1. Compra de acciones (1.° agto.

Año 1)

(120 acciones a S/ 100 c/u = S/ 12,000)

CÓDIGOS DETALLE DEBE HABER
11 INVERSIONES FINANCIERAS 12,000.00
112 Otras inversiones financieras
1121 Otras inversiones financieras
11211 Costo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la adquisición de acciones

Medición del valor razonable (31 agto. Año 1)

Concepto S/
Cotización actual
120 acciones a S/ 85 c/u
10,200.00
Cotización anterior
-
(Costo de adquisición) S/ 100 c/u
12,000.00
-
Disminución del valor:
1,800.00

2. Reconocimiento de pérdida de valor (31 agto. Año 1)

CÓDIGOS DETALLE DEBE HABER

56 RESULTADOS NO REALIZADOS 1,800.00
Resultado en activos o pasivos financieros
563 mantenidos para negociación
5631 Ganancia
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,800.00
112 Otras inversiones financieras
1121 Otras inversiones financieras
11212 Valor Razonable
Por la perdida de valor de las acciones según bolsa
de valores

Medición de valor razonable (15 set. Año 1)

 Concepto S/
Cotización actual

120 acciones a S/ 93 c/u

11,160.00
Cotización anterior
-
120 acciones a S/ 85 c/u
10,200.00

Recuperación del valor:

960.00

3. Ajuste del valor razonable (15 set. Año 1)

CÓDIGOS DETALLE DEBE HABER

11 INVERSIONES FINANCIERAS 960.00
112 Otras inversiones financieras
1121 Otras inversiones financieras
11212 Valor Razonable
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 960.00
Resultado en activos o pasivos financieros
563 mantenidos para negociación
5631 Ganancia
Por el ajuste del valor razonable de acciones según
bolsa de valores

4. Venta de acciones (15 set. Año 1)

(120 acciones a S/ 93 c/u = S/ 11,160)

CÓDIGOS DETALLE DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,160.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
11 INVERSIONES FINANCIERAS 840.00
112 Otras inversiones financieras
1121 Otras inversiones financieras
11212 Valor Razonable
11 INVERSIONES FINANCIERAS 12,000.00
112 Otras inversiones financieras
1121 Otras inversiones financieras
11212 Valor Razonable
 Por la venta de acciones

5. Reconocimiento de la pérdida realizada (15 set. Año 1)

CÓDIGOS DETALLE DEBE HABER

67 GASTOS FINANCIEROS 840.00
Pérdida por medición de activos y pasivos
677 financieros al valor razonable
6772 Otras inversiones financieras
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 840.00
Resultado en activos o pasivos financieros
563 mantenidos para negociación
5632 Pérdida
Por la perdida por disminución del valor de las
acciones