¿Qué INGRESA?

CUENTAS CONTABLES DEBE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO +
11 INVERSIONES FINANCIERAS +
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS +
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS +
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES +
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCERAS +
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS +
18 SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO +
19 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA -
¿QUÉ SALE?
HABER
-
-
-
-
-
-
-
-
+
1. Con fecha 02/01/2022 se cobra al cliente Tapout SAC la Letra N° 001-354 por S/ 5,000.00, mediante depósito bancario

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 5,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
123 Letras por cobrar
1233 En cobranza S/ 5,000.00
02/01/2022 Se cobra la Letra N° 001-354

2. Con fecha 03/01/2022 se cobra al cliente Tapout SAC la Factura N° 001-265 por S/ 3,000.00, mediante depósito bancario

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 3,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza S/ 3,000.00
03/01/2022 Se cobra la Factura N° 001-265

3. Con fecha 04/01/2022 se cobra al cliente Tapout SAC la Factura N° 001-365 por S/ 1,500.00, pago realizado al contado y e

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja S/ 1,500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza S/ 1,500.00
04/01/2022 Se cobra la Factura N° 001-365

4. Con fecha 05/01/2022 la empresa Soluciones Empresariales SAC ha contratado los servicios de una empresa de transport
de dinero, la cual ha reportado que lleva desde una de las sucursales de la compañía al banco el importe de S/ 130,000.00
para el depósito en la cuenta de la empresa realizado el día 07/01/2022.

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
103 Efectivo y cheques en trásito S/ 130,000.00
1031 Efectivo en tránsito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja S/ 130,000.00
05/01/2022 Por el efectivo en tránsito transportado al banco

5. Con fecha 06/01/2022 la empresa hace una transferencia bancaria de su cuenta del BCP a otra cuenta propia
del banco Interbank por el importe de S/ 100,000.00 dicho importe es recepcionado el día 08/01/2022.

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
103 Efectivo y cheques en trásito S/ 100,000.00
1031 Efectivo en tránsito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 100,000.00
06/01/2022 Por el efectivo en tránsito realizado por una transferencia interbancaria

6. Con fecha 07/01/2022 se constituye el fondo fijo por un importe de S/ 1,000.00 con el giro de un cheque, dinero
que sirve para el pago de gastos menores.

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
102 Fondo fijo S/ 2,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 100,000.00
07/01/2022 Por la apetura del fondo fijo para gastos menores

7. Con fecha 08/01/2022 se reembolsa el fondo fijo por un importe de S/ 850.00

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
102 Fondo fijo S/ 850.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 850.00
08/01/2022 Por el reembolso del fondo fijo

8. Con fecha 09/01/2022 la empresa realiza un depósito a plazo fijo en una institución financiera por un plazo
determinado de 180 días y la tasa de interés convenidos. El depósito es por un importe de S/ 100,000.00,
mediante transferencia de la cuenta bancaria de la empresa.

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
106 Depósito en instituciones financieras
1062 Depósitos a plazo S/ 100,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 100,000.00
09/01/2022 Por la constitución del depósito a plazo determinado a 180 días

9. Con fecha 10/01/2022 la empresa Temeraria SAC ha sido multada por INDECOPI, pago que no ha realizado
en su momento, hecho que ha sido comunicado por el banco, ya que la entidad estatal ha embargado un
importe de S/ 35,000.00 de cuenta corriente bancaria.

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
107 Fondos sujetos a restricción
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad S/ 35,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 35,000.00
10/01/2022 Por el embargo preventivo a la cuenta corriente bancaria por Indecopi

10. Con fecha 11/01/2022 se compra 500 acciones por un valor nominal de S/ 2.00 cada una
para ser vendidas a corto plazo

DEBE HABER
11 INVERSIONES FINANCIERAS
112 Otras inversiones financieras
1121 Otras inversiones financieras
11211 Costo S/ 1,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 1,000.00
11/01/2022 Por la adquisición de 500 acciones para ser vendidas a corto plazo

11. Con fecha 12/01/2022 se cobra las acciones vendidas por un valor de S/ 3.00 cada acción.

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 1,500.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCERAS
166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
16611 Costo S/ 1,500.00
12/01/2022 Por la cobranza de la venta de acciones

12. Con fecha 13/01/2022 se cobra la Factura N° 001-523 a una empresa relacionada el importe de S/ 15,000.00
pago efectuado con transferencia banciaria inmediata.

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 15,000.00
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1313 En cobranza S/ 15,000.00
13/01/2022 Por la cobranza de la Factura N° 001-123
13. Con fecha 14/01/2022 se canjea la Factura de venta N° 001-645 por la Letra N° 001-010, importe de S/ 2,000.00

DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
123 Letras por cobrar
1232 En cartera S/ 2,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza S/ 2,000.00
14/01/2022 Por el canje de la Factura N° 001-645 con Letra N° 001-010

14. Con fecha 15/01/2022 se concede un préstamo por S/ 5,000.00 al accionista Alex Salazar, por dicha operación
se gira el cheque N° 123456789

DEBE HABER
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, …
142 Accionistas (o socios)
1422 Préstamos S/ 5,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 5,000.00
15/01/2022 Por el préstamo concedido al accionista

15. Con fecha 16/01/2022 se concede un préstamo por S/ 4,000.00 al trabajdor Juan Salas, por dicha operación
se gira el cheque N° 123456790

DEBE HABER
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, …
141 Personal
1411 Préstamos S/ 4,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 4,000.00
16/01/2022 Por el préstamo concedido al trabajador

16. Con fecha 17/02/2022 el trabajador Juan Salas realiza el pago del préstamo por S/ 4,000.00 con depósito a la cuenta ban

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 4,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, …
141 Personal
1411 Préstamos S/ 4,000.00
17/01/2022 Por la amortización del préstamo al trabajador Juan Salas
17. Con fecha 18/02/2022 la empresa Industriales Ostentosas SAC concede un préstamo con garantía a su proveedor
por un importe de S/ 35,000.00, a devolver en el término de dos meses con un interés del 2% mesual.

DEBE HABER
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCERAS
161 Préstamos
1611 Con garantía S/ 35,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 35,000.00
18/01/2022 Por el préstamo concedido al proveedor con garantía

18. Con fecha 19/02/2022 la empresa matriz otorga un préstamo a la sucursal por S/ 5,000.00 y se gira un cheque.

DEBE HABER
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Préstamos
1712 Sin garantía S/ 5,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 5,000.00
19/01/2022 Por el préstamo otorgado a la empresa sucursal sin garantía

19. Con fecha 20/02/2022 la empresa castiga un préstamo al trabajador por el valor de S/ 2,000.00

DEBE HABER
19 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA
193 Cuentas por cobrar al personal, …
1931 Personal S/ 2,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, …
141 Personal
1411 Préstamos S/ 2,000.00
20/01/2022 Por el castigo de la cuenta de cobranza dudosa al cierre del ejercicio

20. Con fecha 21/02/2022 la empresa castiga una cuentas por cobrar terceros, valor de S/ 9,000.00

DEBE HABER
19 ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 9,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera S/ 9,000.00
21/01/2022 Por el castigo de la cuenta de cobranza dudosa al cierre del ejercicio
 mediante depósito bancario
¿QUÉ INGRESA?
INGRESA 5 MIL SOLES A LA CTA CTE DE LA EMPRESA
¿QUÉ SALE?
UNA LETRA POR COBRAR

DEBE HABER
1041 5,000.00
123 5000

00, mediante depósito bancario

¿QUÉ INGRESA?
INGRESA 3 MIL SOLES A LA CTA CTE DE LA EMPRESA
¿QUÉ SALE?
UNA FACTURA POR COBRAR

DEBE HABER
1041 3,000.00
1213 3,000.00

00, pago realizado al contado y en efectivo.

¿QUÉ INGRESA?
INGRESA 1,500 SOLES A LA CAJA
¿QUÉ SALE?
UNA FACTURA POR COBRAR
DEBE HABER
101 1,500.00
1213 1,500.00

os de una empresa de transporte

co el importe de S/ 130,000.00
¿QUÉ INGRESA?
DINERO EN TRANSITO S/ 130,000.00
¿QUÉ SALE?
DINERO EN EFECTIVO S/ 130,000.00
DEBE HABER
1031 130,000.00
101 130,000.00
1041 130,000.00
1031 130,000.00

a otra cuenta propia

8/01/2022. ¿QUÉ INGRESA?
TRANSFERENCIA EN TRANSITO S/ 100,000
¿QUÉ SALE?
TRANSFERENCIA S/ 100,000 BCP
DEBE HABER
1031 100,000.00
1041 100,000.00
1041 100,000.00
1031 100,000.00

ro de un cheque, dinero ¿QUÉ INGRESA?

FONDO FIJO DE MILL SOLES
¿QUÉ SALE?
CHEQUE
DEBE HABER
102 1,000.00
1041 1,000.00

¿QUÉ INGRESA?
FONDO FIJO S/ 850.00
¿QUÉ SALE?
DINERO DE LA CTA CTE
DEBE HABER
102 850.00
1041 850.00

ciera por un plazo ¿QUÉ INGRESA?

/ 100,000.00, DEPOSITO A PLAZO FIJO POR S/ 100,000
¿QUÉ SALE?
TRANSFERENCIA DE LA CTA CTE AL PLAZO FIJO POR S/ 100,000
DEBE HABER
1062 100,000.00
1041 100,000.00

e no ha realizado ¿QUÉ INGRESA?

mbargado un multa de INDECOPI por S/ 35,000.00
 ¿QUÉ SALE?
dinero de cuenta corriente S/ 35,000.00
DEBE HABER
1072 35,000.00
1041 35,000.00

¿QUÉ INGRESA?
compra de 500 acciones
¿QUÉ SALE?
dinero de la transferencia de la cta cte
DEBE HABER

orte de S/ 15,000.00
importe de S/ 2,000.00

r, por dicha operación

por dicha operación

.00 con depósito a la cuenta bancaria

n garantía a su proveedor

00 y se gira un cheque.