Instituto Estatal de La Juv

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H.
Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Instituto Estatal de la Juventud.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
CONTENIDO
I. Dictamen del Auditor 1
II. Presentación 2
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4

los resultados generales de la revisión practicada
IV. Entidad objeto de la revisión 11
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 11

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los
procedimientos de auditoría aplicados
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 14

revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14
B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables 33

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los
ordenamientos y normativa correspondientes
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 33

subprogramas aprobados
VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 44

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría
Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y
recomendaciones que se formularán
VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 57

por el H. Congreso del Estado
IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 58
X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 58

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios
anteriores

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/6
I. Dictamen del Auditor

Opinión
Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta
Pública del Instituto Estatal de la Juventud, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31
de diciembre de 2016.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los
aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como
el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley
General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional
de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera
aplicables.
Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que
nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,
la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada
en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales
requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos
de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que
están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos
emitidos por el CONAC.
La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera
independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control
y auditoría.
Responsabilidades del Ente Público
Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las
mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la
información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las
normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables,
además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas
necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación
exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.
Monterrey, Nuevo León, a 09 de junio de 2017

II. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los
artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado,
1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se
instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las
Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente
Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la
Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como
las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016
del Instituto Estatal de la Juventud recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del
Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el
ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los
criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la
normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción

XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del
Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública
del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos
públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las
normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue
elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo
González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el
09 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este
Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.
En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada

tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y
descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos

en la revisión, respecto de:

 La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

 Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de
las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;
 La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas
de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los
análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se
ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el
Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de
la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados
generales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales

de la revisión practicada
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Estatal de la Juventud, nos
permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que
consideramos más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO
Efectivo y equivalentes $1,767,167
Este rubro está integrado principalmente por tres cuentas bancarias y una de inversión a nombre
del Ente Público y son utilizadas para gasto corriente y recaudación de ingresos propios.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes $370,634
Corresponde principalmente a la cuenta por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería
General del Estado (Sfytge) por el cumplimiento de la disposición del Ejecutivo del Estado en el
cual menciona que la entidad deberá de poner a disposición de la Sfytge, los recursos financieros
(cuentas bancarias, inversiones bursátiles y demás activos líquidos) con que cuenta la entidad y
la documentación relativa a los pagos contratados, devengados o autorizados, que aún no estén
pagados y resulten a cargo de esa entidad, estos mismos serán reintegrados al Ente Público
conforme sean sus requerimientos solicitados.
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo $250,389
Se integra principalmente por las contribuciones por pagar a corto plazo a cargo del Ente Público
por $242,525 las cuales fueron enteradas en enero de 2017.
Provisiones a largo plazo $1,078,021
Corresponde a la provisión para contingencias a largo plazo que ampara las provisiones de prima
de antigüedad e indemnizaciones las cuales fueron determinadas de conformidad con la Norma de
Información Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitidas por el Consejo Mexicano para la
Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. en base a un estudio
actuarial efectuado por Valuaciones Actuariales del Norte, S.C.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de gestión $8,148,271

Se integra por los ingresos obtenidos por las inscripciones de los cursos del programa Pro-
educación Lengua Joven dirigido a los jóvenes del Estado de Nuevo León a costos económicos
por medio de las instituciones más reconocidas del Estado.
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, $15,435,458
subsidios y otras ayudas
Se integra por las transferencias para el gasto corriente que el Ente Público recibió de la
Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por valor de $15,105,458 y por
transferencias federales recibidas del Instituto Mexicano de la Juventud para el programa Espacios
Poder Joven por $330,000.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios personales $8,935,452
Se integran principalmente por honorarios asimilables a salarios por un importe de $6,435,181;
sueldos al personal de confianza por $737,098; gratificación de fin de año por $665,191; apoyos
por servicio de carácter social por $663,810 y prima vacacional por $163,189.
Materiales y suministros $381,912
Se integran principalmente por las cuentas de combustible por $186,000; materiales y útiles de
oficina por importe de $115,579 y material de limpieza por $60,131.
Servicios generales $14,350,536
Corresponden principalmente a las cuentas de actividades cívicas, deportivas y culturales por
un valor de $12,848,244; servicio telefónico por $370,604; impuesto sobre nómina por $316,154;
servicios de vigilancia por un importe de $283,425 y servicio de energía eléctrica por $162,470.

B. Resultados generales de la revisión
practicada Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con
lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en
su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de
revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas
deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en
un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación,
presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de
manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis
realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y
aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la
fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano,
resultaron o no solventadas.
En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría
Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta

Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de
la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de
la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto
preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables
observacione 1
observado $ observacione solventados2 $ 3
operadas $ observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $
s preliminares s solventadas no
GESTIÓN FINANCIERA solventadas
Normativa
A 7 0 0 0 0 7 0 0
Económica
C 1 20,391 0 0 0 1 20,391 20,391
Tota 8 20,391 0 0 0 8 20,391 20,391
l
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)
A
Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan
presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado,
municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
C
Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda
pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
Notas:

1
El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los
hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados
no ejecutados, entre otros).
2
Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente
público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber
exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la
observación.
3
Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a
procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al
fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4
Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5
Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro
a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto
económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de
responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la
autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones

indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando
además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las
mismas por esta Auditoría Superior del Estado.
Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

GESTIÓN FINANCIERA
1 Normativa 0 PFRA, RG
2 Normativa 0 PFRA
3 Normativa 0 PFRA
4 Normativa 0 PFRA
5 Normativa 0 PFRA
6 Normativa 0 PFRA
7 Normativa 0 PFRA, RG
8 Económica 20,391 PPR, PFRA
Total 20,391
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)
Acciones
PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa IDP.- Interposición de Denuncias Penales
PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones

que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior
del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron
como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho
cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las
observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho
efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones
por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de
lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el
siguiente CUADRO:
Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto no

1 2 3 4 5 6 7 8
auditoría PPR PFRA PIIC PEFCF IDP IASF RG RD acciones solventad
o
GESTIÓN 8 1 8 2 11 $
20,391
FINANCIERA
Total 8 1 8 2 11 20,391
Monto no 20,391 20,391 0 0 0 0 0 0
solventado por
tipo de acción $
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
Acciones
1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o
patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los
presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de
iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.
2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos
del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de
sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso
inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.
3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de
control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación
con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de
un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en
relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.
4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una
posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción
de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que
conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas
durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo
48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso
del Estado.
6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las
irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,
cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o
conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización
practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones
7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para
fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión
financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.
8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de
fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de
buen gobierno.

IV. Entidad objeto de la revisión
El Instituto Estatal de la Juventud de conformidad con el artículo 4 de la Ley que le dio origen (Ley
del Instituto Estatal de la Juventud) tiene por objeto:
I. Definir e instrumentar una política estatal de juventud que permita incorporar plenamente a los
jóvenes al desarrollo político, económico y social del Estado;
II. Planear, diseñar, desarrollar, coordinar, fomentar, promocionar y ejecutar en el Estado, las
actividades encaminadas al desarrollo integral de la juventud, así como atender las demandas
y propuestas emitidas por los jóvenes, individualmente o a través de las diversas
organizaciones;
III. Proponer y asesorar al Titular del Poder Ejecutivo del Estado en la planeación y programación
de las políticas y acciones relacionadas con el desarrollo de la juventud, de acuerdo al Plan
Estatal de Desarrollo;
IV. Promover y asesorar a las dependencias o entidades de la Administración Pública Estatal, las
autoridades municipales, y a los sectores social y privado, cuando así lo requieran, en las
acciones destinadas a mejorar el nivel de vida de la juventud, así como sus expectativas
sociales, culturales y derechos;
V. Representar al Titular del Poder Ejecutivo en materia de juventud, ante los gobiernos federal,
estatales y municipales, organizaciones privadas, sociales y organismos internacionales, así
como foros, convenciones, encuentros y demás reuniones en las que dicho Titular solicite su
participación; y
VI. Coadyuvar con las instancias que correspondan para promover el respeto a los derechos de
los jóvenes, así como la eliminación de toda forma de discriminación y la erradicación de la
violencia hacia los mismos.
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría
aplicados
 Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la
integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas
correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su
conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año,
y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la
siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Entidad Auditoría Auditoría en Auditoría de Auditoría a
Auditoría Laboratorio de
Técnica a la Desarrollo Evaluación Recursos
Financiera1 Obra Pública4 Total
Obra Pública2 Urbano3 al Federales6
Desempeño5
Instituto Estatal de la Juventud 1 - - - - - 1
CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
1
Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya
observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.
2
Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras
públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes
fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación,
presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.
3
Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de
suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por
los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo
León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables;
así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o
tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.
4
Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio
dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se
realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas
necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.
5
Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a
través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando
recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.
6
Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y
administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron
de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.
 Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y

fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se
encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos,
aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.
En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de
auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y
fiscalización, fue el siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y

contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,
arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de

bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás

normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,
mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto
que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto
público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en
contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos
presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones
aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los
reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de
los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.
IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente
Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones
normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
 Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la
planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la
fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la
importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos

de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de

auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los
capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así
como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó
pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de

procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente
soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron
esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución
de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las
operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y
en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,
competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se
determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto Estatal de la Juventud presentó como
parte de la información que integra la Cuenta Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del

Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras
presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su
presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano
de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de
las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas
establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Estatal de la Juventud al 31 de

diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a
continuación:

Cuenta Pública 2016

Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Pesos)
Instituto Estatal de la Juventud
Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes $ 1,767,167 $ 1,901,268 Cuentas por pagar a corto plazo $ 250,389 $ 476,162
Derechos a recibir efectivo o 370,634 689,647 Documentos por pagar a corto plazo - -
equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -
Derechos a recibir bienes o - - largo plazo
servicios Títulos y valores a corto plazo
- -
Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -
Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -
Estimación por pérdida o - - y/o administración a corto plazo
deterioro de activos Provisiones a corto plazo - 1,125,811
circulantes Otros pasivos a corto plazo - -
Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 250,389 1,601,973
Total de activos 2,137,801 2,590,915 PASIVO NO CIRCULANTE

circulantes Cuentas por pagar a largo plazo - -
Documentos por pagar a largo plazo - -
Deuda pública a largo plazo - -
Pasivos diferidos a largo plazo - -
Fondos y bienes de terceros en garantía - -
ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazo
Inversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 1,078,021 -
plazo Total de pasivos no circulantes 1,078,021 -
Derechos a recibir efectivo o - -
equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 1,328,410 $ 1,601,973
Bienes inmuebles, - -
infraestructura y
construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Bienes muebles 2,561,064 2,802,580 Hacienda pública / patrimonio $ - $ -
contribuido
Activos intangibles - - Aportaciones - -
Depreciación, deterioro y (2,149,190) (2,288,052) Donaciones de capital - -
amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / - -
bienes patrimonio
Activos diferidos - -
Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado 1,323,770 1,605,975
deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / (281,109) (197,796)
circulantes desahorro)
Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 1,605,975 1,803,771
Revalúos - -
Total de activos no 411,874 514,528 Reservas - -
circulantes Rectificaciones de resultados de ejercicios (1,096) -
anteriores
Exceso o insuficiencia en la (102,505) (102,505)

actualización de la hacienda pública /
patrimonio
Resultado por posición monetaria (102,505) (102,505)
Resultado por tenencia de activos no - -
monetarios
Total hacienda pública / patrimonio $ 1,221,265 $ 1,503,470
Total del activo $ 2,549,675 $ 3,105,443 Total del pasivo y hacienda pública / $ 2,549,675 $ 3,105,443
patrimonio

Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Pesos)
Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento $ 23,667,900 $ 25,782,738
Ingresos de gestión $ 8,148,271 $ 7,315,268 Servicios personales 8,935,452 9,522,726
Impuestos - - Materiales y suministros 381,912 324,948
Cuotas y aportaciones de seguridad - - Servicios generales 14,350,536 15,935,064
social
Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -
Derechos - - subsidios y otras ayudas
Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones - -
Aprovechamientos de tipo corriente - - al sector público
Ingresos por venta de bienes y 8,148,271 7,315,268 Transferencias al resto del sector - -
servicios público
Ingresos no comprendidos en las - - Subsidios y subvenciones - -
fracciones de la ley de ingresos Ayudas sociales - -
causados en ejercicios fiscales Pensiones y jubilaciones - -
anteriores pendientes de liquidación Transferencias a fideicomisos, - -
o pago mandatos y contratos análogos
Transferencias a la seguridad social - -
Donativos - -
Transferencias al exterior - -
Participaciones, aportaciones, 15,435,458 18,215,731 Participaciones y aportaciones - -

transferencias, asignaciones, Participaciones - -
subsidios y otras ayudas Aportaciones - -
Participaciones y aportaciones - - Convenios - -
Transferencias, asignaciones, 15,435,458 18,215,731
subsidios y otras ayudas Intereses, comisiones y otros - -
gastos de la deuda pública
Intereses de la deuda pública - -
Comisiones de la deuda pública - -
Gastos de la deuda pública - -
Otros ingresos y beneficios 157,508 457,719 Costo por coberturas - -
Ingresos financieros 13,212 8,312 Apoyos financieros - -
Incremento por variación de - -
inventarios Otros gastos y pérdidas 354,446 403,776
Disminución del exceso de 33,719 - extraordinarias
estimaciones por pérdida o deterioro Estimaciones, depreciaciones, 119,303 217,180
u obsolescencia [sic]1 deterioros, obsolescencia y
Disminución del exceso de - 171,227 amortizaciones
provisiones Provisiones - -
Otros ingresos y beneficios varios 110,577 278,180 Disminución de inventarios - -
Aumento por insuficiencia de - -
estimaciones por pérdida o deterioro u
obsolescencia
Aumento por insuficiencia de 128,511 73,208
Total de ingresos y otros $ 23,741,237 $ 25,988,718 provisiones
beneficios Otros gastos 106,632 113,388
Inversión pública - -
Inversión pública no capitalizable - -
Total de gastos y otras pérdidas $ 24,022,346 $ 26,186,514
Resultados del ejercicio (ahorro / $ (281,109) $ (197,796)

desahorro)
[sic]1 La cantidad de $33,719 debe ir en el renglón de la cuenta Disminución del exceso de provisiones.

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se
indican a continuación y están presentados en pesos:
Concepto Importe
a) Activo $ 2,549,675
b) Pasivo 1,328,410
c) Hacienda pública / patrimonio 1,221,265
d) Ingresos y otros beneficios 23,741,237
e) Gastos y otras pérdidas 24,022,346
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en
forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.
a) ACTIVO $2,549,675
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Activo circulante $ 2,137,801
Activo no circulante 411,874
Total $ 2,549,675
ACTIVO CIRCULANTE $2,137,801
Concepto Importe
Efectivo y equivalentes $ 1,767,167
Derechos a recibir efectivo o equivalentes 370,634
Total $ 2,137,801
Efectivo y equivalentes $1,767,167
Corresponde a:
Concepto Importe
Bancos / tesorería $ 912,206
Inversiones temporales (hasta 3 meses) 854,961
Total $ 1,767,167

Bancos / tesorería $912,206
Se integra de la siguiente manera:

Cuenta Importe
3306 $ 683,552
8756 92,832
8991 135,822
Total $ 912,206
Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, no

existiendo partidas en tránsito, estados de cuenta bancarios a nombre del Ente Público, además
de confirmar los saldos con la institución bancaria.
Inversiones temporales (hasta 3 meses) $854,961
Corresponde a la cuenta de inversión 6212, nuestra revisión consistió verificar la conciliación

bancaria al 31 de diciembre de 2016, confirmación bancaria así como cotejar los saldos reflejados
en los registros contables contra el estado de cuenta bancario.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes $370,634
Concepto Importe
Gobierno del Estado de Nuevo León $ 370,639
Otros (5)
Total $ 370,634
Gobierno del Estado de Nuevo León $370,639
Corresponde a la cuenta por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado
(Sfytge) por $370,639 de acuerdo al cumplimiento de la disposición del Ejecutivo del Estado en el
cual menciona que la entidad deberá de poner a disposición de la Sfytge, los recursos financieros
(cuentas bancarias, inversiones bursátiles y demás activos líquidos) con que cuenta la entidad y la
documentación relativa a los pagos contratados, devengados o autorizados, que aún no estén
pagados y resulten a cargo de esa entidad, estos mismos serán reintegrados al Ente Público
conforme sean sus requerimientos solicitados.
Se revisaron eventos posteriores y el 29 de junio de 2017 la Sfytge transfirió al Ente Público

$370,639, quedando saldada la cuenta por cobrar.

ACTIVO NO CIRCULANTE $411,874
Saldo al Saldo al
Concepto 31/dic/15 Cargos Abonos 31/dic/16
Bienes muebles $ 2,802,580 $ 16,649 $ 258,165 $ 2,561,064
Mobiliario y equipo de administración 1,770,067 16,649 - 1,786,716
Vehículos y equipo de transporte 1,032,513 - 258,165 774,348
Depreciación, deterioro y amortización (2,288,052) 296,798 157,936 (2,149,190)
acumulada de bienes
Total $ 514,528 $ 313,447 $ 416,101 $ 411,874
Mobiliario y equipo de administración $1,786,716
Los cargos por $16,649 corresponden a:
Concepto Importe
Videoproyector Benq DLP MX602 $ 10,687
Videoproyector Acer X1185S 5,962
Total $ 16,649
Para revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, inspección física de los activos
adquiridos durante el ejercicio, asimismo se verificaron los resguardos de los equipos adquiridos
en el ejercicio 2016.
Vehículos y equipo de transporte $774,348
El abono por $258,165 corresponde a la baja de activo fijo de una camioneta Chevrolet Express
Van modelo 2007 por pérdida total a causa de volcadura ocurrido el día 09 de febrero de 2016 y
reportada con número de siniestro EA16B001643 de la compañía Aba Seguros, S.A. de C.V., y de
la cual se cubrió al Ente Público la cantidad de $107,730 por concepto de indemnización el día 24
de mayo de 2016.
Para revisión se verificó póliza de diario, hoja del siniestro expedida por la compañía ABA
Seguros, S.A. de C.V., fotografía del vehículo, cheque a favor del Ente Público así como el
depósito bancario.
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(2,149,190)

En esta cuenta se registra la depreciación del activo fijo propiedad del Ente Público, para su
revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación correspondientes, con el objeto
de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2016, así como su adecuado
registro contable.
b) PASIVO $1,328,410
Concepto Importe
Pasivo circulante $ 250,389
Pasivo no circulante 1,078,021
Total $ 1,328,410
PASIVO CIRCULANTE $250,389
Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo que se integra por la cuenta de
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y se compone de la siguiente manera:
Concepto Importe
Contribuciones por pagar a corto plazo $ 242,525
Acreedores 7,864
Total $ 250,389
Contribuciones por pagar a corto plazo $242,525
Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2016. Se
integran de la siguiente manera:
Concepto Importe
ISR retención 10% asimilables a sueldos $ 240,465
ISR retención 10% honorarios profesionales 2,060
Total $ 242,525
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, recibo, nómina
de diciembre y pago de impuestos federales en enero de 2017.
Acreedores $7,864

Corresponde a la retención mensual correspondiente al mes de diciembre de 2016 de dos

trabajadores del Ente Público por concepto pensión alimenticia por la cantidad equivalente al 20%
del salario y demás prestaciones netas que perciba cada trabajador.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina de diciembre, cálculo de

pensión, juicios ordinarios civiles ante el juzgado segundo de lo familiar, transferencias bancarias
y pago en eventos posteriores en los meses de enero y febrero de 2017.
PASIVO NO CIRCULANTE $1,078,021
Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo que integra la cuenta Provisión para
contingencias a largo plazo que ampara las provisiones de prima de antigüedad e
indemnizaciones las cuales fueron determinadas de conformidad con la Norma de Información
Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitidas por el Consejo Mexicano para la
Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. en base a un estudio
actuarial efectuado por Valuaciones Actuariales del Norte, S.C., para su revisión se verificó su
registro contable de acuerdo al cálculo actuarial.
c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $1,221,265
Saldo al Saldo al
Concepto 31/dic/15 Cargos Abonos 31/dic/16
Hacienda pública / patrimonio generado $ 1,605,975 $ 282,205 $ - $ 1,323,770
Resultados del ejercicio (ahorro / - 281,109 (281,109)
desahorro)
Resultados de ejercicios anteriores 1,605,975 - - 1,605,975
Rectificaciones de resultados de ejercicios - 1,096 - (1,096)
anteriores
Exceso o insuficiencia en la (102,505) - - (102,505)

actualización de la hacienda pública /
patrimonio
Resultado por posición monetaria (102,505) - - (102,505)
Total $ 1,503,470 $ 282,205 $ - $ 1,221,265
Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro de

$281,109 y una rectificación de resultados de ejercicios anteriores por $1,096 por cancelación de
saldos de cuentas incobrables.
d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $23,741,237

Concepto Importe
Ingresos de gestión $ 8,148,271
Participaciones, aportaciones, transferencias, 15,435,458
asignaciones, subsidios y otras ayudas
Otros ingresos y beneficios 157,508
Total $ 23,741,237
Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario,
recibos de ingreso y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en
la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 96%.
INGRESOS DE GESTIÓN $8,148,271
Corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios y ampara los ingresos obtenidos
por las inscripciones de los cursos del programa Pro-educación Lengua Joven dirigido a los
jóvenes del Estado de Nuevo León a costos económicos.
Nuestra revisión consistió en verificar los convenios de colaboración, pólizas de ingreso y diario,
depósitos bancarios.
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, $15,435,458

SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra por

las transferencias para el gasto corriente que el Ente Público recibió de la Secretaría de Finanzas
y Tesorería General del Estado (Sfytge) por valor de $15,105,458 y por transferencias federales
recibidas del Instituto Mexicano de la Juventud para la operación del programa Espacios Poder
Joven en su categoría Centros Poder Joven 2016 por $330,000.
Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, oficios de solicitud de recursos, recibos,
confirmación de transferencias con la Sfytge, convenio de coordinación relativo a la ejecución del
programa Espacios Poder Joven 2016 con el Instituto Mexicano de la Juventud, depósitos
bancarios, además se verificó su adecuado registro contable con el objeto de comprobar su
razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2016.
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $157,508


Concepto Importe
Ingresos financieros $ 13,212
Disminución del exceso de provisiones 33,719
Otros ingresos y beneficios varios 110,577
Total $ 157,508
Ingresos financieros $13,212
Dentro de este rubro se registran los intereses financieros devengados de la cuenta 6212, para su
revisión se examinaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, además se verificó su
adecuado registro contable con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del
ejercicio 2016.
Disminución del exceso de provisiones $33,719
Corresponde al ajuste para registrar la diferencia en exceso en la provisión de indemnización de

acuerdo al dictamen de valuación actuarial que fueron determinadas de conformidad con la Norma
de Información Financiera D3 “Beneficios a los empleados” emitidas por el Consejo Mexicano para
la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. en base al estudio
actuarial efectuado por Valuaciones Actuariales del Norte, S.C., se verificó su registro contable de
acuerdo al cálculo actuarial.
Otros ingresos y beneficios varios $110,577
Corresponde principalmente a la indemnización de $107,730 depositada al Ente Público por

pérdida total de una camioneta Chevrolet Express Van modelo 2007 cubierta por Aba Seguros,
S.A. de C.V. a causa de volcadura ocurrido el día 09 de febrero de 2016.
Para revisión se verificó póliza de diario, hoja del siniestro expedida por la compañía ABA
Seguros, S.A. de C.V., fotografía del vehículo, cheque a favor del Ente Público así como el
depósito bancario.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $24,022,346
Se integran como sigue:
Concepto Importe
Gastos de funcionamiento $ 23,667,900
Otros gastos y pérdidas extraordinarias 354,446
Total $ 24,022,346
Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas,
contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas
en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad
en la Cuenta Pública, con un alcance del 73%.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $23,667,900
Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe
Servicios personales $ 8,935,452
Materiales y suministros 381,912
Servicios generales 14,350,536
Total $ 23,667,900
Servicios personales $8,935,452

Concepto Importe
Honorarios asimilables a salarios $ 6,435,181
Sueldos al personal de confianza 737,098
Gratificación de fin de año 665,191
Apoyos por servicio de carácter social 663,810
Prima vacacional 163,189
Otras remuneraciones adicionales y especiales 150,081
Cuotas Isssteleon 120,902
Total $ 8,935,452
Honorarios asimilables a salarios $6,435,181

Corresponde a los honorarios asimilables a sueldos y salarios correspondientes a 26 empleados
devengados durante el ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron recibos de nómina,
transferencias bancarias, revisión de la nómina contra registros contables, cálculo de finiquitos,
documentación que integra los expedientes del personal y su adecuado registro contable.

Sueldos al personal de confianza $737,098
Ampara los gastos que realizó el Gobierno del Estado de Nuevo León por cuenta del Ente Público,
entre los cuales destacan los sueldos y estímulos de una persona que se encuentra en nómina
base, nuestra revisión consistió en verificar registros contables, nóminas y recibos.
Gratificación de fin de año $665,191
Corresponde a la gratificación anual de un mes de salario otorgada al personal de honorarios

asimilados pagada en diciembre de 2016 y de dos meses al personal de nómina base pagada en
dos ministraciones (marzo y diciembre de 2016), nuestra revisión consistió en verificar pólizas de
egreso y diario, registros contables, nóminas y cálculos.
A continuación se muestra su integración:
Concepto Importe
Aguinaldo otorgado a personal por honorarios asimilados correspondiente a un $ 523,834
mes de sueldo entregado en diciembre 2016.
Aguinaldo entregado por medio de la (Sfytge) a una persona de nómina base 122,708
correspondiente a dos meses de sueldo otorgado en marzo y diciembre 2016.
Aguinaldo proporcional a personal que se dio de baja durante el ejercicio 2016. 18,649
Total $ 665,191
Apoyos por servicio de carácter social $663,810
En esta cuenta se registran los pagos de apoyos económicos otorgados a voluntarios, los cuales
proporcionan servicios en los diversos programas del Ente Público principalmente al personal para
limpieza en las sedes académicas del programa Lengua Joven, nuestra revisión consistió en
verificar registros contables, pólizas de egreso, pagos y recibos.
Prima vacacional $163,189
Corresponde al 75% de 10 días de vacaciones otorgados durante 1 período (diciembre de 2016) al

personal de honorarios asimilados a salarios y de 2 períodos (marzo y diciembre de 2016)
otorgados al personal de nómina base, nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario,
registros contables y nóminas.
Otras remuneraciones adicionales y especiales $150,081

Corresponde principalmente a la prestación equivalente al ISR retenido del aguinaldo otorgada al

personal de nómina base por $28,939 y honorarios asimilados a salarios por $121,142,
nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, registros contables, nóminas.
Cuotas Isssteleon $120,902
Este gasto ampara las aportaciones del servicio médico, jubilación, prestaciones diversas y
aportaciones para la vivienda que realizó directamente el Gobierno del Estado de Nuevo León por
cuenta del Ente Público del personal que se encuentra en nómina base.
Materiales y suministros $381,912
Concepto Importe
Combustible $ 186,000
Materiales y útiles de oficina 115,579
Material de limpieza 60,131
Materiales y artículos de construcción 13,600
y reparación
Materiales y útiles de impresión 3,602
Mercancías diversas 3,000
Total $ 381,912
Combustible $186,000
Corresponde a la compra de vales de gasolina los cuales son utilizados para los vehículos
oficiales del Ente Público, para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas con requisitos
fiscales, transferencias bancarias y bitácoras de consumo de gasolina.
Materiales y útiles de oficina $115,579
En esta cuenta se registran las compras de materiales para la operación administrativa del Ente
Público, tales como la compra de 15 pintarrones, marcadores, borradores, para las distintas
instalaciones sedes del programa Lengua Joven; material de papelería como papel para
impresora, cartuchos tinta negra y de color, calculadoras, bolígrafos, lapiceros, engrapadoras,
grapas, lápiz adhesivo, cinta doble capa, entre otros.
Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, requisiciones de compra, facturas con requisitos
fiscales y transferencias bancarias.

Material de limpieza $60,131
Se registraron los pagos para la compra de materiales de limpieza utilizado para oficinas
generales e instalaciones sedes del programa Lengua Joven tales como cloro, jabón para manos,
limpiador fabuloso, aromatizantes, sarricida, papel higiénico, bolsas para basura, trapeadores,
escobas, entre otros, para su revisión se verificaron pólizas de egreso, requisiciones de compra,
facturas con requisitos fiscales y transferencias bancarias.
Materiales y artículos de construcción y reparación $13,600
Se registraron los pagos para la compra de pintura para las instalaciones sedes del programa
Lengua Joven, para su revisión se verificaron pólizas de egreso, requisiciones de compra, facturas
con requisitos fiscales y transferencias bancarias.
Servicios generales $14,350,536
Concepto Importe
Actividades cívicas, deportivas y culturales $ 12,848,244
Servicio telefónico 370,604
Impuesto sobre nómina 316,154
Servicios de vigilancia 283,425
Servicio de energía eléctrica 162,470
Pasajes y viáticos nacionales 115,353
Servicios de mantenimiento y conservación 81,444
Arrendamiento de maquinaria y equipo 61,495
Honorarios 48,546
Otros (6) menores a $25,000 62,801
Total $ 14,350,536
A continuación se describen las cuentas más importantes:
Actividades cívicas, deportivas y culturales $12,848,244
Concepto Importe
Programa Lengua Joven $ 7,861,341
Espacios Urbanos 2,692,517
Gira Joven 1,495,508

Concepto Importe
Espacios Poder Joven 330,611
Premio Estatal 245,127
Creenlace Joven 127,291
Día Mundial de la Juventud 69,600
Otros (5) menores a $25,000 26,249
Total $ 12,848,244
Programa Lengua Joven $7,861,341
Este programa tiene como objetivo ofrecer una opción alternativa para el estudio de idiomas
secundarios como inglés, francés, alemán e italiano, otorgando a la juventud nuevoleonesa las
mejores opciones de aprendizaje a costos reducidos con instituciones reconocidas del Estado.
A continuación las instituciones más importantes que colaboraron en este programa y que se
revisaron:
Idioma Institución Importe

Inglés Instituto Mexicano Norteamericano de Relaciones $ 2,438,900
Culturales de Nuevo León, A.C
Inglés Capacitaciones Personalizadas, S.A. de C.V. 557,505
Francés Angloamericano de Monterrey, S.C. 363,800
Alemán Centro Cultural Alemán, A.C. 221,850
Italiano Sociedad Ítalo-Mexicana Dante de Alighieri, A.C. 173,160
Total $ 3,755,215
Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, facturas con requisitos
fiscales, relación de alumnos y convenios de colaboración con las instituciones educativas.
Espacios Urbanos $2,692,517
Corresponden principalmente a las siguientes erogaciones:
Proveedor Concepto Importe

Buro de Asesorías, S.A. de C.V. Presentación de 2 grupos “El Gran Silencio y Celso Piña” y $ 1,003,000
28 grupos musicales para evento “Festival Joven Urbano”
celebrado el 5 de marzo de 2016 en la Explanada de los
Héroes.
Carlos Arturo Tijerina Elizondo Presentación de 4 grupos musicales de talla local, 237,400
nacional e internacional para evento “Concierto del Día de
la Juventud” el 13 de agosto de 2016 en la Explanada de
los Héroes.
Impulsora de Rentas y Servicios, Servicio de rentas de sillas, toldos, mesas, planta de luz, 204,717


S.A. de C.V. tarimas, pantallas, bastidores, lonas y barreras de
contención para los eventos de “Procuración de Fondos
Económicos, Capacitación de Empleos para Jóvenes,
Concierto del Día de la Juventud” los días 8, 9 y 13 de
agosto de 2016 en el Patio Central del Palacio, Museo de
Historia Mexicana y Explanada de los Héroes.
Creatividad y Servicios Integrales Renta de toldos, mesas, sillas, planta de luz, baños 196,160
Eventus, S.A. de C.V. portátiles, vallas, tarimas para evento “Festival Joven
Urbano” celebrado el 5 de marzo de 2016 en la Explanada
de los Héroes.
Interfaz de México, S.A. de C.V. Renta de dos escenarios para evento “Concierto del Día 185,600
de la Juventud” en la Explanada de los Héroes y la
Explanada del Museo, celebrado el 13 de agosto de 2016.
Interfaz de México, S.A. de C.V. Renta de dos escenarios completos para evento “Festival 162,400
Joven Urbano” en la Explanada de los Héroes y la
Explanada del Museo, celebrado el 5 de marzo de 2016.
Total $ 1,989,277
Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, requisiciones de compra, transferencias

bancarias, facturas con requisitos fiscales, cotizaciones y contratos.
Gira Joven $1,495,508

Myrna Guadalupe Rodríguez Presentación de talleres productivos para jóvenes, taller $ 821,280
Reyes de guitarra, dibujo, serigrafía y artesanía, huerto urbano,
en evento “Gira Joven 2016” realizados en los diferentes
municipios del estado de Nuevo León.
Carlos Arturo Tijerina Elizondo Creación, montaje y presentación de obra teatral 538,240
“Despierta.com”, en la cual se incluyen temas de
sexualidad, bullying, trastornos alimenticios, adicciones
(alcoholismo, drogadicción, tabaquismo, etc.), suicidio y
violencia presentada en los diferentes municipios del
estado de Nuevo León dentro de la Gira Joven 2016.
Total $ 1,359,520

bancarias, facturas con requisitos fiscales, cotizaciones y contratos.
Espacios Poder Joven $330,611


Office Depot de México, S.A. de Compra de laptops, sillas plegables, mesas multifuncional, $ 138,277
C.V. bolígrafos, hojas papel bond para el programa Centros
Poder Joven (Recursos Federales) ubicados en los
municipios de Allende, Apodaca, Cadereyta, García,
Montemorelos y Monterrey.
Técnica Aplicada Nacional, S.A. Compra de bocina, micrófonos, una pantalla de tv de 43”, 27,202
de C.V. una impresora cannon y una tablet para Centros de Poder
Joven (Recursos Federales) ubicados en los municipios de
Allende, Apodaca, Cadereyta, García, Montemorelos y
Monterrey.
Total $ 165,479

bancarias, facturas con requisitos fiscales, resguardos y convenio con el Instituto Mexicano de la
Juventud.
Premio Estatal $245,127

Creatividad y Servicios Integrales Servicio de producción en sistema de audio con monitores, $ 97,442
Eventus, S.A. de C.V. micrófonos, pantallas led, circuito cerrado de 2 cámaras,
sistema de votación electrónica, tarima, pódiums, salas,
sillas para evento “Premio Estatal, Jóvenes Generando
Impacto 2016” en el Museo de Historia Mexicana el 15 de
diciembre de 2016.
Carlos Arturo Tijerina Elizondo Elaboración de 6 videos de apoyo, con información, con la 89,320
producción audiovisual en tiempos y logística para el
Premio Estatal de jóvenes generando Impacto, así como la
presentación del performance y de 12 músicos en una
fusión de metales con música pop en el evento “Premio
Estatal, Jóvenes Generando Impacto 2016” en el Museo
de Historia Mexicana el 15 de diciembre de 2016.
Museo de Historia Mexicana Renta del Área Tierra el día 15 de diciembre de 2016 para 27,840
realizar el evento “Premio Estatal, Jóvenes Generando
Impacto 2016”
Total $ 214,602

bancarias, facturas con requisitos fiscales y contratos.

Servicio telefónico $370,604
Corresponde al pago por el servicio telefónico contratado con Axtel, S.A.B. de C.V., nuestra
revisión consistió en verificar pólizas de egreso, transferencias bancarias y facturas con requisitos
fiscales.
Impuesto sobre nómina $316,154
En esta cuenta se registró el pago del 3% del Impuesto sobre nómina, correspondiente a las
remuneraciones pagadas al personal del Ente Público, para su revisión se examinaron pólizas de
diario y egreso, transferencias bancarias, comprobante de pago y su adecuado registro contable.
Servicios de vigilancia $283,425
Corresponde al pago por el servicio de seguridad y vigilancia de las oficinas del Ente Público,
servicio prestado por el proveedor Sepringen, S.A. de C.V., se revisaron pólizas de egreso,
requisiciones de compra, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, contrato,
cotizaciones y su adecuado registro contable.
Servicio de energía eléctrica $162,470
Corresponde al pago por consumo de energía eléctrica de las oficinas del Ente Público, se
revisaron pólizas de egreso, transferencias bancarias y recibos.
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $354,446
Se integra de la siguiente forma:
Concepto Importe
Estimaciones, depreciaciones, deterioros, $ 119,303
obsolescencia y amortizaciones
Aumento por insuficiencia de provisiones 128,511
Otros gastos 106,632
Total $ 354,446
Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y $119,303

amortizaciones
Corresponde a la depreciación del activo fijo, para su revisión se verificaron los cálculos de la
depreciación, así como su adecuado registro contable con el objeto de comprobar su
razonabilidad en la Cuenta Pública 2016.

Aumento por insuficiencia de provisiones $128,511
Ampara la cantidad determinada para ajuste de la provisión de indemnización la cual fue de

conformidad con la Norma de Información Financiera D3 “Beneficio a los empleados” emitida por
el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C.
en base a un estudio actuarial efectuado por Valuaciones Actuariales del Norte, S.C.
Otros gastos $106,632
En este concepto se registran las comisiones bancarias por los servicios que prestan los bancos al
Ente Público, nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y estados de cuenta
bancarios.
A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Estatal de la

Juventud del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus
respectivas variaciones:

Presupuesto contra real
Al 31 de diciembre de 2016
Concepto Presupuesto Real Diferencia %
Ingresos y otros beneficios
Ingresos propios $ 7,300,000 $ 8,148,271 $ 848,271 12 (a)
Aportaciones estatales 18,659,271 15,105,458 (3,553,813) (19) (b)
Aportaciones federales - 330,000 330,000 - (c)
Total $ 25,959,271 $ 23,583,729 $ (2,375,542) (9)
Gastos y otras pérdidas
Servicios personales $ 9,775,201 $ 8,935,452 $ 839,749 9 (d)
Materiales y suministros 493,000 381,912 111,088 23 (e)
Servicios generales 15,691,070 14,350,536 1,340,534 9 (f)
Total $ 25,959,271 $ 23,667,900 $ 2,291,371 9
Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros,

amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.
Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto Estatal
de la Juventud proporcionó las explicaciones siguientes:

(a) “La variación en esta cuenta se origino por el incremento en la demanda en los idiomas del Programa Lengua
Joven.”


(b) “La variación se debe a que por instrucción del Gobernador implemento el Plan de Ahorro y Austeridad y en
abril como una medida de ese Plan informo la Secretaria de Tesorería del Estado al Instituto sobre un Primer
Ajuste al Gasto Estatal 2016 ”
(c) “La variación se debe a que al inicio del año cuando se distribuye el Presupuesto autorizado, no se tiene
presupuestado recibir Aportaciones Federales, ya que la Convocatoria del Instituto Mexicano de la Juventud se
lanza en Junio y sabemos si nos autorizan Presupuesto para algún proyecto hasta julio. Por lo anterior se
recibieron Aportaciones Federales que no teníamos contempladas al inicio del ejercicio 2016.”
Gastos y otras pérdidas

(d) “La variación en esta cuenta se debió principalmente a que por instrucción del Gobernador implemento en
2016 el “Plan de Ahorro y Austeridad” como una de las medidas de dicho Plan era el disminuir las plazas en
este rubro por lo cual se dio cumplimiento con la indicación se realizó reducción en el Presupuesto se ajusto en
esta partida de Servicios Personales ejerciendo un importe menor al Presupuestado originalmente al inicio del
ejercicio 2016 generando un ahorro al buscar ser más eficientes y cumplir con todos los programas. El ahorro
generado se debió principalmente a que 3 plazas vacantes se dieron de baja y no fueron sustituidas.”
(e) “La variación en esta cuenta se debió principalmente a que por instrucción del Gobernador implemento en el
2016 el “Plan de Ahorro y Austeridad” el cual incluía Control y disminución del gasto corriente. Por tal motivo
para dar cumplimiento con el Plan que marca una austeridad y reducción en el Presupuesto se ajusto en esta
partida de Materiales y Suministros ejerciendo un importe menor al Presupuestado originalmente al inicio del
ejercicio 2016 generando un ahorro al buscar ser más eficientes y cumplir con todos los programas.”
(f) “La variación en esta cuenta se debió principalmente a que por instrucción del Gobernador implemento en el
2016 el “Plan de Ahorro y Austeridad” el cual incluía Control y disminución del gasto corriente. Por tal motivo
para dar cumplimiento con el Plan que marca una austeridad y reducción en el Presupuesto, se busco ser más
eficientes en esta partida de Servicios Generales ejerciendo un importe menor al Presupuestado originalmente
al inicio del ejercicio 2016 generando un ahorro al buscar ser más eficientes y cumplir con todos los
programas.”
B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa
correspondientes
Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a
los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación,
está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de
Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León
y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el
apartado VII de este informe.
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados
Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN [sic] 1

INDICADORES DE GESTIÓN
AL CIERRE DEL EJERCICIO 2015 [sic]2
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Creenlace Joven Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje
Variables de Cálculo Algorítmo Indicador Interpretación del resultado
Al cuarto trimestre se realizaron cinco

PR = Proyectos realizados 3 capacitaciones para la procuración de fondos
PCE [sic]
para proyectos de índole juvenil, dichas
-------- x100 capacitaciones tuvieron lugar en el ITESM
Campus Monterrey, la UDEM, la UANL y en
PRM = Proyectos realizados meta PCM [sic]4 dos ocasiones en el Palacio de Gobierno. En
dichas capacitaciones se contó con un aforo
Proyectos juveniles, sociales y de más de 1,700 jóvenes. Así mismo se
de voluntariado, realizo una campaña de voluntariado en
realizados coordinación con la SEP para involucrar a
jóvenes para ser tutores de jóvenes becados.
Así mismo se conjunto el Consejo Joven de
Participación Ciudadana con las actividades
del INJUVE.
Comprtamiento
Meta 2016 Resultados Gráfico
(Indicador/Meta)
2016-2Proyecto
4 50%
[sic]1 Debe ser Instituto Estatal de la Juventud

[sic]2 Debe ser 2016
[sic]3 Debe ser PR
[sic]4 Debe ser PRM

Estratégico Pro-empleo Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje
JC = Jóvenes Canalizados JC Porcentaje de jóvenes que se

canalizan efectivamente por medio Al cuarto trimestre se canalizaron a
-------- x100
del IEJ hacia una oferta laboral o 643 jóvenes a empleos formales y
JCM = Jóvenes Canalizados Meta JCM reciben una capacitación laboral y 672 recibieron una capacitación.
de emprendimiento.
Comprtamiento
Meta 2016 Resultados últimos 6 años Gráfico
(Indicador/Meta)
2010 - 1,294 Jóvenes canalizados

1,800 73% 2012 - 1,867 Jóvenes canalizados


Estratégico Espacios Urbanos Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje
JB = Jóvenes Beneficiados JB
Porcentaje de jóvenes beneficiados
-------- x100 con cursos y talleres de diversas Al cuarto trimestre se han
JBM = Jóvenes Beneficiados Meta JBM disciplinas culturales y espacios beneficiado a 4,934 jóvenes.
continuos de desarrollo musical.
Comprtamiento
(Indicador/Meta)
2010 - 6,843 Jóvenes beneficiados

5,000 99% 2012 - 5,722 Jóvenes beneficiados

2014- 4,445 Jóvenes beneficiados

Estratégico Pro-educación Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje
BO = Becas Otorgadas BO
-------- x100
Porcentaje de becas Al finalizar el cuarto trimestre se
BOM = Becas Otorgadas Meta BOM otorgadas otorgaron 14,327 becas a jóvenes
nuevoleoneses.
Comprtamiento
(Indicador/Meta)
2010 - 7,467 becas

otorgadas
2011 - 8,271 becas
otorgadas
2012 - 10,861 becas
otorgadas
2013 - 15,081 becas
otorgadas
15,000 96% 2014 - 17,243 becas
otorgadas
2015 - 16,013 becas
otorgadas
2016 - 14,327 becas
otorgadas

Estratégico Inclusión Joven Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje
JB =Jóvenes Beneficiados JB
Al finalizar el cuarto trimestre
Porcentaje de jóvenes en encuentros se beneficiaron a 2,758
de integración. jóvenes.
-------- x100
JBM = Jóvenes Beneficiados Meta JBM
Comprtamiento Resultados de los últimos 2

Meta 2016 Gráfico
(Indicador/Meta) años
2014 - 2,573 jóvenes

beneficiados
2015- 3,237 jóvenes
2,500 110% beneficiados
2016 - 2,758 jóvenes
beneficiados

Estratégico Espacios Poder Joven Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje
SO = Servicios Otorgados SO
Al finalizar el cuarto trimestre se
-------- x100 Porcentaje de servicios otorgados brindaron 162,157 servicios para
por los espacios poder joven. los jóvenes de Nuevo León.
SOM = Servicios Otorgados Meta SOM
Comprtamiento
(Indicador/Meta)
2012 - 107,554 Servicios

Otorgados
2013 - 46,341 Servicios
otorgados
2014 - 31,207 Servicios
otorgados
2015 - 64,239 Servicios
42,000 386% otorgados
2016 – 162,157 Servicios
otorgados

Premio Estatal de la
Estratégico Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje
Juventud
JP = Jóvenes Participantes El premio estatal de la Juventud

JP
2016 se apoyaron 7 proyectos
-------- x100 sociales de jóvenes talentosos con
Porcentaje de jóvenes lo cual mejorarán las condiciones
JPM =Jóvenes Participantes Meta JPM participantes en el premio estatal de vida de la juventud. Se contó
de la juventud. con la participación de 30 jóvenes
con un proyecto social de alto
impacto.
Comprtamiento
(Indicador/Meta)
2010 - 177 Jóvenes

participantes
2011 - 34 Jóvenes
participantes
2012 - 96 Jóvenes
participantes
2013- 99 Jóvenes
125 24% participantes
2014 - 101 Jóvenes
participantes
2015 - 116 Jóvenes
participantes
2016 - 30 Jóvenes participantes

Estratégico Tú Decides Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje
JI = Jóvenes Impactados JI
Promedio de jóvenes que recibieron Al cuarto trimestre del 2016
platicas y talleres de salud juvenil. asistieron 18,037 jóvenes a las
diversas conferencias.
-------- x100
JIM = Jóvenes Impactados meta JIM
Comprtamiento
(Indicador/Meta)
2012 - 4,174 Jóvenes impactados

2013 - 15,991 Jóvenes
impactados
2014 - 27,021 Jóvenes
impactados
2015 - 15,403 Jóvenes
10,000 180% impactados
2016 - 18,037 Jóvenes
impactados

Estratégico Gira Joven Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje
JPG =Jóvenes Participantes Gira JPG

Promedio de jóvenes que recibieron
los programas y servicios que el Al cuarto trimestre se han
Gobierno del Estado ofrece por medio beneficiado a 17,029 jóvenes.
-------- x100 del Instituto Estatal de la Juventud.
JPGM = Jóvenes Participantes Gira Meta JPGM
Comprtamiento
Meta 2016 Resultados Gráfico
(Indicador/Meta)
2016 – 17,029 Jóvenes

Beneficiados
6,000 284%


VII.Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por

los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo
las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
GESTIÓN FINANCIERA
Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron

comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP26-AF009/2017-TE al titular del Ente Público,
otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de
su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención,
recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.
Ley General de Contabilidad Gubernamental
1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)

y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),
advirtiéndose incumplimiento por parte del Ente Público, a la obligación que diversos
preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:
I.Registros contables
a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).
b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles
(artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del
patrimonio).
c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las
Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos
dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el
registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los
entes públicos).
d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su
fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro
(artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los
momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la
determinación de los momentos contables de los egresos).
e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e
inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se

expide

la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre

de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del
registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).
f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su
vigencia (artículo 39).
g) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones
realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y
clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).
h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los
artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la
LGCG publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).
II.Registros presupuestarios
a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,
modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en
estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y
metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y
Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los
egresos).
b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo
36).
c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables
correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que
impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme
al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para
precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de
Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de
mayo de 2013).
d) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios
y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que
se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del
Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en
reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).
e) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI y Sexto
transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información
financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo

Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado

el 16 de mayo de 2013).
III.Registros administrativos
a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e
inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30
días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas
específicas de registro y valoración del patrimonio).
b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con
la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen
(artículo 42).
c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para
la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con
el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la
elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación
automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).
IV.Transparencia
a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se
determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de
bienes que componen el patrimonio del ente público).
Normativa
Respuesta
Del Ente Público:
"Ley General de Contabilidad Gubernamental
Con respecto a este punto se informa que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, a trav
Durante 2016 se estuvo actualizando la información en el Sistema mencionado, sin embargo en una ocasió

de este sistema se encuentra en Guadalajara en los servidores que ellos manejan y

consideramos que eso ha retrasado también el proceso ya que cualquier restauración se
tiene que solicitar vía telefónica. Se instaló de nuevo el (SAACG.net) para actualizar la
información, estamos buscando alguna otra opción para que el soporte este en el Estado
y sea más funcional."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente, la cual no solventa, toda vez que
se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo,
no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones establecidas en la Ley General
de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de
Armonización Contable, incumpliendo con:
I.Registros contables
a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).
b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles
(artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del
patrimonio).
c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las
Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos
dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el
registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los
entes públicos).
d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su
fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro
(artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los
momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la
determinación de los momentos contables de los egresos).
e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e
inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se
expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de
diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e
integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro
electrónico).
f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su
vigencia (artículo 39).

g) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones

realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y
clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).
h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los
artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la
LGCG publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).
II.Registros presupuestarios
a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,
modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en
estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y
metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y
Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los
egresos).
b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo
36).
c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables
correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que
impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme
al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para
precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de
Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de
mayo de 2013).
d) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios
y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que
se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del
Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en
reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).
e) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI y Sexto
transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información
financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo
Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y
publicado el 16 de mayo de 2013).
III.Registros administrativos
a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e
inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30

días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas
específicas de registro y valoración del patrimonio).
b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con
la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen
(artículo 42).
c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para
la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con
el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la
elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación
automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).
IV.Transparencia
a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se
determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de
bienes que componen el patrimonio del ente público).
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Cumplir con las disposiciones establecidas por la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Ley de Disciplina Financiera
2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta

Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y
presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace
referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios",
emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el
Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:
En la consulta efectuada el día 06 de julio de 2017 al portal de internet del ente público
www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía
de Cumplimiento de la LDF, especificada en el anexo 3 de los citados CRITERIOS,
incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el
CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo
70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información
Pública

y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
Del Ente Público:
"Ley de Disciplina Financiera
Actualmente ya se actualizo la información en el portal de internet del ente público
www.nl.gob.mx/transparencia, se público la información para dar cumplimiento al artículo
70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información
Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de Nuevo León. Anexo Publicación."

Se analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa,
toda vez que no ha sido publicada la Guía de Cumplimiento de la LDF, en los términos
especificados en el anexo 3 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación
homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley
de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios" incumpliendo con lo
dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC.

ACTIV
O
Activo circulante
Efectivo y equivalentes
Efectivo
3. El 01 de agosto de 2015 se procedió a la cancelación del Fondo fijo de caja chica del Ente
Público, observando que éste fue contabilizado hasta el 05 de abril de 2016,
contraviniendo a lo establecido en el artículo 34 y 35 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Normativa

Respuesta
Del Ente Público:
"Efectivo
El fondo de caja chica se comprobó y registró hasta el 5 de abril de 2016 debido a que
unos proveedores no entregaron las facturas a tiempo. El Responsable del Fondo no le
fue posible entregar el cierre de la caja chica a tiempo a Contabilidad."

Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente
al realizar el registro de la cancelación del fondo, no obstante no cumplió con el registro
oportuno, ya que debió realizarse en el ejercicio 2015.

Activo no circulante
Bienes muebles
Vehículos y equipo de transporte
4. Esta cuenta incluye el registro de $278,180 correspondiente a una camioneta Chevrolet

Express Van 2006, la cual fue donada por el Gobierno del Estado, observando que su
importe corresponde al de su valor original de adquisición por el Gobierno del Estado,
siendo que debió registrarse a su valor estimado de avalúo, incumpliendo con lo
establecido en el punto 9, inciso a) del Acuerdo por el que se emiten los Postulados
Básicos de Contabilidad Gubernamental.
Es de mencionarse que esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de
la Cuenta Pública 2015, sin que a la fecha del cierre de ejercicio 2016, hayan efectuado
la corrección correspondiente esta donación se efectuó el 4 de septiembre de 2013 y se
registró contablemente hasta el 31 de marzo de 2015.
Normativa
Respuesta
Del Ente Público:
"Vehículos y equipo de transporte

Estamos en la espera de la cotización para valuar la camioneta Chevrolet Express Van

2006, la cual fue donada por el Gobierno del Estado con el M.V. Ing. Hector Alejandro
Peña Ortiz Valuador Profesional y Especialista en Valuación de Maquinaria y Equipo y
con el Arq. Franco Neri Lombraña Valuador, quienes han dado servicio a otras
dependencias del Estado."

Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que si
bien se encuentran realizando las gestiones para contratar un perito evaluador, no se ha
cumplido con el registro correspondiente.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
5. El Ente Público determinó el cálculo de la depreciación, considerando un valor de

desecho de $0, siendo que en algunos casos (equipo de transporte), aún conserva un
valor de desecho al momento de dejar de ser útil para el Ente, incumpliendo con lo
establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y
valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del
ejercicio y acumulada de bienes).
Normativa
Respuesta
Del Ente Público:
"Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
Estamos en la espera de la cotización para valuar y no utilizar el valor de desecho $0
para él Equipo y Mobiliario de acuerdo a las Reglas específicas del registro y valoración
del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización,del ejercicio y
acumulada de bienes). Las cotizaciones son con el M.V. Ing. Hector Alejandro Peña Ortiz
Valuador Profesional y Especialista en Valuación de Maquinaria y Equipo y con el Arq.
Franco Neri Lombraña Valuador, quienes han do servicio a otras dependencias del
Estado."

Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que si bien el Ente está re

la determinación del valor de desecho para cumplir con el Acuerdo por el que se emiten
las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 -
Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), este no se
ha llevado a cabo.

PASIVO
Pasivo circulante
Cuentas por pagar a corto plazo
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo
6. El Ente Público no registra mensualmente la provisión del pago del impuesto sobre
nóminas, contraviniendo los artículos 34, 35 y 39 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Al respecto en consulta al portal de la Tesorería General del Estado de Nuevo León
(Tesorería virtual) se observó que el Ente Público no ha liquidado los meses de enero de
2014 y junio de 2016, situación que traerá consigo el correspondiente pago de recargos,
actualización, gastos y sanciones y que originara un daño al patrimonio del Ente Público.
Normativa
Respuesta
Del Ente Público:
"Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo
A partir del mes de Septiembre se efectúo la Provisión del pago del Impuesto sobre
Nóminas.
Se envío el Oficio IEJ/DG-01161/2017 a la Dirección de Recaudación de la Subsecretaría
de Finanzas y Tesorería General del Estado, para gestionar la condonación de los
recargos, actualización, gastos y sanciones de los meses de enero de 2014 y junio de
2016 para regularizar la situación del Impuesto sobre nóminas del Instituto. Cabe
mencionar que el mes de enero de 2014 si había sido pagado pero por alguna cuestión el
sistema de Banorte rechazo un día después el pago y ya no se identificó asumiendo que
estaba pagado. Anexo Oficio."


Se analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual solventa
parcialmente, ya que si bien, a partir del mes de septiembre de 2017 se está realizando
el registro contable de la provisión para el pago del impuesto sobre nómina, no se han
realizado los pagos de los meses de enero de 2014 y junio de 2016.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento
Servicios personales
Remuneraciones al personal eventual
7. El personal que presta sus servicios en el Ente Público no cuenta con prestación de
seguridad social o gastos médicos, observando el incumplimiento a los artículos 3 fracción
I y 58 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado de Nuevo León, 36 fracción X de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo
León y 2 segundo párrafo de la Ley Federal del Trabajo.
Normativa
Respuesta
Del Ente Público:
"Remuneraciones al personal eventual
Se envío el Oficio IEJ/DG-01162/2017 a la Lic. Liliana Gómez de Ossio Directora de
Recursos Humanos de la Secretaría de Administración del Gobierno del Estado de Nuevo
León para gestionar su apoyo para la regularización de todo el personal de Honorarios
Asimilables que no cuenta con Seguridad Social. Anexo Oficio."

toda vez que el personal del Ente Público continúa sin contar con alguna prestación de
seguridad social.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Continuar con las gestiones ante la Secretaría de Administración del Gobierno del Estado
para otorgar la prestación de seguridad social correspondiente.
Servicios generales
Gastos diversos
8. Se observó que el Ente Público omitió pagar oportunamente el impuesto sobre nóminas
correspondiente a los meses de octubre a diciembre de 2015 por un monto total de
$72,002, incumpliendo lo señalado en el artículo 158 de la Ley de Hacienda del Estado de
Nuevo León, dicho monto se vio incrementado en $20,391 por recargos, actualización,
gastos y sanciones lo que originó un daño al patrimonio del Ente Público.
Es de mencionarse que el pago correspondiente al mes de octubre de 2015 que fue el 26

de enero de 2016, se pagó nuevamente el 08 de febrero de 2016 y no se ha realizado
gestiones para su recuperación, situación que también podría ocasionar un daño al
patrimonio del Ente Público.
Económica - Monto no solventado $20,391
Respuesta
Del Ente Público:
"Gastos diversos
El pago del impuesto sobre nóminas correspondiente a los meses de octubre a diciembre
de 2015 que se pago en 2016 y origino $20,391 de recargos, actualización y sanciones

estaba considerado en el Presupuesto 2016 en la partida de Penas, multas accesorios y

actualizaciones por un presupuesto anual de $26,000.00. Por lo cual se considera que no
genera daño al Patrimonio del Estado ya que se tiene presupuestado en la partida. Anexo
Presupuesto.
En el caso del pago correspondiente al mes de octubre de 2015 que fue el 26 de enero
de 2016, se pagó nuevamente el 08 de febrero de 2016, se realizo la gestión con el Oficio
IEJ/DG-01162/2017 en la Dirección de Recaudación de la Subsecretaría de Finanzas y
Tesorería General del Estado para compensar el saldo en el mes de septiembre que se
paga el 17 de Octubre. Anexo Oficio."

ya que a pesar de que dentro del presupuesto se tiene una partida para "Penas, multas,
accesorios y actualizaciones" por $26,000, este tipo de gastos no deberían de
presentarse, ya que si se cumpliera oportunamente con los plazos establecidos para los
pagos de los impuestos correspondientes, estos recargos y actualizaciones pagadas no
se hubieran presentado, por lo que si causan un daño al patrimonio del Ente Público.
Y en lo que respecta con el pago duplicado aún y cuando se solicitó la compensación
para ejercerla con pagos futuros, no se tiene respuesta por parte de la Secretaría de
Finanzas y Tesorería General del Estado de la aceptación para proceder su
compensación.

Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.

Congreso del Estado
Solicitud.-
Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015,
remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio
número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia
del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización,
para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:
a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las
variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los
indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.
b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones
que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la
operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.
Objeto de la revisión.-
Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión
específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las
explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo
y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley
General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de
Armonización Contable (Conac).
Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a
las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los
indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de
Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando
evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa
vigente en la materia.
Resultados obtenidos.-
Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la
gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el
presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas)
y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados
(indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación
indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de

situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la
Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo
León.
X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de
la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta
Auditoría Superior del Estado.
Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no
fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en
adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se
ejercerían o formularían.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN
CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015
CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE

PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES
Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades

Administrativas (PFRA) 5*
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación

Fiscal (PEFCF) 1*
2012
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*
Total de acciones y recomendaciones emitidas 8
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad

2013 Administrativa (PFRA) 2*
Administrativa (PFRA) 2*
2014 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE

PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES

4
Administrativa (PFRA)
Promoción de Intervención de la Instancia de Control
1
Competente (PIICC)
2015
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2
7

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015,
presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.
DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)
AL 31 DE OCTUBRE 2017
a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Último informe de acciones
implementadas y resultados
Cuenta Pública
Datos de la Promoción
obtenidos en atención a la
Promoción formulada por la ASENL
Observaciones Fecha en que se

objeto de la recibió el Informe
Oficio de Autoridad ante la cual se Número de
promoción de atención a
promoción formuló la PFRA oficio
promoción
Directora General del
ASENL-PFRA-CP2015- IEJ/DG-
Instituto Estatal de la
AP26-068/2016 2160/2016 11-ene-17
Juventud
2015 4
ASENL-PFRA-CP2015- Gobernador Constitucional CTG-DCASP-
PE01-115/2016 del Estado de Nuevo León 072/2017 08-feb-17

RESULTADOS OBTENIDOS
Procedimiento Administrativo de Responsabilidades
Ante Autoridad que Atiende la Promoción
Autoridad que
Cuenta Servidores
atiende la Sanciones
Pública Informe de Autoridad Públicos
promoción Estado Impuestas
Sancionados
Remite acuerdo resolutivo Coordinadora

de fecha 21 de diciembre de Contabilidad
Directora General del Apercibimiento
de 2017 que incluye las y Finanzas
Instituto Estatal de la Privado
determinaciones tomadas Concluido
Juventud
Coordinador de
La Contralora General de la
Contraloría y Transparencia
2015 Gobernador
Gubernamental, remite oficio
Constitucional del
en el que informa que no
Estado de Nuevo
existen elementos para Concluido No sancionó No sancionó
León
iniciar procedimiento de
responsabilidad


Procedimiento Administrativo de Responsabilidades
Ante Autoridad que Atiende la Promoción
Autoridad que
Cuenta Servidores
atiende la Sanciones
Pública Informe de Autoridad Públicos
promoción Estado Impuestas
Sancionados
administrativa en contra del
Titular
Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los
órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las
observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir
irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus
obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.
b) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)
PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Último informe de acciones
implementadas y resultados
Datos de la Promoción
obtenidos en atención a la
Pública
Cuenta
Promoción formulada por la ASENL
Observaciones Fecha en que se

objeto de la recibió el Informe
Oficio de Autoridad ante la cual se Número de
promoción de atención a
promoción formuló la PFRA oficio
promoción
ASENL-PIICC-CP2015- Contraloría y Transparencia CTG-DJ-

2015 1 AP26-016/2016 Gubernamental 562/2017 26-jul-17
PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Procedimiento de Intervención de Instancia de Control
Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción
Servidores Públicos
Cuenta Informe de la Autoridad sancionados
Pública Estado Sanciones
(cargo en el período de
impuestas
la irregularidad)
La Contraloría y Transparencia Gubernamental
del Estado, inició procedimiento sancionatorio a
Proveedor, refiere número de expediente PSP
005/2017, dictó un acuerdo de inicio de
2015 procedimiento y citó por medio de edictos a la En trámite En trámite En trámite
empresa Comercializadora Mirof S.A. de C.V. a
comparecer ante esa Contraloría a efecto de
llevar a cabo audiencia de Pruebas y Alegatos

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público
fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las
irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus
obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los
procedimientos administrativos a que haya lugar.
c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO
Fecha
Oficio de Fecha
Respuesta por el
Cuenta Pública Recomendaciones Notificación Estado en la ASENL
Ente Público
ASENL-RG-CP2015-
2015 23-nov-16 21-dic-16 Concluido
AP26-081/2016
Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los
procesos administrativos y los sistemas de control.
Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES
No atendidas
Pública
Cuenta
Atendidas por el Ente Público (Sin respuesta

del Ente
Materia Emitidas Público)
Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables
Recomendaciones a la gestión o control interno

2015 Gestión
2 2 0 0 0 0
Financiera
Total 2

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por

conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo
preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y
18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ

Auditor General del Estado de Nuevo León
C.P. EDUARDO GONZALEZ JASSO

C.P. HECTOR DAVID RIVERA ALEMAN
Auditor Especial de Gobierno del Estado Director de General de Auditoría
y Organismos Públicos Autónomos
C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZ

Director de Auditoria


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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H.

Congreso del Estado, con base en el análisis

Instituto Estatal de la Juventud.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

I. Dictamen del Auditor 1

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables 33

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 33

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 44

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 57

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 58

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 58

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

I. Dictamen del Auditor

Monterrey, Nuevo León, a 09 de junio de 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

 La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto no

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

IV. Entidad objeto de la revisión

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

 Auditorías programadas por tipo o materia

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

 Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o