PROGRAMA DE AUDITORA

CUENTA: OTRAS CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVO: ANALIZAR EL COLTROL INTERNO

REF HECHO REVISADO
ITEM PROCEDIMIENTO
P/T POR POR

Aplicar el cuestionario de control interno

de las cuentas por pagar, con el fin de
01 verificar, Evaluar el grado de solidez del
mismo y la Eficiencia administrativa en la
entidad.

Cercirese que todas las obligaciones

contradas por vencimiento de ms de un
ao a la fecha del balance, estn
02
registradas en la cuenta de pasivo de largo
plazo y presentadas como tales en el
balance general.

Comprobar que los saldos de las cuentas

03 de pasivo a largo plazo, correspondan a
obligaciones reales y pendientes de pago.

Determinar la correcta clasificacin de las

04 obligaciones segregando la porcin
corriente de las deudas de largo plazo.

Verificar la existencia de una adecuada

segregacin de las funciones de
05 autorizacin, aprobacin y registro de los
contratos de prstamos y obligaciones a
largo plazo.

Evaluar y seleccionar las partidas ms

representativas y revisar las facturas y
06 documentos originales del proveedor y
acreedor.
 Evaluar la suficiencia de las estimaciones
07 para cubrir las obligaciones legales y
contractuales a largo plazo.

Observar la vigencia de niveles de

08 autorizacin para contraer pasivos, gravar
activos y constituir garantas a largo plazo.