INFORME ART 44 LOAPF 2018 21-Nov-18

Secretaría de la Función Pública
Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública
Informe General sobre Hallazgos de Gestión y

Recomendaciones en materia de Auditoría
Período que se informa: del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018
Noviembre 2018
ÍNDICE
Introducción 3
1. Objetivo 4
2. Alcance 4
3. Consideraciones 5
4. Universo Fiscalizable
a) Administración Pública Federal 11
b) Auditorías a Fondos y Programas Federalizados 15
5. Resultados consolidados por la práctica de auditorías 19
6. Resultados de la práctica de auditorías a la Administración Pública Federal por unidad auditora
a) Órganos Internos de Control 21
b) Unidad de Auditoría Gubernamental 45
c) Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública 62
d) Dirección General de Auditorías Externas / Despachos de Auditores Externos 70
7. Resultados de la práctica de auditorías a Fondos y Programas Federalizados
a Unidad de Operación Regional y Contraloría Social 83
8. Conclusiones Generales 95
Anexo
1. Observaciones determinadas por Órganos Internos de Control
101
Del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018
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Informe General sobre Hallazgos de Gestión y Recomendaciones en materia de Auditoría
INTRODUCCIÓN
El artículo 44 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal establece que los Titulares de las unidades
encargadas de la función de auditoría de la Secretaría de la Función Pública y de los Órganos Internos de Control, en
los meses de mayo y noviembre entregarán informes al Titular de dicha Secretaría, sobre hallazgos en la gestión y
recomendaciones en relación con las acciones correctivas y preventivas respecto de la calidad y eficiencia de los
distintos procesos internos.
Con base en dichos informes, así como en las recomendaciones, bases y principios de coordinación que emita el
Comité Coordinador del Sistema Nacional Anticorrupción, tanto las dependencias y entidades como la Secretaría de
la Función Pública, implementarán las acciones pertinentes para mejora de la gestión.
En cumplimiento de lo anterior, la Secretaría de la Función Pública, a través de la Subsecretaría de Control y Auditoría

de la Gestión Pública, elaboró un Informe General en materia de Auditoría, con los hallazgos en la gestión y las
recomendaciones correctivas y preventivas que generan las unidades auditoras a nivel central y los Órganos Internos
de Control.
Así, en forma posterior al primer Informe General sobre Hallazgos de Gestión y Recomendaciones en materia de
Auditoría por el ejercicio fiscal 2017 y por el período enero a marzo de 2018, elaborados en mayo de 2018, se presenta
el Informe General correspondiente al período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, en el cual, además, se
incluyen datos comparativos respecto del ejercicio fiscal anterior.
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1) OBJETIVO
Dar cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 44 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, a través
del Informe General de la Secretaría de la Función Pública sobre hallazgos en la gestión y las recomendaciones
correctivas y preventivas, que los titulares de las unidades encargadas de la función de auditoría de la Secretaría de
la Función Pública y de los Órganos Internos de Control, en los meses de mayo y noviembre entregarán a la Titular
de dicha Secretaría.
De conformidad con la atribución que le confiere el Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública en su
artículo 11, fracción XIII, la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública coordina la entrega a la Titular
de la Secretaría de la Función Pública, del Informe sobre Hallazgos en la Gestión y Recomendaciones en materia de
Auditoría que las unidades encargadas de la función de auditoría de la Secretaría de la Función Pública y de los
Órganos Internos de Control deben entregar en los meses de mayo y noviembre.
2) ALCANCE
El presente Informe General sobre Hallazgos de Gestión y Recomendaciones en materia de Auditoría integra los
resultados obtenidos por las unidades auditoras adscritas a la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión
Pública y las áreas de Auditoría Interna adscritas a los Órganos Internos de Control, en el período del 1 de enero al
30 de septiembre de 2018.
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3) CONSIDERACIONES
En el ámbito gubernamental, la auditoría es inherente a la gestión pública, pues no representa un fin en sí mismo,
sino una parte imprescindible de un sistema regulador que debe señalar, oportunamente, las desviaciones normativas
y las transgresiones de los principios que rigen la gestión gubernamental, de tal modo que puedan adoptarse las
medidas preventivas y correctivas procedentes, y determinar o promover las responsabilidades y sanciones que, en
su caso, correspondan.
De esta forma, la auditoría pública es una herramienta que contribuye a que los objetivos y metas institucionales se
cumplan con eficiencia, eficacia y economía, a detectar prácticas contrarias al marco jurídico, así como a identificar
actos irregulares que generen un daño o perjuicio a la administración pública y a la sociedad misma.
Como se ha asentado en informes anteriores, la Secretaría de la Función Pública ha desarrollado normas y

metodologías para su práctica, como es el caso de las Normas Generales de Auditoría Pública que establecen los
requisitos mínimos que deberá observar el auditor público en el desahogo de sus programas de auditoría, y la Guía
General de Auditoría Pública que constituye una herramienta de apoyo para facilitar y estandarizar las actividades del
trabajo de auditoría en la Administración Pública Federal, desde su planeación hasta la presentación del informe de
auditoría, y el seguimiento de las observaciones determinadas.
Sin embargo, no siempre se contó con una norma jurídica que dictara las disposiciones y bases para realizar las
auditorías, por lo que, con el objeto de integrar en un solo instrumento normativo las disposiciones administrativas y
principales procedimientos que en materia de auditoría están obligadas a observar las unidades auditoras al practicar
auditorías a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal y a la Procuraduría General de la
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República, se publicó en el Diario Oficial de la Federación del 12 de julio de 2010, el Acuerdo por el que se establecen
las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección. Después
de su entrada en vigor, y en el primer ejercicio de revisión, se detectaron áreas de oportunidad que dieron lugar a su
primera modificación, la cual se publicó en el citado periódico oficial el 16 de junio de 2011.
En dicha modificación se estableció que las auditorías y revisiones que lleva a cabo la Unidad de Operación Regional
y Contraloría Social, se realizarían conforme a las disposiciones específicas que al efecto se emitieran, lo que dio vida
al documento denominado Lineamientos de Auditoría para la Revisión de Fondos y Programas Federalizados,
que constituye un referente que plantea directrices generales para fortalecer la función de auditoría a los recursos
federales ejercidos por los estados y municipios, la Ciudad de México y sus alcaldías.
Esta decisión resultó importante, considerando que los organismos auditores, más allá de su naturaleza (interna o
externa) y en ejercicio de sus atribuciones, mantienen un conjunto de relaciones con los distintos poderes de gobierno
y entes públicos, lo cual requiere delimitarse con precisión en el marco normativo correspondiente, que debe garantizar
que la labor de los entes auditores se lleve a cabo dentro de un marco idóneo para el desempeño profesional e
independiente que contribuya a la cooperación interinstitucional.
Las acciones anteriores fueron productivas, ya que la entrada en vigor de la Ley General del Sistema Nacional
Anticorrupción, hizo necesaria la armonización del marco normativo que regula la función pública, al incluir en sus
objetivos los siguientes: el establecer las bases para la emisión de políticas públicas integrales en el combate a la
corrupción, en la fiscalización y control de los recursos públicos; el establecer las bases y políticas para la promoción,
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fomento y difusión de la cultura de integridad en el servicio público, y de la rendición de cuentas, de la transparencia,

de la fiscalización y del control de los recursos públicos y el establecer las bases del Sistema Nacional de Fiscalización.
Por ello, la Secretaría de la Función Pública, la Auditoría Superior de la Federación, los órganos estatales de control
y los órganos de fiscalización superior de las entidades federativas orientaron esfuerzos para la creación, desarrollo
y consolidación de un Sistema Nacional de Fiscalización que logre, entre otros objetivos, el fortalecimiento y la
modernización de las normas, mecanismos y procedimientos en materia de auditoría gubernamental, a efecto de
fortalecerlo, contribuyendo a la consolidación de una sociedad democrática en la que impere la rendición de cuentas,
la transparencia, la responsabilidad institucional y la preservación del interés público.
Con la creación del Sistema Nacional Anticorrupción cobró relevancia la labor de auditoría, especialmente, en el marco
del Sistema Nacional de Fiscalización. Para contribuir a que los ejecutores del gasto público se conduzcan bajo los
principios de transparencia y rendición de cuentas, se ha reforzado la actividad de vigilancia del uso adecuado y
transparente de los recursos públicos por parte de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal
y de la Procuraduría General de la República, a través de un nuevo enfoque en la práctica de auditorías, así como en
la fiscalización de los recursos federales que se transfieren a las entidades federativas y municipios.
Ya en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización y en ejercicio de las atribuciones conferidas por el Reglamento
Interior de la Secretaría de la Función Pública, la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública elaboró
la Política General de Auditoría, que contiene los principios y directrices generales y específicos para la práctica de
la auditoría gubernamental en la Administración Pública Federal y a los recursos federales transferidos a las entidades
federativas, tomando como base las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización
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y, de manera específica, incluye los Criterios Generales para la Planeación de Auditorías. Dicha propuesta obtuvo el
visto bueno de la C. Secretaria de la Función Pública, por lo que en octubre de 2017 la Subsecretaría de Control y
Auditoría de la Gestión Pública la difundió entre sus unidades auditoras y las Áreas de Auditoría Interna de los Órganos
Internos de Control.
Cabe destacar que la finalidad de la Política General de Auditoría es que sea el referente para garantizar homologación
y calidad en la práctica de auditoría pública que lleven a cabo las unidades auditoras adscritas a dicha Subsecretaría
y las Áreas de Auditoría Interna adscritas a los Órganos Internos de Control, desde su planeación hasta la
presentación del informe de resultados y, en su caso, el seguimiento de observaciones y, respecto a las auditorías
que lleven a cabo los auditores externos, se realizarán conforme a las disposiciones específicas que al efecto sean
emitidas.
Paralelamente, el inicio de vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas hizo necesaria la

armonización de las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección,
lo cual se consolidó con su publicación en el Diario Oficial de la Federación el 23 de octubre de 2017.
La emisión de la Política General de Auditoría y la armonización de las Disposiciones Generales para la Realización
de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección con el marco legal aplicable en materia de responsabilidades
administrativas, ha promovido la homologación y estandarización de los trabajos de las distintas unidades auditoras
de la Secretaría de la Función Pública, tanto en el área técnica como jurídica.
El enfoque en la labor de auditoría a que se refiere la Política General de Auditoría ha incrementado el nivel de
coordinación entre la auditoría interna y la fiscalización superior y, con el cambio de estrategia y la suma de esfuerzos,
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se ha logrado ampliar la cobertura de la fiscalización, optimizar la fuerza de trabajo y evitar la duplicidad de actividades
y esfuerzos en la planeación y ejecución de auditorías, de tal modo que se considera ha contribuido para consolidar
la eficiencia de la gestión gubernamental. De igual forma, ha favorecido la obtención de elementos eficaces para las
autoridades investigadoras, que sustentan las desviaciones a la legalidad y los actos de corrupción detectados con
motivo de la práctica de auditorías y visitas de inspección, con la intención de incidir en la imposición de las sanciones
correspondientes.
Por otra parte, al abrogarse la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos,
que preveía atribuciones a los Contralores Internos (sic) y los Titulares de las áreas de Auditoría, de Quejas y de
Responsabilidades de los Órganos Internos de Control para llevar a cabo auditorías respecto de las conductas de los
servidores públicos que pudieran constituir responsabilidades administrativas, dejaron de emitirse informes de
presunta responsabilidad, entendiendo que éstos contaban con los elementos jurídicamente suficientes para
promover el inicio de un procedimiento administrativo disciplinario.
La Ley General de Responsabilidades Administrativas establece que la Secretaría de la Función Pública, a través
de las unidades administrativas correspondientes, así como de los Titulares de los Órganos Internos de Control y de
sus Áreas de Quejas, es la instancia competente para recibir las denuncias que se formulen por posibles actos u
omisiones que pudieran constituir faltas administrativas cometidas por servidores públicos o particulares por
conductas sancionables por dicha Ley, incluidas las que deriven de resultados de auditorías practicadas por las
autoridades competentes, y prevé que los resultados de auditorías que se encuentren en el supuesto referido
necesariamente deben remitirse a una autoridad investigadora y, por ende, sus efectos son el inicio de una
investigación. En razón de ello fue necesario identificarlo como “informe de irregularidades detectadas”, según se
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señala en el ACUERDO por el que se modifica el diverso por el que se establecen las Disposiciones Generales para
la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 23
de octubre de 2017.
Tales circunstancias no han sido obstáculo para que los informes de irregularidades detectadas cuenten, también,
con elementos jurídicamente suficientes para acreditar una posible falta administrativa, reflejando la calidad y
esfuerzos del trabajo auditor, situación que puede apreciarse en el cuerpo del presente informe que refiere el número
de informes de irregularidades detectadas que han sido turnados a las autoridades investigadoras.
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4) UNIVERSO FISCALIZABLE
a) Administración Pública Federal
Para determinar el universo fiscalizable se consideraron los recursos autorizados en el Presupuesto de Egresos
de la Federación para el ejercicio fiscal 2018, de los capítulos 1000 Servicios Personales, 2000 Materiales y
Suministros, 3000 Servicios Generales, 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, 5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, 6000 Inversión Pública, 7000 Inversiones Financieras y Otras
Provisiones, 8000 Participaciones y Aportaciones y 9000 Deuda Pública.
La revisión de estos recursos la realiza la unidad auditora de la Secretaría de la Función Pública que
corresponda, conforme a las atribuciones que le confiera el Reglamento Interior de la Secretaría de la Función
Pública, como se presenta a continuación:
ARTÍCULO 40.- La Unidad de Auditoría Gubernamental tiene, entre otras, las atribuciones siguientes:
Ordenar por sí, o a solicitud de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o la Dependencia coordinadora de sector
correspondiente, y realizar en forma directa o por conducto o con apoyo de los Órganos Internos de Control, previa
comisión que al efecto les otorgue, auditorías y visitas de inspección a las Dependencias, las Entidades, la Procuraduría,
Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos Análogos… a efecto de:
… Verificar el cumplimiento de las normas y disposiciones en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación
y remuneraciones de personal; contratación de adquisiciones, arrendamientos, arrendamiento financiero y servicios;
conservación, uso, destino, afectación, enajenación, y baja de bienes muebles, inmuebles, almacenes y demás activos y
recursos materiales de la Administración Pública Federal, así como de las disposiciones en materia de planeación,
presupuestación, ingresos, financiamiento, inversión, deuda, patrimonio, con excepción de las verificaciones que
competan a otras unidades administrativas de la Secretaría…
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ARTÍCULO 44.- La Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública tiene, entre otras, las atribuciones siguientes:
Ordenar y realizar, en forma directa o a través de especialistas externos, auditorías, visitas de inspección y verificaciones
de calidad a las obras públicas y servicios relacionados con las mismas que lleven a cabo las Dependencias, las Entidades,
la Procuraduría, los Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos Análogos, así como a los contratos
de prestación de servicios a que se refieren las fracciones VI y IX del artículo 3 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos
y Servicios del Sector Público, y a los actos y procedimientos relativos a concurso o convocatoria o licitación pública para
el otorgamiento de permisos y concesiones de carácter federal o su prórroga, en los casos en que éstos impliquen la
realización de obras, a efecto de:…
… Fiscalizar, inspeccionar y verificar que la aplicación de los recursos federales en las obras y servicios sea congruente
con los procesos aprobados de planeación, programación y presupuestación…
ARTÍCULO 68.- La Dirección General de Auditorías Externas tiene, entre otras, las atribuciones siguientes:
Designar y remover a los auditores externos de las Dependencias, las Entidades y la Procuraduría, así como a los de los
Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos Análogos.
Para el caso de auditorías externas a proyectos financiados por organismos financieros internacionales, la designación se
realizará considerando lo establecido en los acuerdos técnicos celebrados por la Secretaría con dichos organismos…
ARTÍCULO 98.- Los titulares de los Órganos Internos de Control tienen, en las Dependencias, incluyendo a sus
órganos administrativos desconcentrados, las Entidades o la Procuraduría en la que sean designados, entre
otras, las facultades siguientes:
Programar, ordenar y realizar auditorías, revisiones y visitas de inspección e informar de su resultado a la Secretaría, así
como a los responsables de las unidades administrativas auditadas y a los titulares de las Dependencias, las Entidades y
la Procuraduría, y apoyar, verificar y evaluar las acciones que promuevan la mejora de su gestión.
Las auditorías, revisiones y visitas de inspección… podrán realizarse por los propios titulares o por conducto de sus
respectivas áreas de quejas, auditoría interna y auditoría, desarrollo y mejora de la gestión pública o bien, en coordinación
con las unidades administrativas de la Secretaría u otras instancias externas de fiscalización…
… Revisar el ingreso, egreso, manejo, custodia y aplicación de recursos públicos federales, según corresponda en el
ámbito de su competencia…
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Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018:
Ramo Presupuesto Autorizado

02 Oficina de la Presidencia de la República $1,797,418,247
04 Gobernación $64,288,166,419
05 Relaciones Exteriores $9,003,192,028
06 Hacienda y Crédito Público $26,458,200,665
07 Defensa Nacional $81,021,903,813
08 Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación $72,125,383,478
09 Comunicaciones y Transportes $84,548,590,749
10 Economía $9,578,420,348
11 Educación Pública $280,969,302,366
12 Salud $122,557,337,320
13 Marina $31,305,775,196
14 Trabajo y Previsión Social $4,036,978,861
15 Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano $16,766,195,714
16 Medio Ambiente y Recursos Naturales $37,580,635,702
17 Procuraduría General de la República $16,243,787,465
18 Energía $2,470,265,318
20 Desarrollo Social $106,645,504,028
21 Turismo $3,916,225,884
27 Función Pública $1,191,905,203
37 Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal $131,201,969
38 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología $27,225,876,510
45 Comisión Reguladora de Energía $346,903,124
46 Comisión Nacional de Hidrocarburos $296,932,814
47 Entidades no Sectorizadas $9,275,426,913
48 Cultura $12,916,173,982
50 Instituto Mexicano del Seguro Social $679,284,281,924
51 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado $282,632,561,843
Total general $1,984,614,547,883
Fuente: Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018.
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Presupuesto Autorizado 2018
$800,000,000,000
Universo Fiscalizable
$1,984,614,547,883
$700,000,000,000
$600,000,000,000
$500,000,000,000
$400,000,000,000
$300,000,000,000
$200,000,000,000
$100,000,000,000
$0
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b) Auditorías a Fondos y Programas Federalizados
El objetivo de la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social es contribuir a que los gobiernos de las
entidades federativas, municipales y de las demarcaciones político administrativas del Distrito Federal (sic)
apliquen los recursos federales con eficiencia, eficacia y transparencia, conforme a la legislación y normatividad
aplicables, con el propósito de consolidar la confianza ciudadana en las instituciones gubernamentales y el
cumplimiento de los objetivos de los programas federales.
Para cumplir con ese objetivo es que la Secretaría de la Función Pública, a través de la citada Unidad de
Operación Regional y Contraloría Social, tiene la competencia para revisar los recursos que el Gobierno Federal
transfiere para su administración y ejercicio, conforme a las disposiciones del Presupuesto de Egresos de la
Federación, a las entidades federativas, municipios y alcaldías de la Ciudad de México, los cuales no pierden su
carácter federal, por lo que son ejercidos de acuerdo con la normativa federal; en el entendido de que estos
recursos se entregan a dichos órdenes de gobierno bajo las modalidades de Subsidios, Convenios de
Descentralización y Convenios de Reasignación, y Donativos y donaciones:
 Subsidios: se otorgan a las entidades federativas o municipios para fomentar el desarrollo de actividades
sociales o económicas prioritarias de interés general. Los artículos 74 a 79 de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria regulan en específico estos recursos, a través de reglas de operación.
 Convenios de descentralización y convenios de reasignación: de conformidad con los artículos 82 y 83

de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, las dependencias o entidades de la
Administración Pública Federal, con cargo a sus presupuestos, mediante la firma de convenios, reasignan
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recursos federales a los estados con el fin de transferir responsabilidades y, en su caso, recursos humanos
y materiales, de programas federales.
 Donativos y donaciones: los donativos en efectivo y las donaciones en especie se orientan primordialmente
al desarrollo comunitario, científico y tecnológico y a obras de beneficio social; se transfieren a los gobiernos
locales para apoyar obras de infraestructura como consecuencia directa de los programas que llevan a cabo.
Criterios para la determinación de los sujetos y objetos a fiscalizar
 La selección de fondos y programas del plan anual de auditorías de la Unidad de Operación Regional y
Contraloría Social considera de manera fundamental su importancia estratégica, en atención al monto de
la inversión o cobertura de beneficiarios. Con base en el análisis del Decreto del Presupuesto de Egresos
de la Federación se obtiene la información inicial y, de conformidad con los reportes solicitados a las
dependencias y entidades federales normativas, se determinan los montos de las inversiones
efectivamente transferidas.
 Del análisis del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación se determinan nuevos fondos y
programas de relevancia social y económica, de ejecución por los gobiernos estatales y municipales,
financiados con los recursos públicos federales transferidos.
 Como resultado de la integración del Mapa de la Fiscalización implementado con los entes fiscalizadores
dentro del marco del Sistema Nacional de Fiscalización, se identifican los fondos o programas no revisados
en los últimos dos años o nunca antes revisados.
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 La identificación de los entes auditados con las observaciones de mayor recurrencia y montos elevados,
es determinante en la selección de los fondos y programas del plan anual de auditorías.
 El plan anual de auditorías cumple con el proceso de coordinación con la Auditoría Superior de la
Federación, en cuanto al mapeo para la fiscalización del gasto federalizado, en observancia a las directrices
del Sistema Nacional de Fiscalización.
 Las quejas y denuncias presentadas y la información publicada en medios de comunicación son

consideradas para su atención, a través de visitas de inspección.
Fortalecimiento del Sistema Nacional de Fiscalización para la revisión del Gasto Federalizado
En cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 46 de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, en
cuanto a fortalecer institucionalmente al Sistema Nacional de Fiscalización, a través del establecimiento de una
coordinación de trabajo efectiva entre los integrantes, la Secretaría de la Función Pública y la Auditoría Superior
de la Federación diseñaron una estrategia conjunta de fiscalización de los recursos federales transferidos a los
gobiernos locales, que considera también, en dicha estrategia, el ejercicio de las facultades de revisión a cargo
de las entidades de fiscalización superior locales y los órganos estatales de control.
Dicha coordinación se concibe como el punto de partida para lograr cumplimentar otras directrices del Sistema
Nacional de Fiscalización, cuyos beneficios se traducen en lo siguiente:
 La homologación de la planeación, ejecución e informes de auditoría que comprende las normas,

metodologías y procedimientos.
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 La creación de capacidades, en la que se incluyen las acciones relativas a certificaciones profesionales,

programas de capacitación y procesos de revisión entre pares.
 El intercambio de información y trabajo conjunto entre los integrantes del Sistema Nacional de Fiscalización,
que considera la realización de auditorías conjuntas o coordinadas y la promoción del control interno en los
entes auditados, como parte de la fiscalización.
 El incremento en la cobertura de la fiscalización del gasto federalizado y la no duplicidad u omisión de la

función de revisión.
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5) RESULTADOS CONSOLIDADOS POR LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS
En el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, las unidades auditoras adscritas a la Subsecretaría de
Control y Auditoría de la Gestión Pública y las áreas de Auditoría Interna adscritas a los Órganos Internos de Control
practicaron un total de 1,909 auditorías a dependencias y entidades de la Administración Pública Federal y a recursos
públicos federales de los fondos y programas transferidos a las entidades federativas, municipios y alcaldías de la
Ciudad de México, de las cuales 1,194 fueron de Órganos Internos de Control, 54 de la Unidad de Auditoría
Gubernamental (incluyen visitas de inspección), 87 de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública y 226 de la
Unidad de Operación Regional y Contraloría Social. Los despachos externos que coordina la Dirección General de
Auditorías Externas practicaron 348 auditorías:
Total de auditorías realizadas: 1,909
1,194
54 87
226 348
Órganos Internos de Control Unidad de Auditoría Unidad de Control y Auditoría a Unidad de Operación Regional y Dirección General de Auditorías
Gubernamental Obra Pública Contraloría Social Externas
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El número total de auditorías realizadas por las unidades auditoras adscritas a la Subsecretaría de Control y Auditoría
de la Gestión Pública y las áreas de Auditoría Interna adscritas a los Órganos Internos de Control es similar al
reportado en el mismo período de 2017, como se aprecia en la gráfica siguiente:
COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018

TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS
1,600
1,378
1,400 Total de auditorías realizadas:
1,194
1,200 Enero – Septiembre 2017: 2,081
Enero – Septiembre 2018: 1,909
1,000
800
600
400
346 348
231 226
200
51 54 75 87
0
Unidad de Control y Unidad de Operación
Órganos Internos de Unidad de Auditoría Dirección General de
Auditoría a Obra Regional y Contraloría
Control Gubernamental Auditorías Externas
Pública Social
Enero - Septiembre 2017 1,378 51 75 231 346
Enero - Septiembre 2018 1,194 54 87 226 348
Enero - Septiembre 2017 Enero - Septiembre 2018
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6a) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

FEDERAL POR UNIDAD AUDITORA
ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL
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De conformidad con el artículo 99, fracción II, inciso a), numeral 2 del Reglamento Interior de la Secretaría de la
Función Pública, los Titulares de las Áreas de Auditoría Interna de los Órganos Internos de Control tienen la
facultad de “Ordenar y realizar por sí o en coordinación con las unidades administrativas de la Secretaría u otras
instancias externas de fiscalización, las auditorías, revisiones y visitas de inspección que se requieran para determinar
si las Dependencias, las Entidades y la Procuraduría, cumplen con las normas, programas y metas establecidos e
informar los resultados a los titulares de las mismas, y evaluar la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de sus
objetivos, además de proponer las medidas preventivas y correctivas que apoyen el logro de sus fines, aprovechar
mejor los recursos que tiene asignados, y que el otorgamiento de sus servicios sea oportuno, confiable y completo”.
Como se señala en el artículo 39 fracción X del citado Reglamento Interior, corresponde a la Unidad de Control y
Evaluación de la Gestión Pública “llevar el control y dar seguimiento a la determinación y atención de las
observaciones derivadas de las auditorías que realicen las diversas instancias fiscalizadoras a las Dependencias, las
Entidades y la Procuraduría…”, y también es responsable de administrar el sistema informático que para tales efectos
fue diseñado, razón por la cual, para la elaboración del presente informe, dicha Unidad proporcionó la información
generada y registrada por los Órganos Internos de Control en el Sistema Integral de Auditorías (SIA).
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PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Planeación y Programación de auditorías
A partir de los Lineamientos Generales para la formulación de los Planes de Trabajo de los Órganos Internos de
Control 2018, y con base en los Criterios para la Planeación de Auditorías establecidos en la Política General de
Auditoría, las Áreas de Auditoría Interna adscritas a los Órganos Internos de Control llevaron a cabo la planeación y
programación de las auditorías a realizar a dependencias y entidades de la Administración Pública Federal durante el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.
Con la finalidad de optimizar su fuerza de trabajo, identificar las prioridades de atención y la focalización de las
auditorías a los aspectos relevantes de las dependencias y entidades, la programación de auditorías para el ejercicio
fiscal 2018 se llevó a cabo bajo el esquema de un Mapa de Administración de Riesgos, siendo éste integrado por
cuatro cuadrantes, como sigue:
I. Atención Inmediata. Mayor impacto y mayor probabilidad de ocurrencia
II. Atención Periódica. Menor impacto y mayor probabilidad de ocurrencia
III. Controlados. Menor impacto y menor probabilidad de ocurrencia
IV. Seguimiento. Mayor impacto y menor probabilidad de ocurrencia
En la programación de auditorías definieron los objetivos, alcances, fuerza de trabajo y el período de ejecución que
consideraron necesario con la definición del enfoque aplicable, de acuerdo con la naturaleza, misión, visión,
problemática y características del ente y objeto a auditar, así como a las particularidades de sus objetivos, programas,
estructuras, formas de operación y marco legal aplicable.
P á g i n a 23 | 116
De las 1,294 auditorías programadas al 30 de septiembre de 2018, el 71.7% equivalente a 928 auditorías se
programaron para administrar riesgos del Cuadrante I. Atención Inmediata; 185 auditorías equivalentes al 14.3% se
programaron para atender los riesgos del Cuadrante II. Atención Periódica; 105 auditorías equivalentes al 8.1% se
programaron para atender riesgos del Cuadrante III. Controlados; y 76 auditorías equivalentes al 5.9% se
programaron para atender riesgos del Cuadrante IV. Seguimiento:
Principales Rubros del Cuadrante I
Mapa de Riesgos Institucionales 3° trimestre 2018
(1,294 auditorías) Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios
175 Auditorías
Probabilidad de Ocurrencia
Cuadrante II Cuadrante I
Al Desempeño
185 928 158 Auditorías
14.3% 71.7%
Unidades Administrativas,
Sucursales, Regionales o
Delegaciones y Programas
Interinstitucionales
Cuadrante III Cuadrante IV 145 Auditorías
105 76
8.1% 5.9% Obra Pública
69 Auditorías
Grado de Impacto Presupuesto-Gasto

Corriente
45 Auditorías
Cuadrantes del Mapa de Riesgos Institucionales
P á g i n a 24 | 116
De llegar a materializarse, los principales riesgos que pueden generar alguna problemática son los siguientes:
Mapa de Riesgos
Representación gráfica de los riesgos que permite vincular la probabilidad de ocurrencia y su impacto en forma clara y objetiva
53 Auditorías 20 Auditorías 19 Auditorías 17 Auditorías 16 Auditorías
Administración de Riesgos Institucionales
- Servicios médicos - Ingresos tributarios - Información financiera y - Créditos fiscales - Contratos de obra
otorgados recaudados por debajo presupuestal elaborada determinados y pública, adquisiciones y
deficientemente. de las metas. sobre bases de registro cobrados en servicios ejecutados
- Sentencias pensionarias - Contrataciones públicas no confiables. contravención al marco incumpliendo las
incumplidas conforme a realizadas incumpliendo - Donativos de bienes jurídico obligaciones pactadas.
los términos el marco normativo. muebles recibidos no - Contratos administrados - Puntos en conflicto
establecidos por el - Proyectos y programas registrados de manera ineficiente. atendidos con
tribunal. realizados sin cumplir adecuadamente. - Pensiones y jubilaciones insuficiencias.
- Pensiones los objetivos y metas. - Recursos pagadas de manera - Procedimientos de
otorgadas/administradas - Actos de autoridad autogenerados improcedente. contratación de obra
deficientemente. realizados con administrados con - Atención médica pública, adquisiciones y
- Bienes y servicios deficiencias que afectan opacidad. prestada de manera servicios realizados
contratados y/o su legalidad. - Adquisiciones operadas inoportuna a la incumpliendo la
recibidos sin cumplir con - Devoluciones y y documentadas derechohabiencia. normatividad.
la normatividad, en compensaciones deficientemente y en - Obra pública realizada - Esquemas de cobro de
materia de dictaminadas sin desapego a la sin cumplir con la peaje operados con
adquisiciones, observar las normatividad. legislación aplicable. deficiencias.
arrendamientos y disposiciones
servicios. normativas.
P á g i n a 25 | 116
La representación gráfica en el Mapa de Riesgos Institucionales de las 1,294 auditorías programadas a septiembre
de 2018, permite corroborar su orientación a los riesgos de los Cuadrantes I. Atención Inmediata, II. Atención
Periódica, III. Controlados y IV. Seguimiento:
P á g i n a 26 | 116
Resultados
De un total de 1,294 auditorías programadas por las Áreas de Auditoría Interna de los Órganos Internos de Control
para realizarse del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, se practicaron 1,194 auditorías que, en forma comparativa
con el mismo período del año anterior, refleja un 36% menos del total programado de 2,019 auditorías y 13% menos
del total realizado de 1,378 auditorías:

AUDITORÍAS PRACTICADAS
Enero - Septiembre 2017 1,378
Enero - Septiembre 2018 1,194
1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350 1,400
P á g i n a 27 | 116
Al 30 de septiembre de 2018, el 92.3% de cumplimiento de los Programas Anuales de Auditorías de los Órganos
Internos de Control, a nivel Administración Pública Federal, se originó principalmente por las causas siguientes:
 Se cancelaron 63 auditorías, de las cuales los Órganos Internos de Control llevaron a cabo el trámite ante la
Unidad de Auditoría Gubernamental, justificando su cancelación.
 Al cierre del tercer trimestre de 2018, 56 auditorías quedaron en proceso, por lo que los Órganos Internos de
Control deberán concluirlas a más tardar el 23 de noviembre de 2018.
 Se realizaron 19 auditorías que no estaban originalmente consideradas en el programa, ya que los Órganos
Internos de Control identificaron aspectos relevantes a revisar, lo que conllevó a reorientar la fuerza de trabajo
de las auditorías canceladas.
Cumplimiento General Promedio APF
500 92.3%
400
1,294
1,194
300
200
100
0
PROGRAM ADAS
REALIZ AD A S
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Las 1,194 auditorías practicadas de enero a septiembre de 2018 se orientaron principalmente a los siguientes
conceptos: 253 a verificar actividades específicas institucionales, 205 a revisar el desempeño de las instituciones, 203
a verificar las adquisiciones, arrendamientos y servicios, 166 a revisar operaciones de unidades administrativas,
sucursales, regionales o delegaciones y programas interinstitucionales y 74 a obra pública:
PRINCIPALES CONCEPTOS AUDITADOS
Actividades Específicas Al Desempeño

Institucionales
21% 17%
253 205
Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios
203 17%
Otros Conceptos
25% 293
166 Unidades administrativas,
74
sucursales, regionales o
delegaciones y programas
interinstitucionales
6% Obra Pública 14%
En cambio, de las 1,378 auditorías practicadas en el mismo período del año anterior, el 24% se orientó a los rubros
“al desempeño” y el 21% a “actividades específicas institucionales”, en tanto que el 11% a “adquisiciones,
arrendamientos y servicios”. Lo anterior refleja una disminución en el número de auditorías al rubro “al desempeño” y
un incremento en las auditorías a “adquisiciones, arrendamientos y servicios”:
P á g i n a 29 | 116

PRINCIPALES CONCEPTOS AUDITADOS CON NÚMERO DE AUDITORÍAS
Actividades Específicas Institucionales 290

253
Al Desempeño 332
205
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 152

203
Unidades Administrativas, Sucursales, Regionales o 222

Delegaciones y Programas Interinstitucionales 166
Obra Pública 78
74
Otros Conceptos 304

293
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De las 1,194 auditorías, en el Sector Hacienda se practicaron 165 auditorías, 133 en Comunicaciones, 128 en
Educación, 121 en Entidades No Sectorizadas, 96 en Salud y 94 en Ciencia y Tecnología, como puede apreciarse en
el siguiente cuadro:
Comunicaciones Educación No Salud Ciencia y

Sectorizadas Tecnología
Hacienda
135 128 119 96 94
SECTORES
CON EL
MAYOR
NÚMERO DE 165
AUDITORÍAS
REALIZADAS
Resto de los Sectores
457
P á g i n a 31 | 116

SECTORES CON MAYOR NÚMERO DE AUDITORÍAS REALIZADAS
510
457
179
197
119 128 166 165
112
94 94 96 120 135
Resto de los Sectores Ciencia y Tecnología Salud No Sectorizadas Educación Comunicaciones y Hacienda
Transportes
P á g i n a 32 | 116
De enero a septiembre de 2018, las Áreas de Auditoría Interna de los Órganos Internos de Control determinaron 3,976
observaciones en las 1,194 auditorías practicadas que, de acuerdo con la naturaleza de su problemática, se
clasificaron en los rubros de “Actividades Específicas Institucionales” con 1,273 (32%), “Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios” con 1,017 (26%), “Recursos Humanos” con 371 (9%), “Presupuesto-Gasto Corriente” con
324 (8%), ”Obra Pública” con 230 (6%) y el resto de los rubros con 761 (19%):
Observaciones determinadas por los Órganos Internos de Control por rubro de auditoría
Actividades Específicas Institucionales 1,273
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 1,017
Recursos Humanos 371
Presupuesto-Gasto Corriente 324
Obra Pública 230
Resto de los rubros 761
En el mismo período de 2017, se determinaron 5,817 observaciones en las 1,378 auditorías que se practicaron, de
las que destacaron los rubros de “Al Desempeño” con 1,143 (20%); “Unidades administrativas, sucursales, regionales
o delegaciones y programas interinstitucionales” con 1,105 (19%); “Actividades Específicas Institucionales” con 1,027
(18%); “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios” con 772 (13%); “Ingresos” con 497 (8%), y el resto de los rubros
con 1,273 (22%).
P á g i n a 33 | 116

OBSERVACIONES DETERMINADAS POR RUBRO DE AUDITORÍA
1,882
1,558
1,273
1,017
919 761
623
426 409
371
324
230
Actividades Adquisiciones, Presupuesto

Arrendamientos y Recursos Gasto Obra Resto de los
Específicas
Humanos Pública Rubros
Institucionales Servicios Corriente
Total de observaciones determinadas

Enero - Septiembre 2018 Enero - Septiembre 2017 Enero – Septiembre 2017: 5,817
Enero – Septiembre 2018: 3,976
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De acuerdo con el criterio de deficiencia observado, las 3,976 observaciones determinadas por los Órganos Internos
de Control en el período de enero a septiembre de 2018, se agrupan de la siguiente manera:
PRINCIPALES CONCEPTOS EN LOS QUE INCIDEN LAS IRREGULARIDADES PROBLEMÁTICA RELEVANTE
Actividades Específicas Institucionales

1
• Deficiencias en el control y supervisión de las actividades
que realizan las áreas.
Actividades Específicas 1,273 • Incumplimiento de objetivos y metas de programas
Institucionales sustantivos.
• Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad
interna en la materia.
• Inadecuado seguimiento a proyectos.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

Adquisiciones, 2
• Inadecuado control en la recepción y distribución de los
Arrendamientos y 1,017 bienes o servicios adquiridos.
Servicios • Incumplimiento por parte de los proveedores a los contratos
suscritos.
• Inadecuada integración de expedientes.
• Licitación, adjudicación y contratación indebida de bienes y
servicios.
Recursos Humanos
3
Recursos Humanos 371 • Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad
• Expedientes de personal incompletos conforme a la
normatividad interna.
• Inexistencia o deficiente control de la asistencia del
personal.
• Estructura orgánica desactualizada o no autorizada.
Presupuesto- Gasto Presupuesto-Gasto Corriente

324 4
Corriente • Falta de documentación soporte y/o documentación
insuficiente.
• Inconsistencias en el registro y control presupuestal.
• Gastos no comprobados o comprobados
extemporáneamente.
• Pagos por servicios no autorizados o no recibidos.
P á g i n a 35 | 116
PRINCIPALES CONCEPTOS EN LOS QUE INCIDEN LAS IRREGULARIDADES PROBLEMÁTICA RELEVANTE
Obra Pública
Obra Pública 5 • Irregularidades en los procedimientos de licitación y/o
230
adjudicación.
• Pagos en exceso de estimaciones o por ajustes de costos.
• Deficiencias en el manejo y control de la bitácora.
• Falta o inadecuada formalización de contratos y convenios.
Ingresos
Ingresos 6
197 • Inadecuada integración y control de expedientes.
• Falta o inadecuado control para la captación de ingresos
propios diversos.
• Adeudos pendientes de recuperar.
• Cartera vencida sin acciones para su recuperación.
Inventarios y Activos Físicos
186 7 • Irregularidades en la asignación, control y utilización de

Inventarios y Activos bienes muebles e inmuebles.
Fijos • Diferencias entre el inventario físico y los resguardos de
bienes.
• Existencia de bienes obsoletos, en desuso y en mal estado
sin trámites para su baja.
• Bienes muebles e inmuebles no regularizados.
Otros * 378
* Corresponde a 7 conceptos: Sistema de Información y Registro
108; Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo 66;
Presupuesto-Gasto de Inversión 63; Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Análogos sin Estructura Orgánica 50; Disponibilidades
46; Pasivos 24 y Producción 21.
P á g i n a 36 | 116
En algunos casos, los criterios de deficiencia en las 3,976 observaciones determinadas en el período de enero a
septiembre de 2018, en términos generales, corresponden a los registrados en las 5,817 observaciones determinadas
en el mismo período del año anterior, como se muestra a continuación:
2018 2017
Rubro Observaciones Criterio de Deficiencia Rubro Observaciones Criterio de Deficiencia

Deficiencias en el control y supervisión de las actividades Deficiencias en el control y supervisión de las actividades que
que realizan las áreas. realizan las áreas.
Incumplimiento de objetivos y metas de programas Incumplimiento de objetivos y metas de programas
Actividades sustantivos. Actividades sustantivos.
Específicas 1,273 Específicas 1,882
Institucionales Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad Institucionales Incumplimiento a Reglas de Operación de Programas.
Inadecuado seguimiento a proyectos. Inadecuado seguimiento a proyectos.
Inadecuado control en la recepción y distribución de los Inadecuado control en la recepción y distribución de los bienes
bienes o servicios adquiridos. o servicios adquiridos.
Incumplimiento por parte de los proveedores a los contratos
Adquisiciones, suscritos. Adquisiciones,
Incumplimiento por parte de los proveedores a los contratos
Arrendamientos 1,017 Arrendamientos 919
suscritos.
y Servicios Inadecuada integración de expedientes. y Servicios
Licitación, adjudicación y contratación indebida de bienes y Falta de aplicación de sanciones o penas convencionales por
servicios. incumplimiento.
Falta o inadecuado control para la captación de ingresos Inadecuado control de los ingresos derivados de los servicios
propios diversos. que prestan las Instituciones.
Inadecuada integración y control de expedientes. Otorgamiento de créditos sin garantía.

Ingresos 197 Ingresos 571
Adeudos pendientes de recuperar. Adeudos pendientes de recuperar.
Utilización de los ingresos para fines distintos a los

Cartera vencida sin acciones para su recuperación.
autorizados.
P á g i n a 37 | 116
En el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, de las 3,976 observaciones determinadas por los Órganos
Internos de Control, 12 observaciones que fueron determinadas en 11 auditorías, se clasificaron como de alto
riesgo, las cuales de acuerdo con el rubro correspondiente se agrupan como sigue:
% Rubro Criterio de Deficiencia
Incumplimientos contractuales
Ausencia o inadecuada formalización de compras
Adquisiciones, Arrendamientos y Adquisición de bienes y servicios innecesarios o sin autorización
41.6
Servicios
Falta o inadecuada aplicación de sanciones económicas o penas convencionales
Adquisiciones sin soporte documental y/o documentación apócrifa o alterada (pedido, contrato, requisición,
suficiencia presupuestal, etc.)
Inadecuado o insuficiente seguimiento a proyectos
16.7 Actividades Específicas Institucionales
Otorgamiento condicionado de apoyos y servicios o fuera de norma
Pagos o descuentos indebidos al personal
16.7 Recursos Humanos
Actos indebidos u omisiones de servidores públicos
Pagos por servicios no autorizados o no recibidos
16.7 Presupuesto Gasto Corriente
Gastos no comprobados o comprobados extemporáneamente
8.3 Presupuesto Gasto de Inversión Pagos en exceso por concepto de adquisición de bienes
Observaciones clasificadas por nivel de riesgo Observaciones determinadas con nivel de riesgo alto, agrupadas
por rubro
Presupuesto Gasto de Inversión

0% Nivel de Riesgo Alto 1
12 observaciones
Presupuesto Gasto Corriente
22% 2
Nivel de Riesgo Mediano
78% Recursos Humanos
3,080 observaciones 2
Actividades Específicas Institucionales

Nivel de Riesgo Bajo 2
884 observaciones Adquisiciones, Arrendamientos y

Servicios 5
P á g i n a 38 | 116
En el período enero a septiembre de 2017, 68 observaciones se clasificaron como de alto riesgo, lo que representó
el 1.17% del total de 5,817 observaciones determinadas mientras que, en el mismo período del presente año, 12
observaciones se clasificaron como de alto riesgo de las 3,976 observaciones determinadas, que representaron
el 0.30% del total, porcentaje inferior al del año anterior:
Los criterios de deficiencia en los que incurrieron algunas de las observaciones clasificadas como de alto riesgo son
comunes para el período de enero a septiembre de ambos años, como es el caso de:
Rubro Criterio de Deficiencia
Incumplimientos contractuales
Falta o inadecuada aplicación de sanciones económicas o penas convencionales
Recursos Humanos Pagos o descuentos indebidos al personal
Presupuesto Gasto Corriente Gastos no comprobados o comprobados extemporáneamente
P á g i n a 39 | 116
Las 3,976 observaciones determinadas por los Órganos Internos de Control generaron 3,819 recomendaciones
preventivas, con la finalidad de mejorar el desempeño en los procesos administrativos y fortalecer los sistemas de
control interno institucional y 3,520 recomendaciones correctivas que se enfocan en corregir desviaciones en
operaciones presuntamente irregulares, y comprobar y justificar montos observados en la ejecución de las auditorías:
3,520
Total: 1,194 auditorías practicadas

3,819 Preventiva 3,976 observaciones determinadas
7,339 recomendaciones generadas
Correctiva
Como resultado de las auditorías practicadas por las Áreas de Auditoría Interna, en el período del 1 de enero al 30 de
septiembre de 2018, fueron turnados a las autoridades investigadoras competentes 300 Informes de Irregularidades
Detectadas y 41 Informes de Presunta Responsabilidad, a fin de promover el inicio de los procedimientos
administrativos correspondientes. Destacaron los sectores Economía, Trabajo, Marina, Presidencia y Consejería que
reportaron no haber turnado a las autoridades investigadoras algún Informe de Irregularidades Detectadas o Informe
de Presunta Responsabilidad, en tanto que Gobernación, Defensa y Ciencia y Tecnología reportaron haber turnado
sólo uno.
En el mismo período del año anterior, fueron 480 Informes de Presunta Responsabilidad derivados de auditorías los
que se turnaron a la autoridad competente, y destacaron los sectores Procuraduría, Marina, Presidencia y Consejería
que no registraron haber turnado alguno, al igual que los sectores Defensa y Relaciones Exteriores que registraron el
turno de sólo uno.
P á g i n a 40 | 116
Finalmente, como resultado del seguimiento efectuado por los Órganos Internos de Control en el período de enero
a septiembre de 2018 a las 7,596 observaciones, conformadas por 3,620 que estaban pendientes al 31 de diciembre
de 2017 y 3,976 determinadas en los tres primeros trimestres de 2018, se solventaron 5,737 observaciones (3,397
del ejercicio fiscal 2017 y 2,340 a 2018) por lo que, al cierre del tercer trimestre de 2018, están en proceso de atención
1,859, lo que representa un avance de solventación del 75.5%.
P á g i n a 41 | 116
Los resultados generales de la práctica de auditorías, agrupados por sector, en el período del 1 de enero al 30 de
septiembre de 2018 se presentan a continuación:
Auditorías Recomendaciones Informes de Irregularidades

Observaciones
Sector Detectadas / Informes de
Determinadas
Programadas Realizadas Correctivas Preventivas Presunta Responsabilidad 1/
Hacienda 187 165 421 319 402 16

Comunicaciones 151 135 354 333 349 87
Educación 136 128 460 411 403 50
No Sectorizadas 119 119 721 675 721 59
Salud 101 96 404 361 392 39
Ciencia y Tecnología 102 94 173 137 167 1
Gobernación 60 57 179 163 161 1
Desarrollo Social 59 49 173 165 169 7
Agricultura 52 46 113 96 110 24
Cultura 49 46 153 146 148 5
Energía 51 45 129 102 121 17
Economía 49 40 120 114 117 0
Agrario 37 34 127 109 122 7
Medio Ambiente 34 34 138 109 137 16
Trabajo 21 19 52 44 52 0
Función Pública 13 16 8 2 6 0
Procuraduría 16 16 103 101 103 3
Turismo 17 16 64 54 63 2
Defensa 12 12 25 25 25 1
Relaciones Exteriores 12 10 34 33 33 6
Marina 5 6 17 17 14 0
Presidencia 6 6 4 4 2 0
Consejería 5 5 4 0 4 0
Totales 1,294 1,194 3,976 3,520 3,819 341
1/
300 Informes de Irregularidades Detectadas y 41 Informes de Presunta Responsabilidad
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Resultados de Órganos Internos de Control, de enero a septiembre de 2018
Obsevaciones determinadas Informes de Presunta Responsabilidad / Informes de Irregularidades Detectadas
800
721
700
600
500 460
421
404
400
354
300
200 173 179 173

153
138 127
120 113 101 103
100 64
87 52
59 34
51 39 16 12 8
25 17
4 4
16 24 16 13
0 1 4 1 7 0 7 0 4 0 3 0 1 2 6 0 0 0
3,976 Observaciones determinadas

300 Informes de Irregularidades Detectadas y 41 Informes de Presunta Responsabilidad
P á g i n a 43 | 116
Las principales causas y efectos de las observaciones determinadas, y los beneficios de la fiscalización se muestran
enseguida:
EFECTOS BENEFICIOS
• Quebrantos al Erario y/o afectaciones al La función de fiscalización por parte de los Órganos Internos de Control (OIC),
patrimonio de las instituciones. contribuye a mejorar la gestión y prestación de los servicios públicos, asegurando que
• La ciudadanía percibe que los servicios que se realicen con criterios de economía, eficiencia, eficacia y en apego a la normatividad.
otorgan las instituciones del Gobierno A través de las Recomendaciones Correctivas:
Federal, son deficientes. • Como resultado del seguimiento a las observaciones determinadas, al tercer
• Incumplimiento a disposiciones normativas. trimestre de 2018, los OIC integraron 300 informes de irregularidades
• Adquisiciones sin obtener las mejores detectadas y 41 informes por presunta responsabilidad e iniciaron las
condiciones para el Estado en cuanto a gestiones para su desahogo.
precio y calidad. • Promovieron el reintegro de recursos públicos para resarcir daños patrimoniales
• Ministración de recursos y apoyos a través por 360.1 millones de pesos.
de programas de Gobierno, cuyo destino es Mediante Recomendaciones Preventivas:
para fines distintos a los autorizados, o • Mejora en la eficiencia y eficacia con que las Instituciones ejecutan sus programas
bien, no para beneficio de la población- y operaciones sustantivas.
objetivo. • Fortalecimiento y/o implementación de controles internos que ataquen la causa raíz
• Los objetivos y metas de los programas y de las irregularidades determinadas.
políticas públicas no son alcanzados. • Transparencia con la publicación de información oportuna sobre el ejercicio de los
• Instauración de procedimientos recursos, procesos de licitación, reglas de operación de programas, entre otros.
administrativos a servidores públicos, que • Fortalecimiento en el diseño de indicadores para monitorear el cumplimiento de
dañan la imagen del servicio público. metas y objetivos.
CAUSAS
• Inadecuado control de las actividades que realizan las áreas.
• Incumplimiento de programas, metas, objetivos o proyectos.
• Insuficientes mecanismos de supervisión y de control interno.
• Manuales y/o normatividad interna inexistente o desactualizada.
• Discrecionalidad y falta de transparencia en los procesos de adjudicación.
• Servidores Públicos que no cumplen con el perfil o que no se encuentran capacitados.
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6b) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
P á g i n a 45 | 116
El Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, en su artículo 40, fracción III, confiere a la Unidad de
Auditoría Gubernamental la atribución de “Ordenar por sí, o a solicitud de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
o la Dependencia coordinadora de sector correspondiente, y realizar en forma directa o por conducto o con apoyo de
los Órganos Internos de Control, previa comisión que al efecto les otorgue, auditorías y visitas de inspección a las
Dependencias, las Entidades, la Procuraduría, Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos
Análogos, con el objeto de examinar, fiscalizar y promover la eficiencia y legalidad en su gestión y encargo, así como
para propiciar la consecución de los objetivos contenidos en sus programas y detectar e inhibir prácticas de
corrupción…”.
La Unidad de Auditoría Gubernamental realiza diversas acciones encaminadas a examinar el ejercicio de los recursos
públicos y su apego a la normatividad con que se administran, a vigilar el cumplimiento de objetivos y metas orientados
a resultados para promover la eficacia en la gestión, y detectar e inhibir, en su caso, conflictos de interés de los
servidores públicos federales.
Para programar sus auditorías, realiza trabajos de planeación previos a la presentación de su propuesta de Plan de
Trabajo a la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública, a fin de focalizar y capitalizar su presencia en
la Administración Pública Federal con la práctica de auditorías, mediante el análisis de diversos insumos para
identificar: entes públicos con sistemas de control interno endebles, procesos críticos o proclives a la corrupción, y
resultados de auditorías e indicios de irregularidades identificados por diversas instancias fiscalizadoras (Auditoría
Superior de la Federación, Órganos Internos de Control, auditores externos); además, para dar seguimiento a los
P á g i n a 46 | 116
principales programas sociales, prioritarios, estratégicos o con asignaciones presupuestarias significativas o de alto
impacto para la sociedad. Asimismo, las auditorías pueden derivar de instrucciones de la titular de la Secretaría de la
Función Pública y/o de la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública, y de denuncias verbales o
escritas sobre probables hechos de corrupción y/o faltas administrativas de servidores públicos.
Para 2018, además de integrar en su Programa, las auditorías y visitas de inspección que realiza de forma tradicional
(línea de acción 1), incluyó dos nuevos enfoques:
 La línea de acción 2 consiste en realizar acompañamiento con los Órganos Internos de Control en la práctica
de sus auditorías, con el propósito de:
• Participar en su ejecución, a efecto de identificar temas de relevancia e impacto, cuyos resultados pudieran
ser atraídos a nivel central.
• Posicionar a la Secretaría de la Función Pública por sus resultados en temas de auditoría.
• Controlar la ejecución de las auditorías para evitar deficiencias en su integración documental.
• Incidir en la conformación de los Planes de Trabajo de los Órganos Internos de Control, para ser más
efectivos en orientar la ejecución de las auditorías que practiquen, con una participación directa que,
además, permita identificar necesidades de capacitación técnica y normativa en el marco del Sistema
Nacional de Fiscalización.
P á g i n a 47 | 116
 La línea de acción 3 se relaciona con visitas de inspección a procesos de contratación pública en tiempo real,
con objeto de incidir de manera directa en probables hechos de corrupción, para constatar que los procesos de
contratación pública que realicen las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, desde su
inicio hasta la adjudicación de los contratos, se realicen en estricto apego al marco jurídico que los regula.
Los resultados de las tres líneas de acción son los siguientes:

ACTOS DE FISCALIZACIÓN PRACTICADOS
49 51
19
5
Auditorías practicadas Acompañamiento con los Visitas de inspección a
Órganos Internos de Control procesos de contratación en
en la práctica de sus auditorías tiempo real
P á g i n a 48 | 116
Línea de acción 1. En uso de sus atribuciones, la Unidad de Auditoría Gubernamental realizó 49 actos de
fiscalización, con una cobertura de 276,997.2 millones de pesos de recursos públicos fiscalizables, de los cuales
revisó el 32%, es decir, 89,442.6 millones de pesos. Dichos actos de fiscalización se clasifican en 33 auditorías y
16 visitas de inspección enfocadas a los rubros de “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios”, “Actividades
Específicas Institucionales” y “Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo”:
Auditorías y Visitas de Inspección Realizadas
Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo 1
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 15 5
Total: 54 Actos de Fiscalización

49 auditorías y visitas de inspección (Línea de Acción 1) + 5 visitas de inspección a
procesos de contratación pública en tiempo real (Línea de Acción 3)
En las 49 auditorías y visitas de inspección se determinaron 131 observaciones (línea de acción 1) con un monto
observado de 18,664.6 millones de pesos, en los rubros de “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios”, “Actividades
Específicas Institucionales” y “Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo”:
P á g i n a 49 | 116

AUDITORÍAS Y VISITAS DE INSPECCIÓN REALIZADAS
35
33
30
25
20
20
15
13
10 10 11
10 7
5 1
0
Actividades Adquisiciones, Almacenes e
Presupuesto Gasto
Específicas Arrendamientos y Inventarios de Bienes Al Desempeño Otros rubros
Corriente
Institucionales Servicios de Consumo
Enero - Septiembre 2018 33 20 1 0 0 0
Total de auditorías y visitas de inspección realizadas

Enero – Septiembre 2017: 51 Enero – Septiembre 2018: 54
49 Línea de Acción 1 + 5 Línea de Acción 3
Cantidad de observaciones determinadas por rubro

auditado
Almacenes e Inventarios de 2
Bienes de Consumo
Observaciones
determinadas
Adquisiciones, Arrendamientos y 58
Servicios
Actividades Específicas 73
Institucionales
Total: 133 observaciones

131 Línea de Acción 1 y 2 Línea de Acción 3
P á g i n a 50 | 116
En el período de enero a septiembre de 2018, respecto del mismo período de 2017, el número de observaciones
determinadas en el rubro de “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios” se mantuvo prácticamente similar:

OBSERVACIONES DETERMINADAS POR RUBRO O CONCEPTO AUDITADO
80 73
70 58
60 52
50
40 28 26
30 19
20 8
10 2
0
Almacenes e
Actividades Adquisiciones,
Inventarios de Presupuesto
Específicas Arrendamientos Al Desempeño Otros rubros
Bienes de Gasto Corriente
Institucionales y Servicios
Consumo

Total de observaciones determinadas
Enero – Septiembre 2017: 133 Enero – Septiembre 2018: 133
P á g i n a 51 | 116
Por lo que se refiere a las observaciones determinadas a las dependencias y entidades por sector, las agrupadas en
las Entidades no Sectorizadas concentraron la mayor cantidad de observaciones determinadas (39 observaciones),
le continúan Educación Pública (22 observaciones), Hacienda y Crédito Público (17 observaciones) y los sectores de
Comunicaciones y Transportes y Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano (con 14 observaciones cada una), entre las
de mayor incidencia:
Observaciones determinadas por sector
Total:
133 Observaciones determinadas
(Incluyen 2 observaciones de la Línea de Acción 3)
39
22
17 14 14
9 11
5
2
Entidades no Educación Hacienda y Comunicaciones Desarrollo Agricultura, Medio Ambiente Desarrollo Social Salud
sectorizadas Pública Crédito Público y Transportes Agrario, Ganaderia, y Recursos
Territorial y Desarrollo Rural, Naturales
Urbano Pesca y
Alimentación
Observaciones determinadas
P á g i n a 52 | 116
De acuerdo con el criterio de deficiencia1, las 133 observaciones determinadas por la Unidad de Auditoría
Gubernamental se agrupan como se presenta a continuación:
Rubro: Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
Criterio de deficiencia Observaciones
Falta o inoportuna aplicación de las deductivas por incumplimiento en las especificaciones y

1
calidad requeridas
Pagos indebidos y/o improcedentes en la adquisición de bienes y servicios 8
Licitación, adjudicación y contratación indebida de bienes y servicios 5
Incumplimientos contractuales 1
Bases de licitación que no cumplen con la normatividad establecida 2
Adquisiciones sin soporte documental y/o documentación apócrifa o alterada (pedido, contrato,
1
requisición, suficiencia presupuestal, etc.)
Adquisiciones realizadas en forma directa y/o fraccionadas que no cumplen con la norma 1
Falta o insuficiente garantía de cumplimiento 1
Incumplimiento normativos en el proceso de adjudicación y contratación 19
Otros 19
Total 58
1
Criterio de deficiencia: Concepto general de identificación de la irregularidad agrupada por rubro, de acuerdo con la clasificación establecida en los Lineamientos Generales para la Elaboración y
Presentación de los Informes y Reportes del Sistema de Información Periódica, emitidos por la Secretaría de la Función Pública.
P á g i n a 53 | 116
Total: 58 Observaciones 19 19
2
1 1 1 1 1
Falta o Pagos indebidos Licitación, Incumplimientos Bases de Adquisiciones Adquisiciones Falta o Incumplimiento Otros
inoportuna y/o adjudicación y contractuales licitación que no sin soporte realizadas en insuficiente normativos en el
aplicación de las improcedentes contratación cumplen con la documental y/o forma directa y/o garantía de proceso de
deductivas por en la adquisición indebida de normatividad documentación fraccionadas cumplimiento adjudicación y
incumplimiento de bienes y bienes y establecida apócrifa o que no cumplen contratación
en las servicios servicios alterada con la norma
especificaciones
y calidad
requeridas
P á g i n a 54 | 116
Rubro: Actividades Específicas Institucionales

Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad interna en la materia 1

Inadecuado control de las actividades que realizan las áreas 16
Proyectos con saldos pendientes de ejercer de acuerdo a lo programado 1
Avance físico y financiero de proyectos sin soporte documental 3
Incumplimiento en la entrega de bienes y servicios para la consecución de proyectos 5
Inadecuado o insuficiente seguimiento a proyectos 5
Incumplimiento de programas, metas, objetivos o proyectos 11
Beneficiarios no identificados en los programas sociales 1
Otorgamiento condicionado de apoyos y servicios o fuera de norma 1
Incumplimiento de reglas de operación de programas 8
Otros 21
Total 73

Observaciones
16
11
9
5 5
3
1 1 1 1
Carencia o Inadecuado control Proyectos con Avance físico y Incumplimiento en Inadecuado o Incumplimiento de Beneficiarios no Otorgamiento Incumplimiento de Otros
desactualización de de las actividades saldos pendientes financiero de la entrega de insuficiente programas, metas, identificados en los condicionado de reglas de operación
manuales y/o que realizan las de ejercer de proyectos sin bienes y servicios seguimiento a objetivos o programas sociales apoyos y servicios de programas
normatividad áreas acuerdo a lo soporte documental para la proyectos proyectos o fuera de norma
interna en la programado consecución de
materia proyectos
P á g i n a 55 | 116
Rubro: Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo

Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad interna en la materia 1
Inexistencia o deficiencias en la ejecución del inventario físico de bienes 1

Total 2
Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo
1 1 Carencia o desactualización de manuales y/o

normatividad interna en la materia
Inexistencia o deficiencias en la ejecución del inventario

físico de bienes
P á g i n a 56 | 116
Línea de acción 2. Se han realizado 19 auditorías de acompañamiento con diferentes Órganos Internos de Control,
de las cuales se concluyeron 17 y 2 se encuentran en proceso.
No. Órgano Interno de Control en: No. Auditoría del OIC Concluida en: En proceso
Acompañamientos iniciados en el primer trimestre:
1 Procuraduría General de la República 02/2018 Primer trimestre
2 Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social 01/2018 Tercer trimestre
3 Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías 01/2018 Primer trimestre
4 Hospital Juárez de México 01/2018 Primer trimestre
5 Instituto Nacional para la Educación de los Adultos 02/2018 Primer trimestre
6 Instituto Nacional para la Educación de los Adultos 03/2018 Primer trimestre
7 Fondo Nacional de Fomento al Turismo 05/2018 Primer trimestre
8 Secretaría de Turismo 02/2018 Primer trimestre
9 Secretaría de Educación Pública 03/2018 Primer trimestre
10 Secretaría de Educación Pública 13/2018 Primer trimestre
11 Pronósticos para la Asistencia Pública 03/2018 Segundo trimestre
Acompañamientos iniciados en el segundo trimestre:
1 Instituto Nacional de Migración 11/2018 Segundo trimestre
2 Administración Portuaria Integral de Puerto Vallarta, S.A. de C.V. 05/2018 Segundo trimestre
3 Servicio Geológico Mexicano 04/2018 Segundo trimestre
4 Centro de Investigación en Alimentación y Desarrollo, A.C. 05/2018 Segundo trimestre
5 Centro de Investigación y Desarrollo Tecnológico en Electroquímica 03/2018 Segundo trimestre
6 Liconsa, S.A. de C.V. 05/2018 Segundo trimestre
7 Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación 03/2018 En proceso
Acompañamientos iniciados en el tercer trimestre:
1 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. 09/2018 En proceso
19 Total 17 2
El propósito de este esquema es presentar propuestas para el manejo de la información de los actos de auditoría que
practican los Órganos Internos de Control, desde la ejecución de las mismas, y dar perfil jurídico a sus resultados para
P á g i n a 57 | 116
que, de esta manera, se asegure la relevancia del ejercicio de la auditoría gubernamental y, en aquellos casos que lo
ameriten por la relevancia e impacto de sus resultados, proponer su atracción a la Subsecretaria de Control y Auditoría
de la Gestión Pública de la Secretaría de la Función Pública.
Al respecto, de los resultados de las auditorías concluidas por los Órganos Internos de Control, la Unidad de Auditoría
Gubernamental no identificó alguna que cumpliera con los criterios de relevancia e impacto, cuyos resultados pudieran
ser atraídos a nivel central.
Línea de acción 3: Se realizaron y concluyeron 5 visitas de inspección a procesos de contratación pública en tiempo
real, en las que se determinaron 2 observaciones y, tuvieron como objeto, verificar el grado de cumplimiento y la
adecuada operación en el proceso de contratación desde la planeación, transparencia y sistematización respecto de
los procesos licitatorios seleccionados para la adjudicación del contrato respectivo.
Visitas de
Inspección Ente Auditado Observaciones
realizadas
1 Servicio de Administración Tributaria 1
1 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 0
3 Instituto Mexicano del Seguro Social 1
Por lo anterior, en el período de enero a septiembre de 2018, la Unidad de Auditoría Gubernamental ha realizado 54
actos de fiscalización, de los cuales 33 fueron auditorías y 21 visitas de inspección (5 de las cuales fueron a procesos
de contratación [línea de acción 3]), determinándose 133 observaciones.
P á g i n a 58 | 116
Las observaciones determinadas en el período de enero a septiembre de 2018 y 2017, en algunos casos, se
concentraron en criterios de deficiencia coincidentes, como se muestra a continuación:
2018 2017

Incumplimientos normativos en el proceso de adjudicación y Incumplimientos normativos en el proceso de adjudicación y
contratación. contratación.
Pagos indebidos y/o improcedentes en la adquisición de Pagos indebidos y/o improcedentes en la adquisición de
bienes y servicios. bienes y servicios.
Bases de licitación que no cumplen con la normatividad Adquisiciones sin soporte documental y/o documentación
establecida. apócrifa o alterada
Adquisiciones sin soporte documental y/o documentación
Adquisiciones, Adquisiciones, Inadecuada integración de expedientes.
apócrifa o alterada
Arrendamientos 56 Arrendamientos 52
y Servicios Adquisiciones realizadas en forma directa y/o fraccionadas y Servicios Incumplimientos contractuales.
que no cumplen con la norma
Inadecuada o inoportuna operación de comités de
Falta o insuficiente garantía de cumplimiento.
adquisiciones, arrendamientos y servicios
Falta o inoportuna aplicación de las deductivas por
incumplimiento en las especificaciones y calidad requeridas. Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad
Licitación, adjudicación y contratación indebida de bienes y interna en la materia.
servicios.
Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad
interna en la materia
Inadecuado control de las actividades que realizan las áreas Inadecuado control de las actividades que realizan las áreas.
Proyectos con saldos pendientes de ejercer de acuerdo a lo

programado
Avance físico y financiero de proyectos sin soporte
documental
Recursos aplicados a proyectos no autorizados.
Incumplimiento en la entrega de bienes y servicios para la
Actividades consecución de proyectos Actividades
Específicas 73 Específicas 28
Institucionales Inadecuado o insuficiente seguimiento a proyectos Institucionales
Incumplimiento en la entrega de bienes y servicios para la

Incumplimiento de programas, metas, objetivos o proyectos
consecución de proyectos
Beneficiarios no identificados en los programas sociales
Otorgamiento condicionado de apoyos y servicios o fuera

de norma
Deficiencias en la defensa jurídica del organismo.
Incumplimiento de reglas de operación de programas
P á g i n a 59 | 116
En las 133 observaciones determinados de enero a septiembre de 2018, la Unidad de Auditoría Gubernamental
presentó 251 recomendaciones, de las cuales 121 fueron correctivas y 130 preventivas:
Recomendaciones
121
130
con 251 recomendaciones.
Derivado de los hallazgos detectados en las auditorías realizadas, en el período del 1 de enero al 30 de septiembre
de 2018, la Unidad de Auditoría Gubernamental integró y turnó a las autoridades competentes 27 informes de
irregularidades detectadas y 6 denuncias, con la finalidad de hacer de su conocimiento probables faltas
administrativas atribuibles a servidores públicos.
Durante el período que se reporta en el presente informe, se practicaron auditorías a temas relevantes como las
realizadas para verificar la entrega de apoyos de emergencia y reconstrucción por los sismos ocurridos en el mes de
septiembre de 2017, la revisión de las transferencias de recursos federales a entidades federativas, y los
P á g i n a 60 | 116
procedimientos de adjudicación, contratación, ejecución, recepción y pagos efectuados por las adquisiciones de
bienes, arrendamientos y servicios, entre otros:
Programas
Sociales
Procesos de
Contratación en
Adquisiciones, Tiempo Real
Arrendamientos y
Transferencias Servicios
de Recursos
Reconstrucción Federales a
Entidades
Federativas
Con la práctica de las auditorías de reconstrucción, se detectaron deficiencias en la coordinación interinstitucional

entre los entes públicos involucrados, que trajo consecuencias negativas en los alcances y coberturas de los apoyos
entregados, pagos en exceso, asesorías inoportunas, falta de comprobación de gastos, y la determinación de un
censo definitivo de los centros educativos afectados.
En el caso de las auditorías practicadas a la revisión de las transferencias de recursos federales realizadas a las
entidades federativas, se detectaron incumplimientos normativos en la celebración y ejecución de convenios para la
asignación de recursos financieros; no se dio seguimiento a los resultados del avance del ejercicio programático,
presupuestal y financiero, así como la aplicación de recursos radicados a las entidades federativas para la ejecución
de los programas; además, de inconsistencias en la evidencia documental de las cuentas por liquidar certificadas, de
los recursos aplicados por diversas entidades federativas.
P á g i n a 61 | 116
6c) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORÍA A OBRA PÚBLICA
P á g i n a 62 | 116
La Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública (UCAOP), de conformidad con las atribuciones que le confiere el
artículo 44 del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, es la responsable de ordenar y realizar, en
forma directa o a través de especialistas externos, auditorías, visitas de inspección y verificaciones de calidad a las
obras públicas y servicios relacionados con las mismas que lleven a cabo las Dependencias, las Entidades, la
Procuraduría General de la República, los Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos Análogos,
así como a los contratos de prestación de servicios a que se refieren las fracciones VI y IX del artículo 3 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y a los actos y procedimientos relativos a concurso o
convocatoria o licitación pública para el otorgamiento de permisos y concesiones de carácter federal o su prórroga,
en los casos en que éstos impliquen la realización de obras, a fin de garantizar la eficacia en la realización de las
obras públicas.
Del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública concluyó 87 actos de
auditorías y visitas de inspección a obras públicas ejecutadas en 58 unidades administrativas auditadas en 20
dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, en las que se abarcaron 28 entidades federativas con
un importe fiscalizable de 109,900.9 millones de pesos e importe fiscalizado de 96,421.8 millones de pesos, lo que
equivale a una cobertura del 95.6%:
P á g i n a 63 | 116
Las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal que se revisaron con mayor frecuencia, en el
período de enero a septiembre de 2018 fueron: la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, el Instituto Mexicano
del Seguro Social y la Comisión Nacional del Agua, debido a que en ellas se concentra la mayor cantidad de obra
pública.
Como resultados obtenidos, destacó el monto observado de 3,194.79 millones de pesos y se promovió el reintegro
de 27.10 millones de pesos del 1 de enero al 30 de junio de 2018, y se encuentra en proceso de validación por parte
P á g i n a 64 | 116
del Órgano Interno de Control de esta Secretaría la cantidad de 6.53 millones de pesos del período del 1 de julio al
30 septiembre de 2018.
Respecto a las distintas etapas de la obra pública, la etapa de la ejecución de los trabajos es en la que, en este
período se encuentra la mayor cantidad de irregularidades detectadas, con el 55.28%:
Planeación,
Programación y Adjudicación 37
Otros 98 Presupuestación 19
observaciones observaciones 6.98%
observaciones 3.58%
20.38% Contratación 50
Entrega -Recepción y observaciones 9.43%
Finiquito 23
observaciones
24.72%
Ejecución 293
observaciones
55.28%
Observaciones por Etapa
Durante el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, se emitieron 520 observaciones referentes a 27
distintas irregularidades en la obra pública, siendo las más relevantes las siguientes: pagos en exceso de estimaciones
o por ajustes de costos, con un porcentaje del 11.70%; pago de obra no ejecutada o realizada fuera de contrato con
8.49%; falta o inadecuada formalización de contratos y convenios con el 7.74%; irregularidades en los procedimientos
de licitación y/o adjudicación del 6.98% y obra realizada sin apego a las especificaciones convenidas con el 6.04%:
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CANTIDAD DE
PORCENTAJE DE
No. ETAPA OBSERVACIÓN OBSERVACIONES
RECURRENCIA
DETERMINADAS
1 Planeación, Inadecuada planeación y programación de la obra 18 3.40%
Programación y Realización de obras sin contar con derechos de propiedad y/o documentación legal
2 Presupuestación 1 0.19%
necesaria
3 Adjudicación Irregularidades en los procedimientos de licitación y/o adjudicación 37 6.98%
4 Desfasamiento en la entrega de anticipos 5 0.94%
5 Contratación Falta de fianzas o presentadas extemporáneamente 4 0.75%
6 Falta o inadecuada formalización de contratos y convenios 41 7.74%
7 Anticipos pendientes de amortizar y/o recuperar 10 1.89%
8 Deficiencias en el manejo y control de la bitácora 17 3.21%
9 Errores en los cálculos de las retenciones a contratistas 9 1.70%
10 Falta de designación de la residencia y supervisión de obra 1 0.19%
11 Ejecución Inadecuada supervisión de obra 28 5.28%
12 Incongruencias entre el catálogo de conceptos y los precios unitarios 3 0.57%
13 Inexistencia o incumplimiento al programa de obra 7 1.32%
14 Irregularidades en la rescisión de contratos de obra pública y servicios relacionados 2 0.38%
15 Irregularidades o errores en los cálculos de estimaciones y/o volúmenes de obra 1 0.19%
16 Obra de mala calidad y/o con vicios ocultos 13 2.45%
17 Obra realizada sin apego a las especificaciones convenidas 32 6.04%
18 Pago de obra no ejecutada o realizada fuera de contrato 45 8.49%
19 Pagos anticipados por obras no determinadas 8 1.51%
Ejecución
20 Pagos en exceso de estimaciones o por ajustes de costos 62 11.70%
Penas convencionales no aplicadas o aplicadas incorrectamente por incumplimientos
21 26 4.91%
contractuales
22 Trabajos ejecutados sin comprobación documental 29 5.47%
23 Deficiencia u omisión en la entrega-recepción de las obras 6 1.13%
24 Entrega -Recepción Falta o deficiencias en la elaboración de finiquitos de contratos de obra 13 2.45%
25 y Finiquito Inexistencia de expedientes o expedientes mal integrados 3 0.57%
26 Obras que no están en operación 1 0.19%
27 Otros Otros 98 20.38%
TOTAL 520 100.00%
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De acuerdo con los criterios de deficiencia2 para el rubro “Obra Pública” -identificado al interior de la Secretaría de la
Función Pública con clave de programa 230 Obra Pública-, las 520 observaciones determinadas en 87 auditorías
concluidas del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, se agruparon como se muestra a continuación:
O B S E R V AC I O N E S C O N R E C U R R E N C I A
600 120.00 %
500 100.00 %
400 80.00 %
300 60.00 %
200 40.00 %
100 20.00 %
0 0.00 %

en 87 auditorías
CANTIDAD DE OBSERVACIONES
DETERMINADAS
PORCENTAJE DE RECURRENCIA
2
Criterio de Deficiencia: Concepto general de identificación de la irregularidad agrupada por rubro, de acuerdo con la clasificación establecida en los Lineamientos Generales para la Elaboración y
Presentación de los Informes y Reportes del Sistema de Información Periódica, emitidos por la Secretaría de la Función Pública.
P á g i n a 67 | 116
En este rubro de “Obra Pública”, las observaciones de los períodos de enero a septiembre de 2018 y 2017 incurrieron
en los mismos criterios de deficiencia, como se muestra en el siguiente cuadro:
2018 2017
Inadecuada planeación y programación de la obra Pagos en exceso de estimaciones o por ajustes de costos
Realización de obras sin contar con derechos de propiedad
Falta o inadecuada formalización de contratos y convenios
y/o documentación legal necesaria
Irregularidades en los procedimientos de licitación y/o
Pago de obra no ejecutada o realizada fuera de contrato
adjudicación
Irregularidades en los procedimientos de licitación y/o
Desfasamiento en la entrega de anticipos
adjudicación
Falta de fianzas o presentadas extemporáneamente Obra realizada sin apego a las especificaciones convenidas
Falta o inadecuada formalización de contratos y convenios Inadecuada supervisión de obra
Penas convencionales no aplicadas o aplicadas
Anticipos pendientes de amortizar y/o recuperar
incorrectamente por incumplimientos contractuales
Deficiencias en el manejo y control de la bitácora Inadecuada planeación y programación de la obra
Errores en los cálculos de las retenciones a contratistas Deficiencias en el manejo y control de la bitácora
Falta de designación de la residencia y supervisión de obra Trabajos ejecutados sin comprobación documental
Falta o deficiencias en la elaboración de finiquitos de contratos
Inadecuada supervisión de obra
de obra
Incongruencias entre el catálogo de conceptos y los precios
Inexistencia o incumplimiento al programa de obra
unitarios
Inexistencia o incumplimiento al programa de obra Obra de mala calidad y/o con vicios ocultos
Obra Pública 520 Obra Pública 459
Irregularidades en la rescisión de contratos de obra pública
Obras que no están en operación
y servicios relacionados
Irregularidades o errores en los cálculos de estimaciones
Deficiencia u omisión en la entrega-recepción de las obras
y/o volúmenes de obra
Obra de mala calidad y/o con vicios ocultos Anticipos pendientes de amortizar y/o recuperar
Realización de obras sin contar con derechos de propiedad
Obra realizada sin apego a las especificaciones convenidas
y/o documentación legal necesaria
Pago de obra no ejecutada o realizada fuera de contrato Falta de designación de la residencia y supervisión de obra
Incongruencias entre el catálogo de conceptos y los precios
Pagos anticipados por obras no determinadas
unitarios
Pagos en exceso de estimaciones o por ajustes de costos Inexistencia de expedientes o expedientes mal integrados
Penas convencionales no aplicadas o aplicadas Irregularidades o errores en los cálculos de estimaciones y/o
incorrectamente por incumplimientos contractuales volúmenes de obra
Trabajos ejecutados sin comprobación documental Pagos anticipados por obras no determinadas
Deficiencia u omisión en la entrega-recepción de las obras Desfasamiento en la entrega de anticipos
Falta o deficiencias en la elaboración de finiquitos de
Falta de fianzas o presentadas extemporáneamente
contratos de obra
Inexistencia de expedientes o expedientes mal integrados Carencia o desactualización de manuales y/o normatividad
Obras que no están en operación interna en la materia
P á g i n a 68 | 116
Es importante señalar que se trabaja en la propuesta para un nuevo catálogo de criterios de deficiencia que permitirá
detectar áreas de mejora en este rubro y se promoverá su publicación en el Diario Oficial de la Federación. En las 520
observaciones determinadas del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, la Unidad de Control y Auditoría a Obra
Pública presentó 1,039 recomendaciones, de las que 519 fueron correctivas y 520 preventivas:
Total de Recomendaciones: 1,039

Recomendaciones
correctivas
Recomendaciones
preventivas
519
520 Total:
520 observaciones en 87 actos de
auditorías y visitas de inspección,
con 1,039 recomendaciones
En el período comprendido del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, la Unidad de Control y Auditoría a Obra
Pública turnó 1 denuncia a la Dirección General de Denuncias e Investigaciones de la Secretaría de la Función Pública.
Se considera relevante mencionar que la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública se encuentra en constante
monitoreo de las observaciones que han sido turnadas a las distintas autoridades investigadoras, como son: los
Órganos Internos de Control, la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial, la Unidad de Asuntos
Jurídicos, la Dirección General Adjunta de Asuntos Penales y la Dirección General de Denuncias e Investigaciones,
todas éstas dependientes de la Secretaría de la Función Pública.
P á g i n a 69 | 116
6d) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍAS EXTERNAS
P á g i n a 70 | 116
De conformidad con las atribuciones que le confiere el artículo 68 del Reglamento Interior de la Secretaría de la
Función Pública, la Dirección General de Auditorías Externas (DGAE) tiene a su cargo la designación, remoción,
control y evaluación del desempeño de las firmas de auditores externos. Dichas actividades incluyen revisiones en
materia financiera-presupuestaria a entes de la Administración Pública Federal, así como a proyectos financiados por
Organismos Financieros Internacionales [Banco Mundial (BIRF), Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y Fondo
Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA)].
Para el cumplimiento de dicha función, el Programa Anual de Auditorías Externas 2018 (PAAE) para el ejercicio
2017 considera 348 entes fiscalizados, conformado por: a) el sub-universo de auditorías a entes públicos con 320, y
b) el sub-universo de proyectos financiados por organismos internacionales con 28.
a) Sub-universo de auditorías a entes públicos:
Informes Financieros
Tipo de ente Universo
Esperados Recibidos Pendientes
Entidad paraestatal 168 167 167 --

Órganos desconcentrados 34 12 12 --
Fideicomiso Público 19 19 19 --
Fideicomiso Público No Paraestatal 85 85 83 2
Mandatos y Contratos Análogos 9 9 9 --
Auditorías Especiales 3 3 3 --
Dependencias 2 -- -- --
Total 320 295 293 2
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A continuación, se presentan las causas imputables a las administraciones de los Fideicomisos Públicos No
Paraestatales, por las que no se han emitido los informes:
 Fideicomiso 14780-8 Fondo Nacional para Escuelas de Calidad (FID. 14780-8). La formalización del
contrato está en proceso. Este fideicomiso será dictaminado en un primer evento por el ejercicio "montado"
del 01 de julio de 2016 al 30 de junio de 2017.
 Fideicomiso para el Programa Especial de Financiamiento a la Vivienda para el Magisterio (FOMA). Aún
no se emite el oficio de designación a la firma de auditores externos para el ejercicio fiscal 2017.
Informes Presupuestales
Tipo de ente Universo
Esperados Recibidos Pendientes
Entidad paraestatal 168 164 164 --
Órganos desconcentrados 34 34 33 1
Fideicomiso Público 19 19 19 --
Fideicomiso Público No Paraestatal 85 -- -- --
Mandatos y Contratos Análogos 9 -- -- --
Auditorías Especiales 3 1 1 --
Dependencias 2 2 2 --
Total 320 220 219 1
 Tecnológico Nacional de México (TECNM). La firma Pérez Góngora y Asociados, S.C., se pronunció por
no aceptar el encargo de realizar los trabajos de auditoría, derivado de evaluaciones que realizaron a la
documentación entregada por el TECNM, y de la abstención de opinión de las auditorias 2014, 2015 y
2016, determinando que no se puede obtener evidencia (información financiera) de auditoria suficiente y
adecuada a su juicio. En agosto se designó a la firma A. Frank y Asociados, S.C. para realizar los trabajos
de auditoría de los ejercicios 2017 y 2018.
P á g i n a 72 | 116
b) Sub-universo de proyectos financiados por organismos internacionales:
Informes OFIS Universo Esperados Recibidos Pendientes

Banco Mundial (BIRF) 13 13 11 2
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) 13 13 13 --
Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA) 2 2 2 --
Total 28 28 26 2
 El Banco Mundial solicitó que la auditoría al Préstamo 8216-MX y la Donación TF-93134, ambos
denominados Proyecto Desarrollo Rural Sustentable, ejecutados por el Fideicomiso de Riesgo Compartido
(FIRCO), consideraran el período del 1 de enero de 2017 al 29 de junio de 2018; el informe de auditoría
debe ser entregado el 29 de diciembre de 2018.
En total, la Dirección General de Auditorías Externas, a través de los despachos de auditores externos, de enero a
septiembre de 2018 realizó un total de 348 auditorías y 346 en el mismo período de 2017:

346
348
P á g i n a 73 | 116
De acuerdo con la información de la Dirección General de Auditorías Externas, en las 348 auditorías practicadas por
despachos de auditores externos a las Dependencias, las Entidades y la Procuraduría General de la República, así
como a los Fideicomisos Públicos no Paraestatales, Mandatos y Contratos Análogos, y proyectos financiados por
organismos financieros internacionales se determinaron 536 hallazgos, clasificadas como sigue:
P á g i n a 74 | 116
A continuación se muestra el comparativo de hallazgos determinados en ambos ejercicios fiscales:

Total de HALLAZGOS DETERMINADOS
observaciones
determinadas
Enero – 500
Septiembre 453
2017: 618
Enero – 450
Septiembre
2018: 536 400 360
350
300
250
200
150
100
46 53 36 49 36
34 21
50 6 19 11 20 5
0
Cumplimiento
Informe de Operaciones Operaciones Cumplimiento
Dictamen de
Auditoría Reportables Reportables de Impuestos Otros
Presupuestal Contribuciones
Independiente Adquisiciones Obra Pública Federales
Locales CdMx
Enero - Septiembre 2017 453 53 49 36 6 11 5
Enero - Septiembre 2018 360 46 36 34 21 19 20
P á g i n a 75 | 116
Hallazgos en la gestión, recomendaciones y propuestas de mejora
Los Lineamientos para la Designación, Control y Evaluación del Desempeño de las firmas de auditores externos,
señalan que la o las auditorías externas en materia financiera-presupuestaria comprenden las revisiones y la emisión
de informes y/o dictámenes relativos a los estados financieros, a la aplicación de recursos presupuestarios, al
cumplimiento de obligaciones fiscales federales y, en su caso, locales, así como contribuciones de seguridad social.
Por otra parte, en el sub-universo de proyectos financiados, el cumplimiento contractual de los mismos.
Para llevar a cabo las auditorías que designa la Dirección General de Auditorías Externas, la profesión contable
organizada soporta la ejecución de su trabajo profesional en Normas Internacionales de Auditoría (NIA), cuyo
cumplimiento permite dar certeza sobre la razonabilidad de las cifras de los estados financieros y la transparencia con
que se hayan manejado los recursos y, en ese sentido, el auditor externo emite una opinión:
1) No modificada (o favorable), es decir, limpia cuando concluye que los estados financieros han sido preparados
en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.
2) Modificada, cuando concluye que los estados financieros no están libres de incorrección material (registros
contables incorrectos o incumplimiento con normas de valuación, presentación y revelación), lo cual significa
incumplimiento con las normas contables aplicables, o bien, porque no pueda obtener evidencia suficiente y
adecuada (limitaciones a la aplicación de sus pruebas de auditoría). Los tipos de opinión modificada son: a) con
salvedades, b) desfavorable (o adversa), equivale a lo que se denominaba de acuerdo con las normas de
auditoría derogadas como negación y c) denegación (o abstención).
Se presentan los resultados clasificando los mismos en incumplimientos a los estados e información financiera 1)
contable y 2) presupuestaria, como desviaciones importantes sobre la razonabilidad de la información financiera:
P á g i n a 76 | 116
Sub-universo de auditorías a entes públicos:
De 295 entes sujetos al Informe de Auditor Independiente y 220 entes sujetos al Dictamen Presupuestal, se
presentaron 43 y 23 opiniones modificadas, respectivamente, clasificadas como sigue:
Respecto del Informe de Auditor Independiente, Dictamen Presupuestal y los subproductos específicos de auditoría
sobre la Revisión de las Operaciones Reportables de 3) Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público
y de 4) Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 5) Sobre la Revisión de la Situación Fiscal del
Contribuyente, 6) Sobre el Cumplimiento de Obligaciones de Códigos Fiscales o Leyes de Hacienda de Entidades
Federativas, y 7) Cumplimiento de Obligaciones Derivadas de la Ley del Seguro Social, se presentaron 536 Cédulas
de Hallazgos clasificadas como sigue:
P á g i n a 77 | 116
HALLAZGOS DETERMINADOS
Informe de Operaciones Operaciones Cumplimiento Cumplimiento de

Dictamen Total
Sector Auditoría Reportables Reportables Obra de Impuestos Contribuciones Otros
Presupuestal General
Independiente Adquisiciones Pública Federales Locales
Desarrollo Económico 82 8 7 8 10 4 - 119

Desarrollo Social y Recursos
76 8 3 8 5 3 17 120
Renovables
Educación y Cultura 90 21 16 5 2 20 1 155
Energía 8 - - - - - - 8
Hacienda 15 - 1 - - 4 - 20
Salud, Trabajo y Seguridad Social 81 3 8 - 1 2 - 95
Seguridad Nacional 8 2 1 - 1 3 - 15
Sin sector - 4 - - - - - 4
Total 427 53 49 6 11 36 1 536
Dichas observaciones se refieren principalmente a ausencia de control interno, deficiencias administrativas y

financieras, incumplimientos al control interno e incumplimientos normativos, como se muestra a continuación:
P á g i n a 78 | 116
En las auditorías practicadas por los despachos externos, también se considera el Informe de Irregularidades, mismo
que se presentó en los siguientes entes públicos, y se encuentran en seguimiento por parte de los respectivos Órganos
Internos de Control:
Ente Público Motivo de la Irregularidad Estatus
INFOTEC, Centro de
La entidad está trabajando en el Proyecto de Presunta
Investigación e Innovación en La Entidad tiene un atraso en el pago de los Impuestos Federales,
Responsabilidad, no sin antes tener el visto bueno de los
Tecnologías de la Información y de los ejercicios 2014 al 2017 por $284’471,136.00.
superiores.
Comunicación (2017)
Se turnó al Órgano Interno de Control del COLBACH (OIC)

La conciliación bancaria de la cuenta 0196456170 en BBVA para su seguimiento.
Bancomer, utilizada para el pago de nómina, al 31 de diciembre de
Con fecha 14 de junio, el OIC marcó copia a la DGAE de la
Colegio de Bachilleres 2017 muestra seis cheques en conciliación, reportados en el estado
solicitud de copias certificadas del soporte documental a la
(COLBACH) 2017 de cuenta bancario como pagados a sus beneficiarios por importes
firma de auditores externos.
distintos y superiores a los reportados por el área de tesorería del
COLBACH y registrados contablemente. Con fecha 18 de junio la firma remitió al OIC, la
documentación solicitada.
Finalmente, se hace referencia a 227 propuestas de mejora, también clasificadas por sector: 181 como propuestas de
mejora y 46 como propuestas de implementación, mismas que se clasificaron de la siguiente manera:
Sector Propuestas de Mejora 1/ Propuestas de Implementación 2/
Desarrollo Económico 18 18
Desarrollo Social y Recursos Renovables 29 2
Educación y Cultura 62 10
Energía 2 9
Hacienda 27 3
Salud, Trabajo y Seguridad Social 37 2
Seguridad Nacional 5 1
Sin Sector 1 1
Total 181 46
1/ No son situaciones en las que se infringe un fundamento normativo o técnico, y permiten enriquecer el control interno para una mejor gestión de los entes públicos auditados.
2/ Se refieren a sistemas de control o controles específicos factibles de ser implementados, en procesos en los que el auditor externo haya detectado omisiones y/o debilidades.
P á g i n a 79 | 116
Riesgos
La confiabilidad respecto a la actividad financiera constituye un elemento de transparencia en cuanto a la operación;

permite considerar en forma objetiva los riesgos y áreas de oportunidad para la asignación más eficiente de recursos,
con la correcta toma de decisiones respecto al uso de recursos.
El inadecuado registro y revelación en los estados e información financiera contable y presupuestaria, da lugar a la
generación de información incompleta y poco confiable, e incumplimientos a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria:
Temas considerados sensibles

a) Estimación de cuentas incobrables
b) Reexpresión
c) Obligaciones laborales
d) Depreciación
e) Relación de bienes inmuebles (inventario físico y registro contable)
f) Provisiones (demandas y juicios)
g) Aumentos y disminuciones significativas en rubros sin revelación
h) Saldos contrarios, depuración cuentas
i) Ajustes no registrados
j) Adecuaciones presupuestarias
k) Cuentas de orden contable
l) Fideicomisos
m) Impuestos diferidos
P á g i n a 80 | 116
Impactos
Las auditorías que realizan los despachos de auditores externos contribuyeron a que, con un valor económico del
Programa Anual de Auditorías 2018 concluido (ejercicio auditado 2017) de aproximadamente 148 millones de pesos,
los auditores externos emitieran opiniones sobre la razonabilidad de las cifras en los estados financieros por un monto
aproximado de 5 billones 192 mil 343 millones de pesos, generando 536 observaciones, elevando la calidad de la
información financiera al considerar ajustes a valores absolutos registrados en los componentes del activo, pasivo y
patrimonio por 1 mil 591 millones de pesos y no registrados por 763 millones de pesos.
Sub-universo de proyectos financiados por organismos internacionales:
Los Organismos Financieros Internacionales (OFI) han otorgado a México diversos préstamos y donaciones (o
cooperación técnica no reembolsable), destinados a financiar total o parcialmente la ejecución de proyectos
encaminados a fomentar y/o fortalecer el desarrollo social del país. En consecuencia, el Gobierno Federal se ha
comprometido, de acuerdo con los contratos de préstamo y donación suscritos, a presentar anualmente información
financiera auditada sobre el avance de ejecución de cada proyecto:
TIPO DE OPINIÓN
Organismo Financiero Internacional Limpia Salvedad Abstención
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) 11 1 1
Banco Mundial (BIRF) 10 1 -
Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA) 2 - -
Total 23 2 1
P á g i n a 81 | 116
Programa Anual de Auditorías Externas 2019 (auditorías al ejercicio fiscal 2018)
Con fecha 24 de julio de 2017, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el ACUERDO por el que se establecen
los Lineamientos Generales para la regulación de los procesos de entrega-recepción y de rendición de cuentas de la
Administración Pública Federal; por lo anterior, el 28 de febrero de 2018 se designaron a las firmas de auditores
externos para llevar a cabo las revisiones por el período comprendido de enero - diciembre de 2018 y para efectos de
la conclusión de administración (enero – agosto 2018), en los siguientes tipos de entes públicos:
Financiero Presupuestal
Tipo de Ente Universo
31-ago-2018 31-dic-2018 31-dic-2018
Entidades Paraestatales 168 167 167 163
Órganos Desconcentrados 34 11 11 34
Fideicomisos Públicos 19 19 19 19
Fideicomisos Públicos No Paraestatales 93 10 93 0
Mandatos o Contratos Análogos 10 0 10 0
Auditorías Especiales del Gobierno Federal 1 0 1 1
Dependencias 2 0 0 2
Totales 327 207 301 219
P á g i n a 82 | 116
7a) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LAS APORTACIONES FEDERALES

PARA ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y CONTRALORÍA SOCIAL
P á g i n a 83 | 116
La Unidad de Operación Regional y Contraloría Social (UORCS), de conformidad con las atribuciones que le
confiere el artículo 47 del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, es la encargada de coordinar y
supervisar la verificación de la aplicación de los recursos públicos federales de los fondos y programas transferidos a
las entidades federativas, municipios y alcaldías de la Ciudad de México, a cuyo efecto podrá ordenar y realizar
auditorías, visitas de inspección y revisiones.
Para el cumplimiento de dicha función, en el ejercicio 2018, en coordinación con las áreas competentes y afines de la
Auditoría Superior de la Federación y en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización, se definió el mapeo para la
fiscalización del gasto federalizado de dichos recursos públicos.
En este contexto, la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social suscribió los Programas Anuales de Trabajo
2018 con los 32 Órganos Estatales de Control, en los cuales para cada uno se consideró auditar los recursos de 7
fondos o programas federales transferidos, por lo que las 224 auditorías conjuntas programadas comprendieron la
revisión de los ejercicios presupuestales 2017 y 2018. Adicionalmente, se realizaron dos auditorías extraordinarias
que abarcaron otros ejercicios presupuestales.
Este número de auditorías implicó la revisión de 18 fondos o programas, de los cuales los de mayor frecuencia en las
entidades federativas fueron:
 Fondos y Programas de Educación Media Superior (32 entidades federativas)
 Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas (31 entidades federativas)
 Programas Regionales (20 entidades federativas)
 Programa de Infraestructura Indígena (17 entidades federativas)
 Fondo para el Fortalecimiento Financiero (16 entidades federativas).
P á g i n a 84 | 116
De conformidad con el Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, en su artículo 47, fracción I, la
Unidad de Operación Regional y Contraloría Social tiene la atribución de coordinar y supervisar la verificación de la
aplicación de los recursos públicos federales de los fondos y programas transferidos a las entidades federativas,
municipios y alcaldías de la Ciudad de México, a cuyo efecto podrá ordenar y realizar auditorías, visitas de inspección
y revisiones.
En el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social
concluyó 226 auditorías en toda la República Mexicana, con un monto fiscalizable de 92,109.3 millones de pesos y
monto fiscalizado con una cobertura de 81,584.0 millones de pesos, equivalente a un 88.5%. De los resultados
obtenidos, destaca el monto observado por 9,770.7 millones de pesos, de los cuales se solicitó el reintegro a la
Tesorería de la Federación de 6,213.1 millones de pesos.
En el mismo período de 2017, la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social realizó 231 auditorías:

226
231
P á g i n a 85 | 116
Los fondos o programas con los mayores montos observados, en millones de pesos, fueron: Fondos y Programas de
Educación Media Superior 4,035.1, Fondo para el Fortalecimiento Financiero 3,140.6, Proyectos de Desarrollo
Regional 756.0, Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas 510.0, y Programas Regionales 423.18:
FONDOS Y PROGRAMAS CON MONTOS OBSERVADOS
4,035.11
3,140.59
756.08
510.09
423.28
145.24
142.37
119.30
101.30
79.51
64.21
28.71
43.42
60.49
60.66
14.72
40.94
4.73
P á g i n a 86 | 116
PROGRAMAS CON MAYORES MONTOS OBSERVADOS

Monto observado
Fondos o programas
(millones de pesos)
Fondos y Programas de Educación Media Superior 4,035.11
Fondo para el Fortalecimiento Financiero 3,140.59
Proyectos de Desarrollo Regional 756.08
Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas 510.09
Programas Regionales 423.18
Agua Potable, Drenaje y Tratamiento 145.24
Programa de Infraestructura Indígena 142.37
Subsidios en materia de seguridad pública 119.30
PROSPERA Programa de Inclusión Social 101.30

PROGRAMAS CON MAYORES MONTOS OBSERVADOS

Importe Importe
Fondo o Programa Fondo o Programa
(millones de pesos) (millones de pesos)
Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y
Fondos y Programas de Educación Media Superior 4,035.11 6,533.90
Municipal
Fondo para el Fortalecimiento Financiero 3,140.59 Fondos de Apoyo a la Educación Media Superior 6,038.10
Proyectos de Desarrollo Regional 756.08 Seguro Popular 1,188.90
Programa de Concurrencia con las Entidades

510.09 Programa de Escuelas de Tiempo Completo 752.7
Federativas
Programas Regionales 423.18 Proyectos de Desarrollo Regional 497.7
P á g i n a 87 | 116
Las entidades federativas con mayores montos observados, en millones de pesos, fueron: Hidalgo 1,220.2, Zacatecas
754.4, Guerrero 728.8, Coahuila 594.6, Baja California Sur 556.2 y Guanajuato 531.3:
1,220.19
ENTIDADES FEDERATIVAS CON MONTOS OBSERVADOS
754.41
728.81
594.68
556.19
531.34
441.53
441.26
427.85
367.66
335.43
305.32
264.32
245.57
243.53
233.17
199.39
198.95
186.68
171.30
168.61
157.86
147.05
142.97
140.36
123.27
107.77
104.59
104.29
75.53
43.58
7.30
P á g i n a 88 | 116
Entidades Federativas con Montos Observados de Mayor a Menor:

ENTIDADES FEDERATIVAS CON MONTOS OBSERVADOS, DE MAYOR A MENOR
Montos Observados Observaciones Montos Observados Observaciones

No. Entidad Federativa No. Entidad Federativa
(millones de pesos) determinadas (millones de pesos) determinadas
1 Hidalgo 1,220.19 65 18 Aguascalientes 198.95 45
2 Zacatecas 754.41 75 19 Campeche 186.68 35
3 Guerrero 728.81 78 20 San Luis Potosí 171.30 78
4 Coahuila 594.68 64 21 Michoacán 168.61 60
5 Baja California Sur 556.19 90 22 Quintana Roo 157.86 63
6 Guanajuato 531.34 50 23 Nuevo León 147.05 60
7 Oaxaca 441.53 69 24 Jalisco 142.97 48
8 Yucatán 441.26 56 25 Estado de México 140.36 57
9 Tabasco 427.85 74 26 Ciudad de México 123.27 43
10 Morelos 367.66 62 27 Chihuahua 107.77 59
11 Nayarit 335.43 74 28 Colima 104.59 64
12 Sinaloa 305.32 89 29 Durango 104.29 41
13 Tamaulipas 264.32 52 30 Puebla 75.53 51
14 Tlaxcala 245.57 65 31 Sonora 43.58 49
15 Baja California 243.53 40 32 Querétaro 7.3 31
16 Chiapas 233.17 99
Total 9,770.74 1,954
17 Veracruz 199.39 68

ENTIDADES FEDERATIVAS CON MONTOS OBSERVADOS

Importe Número de Número de
Importe
Entidad Federativa (millones de observaciones Entidad Federativa observaciones
(millones de pesos)
pesos) determinadas determinadas
Hidalgo 1220.2 65 Oaxaca 1,786.7 114
Zacatecas 754.4 75 Guerrero 1,692.7 56
Guerrero 728.8 78 Veracruz 1,462.0 69
Coahuila 594.7 64 Baja California Sur 1,274.6 80
Baja California Sur 556.2 90 Michoacán 1,139.8 84
P á g i n a 89 | 116
Asimismo, es de resaltarse que se determinaron 1,954 observaciones en las 226 auditorías realizadas, en las cuales
se emitieron 1,877 recomendaciones correctivas y 1,952 recomendaciones preventivas.
Total de Recomendaciones
Total:
226 auditorías practicadas
1,954 observaciones determinadas
3,829 recomendaciones: 1,877
correctivas y 1,952 preventivas
Preventiva Correctiva
Las observaciones con mayor recurrencia se encuentran relacionadas con la inobservancia a las disposiciones
normativas aplicables y con los recursos no devengados o comprometidos según la norma, las cuales concentran el
63.9% de lo observado:
Número de observaciones determinadas

979
269 291
128 130 119
26 12
Inobservancia a Recursos Recursos no Recursos Recursos de los Conceptos de Falta de Otros
las disposiciones ejercidos de devengados o destinados a fines que se desconoce obra pagados no documentación
normativas manera comprometidos distintos a los su destino ejecutados comprobatoria
aplicables extemporánea según la norma autorizados
P á g i n a 90 | 116
El comparativo del número de hallazgos determinados en cada período se muestra a continuación:
P á g i n a 91 | 116
Del total del monto observado en el período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, por 9,770.7 millones de
pesos, al 31 de octubre de 2018 se han solventado 3,003.9 millones de pesos, persistiendo un monto por solventar
de 6,766.8 millones de pesos, destacando por su importancia el monto relacionado con la inobservancia a las
disposiciones normativas aplicables, del ejercicio del recurso por 995.9 millones de pesos, equivalente al 10.1% del
importe total observado.
La principal problemática detectada en la atención de los montos pendientes por las entidades federativas, es la falta
de fundamentación y motivación en los oficios y dictámenes enviados con fines solventatorios, y a la falta de
documentación que soporte la atención de las observaciones determinadas.
En lo que respecta al Plan Anual de Trabajo 2018 de la Comisión Permanente de Contralores Estados Federación, y
en continuidad a las actividades desarrolladas en el Plan Anual de Trabajo que le antecede, se desarrollaron diversos
proyectos en materia de auditoría, que abonan específicamente al cumplimiento de las directrices del Sistema
Nacional de Fiscalización, contenidas en el artículo 46 de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción.
En este sentido, se adecuaron los formatos del oficio e informe de auditoría, a lo contenido en las Normas
Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, y se difundieron tales documentos entre los Órganos
Estatales de Control, a efecto de que éstos sean adoptados en las auditorías conjuntas y directas a practicarse en el
ejercicio presupuestal 2019, haciendo hincapié para ello de que en la emisión de los informes de auditoría deberá
garantizarse la observancia al principio de máxima publicidad en los resultados de la fiscalización, así como emitir
información relevante, con lenguaje sencillo y accesible en los reportes de auditoría y fiscalización.
P á g i n a 92 | 116
Se fortaleció la función de revisión de cierres del ejercicio presupuestal a cargo de los administradores y ejecutores
del gasto público federal, con lo cual se promovió el reintegro oportuno de recursos públicos a la Tesorería de la
Federación, respecto de aquellos importes no devengados dentro del término señalado por regla general en la
normatividad presupuestaria, incidiendo preventivamente dicha acción en la determinación de observaciones que se
realizan por falta de reintegro, como resultado de las auditorías practicadas por la Secretaría de la Función Pública.
Se dio seguimiento al llenado de los formatos identificados como F1, F2, F3, F4, por parte de los Órganos Estatales
de Control, así como al Mapa de Fiscalización de dicho Sistema, con el objeto de obtener información importante
sobre: La evolución de los recursos transferidos en el ejercicio presupuestal 2018 a las entidades federativas y los
municipios; en la cobertura y resultados de la fiscalización, en auditorías conjuntas practicadas entre la Secretaría de
la Función Pública y los Órganos Estatales de Control, así como auditorías directas practicadas por los Órganos
Estatales de Control y, en su caso, Contralorías Municipales. Con lo anterior, se busca incentivar el intercambio de
información entre los integrantes del Sistema Nacional de Fiscalización, para conformar planes de auditoría
coordinados entre las instancias de fiscalización que cuentan con facultades de revisión concurrentes.
Asimismo, se dio seguimiento a la suscripción de los convenios de coordinación entre las Entidades de Fiscalización
Superiores Locales y los Órganos Estatales de Control, alcanzando un avance de suscripción en 20 entidades
federativas, y se realizó un diagnóstico sobre el nivel de coordinación que existe entre los Órganos Estatales de
Control y las Contralorías Municipales, detectando que en 25 entidades federativas se tienen mecanismos de
coordinación y en 16 de ellas está integrada además la Comisión Permanente de Contralores Estado-Municipios.
P á g i n a 93 | 116
Por último, se actualizó la “Guía de acciones preventivas para la identificación de áreas de oportunidad, riesgos y
posibles deficiencias en el ejercicio de los recursos públicos federales”, incorporándose en esta segunda edición
aspectos contenidos en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, la Ley General
de Responsabilidades Administrativas y el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria. Se emitió la “Guía para la planeación de auditorías con enfoque a riesgos”, el “Resumen de conceptos
aplicables para el cumplimiento de los fondos y programas federalizados (2018)”, las “Mejores prácticas de los
Órganos Estatales de Control en materia de control interno, fiscalización, prevención, detección, disuasión de hechos
de corrupción y mejora de la gestión gubernamental”, así como la “Guía para el seguimiento y control de los recursos
federales destinados a desastres naturales”, que servirán como herramientas de apoyo en las funciones de las
instancias encargadas de la auditoría y control interno institucional.
P á g i n a 94 | 116
CONCLUSIONES GENERALES
P á g i n a 95 | 116
Las reformas recientes en México crearon una estructura jurídica para fortalecer la gobernanza pública y defender los
principios de rendición de cuentas, integridad y transparencia en el gobierno; y enfatiza la necesidad de coordinación
y coherencia entre todas las áreas de política pública, los poderes y los órdenes de gobierno.
Específicamente, la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, en su artículo 3, fracción XII, define al Sistema
Nacional de Fiscalización como el conjunto de mecanismos interinstitucionales de coordinación entre los órganos
responsables de las tareas de auditoría gubernamental en los distintos órdenes de gobierno, con el objetivo de
maximizar la cobertura y el impacto de la fiscalización en todo el país, con base en una visión estratégica, la aplicación
de estándares profesionales similares, la creación de capacidades y el intercambio efectivo de información, sin incurrir
en duplicidades u omisiones.
En ese contexto, la Secretaría de la Función Pública, como integrante del Sistema Nacional de Fiscalización, ha
realizado diversas acciones para contribuir al logro de lo enunciado, entre las que se encuentra la emisión, a través
de la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública, de la Política General de Auditoría que contiene los
principios y directrices generales y específicos para la práctica de la auditoría gubernamental en la Administración
Pública Federal y a los recursos federales transferidos a las entidades federativas y que, por tanto, favorece a la
prevención y detección del fenómeno de la corrupción en la gestión gubernamental del país; máxime, si se toma en
cuenta que no todo hallazgo de auditoría significa la comisión de una irregularidad, pues también permite obtener
evidencia documental de fallas u omisiones que es preciso atender para evitar espacios propicios a actos de
corrupción.
Otra de las acciones realizadas consiste en que, a partir del inicio de vigencia de la Ley General de Responsabilidades
Administrativas, y con base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, se
P á g i n a 96 | 116
modificaron las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección,
instrumento que proporciona el soporte jurídico necesario para la correcta planeación y ejecución de las auditorías
que se practican, así como del seguimiento de observaciones que, en su caso, se determinen, reiterándose así un
marco normativo sólido al estar armonizado con la legislación vigente.
Aunado a lo anterior, para el programa de auditorías a realizarse en 2018, la Subsecretaría de Control y Auditoría de
la Gestión Pública estableció el inicio de la coordinación con los Órganos Internos de Control y la Auditoría Superior
de la Federación, con la finalidad de llevar a cabo el intercambio de información respecto de las auditorías a realizar
e identificar posibles coincidencias y, en su caso, evitar duplicidades, lo que ha incidido principalmente en el
incremento de la cobertura de la fiscalización, aunque ya se distingue la apertura a la estandarización de los
procedimientos, lo que facilitará los trabajos para la homologación normativa y de guías de operación; refrendándose
así el compromiso conjunto de cumplir con los objetivos del Sistema Nacional de Fiscalización en materia de combate
a la corrupción.
Como se mencionó en el objetivo del presente documento, las unidades encargadas de la función de auditoría de la
Secretaría de la Función Pública y de los Órganos Internos de Control dan cumplimiento a lo dispuesto por el artículo
44 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, con la presentación en noviembre de 2018 del Informe
General sobre Hallazgos y Recomendaciones en materia de Auditoría, respecto de los hallazgos en la gestión y
recomendaciones que generan en relación con las acciones correctivas y preventivas tendientes a reforzar la calidad
y eficiencia de los distintos procesos internos.
El Informe General sobre Hallazgos de Gestión y Recomendaciones en materia de Auditoría que en esta ocasión se
presenta, corresponde al período del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018, y en su contenido pueden apreciarse
P á g i n a 97 | 116
comparativamente, que los resultados de cada una de las unidades auditoras, si bien en número no superaron el
mismo período de 2017, lo cierto es que éstos se dan en el contexto del cambio de administración, por lo que se
enfatizó, por parte de las unidades auditoras, el acercamiento con las áreas auditadas durante la etapa de ejecución,
a efecto de que, en proximidad del cierre de administración, se implementaran los mecanismos correspondientes para
corregir los hallazgos preliminares.
Por lo anterior, en las 1,909 auditorías practicadas en 2018 por las unidades auditoras de la Secretaría de la Función
Pública, se determinaron 7,119 observaciones y se generaron 9,165 recomendaciones, de cuyos resultados derivaron
327 informes de irregularidades detectadas, 41 informes de presunta responsabilidad y 7 denuncias; mientras que en
el mismo período de 2017 se realizaron 1,920 auditorías con 9,282 observaciones y 11,415 recomendaciones,
generándose 515 denuncias y/o informes de presunta responsabilidad.
A lo largo del presente informe se aprecia que las observaciones determinadas, en general, inciden en criterios de
deficiencia que son coincidentes en el período que se reporta de 2018 y de 2017, como es el caso del rubro de
“Actividades Específicas Institucionales” con ‘deficiencias en el control y supervisión de las actividades que realizan
las áreas’, ‘incumplimiento de objetivos y metas de programas sustantivos’ e ‘inadecuado seguimiento a proyectos’;
en el rubro de “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios” con ‘inadecuado control en la recepción y distribución de
los bienes o servicios adquiridos’, ‘incumplimiento por parte de los proveedores a los contratos suscritos’,
‘incumplimientos normativos en el proceso de adjudicación y contratación’, ‘pagos indebidos y/o improcedentes en la
adquisición de bienes y servicios’ y ‘adquisiciones sin soporte documental y/o documentación apócrifa o alterada’.
En cuanto al rubro de “Obra Pública”, prácticamente, las irregularidades son coincidentes en su totalidad, una de las
razones por las que la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública trabaja en la propuesta de un nuevo catálogo de
P á g i n a 98 | 116
criterios de deficiencia que permitirá detectar áreas de mejora en este rubro y, en su caso, se promoverá su publicación
en el Diario Oficial de la Federación.
Los criterios de deficiencia recurrentes se advierten como áreas de oportunidad para que las unidades auditoras de
la Secretaría de la Función Pública realicen las acciones necesarias para identificar su origen, y contribuir a evitar su
recurrencia, mediante la realización de auditorías, revisiones y visitas de inspección, en estricto apego al marco
normativo.
Las reformas legislativas recientes, enfatizan la necesidad de coordinación y coherencia entre todas las áreas de
política pública, los poderes y los órdenes de gobierno. El Sistema Nacional de Fiscalización ejemplifica este enfoque
con la única intención de fortalecer la rendición de cuentas, la integridad y la transparencia del sector público y,
conforme avance este enfoque, los actores responsables de la fiscalización se constituirán en el eje para cumplir con
las expectativas de la rendición de cuentas, la integridad y la buena gobernanza. La acción comprometida del gobierno
será esencial para aplicar efectivamente las reformas y producir resultados para los ciudadanos.
De acuerdo con el marco jurídico, en mayo de 2019, se rendirá el informe respecto de los resultados que se obtengan
en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.
P á g i n a 99 | 116
ANEXO
P á g i n a 100 | 116
OBSERVACIONES DETERMINADAS POR ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
P á g i n a 101 | 116
OBSERVACIONES DETERMINADAS POR ÓRGANO INTERNO DE CONTROL, CLASIFICADAS POR RUBRO
RUBRO
Ra No. Actividades Presupuesto
Institución Adquisi- Sistemas de Disponi-
mo Observaciones específicas Recursos Presupuesto Obra Inventarios y Almacenes gasto de
Ingresos Información Fideicomisos Pasivos Producción
institucionales ciones Humanos gasto corriente pública activos fijos e inventarios inversión bilidades
y Registro
PRESIDENCIA DE LA
1 4 1 2 1
REPÚBLICA
Subtotal 4 0 1 0 2 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0
SECRETARÍA DE
2 35 27 3 1 4
GOBERNACIÓN
INSTITUTO NACIONAL DE
3 75 67 8
MIGRACIÓN
4 POLICÍA FEDERAL 22 7 2 7 4 2
CENTRO DE
5 INVESTIGACIÓN Y 13 1 5 4 1 2
SEGURIDAD NACIONAL
SECRETARIADO
EJECUTIVO DEL
6 12 3 3 2 3 1
SISTEMA NACIONAL DE
SEGURIDAD PÚBLICA
TALLERES GRÁFICOS DE
7 8 3 2 1 2
MÉXICO
SERVICIO DE
8 6 1 4 1
PROTECCIÓN FEDERAL
PREVENCION Y
9 5 1 4
READAPTACION SOCIAL
CONSEJO NACIONAL
10 PARA PREVENIR LA 2 2
DISCRIMINACIÓN
ARCHIVO GENERAL DE
11 1 1
LA NACIÓN
Subtotal Ramo 4 179 113 31 15 10 0 0 4 3 0 1 0 0 2 0
SECRETARÍA DE
12 RELACIONES 34 12 5 4 10 2 1
EXTERIORES
Subtotal Ramo 5 34 12 5 4 10 0 2 1 0 0 0 0 0 0 0
SECRETARÍA DE
13 HACIENDA Y CRÉDITO 17 12 2 3
PÚBLICO
SERVICIO DE
14 ADMINISTRACIÓN 67 57 6 3 1
TRIBUTARIA
BANCO DEL AHORRO
15 NACIONAL Y SERVICIOS 60 3 29 9 14 4 1
FINANCIEROS, S.N.C.
P á g i n a 102 | 116
RUBRO
y Registro
COMISIÓN NACIONAL
16 BANCARIA Y DE 44 32 4 3 2 3
VALORES
FONDO DE GARANTÍA Y
FOMENTO PARA LA
17 AGRICULTURA, 38 32 1 1 1 1 1 1
GANADERÍA Y
AVICULTURA
SERVICIO DE
ADMINISTRACIÓN Y
18 36 16 7 1 3 1 3 3 2
ENAJENACIÓN DE
BIENES
CASA DE MONEDA DE
19 22 2 4 1 9 6
MÉXICO
LOTERÍA NACIONAL
20 PARA LA ASISTENCIA 22 10 1 6 4 1
PÚBLICA
COMISIÓN NACIONAL
PARA LA PROTECCIÓN Y
LA DEFENSA DE LOS
21 21 11 7 2 1
USUARIOS DE
SERVICIOS
FINANCIEROS
COMISIÓN NACIONAL DE
22 19 7 3 3 5 1
SEGUROS Y FIANZAS
NACIONAL FINANCIERA,
23 17 1 8 4 2 2
S.N.C.
FINANCIERA NACIONAL
DE DESARROLLO
24 12 8 4
AGROPECUARIO, RURAL,
FORESTAL Y PESQUERO
SOCIEDAD HIPOTECARIA
25 9 3 3 1 1 1
FEDERAL, S.N.C.
BANCO NACIONAL DE
26 OBRAS Y SERVICIOS 8 2 2 3 1
PÚBLICOS, S.N.C.
27 AGROASEMEX, S.A. 6 1 2 3
BANCO NACIONAL DE
28 COMERCIO EXTERIOR, 6 2 3 1
S.N.C.
COMISIÓN NACIONAL
DEL SISTEMA DE
29 5 5
AHORRO PARA EL
RETIRO
LUZ Y FUERZA DEL
30 4 2 1 1
CENTRO en Liquidación
INSTITUTO PARA LA
31 PROTECCIÓN AL 3 2 1
AHORRO BANCARIO
FONDO DE 2 1 1
32
CAPITALIZACIÓN E
P á g i n a 103 | 116
RUBRO
y Registro
INVERSIÓN DEL SECTOR
RURAL
FERROCARRILES
33 NACIONALES DE MÉXICO 2 1 1
en Liquidación
PRONÓSTICOS PARA LA
34 1 1
ASISTENCIA PÚBLICA
Subtotal Ramo 6 421 194 83 42 35 8 11 17 9 1 2 10 2 1 6
INSTITUTO DE
SEGURIDAD SOCIAL
35 25 15 8 2
PARA LAS FUERZAS
ARMADAS MEXICANAS
Subtotal Ramo 7 25 15 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0
SECRETARÍA DE
AGRICULTURA,
36 GANADERÍA, 19 19
DESARROLLO RURAL,
PESCA Y ALIMENTACIÓN
COLEGIO DE
37 20 10 10
POSTGRADUADOS
SERVICIO NACIONAL DE
SANIDAD, INOCUIDAD Y
38 17 4 4 2 1 1 1 1 3
CALIDAD
AGROALIMENTARIA
39 17 2 4 11
LAS ZONAS ÁRIDAS
40 14 1 13
ACUACULTURA Y PESCA
INVESTIGACIONES
41 FORESTALES, 7 5 1 1
AGRÍCOLAS Y
PECUARIAS
AGENCIA DE SERVICIOS
A LA
COMERCIALIZACIÓN Y
42 7 3 4
DESARROLLO DE
MERCADOS
AGROPECUARIOS
PRODUCTORA
NACIONAL DE
43 6 2 2 2
BIOLÓGICOS
VETERINARIOS
FIDEICOMISO DE
44 3 1 2
RIESGO COMPARTIDO
INSTITUTO NACIONAL
45 3 1 1 1
PARA EL DESARROLLO
P á g i n a 104 | 116
RUBRO
y Registro
DE CAPACIDADES DEL
SECTOR RURAL A.C.
Subtotal Ramo 8 113 48 19 10 6 0 1 3 7 1 12 0 1 3 2
SECRETARÍA DE
46 COMUNICACIONES Y 62 12 3 6 38 2 1
TRANSPORTES
SERVICIOS
AEROPORTUARIOS DE
47 40 6 24 8 1 1
LA CIUDAD DE MÉXICO,
S.A. DE C.V.
CAMINOS Y PUENTES
FEDERALES DE
48 33 2 1 3 24 3
INGRESOS Y SERVICIOS
CONEXOS
GRUPO
AEROPORTUARIO DE LA
49 24 1 5 17 1
CIUDAD DE MÉXICO, S.A.
DE C.V.
AEROPUERTOS Y
50 23 3 10 1 3 3 3
SERVICIOS AUXILIARES
TELECOMUNICACIONES
51 19 6 4 3 3 1 1 1
DE MÉXICO
FERROCARRIL DEL
ISTMO DE
52 16 1 3 3 4 5
TEHUANTEPEC, S.A. DE
C.V.
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
53 13 3 5 2 3
DE ALTAMIRA, S.A. DE
C.V.
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
54 12 7 1 4
DE MANZANILLO, S.A. DE
C.V.
FIDEICOMISO DE
FORMACIÓN Y
CAPACITACIÓN PARA EL
55 11 1 3 4 1 2
PERSONAL DE LA
MARINA MERCANTE
NACIONAL
SERVICIO POSTAL
56 11 2 2 4 1 2
MEXICANO
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
57 10 1 1 3 4 1
DE ENSENADA, S.A. DE
C.V
P á g i n a 105 | 116
RUBRO
y Registro
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
58 10 3 1 1 1 1 2 1
DE VERACRUZ, S.A. DE
C.V.
SERVICIOS A LA
NAVEGACIÓN EN EL
59 9 2 3 4
ESPACIO AÉREO
MEXICANO
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
60 8 1 1 5 1
DE GUAYMAS, S.A. DE
C.V.
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
61 7 2 3 1 1
DE DOS BOCAS, S.A. DE
C.V.
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
62 7 3 1 1 1 1
DE PUERTO VALLARTA,
S.A. DE C.V.
ORGANISMO PROMOTOR
63 DE INVERSIONES EN 6 3 3
TELECOMUNICACIONES
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
64 5 3 2
DE TOPOLOBAMPO, S.A.
DE C.V.
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
65 5 5
DE LÁZARO CÁRDENAS,
S.A. DE C.V.
AGENCIA ESPACIAL
66 5 4 1
MEXICANA
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
67 4 1 2 1
DE COATZACOALCOS,
S.A. DE C.V.
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
68 3 3
DE MAZATLÁN, S.A. DE
C.V.
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
69 3 1 2
DE PROGRESO, S.A. DE
C.V.
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
70 3 2 1
DE PUERTO MADERO,
S.A. DE C.V.
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
71 3 1 1 1
DE TAMPICO, S.A. DE
C.V.
P á g i n a 106 | 116
RUBRO
y Registro
ADMINISTRACIÓN
72 PORTUARIA INTEGRAL 1 1
DE TUXPAN, S.A. DE C.V.
ADMINISTRACIÓN
PORTUARIA INTEGRAL
73 1 1
DE SALINA CRUZ, S.A. DE
C.V.
Subtotal Ramo 9 354 51 81 36 11 133 18 6 4 7 5 0 2 0 0
SECRETARÍA DE
74 24 21 3
ECONOMÍA
PROCURADURÍA
75 FEDERAL DEL 29 11 2 4 6 5 1
CONSUMIDOR
EXPORTADORA DE SAL,
76 23 2 6 9 3 1 1 1
S.A. DE C.V.
SERVICIO GEOLÓGICO
77 14 4 4 3 3
MEXICANO
FIDEICOMISO DE
78 13 7 6
FOMENTO MINERO
INSTITUTO MEXICANO
79 DE LA PROPIEDAD 7 5 1 1
INDUSTRIAL
FIDEICOMISO
80 5 2 1 2
PROMÉXICO
CENTRO NACIONAL DE
81 5 1 2 2
METROLOGÍA
Subtotal Ramo 10 120 53 21 8 9 2 17 3 1 1 3 0 1 0 1
SECRETARÍA DE
82 75 33 13 12 7 4 2 2 1 1
EDUCACIÓN PÚBLICA
INSTITUTO POLITÉCNICO
83 118 7 38 22 2 3 16 1 1 13 13 2
NACIONAL
CONSEJO NACIONAL DE
84 46 6 6 3 2 2 11 3 1 10 1 1
FOMENTO EDUCATIVO
CENTRO DE
INVESTIGACIÓN Y DE
85 44 8 29 4 3
ESTUDIOS AVANZADOS
DEL IPN
COMISIÓN DE
OPERACIÓN Y FOMENTO
86 29 5 9 4 4 2 2 1 1 1
DE ACTIVIDADES
ACADÉMICAS DEL IPN
COLEGIO NACIONAL DE
87 EDUCACIÓN 23 8 4 8 1 2
PROFESIONAL TÉCNICA
UNIVERSIDAD
88 19 5 6 3 3 1 1
PEDAGÓGICA NACIONAL
P á g i n a 107 | 116
RUBRO
y Registro
AUTORIDAD EDUCATIVA
89 FEDERAL EN LA CIUDAD 17 1 5 3 4 1 1 2
DE MÉXICO
INSTITUTO MEXICANO
90 13 11 2
DE LA RADIO
PATRONATO DE OBRAS
E INSTALACIONES DEL
91 12 12
INSTITUTO POLITÉCNICO
NACIONAL
CENTRO DE ENSEÑANZA
92 10 8 2
TÉCNICA INDUSTRIAL
INSTITUTO NACIONAL
93 PARA LA EDUCACIÓN DE 10 6 4
LOS ADULTOS
COLEGIO DE
94 9 3 3 1 1 1
BACHILLERES
95 LIBROS DE TEXTO 7 2 1 1 1 2
GRATUITOS
FONDO DE CULTURA
96 7 2 2 3
ECONÓMICA
97 CULTURA FÍSICA Y 6 4 2
DEPORTE
98 LA INFRAESTRUCTURA 6 3 1 2
FÍSICA EDUCATIVA
IMPRESORA Y
99 ENCUADERNADORA 6 2 4
PROGRESO, S.A. DE C.V.
FIDEICOMISO DE LOS
SISTEMAS
NORMALIZADO DE
100 3 2 1
COMPETENCIA LABORAL
Y DE CERTIFICACIÓN DE
COMPETENCIA LABORAL
Subtotal Ramo 11 460 108 124 42 46 18 10 19 29 10 13 14 19 4 4
101 SECRETARÍA DE SALUD 60 42 4 3 2 9
102 35 8 16 11
SALUD PÚBLICA
CENTROS DE
103 INTEGRACIÓN JUVENIL, 34 5 10 4 2 5 1 3 2 1 1
A.C.
HOSPITAL JUÁREZ DE
104 23 15 5 3
MÉXICO
P á g i n a 108 | 116
RUBRO
y Registro
105 PROTECCIÓN SOCIAL EN 22 15 4 3
SALUD
106 19 1 12 1 4 1
CANCEROLOGÍA
SISTEMA NACIONAL
107 PARA EL DESARROLLO 18 4 9 2 1 2
INTEGRAL DE LA FAMILIA
COMISIÓN FEDERAL
PARA LA PROTECCIÓN
108 16 2 11 3
CONTRA RIESGOS
SANITARIOS
CIENCIAS MÉDICAS Y
109 15 7 8
NUTRICIÓN "SALVADOR
ZUBIRÁN"
CENTRO REGIONAL DE
110 ALTA ESPECIALIDAD DE 15 2 3 4 1 5
CHIAPAS
HOSPITAL REGIONAL DE
ALTA ESPECIALIDAD DE
111 13 6 5 2
LA PENÍNSULA DE
YUCATÁN
ENFERMEDADES
112 RESPIRATORIAS " 12 2 7 3
ISMAEL COSÍO
VILLEGAS"
113 12 2 7 3
MEDICINA GENÓMICA
HOSPITAL GENERAL "DR.
114 MANUEL GEA 11 9 2
GONZÁLEZ"
HOSPITAL GENERAL DE
115 MÉXICO "DR. EDUARDO 10 1 1 2 6
LICEAGA"
116 ALTA ESPECIALIDAD DE 10 1 4 5
IXTAPALUCA
117 8 3 5
ARBITRAJE MÉDICO
HOSPITAL INFANTIL DE
118 MÉXICO " DR. FEDERICO 8 2 6
GÓMEZ"
119 CARDIOLOGÍA "IGNACIO 8 2 1 2 2 1
CHÁVEZ"
PERINATOLOGÍA "ISIDRO
120 8 2 3 3
ESPINOSA DE LOS
REYES"
P á g i n a 109 | 116
RUBRO
y Registro
LABORATORIOS DE
BIOLÓGICOS Y
121 8 1 1 6
REACTIVOS DE MÉXICO,
S.A. DE C.V.
122 ALTA ESPECIALIDAD DEL 8 2 6
BAJÍO
PSIQUIATRÍA "DR.
123 6 4 1 1
RAMÓN DE LA FUENTE
MUÑIZ"
ALTA ESPECIALIDAD DE
124 6 3 1 2
CIUDAD VICTORIA
BICENTENARIO 2010
125 ALTA ESPECIALIDAD DE 6 4 1 1
OAXACA
NEUROLOGÍA Y
126 NEUROCIRUGÍA "DR. 5 3 2
MANUEL VELASCO
SUÁREZ"
127 4 2 2
PEDIATRÍA
128 4 2 1 1
REHABILITACIÓN
Subtotal Ramo 12 404 111 140 42 15 3 25 27 19 13 1 3 1 3 1
129 SECRETARÍA DE MARINA 17 2 4 10 1
Subtotal Ramo 13 17 2 0 4 10 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0
SECRETARÍA DEL
130 TRABAJO Y PREVISIÓN 30 19 1 3 6 1
SOCIAL
INSTITUTO DEL FONDO
NACIONAL PARA EL
131 19 6 4 4 1 3 1
CONSUMO DE LOS
TRABAJADORES
132 3 3
LOS SALARIOS MÍNIMOS
Subtotal Ramo 14 52 28 5 7 6 1 3 1 0 0 0 0 1 0 0
SECRETARÍA DE
133 DESARROLLO AGRARIO, 29 13 1 1 5 3 5 1
TERRITORIAL Y URBANO
PROCURADURÍA
134 38 12 3 11 8 3 1
AGRARIA
P á g i n a 110 | 116
RUBRO
y Registro
INSTITUTO NACIONAL
135 DEL SUELO 21 5 12 2 2
SUSTENTABLE
REGISTRO AGRARIO
136 15 6 9
NACIONAL
FIDEICOMISO FONDO
137 NACIONAL DE FOMENTO 14 1 8 1 1 2 1
EJIDAL
138 5 5
VIVIENDA
FIDEICOMISO FONDO
NACIONAL DE
139 5 2 2 1
HABITACIONES
POPULARES
Subtotal Ramo 15 127 44 18 14 31 0 1 9 2 1 5 0 2 0 0
SECRETARÍA DE MEDIO
140 AMBIENTE Y RECURSOS 62 26 13 12 4 2 5
NATURALES
COMISIÓN NACIONAL
141 49 21 5 4 19
DEL AGUA
COMISIÓN NACIONAL
142 18 12 1 5
FORESTAL
INSTITUTO MEXICANO
143 DE TECNOLOGÍA DEL 9 3 3 3
AGUA
Subtotal Ramo 16 138 62 22 15 13 19 0 2 0 5 0 0 0 0 0
PROCURADURIA
144 GENERAL DE LA 96 8 21 27 13 1 21 1 1 3
REPUBLICA (PGR)
145 7 5 2
CIENCIAS PENALES
Subtotal Ramo 17 103 13 21 29 13 0 1 21 0 1 1 0 3 0 0
SECRETARÍA DE
146 5 5
ENERGÍA
INSTITUTO MEXICANO
147 30 10 6 3 2 1 5 3
DEL PETRÓLEO
148 INVESTIGACIONES 19 4 3 4 3 1 3 1
NUCLEARES
COMISION REGULADORA
149 16 16
DE ENERGIA
150 ELECTRICIDAD Y 14 3 3 5 1 1 1
ENERGÍAS LIMPIAS
P á g i n a 111 | 116
RUBRO
y Registro
151 12 5 1 2 1 1 2
HIDROCARBUROS
CENTRO NACIONAL DE
152 12 3 9
CONTROL DE ENERGÍA
CENTRO NACIONAL DE
153 CONTROL DEL GAS 8 4 4
NATURAL
COMPAÑÍA MEXICANA
154 DE EXPLORACIONES, 7 2 1 3 1
S.A. DE C.V.
155 SEGURIDAD NUCLEAR Y 6 4 2
SALVAGUARDIAS
Subtotal Ramo 18 129 51 27 17 4 1 4 3 8 2 1 1 3 3 4
SECRETARIA DE
156 37 26 4 6 1
DESARROLLO SOCIAL
157 DICONSA, S.A. DE C.V. 33 6 11 2 1 12 1
158 29 6 2 10 10 1
LA ECONOMÍA SOCIAL
159 LICONSA, S.A. DE C.V. 22 10 4 2 3 3
COORDINACION
NACIONAL DE
160 21 6 4 3 6 1 1
PROSPERA PROGRAMA
DE INCLUSION SOCIAL
161 LAS PERSONAS 12 4 8
ADULTAS MAYORES
INSTITUTO MEXICANO
162 11 4 6 1
DE LA JUVENTUD
CONSEJO NACIONAL DE
EVALUACIÓN DE LA
163 5 5
POLÍTICA DE
DESARROLLO SOCIAL
FONDO NACIONAL PARA
164 EL FOMENTO DE LAS 3 1 2
ARTESANÍAS
Subtotal Ramo 20 173 63 46 2 23 0 5 6 1 13 12 0 2 0 0
SECRETARÍA DE
165 5 1 1 1 2
TURISMO
FONDO NACIONAL DE
166 44 4 8 12 2 15 1 2
FOMENTO AL TURISMO
P á g i n a 112 | 116
RUBRO
y Registro
CONSEJO DE
167 PROMOCIÓN TURÍSTICA 15 15
DE MÉXICO, S.A. DE C.V.
Subtotal Ramo 21 64 19 9 12 3 15 1 2 1 0 0 0 0 0 2
SECRETARÍA DE LA
168 8 3 1 2 1 1
FUNCIÓN PÚBLICA
Subtotal Ramo 27 8 0 0 3 0 0 0 1 2 1 0 0 0 0 1
CONSEJERÍA JURÍDICA
169 DEL EJECUTIVO 4 2 1 1
FEDERAL
Subtotal Ramo 37 4 0 2 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0
CONSEJO NACIONAL DE
170 20 2 6 1 1 8 2
CIENCIA Y TECNOLOGÍA
CIATEQ, A.C. CENTRO DE
171 16 3 3 4 5 1
TECNOLOGÍA AVANZADA
CENTRO DE
INVESTIGACIÓN
CIENTÍFICA Y DE
172 14 2 2 3 6 1
EDUCACIÓN SUPERIOR
DE ENSENADA, BAJA
CALIFORNIA
CENTRO DE
INVESTIGACIÓN EN
173 11 2 6 3
MATERIALES
AVANZADOS, S.C.
CENTRO DE
INVESTIGACIONES
174 11 1 4 2 3 1
BIOLÓGICAS DEL
NOROESTE, S.C.
CENTRO DE
175 INVESTIGACIÓN EN 10 2 8
QUÍMICA APLICADA
CORPORACIÓN
MEXICANA DE
176 INVESTIGACIÓN EN 10 3 5 2
MATERIALES, S.A. DE
C.V.
177 ASTROFÍSICA, ÓPTICA Y 10 6 1 2 1
ELECTRÓNICA
CENTRO DE
178 INVESTIGACIÓN EN 8 1 3 3 1
MATEMÁTICAS, A.C.
P á g i n a 113 | 116
RUBRO
y Registro
INFOTEC CENTRO DE
INVESTIGACIÓN E
INNOVACIÓN EN
179 8 2 2 4
TECNOLOGÍAS DE LA
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
EL COLEGIO DE LA
180 8 1 2 3 1 1
FRONTERA NORTE, A.C.
INSTITUTO DE
181 7 2 1 4
ECOLOGÍA, A.C.
EL COLEGIO DE SAN
182 6 4 2
LUIS, A.C.
INSTITUTO POTOSINO
DE INVESTIGACIÓN
183 CIENTÍFICA Y 5 4 1
TECNOLÓGICA, A.C.
(IPICYT)
CENTRO DE
INVESTIGACIÓN
184 4 2 1 1
CIENTÍFICA DE
YUCATÁN, A.C.
EL COLEGIO DE LA
185 4 1 1 2
FRONTERA SUR
CENTRO DE
INVESTIGACIONES Y
186 ESTUDIOS SUPERIORES 4 2 2
EN ANTROPOLOGÍA
SOCIAL
CENTRO DE
INVESTIGACIÓN EN
187 3 1 1 1
ALIMENTACIÓN Y
DESARROLLO, A.C.
EL COLEGIO DE
188 3 2 1
MICHOACÁN, A.C.
CENTRO DE
INVESTIGACIÓN EN
189 CIENCIAS DE 3 1 2
INFORMACIÓN
GEOESPACIAL, A.C.
CENTRO DE INGENIERÍA
190 Y DESARROLLO 2 2
INDUSTRIAL
INSTITUTO DE
INVESTIGACIONES
191 2 1 1
DOCTOR JOSÉ MARÍA
LUIS MORA
CENTRO DE
INVESTIGACIÓN Y
192 DESARROLLO 2 1 1
TECNOLÓGICO EN
ELECTROQUÍMICA, S.C.
P á g i n a 114 | 116
RUBRO
y Registro
CENTRO DE
INVESTIGACIÓN Y
193 1 1
DOCENCIA
ECONÓMICAS, A.C.
CENTRO DE
INVESTIGACIÓN Y
ASISTENCIA EN
194 1 1
TECNOLOGÍA Y DISEÑO
DEL ESTADO DE
JALISCO, A.C.
Subtotal Ramo 38 173 32 37 25 15 4 9 21 9 0 0 16 1 4 0
SECRETARÍA DE
195 40 4 11 8 2 6 1 2 4 2
CULTURA
196 ANTROPOLOGÍA E 41 7 3 10 8 1 10 2
HISTORIA
197 EDUCAL, S.A. DE C.V. 18 1 8 2 4 3
198 BELLAS ARTES Y 16 3 8 3 2
LITERATURA
INSTITUTO MEXICANO
199 11 2 5 1 3
DE CINEMATOGRAFÍA
ESTUDIOS
200 CHURUBUSCO AZTECA, 9 1 3 2 3
S.A.
11425 TELEVISIÓN
201 METROPOLITANA, S.A. 7 2 4 1
DE C.V.
202 6 3 1 1 1
LENGUAS INDÍGENAS
COMPAÑÍA OPERADORA
DEL CENTRO CULTURAL
203 5 4 1
Y TURÍSTICO DE
TIJUANA, S.A. C.V.
Subtotal Ramo 48 153 23 47 26 12 6 3 22 0 3 6 5 0 0 0
COMISIÓN NACIONAL
PARA EL DESARROLLO
204 70 21 12 1 16 9 1 3 1 6
DE LOS PUEBLOS
INDÍGENAS
PROCURADURÍA DE LA
205 DEFENSA DEL 13 7 6
CONTRIBUYENTE
SISTEMA PÚBLICO DE
206 RADIODIFUSIÓN DEL 11 3 2 1 4 1
ESTADO MEXICANO
P á g i n a 115 | 116
RUBRO
y Registro
207 9 3 3 3
LAS MUJERES
COMISIÓN EJECUTIVA
208 DE ATENCIÓN A 7 3 1 2 1
VÍCTIMAS
NOTIMEX, AGENCIA DE
209 NOTICIAS DEL ESTADO 6 2 3 1
MEXICANO
INSTITUTO MEXICANO
210 455 154 185 3 5 8 82 8 5 1 1 1 1 1
DEL SEGURO SOCIAL
INSTITUTO DE
SEGURIDAD Y
211 SERVICIOS SOCIALES DE 116 29 60 3 14 3 2 4 1
LOS TRABAJADORES
DEL ESTADO
212 SUPERISSSTE 18 7 6 3 1 1
FONDO DE LA VIVIENDA
213 16 4 4 4 1 2 1
DEL ISSSTE
Subtotal Ramo 47 y ECD 721 231 278 17 42 20 86 15 13 7 1 1 8 2 0
TOTAL 3,976 1,273 1,017 371 324 230 197 186 108 66 63 50 46 24 21
P á g i n a 116 | 116

INFORME ART 44 LOAPF 2018 21-Nov-18

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Secretaría de la Función Pública

Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Informe General sobre Hallazgos de Gestión y

Período que se informa: del 1 de enero al 30 de septiembre de 2018

En cumplimiento de lo anterior, la Secretaría de la Función Pública, a través de la Subsecretaría de Control y Auditoría

Como se ha asentado en informes anteriores, la Secretaría de la Función Pública ha desarrollado normas y

fomento y difusión de la cultura de integridad en el servicio público, y de la rendición de cuentas, de la transparencia,

Paralelamente, el inicio de vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas hizo necesaria la

a) Administración Pública Federal

Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018:

Ramo Presupuesto Autorizado

Fuente: Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018.

Presupuesto Autorizado 2018

b) Auditorías a Fondos y Programas Federalizados

 Convenios de descentralización y convenios de reasignación: de conformidad con los artículos 82 y 83

Criterios para la determinación de los sujetos y objetos a fiscalizar

 Las quejas y denuncias presentadas y la información publicada en medios de comunicación son

 La homologación de la planeación, ejecución e informes de auditoría que comprende las normas,

 La creación de capacidades, en la que se incluyen las acciones relativas a certificaciones profesionales,

 El incremento en la cobertura de la fiscalización del gasto federalizado y la no duplicidad u omisión de la

5) RESULTADOS CONSOLIDADOS POR LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS

Total de auditorías realizadas: 1,909

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018

Enero - Septiembre 2017 Enero - Septiembre 2018

6a) RESULTADOS DE LA PRÁCTICA DE AUDITORÍAS A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL

PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018

Planeación y Programación de auditorías

I. Atención Inmediata. Mayor impacto y mayor probabilidad de ocurrencia

II. Atención Periódica. Menor impacto y mayor probabilidad de ocurrencia

III. Controlados. Menor impacto y menor probabilidad de ocurrencia

IV. Seguimiento. Mayor impacto y menor probabilidad de ocurrencia

Grado de Impacto Presupuesto-Gasto

Cuadrantes del Mapa de Riesgos Institucionales

53 Auditorías 20 Auditorías 19 Auditorías 17 Auditorías 16 Auditorías

Administración de Riesgos Institucionales

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018

Enero - Septiembre 2017 1,378

Enero - Septiembre 2018 1,194

1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350 1,400

Enero - Septiembre 2018 Enero - Septiembre 2017

PRINCIPALES CONCEPTOS AUDITADOS

Actividades Específicas Al Desempeño

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018

Actividades Específicas Institucionales 290

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 152

Unidades Administrativas, Sucursales, Regionales o 222

Otros Conceptos 304

Enero - Septiembre 2017 Enero - Septiembre 2018

Comunicaciones Educación No Salud Ciencia y

Resto de los Sectores

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018

Enero - Septiembre 2018 Enero - Septiembre 2017

Actividades Específicas Institucionales 1,273

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 1,017

Recursos Humanos 371

Presupuesto-Gasto Corriente 324

Obra Pública 230

Resto de los rubros 761

COMPARATIVO ENERO - SEPTIEMBRE 2017 / ENERO - SEPTIEMBRE 2018

Actividades Adquisiciones, Presupuesto

Total de observaciones determinadas

PRINCIPALES CONCEPTOS EN LOS QUE INCIDEN LAS IRREGULARIDADES PROBLEMÁTICA RELEVANTE