UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

CENTRO TUTORIAL EL CARMEN DE BOLIVAR

LEGISLACION TRIBUTARIA

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE UNIDAD 1

TUTOR: ARMANDO LAGUNA

MARCELA GUZMAN CARO

ANDRES FELIPE MONTES SALCEDO
DIANA CAROLINA ARIAS PASSOS
ANDREA STEFANIA AGAMEZ

ADMINISTRACION FINANCIERA VII

El CARMEN DE BOLIVAR

26/05/2023
 1. Los tributos
el tributo es entendido como un tipo de aportación que todos los ciudadanos
deben pagar al Estado para que este los redistribuya de manera equitativa o de
acuerdo a las necesidades del momento, se clasifican en 3.
Los impuestos: Conforme a la jurisprudencia de la Corte Constitucional, se puede
señalar que se consideran impuestos, aquellos tributos que cumplan con las
siguientes características:
 Se cobran indiscriminadamente a todo ciudadano y no a un grupo social,
profesional o económico determinado.
 No guardan relación directa e inmediata con un beneficio derivado por el
contribuyente.
 Una vez pagado, el Estado dispone de él de acuerdo con criterios y
prioridades distintos de los del contribuyente.
 Su pago no es opcional ni discrecional. Puede forzarse mediante la
jurisdicción coactiva.
 Aunque se tiene en cuenta la capacidad de pago del contribuyente, ello no
se hace para regular la oferta y la demanda de los servicios ofrecidos con
los ingresos tributarios, sino para graduar el aporte social de cada
ciudadano de acuerdo con su disponibilidad.
 No se destinan a un servicio público específico, sino a las arcas generales,
para atender todos los servicios necesarios.
Las tasas: se consideran tasas aquellos gravámenes que cumplen con las
siguientes características
 El Estado cobra un precio por un bien o servicio ofrecido.
 El precio pagado por el ciudadano al Estado guarda relación directa con los
beneficios derivados del bien o servicio ofrecido.
 El particular tiene la opción de adquirir o no el bien o servicio.
 El precio cubre los gastos de funcionamiento y las previsiones para
amortización y crecimiento de la inversión.
 Ocasionalmente, caben criterios distributivos (ejemplo: tarifas diferenciales).
Por ejemplo, los precios de los servicios públicos.
Las contribuciones: Conforme a la doctrina, se pueden enumerar las siguientes
características de las contribuciones
 Surgen de la realización de obras públicas o actividades estatales.
 Hay un beneficio directo para un individuo o grupo de individuos, que los
obliga a cancelar el tributo.
 Se paga proporcionalmente al beneficio obtenido.
 Su producto está destinado a la financiación de las obras o actividades.
 2. Relación entre las clases de tributo en Colombia (directos e
indirectos) 

Los impuestos son esos pagos que como ciudadanos debemos realizar al
Gobierno, sin que esto se traduzca en que se debe recibir una contraprestación
por ello, es por esto, que el pago de impuestos es uno de los ingresos más
importantes para el país y su financiación. Ahora, los impuestos pueden
clasificarse de diversas formas, la más conocida es la que clasifica los impuestos
entre directos e indirectos, donde su diferencia radica en la base sobre la que se
aplican.

Así pues, los impuestos directos o personales como también son conocidos como
aquellos que gravan el patrimonio o la renta de las personas con independencia
de su destinación; algunos ejemplos de estos impuestos son:

 Impuestos a la renta.
 Impuesto predial.
 Vehículo

De esta manera, en una misma persona puede coincidir el sujeto pasivo y el sujeto
económico, es decir, quien tiene la obligación de pagar el impuesto, es la misma
persona que tiene la obligación de declararlo. Es por ello, que el contribuyente
está identificado de manera individual, así como su capacidad de pago,
permitiendo la implementación de la progresividad tributaria, pues a ingresos o
patrimonios más altos, tarifas más altas. Ahora, los impuestos indirectos gravan
las transacciones o actividades que las personas realizan, algunos ejemplos son:

 Impuesto Sobre Las Ventas (IVA).

 Impuesto al Consumo.
 Aranceles.

Así pues, contrario al impuesto directo, en el indirecto el responsable del impuesto

en una persona distinta al sujeto económico, claro ejemplo el IVA, una persona es
quién efectivamente lo paga, que es el consumidor final y otra persona es quién lo
declara.

Por otro lado, esta clase de impuestos es regresiva, es decir, no tiene en cuenta la
capacidad económica de la persona que lo paga, simplemente están establecidos
de manera general, independientemente los ingresos y el patrimonio de quien lo
paga; es por ello, que este impuesto genera algunas inconformidades, toda vez
que no todas las personas tienen en mismo poder adquisitivo y, aun así, deben
pagar el mismo porcentaje.
Así pues, como ciudadanos y/o emprendedores, es relevante conocer qué tipo de
impuestos estamos pagando y esto cómo podría afectar y/o beneficiar
eventualmente nuestros intereses económicos.

3. Categorías tributarias

El tributo es aquel ingreso público constituido por las prestaciones dinerarias que
demanda una administración pública y que tiene por objeto sustentar el gasto
público a través de sus ingresos. De acuerdo a esto encontramos la siguiente
categoría:

 Tasa: Son los impuestos cuyo hecho imponible consiste en la utilización

privada o aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de
servicios o la realización de actividades de derecho público que se refieran,
afecten o beneficien de manera particular al contribuyente, cuando los
servicios o las actividades no son proporcionadas o realizadas
voluntariamente por los contribuyentes o por el sector privado. Se
caracteriza por:
- No guardan una relación directa e inmediata con un beneficio
específico derivado para el contribuyente.
- Su pago no es opcional ni discrecional. Se puede forzar su
cumplimiento a través de la jurisdicción coactiva.
- Tiene una vocación general, esto es, se cobran sin distinción a todo
ciudadano que realice el hecho generador.
 Impuesto: Son los gravámenes que se exigen gratuitamente y cuyo hecho
imponible está constituido por transacciones, escrituras u otros hechos que
demuestren la capacidad económica del contribuyente. La obligación de
pagar impuestos se creó separadamente de la actividad administrativa.
Esto se compensa debido a la demostración de capacidad financiera. Se
caracteriza por:
- La prestación a cargo del contribuyente es proporcional al beneficio
obtenido (art. 338 Constitución Política).
- Surgen de la realización actual o potencial de obras públicas o
actividades estatales de interés colectivo, en donde debe existir un
beneficio.
- La contribución, por regla general, es progresiva, pues se liquida de
acuerdo con el crédito obtenido.
 Contribuciones especiales: Son aquellos cuyo hecho imponible es la
percepción por parte del contribuyente de un beneficio o de un incremento
en el valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras
públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.
Fundamentalmente, cuando se trata de aportes especiales, nos ubicamos
frente a actos administrativos específicos que redundan en un beneficio
especial para un grupo selecto de personas, al igual que sucede con las
tarifas. Se caracteriza por:
 - La retribución pagada guarda relación directa con los beneficios
derivados del bien o servicio ofrecido.
- Los valores que se establezcan como obligación tributaria excluyen
la utilidad que se deriva de la utilización de dicho bien o servicio,
entre otros.
4. Relación entre las cargas tributarias

La carga tributaria es la relación que existe entre el impuesto sobre la renta que
paga un contribuyente y el total de ingresos netos de este. La carga tributaria no
es la misma en todos los sectores, puesto que algunos tienen beneficios
tributarios, y otros, por tener costos y deducciones más elevados, pueden pagar
un menor impuesto aunque sus ingresos sean elevados; es por ello que este
indicador es de vital importancia a la hora de sectorizar posibles alivios o
agravamientos tributarios.
Esto desde el punto de vista individual de cada contribuyente, puesto que la carga
tributaria también se determina respecto a la economía global de cada país, caso
en el cual corresponde a la relación resultante entre los ingresos fiscales frente al
producto interno bruto del país.
En el caso individual, se puede determinar la carga tributaria que representa cada
uno de los muchos impuestos a que están sometidos los contribuyentes, o se
puede determinar globalmente. Recordemos que existen varios impuestos como
sobre la renta, al valor agregado, de solidaridad, etc.
En el caso de la carga tributaria de un país, por lo general se toma como base el
recaudo total de los diferentes impuestos, puesto que la referencia es el total de
ingresos fiscales que percibe el país.
Por el alto nivel impositivo que presenta nuestro país, algunas empresas, en busca
de disminuir los montos pagados por impuestos recurren a la elusión y en el peor
de los casos a la evasión tributaria. Esto se vuelve en el aspecto fiscal, un
desequilibrio para los contribuyentes que tienen menos recursos con que pagar,
siendo un fuerte golpe para los mismos, sin tener la suficiente capacidad para
hacer algo al respecto.