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Evaluacin al sistema de control interno Mtodo flujograma Componente: Documentos por cobrar.

Cliente Inicio Secretaria Jefe de Ventas Jefe de Administracin Contador General Auxiliar

Llegada del cliente a la empresa

Asignacin de un turno.

Se informa de lo que va a comprar

Se informa al Dep. De Ventas

Alguien quien atienda no

si

Conversa con un personal de ventas.

El cliente aguarda

Se hace venta a crdito no

si

Pide autorizar al jefe de administracin.

Se negocia la compra a crdito

Emisin de la autorizacin

concede el crdito

Se ponen de acuerdo el valor del monto

Finalizacin de la negociacin.

Fin

Se registra la autorizacin y la venta

Se emite el documento

Se entrega el documento al cliente

Se archiva los documentos copia

Fin

Evaluacin al sistema de control interno Mtodo Flujograma Componente: Inventario de suministros y materiales. Bodeguero Inicio
Verifican si hay suficientes materiales y suministros

Secretaria

Jefe de produccin

Contador General

Auxiliar

Solicitud de requerimiento.

Elaboracin y solicitud de cotizaciones

Recepcin de las cotizaciones

Supervisin de las cotizaciones

Se selecciona una si Recepcin del pedido realizado. Se hace el pedido respectivo. Se hace el requerimiento seleccionado.

no

Se procede a entregar el documento respectivo.

Emisin del documento. Documento que justifica la compra.

Se procede a entregar el documento respectivo.

Se procede a archivar el documento.

Fin

Evaluacin al sistema de control interno Mtodo Flujograma Componente: Impuesto a la renta por pagar del ejercicio. Contador General Inicio administrador Asistente de administracin Gerente general

Informacin sobre la base imponible del ejercicio . Se determina el impuesto Documento de la base imponible proyectado

Recalcula las operaciones realizadas

si Estn bien

Se determina el monto para pagar el impuesto

no no Algn error

si

Resista los valores y en la cuentas correspondientes.

Proyecta el impuesto con documentos

Se pasa al limpio todos los clculos realizados al inicio

Impuesto a la renta por pagar

Observa informe recibido

no conforme

si

Fin

Evaluacin al sistema de control interno Mtodo Flujograma Componente: Inventario de productos en proceso Jefe de Produccin Inicio Auxiliar Produccin Bodeguero P. Proceso Secretaria Bodeguero P. Terminados Contador general

Requieren productos terminados en bodega

Solicitud de requerimiento .

Entrega de la solicitud

Verificacin de existencias en bodega

si Hay productos no

Confirma que se entregara lo solicitado

Notificacin a bodeguero de productos terminados

Lectura de orden de transferencia

Documento de autorizacin .

Lectura de orden de transferencia

Productos a transferir

Recepcin de productos

si Correcta Se comunica la transferencia

No Se registra los productos transferencia

Informe de transferencia correcta

Se archiva los documentos

Fin

Evaluacin al sistema de control interno Descripcin del flujograma componente: Documentos por cobrar. La empresa posee documentos por cobrar a clientes por lo que a continuacin mencionaremos ciertos puntos a seguir por la empresa: 1. El cliente ingresa a la empresa en busca de satisfacer su necesidad de compra o adquirir el bien bajo los elementos de costo y calidad quien ser atendido por la secretaria de la empresa quien informara al personal de ventas para que lo atienda. 2. Si existe personal el cliente ser atendido de lo contrario se le dir que espere un momento para su atencin, en caso de ser atendido se le explicara de los productos y de los plazos de pago que tendr el cliente por la compra del producto. 3. Si el cliente desea adquirir el bien a crdito ser entrevistado por el jefe de administracin quien a su vez informara las condiciones de compra y pago al cliente quien acepta las condiciones. 4. Luego de aceptadas las condiciones se informa al contador general para que registre la venta y ser enviada al auxiliar de contabilidad para que guarde y archive el documento de compra del bien en la empresa. Conclusin: la empresa por su actividad econmica a la que se dedica cuenta con una serie de clientes por lo que existirn algunos que tendrn deudas pendientes con documentos firmados esta pueden ser por distintos motivos por conceptos de ventas a crditos los mismos que tendrn que ser cobrados por el personal de ventas estos calores darn saldos favorables en los ingresos para la empresa. Evaluacin al sistema de control interno Descripcin del flujograma componente: Inventario de suministros y materiales. Las secuencia de las operaciones que se generan en base a la adquisicin de suministros y materiales ya registrados y que son necesarios en los distintos procesos de produccin de la empresa sigue el siguiente procedimiento: 1. El proceso comienza con la verificacin por parte del bodeguero de la existencia de suministros y materiales para la continuidad de los diferentes procesos productivos. 2. El mismo bodeguero realiza la solicitud u orden de pedido de los suministros y materiales faltantes necesarios para la elaboracin de los distintos productos de la empresa. 3. La solicitud de requerimiento es entregada a la secretaria, la misma que se encarga de efectuar las cotizaciones de los suministros y materiales para luego realizar un informa para el jefe de produccin el cual revisara y estudiara la mejor propuesta con los mejores precios y condiciones. 4. Revisar las cotizaciones por el jefe de produccin, se procede a autorizar y a efectuar la compra ms conveniente y cotizacin escogida.

5. Autorizada la compra por el jefe de produccin la secretaria procede a realizar el pedido de suministros y materiales procedentes de bodega. 6. Realizado el pedido se procede a la verificacin de los materiales y suministros constatando cantidad, precio y su buen estado. 7. El bodeguero recepta el documento que respalda la compra efectuada para luego ser entregada la copia al contador general. 8. El contador general verifica su validez del documento y procede a ingresarlo en la contabilidad de la empresa. Conclusin: La empresa de lcteos no cuenta con un plan de contingencias ms adecuado destinado a solucionar problemas o imprevistos como proformas de materiales y cotizaciones previa a la compra de suministros de materiales para un buen proceso productivo para la empresa adems aunque estn identificados las partes que intervienen en la operacin de adquisicin de estos materiales, no se ha determinado a la persona o responsable directa que realice un control del proceso que sigue esta transaccin. Nivel de riesgo: Moderado Nivel de confianza: Moderado Evaluacin al sistema de control interno Descripcin del flujograma componente: Impuesto a la renta por pagar del ejercicio. El impuesto a la renta que la empresa debe pagar por concepto de la utilidad obtenida durante al periodo contable es el resultado de una serie de clculos y revisiones realizadas por funcionarios la cual se detalla a continuacin: 1. El contador general parte de la base imponible obtenida de la conciliacin tributaria para el clculo del impuesto y expresado en trminos monetarios como un valor a pagar por la empresa. 2. Enseguida se proyecta dicho calculo al administrador de la empresa para que lo revise y asegure su correcta determinacin del impuesto y sin esta correcto se realiza una nueva revisin por el asistente de administracin y constatando que no estn sin ninguna falla; al encontrarse con fallas se devolver al contador general para que lo corrija para luego ser nuevamente revisado hasta que todo est en orden. 3. Una vez realizada las respectivas revisiones y observaciones el contador general procede a registrar el valor correspondiente en la contabilidad de la empresa seguido elabora un informe sobre el pago de impuestos a la renta que la empresa tiene; adjuntando el documento de conciliacin tributaria y enviado al gerente general. 4. el gerente general observa el informe y de conformidad lo guarde y si no solicitara nuevamente su revisin por el contador general. Nivel de riesgo: Bajo Nivel de confianza: Alto Conclusin: la empresa a pesar del estricto control sobre el clculo y el valor por concepto del impuesto a la renta cuenta con otros controles innecesarios tomando tiempo al personal y dejando realizar otras actividades.

Evaluacin al sistema de control interno Descripcin del flujograma componente: Inventario de productos en proceso.

El proceso que sigue la empresa de lcteos para transferir productos de la bodega de productos en proceso a la bodega de productos terminados sigue la siguiente secuencia de operaciones tal como se describe a continuacin: 1. el jefe de produccin es el responsable de supervisar la existencia necesaria de productos en proceso y terminados en bodega. 2. El auxiliar de produccin luego de revisar la existencia se procede a notificar al bodeguero de productos en proceso para luego informar la existencia de los productos. 3. Una vez que el bodeguero de productos en procesos ha dado el respectivo informe de la orden de requerimiento verifica si en bodega posee productos que puedan ser trasferido a la bodega inmediata de productos terminados. 4. Si existen productos a ser transferidos se procede a comunicar a la secretaria que informe que el requerimiento solicitado se va a cumplir sin ningn inconveniente y si no existe solo se devuelve la orden al jefe de produccin. 5. En caso de que exista la orden de requerimiento se informa al bodeguero de productos en proceso la transferencia de productos terminados previa orden del jefe de produccin 6. Una vez informado al bodeguero de productos terminados, sobre la orden de requerimiento se procede a autorizar enviando un comunicado al bodeguero de productos en proceso de dicha transferencia, para luego ser alistados los productos a transferir. 7. Cuando el bodeguero de productos terminados haya recibido los mismos en su bodega se verifica los productos de acuerdo a la orden de requerimiento, al estar correctamente se avisa al contador general de la transferencia para que se realice el respectivo registro en la contabilidad del compaa. 8. En caso de no estar correcta dicha orden se notificara al bodeguero de productos en proceso para que nuevamente se recuente los productos transferidos. Nivel de riesgo: Moderado Nivel de confianza: Moderado Conclusin: la empresa de lcteos no cuenta con un registro ordenado de las operaciones para la transferencia de productos en proceso en las respectivas bodegas. Adems que existe personal con responsabilidades ajenas a dicho proceso. Tambin que no existe ningn tipo de control sobre la contabilizacin de la transferencia en los registros contables.