Higueras Nuevo Leon

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H.
Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Higueras, Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta
Pública 2016
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
CONTENIDO
I. Dictamen del Auditor 1
II. Presentación 2
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y

4
resultados generales de la revisión practicada
IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los 11
procedimientos de auditoría aplicados
V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

13
revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13
B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables
al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los 30
ordenamientos y normativa correspondientes
VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las
mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría
31
Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y
recomendaciones que se formularán
VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

61
el H. Congreso del Estado
VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 61
IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

62
promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Higueras, Nuevo León.
1/6
I. Dictamen del Auditor
Opinión
Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta

Pública del municipio de Higueras, Nuevo León, correspondiente al ejercicio
fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del
Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus
actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas
de Información Financiera aplicables.
Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente

Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad
razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado
de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas
selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales
requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan
obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen
incorrecciones o errores importantes.
La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter

externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de
cualquier otra forma de control y auditoría.
Responsabilidades del Ente Público
Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del

resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la
preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con
la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas
por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de
diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas
necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación
y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que
conforman la Cuenta Pública.
2/6
Monterrey, Nuevo León, a 18 de mayo de 2017
3/6
II. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los
artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado,
1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se
instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las
Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente
Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la
Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como
las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016
del Municipio de Higueras, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo
establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y
Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos,
verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de
gestión financiera.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción

XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del
Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública
del ejercicio 2016 del Municipio de Higueras, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos
públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector
gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor
General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 18 de mayo de 2017
fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador
como parte de la revisión.
En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a

la gestión, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría
aplicados.
Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados

obtenidos en la revisión, respecto de:
 La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

 Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental
y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/66
En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su

fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su
análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las
promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se
notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de
lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

------------
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de

los resultados generales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y

resultados generales de la revisión practicada
El Municipio de Higueras, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el

H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016,
la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de
2017.
El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad, se integran al 31 de

diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del
Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y
sus variaciones, que se presentan a continuación:
Ingresos Importe Real % Importe

Presupuesto % Importe
Variación %
Impuestos $ 570,839 2 $ 806,558 4 $ (235,719) (29)

Derechos 101,113 - 48,816 - 52,297 107
Productos 346,328 1 147,585 1 198,743 135
Aprovechamientos 46,942 - 59,546 - (12,604) (21)
Participaciones 19,441,933 63 14,395,284 68 5,046,649 35
Fondo de Infraestructura Social 595,301 2 601,427 3 (6,126) (1)
Fondo para el Fortalecimiento Municipal 886,691 3 880,349 4 6,342 1
Fondos Descentralizados 3,090,706 10 3,277,694 15 (186,988) (6)
Otras Aportaciones 5,725,117 18 - - 5,725,117 100
Financiamiento - - 1,000,000 5 (1,000,000) (100)
Otros 350,155 1 - - 350,155 100
Total $ 31,155,125 100 $ 21,217,259 100 $ 9,937,866 47
Egresos Importe Real % Importe %

Presupuesto Variación
Administración Pública $ 11,384,908 43 $ 10,606,564 (778,344) (7)

Servicios Comunitarios 2,474,689 9 3,477,501 11 1,002,812 29
3,468,749 13 3,739,539 11 270,790 7
Desarrollo Social
63,955 - 63,955 - - -
Seguridad Pública y Tránsito
3,144,678 12 2,853,366 9 (291,312) (10)
Mantenimiento y Conservación de 340,888 1 390,888 1 50,000 13
Activos Adquisiciones 2,875,463 11 8,733,226 27 5,857,763 67
Desarrollo Urbano y Ecología 503,698 2 601,427 2 97,729 16
Fondo de Infraestructura Social 913,886 4 880,350 3 (33,536) (4)
Municipal Fondo de 1,042,681 4 1,041,209 3 (1,472) -
259,295 1 305,957 1 46,662 15
Fortalecimiento Municipal
Obligaciones Financieras
$ 26,472,890 100 $ 32,693,982 6,221,092 19
Otros 100 $
Concepto Importe
Fondos fijos $ 35,000

Cuentas 5,803,5
Cuentas por 491,944
Subtotal $ 6,330,487
Menos:
Cuentas por 1,879,6
Total $ 4,450,855
B. Resultados generales de la revisión
practicada Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente

al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del
Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley
de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del
Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su
caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el
período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de
desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas
(observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable
de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación,
presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares

detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.
GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo,

de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se
comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente
informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta
Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y
aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones
detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal
efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.
En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no

solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado
del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las
justificaciones y aclaraciones presentadas.
GRÁFICA: Observaciones por tipo de

auditoría
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera
sintetizada los resultados generales de la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al

tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares
respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran
vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de Monto No. de Montos Recuperacio No. de Montos no Probabl
observacio observado observacio solventado nes observacio solventado es
3
nes 1
nes 2
operadas $ nes no 4 recuperacione
$ s $ s $
GESTIÓN
FINANCIERA
Normativa 20 0 2 0 0 18 0 0
A
Económic 1 56,938 1 56,938 0 0 0 0
C
Control
a 1 0 1 0 0 0 0 0
E
Interno
Subtotal 22 56,938 4 56,938 0 18 0 0
OBRA PÚBLICA
Normativa 29 0 25 0 0 4 0 0
A
Subtotal 29 0 25 0 0 4 0 0
Total 51 56,938 29 56,938 0 22 0 0
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A
Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o
reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la
hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos
descentralizados).
C
Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en
dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos
públicos descentralizados).
E
Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos
establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad,
confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias
de los mismos.
Notas:
1
El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se
encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada,
cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).
2
Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron
solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y
dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria
correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3
Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de
la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido
reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4
Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones
observados.
5
Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la
posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose
de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de
responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya
esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad
competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de

las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así
como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o
recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta
Auditoría Superior del Estado.
Observación Aspect Monto no Acciones y

No. o solventado
GESTIÓN $ recomendaciones
1 Normati FINANCIERA 0 PFRA
3 va
Normati 0 PFRA
4 va
Normati 0 PFRA
5 va
Normati 0 PFRA
6 va
Normati 0 PFRA
va
7 Normati 0 PFRA
8 va
Normati 0 PFRA
9 va
Normati 0 PFRA
10 va
Normati 0 PFRA
11 va
Normati 0 PFRA,
12 va
Normati 0 PEFCF
PFRA
13 va
Normati 0 PFRA
15 va
Normati 0 PFRA
16 va
Normati 0 PFRA,
18 va
Normati 0 PEFCF
PFRA
14 va
Normati 0 PFRA
17 va
Normati 0 PFRA
va
Observación Aspect Monto no Acciones y

No. 2 o
Normati solventado $ 0 recomendaciones
PFRA
Subtotal va 0
OBRA PÚBLICA
19 Normati 0 PFRA, RG
20 va
Normati 0 PFRA, RG
21 va
Normati 0 PFRA, RG
22 va
Normati 0 PFRA, RG
Subtotal va 0
Total 0
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)
Acciones
PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de

PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias
Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Penales
Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción

o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta
Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público
auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto
de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron
justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las
observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron
insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente
solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar
dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en
el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se
anuncian en el siguiente CUADRO:
Tipo de Obs. Accione Recomendacione Total Monto no

PIIC s PEFCF s RG7
1 2 3 4 5 6 8
auditoría PPR PFRA IDP IASF RD accione solventa
s do
GESTIÓN 18 1 2 20 0
FINANCIERA 8
OBRA 4 4 4 8 0
PÚBLICATotal 22 2 2 4 28 0
Monto 0 2 0 0 0 0 0 0 0
no
solventado
por tipo de
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones
en la revisión practicada
Acciones
1
Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las
observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que
producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que
proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables,
así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de
iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.
2
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de
los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades
detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus
obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño
de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en
su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.
3
Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la
intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función
Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos
de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la
revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en
relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que
haya lugar.
4
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad
fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de
sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en
las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y
liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
5
Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con
hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio
de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.
6
Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a
efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos
previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los
establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan
daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización
practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.
Recomendaciones
7
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al
ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar
las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y
de gestión.
8
Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público
fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de
metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

------------
11/
IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría
aplicados
 Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la
integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas
correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su
conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las
siguientes auditorías a practicar al Municipio de Higueras, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:
Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Entidad Auditoría
Auditoría Auditoría
Laboratorio de
Auditoría de Auditoría a
1 Técnica a la en 4 Evaluación Recursos Total
Financiera 2 Desarrollo Obra Pública al 6
Obra Pública 3 5
Federales
Urbano Desempeño
Higueras 1 1 - - - - 2
CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1
Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya
observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.
2
Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras
públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes
fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación,
presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.
3
Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de
suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por
los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo
León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables;
así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o
tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.
4
Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio
dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se
realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas
necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.
5
Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a
través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando
recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.
6
Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y
administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron
de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.
 Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y

fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se
encuentra el Municipio de Higueras, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,
12/
aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de

lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en
cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados,
el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro

y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,
arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de
bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás
normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,
convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones
o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y
el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o
perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio
de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos
Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás
disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos
respectivos.
III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los
reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.
IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la
materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y
presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:
13/
a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos
y demás elementos relacionados con la revisión.
V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte
del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las
disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
 Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados
Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios
establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de
Auditoría 2017 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos

de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de
auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los
capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así
como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó
pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de

procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente
soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron
esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución
de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se
señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría
aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia
suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se
determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el
14/
Municipio de Higueras, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta
Pública.
Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer,
los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se
pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por
cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.
Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de
procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que
forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo
conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas
de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes,
Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas
en los programas.
Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio

de Higueras, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta
razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de
los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su
caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.
El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el

Municipio de Higueras, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta
Pública son los que se muestran a continuación:
INGRESOS
Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos
Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de
manera selectiva, verificando las facturas de ingresos expedidas, la documentación soporte que
las originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento,
para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del
Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.
Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados
contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta
que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de
tiempo.
15/
Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de las facturas de ingresos y su

documentación soporte.
A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por
rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:
Ingresos Reales Variación

Rubros 2016 % 2015 % Importe %
Impuestos $ 570,839 2 $ 730,646 3 $ (159,807) (22)
Derechos 101,113 - 53,893 - 47,220 88
Productos 346,328 1 151,503 1 194,825 129
Aprovechamientos 46,942 - 64,614 - (17,672) (27)
Participaciones 19,441,933 63 14,480,498 68 4,961,435 34
Fondo de Infraestructura Social 595,301 2 575,528 3 19,773 3
Fondo para el Fortalecimiento Municipal 886,691 3 842,440 4 44,251 5
Fondos Descentralizados 3,090,706 10 3,357,411 16 (266,705) (8)
Otras Aportaciones 5,725,117 18 - - 5,725,117 100
Financiamiento - - 1,000,000 5 (1,000,000) (100)
Otros 350,155 1 8,028 - 342,127 4,262
Total $ 31,155,125 100 $ 21,264,561 100 $ 9,890,564 47
A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los
importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos
casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en
el primer párrafo, al inicio de esta sección.
IMPUESTOS $570,839
Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 315,541 55 $ 37,008 12
Adquisición de inmuebles 241,852 43 221,000 91
Recargos y accesorios 13,446 2 766 6
Total $ 570,839 100 $ 258,774 45
Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este
rubro, se efectúen en apego a la normatividad establecida.
Predial $315,541
En este concepto se registraron operaciones por el cobro de Impuesto predial a contribuyentes,

conforme a la información enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León,
recaudando la Administración Municipal durante el ejercicio el 32% del total de facturación.
16/
Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración

Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del
Estado de Nuevo León contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el
importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.
Adquisición de inmuebles $241,852
Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de

inmuebles, devengados de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.
Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas,
cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias y contratos de compra-
venta para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo
28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.
Recargos y accesorios $13,446
En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del
Impuesto predial por $12,466 y adquisiciones de inmuebles por $980.
DERECHOS $101,113
Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Revisión, inspección y servicios $ 4,964 5 $ 292 6
Ocupación de la vía pública 96,149 95 50,760 53
Total $ 101,113 100 $ 51,052 50
Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro,
se efectúen en apego a la normatividad establecida.
Revisión, inspección y servicios $4,964
En este concepto se registraron los ingresos por concepto de examen de pericia para la
autorización de licencias de manejo.
Se revisaron los ingresos registrados en este concepto, de conformidad con lo establecido en el

artículo 62, fracción I de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.
Ocupación de la vía pública $96,149
17/
En este concepto se registraron los ingresos por la instalación de oferentes en la vía pública en los
eventos realizados durante los meses de marzo y diciembre de 2016 dentro de los festejos de la
feria del Orégano y la quema de la Candelilla.
PRODUCTOS $346,328
Este rubro representa el 1% del total de los ingresos y se integra por los conceptos siguientes:

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 96,429 28 $ 35,954 37
Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 85,706 25 65,358 76
Intereses 7,993 2 - -
Eventos municipales 156,200 45 137,440 88
Total $ 346,328 100 $ 238,752 69
Enajenación de bienes muebles e inmuebles $96,429
En este concepto se registraron cobros parciales correspondientes a terrenos enajenados en

ejercicios anteriores y por venta de lotes de panteón, los cuales se detallan a continuación:
Concepto Importe
Recuperación de adeudos por enajenación de inmuebles
$ 58,596
colonia Benito Juárez
Recuperación de adeudos por enajenación de inmuebles
21,833
colonia Ruperto Martínez
Lotes de panteón 16,000
Total $ 96,429
Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $85,706
En este concepto se registraron ingresos por uso de suelo de la instalación de una antena de
telefonía celular por un importe de $55,636, arrendamiento del centro social municipal por $16,000,
cobro de entradas del parque recreativo Higueras por $12,570 y por la venta de bases para
concurso de obras por $1,500.
Intereses $7,993
En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados de cuentas bancarias
productivas.
Eventos municipales $156,200
En este concepto se registraron ingresos por venta de cerveza en ferias municipales y por la
renta de manteles.
18/
APROVECHAMIENTOS $46,942
Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Multas $ 300 1 $ 300 100
Donativos 46,642 99 1,677 4
Total $ 46,942 100 $ 1,977 4
Multas $300
En este concepto se registró el cobro de una multa de ecología por cortar ramas y leña.
Donativos $46,642
Se registraron en este concepto ingresos por el servicio de entrega de agua a comunidades por
medio de pipas municipales.
PARTICIPACIONES $19,441,933
Este rubro representa el 63% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Fondo general de participaciones $ 10,188,782 52 $ 10,188,782 100
Fondo nacional de fomento municipal 1,283,723 7 1,283,723 100
Tenencia 1,348,495 7 1,348,495 100
Control vehicular 9,948 - 9,948 100
Impuesto sobre automóviles nuevos 368,611 2 368,611 100
Impuesto especial sobre producción y servicios 385,366 2 385,366 100
Recaudación de la venta final de gasolina y diésel 533,119 3 533,119 100
Fondo de fiscalización 458,679 2 458,679 100
Fondo de extracción de hidrocarburos 114,919 1 114,919 100
Fondo del ISR 330,763 2 330,763 100
Fondo de desarrollo municipal 2016 2,370,040 12 2,370,040 100
Provisiones económicas 2,049,488 10 2,049,488 100
Total $ 19,441,933 100 $ 19,441,933 100
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las

transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en
su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $595,301
19/
Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal revisándolo en su totalidad.
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas

correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las
operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al
Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $886,691
Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el
Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal, revisándolo al 100%.
Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifica que las aportaciones registradas

correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las
operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al
Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
FONDOS DESCENTRALIZADOS $3,090,706
Este rubro representa el 10% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de
Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados, revisándolo en su totalidad.
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las

transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio,
conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
OTRAS APORTACIONES $5,725,117
Este rubro representa el 18% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de
Gobierno del Estado provenientes del Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades
Federativas por $225,117 y del Fondo de Fortalecimiento Financiero 2016 por $5,500,000,
revisándolos en su totalidad.
Como procedimiento adicional de auditoría, se revisó el oficio enviado por el Director de Atención
a Municipios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, donde se comunica al
Presidente que el Municipio recibirá como compensación temporal de recursos la cantidad de
$225,117 provenientes del Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas,
además el oficio enviado por el Coordinador de Atención a Municipios, donde se informa que se
llevó a cabo la firma de un convenio de asignación de recursos para el Estado de Nuevo León,
donde se autorizó al municipio de Higueras la cantidad de $5,500,000 para utilizarse en la
remodelación de Plaza Los Arcos y la rehabilitación de cancha de béisbol.
OTROS $350,155
Este rubro se integra por aportaciones de los beneficiarios del Programa Ahorro, Subsidio y
Crédito para Vivienda “Tu Casa” por $91,000 y el importe de las declaraciones del 3% sobre
nómina del ejercicio por $259,155, revisándolo al 100%.
EGRESOS
Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos
Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de
gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas
con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la
página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a
efecto de comprobar su razonabilidad.
Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables,
comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación
soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.
El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los
cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se
cumplieron en forma general.
A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por
programas contra los importes reales del ejercicio 2015, determinando las variaciones:
Egresos Reales Variación

Programas 2016 % 2015 % Importe %
Administración Pública $ 11,384,908 43 $ 9,759,007 43 $ (1,625,901) (17)
Servicios Comunitarios 2,474,689 9 3,244,432 14 769,743 24
Desarrollo Social 3,468,749 13 3,308,019 15 (160,730) (5)
Seguridad Pública y Tránsito 63,955 - - - (63,955) (100)
Mantenimiento y Conservación de Activos 3,144,678 12 2,773,058 12 (371,620) (13)
Adquisiciones 340,888 1 94,719 - (246,169) (260)
Desarrollo Urbano y Ecología 2,875,463 11 2,124,842 9 (750,621) (35)
Fondo de Infraestructura Social Municipal 503,698 2 565,953 3 62,255 11
Fondo de Fortalecimiento Municipal 913,886 4 843,036 4 (70,850) (8)
Obligaciones Financieras 1,042,681 4 43,389 - (999,292) (2,303)
Aplicación de Otras Aportaciones 259,295 1 - - (259,295) (100)
Total $ 26,472,890 100 $ 22,756,455 100 $ (3,716,435) (16)
21/
En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas,

los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el
Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.
Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos
siguientes:
Egresos Reales Variación

Capítulo 2016 % 2015 % Importe %
Servicios Personales $ 10,797,178 41 $ 11,275,635 50 $ 478,457 4
Prestaciones 1,070,350 4 588,238 3 (482,112) (82)
Servicios Generales 2,449,320 9 1,987,660 9 (461,660) (23)
Materiales y Suministros 3,298,486 12 2,260,450 10 (1,038,036) (46)
Mantenimiento a Edificios Públicos 882,507 3 869,801 4 (12,706) (1)
Apoyos 718,621 3 1,040,232 4 321,611 31
Aportaciones 732,624 3 724,745 3 (7,879) (1)
Eventos 1,459,917 5 1,179,916 5 (280,001) (24)
Bienes Muebles 404,843 2 94,719 - (310,124) (327)
Obras Públicas 974,088 4 2,690,674 12 1,716,586 64
Obligaciones Financieras 1,315,035 5 44,385 - (1,270,650) (2,863)
Fondo de Desarrollo 2016 2,369,921 9 - - (2,369,921) (100)
Total $ 26,472,890 100 $ 22,756,455 100 $ (3,716,435) (16)
La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados
con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinado mediante el análisis de la base de
datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:
Proveedor Concepto Importe

Employed and Construction, S.A. de C.V. Construcción de Parque Lineal Colonia Benito $ 2,369,921
Juárez
Jesús Manuel Martínez Rangel Combustible 2,054,205
Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 1,212,233
Rubén López Ramírez Consumo de alimentos 981,050
Voch Civil Construction & Services, S.A. de Rehabilitación y Conservación de Plaza 821,697
C.V. Principal de Higueras y Construcción de Sala de
uso
Alejandra Valdez Loera Servicio médico 713,400
Adriana Martínez Rangel Abarrotes 381,185
Sistemas de Información Mega S.A. de C.V. Sistema Contabilidad Gubernamental 307,818
Juan Antonio Hernández Rivera Recopilación de información, estudio de 297,250
programa y Plan Municipal de Desarrollo
Llantas y Servicios Express Garza, S.A. de C.V. Mantenimiento de vehículos 262,146
Comercializadora, Organización de Negocios Compra de regalos para eventos municipales y 250,128
González, S.A. de C.V. renta de sanitarios entre otros
Juan Bernardino Galván Montemayor Papelería 213,932
Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Servicio de agua y drenaje actual y adeudos 190,497
anteriores
22/
Proveedor Concepto Importe

Autobuses Monterrey Marín Higueras, S.A. de 168,938
C.V. Apoyo en transportación a estudiantes
Proyectos y Edificaciones Santa María S.A. de Bacheo de calles y renta de maquinaria 163,541
C.V.
A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto
del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que
integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados
adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.
SERVICIOS PERSONALES $10,797,178
Este capítulo representa el 41% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos
siguientes:
Sueldos $ 5,197,601 48 $ 1,910,192 37
Sueldos a personal eventual 3,337,768 31 3,039,486 91
Aguinaldo 1,396,652 13 785,058 56
Compensaciones 838,086 8 77,976 9
Prima vacacional 19,425 - - -
Vacaciones 7,646 - - -
Total $ 10,797,178 100 $ 5,812,712 54
Adicionalmente, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas

contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera
selectiva se examinaron recibos de pago, diversas constancias contenidas en expedientes que
acrediten que prestan sus servicios al Municipio, así como, entrevistas y visitas a las áreas de
trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos
empleados.
PRESTACIONES $1,070,350
En este Capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal
del Municipio, las cuales representan el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos
siguientes:
Servicio médico $ 777,000 73 $ 406,000 52
Alimentación y estancia a policías 120,282 11 80,984 67
Consumos de alimentos del personal 88,566 8 13,451 15
Uniformes 73,880 7 45,553 62
Capacitación 8,248 1 8,248 100
Medicamentos 2,314 - 1,270 55
Análisis clínicos 60 - - -
Total $ 1,070,350 100 $ 555,506 52
23/
Adicionalmente, se revisaron contratos de prestación de servicios médicos, constancia de

participación en curso de capacitación y evidencia documental de la entrega de uniformes
adquiridos para personal del municipio.
SERVICIOS GENERALES $2,449,320
Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Consumo de energía eléctrica $ 1,212,233 50 $ 317,052 26

Asesorías y consultas 455,146 19 341,910 75
Servicio de agua y drenaje 196,104 8 64,432 33
Servicio telefónico 179,773 7 58,295 32
Gastos de cafetería 175,234 7 63,438 36
Arrendamiento de inmuebles 55,872 2 34,000 61
Seguros de vehículos 36,152 2 13,216 37
Arrendamiento de maquinaria 32,880 1 32,480 99
Arrendamiento de equipo de transporte 30,180 1 18,000 60
Radio, prensa y televisión 23,770 1 5,320 22
Impuestos, multas y sanciones 18,608 1 - -
Peajes, puentes y estacionamientos 11,674 1 1,256 11
Atenciones a funcionarios 10,541 - 4,903 47
Gastos de viaje 4,915 - 4,915 100
Arrendamiento de equipo de sonido 3,800 - 2,000 53
Refrendos, placas y tenencias 1,278 - 365 29
Atención a comunidades 1,160 - - -
Total $ 2,449,320 100 $ 961,582 39
Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes
registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los
contratos celebrados con la Administración Municipal, además de verificar el listado proporcionado
por la administración municipal, donde se enumeran las líneas telefónicas, medidores de Agua y
Drenaje y de la Comisión Federal de Electricidad, para cerciorarnos de la razonabilidad de los
egresos por estos conceptos.
MATERIALES Y SUMINISTROS $3,298,486

Gasolina $ 2,147,868 65 $ 719,924 34
Artículos para aseo y limpieza 302,911 9 191,421 63
Diésel 194,494 6 43,844 23
Papelería y artículos de oficina 192,239 6 112,806 59
Herramientas 174,524 5 90,505 52
24/

Aceites, grasas y lubricantes 76,620 2 27,389 36
Material eléctrico 61,580 2 36,767 60
Pintura 44,633 1 21,304 48
Acumuladores 21,242 1 11,200 53
Gas L.P. 19,516 1 5,874 30
Llantas 17,381 1 13,120 75
Refacciones 16,906 1 10,192 60
Material de imprenta 12,422 - 7,394 60
Material deportivo y trofeos 10,308 - 9,408 91
Material de plomería 5,647 - 4,046 72
Material de construcción 130 - - -
Fertilizantes y germicidas 65 - - -
Total $ 3,298,486 100 $ 1,305,194 40
Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las

bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento
a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del
ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de
manera aleatoria.
MANTENIMIENTO A EDIFICIOS PÚBLICOS $882,507

Mantenimientos a:
Vehículos $ 501,335 57 $ 188,984 38
Parques, jardines y plazas 212,245 24 62,809 30
Equipo de cómputo 43,373 5 10,300 24
Edificios públicos 34,662 4 25,560 74
Enderezado y pintura de vehículos 28,014 3 19,314 69
Alumbrado público 24,518 3 17,272 70
Caminos vecinales 19,675 2 7,875 40
Equipo de oficina 7,935 1 3,828 48
Puertas y ventanas 4,092 1 1,850 45
Aparatos climatizadores 3,830 - 1,900 50
Equipo de comunicación 2,088 - 2,088 100
Pilas y papalotes 600 - - -
Instalaciones eléctricas 140 - - -
Total $ 882,507 100 $ 341,780 39
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las medidas de control interno con
que cuenta el municipio para el manejo de estas erogaciones, revisando selectivamente las
operaciones relacionadas con el parque vehicular, además del inventario de las unidades
25/
existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para
su inspección física de manera aleatoria.
APOYOS $718,621
Concepto % Alcance %
Importe
Apoyos para transportación a estudiantes $ 156,758 22 $ 35,888 23
Atención médica a personas de escasos recursos 155,644 22 26,798 17
Becas y apoyos a estudiantes 100,419 14 18,080 18
Funerales a personas de escasos recursos 85,350 12 31,620 37
Apoyos de paquetes escolares a estudiantes 61,550 9 61,550 100
Apoyos a bandas de guerra 43,811 6 8,018 18
Brigadas y apoyos para la salud pública 28,705 4 9,010 31
Apoyos para uniformes deportivos 21,039 3 6,250 30
Apoyos para arbitrajes 16,770 2 3,800 23
Apoyos económicos a equipos deportivos 15,317 2 11,832 77
Apoyos en equipamiento de escuelas 14,488 2 14,488 100
Apoyos para mantenimiento de escuelas 10,000 1 10,000 100
Apoyos económicos a escuelas 8,300 1 5,000 60
Apoyos para alimentación a personas de escasos recursos 470 - - -
Total $ 718,621 100 $ 242,334 34
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las

erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes,
escuelas, clubes deportivos, personas de la tercera edad y de escasos recursos, que existiera el
soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como evidencia de
su entrega-recepción.
APORTACIONES $732,624

Aportaciones a:
Comedor del anciano $ 472,745 65 $ 136,219 29
Centros asistenciales 247,379 34 49,354 20
Instituciones culturales 10,000 1 10,000 100
Cruz Roja 2,500 - 2,500 100
Total $ 732,624 100 $ 198,073 27
EVENTOS $1,459,917
26/

Aniversario del Municipio (Feria del Orégano) $ 321,784 22 $ 145,121 45
Día de las madres 242,814 17 191,172 79
Festejos patronales (quema candelilla) 226,883 15 145,340 64
Posadas navideñas 178,221 12 104,754 59
Informe del C. Presidente Municipal 162,012 11 102,912 64
Eventos cívicos y deportivos 114,286 8 66,848 58
Día del niño 83,266 6 63,590 76
Eventos deportivos 42,040 3 40,600 97
Día del adulto mayor 27,721 2 16,414 59
Eventos culturales 25,633 2 7,499 29
Día del padre 19,936 1 5,452 27
Día del maestro 7,805 1 6,960 89
Campamento de verano 5,716 - 1,093 19
Día de la secretaria 1,800 - 1,800 100
Total $ 1,459,917 100 $ 899,555 62
Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la

evidencia documental de la realización de los mismos, como convocatoria, material utilizado para
la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra
información.
BIENES MUEBLES $404,843
Este capítulo representa el 2% del total de los egresos y se integra por los conceptos siguientes:

Software y programas computacionales $ 304,988 75 $ 104,988 34
Equipo de seguridad pública 63,955 16 63,955 100
Equipo de cómputo 7,660 2 7,660 100
Aparatos climatizadores 5,931 2 5,931 100
Vestuario y accesorios para grupos del DIF 5,311 1 5,311 100
Utensilios de cocina, mesas, sillas y estufa 5,307 1 5,307 100
Muebles y equipo de oficina 4,838 1 4,838 100
Equipo de comunicación 3,440 1 3,440 100
Herramientas 3,413 1 3,413 100
Total $ 404,843 100 $ 204,843 51
Adicionalmente, se revisó contrato de prestación de servicios por la instalación, asesoría,

capacitación e implementación del sistema de contabilidad gubernamental, además se
seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido
registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de
bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio.
27/
OBRAS PÚBLICAS $974,088
Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública
y compra de materiales, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican
en los programas siguientes:
Descripción Importe % Alcance %
Obras públicas directas
Rehabilitación de plaza principal de Higueras $ 335,057 34 $ 225,049 67
Bacheo de calles del municipio de Higueras etapa 1 2016 131,061 14 131,061 100
Sala de usos múltiples DIF 30,000 3 30,000 100
Aplicación de pintura en andadores 9,424 1 9,424 100
Subtotal $ 505,542 52 $ 395,534 78
Fondo de infraestructura social municipal 2016

Programa apoyo a la vivienda 2016 $ 456,640 47 $ 358,789 79
Aplicación de pintura en andadores calle Espinoza 11,906 1 11,906 100
Subtotal 468,546 48 $ 370,695 79
Total $ 974,088 10 $ 766,229 7
De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y

Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más
importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos
establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo
León, así como, en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.
OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,315,035
Este capítulo representa el 5% del total de los egresos y se integra de la manera siguiente:
Deducciones de participaciones por préstamos $ 1,011,002 77 $ 1,011,002 100

Impuesto del 3% sobre nómina 259,155 20 259,155 100
Comisiones y situaciones bancarias 44,878 3 6,248 14
Total $ 1,315,035 100 $ 1,276,405 97
Como procedimiento adicional se revisaron los resúmenes mensuales de transferencias

financieras realizadas al municipio y los estados de cuenta bancarios, para verificar las
deducciones realizadas, así como los recibos oficiales por concepto de Impuesto sobre nóminas.
28/
FONDO DE DESARROLLO 2016 $2,369,921
Este capítulo representa el 9% del total de los egresos y corresponde a la inversión realizada en el
parque lineal de la Colonia Benito Juárez, revisando un 69% del importe.
DISPONIBILIDAD
Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad
Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en

la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la
integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que
cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:
La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:
Concepto Importe
Saldo inicial $ (236,464)
Más:
Ingresos 31,155,125
Movimientos al Patrimonio 5,084
Subtotal $ 30,923,745
Menos:
Egresos 26,472,890
Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 4,450,855
A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se
explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo
anterior:
Cuenta Importe
Fondos fijos $ 35,000
Bancos 5,803,543
Cuentas por cobrar 491,944
Subtotal $ 6,330,487
Menos:
Cuentas por pagar 1,879,632
Total $ 4,450,855
Fondos fijos $35,000
Esta cuenta se integra por cuatro fondos fijos para gastos menores asignados dos al área de
Tesorería por $10,000 cada uno, otro asignado al DIF Municipal por $5,000, además de un fondo
29/
para préstamos a los trabajadores de $10,000, practicándoles arqueos a uno de los fondos de
Tesorería y al de préstamos a trabajadores.
Bancos $5,803,543
Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:
Fondo Importe
Recursos Propios $ 154,710
Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2015 366
Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2016 1,668
Fondo de Infraestructura Social Municipal 2012 17,845
Fondo de Infraestructura Social Municipal 2014 47
Desarrollo Municipal 2009 11,357
Desarrollo Municipal 2016 100
Fortalecimiento Financiero 5,506,607
Total $ 5,803,543
Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran

adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso
con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares
contables.
Cuentas por cobrar $491,944
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe
Crédito al Salario $ 491,578
Documentos por cobrar 366
Total $ 491,944
En el concepto de crédito al salario se registró el subsidio al empleo aplicado del Impuesto Sobre
la Renta retenido de las remuneraciones pagadas al personal de los ejercicios 2007, 2008, 2009 y
de los meses de enero a octubre de 2010, así como de los meses de octubre a diciembre de 2011,
del ejercicio 2012, de diciembre 2015 y del ejercicio 2016.
Cuentas por pagar $1,879,632
Esta cuenta se integra por el Impuesto Sobre la Renta retenido de los salarios pagados al
personal de los ejercicios 2007, 2008, 2009 y de los meses de enero a octubre de 2010, así como
de los meses de octubre a diciembre de 2011 y del ejercicio 2012, así mismo los meses de mayo,
octubre, noviembre y diciembre de 2015 y del ejercicio 2016.
Como procedimiento adicional se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los
impuestos del ejercicio.
B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,
con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos sus
Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las
Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al
cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda
para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia,
excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

------------
VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior
del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que
se formularán
GESTIÓN
FINANCIERA
Ley General de Contabilidad Gubernamental
1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental (LGCG) y la
normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León
(POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las
obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen,
acorde con lo que se enuncia a continuación:
I. Registros Contables
a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas

emitido por el CONAC (artículo 37).
b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).
c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e

inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de
registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).
d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28,

conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del
patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el
sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y
control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de
los entes públicos publicados en el POE).
e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual

refleja su grado de avance (artículo 29)
f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto

conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista
la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31

de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos
relativos al diseño e integración del registro en los libros diario,
mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en
el POE).
h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para

mantener su vigencia (artículo 39).
i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos,

incluyendo la deuda pública (artículo 45).
j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de

cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las
respectivas matrices de conversión con las características
señaladas en los artículos 40 y 41 (artículo cuarto transitorio del
decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DOF el 31 de
diciembre de 2008).
k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio

público (artículo 26 párrafo segundo).
II. Registros Presupuestales
a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que

permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los
clasificadores publicados en el POE).
a.1. Clasificador por rubro de ingresos.
a.2. Clasificador por objeto del gasto.
a.3. Clasificador por tipo del gasto.
a.4. Clasificación funcional del gasto.
a.5. Clasificación programática.
a.6. Clasificación administrativa.
a.7. Clasificador por fuente de financiamiento
b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en
aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y
pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y
recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodología para la
determinación de los momentos contables de los ingresos y
Normas y
metodología para la determinación de los momentos contables de

los egresos publicadas en el POE).
c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y

contables (artículo 36).
d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos

contables correspondientes de los procesos administrativos de los
entes públicos que impliquen transacciones presupuestarias y
contables (artículo 16 y 40).
e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores

presupuestarios y lista de cuenta (artículo 19, fracción III y IV y
41).
III. Registros Administrativos
a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes

muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en
un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos
23 y 27).
b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y

contables con la documentación original que compruebe y
justifique los registros que se efectúen (artículo 42).
c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los

Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que
permita la interrelación automática con el clasificador por objeto
del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración
del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación
automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de
cuentas publicados en el POE).
d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante

abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).
IV.Cuenta Pública
Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los

artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura
de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión
de información financiera y estructura de los estados financieros
básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de
contabilidad Gubernamental publicados en el POE, la cual debe
contener:
a) Información contable, con la desagregación siguiente:
a.1. Estado de situación financiera.
a.2. Estado de variación en la hacienda pública.
a.3. Estado de cambios en la situación financiera.
a.4. Notas a los estados financieros
a.5. Estado analítico del activo.
b) Información presupuestaria
b.1. Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en

clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto,
incluyendo los ingresos excedentes generados.
b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del que se
derivarán las siguientes clasificaciones:
. Administrativa;
. Económica y por objeto del gasto, y
. Funcional-programática;
V. Transparencia
a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al

Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la
estructura del formato de la relación de bienes que componen el
patrimonio del ente público).
b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos

accesibles, el contenido de la información financiera referente a la
norma para armonizar la presentación de la información adicional
referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su
artículo 62, así como la otra información mencionada en sus
artículos 66, 67, 68, 69, 72, 76, 78, 79 y 81.
VI.Obligaciones sobre recursos federales transferidos
a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias

productivas específicas en donde se depositaron los recursos
federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).
b) Observar para la integración de la información financiera relativa a

los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70);
b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido
(fracción I del artículo 70).
b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la

leyenda "Operado" o como
se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el
nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo
(fracción II del artículo 70).
b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el

registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones
realizadas con los recursos federales conforme a los momentos
contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento
(fracción III del artículo 70).
b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía

o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del
artículo 70).
c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y

acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de
los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las
evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos
sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros
relacionados con los recursos públicos federales publicados en el
POE).
Respuesta
"En relación a la Contabilidad Gubernamental de Higueras N.L. El Cabildo
autorizó la adquisición del SISTEMAS DE INFORMACION MEGA, S.A. DE
C.V. que se encuentra en la Acta No. 23 del día 19 de mayo del 2016
Contabilidad Gubernamental, el cual se va a financiar durante la
Administración y el primer pago se realizó el 30 de Junio del 2016 y se
firmó el contrato de las adquisición del sistema.
En relación a la Contabilidad Gubernamental el Municipio de Higueras,

en este año 2017 se inició en este año en el módulo de Ingresos y de sue
Presupuesto de Ingresos del 2017 con sus respectivas cuentas de
CONAC y su enlace de la contabilidad y se está dando seguimiento a los
trabajos de las cuentas de Egresos y su respectivo presupuesto d
Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada
por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de
aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no
desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación
al ejercicio o2016.
Acción(es) recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS

MUNICIPIOS
General
2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e

integración de Cuenta Pública
que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la
elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de
los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de
las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo
Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18
y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial
de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:
a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública
En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y

remitida el 08 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la
Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los
formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;
b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c)
Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de
Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5:
Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico
del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por
Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del
El Municipio de Higueras, Nuevo León, no cuenta con una página oficial

en internet, según
consulta efectuada el día 16 de mayo de 2017, advirtiéndose que éste
ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes
mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de
las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de
Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados
CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los
invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI
y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información
Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y
Respuesta
"En relación a la Disciplina financiera el Municipio está realizando
trabajos necesarios en lo que corresponde a la Contabilidad y la
disciplina financiera va de la mano en relación a la elaboración y
presentación homogénea de la información financiera y de los formatos
a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera emitida por la
Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la
cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los
argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los
fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
INGRESO
DERECHO
Anuencias Municipales
3. Durante el proceso de revisión se detectó que del padrón de
contribuyentes de
establecimientos con venta de bebidas por $87,034 no se localizaron
ingresos por concepto de emisión de anuencias municipales o por
revalidación anual de la anuencia a establecimientos con venta de
bebidas alcohólicas, ni se efectuaron gestiones de cobro por parte de la
administración municipal durante el ejercicio 2016 para la recaudación
de esta contribución; incumpliendo con lo establecido en el artículo 100
Normativa
Respuesta
"Cabe de mencionar que no se gestionó el cobro de anuencia a
establecimientos con venta de bebidas alcohólicas ya que la Secretaria
de Finanzas remitió un oficio para la actualización de establecimientos
de la misma, pero en cumplimento, en este año 2017 se realizaron las
gestiones de cobranza por escrito y de forma verbal con el fin de
solicitar el cumplimento de los contribuyentes."
Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por
el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto
normativo, debido a que en la contestación del Municipio se menciona
que en el año 2017 se realizaron gestiones de cobro, sin anexar
evidencia
Acción(es)de la justificación realizada.
o recomendación(es) emitida(s)
EGRESO
GENERA
4. Durante el proceso de revisión se observó que el Padrón de

proveedores entregado
por el Municipio no contiene la clasificación ni los datos informativos
establecidos en la normatividad vigente, incumpliendo con lo
establecido en los artículos 23 fracción X y 24 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado
de Nuevo León, en correlación con los artículos 22 y 24 del Reglamento
Respuesta
"En relación al Padrón de Proveedores entregado por el Municipio, se
anexa relación de Proveedores, ya que este ente Municipal cuenta con
los datos de domicilio, teléfonos, persona encargada y en su caso se
anexa contrato del proveedor o prestador de servicios."
aspecto normativo, debido a que la documentación anexada referente a
la relación de proveedores, no incluye algunos de los aspectos
Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y artículo 24 del

Reglamento de
la misma Ley; como la actividad, historial en materia de contrataciones,
sanciones que se hubieren impuesto, bienes y servicios que ofrece,
representante legal del proveedor, capacidad económica y financiera y
5. Se registraron pólizas de egresos por $409,756 afectando a diversos

capítulos y objetos
del gasto, correspondientes a la contratación de diversos servicios por
actividades profesionales, observando que durante la revisión no se
localizó la documentación que evidencie la prestación de los mismos
debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su
contratación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción
II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo, las cuales se
detallan a continuación:
Fecha Póliza o Beneficiario Concepto Importe

Importe de Póliza Cheque Cheque
Observado
05/ene/16 12980 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de

Desarrollo $ 58,000 $ 58,000 08/feb/16
13038 Juan Antonio Hernández Rivera Análisis, revisión y presentación de 9
21,750 21,750
reglamentos
29/feb/16 13069 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de
Desarrollo 58,000 58,000 02/mar/16
13571 Martín López Martínez Pago fact. 181 pirotecnia para la 34,800
34,800
celebración de las fiestas patrias del
15 de septiembre llevadas a
cabo en el municipio de
Higueras N. L.
30/mar/16 13170 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de
Desarrollo 58,000 58,000 28/abr/16
13240 Hestia Consultores, S. A. de C. V. Asesoría jurídica de abril 10,440
10,440 02/may/16 13246 Juan Antonio Hernández
Rivera Análisis, revisión y presentación de 9 21,750
21,750
reglamentos
Fecha Póliza o Beneficiario Concepto Importe Importe

de Póliza Cheque Cheque Observa
do
Normativa
Respuesta
"En relación a Plan Municipal, a los reglamentos e Informe de Gobierno
se anexa contratos y se anexa en cd de la evidencia del Plan de
Municipal y evidencia del Informe de Gobierno."
el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación
de aspecto normativo, debido a que de la información anexada
solamente un video representa evidencia de la elaboración del Plan
Municipal
Acción(es)de Desarrollo.
6. Se registraron erogaciones por $250,569 afectando a diversos capítulos

y objetos del gasto
observando que la documentación comprobatoria no reúne los
requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables,
incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley
de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 fracciones II y
V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a
continuación:

Importe Póliza Cheque Cheque
Observado
08-ene-16 12986 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comida para brigada $ 9,990 $

2,800 26-ene-16 13007 Horacio Leal Tamez Pago de renta de
Fech Póliza Beneficiario Concep Impor Import

a o to te e
14-abr-16 13200 Consejo para la Cultura y Aportación a 10,000 10,000
las Artes de N. L. participación de
28-abr-16 13239 Alberto Cruz Martínez Comida para evento de 3,279 3,279
Seguridad Pública, el 22
04-may-16 13257 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comidas 9,989 1,200
10-may-16 13277 José Isabel García González Pago grupo Historia, 10,092 10,092
animación y show 100
18-may-16 13299 Erasmo Gutiérrez Ornelas Reparación de clima de 9,949 1,900
07-jun-16 13352 Erasmo Gutiérrez Ornelas Caja Chica, 20 playeras de 9,407 3,000
13-jun-16 13358 Ernesto Gutiérrez Ornelas Compra de pierna de puerco 8,143 1,861
17-jun-16 13378 José Isabel García González Show de comedia más 5,452 5,452
animación para evento del
08-jul-16 13421 José Isabel García González Renta de Sonido para 2,000 2,000
graduación de secundaria
Capitán Diego de González
15-sep-16 13543 Pablo Andrade Cabrera Pago de 2 horas a grupo 13,000 13,000
musical el karma para
evento del 15
de septiembre 2016
07-nov-16 13636 Adriana Alejandra Obregón Pago de inscripción, 3,000 3,000
Márquez arbitraje y liga de fútbol
28-nov-16 13661 José Isabel García González Pago de 5 horas grupo 11,000 11,000
musical tangible, 4 horas de
sonido grande, 1 hora de
sonido pequeño 1 hora de
animación evento día 20 de
02-dic-16 13689 Víctor Arnoldo González Pago anticipo de sonido para 20,000 20,000
Garza evento feria de la candelilla
08-dic-16 13701 Juan Antonio Benavides Ceja Pago a grupo musical 15,000 15,000
Acadetados de Juan
08-dic-16 13702 Víctor Arnoldo González Pago renta de sonido y 20,000 20,000
Garza escenario para evento día
11 de diciembre 2016,
evento feria quema de la
09-dic-16 13711 Ricardo Cantú Ortiz Pago grupo musical JLB y 35,000 35,000
Hnos. Mier para evento 11
diciembre 2016 feria quema
15-dic-16 13718 José Félix Martínez Pago de cenas para evento 10,340 10,340
Hernández feria quema de la candelilla.,
cenas para la fuerza civil y
funcionarios del municipio
20-dic-16 13748 Víctor Arnoldo González Pago renta de escenario para 40,000 40,000
Garza evento feria quema de la
20-dic-16 13755 Víctor Arnoldo González Pago renta de sonido para 20,000 20,000
Garza evento feria quema de la
20-dic-16 13750 Erasmo Gutiérrez Ornelas Compra de empalmes varios 9,440 2,145
27-dic-16 201612000 Orlando Benito Martínez Eguía Asiento para corregir 6,000 6,000
7 cuentas. contables del
cheque 13696 del día 06 de
diciembre del 2016, pago de
3 horas grupo musical 4x4 en
Total $ 317,842 250,569
$
a) Además se detectaron erogaciones por $69,025 afectando a

diversos capítulos
y objetos del gasto, de las cuales no se localizó ni se exhibió la
documentación comprobatoria que justifique el gasto realizado y
que evidencie la correcta aplicación de los recursos en
actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo
establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Importe Póliza Cheque Cheque
Observado
08-ene-16 12986 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comida para brigada $ 9,990 $

2,800 26-ene-16 13007 Horacio Leal Tamez
Pago de renta de remolque 31 viajes de
3,875 3,875
$125 c/u
07-mar-16 13094 Erasmo Gutiérrez Ornelas Caja chica, pantalones para béisbol 8,966
3,250 05-abr-16 13175 Horacio Leal Tamez
Pago de renta de remolque de 32 viajes
4,000 4,000 12-abr-16
13194 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comidas para proyecto 9,960
1,575 12-abr-16 13194 Erasmo Gutiérrez Ornelas
Pago de inscripción de equipo 9,960 800
28-abr-16 13239 Alberto Cruz Martínez Comida para evento de Seguridad 3,279
3,279
Pública, el 22 abril
2016
04-may-16 13257 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comidas 9,989
1,200 18-may-16 13299 Erasmo Gutiérrez Ornelas
Reparación de clima de oficina 9,949
1,900 07-jun-16 13352 Erasmo Gutiérrez Ornelas Caja
Chica, 20 playeras de beis 9,407 3,000 13-jun-16
13358 Ernesto Gutiérrez Ornelas Compra de pierna de puerco 8,143
1,861 08-jul-16 13421 José Isabel García González
Renta de Sonido para graduación de 2,000
Respuesta
"En relación a este punto, este ente Municipal, cuando las erogaciones
de los Eventos de Feria del Orégano 2016, Evento de la Feria de la
Candelilla del 11 de diciembre del 2016, animación para evento del Día
de la Madres, evento Día del Padre y en algún otro evento, donde por
alguna razón o situación algún proveedor o prestador de servicio no
cuente con Comprobantes que cumplan con los Requisitos Fiscales, nos
avocamos a la Comprobación mediante Evidencias Fotográficas

normativo, ya que no se anexó documentación soporte de las
operaciones observadas que cumplan con requisitos fiscales.
7. Se registraron pólizas de egresos por $725,250 afectando a diversos

capítulos y objetos del gasto, por el pago de servicios profesionales y
arrendamientos a diversos proveedores, observando que no se realizaron
las retenciones de Impuesto Sobre la Renta, ni fueron enteradas al
Servicio de Administración Tributaria, incumpliendo con lo establecido
en los artículos 86 fracción V, 106 último párrafo y 116 último párrafo de
la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a
continuación:
Fecha
Póliza Beneficiario Descripción Importe
del
Registr
o
5/ene/16 12980 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo $ 58,000
8/feb/16 13038 Juan Antonio Hernández Rivera Análisis, revisión y 21,750
presentación de 9
reglamentos
29/feb/16 13081 Alejandra Valdés Loera Servicio médico 69,600
29/feb/16 13069 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo
58,000 15/mar/16 13118 José Ignacio González
Martínez Renta de predios de estacionamiento y comedor
12,000 30/mar/16 13173 Alejandra Valdés Loera
Servicio médico
69,600
30/mar/16 13170 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo 58,000
2/may/16 13246 Juan Antonio Hernández Rivera Análisis, revisión y 21,750
presentación de 9
reglamentos
27/may/16 13314 Julia Isabel Garza González Renta de local del Centro Médico
10,000 30/jun/16 13400
Alejandra Valdés Loera Servicio médico
69,600
4/jul/16 13407 Juan Antonio Hernández Rivera Análisis, revisión y 21,750
presentación de 9
reglamentos
29/jul/16 13467 Alejandra Valdés Loera Servicio médico 69,600
Fecha Póliz Beneficiario Descripción Importe

del
Registr a
o 13671 Alejandra Valdés Loera Servicio médico 69,600
20/dic/16 13737 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo 58,000
30/dic/16 13768 Jonathan Jesús Villarreal Lujano Servicio médico 58,000
Total $ 725,250
a) Detectando además mediante compulsa realizada al proveedor

Jonathan Jesús Villarreal Lujano, prestador de servicios médicos,
que en su constancia de situación fiscal aparece como actividad
económica del contribuyente, el alquiler de equipo de cómputo y
de otras máquinas y mobiliario de oficina.
Respuesta
"En relación al Plan Municipal de Desarrollo Municipal y Reglamentos, se
presentó con sus respectivas facturas, respecto al Servicio Médico de
igual forma se cuenta con su contrato y facturas, en cuanto al Local del
Estacionamiento Municipal y Comedor, así como el Local del Centro
Médico, no se cuenta con comprobantes fiscales, ya que son personas
físicas asalariados que no emiten dichos comprobantes, en
cumplimiento, se exhiben los Contratos de Arrendamiento de ambos
inmuebles que cumplen con los Requisitos del Código Civil para el
Estado de Nuevo León."

normativo, debido a que no se anexa evidencia de haber realizado la
retención que establecen los artículos 86 fracción V, 106 último párrafo
y 116 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

8. No se localizaron bitácoras para el control de las erogaciones por
consumo de combustibles
y mantenimiento de vehículos por unidad, en las que se detallen los
números económicos y de placas, kilometraje inicial y final e importe
durante el ejercicio 2016, que permitan medir la eficiencia y la
razonabilidad del gasto, incumpliendo con lo establecido en el artículo
134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
situación que igualmente fue observada en los ejercicios 2014 y 2015 de
Concepto Importe
Gasolina $ 2,147,868
Diésel 194,495
Aceites y Lubricantes 76,620
Gas L.P. 19,516
Llantas 17,381
Refacciones 16,907
Mantenimiento de vehículos
501,042
Total $
2,973,829
Respuesta
"Respecto al consumos de gasolina, diésel, compra de refacciones y
mantenimientos para los vehículos del Municipio, para realizar las
respectivas compras o servicios, se elabora y emite una orden de
compra firmada y sellada por el Presidente Municipal o la Secretaria del
Ayuntamiento, donde se desglosa un formato y archivo de Excel el gasto
por cada vehículo Municipal, realzándose el pago mediante Cheque o
normativo, ya que no se anexaron bitácoras para el control de los
consumos de combustibles, ni mantenimientos de vehículos que permita
medir la eficiencia
Acción(es) y la razonabilidad
o recomendación(es) del gasto.
emitida(s)
SERVICIOS PERSONALES
9. En el proceso de auditoría no se localizaron los nombramientos de los

funcionarios y
trabajadores de la administración municipal expedidos por la persona
legalmente facultada, donde se establezcan las condiciones a las que se
sujetará la relación laboral, como lo establecen los artículos 1, 3, 8 y 11
de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y 35 inciso A)
fracción XIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León,
Normativa
Respuesta
"En cuanto a los nombramientos, únicamente se les emitió a los
funcionarios de la Administración Municipal, se cuenta con cada uno de
los documentos, tanto del Tesorero Municipal, Director de Obras
Públicas, Secretario del Ayuntamiento y Director de Educación y Cultura,
en cuanto a los demás empleados o trabajadores no tiene
nombramiento, ya que de acuerdo a las funciones que desempeñan y al

normativo, debido a que según lo establecido en la Ley del Servicio
Civil del Estado de Nuevo León, los trabajadores municipales prestarán
siempre sus servicios mediante nombramiento, excepto cuando se trate
de trabajadores
Acción(es) temporales.
10. Durante el proceso de la auditoría se solicitaron entre otros, los

expedientes del Secretario
del Ayuntamiento, Tesorero Municipal, Contralor Municipal y Titular del
área de Seguridad Pública Municipal, no localizando la documentación
que permita tener la certeza que cumplen con los requisitos necesarios
para ocupar su puesto, establecidos en el artículo 93 de la Ley de
Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y que no se encuentran
inhabilitados para ocupar un cargo público.
Respuesta
"Se Anexa los expedientes del Secretario del Ayuntamiento, Tesorero
Municipal, y Coordinador de Tesorería Municipal ya que el Municipio no
cuenta con Contralor Municipal, y el Titular de área de Seguridad Pública
Municipal."
normativo, debido a que en la documentación proporcionada, no se
que establece el artículo 93 de la Ley de Gobierno Municipal de los

servidores públicos
mencionados en la observación.
11. Se registraron durante el ejercicio 2016 pólizas de egresos por

$3,337,768 correspondientes
al pago de sueldos de personal eventual contratado por el municipio,
observando que no se realizó la retención ni el entero del impuesto sobre
la renta establecido en los artículos 86 fracción V y 96 párrafos primero,
segundo y séptimo y de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, situación
igualmente observada en ejercicios anteriores.
a) Detectando además, que los pagos realizados por concepto de

sueldos eventuales, se realizan por medio de cheques emitidos a
nombre del C. Erasmo Gutiérrez Ornelas, Tesorero Municipal;
incumpliendo con lo señalado en los artículos 27 fracción III de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta y 67 segundo párrafo de la Ley
Respuesta
"Respecto a la erogación de los sueldos del personal eventual, se está
trabajando para que a la brevedad posible, se puedan incorporarlos al
sistema de Nómina, con el fin de cumplir con los lineamientos, retención
y entero de la Ley de ISR, tan es así, que en este año, ya hemos
incorporado a la Nómina, personal eventual del DIF Municipal."
Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no
solventa la observación de aspecto normativo, debido a que en el
ejercicio 2016 no se realizó la retención ni el entero del impuesto sobre
la renta por el pago de sueldos al personal eventual contratado por el
municipio, además no anexan evidencia documental del personal
eventual
Acción(es)que ha sido incorporadoemitida(s)
o recomendación(es) al sistema de nómina.
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
12. Durante el ejercicio 2016 se registraron pólizas

de egresos por concepto de
compensaciones y gratificaciones por un importe de $838,086,
Presupuesto de Egresos publicado no se localizaron los tabuladores por

estos conceptos,
incumpliendo con lo establecido en los artículos 115 fracción IV,
penúltimo párrafo, 127 fracciones I y V de la Constitución Política de los
Estado Unidos Mexicanos y 179 de la Ley de Gobierno Municipal del
Estado de Nuevo León.
a) Además, no se les aplicó la retención del impuesto que establece el

artículo 96 párrafos primero, segundo y séptimo de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, incumpliendo con lo establecido en el
Respuesta
"En relación a Compensación y Gratificaciones, no se realizó la
retención y entero del Impuesto Sobre la Renta al personal eventual,
porque no estar incorporado al esquema del Sistema de Nomina por el
alto movimiento de entrada y salida del personal, seguimos trabajando
para incorporar a todo el personal a la brevedad posible."
cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no
se anexaron los tabuladores motivo de la observación, además no se
efectuaron las retenciones de los impuestos correspondientes.
APOYOS
13. Se registraron pólizas de cheque por $167,409 concepto apoyos

diversos, observando que
en el respaldo de dichas operaciones, no se incluye la documentación
relacionada con las personas que recibieron el apoyo, a saber, copia
fotostática de alguna identificación con fotografía vigente expedida por
autoridad competente, comprobante de domicilio, así como la firma
autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber
recibido el apoyo en cuestión y declaratoria bajo protesta de decir
verdad, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 primer párrafo
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, situación
que igualmente fue observada en el ejercicio 2015, las cuales se
Fecha Póliza Beneficiario del Cheque Concepto Descripción

Import
Importe
e
del
Observa
Chequ
do
e
29/feb/ 13077 Juan Alberto Arizpe 140 Funerales a personas Apoyo a $ 11,020 $ 11,020
16 servicio funeral Cavazos de escasos recursos
07/mar/ 13092 Erasmo Gutiérrez Ornelas 141 Atención médica a Caja 8,944 5,454
16 chica, apoyo para
personas de escasos
07/mar/ 13094 Erasmo Gutiérrez Ornelas 146 Apoyos para Caja chica 8,966 3,250
16 pantalones
15/mar/ 13111 José Francisco Mendoza 144 Brigadas y apoyos 1,740 1,740
16 Shampoo para escabiasis Castillo para la
15/mar/ 13112 Alicia Trinidad Flores 129 uniformes para banda Boinas, 3,618 3,618
16 guantes y Ponce de guerra pecheras
18/mar/ 13136 Erasmo Gutiérrez Ornelas 141 Atención médica a Caja 7,027 1,939
personas de medicamentos
escasos
recursos
30/mar/ 13168 María de la Cruz Ramírez 140 Funerales a personas Apoyo a 9,000 9,000
16 servicio funeral González de escasos recursos
28/abr/ 13229 Erasmo Gutiérrez Ornelas 144 Brigadas y apoyos Caja chica; 9,651 5,232
para la seguridad pública de plástico
05/may/ 13270 Mayra Lizeth Ríos Chávez 125 Apoyos económicos a Apoyo para 5,000 5,000
16 jardín de
07/jun/16 13352 Erasmo Gutiérrez Ornelas 146 Apoyo para uniformes Caja chica 20 9,407 3,000
deportivos béisbol
13/jun/16 13363 Israel Moreno 141 Atención Apoyo, 50% 5,000 5,000
Carrizales médica a honorarios
personas de quirúrgicos
18/jul/16 13434 Lompe 127 Apoyos en Apoyo a Secundaria 14,488 14,488
Comercializadora equipamiento de
29/jul/16 13460 Grupo Comercial Pro, 132 Becas y Calculadoras 5,580 5,580
S.A. de C.V. apoyos a científicas
29/jul/16 13465 Comercializadora, 144 Brigadas y 50 botes de 11,041 2,038
Organización y apoyos para la plástico tipo
Negocios González, seguridad pública resistol
04/ago/ 13473 Erasmo Gutiérrez 132 Becas y Caja chica, pago del 9,810 8,850
16 Ornelas apoyos a 50% becas a
12/ago/ 13484 Juan Bernardino 130 apoyo de Paquetes 10,000 10,000
16 Galván Montemayor paquetes escolares, escolares
útiles de kinder kinder, primaria
15/ago/ 13487 Erasmo Gutiérrez 132 Becas y Caja chica, pago del 9,816 3,650
16 Ornelas apoyos a 50% becas a
14/sep/ 13536 Juan Bernardino 130 apoyo de Paquetes 20,000 20,000
16 Galván Montemayor paquetes escolares
escolares, útiles kinder, primaria
30/sep/ 13580 María 141 Atención Caja chica DIF, 4,979 3,400
16 Concepción médica a apoyo para consulta
González Cruz personas de psiquiatrica
04/oct/ 13585 Juan Bernardino 130 apoyo de Paquetes 20,000 20,000
16 Galván Montemayor paquetes escolares
escolares, útiles kinder, primaria
Fecha Beneficiario del Cheque Concepto Descripción Importe Importe

de Observado
Póliza Cheque
Erasmo Gutiérrez Ornelas 141 Atención médica a Caja 10,000 2,000
chica, apoyo para
31/oct/16
personas de escasos intervención
13612 11,550 11,550
quirúrgica recursos
Juan Bernardino Galván 130 apoyo de
31/oct/16 paquetes Paquetes escolares Montemayor
11,600 11,600
13626 escolares, útiles de kinder, primaria
y
$ 218,237 167,409
kinder. secundaria
$
20/dic/16 Juan Alberto Arizpe 140 Funerales a personas Apoyo a
13735 servicio funeral Cavazos de escasos recursos
Total
Respuesta
"Respecto a la erogación de gastos en apoyos, la mayoría se solicita a
petición de parte, como lo es en el Caso de Apoyo Funerales, que es
exclusivo para las familias de escasos recurso, en este caso, algún
Deudo lo solicita al Presidente Municipal, Secretaria de Ayuntamiento o
de DIF, a quienes en nombre del Municipio entregan el apoyo para
resarcir uno de los momentos más difíciles.
En cuanto a los uniformes deportivos, los equipos femenil o varonil los

solicitan Directamente al Presidente Municipal y este con el fin de
promover el Deporte y motivar a los niños y joven a practicarlo, entrega
en nombre del Municipio, los apoyos en las medidas de las posibilidades.
En los apoyos económicos para las Instituciones Educativas, a falta de

apoyo de la Secretaria de Educación del Estado, el Municipio mediante
un oficio de solicitud de apoyo del personal Docente o Mesa Directiva,
entregan los apoyos en la medida de las posibilidades.
Respecto a la adquisición de calculadores científicas, este apoyo fue

solicitado por los alumnos graduados de la Escuela Primaria Tte. Coronel
Ruperto Martínez, quienes se acercaron con el Presidente Municipal a
realizar su solicitud.
Las becas a estudiantes, es parte del apoyo a la educación, que se

aprueba mediante sesión de cabildo, donde mediante algunos requisitos,
se les entrega el apoyo a los jóvenes y se toman la respectiva fotografía
sus respectivos Planteles Educativos por los funcionarios del Municipio,

como evidencia de
los hechos son fotografías a su entrega.
En cuestión de apoyo de intervención quirúrgica, se realiza en beneficio

de las personas más vulnerables, con el fin de cambiar su calidad de
vida, este apoyo se otorga es por medio de los recursos proporcionados
por este ente al DIF Municipal."
normativo, ya que únicamente se anexa evidencia fotográfica de la
entrega de los apoyos, sin mostrar evidencia de haber cumplido con lo
establecido en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Nuevo León.

BIENES MUEBLES
Software y programas computacionales
14. En el desarrollo de la revisión se detectaron erogaciones de $304,988

los cuales se pagaron
como parte del contrato por $1,100,000 más el impuesto al valor
agregado firmado con la empresa Sistemas de Información Mega, S.A.
de C.V. por la instalación, asesoría, capacitación e implementación de
los Sistemas MEGA, observando que no se localizó la documentación
que acredite que la selección del proveedor estuvo precedida por alguno
de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de
Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la contratación,
aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto
precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que
justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera
determinar el precio máximo a pagar por los bienes y servicios,
cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y
Respuesta
"En relación a los Software que se señala, se tiene propuesta de otro
proveedor, en este caso de Nemotek, pero al realizar el análisis de costo
beneficio, este software además de costoso, no cumplía con los
requerimientos y necesidades para poder llevar a cabo los lineamientos
de la Contabilidad Gubernamental, el software que se adquirió
denominado Mega, fue previamente autorizado mediante Sesión de
aspecto normativo, debido a que el Ente Público no informó el
procedimiento utilizado para la adquisición del sistema y de acuerdo
al monto de la operación se debió contar con al menos tres cotizaciones
con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días
naturales previos a la adjudicación y consten en un documento en el
cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente, de
DISPONIBILID
AD CAJA
15. Durante la revisión de los fondos de caja chica registrados, se realizó la

confirmación
y arqueo al fondo para préstamos a empleados y el de Tesorería por
valor de $10,000 cada uno, solicitando para esto los lineamientos o
manuales con que se cuenta para el control de los gastos realizados a
través de los mismos, entregando la administración un manual para el
gasto del fondo de caja chica, el cual carece de la firma de autorización
de algún funcionario responsable, además que no aplica con relación al
fondo para préstamos, denotando una falta de lineamientos debidamente
autorizados que regulen el funcionamiento de los mismos, entre otros
aspectos los montos máximos y mínimos, así como los plazos para el
pago y los requisitos para otorgarlos, incumpliendo con lo establecido en
el artículo 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de
Nuevo León, en relación con el 103 de la misma Ley.
Respuesta
"Manual de caja chica se anexa del año 2015 junto con acta de cabildo y
en el 2016 se manejó igual y se tiene en consideración pasarlo en 2017
sobre la misma base y en relación de los préstamos de personal también
en este 2017 se va a pasar donde el fondo del préstamo es de $10,000.00
y es para los trabajadores con un tope de $2,000.00 y cuando se solicite
otra cantidad superior se elabora un cheque y también se tiene que

normativo, debido a que el manual de caja chica anexado a la
contestación, no cuenta con la firma del funcionario responsable de su
elaboración y autorización, además que en el acta se sesión de
cabildo anexada solamente se autoriza la creación del fondo fijo, no
IMPUESTOS POR PAGAR
16. Durante la revisión de las retenciones de impuesto realizadas por el

Municipio, se dio
seguimiento a la observación del ejercicio 2015, en la cual se menciona
que no fueron localizadas las declaraciones de pagos provisionales de
retenciones del Impuesto Sobre la Renta sobre sueldos y salarios,
arrendamientos y 10% sobre honorarios correspondientes a los meses de
mayo, octubre, noviembre y diciembre del ejercicio 2015 y años
anteriores por $1,736,740 observando que de este saldo fueron
liquidados durante el ejercicio 2016 la cantidad de $55,955 quedando
pendientes de pago el importe de $1,680,785 del ejercicio 2015 y
anteriores, además de $153,596 de los meses de octubre y diciembre de
2016 que se debieron enterar al Servicio de Administración Tributaria, de
conformidad con lo establecido en los artículos 96 penúltimo párrafo,
106 último párrafo y 116 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la
Concepto Impuestos Impuestos

Impuestos x x pagar
x pagar pagar
totales
ejercicio 2015
ejercicio
2016 y anteriores
ISR Retenido al personal $ 1,601,466 $ 153,596 $

1,755,062 10% ISR Retenido
Honorarios y Arrendamiento 46,994 -
46,994
Respuesta
"Esta administración, lamentablemente carga con la falta de
responsabilidad de administraciones anteriores, donde ninguna cumplía
con esta obligación, hoy en día, hemos estado cumpliendo con el pago
de la mayoría del Impuesto sobre la Renta, si bien es cierto es difícil por
la falta de recursos, pero es justo decir, que se hace hasta lo imposible
por cumplir con esta obligación, ya que estamos comprometidos con

cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no
se anexa evidencia del pago del adeudo por concepto de retención de
impuestos.
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
NORMATIVIDAD
CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE

INTEGRIDAD
17. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de

Conducta, ni
con los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal
en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con
la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las
conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su
139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Púbicos del Estado y
Municipios de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"Para atender la observación de mérito, el Presidente Municipal habido
cumplir con las disposiciones estatales en la sesión de Cabildo más
próxima a la fecha en que se atiende el presente oficio de
observaciones, dará cuenta a la comisión de reglamentación del
Ayuntamiento de Higueras, Nuevo León para conocimiento y someterá a
decisión del órgano de gobierno el inicio de las mesas de trabajo para la

Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual
no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se
anexa evidencia de la elaboración y aprobación de un Código de Ética y
Conducta para los funcionarios y empleados municipales.
INFORMES TRIMESTRALES
18. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones

trimestrales del
Estado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico
Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo
establecido en los artículos 33 fracción III inciso j, 64 y 66 fracciones III
y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Respuesta
"En el Municipio de Higueras, Nuevo León, en la Gaceta Municipal se
encuentra los trimestres del 2016. Se anexa evidencia."

normativo, debido a que solamente se anexa el Informe de Ingresos y
que valide que dichos informes hayan sido publicados en el Periódico

Oficial del Estado o
en la Gaceta Municipal.
OBRA PÚBLICA
Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública,

fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU26-AOP101/2017-TE,
al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero
del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un
plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin
de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención,
recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.
De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso,

De la citada
obras revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que
por administración
referenciadas
directa, por con la de $3,361,868, se seleccionaron $3,292,679, que
valor
denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que
representan un 98%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos
se registró durante el ejercicio, se de
detallan a Licencia
continuación:
asignados
Ref a proyectos de Nombre
Contrato obra pública, a ofin
la Obra de verificar si seRegistrad
programaron,
planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme o en el a la
1 MH/02/2015 Conservación y mantenimiento de Plaza $ 290,977
legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y
2 MH/01/2016de Nuevo Principal.
Bacheo superficial en las colonias Centro, $ se aplicaron
131,061
Municipios León (en adelante LOPEMNL); que
Martínez y Benito Juárez.
3 MH/01/2015 Rehabilitación de Plaza Principal. $ 44,080
4 MHOP/IR02/2016 Construcción del Parque Lineal, en la colonia $ 2,369,921
Juárez.
Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:
OBRA PÚBLICA
DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA
Obras Públicas Directas
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia
Registra
do en el
19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que
permita verificar
que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016,
acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los
artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)
Respuesta
"Se anexan documentación que permita verificar que la obra fue incluida
en el presupuesto anual del ejercicio 2016, (MH/02/2015 Conservación y
mantenimiento de Plaza Principal)".
No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los
argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su
respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas
certificadas de la Primera Modificación al Proyecto de Presupuesto de
Egresos para el año 2016, desglosado por montos globales por programa,
no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las
obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias
y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a
efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos
que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se
continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a
establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública,
Ref. Nombre de la Obra o Licencia Registrad

o en el
Bacheo superficial en las colonias Centro, 2016
Ruperto Martínez y Benito Juárez. $ 131,061
Contrato
20. No2 se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que
permita verificar
Respuesta
en el presupuesto anual del ejercicio 2016, (MH/01/2016 Bacheo
superficial en las colonias Centro, Ruperto Martínez y Benito Juárez )".

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrad
o en el
3 MH/01/2015 Rehabilitación de Plaza Principal. 2016
21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que

permita verificar
Respuesta
en el presupuesto anual del ejercicio 2016, (MH/01/2015 Rehabilitación
de Plaza Principal)".
Fondo de Desarrollo Municipal 2016
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia
Registra
do en el
2016
4 MHOP/IR02/2016 Construcción del Parque Lineal, en la z.
colonia Benito
Juáre
$ 2,369,921
22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía

equivalente al diez por ciento
del monto total ejercido de $2,369,921 a fin de asegurar que se responda
vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley,

obligación establecida
en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.5)
Normativa
Respuesta
"Se anexa comentario respecto a la garantía equivalente al diez por
ciento del monto ejercido y las fianzas correspondientes,
(MHOP/IR02/2016 Construcción del Parque Lineal, en la colonia Benito
Juárez): No se solicitó como carácter de obligatoria en el convenio
firmado por ambas partes debido a que no se contaba con los recursos
para pagar al contratista el aumento al presupuesto consecuencia del
trámite de la misma, además de que dicha fianza solo cubriría el 10% de
la adición quiere decir un monto de $4,927, dicha estimación de aditivas
$49,271.93 se pagó 10 días después de haber terminado esos trabajos y
haber verificado su correcta elaboración. Por otra parte, las aditivas
fueron consecuencia de un aumento de los M2 y ML de construcción de
respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada
de fianza de cumplimiento del contrato por un importe de
$232,064.86 vigente hasta la terminación de los trabajos, no acreditan el
cumplimiento de la normatividad señalado, esto en razón de que el
importe de la fianza de cumplimiento no ampara el diez por ciento del
monto total ejercido de $2,369,921, ni los defectos, vicios ocultos y
En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que
garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier
otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento
del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para
61/
VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.

Congreso del Estado
Solicitud.-
Contenida en el Acuerdo Legislativo número 340, tomado por el Pleno en la sesión del 08 de
octubre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 16 de octubre de 2013,
remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 21 de octubre de 2013 mediante el oficio
número 413/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H.
Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para
que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo
León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores, por parte del ente
fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones
normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Objeto de la revisión.-
Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión
específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se
encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia.
Procedimientos de auditoria realizados.-
Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del
ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada
para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en
relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la
persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa
autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de
realizar la validación de la guía antes mencionada.
Resultados de los procedimientos obtenidos.-
Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el
apartado VI del presente Informe.
VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de

situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la
Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo
León.
62/
IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión
de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría
Superior del Estado.
Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron
comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR
2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN
CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015
CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE

PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES
Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades
3*
Administrativas (PFRA)
Promoción de Intervención de la Instancia de Control
1*
2011 Competente (PIICC)
Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12*
Total de acciones y recomendaciones emitidas 17
36*
2012 Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*
Pliegos Presuntivos de
Gestión Financiera 1
Responsabilidades (PPR),
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad
35*
Administrativa (PFRA)
2013 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación
5*
Fiscal (PEFCF)

Pliegos Presuntivos de
Gestión Financiera 1
Responsabilidades (PPR),
29*
2014 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación
2*
Fiscal (PEFCF)
18
2015
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación
4
Fiscal (PEFCF)
63/

Interposición de Denuncia Penal (IDP) 1
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 10
 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H.
Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.
DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)
AL 31 DE OCTUBRE DE 2017
a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)
PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES
Notificac
Total de
Monto de
Observa
Cuenta Número de Tipo de Auditoría Fecha d

los Posibles Estado en
Comentarios
nes
Pública Pliego del cual deriva daños o la ASENL

perjuicios
ASENL-PPR-
CP2013-GF- Gestión Financiera 1 04-nov-14 $16,381 Concluido Pliego Resuelto
2013
MU26-004/2014
Total de Observaciones 1
Montos expresados en pesos
.
A través
La información de estos
relativa a lainstrumentos
resoluciónsedel
le comunican al ente fiscalizado,
pliego indicado aquellas observaciones
como concluido, se muestraque contienen
a continuación:
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o
perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de
identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento
para el fincamiento de responsabilidad
PLIEGOSresarcitoria.
PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES
Tipo de Monto de los Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría
Cuenta
Pública
Número de Auditoría posibles

Monto Monto Monto
Pliego del cual daños o Determinación
Desvirtuado Resarcido No Justificado aclarado
deriva perjuicios
ASENL-
PPR- Se determina iniciar
2013
Gestión Procedimiento para el

CP2013- $16,381 $0
Financiera $0 $16,381 Fincamiento de
GF-MU26-
Responsabilidades
004/2014 Resarcitorias
Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se

detallan en la siguiente tabla:
PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS
Resolución del Procedimiento
Número Monto de
2013 Cuenta
Pública
Número de Estado que

de daños o Fecha de Sentido de la Monto de
Expediente Guarda el
Pliego perjuicios Resolución Resolución Indemnización
Procedimiento
ASENL-
ASENL-CP13- $16,381 Existencia de $18,399.13
PPR- Concluido 06-ene-17
MU26-FIRES- Responsabilidad
CP2013-
64/
GF- 001/2016
MU26-
004/2014
El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar
en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso
b) Promoción
fincar adel Fincamiento
los servidores de
públicos Responsabilidad
o particulares, Administrativa
la indemnización (PFRA)
y sanción correspondiente.
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Informe final de acciones implementadas y
Datos de la Promoción resultados obtenidos en atención a la
Promoción formulada por la ASENL
Cuenta
Autoridad ante
Pública Observaciones Fecha en que se recibió
Oficio de la cual se Número de
Objeto de la el Informe de atención a
Promoción formuló la Oficio
Promoción promoción
PFRA
ASENL-PFRA-
Presidente
2015 29 CP2015-MU26- PM362/17 29-ago-16
Municipal
026/2016
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS
Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante
Autoridad que Atiende la Promoción
Cuenta
Informe de la Autoridad Servidores Públicos
Pública Sanciones
Estado sancionados
impuestas
(cargos)
14 Observaciones se decretó no dar inicio al
2015 Concluido No aplica
procedimiento
Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los
órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las
observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir
irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus
obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.
c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)
Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL
Fecha de
Cuenta Oficio de Instancia Ante la que se Motivo de la Estado en la
Obs
Notificación de
al
de
Pública Promoción Promueve Promoción ASENL

Promoción
ASENL- Servicio de Administración
Incumplimiento del
PEFCF- Tributaria (Administración Local 1
2015 4 22-nov-16 Ente Público a sus Concluido
CP2015- de Auditoría Fiscal de
obligaciones fiscales
018/2016 Guadalupe, N.L.)
La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente,

aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o
terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve
a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.
1
El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.
65/
d) Interposición de Denuncias Penales (IDP)
INTERPOSICIÓN DE DENUNCIA PENAL

Fecha de Interposición de la
Cuenta Unidad de Investigación a la que se Número de Carpeta de
denuncia ante el Agente del
Pública remite la Denuncia investigación
Ministerio Público
Unidad de Investigación número 2,
2015 23-mar-17 Especializada en Delitos Cometidos 21/2017
por Servidores Públicos
SEGUIMIENTO SOBRE EL ESTADO QUE GUARDAN LAS DENUNCIAS PENALES

Número de Oficio de
Solicitud de Informe al Fecha de Número de oficio de Fecha de
Estado en la PGJ
Procurador General Notificación Respuesta Recepción
de Justicia
En estudio para su
ASENL-UAJ-AGE-486/2017 05-abr-17 133/S.E.C.C./2017 03-may-17
Investigación
Acción mediante la cual la Auditoría Superior del Estado presenta previa autorización del H. Congreso del Estado,
una denuncia en los términos de la legislación penal en el Estado de Nuevo León, respecto de hechos conocidos
con motivo de los trabajos de revisión de las cuentas públicas, que pudieran implicar la comisión de un delito
imputable a un servidor público o a un particular, por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo,
comisión o actividad.
e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)
RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Fecha
Oficio de Fecha
Cuenta Pública Respuesta por el Ente Estado en la ASENL
Recomendaciones Notificación
Público
ASENL-RG-CP2015-
2015 17-nov-16 15-dic-16 Concluido
MU26-/2016
Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los
procesos administrativos y los sistemas de control.
Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES
No atendidas
Cuen
Públi
ca
ta
Atendidas por el Ente Público (Sin respuesta del

Materia Emitidas Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Ente Público)
Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión
2015 7 5 1 1 0 0
Financiera
Obra Pública 3 0 0 3 0 0
Total 10
66/
Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del

Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a
que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y
82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y,
8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18
fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de
Nuevo León.
C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN

GONZÁLEZ Auditor General del Estado
de Nuevo León
LIC. JESÚS MENDOZA URIBE C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE

Auditor Especial de Director General de Auditoría
Municipios
C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ

BARRAGÁN
ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ Director de
MARTÍNEZ Auditoría
Director de Auditoría de (Gestión
Obra Pública y Financiera)
Desarrollo Urbano
67/

Higueras Nuevo Leon

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H.

Congreso del Estado, con base en el análisis

Higueras, Nuevo León.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 61

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

I. Dictamen del Auditor

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del

Monterrey, Nuevo León, a 18 de mayo de 2017

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados

 La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y

El Municipio de Higueras, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad, se integran al 31 de

Ingresos Importe Real % Importe

Impuestos $ 570,839 2 $ 806,558 4 $ (235,719) (29)

Egresos Importe Real % Importe %

Administración Pública $ 11,384,908 43 $ 10,606,564 (778,344) (7)

Fondos fijos $ 35,000

B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo,

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no

GRÁFICA: Observaciones por tipo de

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de

Observación Aspect Monto no Acciones y

Observación Aspect Monto no Acciones y

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción

Tipo de Obs. Accione Recomendacione Total Monto no

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

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