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EL PUNTO DE EQUILIBRIO

DEFINICION: El equilibrio, es el estado donde dos fuerzas encontradas se
compensan y se destruyen mutuamente. El equilibrio es la armonía entre cosas
diversas y la ecuanimidad.
Punto de equilibrio es un concepto de las finanzas que hace referencia al nivel de
ventas donde los costos fijos y variables se encuentran cubiertos. Esto supone
que la empresa, en su punto de equilibrio, tiene un beneficio que es igual a cero
(no gana dinero, pero tampoco pierde).
En el punto de equilibrio, por lo tanto, una empresa logra cubrir sus costos. Al
incrementar sus ventas, logrará ubicarse por encima del punto de equilibrio y
obtendrá beneficio positivo. En cambio, una caída de sus ventas desde el punto
de equilibrio generará pérdidas.

La estimación del punto de equilibrio permitirá que una empresa, aún antes de
iniciar sus operaciones, sepa qué nivel de ventas necesitará para recuperar
la inversión. En caso que no llegue a cubrir los costos, la compañía deberá realizar
modificaciones hasta alcanzar un nuevo punto de equilibrio.

En este caso, si lo que una empresa quiere conocer es la cantidad de unidades de
su producto o productos que debe vender para alcanzar el citado punto de
equilibrio, la operación es muy sencilla. Debe dividir lo que son los costes fijos
entre el resultado de restar el costo variable unitario al precio de venta por
unidad.

Si por otra parte lo que se desea es conocer ese punto de equilibrio mediante el
cálculo para ventas la fórmula sería la siguiente: hay que dividir los costos fijos
por 1 – el resultado de dividir el costo variable total por las ventas totales.

Una manera igualmente interesante para calcular y poder ver de manera clara
dónde está el punto de equilibrio de una compañía en cuestión es mediante el
uso de un gráfico en cuestión. De esta forma, en el eje de abscisas X se
establecerían las unidades a producir y a vender mientras que en el eje de
coordenadas Y se representarían el valor de los ingresos (las ventas), los costos y
los gastos.

Para hallar su punto de equilibrio, la empresa debe conocer cuáles son sus costos.
Este cálculo debe considerar todos los desembolsos (es decir, toda la salida de
dinero de las arcas de la empresa). Es necesario, además, clasificar los costos en
variables (varían de acuerdo al nivel de actividad) y fijos. El paso siguiente es
encontrar el costo variable unitario, que es el resultado de la división entre el
número de unidades fabricadas y las unidades vendidas. Entonces se podrá
aplicar la fórmula del punto de equilibrio, comprobar los resultados y analizarlos.

 Corresponde al mínimo nivel de Ingresos para que la caja no se vea afectada.  Es el mínimo nivel de ventas necesario para recuperar los costos PUNTO DE EQUILIBRIO FINANCIERO/PEF. es el nivel de ventas que se requiere para cubrir todos los costos operativos. Se denomina PEF al mínimo nivel de Ingresos. que dentro de lo que son los costos se preste especial atención a los llamados costos indirectos de fabricación. es importante. CLASES DE PUNTO DE EQUILIBRIO Punto de equilibrio operativo El Punto de Equilibrio Operativo de la Empresa. de modo que el flujo de caja total sea igual a cero. se puede formular la parte operativa del Estado de Resultados de la Empresa:  P: Precio de Venta por Unidad. Punto de equilibrio económico / PEE Se denomina PEE al volumen de ventas que produce utilidad igual a cero. Con las variables siguientes. En este sentido. .  VC: Costo operativo variable por unidad. y así lo reconocen los expertos en materia de finanzas. PUNTO DE EQUILIBRIO/BREAKEVEN POINT /BP.  FC: Costo operativo fijo por periodo.  Q: Cantidad de ventas en unidades. Aquellos citados costos de fabricación así como la mano de obra y la materia prima son tres de los elementos vitales a tener muy presente para realizar unos cálculos exactos. ¿Por qué? Porque posiblemente en ellos habrá una serie de costos variables realmente importantes y fundamentales a la hora de poder encontrar el punto de equilibrio. consiste en dividir los costos operativos fijos y variables entre el costo de los bienes vendidos y los gastos operativos. En este punto las ganancias antes de intereses e impuestos son igual a cero EL primer paso para calcular el Punto de Equilibrio Operativo.

E. no toma en cuenta el valor del dinero en el tiempo. Sin embargo.Observar el Punto de Equilibrio para realizar un esfuerzo por mejorar es una de las formas más sencillas de hacer el Análisis de Costo/Beneficio. FORMULAS Punto de Equilibrio en Valor  Equivale a las ventas necesarias para que la empresa opere Punto de Equilibrio en Porcentaje CostosFijos x 100 P.%= Ventas Totales-Costos Variables Punto de Equilibrio en Unidad Fórmula del Punto de Equilibrio . El Punto de Equilibrio es el tiempo que tomaría para que el total de Ingresos incrementados y/o la reducción de gastos sea igual al Costo Total.

unidades a vender de modo que los ingresos son iguales a los costos. como por ejemplo. casi siempre se aplica en decisiones de hacer o comprar cuando las corporaciones y los negocios deben decidir respecto de la fuente de los elementos fabricados. tales como precio unitario. servicios de toda clase. ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO Es hallar el punto de equilibrio y analizar dicha información para que. A menudo el análisis del punto de equilibrio implica ingresos o costos variables comunes a ambas alternativas. Un estudio de punto de equilibrio se lleva a cabo para dos alternativas con la finalidad de determinar cuándo una alternativa es igualmente aceptable.  Conocer la viabilidad de un proyecto. costo de los materiales y costo de mano de obra. . puede ser recomendable cambiar un costo variable por un costo fijo o viceversa. El análisis de punto de equilibrio tiene el propósito de determinar el valor de una variable o un parámetro de un proyecto o alternativa que iguala dos elementos. se puedan tomar decisiones. al saber si nuestra demanda supera nuestro punto de equilibrio.  La fórmula para hallar el punto de equilibrio es: (PxU)-(Cvu x U)-CF= O Donde: P= Precio de Venta Unitario U= Unidades del punto de Equilibrio. con base en ella. es decir. Cvu= Costo Variable Unitario CF= Costo Fijo. costo de operación. Por ejemplo.  Ver a partir de qué nivel de ventas. el volumen de ventas que igualará ingresos y costos. por un sueldo fijo en un vendedor. por ejemplo cambiar comisiones de ventas. podemos hallar y analizar el punto de equilibrio para:  Permitirnos una primera simulación que nos posibilite saber a partir de que cantidad de ventas se empezaran a obtener utilidades.

 Saber qué número de unidades o ventas se debe realizar.  La ecuación entrega un resultado preciso del punto de equilibrio. . ya que no todos los costos cambian en forma proporcional a la variación en el nivel de la producción. cuando en realidad no es así. no se adapta para situaciones de crisis.  Se pueden establecer paralelos a través de la construcción de gráficos comparativos para las distintas situaciones.  Los gráficos son fáciles de interpretar y construir:  Provee directrices en relación a la cantidad de equilibrio. para lograr cierta utilidad.  Se asume que todas las unidades producidas se venden. VENTAJAS:  La ventaja principal es que indica la cantidad más baja de actividad económica necesaria para prevenir perdidas. LIMITACIONES:  Es poco realista asumir que el aumento de los costos es siempre lineal.  En inflexible en el tiempo. márgenes de seguridad y niveles de utilidad/pérdida a distintos niveles de producción.  Supuesto explícito de que los costos y gastos se mantienen así durante periodos prolongados. ya que en algunos conceptos son semifijos o semi- variables. lo que resulta poco probable. DESVENTAJAS  No es una herramienta de evaluación económica:  Dificultad en la práctica para el cálculo y clasificación de costos fijos y en variables.

Si el precio de venta se incrementa a $8. el costo de mano de obra y de materiales por camisa es de $35. CASO 2: Supóngase que el costo total diario de producir x sillas está dado por Y = 4.000X + 300. ¿Cuál es el nuevo punto de equilibrio? SOLUCIÓN .64 De modo que deberá producir y vender al día.000 al día. ¿Cuál es el punto de equilibrio? b. 18 camisas para garantizar que no haya ganancias ni perdidas.000X – 35.000X = 300. 52. el ingreso Y por vender X camisas es Y = 52.000 Dado que cada camisa se vende a $52. es decir.  Es poco probable que los costos fijos se mantengan constantes a distintos niveles de producción.000X El punto de equilibrio se obtiene cuando los ingresos son iguales a los costos.000X + 100.000 17.000.000. Si vende cada camisa a $52. Si cada silla se vende a $7.000X = 35.000X + 300. ¿Cuántas camisas deberá producir y vender cada día para garantizar que el negocio se mantenga en el punto de equilibrio? SOLUCIÓN.000 a.000 / 17. Sea x el número de camisas producidas y vendidas cada día.000.000.000 52.  Es más adecuado el análisis de un producto a la vez  Puede haber una tendencia a utilizar el punto de equilibrio después que los costos o las proporciones de ingreso han cambiado. El costo total de producir x camisas es Y = costos variables totales + costos fijos = 35.000 = 300/17 = 17. CASOS DE APLICACION CASO 1:Para un fabricante de camisas.000X = 300. dadas las diferentes necesidades de la empresa.000 X = 300.000 y los costos fijos son de $300.

000 X = 100.000.000 3.4.000X .000.500.000 por silla.000X = 4. CASO 3: Supóngase un producto que requiere unos costos fijos de $1.000 8.000.000/4.000X + 100.000X + 100.000X = 100. Si el precio de venta se incrementa a $8.500.000X = 4.000X + 100.000 + 500 x Q El punto de equilibrio. Si cada silla se vende a $7. será: . b.4. el ingreso obtenido por la venta de X sillas es Y = 7.000X = 100.000X En el punto de equilibrio tenemos que 7. donde los ingresos son iguales a los costos.000 = 100/4 = 25 El punto de equilibrio está en 25 sillas.000/3.000X = 100.33 El punto de equilibrio está en 34 sillas.000X .000 a.000 4. Los ingresos son: 2.000 = 100/3 = 33. El costo está dado por Y = 4.000 7. cuyo costo variable de producción es de $500 por unidad y su precio al consumidor es de $2.000X Y el punto de equilibrio es: 8.000 x Q Los costos son: 1. el ingreso en este caso es: Y = 8.000X = 100.000 X = 100.

000 = 150.000 .0000 . Q = 1.500 x 900 = 1.000 unidades producirá pérdidas.100 unidades se tendrá: Utilidad = Ingresos .000 de utilidad.000− 500 1.000 O sea.000 Aumento en Costos fijos. 2 CVu= 500 0% 3 PVu= 2. si se producen 1.500 Esto quiere decir que si se fabrican y venden más de 1.1.500 x 1.000 x 900 .0000 .000 2.1.1.Costos = 2. Por ejemplo.100 = 2.000 O sea $150.1.0000 .000 . Si se producen 900 unidades: Resultados = 2.000 Aumento en Precio de Venta.200. si se fabrican y venden menos de 1.000 = 1.500.0000 = -150.000 x 1.500.500.450.1000 .000/(2. 6 0% . el producto generará utilidades.800.E.550. $150.000 unidades. 4 P.500.000 de pérdida.500.= =B1*(1+C2)/(B3*(1+C39)-B2*(1+C6)) 0% =1.500.500. 000 = 1.000-500) [1. En Excel A B C 1 CF= 1.500.00 .000] 5 Aumento en Costo variable.