Curso : Control interno

Docente : Pablo Susanibar López

Semestre : 2022 - II
Fecha : Sábado, 5 de noviembre de 2022

Caso Práctico III

Proceso de compras

El proceso de compras está a cargo del departamento de logística de la compañía. Se inicia cuando el área
usuaria requiere algún insumo para el proceso de producción u otros, sin embargo, cuando son compras para
el proceso de producción, por lo general se realizan compras en stock según el presupuesto requerido para la
producción.

La solicitud de compra se realiza en el sistema, la cual previa a la aprobación del gerente de producción, el
área de compras realiza la búsqueda de proveedores y selecciona la mejor oferta económica, la cual es
aprobada por el gerente de administración y el gerente del área que solicita la compra. Posterior a dicha
aprobación se envía la orden de compra al proveedor.

Debido que existen proveedores recurrentes, hay algunos usuarios que hacen pedidos a los proveedores sin
previa orden de compra o también requerimientos de servicios, en estos casos se genera una orden de compra
para regularizar el servicio o compra de producto ya recibido, esta orden de compra para ser aceptada en el
sistema tiene que ser aprobada por el gerente de administración y el gerente del área usuaria. Producto de la
indagación se conoce que existen algunos indicios de selección preferente de proveedores.

Todos los productos llegan al almacén central de la compañía, existe un encargado que recibe los productos y
los ingresa al sistema y recibe la guía de remisión como conformidad. Trimestralmente realiza un inventario de
lo que existe en el almacén y envía dicho reporte al área contable y de producción, se conoce que el inventario
solo es realizado por el encargado del almacén y su ayudante.

Posteriormente el proveedor envía su factura a trámite documentario de la compañía, quien previa verificación
de conformidad de recepción previo del producto en el sistema recibe la factura al proveedor y la ingresa en el
sistema para proceder a su pago.

En función a la información dado, prepare lo siguiente:

1. Análisis de sensibilidad de factores externos.

2. Analizar el proceso, identificar los riesgos (factores de riesgo) y evaluar los controles.
3. Del resultado, de ser el caso, identificar las posibles situaciones de fraude.
PROCESO FACTOR DE RIESGO % RIESGO CONTROLES IDENTIFICADOS