UIDE

Contabilidad comercial

TAREA N.- 5
NOMBRES: Erika leonela
Recalde Almachi
Contabilidad y auditoria
Primer semestrE
CASOS PRACTICOS DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS Y ROL DE PAGOS

Ejercicio # 01
 La empresa comercial “La UIDE S.A.” el 31 de diciembre realiza la depreciación de
los siguientes bienes adquiridos el 01 de enero del 2020

Vehículos $75.000,00 Valor Residual 15% Años vida útil 7

años
Maquinaria $158.520,00 Valor Residual 10% Años vida útil 6
años

Se pide:

 Aplicar los métodos de depreciación Línea Recta, Unidades Producidas y

Método Acelerado,
1. Línea Recta

Vehículo: $ 75.000,00
Valor Residual 15%
Años Vida Útil 7 años
     
Depreciación Vehículos = 75.000,00 - 11.250,00 = 9,107.14
  7 años  

Maquinaria: $158.520,00
Valor Residual: 10%
Años Vida Útil: 6 años
     
Depreciación Maquinaria = 158.520,00 - 15.852,00 = 23,778.00
  6 años  

2. Unidades Producidas

Vehículo: $ 75.000,00
Valor Residual 15%
Años Vida Útil 7 años

 En el caso del vehículo su kilometraje total es de 100.000 km, este año 2020
recorrió 6.000 kilómetros.
Depreciación Vehículos = 75.000,00 - 11.250,00 =  63,750.00 = 0,6375 * 6,000.00 = 3,825.00
  100.000 km   100.000 km    

Maquinaria: $158.520,00
Valor Residual: 10%
 Años Vida Útil: 6 años

 En el caso de la maquinaria su vida total de producción es de 580.000

unidades en el año 2020 produjo 3.500 unidades.
Depreciación Maquinaria = 158.520,00 - 15.852 =  142,668.00 = 0,24597931 * 3,500 = 860.93
  580.000,00   580.000,00    

3. Método Acelerado

Vehículo: $ 75.000,00
Valor Residual 15%
Años Vida Útil 7 años

Valor Inicial $75,000.00

Valor De Rescate $ 11,250.00
Vida Útil 7

DESCENDENT MONTO A DEPRECIACIO DEPRECIACION VALOR

AÑO E DEPRECIAR N ACUMULADA LIBRO
59,062.5
1 7/28 63,750.00 15,937.50 15,937.50 0
45,401.7
2 6/28 63,750.00 13,660.71 29,598.21 9
34,017.8
3 5/28 63,750.00 11,383.93 40,982.14 6
24,910.7
4 4/28 63,750.00 9,107.14 50,089.27 2
18,080.3
5 3/28 63,750.00 6,830.36 56,919.63 6
13,526.7
6 2/28 63,750.00 4,553.57 61,473.20 9
11,250.0
7 1/28 63,750.00 2,276.79 63,750.00 0

Maquinaria: $158.520,00
Valor Residual: 10%
Años Vida Útil: 6 años

Valor Inicial $158,520.00

Valor De Rescate $ 15,582.00
Vida Útil 6
 DESCENDENT MONTO A DEPRECIACIO DEPRECIACION VALOR
AÑO E DEPRECIAR N ACUMULADA LIBRO
117,757.7
1 6/21 142,668.00 40,762.29 40,762.29 1
2 5/21 142,668.00 33,968.57 74,730.86 83,789.14
3 4/21 142,668.00 27,174.86 101,905.72 56,614.28
4 3/21 142,668.00 20,381.14 122,286.86 36,233.14
5 2/21 142,668.00 13,587.43 135,874.29 22,645.71
6 1/21 142,668.00 6,793.71 142,668.00 15,852.00

 Comparar con el método legal y realizar los asientos correspondientes.

 Método Legal

Vehículos:

Depreciación: 75,000.00 * 20%= 15,000.00

TOPE NO
METODO DEPRECIACION PERMITIDO DEDUCIBLE DEDUCIBLE
LINEA RECTA 9,107.14 15,000,00 9,107.14 -
UNIDADES DE
PRODUCCIÓN 3,825.00 15,000,00 3,825.00 -
ACELERADO 15,937.50 15,000,00 15,000.00 937.50

 Asientos

FECHA DETALLE DEBE HABER

31/12/202
0 Gasto Depreciación Deducible 15,000.00  
  Gasto Depreciación No deducible 937.50  
Depreciación 15,937.5
  Acumulada Vehículos   0
  V/R Por la depreciación del primer año    
15,937.5
TOTAL 15,937.50 0
 Maquinaria

Depreciación 158,520.00 * 10% = 15,852.00

DEPRECIACIO TOPE DEDUCIBL NO
METODO N PERMITIDO E DEDUCIBLE
LINEA RECTA 23,778.00 15,852.00 15,852.00 7,926.00
UNIDADES DE
PRODUCCIÓN 860.93 15,852.00 860.93 -
ACELERADO 40,762.29 15,852.00 15,852.00 24,910.29

 Asientos

FECHA DETALLE DEBE HABER

31/12/202
0 Gasto Depreciación Deducible 15,852.00  
  Gasto Depreciación No Deducible 24,910.29  
  Depreciación Acumulada Maquinaria   40,762.29
  V/R Por la depreciación del primer año    
  TOTAL 40,762.29 40,762.29

ASIENTOS POR EL MÉTODO DE LINEA RECTA

VEHÍCULOS

FECHA DETALLE DEBE HABER

  1    
31/12/202
0 Gasto Depreciación 9,107.14  
  Depreciación Acumulada Vehículos   9,107.14
  V/R La Depreciación anual por el método de línea recta    

MAQUINARÍA

FECHA DETALLE DEBE HABER

  2    
31/12/202 23,778.0
0 Gasto Depreciación 0  
  Depreciación Acumulada Maquinaría   23,778.00
  V/R La Depreciación anual por el método de línea recta    

ASIENTOS POR EL MÉTODO DE UNIDADES PRODUCIDAS

VEHÍCULOS

FECHA DETALLE DEBE HABER

  1 3,825.00   
31/12/202
0 Gasto Depreciación  
  Depreciación Acumulada Vehículos   3,825.00
  V/R La Depreciación anual por el método de unidades producidas    

MAQUINARÍA

FECHA DETALLE DEBE HABER

  2    
31/12/202
0 Gasto Depreciación 860.93  
  Depreciación Acumulada Maquinaría   860.93
  V/R La Depreciación anual por el método de unidades producidas    

ASIENTOS POR EL MÉTODO ACELERADO

VEHÍCULOS

FECHA DETALLE DEBE HABER

  1 15,937.50  
31/12/202
0 Gasto Depreciación  
  Depreciación Acumulada Vehículos   15,937.50
  V/R La Depreciación anual por el método acelerado    

MAQUINARÍA
 FECHA DETALLE DEBE HABER
  1  
31/12/202
0 Gasto Depreciación 40,762.29  
  Depreciación Acumulada Vehículos   40,762.29
  V/R La Depreciación anual por el método acelerado    

CONCLUSIONES:

La Maquinaria su vida total de producción es de 580.000 unidades en el año 2020 y

produjo 3.500 unidades.

El Vehículo su kilometraje total fue de 100.000 km, y en el año 2020 recorrió 6.000
km.

Ejercicio # 02

La empresa comercial “La UIDE S.A.” realiza el rol de pagos del mes de junio del
2020 cuenta con los siguientes empleados.

No. Nombres Cargo

01 José Torres Jefe de Ventas $2.500,00
02 María Llano Contador $ 900.00
03 Sofía Tapia Secretaria $ 500.00
04 Mario Morales Mantenimiento $ 480.00

Se pide:

 Elabore el rol de pagos y provisiones beneficios sociales.

EMPRESA UIDE
ROL DE PAGOS
JUNIO
  INGRESOS   DEDUCCIONES        
      9,45% TOTAL FONDO LIQUIDO  
H. COM TOTAL, APORTE MULTA ANTI COMISARIAT IMP. DEDUCCIONE RESERV A FIRMA
CARGO SUELDO EX I INGRESOS PERSONAL S SUEL O RENTA S A RECIBIR S
2,500.0
Jefe de ventas 0  - - 2,500.00 236.25 - - - - 236.25 208.25 2,472.00  
Contador 900.00  - - 900.00 85.05 - - - - 85.05 75.15 890.00  
Secretaria 500.00  - - 500.00 47.25 - - - - 47.25 41.75 494.50  
Mantenimient
o 480.00  - - 480.00 45.36 - - - - 45.36 40.08 474.72  

N IESS PROVISIONES
  12,15%        
  APORTE FONDO DE DECIMO DECIMO  
  PATRONAL RESERVA TERCERO CUARTO VACACIONES
1 303.75 208.25 208.33 33.33 104.17
2 109.35 75.15 75.00 33.33 37.05
3 60.75 41.75 41.67 33.33 20.83
4 58.32 40.08 40.00 33.33 20.00

 Realice el asiento contable correspondiente

         
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30/6/202
0 1      
4,380.0
  Gasto Remuneración   0  
  Sueldo Básico 4,380.00    
1,045.6
  Beneficios por Ley   0  
  Décimo Tercero 365.00    
  Décimo Cuarto 133.32    
  Vacaciones 182.05    
  Fondos de Reserva 365.23    
  Otros Gastos al Personal (Aporte Patronal)   532.17  
  Aporte Patronal 12.15% 532.17    
5,011.6
  Banco     9
  Aporte al IESS Por Pagar     946.08
  Aporte Patronal 12.15% 532.17    
  Aporte Personal 9.45% 413.91    
V/R Por las provisiones del mes
5.957,7 5.957,7
   TOTAL   7 7