UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

FACULTADA DE ENFERMERÍA
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD
CIPAS: NUEVE

TRABAJO COLABORATIVO CONTEXTUALIZADO

PRESUPUESTO

PRESENTADO POR:
Karen Granados
Dayana Suarez Pérez
Yocenith Mondol Ramos
Neity Hernández De Arco
Kelly Álvarez Ferrer

CARTAGENA DE INDIAS

2023
 TRABAJO CONTEXTUALIZADO DE PRESUPUESTO DE TESORERIA PARA LA
CLÍNICA XDVRT

Introducción

Habitualmente todas las empresas que existen en estos tiempos, buscan cumplir dos
objetivos, uno de ellos es generar un beneficio económico y ofrecer un servicio
especial de acuerdo con las necesidades que se generen en el mercado con el fin de
alcanzar el éxito de su objeto social, esto exige que haya un alcance de gestión eficaz
de los recursos a través de un Presupuesto de Tesorería, debido a que permitirá una
oportuna gestión de cobros y pagos basados en una adecuada planeación de las
actividades futuras. Esta labor se puede realizar de manera eficiente a través del
presupuesto de tesorería en el que se están incluidas los distintos presupuestos que
lo componen.

El presupuesto es un componente fundamental en la labor empresarial, aunque esto

depende del esfuerzo en la elaboración e implementación, para de esta forma prever
la situación de liquidez de la empresa en cada momento y llevar a cabo las medidas
necesarias.

En el siguiente trabajo se busca analizar el Presupuesto de Tesorería de la empresa

XDVRT, en aras de comprender y analizar todo aquello que lo compone, aquellos
aspectos que son intrínsecos a su naturaleza, tales como, la gestión, planificación y
control; permitiendo determinar si las políticas de cobro y pago son óptimas, si existe
déficit o superávit, si las políticas de los dividendos de la empresa son acorde a las
necesidades de la misma, la identificación de los instrumentos financieros o por el
contrario debe haber una corrección del presupuesto y como consecuencia la
adaptación a las necesidades de fondos surgidas .
3. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA

Se pide realizar un presupuesto de tesorería para clínica XDVRT en todo su registro

presupuestal

2. OBJETIVOS

Objetivo general:

❖ Crear un Presupuesto de Tesorería en base a unas directrices presupuestales

de la Empresa XDVRT

Objetivos específicos

❖ Analizar aquellos presupuestos que reúnen el presupuesto de tesorería para así

comprender la influencia de cada uno en el Presupuesto de Tesorería.

❖ Determinar mediante un análisis el estado de superávit o déficit de la empresa

XDVRT
MARCO CONCEPTUAL.

Un presupuesto bien fundamentando y planteado para una empresa prima en el

cómputo de ingresos y egresos, debido a que se logra analizar las ganancias o
pérdidas para hacer mejoras preventivas o correctivas. (1)

Si las metas propuestas plasmadas en el presupuesto, no han sido alcanzadas en un

determinado tiempo o espacio, no solo se está perdiendo dicho tiempo, también ese
tiempo se convierte en pérdidas financieras para la empresa, de ahí es que Burbano y
Ortiz plantean lo siguiente como base importante del presupuesto “Es un plan de
acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos
financieros que, debe cumplir en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas”.

METODOLOGÍA

El método de investigación a utilizar es el descriptivo, ya que nos permite realizar un

análisis del flujo de efectivo de la empresa XDVRT, ayudándonos a formular el
presupuesto, su manejo y control.
PRESENTACIÓN DE RESULTADOS

Elabore el Presupuesto de Tesorería para LA CLÍNICA XDVRT del primer semestre

del año 2023

Se espera que el 70% de las ventas se realicen de contado y el 30% a acredito.

El 70% de las ventas se realizan de contado:

Enero:
Febrero:

Marzo:
Abril:

Mayo:
Junio:

El 30% de las ventas se realizan a crédito:

Existen dos formas para hallar las ventas a crédito, una es aplicando la regla de 3, y
otra es restando las ventas planeadas, menos las ventas de contado.

Un ejemplo de como se halla restando las ventas planeadas con las ventas a crédito
es el siguiente:
Pero nosotros estaremos aplicando la regla de 3, y seria de la siguiente forma:

Enero:

Febrero:
Marzo:

Abril:
Mayo:

Junio:
Análisis:
Se recupera cartera al mes siguiente de efectuada las ventas
Los materiales serán adquiridos en condiciones de pago a 90 días, las cuales
serán liquidadas tan pronto venzan.
Se planteó la compra de equipo de oficina así:

Reemplazo rutinario de equipo menor es por 200,000 mensuales, condiciones a

60 días compra al contado de útiles de oficina a razón de $ 900,000 mensuales:
Cuentas por pagar a pendientes al 31 de diciembre de 1.500,000 con vencimiento
en enero.

Pago de Salario $ 1.000,000 Mensuales.

Compra al contado de útiles de oficina a razón de $ 900,000 mensuales
Gasto Generales y Administrativos $ 450,000.

Pagos del Impuesto sobre la renta $ 200,000 en marzo y $220,000 en junio.

Se espera cancelar dividendo en enero por $ 650,000.

A continuación, hallaremos el total de ingresos del mes de enero, el efectivo
disponible del mismo mes, el total de egresos y el saldo antes de préstamo:

Total de Ingresos ENERO:

Efectivo disponible ENERO:

Total de Egresos ENERO:

Saldo Disponible Antes de Préstamo ENERO:

A continuación, hallaremos el total de ingresos del mes de febrero, el efectivo
disponible del mismo mes, el total de egresos y el saldo antes de préstamo:

Total de Ingresos FEBRERO:

Efectivo disponible FEBRERO:

 Total de Egresos FEBRERO:

Saldo Disponible Antes de Préstamo FEBRERO:

Prestamos a corto plazo FEBRERO:

Saldo Final FEBRERO:

A continuación, hallaremos el total de ingresos del mes de marzo, el efectivo
disponible del mismo mes, el total de egresos y el saldo antes de préstamo:

Para el mes de marzo la empresa viene con un saldo anterior del mes de febrero
por 150.000.

Total de Ingresos MARZO:

Efectivo Disponible MARZO:

Total Egresos MARZO:

Saldo Disponible Antes de Prestamos MARZO:

Prestamos a corto plazo MARZO:

Saldo final MARZO:

Este saldo final sube a saldo anterior de Abril.

A continuación, hallaremos el total de ingresos del mes de abril, el efectivo
disponible del mismo mes, el total de egresos y el saldo antes de préstamo:

Total de Ingresos ABRIL:

Efectivo disponible ABRIL:

Total Egresos ABRIL:

Saldo disponible antes de préstamo ABRIL:

Préstamo a Corto plazo ABRIL:

Interese crédito mes de FEBRERO:

Saldo final ABRIL:

A continuación, hallaremos el total de ingresos del mes de mayo, el efectivo
disponible del mismo mes, el total de egresos y el saldo antes de préstamo:

Total de Ingresos MAYO:

Efectivo disponible MAYO:

Total de egresos MAYO:

Saldo disponible antes de préstamo MAYO:

Intereses préstamo del mes de MARZO:

Préstamo a corto plazo MAYO, el cual se pagara en julio del siguiente

presupuesto:

Saldo final MAYO:

A continuación, hallaremos el total de ingresos del mes de junio, el efectivo
disponible del mismo mes, el total de egresos y el saldo antes de préstamo:

Total de Ingresos JUNIO:

Efectivo disponible Junio:

Total de egresos JUNIO:

Saldo disponible antes de préstamo JUNIO:

Interés préstamo el mes de ABRIL:

Préstamo a corto plazo JUNIO:

Saldo final JUNIO:

Elementos Fundamentales del PRESUPUESTO DE TESORERÍA

El presupuesto de tesorería se compone de diferentes elementos, estos son:

❖ Saldo inicial: es la cantidad de dinero líquido con el que la empresa cuenta al

inicio del ejercicio.
❖ Ingresos: (Ventas de contado, recuperación de cuentas por cobrar, intereses
recibidos, dividendos, etc.)
❖ Pagos En Efectivo (Compras de contado, pago de facturas, intereses y
dividendos, etc.)
❖ Superávit o déficit.

Definir en forma adecuada el presupuesto de Tesorería

El presupuesto de tesorería, también llamado presupuesto de flujo de caja es aquel

que tiene como finalidad el de prever, en un periodo determinada, el comportamiento
del efectivo, para así establecer situaciones de liquidez o situaciones de iliquidez.

El presupuesto de tesorería inicia con una disponibilidad de fondos al comienzo del

período (saldo inicial de Caja y Bancos). A este saldo se le adicionan los ingresos que
la entidad y se le deducen los pagos en efectivo que la empresa realice durante el
periodo. (2)

Elaborar Técnicamente el presupuesto de Tesorería.

 CLINICA XDVRT
PRESUPUESTO DE TESORERIA
ENERO A JUNIO DE 2023
(VALORES EN PESO COLOMBIANO)
Realice un Diagnóstico y análisis del ejercicio usted como Administrador en Salud.

De acuerdo con el análisis que se ha realizado se deben proponer las siguientes

estrategias, que son necesarias para disminuir el déficit permanente que hay en la
empresa XDVRT, estas son:

Con respecto a los ingresos se logra observar sus ingresos a partir del mes de febrero
empezaron a disminuir notoriamente, y sus egresos aumentaron, esto debido a que se
compran equipos de menores cada mes por 2.000.000, es decir; mas de lo que venden al
mes.

Como administradora no firmaría este presupuesto, debido a que esta empresa no esta
generando superávit, si no déficit.

Realice las gráficas del ejercicio realizado por los periodos.

Total ingresos Clinica XDVRT

$ 3.000.000

$ 2.500.000

$ 2.000.000

$ 1.500.000

$ 1.000.000

$ 500.000

$-
1 2 3 4 5 6
 Efectivo disponible Clinica XDVRT
$ 7.000.000

$ 6.000.000

$ 5.000.000

$ 4.000.000

$ 3.000.000

$ 2.000.000

$ 1.000.000

$-
1 2 3 4 5 6

Total egresos Clinica XDVRT

$ 6.000.000

$ 5.000.000

$ 4.000.000

$ 3.000.000

$ 2.000.000

$ 1.000.000

$-
1 2 3 4 5 6
 Saldo disponible antes prestamo Clinica XDVRT
$ 1.500.000
$ 1.000.000
$ 500.000
$-
1 2 3 4 5 6
-$ 500.000
-$ 1.000.000
-$ 1.500.000
-$ 2.000.000
-$ 2.500.000
-$ 3.000.000
-$ 3.500.000

Saldo final Clinica XDVRT

$ 1.400.000

$ 1.200.000

$ 1.000.000

$ 800.000

$ 600.000

$ 400.000

$ 200.000

$-
1 2 3 4 5 6
 Ingresos - Egresos Clinica XDVRT
$ 6.000.000

$ 5.000.000

$ 4.000.000

$ 3.000.000

$ 2.000.000

$ 1.000.000

$-
1 2 3 4 5 6

Ingresos Egresos
CONCLUSIONES

Gracias a este trabajo de investigación, hemos podido concluir que el presupuesto de

tesorería es fundamental en una empresa, independientemente de que haya una alta
liquidez o no, este presupuesto es realizado con el fin de tener una planeación del periodo
que se requiere, comprendiendo y analizando la situación que se desee analizar, teniendo
en cuenta los ingresos y los gastos, es decir las entradas y salidas del dinero de la
empresa, permitiéndonos analizar el estado de superávit o déficit que se encuentra, para
de esta forma proponer soluciones a una búsqueda ideal para poder equilibrar en lo posible
ambos rubros y así alcanzar las metas propuestas
Referencias Bibliográficas:

1. Medina Cárdenas, M. E. (2011). Análisis de los gastos operativos y su incidencia en

la rentabilidad del supermercado SUPERSKANDINAVO Cía. Ltda., para el segundo
semestre del año 2010 (Bachelor's thesis).

2. Rocafuerte Pinargote, R. D. (2021). Planificación presupuestaria y su importancia

para establecer las utilidades futuras (Bachelor's thesis, La Libertad: Universidad
Estatal Península de Santa Elena, 2021).