 Y
DOCUMENTACIÓN ADJUNTA PARA SU
VERIFICACIÓN.
04/12/2020 3.3.2 650 REGISTRO POR PAGO DE ADQUISICION DE 13.500,00 D, P
MALETINES INSTITUCIONAL PARA EL
PERSONAL DEL FDI GESTION 2020, SEGUN
HOJA DE RUTA N° 1673-2020, INFORME DE
ALMACENES INF/FDI/DGE/0075-20 , FACTURA
Nª 2 Y DOCUMENTACION DE RESPALDO POR
EL RESPONSABLE DE CONTRATACIONES
SOBRE PROCESO DE COMPRA ADJUNTA
25/06/2020 3.4.1.10 326 REGISTRO DEL PAGO GASTOS DE 7.686,82 W-AA
COMBUSTIBLE, DE ACUERDO AL INFORME
INF/FDI/DAF/AAyP/0069-2020; DEL CONTRATO
DIRECTO FDI-SABS-CD-N°010/2020; SERVICIO
DE PROVISIÓN GASOLINA PARA VEHÍCULOS
OFICIALES DEL FONDO DE DESARROLLO
INDÍGENA, GESTIÓN 2020 - DEPARTAMENTAL
LAPAZ; CON HOJA DE RUTA N° 1519-2020 Y
DOCUMENTACIÓN ADJUNTA PARA SU
VERIFICACIÓN.
23/11/2020 3.4.1.10 765 REGISTRO POR PAGO DE 6.991,18 W-AA
GASOLINA/COMBUSTIBLE A LA ESTACION DE
SERVICIO GAS CENTRO S.R.L., DE ACUERDO A
INFORME INF/FDI/DAF/AAyP/189-20, CON
RETENCION DEL 7% (BS. 526.22), FACTURAS
ORIGINALES, VALES, DETALLE, CONTRATO
N° 10/2020, Y DOCUMENTACIÓN ADJUNTA.-
30/11/2020 3.4.1.10 817 REGISTRO DE PAGO POR CONCEPTO DE 10.015,58 W-AA
GASOLINA A LA ESTACION DE SERVICIO GAS
CENTRO S.R.L., DE ACUERDO A INFORME
INF/FDI/DAF/AAyP/0205-20,
CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE,
SEGUN FACTURAS Y DETALLE (CON LA
RETENCION DEL 7% = bS. 753.86), MAS
DOCUMENTACIÓN ADJUNTA PARA SU
VERIFICACIÓN.-----
14/08/2020 3.9.1 335 REGISTRO DEL PAGO; FACTURA N° 1518 5.142.50 H-I-J-L-
"ADQUISICIÓN DE MATERIAL DE M-N-O-
BIOSEGURIDAD DEL FONDO DE DESARROLLO P-Q-R-S-
INDÍGENA"; ORDEN DE COMPRA FDI/CM/OC T-U-V
N° 016/2020 DE FECHA 18 DE MAYO DEL 2020;
DE ACUERDO AL INFORME
INF/FDI/DAF/AAyP/0088-20; HOJA DE RUTA 933-
2020 Y DOCUMENTACIÓN ADJUNTA PARA SU
VERIFICACIÓN.
14/08/2020 3.9.1 376 REGISTRO DEL PAGO; FACTURA N° 2 DE LA 41.020,00 B-C-H-I-
CONTRATACIÓN MENOR "MATERIAL DE J L-M-N-
BIOSEGURIDAD PARA EL FONDO DE O-P-Q-R-
DESARROLLO INDÍGENA - GESTIÓN 2020"; S-T-U-V
CON ORDEN DE COMPRA N° FDI/CM/OC N°
18/2020 DE ACUERDO AL INFORME
INF/FDI/DAF/AAyP/0092-20; HOJA DE RUTA N°
1892-2020 Y DOCUMENTACIÓN ADJUNTA
PARA SU VERIFICACIÓN.
04/12/2020 3.9.1 752 REGISTRO POR PAGO DE ADQUISICION DE 13.988.50 D
MATERIAL DE LIMPIEZA PARA EL PERSONAL
DEL FONDO DE DESARROLLO INDIGENA,
SEGUN HOJA DE RUTA N° 936-2020, INFORME
INF/FDI/DGE/0072-20 DE ALMACENES,
FACTURA N° 000001, DOCUEMENTACION DE
RESPALDO POR EL RESPONSABLE DE
CONTRATACIONES SOBRE PROCESO DE
COMPRA ADJUNTA.
PARTID OBSER
FECHA COMP. DETALLE IMPORTE
A V.
11/09/2020 3.9.8 377 REGISTRO DEL PAGO DE FACTURA NO.0053 16.940,00 D-N
DE LA CONTRATACIÓN ADQUISICIÓN DE
EQUIPOS MIKROTIK ROUTER SWITCH PARA
EL FONDO DE DESARROLLO INDÍGENA
GESTIÓN 2020
22/12/2020 3.2.5 881 REGISTRO DE PAGO POR SERVICO DE 1.500,00 D
IMPRENTA PARA LA IMPRESION DEL
SEGUNDO BOLETIN INFORMATIVO, SEGUN
HOJA DE RUTA N° 2096-2020, FACTURA N° 381,
Y PROCESO DE CONTRATACION DEL
RESPONSABLE DE CONTRATACIONES, MAS
DOCUMENTACION ADJUNTA.
31/10/2020 3.3.3 648 REGISTRO POR PAGO DE DE CONFECCION DE 6.600,00 D-P
TRAJES DE BIOSEGURIDA PARA EL
PERSONAL, SEGUN HOJA DE RUTA N° 1666-
2020, NOTA INTERNA INF/FDI/AAyP/0316-2020,
INFORME INF/FDI/DGE/0078/2020, FACTURA N°
02, PROFORMAS Y NOTAS DE
ADJUDICATARIO, MAS DOCUMENTACION
ADJUNTA.
31/10/2020 3.3.3 652 REGISTRO POR PAGO DE CHALECOS 12.500,00 D-P
INSTITUCIONALES, PARA EL PERSONAL DEL
FDI GESTION 2020, SEGUN HOJA DE RUTA N°
1672-2020, NOTA INTERNA INF/FDI/AAyP/0317-
2020, FACTURA N° 4, PROFORMAS Y
ADJUDICACION, MAS DOCUMENTACION
ADJUNTA.
04/12/2020 3.3.3 658 REGISTRO POR EL PAGO DE ADQUISICION DE 19.700,00 D-P
CONFECCION DE CHAMARRAS PARA EL
PERSONAL DEL FDI, SEGUN HOJA DE RUTA N°
1639-2020, INFORME DE ALMACENES
INF/FDI/DGE/0313-2020 , FACTURA Nª 1247 Y
DOCUMENTACION DE RESPALDO POR EL
RESPONSABLE DE CONTRATACIONES
31/10/2020 3.2.2 645 REGISTRO POR PAGO DE CAJAS DE CARTON 19.665,00 B-C-D-E-
PARA EL AREA DE ARCHIVO DEL FDI F-G-H-I-
GESTION 2020, SEGUN HOJA DE RUTA N° 1494- J-K-L-M-
2020, NOTA INTERNA N° FDI/DAF/AAyP/N° N-O-P-Q
0287/2020, INF/FDI/DGE/0081/2020, FACTURA N°
05, ADJUDICACION Y PROFORMAS, MAS
DOCUMENTACION ADJUNTA.
24/04/2020 3.9.5 77 REGISTRO DE PAGO DE LA FATURA NRO. 1486 49.420,00 N
CON INFORME DE CONFORMIDAD N°
INF/FDI/DAF/AAyP/038-20 HOJA DE RUTA N°
0122-20 DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN
MENOR: ADQUISICIÓN DE TÓNER PARA
IMPRESORAS DEL FONDO DE DESARROLLO
INDÍGENA GESTIÓN 2020; ORDEN DE COMPRA
NRO. FDI/CM/OC N° 001/2020 DE ACUERDO A
NOTA INTERNA NI/FDI/DAF/AAyP/0007-20;
SOLICITUD DE BIENES Y SERVICIOS
FDI/DAF/AAyP/FS N°001/2020
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS Y
DOCUMENTACIÓN ADJUNTA PARA SU
VERIFICACIÓN.
26/08/2020 3.9.5 210 REGISTRO DEL PAGO; FACTURA N° 4; ORDEN 37.505,00 N
DE COMPRA N° FDI/CM/OC N° 012/2020 DE
CONTRATACIÓN MENOR: ADQUISICIÓN DE
MATERIAL DE ESCRITORIO PARA EL FONDO
DE DESARROLLO INDÍGENA GESTIÓN 2020; DE
ACUERDO AL INFORME
INF/FDI/DAF/AAyP/0067-20; HOJA DE RUTA N°
598-2020 Y DOCUMENTACIÓN ADJUNTA PARA
SU VERIFICACIÓN.
26/08/2020 3.9.5 209 REGISTRO DEL PAGO DE LA FACTURA N° 49.490,00 N
PARTID OBSER
FECHA COMP. DETALLE IMPORTE
A V.
1009: DEL ORDEN DE SERVICIO FDI/CM/OC N°
013/2020 DE FECHA 17 DE MARZO DE 2020:
ADQUISICIÓN DE TÓNER PARA IMPRESORAS
DEL FONDO DE DESARROLLO INDÍGENA
GESTIÓN 2020; DE ACUERDO AL INFORME
INF/FDI/DAF/AAyP/0076-20; HOJA DE RUTA N°
910/2020 Y DOCUMENTACIÓN ADJUNTA PARA
SU VERIFICACIÓN.
26/08/2020 3.9.7 211 REGISTRO POR PAGO DE ADQUISICON DE 4.758,96 N
material ELECTRICO DE SEGURIDAD PARA EL
PERSONAL DEL FDI GESTION 2020, SEGUN
HOJA DE RUTA N° 1664-2020, INFORME DE
ALMACENES INF/FDI/DGE/0071-20, FACTURA
N° 2, Y DOCUMENTACION DE REPORTE POR
EL RESPONSABLE DE CONTRATACIONES
SOBRE PROCESO DE COMPRA ADJUNTA.
22/12/2020 3.1.1.10 882 REGISTRÓ POR PAGO DE REFRIGERIOS AL 28.926,00 B
PERSONAL DEL FONDO DE DESARROLLO
INDÍGENA (F.D.I.), CORRESPONDIENTES AL
MES DE NOVIEMBRE/2020, DE ACUERDO A
PLANILLA DE REFRIGERIO
NI/FDI/DAF/AAyP/00380-20, HOJA DE RUTA Nro.
02223- 2020 Y DOCUMENTACIÓN ADJUNTA
PARA SU VERIFICACIÓN.
30/01/2020 3.1.1.10 49 REGISTRO DE PAGO DE REFRIGERIOS DEL 32.418,00 B
PERSONAL DEL FONDO DE DESARROLLO
INDÍGENA (F.D.I.) CORRESPONDIENTES AL
MES DE DICIEMBRE 2019, DE ACUERDO A
PLANILLA DE REFRIGERIO
NI/FDI/DAF/AAyP/0004-20, HOJA DE RUTA Nro.
0067- 2020 Y DOCUMENTACIÓN ADJUNTA
PARA SU VERIFICACIÓN
11/03/2020 3.1.1.10 159 REGISTRO DESTINADA AL PAGO DE 22.356,00 B
REFRIGERIOS DEL PERSONAL EVENTUAL DEL
FONDO DE DESARROLLO INDÍGENA
CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DE
2020 SEGÚN PLANILLA NI/FDI/DAF/AAyP/055-
20 HOJA DE RUTA N°488-2020 Y
DOCUMENTACIÓN ADJUNTA.

ATRIBUTOS

B. SOLICITUD DE PAGO

C. INFORME DE CONFORMIDAD
D. INGRESO A ALMACÉN
E. ACTA DE ENTREGA
F. MEMORÁNDUM DESIGNACIÓN RESPONSABLE DE RECEPCIÓN
G. DOCUMENTACIÓN PRESENTADA POR LA EMPRESA ADJUDICADA
H. NOTA DE ADJUDICACIÓN
I. ORDEN DE COMPRA Y/O SERVICIO
J. INFORME DE EVALUACION Y RECOMENDACIÓN DE CONTRATACION MENOR.
K. MEMORANDUM DESIGNACION DE RESPONSABLE DE EVALUACION
L. RESPUESTA DE ACEPTACIÓN CONTRATACIÓN MENOR
M. INVITACIÓN CONTRATACIÓN MENOR
N. RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA DESIGNACIÓN RPA
O. ESPECIFICACIONES TECNICAS
P. SOLICITUD DE BIENES Y/O SERVICIOS
Q. CERTIFICACION POA
PARA LAS PARTIDAS 3.9.1
B. FORMULARIO 400
C. FORMULARIO500
D.SOLICITUD
E. INFORME DE CONFORMIDAD
F.INGRESO ALMACEN
G.ACTA DE ENTREGA
H. MEMORANDUM DESIGNACION RESPONSABLE DE RECEPCION
I. DOCUMENTACION PRESENTADA POR LA EMPRESA ADJUDICADA
J. NOTA DE ADJUDICACION
K. ORDEN DE COMPRAY/O SERVICIO
L. INFORME DE EVALUACION Y RECOMENDACIÓN DE CONTRATACION MENOR
M. MEMORANDUM DESIGNACION DE RESPONSABLE DE EVALUACION
N. RESPUESTA DE ACEPTACION CONTRATACION MENOR
O. INVITACION CONTRATACION MENOR
P. RESOLUCION ADMINISTRATIVADESIGNACION RPA
Q. ESPECIFICACIONES TECNICAS
R. SOLICITUD DE BIENES Y/O SERVICIOS
S. CERTIFICACION POA
T. CERTIFICACION PRESUPUESTARIA
U.INSCRIPCION EN EL PAC
V. SOLICITUD INICIO DE PROCESO
PARTIDA 3.1.1.10 REFRIGERIOS
B. PERMISOS, COMISIONES, LICENCIAS BAJAS MEDICA, FERIADOS DEPARTAMENTALES Y
NACIONALES, VIAJES, BOLETAS DE PERMISO.
PARTIDA 3.4.1.10 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y DERIVADOS PARA CONSUMO
W. INGRESO ALMACEN
AA. CUPONES QUE TIENEN QUE TENER (NOMBRE DE BENEFICIARIO, PLACA, UNIDAD, FECHA)

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