ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

PUNTO DE EQUILIBRIO
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Ing. Wilder Mendoza T.
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DEFINICION
Punto de equilibrio es una importante herramienta de las finanzas que
hace referencia al nivel de ventas donde los costos fijos y variables se
encuentran cubiertos. Esto supone que la empresa, en su punto de
equilibrio, tiene un beneficio que es igual a cero (no gana dinero, pero
tampoco pierde).
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OBJETIVOS DEL “PE”
 Determinar el monto, en el cual los INGRESOS son iguales a
los COSTOS + GASTOS.
 Saber a partir de qué nivel de ventas puede ser recomendable
cambiar un Costo Variable por un Costo Fijo o viceversa.
 Conocer la viabilidad de un proyecto, cuando nuestra demanda
(Ventas) supera nuestro punto de equilibrio.
 Realizar el análisis, planeación, y control de los recursos
económicos y financieros de la empresa.

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4 ELEMENTOS DETERMINANTES
CONCEPTOS DE GASTOS Y COSTOS

GASTOS COSTOS

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 FORMULA GENERAL
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PE = COSTO FIJO
PV - CV
Este indicador muestra la cantidad que debe vender una UNE
para poder cubrir sus costos totales y estar con un beneficio igual
a cero sin ganancias ni perdidas
PE EFECTIVO = COSTO FIJO – DEPRECIACION
PV – CV

Este indicador muestra la cantidad que debe venderse para

poder cubrir sus costos efectivos
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 CANTIDAD DE EQUILIBRIO
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Siempre que sea posible, podemos determinar la cantidad de equilibrio,

mediante la siguiente Formula:

Pe = CF / (PVU – CVU)
 Donde:
 Pe: punto de equilibrio (unidades a vender de tal modo que los ingresos sean
iguales a los costos).
 CF: Costos Fijos.
 PVU: Precio de Venta Unitario.
 CVU: Costo Variable Unitario.
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 EJEMPLO DE “QE”
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Una empresa se dedica a vender pantalones jeans de hombre.
Precio por unidad $us. 57,00.-; Costo unitario $us. 33,00.-; se paga comisión
sobre ventas $us. 3,00.- por unidad. Los gastos fijos (alquileres, sueldos,
servicios, etc.) suman $us. 3.570,00.-

 PVU = 57
 CVU = (33+3) = 36
 CF = 3.570.-
Pe = 3570/(57-36) = 3570/21 = 170 Unidades
Expresado en términos monetarios: (170 x 57) = $us. 9.690,00.-

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 COMPROBACION Y ANALISIS
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ELABORANDO UN ESTADO DE RESULTADOS RESUMIDO

TENEMOS:

VENTAS (PVU x Q): 57 x 170 $us. 9.690,00

Menos

COSTO DE VENTAS: (CVU x Q): 36 x 170 $us. 6.120,00

UTILIDAD BRUTA $us. 3.570,00

Menos

COSTO FIJO $us. 3.570,00

UTILIDAD NETA $us. 0,00

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Gracias!!!