TALLER IV - CONTABILIDAD MINERA

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL. –EMPRESA MINERA XYZ, S.A. CONTRIBUYENTE ESPECIAL

ASIENTO INICIAL-

83

101 ACTIVO CORRIENTE 160,352.47

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 994.21
10102 ACTIVOS FINANCIEROS 127,901.87
101020
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 0.00
5
101020
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 113,623.80
6
101020
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 14,278.07
8
10103 INVENTARIOS 0.00
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 11,409.44
101040
ANTICIPOS A PROVEEDORES 11,409.44
3
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 20,046.95
101050
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 18,154.02
1
101050
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1,892.93
2
1,467,500.3
102 ACTIVO NO CORRIENTE
6
10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 648,677.36
102010
MUEBLES Y ENSERES 751.79
5
102010
MAQUINARIA Y EQUIPO 810,020.81
6
102011
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -162,095.24
2
102011
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 0.00
4
10202 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 0.00
10203 ACTIVOS BIOLOGICOS 0.00
10204 ACTIVO INTANGIBLE 469.76
102040 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE, CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS
469.76
2 SIMILARES
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 20,942.62
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 0.00
10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 797,410.62
102070
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 797,410.62
6
2 PASIVO 727,490.39
201 PASIVO CORRIENTE 285,209.40
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1,328.96
201030
LOCALES 1,328.96
1
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 0.00
20105 PROVISIONES 0.00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 64,794.86
201070
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 27.70
1
201070
CON EL IESS 3,019.80
3
201070
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 61,747.36
4
20110 ANTICIPOS DE CLIENTES 219,035.76
20112 PORCIÓN CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 0.00
20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES 49.82
202 PASIVO NO CORRIENTE 442,280.99
20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 440,573.96
202020
LOCALES 440,573.96
1
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 0.00
20204 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS 0.00
20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 1,707.03
202070
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS 1,707.03
2
20209 PASIVO DIFERIDO 0.00
3 PATRIMONIO NETO 900,362.44
301 CAPITAL 1,200.00
30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 1,200.00
302 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 827,466.33
304 RESERVAS 464,412.12
30401 RESERVA LEGAL 2,509.01
30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 461,903.11
305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES 0.00
306 RESULTADOS ACUMULADOS -392,716.01
30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS -57,339.70
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA
30603 -335,376.31
VEZ DE LAS NIIF
307 RESULTADOS DEL EJERCICIO
 La empresa tiene varias maquinarias, pero solo el 50% se utiliza en los lotes y la depreciación es
acelerada para las maquinarais. DESCENDENTE

La empresa tiene como política de establecimiento de costos hacerlo cada mes, por lo envía su material
al proceso de triturado y beneficio a la empresa FUNDISA S. A. A UN COSTO POR TONELADA DE $ …MÁS
IVA, de las cuales se obtiene como beneficio Pv$ SEGÚN MERCADO ACTUAL.

CUENTAS DE COSTOS:

COSTOS DE EXPLORACIÓN

COSTO DE EXPLOTACIÓN

-MATERIALES DIRECTOS

-MANO DE OBRA DIRECTA

- COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN (INGRESA SEGÚN PRORRATEO)

Recuerde que el sistema de registro es por el sistema de Inventario Permanente.

ADMINISTRATIVAS.

1-SE RECIBE UN CHEQUE POR EL VALOR DE EL VALOR $8500 PAGO DE UN CLIENTE QUE TIENE UNA
DEUDA PENDIENTE

2- SE PAGA POR SERVICIO DE LUZ DE LA EMPRESA $200 EN CHEQUE

3- SE REGISTRA LOS SUELDOS DE LOS EMPLEADOS $ 980 EL GERENTE, CONTADOR $800, BODEGUERO
$600, VENDEDOR C $ 450; SERVICIOS VARIOS SBU (VIGENTE). TODOS TRABAJAN MÁS DE UN AÑO Y
ACUMULAN LOS BENEFICIOS SOCIALES.

4-RECIBE UNA N/D BANCARIA POR COMISIÓN DEL BANCO MACHALA POR EL VALOR DE $50.

OPERACIONES DE COSTOS

5.- SE COMPRA UNIFORMES PARA LOS TRABAJADORES MINEROS A TEXTILES MARY S.A. LO SIGUIENTE CON
CHEQUE.
10 UNIFORMES REFLEXIVOS A $ 75 MÁS IVA
10 CASCOS DE PLÁSTICO A $ 18 MÁS IVA
10 BOTAS PLÁSTICAS A $ 12 MÁS IVA

6.- SE COMPRA EXPLOSIVOS Y DINAMITA A JÓSE PÉREZ PNCC LO SIGUIENTE SE QUEDA EN DEUDA PARA 10 DÍAS.
100 TACOS DE DINAMITA POR $ 35 C/ UNO MÁS IVA
100 METROS DE MECHA PARA DINAMITAS $ 3 CADA METRO MÁS IVA.

7.-SE ENVÍA 6 UNIFORMES COMPLETOS AL LOTE 1 Y EL RESTO AL LOTE 2

8.- SE ENVÍA AL LOTE 1 EL 20% DE LAS DINAMITA Y 10% DE LOS METROS DE MECHA. MIENTRAS QUE PARA EL
LOTE 2 SE ENVÍA EL 30% DE LA DINAMITA Y EL 15% DE LOS METROS DE MECHA.

9.-Se compra alimentos en estado natural a Frigoríficos del SUR Cía. Ltda. Por un total de $1876 dólares entre
arroz, frutas, verduras, carnes, entre otros. Con cheque en factura y se envía al comedor para su respectivo uso.
Criterio de distribución # trabajadores directos.

10.- Se paga al albañil de todos estos trabajos según nota venta por el valor de $1 650 dólares, de los cuales el
40% fue para los lotes: 1 el 60% de ese valor y el resto al lote 2 el 40% y resto a infraestructura.

11.-Se utiliza 10 trabajadores de los cuales 6 trabajan en el lote 1 y el resto en el lote 2 con un salario según la
tabla sectorial más una comisión de $25 por guardias realizadas; se registra al final del mes. Más de un año.

12.-Se paga el sueldo a la señora de la cocina un valor de $600 mensuales, se paga al administrador de mina
$1540 mensuales y al guardián de mina $ 750 mensuales, chofer 1 $ 1000 retroexcavadora, Chofer 2 $ 900 de
volqueta.
Criterios de distribución: cocinera # de trabajadores directos; otros de la mano de obra indirecta es por el criterio
de la Tm que se envía a la fundición (10 TM siendo para Lote 1 3TM y lote 2 resto)

13.-La empresa envía el material acumulado a la empresa Fundisar S.A el total de 10 TM ( l 1 3TM y l 2 resto) por
lo que nos facturan un total de $ 15.OOO ( INC. IVA) por sus servicios, en cheque
SERVICIOS DE FUNDICIÓN (CUENTA ORDEN)
IVA PAGADO

14.-Se obtiene del beneficio un total de 50 KG de oro ( l1 20Kg y lote 2 resto), los valores adicionales para
determinar el costo total y unitario.

15.-Registrar su venta al Chinas Grupo S.A. al precio que se encuentre en el mercado según factura y a su vez el
trámite de comercialización necesarios.

NOTA: LOS AJUSTES SEAN ESTOS POR ERROR, OMISIÓN, DESACTUALIZACIÓN EN CASO QUE EXISTIERE.
EL MÉTODO DE DEPRECIACIÓN ES EL LINEAL EL RESTO DE ACTIVOS FIJOS, LOS ASIENTOS DE CIERRE Y
ER.