TALLER PASIVOS

1. La Compañía Plantec S.A. recibe del Banco HSBC,

préstamo bancario a 12 meses de plazo por valor de
a pagarlo en cuotas mensuales iguales, con intereses
pagaderos mes vencido. Este préstamo es abona
corriente.

Se pide elaborar asientos contables a nivel subcuenta:

a. Registro contable inicial por la recepción del prést

PRESTAMO BANCARIO 31 DE ENERO 2020

CUENTA DESCRIPCION

1110 BANCOS
11100505 Cuenta corriente Plantec S.A
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
21051005 Banco HSBC

sumas iguales

a. El 28 de febrero realiza el pago de la primera cuota con cheque

b. y pago de los intereses vencidos del primer mes.

i = Capital * Tiempo * Tasa =

360
ANUAL

Credito bancario el 31 de enero de 2020 $ 42,000,000

tiempo del credito 12
tasa de interes anual 24.99%
cuota mensual sin interes $ 3,500,000
 i: 42.000.000*30*24,99%
360

i: $ 874,650

PAGO DE PRIMERA CUOTA MENSUAL MAS INTERES

CUENTA DESCRIPCION

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

21051005 Banco HSBC
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233505 Gastos financieros
1110 BANCOS
11100505 Cuenta corriente Plantec S.A

a. El 31 de marzo se efectua el pago sumas

de iguales
la segunda cuota
c. capital cálculo y pago de los intereses vencidos del segu

valor credito : $ 42,000,000

pago 1 cuota : $ 3,500,000
saldo de credito: $ 38,500,000

i: 38.500.000*30*24,99%
360

i: $ 801,763

CUENTA DESCRIPCION

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

21051005 Banco HSBC
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233505 Gastos financieros
1110 BANCOS
11100505 Cuenta corriente Plantec S.A

sumas iguales
ASIVOS
Banco HSBC, el día 31 de enero de 2020, un
zo por valor de $42.000.000.oo, Se compromete
s, con intereses del 24,99% anual sobre capital,
amo es abonado directamente en la cuenta

l subcuenta:

epción del préstamo.

DEBITO CREDITO

$ 42,000,000

$ 42,000,000

$ 42,000,000 $ 42,000,000

a cuota con cheque y se realiza cálculo

mes.
 DEBITO CREDITO

$ 3,500,000

$ 874,650

$ 4,374,650

$ 4,374,650 $ 4,374,650
la segunda cuota, se debe realizar abono a
vencidos del segundo mes.

DEBITO CREDITO

$ 3,500,000

$ 801,763
 $ 4,301,763

$ 4,301,763 $ 4,301,763
1. Texsa Ltda. recibe el 1 de febrero de 2020, del Banco Ocean Bank de Miam
préstamo por valor de US $12.200, con plazo de 12 meses, en cuotas mens
pagaderas mes vencido. El préstamo se abonó en cuenta corriente.

Verifiquese para efectos del ejercicio, la tasa de cambio por dólar el 1 de febre
$............, el 29 de febrero $.............y el 31 de marzode $.............

Para efectuar el registro atendiendo el principio de la unidad de medida,

convertirse ese valor en pesos.

Entonces se tiene:

Valor del préstamo US $ 12.200 * $.............= $..................

TASA DE CAMBIO
fecha valor dólar US
1 de Febrero $ 3,423.24 12,200
29 de Febrero $ 3,539.86 12,200
31 de Marzo $ 4,064.81 12,200

a.    Se pide elaborar registro contable:

PRESTAMO 1 DE FEBRERO
CUENTA DESCRIPCION

1110 BANCOS
11100505 Cuenta corriente Plantec S.A

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

21051001 Banco OCEAN BANK DE MIAMI

sumas iguales
a. Según la dinámica de la cuenta por causación, al cierre del mes
efectuarse la conversión o ajuste de la obligación a la tasa repres
en esa fecha.

Valor del dólar al momento del registro inicial el 1 de febrero $.

Valor del dólar al cierre del 29 de febrero $.
Diferencia en cambio por dólar $.

El valor del ajuste se calcula así:

Valor de la obligación: US $ 12.200 * ….. = $..........

Este ajuste, a no ser que esa obligación corresponda a un activo financ

capitalizarse, se registrará como un gasto financiero o un ingreso, depe
variación es favorable o negativa, y como contrapartida se registrará un
valor de la obligación.
 Valor de la obligación: US $ 12.200 * ….. = $..........

Este ajuste, a no ser que esa obligación corresponda a un activo financ

capitalizarse, se registrará como un gasto financiero o un ingreso, depe
variación es favorable o negativa, y como contrapartida se registrará un
valor de la obligación.

Se pide elaborar asiento contable por diferencia en cambio:

TASA DE CAMBIO
fecha valor dólar US PESOS
1 de Febrero $ 3,423.24 12,200 $ 41,763,528
29 de Febrero $ 3,539.86 12,200 $ 43,186,292
Diferencia de cambio $ (116.62) $ (1,422,764)

PAGO PRIMERA CUOTA 29 DE FEBRERO

FECHA CUENTA DESCRIPCION

29 de Febrero 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

21051005 Banco OCEAN BANK DE MIAMI

5305 FINANCIEROS

530520 Intereses
sumas iguales

El 01 de febrero se cancela la primera cuota así:

Valor de la obligación: US $12.200/12 meses = US $ 1.017 men

US $1.017 * ……….. = $.....................

TASA DE CAMBIO
fecha valor dólar US PESOS
1 de Febrero $ 3,423.24 12,200 $ 41,763,528
29 de Febrero $ 3,539.86 12,200 $ 43,186,292
Diferencia de cambio $ (116.62) $ (1,422,764)

FECHA CUENTA DESCRIPCION

29 de Febrero 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

21051005 Banco OCEAN BANK DE MIAMI
1110 BANCOS
 11100505 Cuenta corriente Plantec S.A
sumas igua

Al cierre del mes de abril se registra el mismo ajuste, de la siguient

Valor del dólar al cierre del 29 de febrero $..........

Valor del dólar al cierre del 01 de marzo $..........
Diferencia en cambio por dólar $..........

Se pide calcular y contabilizar el valor del ajuste por diferencia en c

Saldo de la obligación luego del primer abono: US $11.183 * ………

TASA DE CAMBIO
fecha valor dólar US PESOS
1 de Febrero $ 3,423.24 12,200 $ 41,763,528
29 de Febrero $ 3,539.86 12,200 $ 43,186,292
31 de Marzo $ 4,064.81 12,200 $ 49,590,682
Diferencia de cambio $ (524.95) $ (6,404,390)

FECHA CUENTA DESCRIPCION

29 de Febrero 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
21051005 Banco OCEAN BANK DE MIAMI
5305 FINANCIEROS
530520 Intereses
1110 BANCOS
11100505 Cuenta corriente Plantec S.A
sumas igua
o Ocean Bank de Miami, un
meses, en cuotas mensuales
a corriente.

por dólar el 1 de febrero de

.............

la unidad de medida, debe

O PRESTAMO 12,200
PESOS CUOTA 12
$ 41,763,528 V. CUOTA 1017
$ 43,186,292 T. CREDITO 12200
$ 49,590,682

BRERO
DEBITO CREDITO

$ 41,763,528

$ 41,763,528
$ 41,763,528 $ 41,763,528

ón, al cierre del mes de febrero debe

ación a la tasa representativa vigente

de febrero $............
$............
$............

...

nda a un activo financiado o que deba

ero o un ingreso, dependiendo de si la
artida se registrará un mayor o menor
...

nda a un activo financiado o que deba

ero o un ingreso, dependiendo de si la
artida se registrará un mayor o menor

en cambio:

PRESTAMO 12,200
CUOTA MENSUAL CUOTA 12
$ 3,480,294 V. CUOTA 1017
$ 3,598,858 T. CREDITO 12200
$ (118,564)

DE FEBRERO
CRIPCION DEBITO CREDITO

E MIAMI $ 118,564

$ 118,564
$ 118,564 $ 118,564

a así:

s = US $ 1.017 mensuales.

PRESTAMO 12,200
CUOTA MENSUAL CUOTA 12
$ 3,480,294 V. CUOTA 1017
$ 3,598,858 T. CREDITO 12200
$ (118,564)

CRIPCION DEBITO CREDITO

E MIAMI $ 3,480,294
c S.A $ 3,480,294
sumas iguales $ 3,480,294 $ 3,480,294

juste, de la siguiente manera:

..
..
..

e por diferencia en cambio:

US $11.183 * ……….. = $............

PRESTAMO 12,200
CUOTA MENSUAL CUOTA 12
$ 3,480,294 V. CUOTA 1017
$ 3,598,858 T. CREDITO 12200
$ 4,132,557 SALDO CREDITO 11183
$ (533,699)

CRIPCION DEBITO CREDITO

$ 3,480,294

$ 533,699

c S.A $ 4,013,993
sumas iguales $ 4,013,993 $ 4,013,993
US
MESES
US
US
US
MESES
US
US

US
MESES
US
US
US
MESES
US
US
US
3). La Compañía SiembraFertil S.A.S. le compra a Distribuciones Rune Welt Ltda., el día 15 de marz
a crédito en un plazo de 30 días por valor de $ 6.560.000, según factura Nº 3674.
 
1).El 30 de marzo abona a la factura No. 3674 la suma de $ 2.000.000.
2).El 5 de abril, Distribuciones Rune Welt Ltda. envía nota crédito por valor de $656.000 en concepto
valor de la mercancía.
 
Se pide elaborar asientos contables así:
 
De compra
Abono
Nota crédito

ASIENTO CONTABLE DE COMPRA.

RETENCIÓN EN LA FUENTE.
$ 6,560,000 $ 164,000

CODIGO CUENTA
621050 COMPRA DE QUIMICOS

240810 IVA GENERADO

236540 COMPRAS

220501 DISTRIBUCIONES RUNE WELT LTDA.

SUMAS IGUALES.

ASIENTO CONTABLE DE ABONO.

CODIGO CUENTA
2205 NACIONALES
220501 DISTRIBUCIONES RUNE WELT LTDA.
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
SUMAS IGUALES.
Señor (es): SIEMBRA FERTIL S.A.S.

Dirección: Calle 9A 10-15 BRR. SUAREZ. TUNJA,BOYACÁ.

concepto.
Ajuste por menor valor de la mercancia.

Valor en letras: seiscientos cincuenta y seis mil pesos .

Código Cuenta
13050501 SIEMBRA FERTIL S.A.S.
110505 CAJA GENERAL.
sumas iguales.

Elaborado por: revisado por:

Asdrubal Damian Vargas.
Rodriguez.
es Rune Welt Ltda., el día 15 de marzo de 2020, mercancías
según factura Nº 3674.

000.000.
ito por valor de $656.000 en concepto a ajuste por menor

ABLE DE COMPRA.
IVA.
$ 6,560,000 $ 1,246,400

DEBE HABER
$ 6,560,000
$ 1,246,400
$ 164,000
$ 7,642,400

$ 7,806,400 $ 7,806,400

BLE DE ABONO.

DEBE HABER

$ 2,000,000

$ 2,000,000

$ 2,000,000 $ 2,000,000
 Nota Crédito
No. 000-01.
Nit: 1.006.554 - 8 Fecha: 05/04/2020

Cuenta:
BOYACÁ.
valor
ercancia. $ 656,000

Total $ 656,000
Debe Haber
$ 656,000
$ 656,000

$ 656,000 $ 656,000

Aprobado por: Contabilizado por:

Yuri Caballero.
Damian Vargas.
4. El Importador Distribuciones Rune Welt Ltda. adquiere el 1 de febrero de 2020 mercancías en el exte

La tasa representativa el 1 de febrero es $ 3,423.24, el 29 de febrero $ 3,539.86, el 31 de

marzo $ 4,064.81

Para efectuar los registros contables es necesario realizar los siguientes cálculos:

Valor de la mercancía: US $14.000 por la tasa representativa de $ 3,423.24 da la suma de

$ 47.925.360

Se pide elaborar asientos contables así:

En el momento de la compra:

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

2/1/2020 6205 DE MERCANCIAS

620535 Electrodomesticos y muebles 47,925,360
2205 PROVEEDORES
220505 Exportadora AY
sumas iguales 47,925,360

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

2/29/2020 6205 DE MERCANCIAS
620535 Electrodomesticos y muebles 47,925,360
5305 FINANCIEROS
530520 Intereses 1,632,680
2205 PROVEEDORES
220505 Exportadora AY
sumas iguales 49,558,040

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

3/31/2020 6205 DE MERCANCIAS
620535 Electrodomesticos y muebles 47,925,360
5305 FINANCIEROS
530520 Intereses 8,981,980
2205 PROVEEDORES
220505 Exportadora AY
 sumas iguales 56,907,340

REALIZAR EL PAGO DE LA OBLIGACIÓN CON CHEQUE DE BCSC:

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

2/1/2020 2205 PROVEEDORES
220505 Exportadora AY 47,925,360
5305 FINANCIEROS
530520 Intereses 8,981,980
111005 MONEDA NACIONAL
11100532 Banco BCSC
sumas iguales 56,907,340
20 mercancías en el exterior por valor de US $14.000, con crédito directo del proveedor a 60 días de plazo.

6, el 31 de

os:

la suma de

HABER TASA REPRESENTATIVA VALOR DE LA MERCA

$
2/1/2020 2/29/2020 3/31/2020
3,423.24 3,539.86 4,064.81 14,000
$ 47,925,360 $ 49,558,040 $ 56,907,340
47,925,360
47,925,360 DIFERENCIA EN LA TASA DE CAMBIO POR DÓLAR
DEL 1/02/2020 AL 29/02/2020 $
DEL 29/02/2020 AL 31/03/2020 $
HABER

49,558,040
49,558,040

HABER

56,907,340
 56,907,340

E BCSC:

HABER

56,907,340
56,907,340
días de plazo.

ALOR DE LA MERCANCIA EN US
$

14,000

BIO POR DÓLAR

1,632,680
8,981,980
 6).Se sabe que en las empresas se presentan gastos por los cuales no se reciben las facturas corres
Atendiendo el principio de causación, se procede a contabilizarlos en el período que realmente corres
 
La Compañía Forwars Ltda. presenta la siguiente información:
 
1).Febrero 10: recibe factura en concepto de honorarios por asesoría financiera por
$ 960,000.
2).Febrero 20: recibe cuenta de cobro por reparación de equipos de comunicación por
$ 460.000.
3).Febrero 25: recibe factura en concepto de transporte de mercancías a clientes por
$ 390.000.
4).Febrero 28: calcula y causa los intereses del mes de febrero sobre obligación financiera con el Ban
 
Se pide elaborar asientos contables:

CAUSACIÓN FACTURA POR CONCEPTO DE PAGO DE HONORARIOS POR ASESORIA ,FEBRER

CODIGO CUENTA DEBE

5110 HONORARIOS
511030 Asesoria financiera $ 960,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233525 Honorarios
sumas iguales $ 960,000

CAUSACIÓN CUENTA DE COBRO POR REPARACIÓN DE EQUIPOS ,FEBRERO 20 POR VALOR D

CODIGO CUENTA DEBE

5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
514525 Equipo de computacion y comunicación $ 460,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233535 Servicios de mantenimiento
sumas iguales $ 460,000

CAUSACIÓN FACTURA POR CONCEPTO DE PAGO DE TRANSPORTE DE MERCANCIAS,FEBRE

 CODIGO CUENTA DEBE
5235 SERVICIOS
523550 Transporte fletes y acarreos $ 390,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233545 Transporte fletes y acarreos
sumas iguales $ 390,000

CAUSACIÓN PAGO DE INTERESES DEL MES DE FEBRERO;BANCO BBVA.FEBRERO 28 POR V

CODIGO CUENTA DEBE

5305 FINANCIEROS

53052013 BANCO BBVA $ 184,000

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

233505 Financieros
sumas iguales $ 184,000
 no se reciben las facturas correspondientes, pero se conoce su valor.
n el período que realmente correspondan.

a financiera por

comunicación por

as a clientes por

e obligación financiera con el Banco BBVA por $ 184.000.

RIOS POR ASESORIA ,FEBRERO 10 POR VALOR DE : $960.000

HABER

$ 960,000
$ 960,000

OS ,FEBRERO 20 POR VALOR DE :$460.000

HABER

$ 460,000
$ 460,000

ORTE DE MERCANCIAS,FEBRERO 25 POR VALOR DE : $390.000

 HABER

$ 390,000
$ 390,000

CO BBVA.FEBRERO 28 POR VALOR DE : $184.000

HABER

$ 184,000
$ 184,000