Parte A

La compañía Arte Sano Deegrace Ltda., que enfoca su estrategia de crecimiento operativo concentrando las transaccione
calificar las siguientes operaciones de acuerdo con el concepto de inversiones en el que encajan:

1. Se adquirieron dos CDT´s uno por $ 80.000.000 y otro por $ 46.000.000. Particularmente, el primero tiene un ven
siguiente a 180 días.

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

12 Inversiones -
1225 Certificados -
122505 Certificados de depósito a termino fijo No -
Mayores a 90 Días
12250501 CDT No. 1234 x 60 Días 80,000,000
1110 Bancos -
111005 Moneda Nacional -
11100501 Cta Cte Bancolombia 9876 - 80,000,000
Sumas iguales 80,000,000 80,000,000

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

12 Inversiones -
1225 Certificados -

122510 Certificados de depósito a termino fijo -

Mayores a 90 Días
12251001 CDT No. 6789 x 180 días 46,000,000
1110 Bancos -
111005 Moneda Nacional -
11100501 Cta Cte Bancolombia 9876 - 46,000,000
Sumas iguales 46,000,000 46,000,000

2. Se adquirieron 1.112.000 de acciones de la compañía Off Couser S.A. por valor de $ 120.000.000; es importante ac
Couser cotiza en la bolsa.

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

12 Inversiones -
1205 Acciones -
120505 Acciones En la bolsa -
12050501 Acciones en Off Couser S.A. 120,000,000
 1110 Bancos -
111005 Moneda Nacional -
11100501 Cta Cte Bancolombia 9876 - 120,000,000
Sumas iguales 120,000,000 120,000,000

3. Se invirtió en un paquete de acciones que representan el 24% del capital suscrito y pagado de una sociedad. Dicho
pagado de $ 54.000.000.

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

12 Inversiones -
1205 Acciones -
120505 Acciones En la bolsa -
12050501 Acciones en Off Couser S.A. -
12050502 Acciones en la bolsa 54,000,000
1110 Bancos -
111005 Moneda Nacional -
11100501 Cta Cte Bancolombia 9876 - 54,000,000
Sumas iguales 54,000,000 54,000,000

4. Se adquieren dos títulos valores al portador por valor de $ 7.400.000. La idea es obtener un rendimiento del 3.2% E

CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

12 Inversiones -
1235 Títulos -
123505 Títulos Valores -
12350501 Títulos Valores 8776 7,400,000
1110 Bancos -
111005 Moneda Nacional -
11100501 Cta Cte Bancolombia 9876 - 7,400,000
Sumas iguales 7,400,000 7,400,000

5. Se adquieren derecho de bono emitido por la Empresa Finigrana S.A., se adquirieron en bonos una inversión de
rentabilidad del 12% E.A.
CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
12 Inversiones -
1215 Bonos -
120505 Bonos -
12050501 Bonos en Finigrana S.A 120,000,000
1110 Bancos -
111005 Moneda Nacional -
11100501 Cta Cte Bancolombia 9876 - 120,000,000
Sumas iguales 120,000,000 120,000,000

PARTE B

Lea cada descripción de la inversión e identifique si la partida cumple con la definición de inversión o si forma parte del
financieros de la empresa. Usted debe indicar si es una inversión y si debería ser clasificada como activo, pasivo o patrim
la casilla que corresponda, coloque el concepto que se aplica a la descripción de la inversión

DESCRIPCIÓN APLICA CLASIFICACIÓN CONCEPTO

Hace parte de las inversiones, es una c

Acciones preferentes SI ACTIVO Acciones. Es un valor o acción emitido
empresa financiera

Son aquellas que no están suscritas en

Acciones de tesorería
Bonos convertibles en acciones
CDT´s a menor de 90 días
constitución, si no que del total del cap
SI ACTIVO unicamente se suscribe el minimo lega
mantiene en depósito
Denominamos bono convertible a todo
posibilidad de convertirse en acciones.
SI ACTIVO derecho al propietario del bono a camb
acciones en una fecha determinada
Es un título valor que emite un banco a
SI ACTIVO un depósito de dinero con el fin de con
determina un tiempo menor a 30 días

Titulo financiero, documento que gene

Título valor con rendimiento SI ACTIVO propiedad sobre un activo financiero, l
financiero ejemplo: bono o letra de Tesoro, como

Compra de acciones de una
SI
empresa cotizada en bolsa
La acción cotizada o lista en bolsa es un
puede comprar y vender libremente en
ACTIVO
empresas ponen acciones en circulació
captar fondos del público
 ativo concentrando las transacciones de inversiones, requiere
que encajan:

cularmente, el primero tiene un vencimiento a 60 días y el

de $ 120.000.000; es importante aclarar que la empresa Off

a.
 X = 100
54,000,000 = 24%

ito y pagado de una sociedad. Dicho paquete tiene un costo 225,000,000

0.
Total capital 225 millones

CUENTA NOMBRE CUENTA

11 Efectivo y Equivalente de
1110 Bancos
111005 Moneda Nacional
11100501 Cta Cte Bancolombia 98
3 Patrimonio
31 Capital Social
3115 Aportes Sociales
311505 Capital suscrito y pagad
Sumas iguales

obtener un rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados.

Tasa Anual Efectiva: 3.20%

Tasa Mensual Efectiva: 0.2628%

7,400,000
19,447
58,342

7,400,000
236,800
710,400

Tasa Anual Efectiva: 12.00%

uirieron en bonos una inversión de $ 120.000.000 con una
A. Tasa Mensual Efectiva: 1%

120,000,000
 1,200,000
3,600,000

120,000,000
14,400,000

ón de inversión o si forma parte del alcance de los instrumentos

sificada como activo, pasivo o patrimonio. Adicionalmente, en
plica a la descripción de la inversión:

CONCEPTO

parte de las inversiones, es una cuenta de nivel 1205

nes. Es un valor o acción emitido por una sociedad o
esa financiera

quellas que no están suscritas en el momento de su

tución, si no que del total del capital social emitido,
mente se suscribe el minimo legal, al que siempre se
ene en depósito
minamos bono convertible a todo aquel bono que tiene la
lidad de convertirse en acciones. Es decir, confieren un
ho al propietario del bono a cambiar sus bonos por
nes en una fecha determinada
título valor que emite un banco a un cliente que ha hecho
pósito de dinero con el fin de constituir un CDT y el cual
mina un tiempo menor a 30 días

financiero, documento que genera un derecho a

edad sobre un activo financiero, los hay de renta fija,
lo: bono o letra de Tesoro, como acción de una sociedad
 ión cotizada o lista en bolsa es un título valor que se
comprar y vender libremente en el mercado bursátil. Las
esas ponen acciones en circulación con el objetivo de
fondos del público
DÉBITO CRÉDITO
-
-
-
225,000,000

-
-
- 225,000,000
225,000,000 225,000,000