1.-Que es el procedimiento administrativo de ejecución?

Es el instrumento legal con el que cuenta la autoridad fiscal para hacer efectivo, de
manera forzosa, el crédito fiscal no pagado o garantizado en forma voluntaria por
el contribuyente en los plazos establecidos para ello.

https://ihaem.edomex.gob.mx/sites/ihaem.edomex.gob.mx/files/files/2020/
DESCARGAS/CURSO_PAE_2020.pdf

2.-En qué casos se practicará el embargo precautorio?

Se podrá practicar embargo precautorio, sobre los bienes o la negociación del

contribuyente, para asegurar el interés fiscal, cuando el crédito fiscal no sea
exigible, pero haya sido determinado por el contribuyente o por la autoridad en el
ejercicio de sus facultades de comprobación, cuando a juicio de ésta exista peligro
inminente de que el obligado realice cualquier maniobra tendente a evadir su
cumplimiento. En este caso, la autoridad trabará el embargo.

La autoridad que practique el embargo precautorio levantará acta circunstanciada

en la que precise las razones del embargo.

https://www.senado.gob.mx/65/gaceta_del_senado/documento/2739#:~:text=Se
%20podr%C3%A1%20practicar%20embargo%20precautorio,a%20juicio%20de
%20%C3%A9sta%20exista

3.-En qué casos podrá la autoridad fiscal asegurar los bienes de la negociación?

Artículo 145. Las autoridades fiscales exigirán el pago de los créditos fiscales que
no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la
Ley, mediante.  procedimiento administrativo de ejecución. La autoridad requerirá
al obligado, para que dentro del término de 10 días desvirtúe el monto por el que
se realizó el embargo. El embargo quedará sin efecto cuando el contribuyente
cumpla con el requerimiento. Transcurrido el plazo antes señalado, sin que el
obligado hubiera desvirtuado el monto del embargo precautorio, éste quedará
firme.
https://www.indexnld.org.mx/uploads/moa/CFF/Articulo%20145.htm

4.-Cuál es el término de la prescripción para los créditos fiscales?

Artículo 146. El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco

años.

El término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser

legalmente exigido y se podrá oponer como excepción en los recursos
administrativos. El término para que se consuma la prescripción se interrumpe con
cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga saber al deudor o por el
reconocimiento expreso o tácito de este respecto de la existencia del crédito. Se
considera gestión de cobro cualquier actuación de la autoridad dentro del
procedimiento administrativo de ejecución, siempre que se haga del conocimiento
del deudor.

https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-fiscal-de-la-federacion/titulo-
quinto/capitulo-iii/seccion-primera/#:~:text=Art%C3%ADculo%20146.%20.,el%20t
%C3%A9rmino%20de%20cinco%20a%C3%B1os.

5.-Como se interrumpe el término de la prescripción?

La prescripción se interrumpirá

1. Si el poseedor es privado de la posesión de la cosa o del goce del derecho

por más de un año.

2. Por demanda u otro cualquiera género de interpelación judicial notificada al

poseedor o al deudor en su caso; Se considerará la prescripción como no
interrumpida por la interpelación judicial, si el actor desiste de ella, o fuese
desestimada su demanda.
 3. Porque la persona a cuyo favor corre la prescripción reconozca
expresamente, de palabra o por escrito, o tácitamente por hechos
indudables, el derecho de la persona contra quien prescribe.

https://elderecho.com/las-formas-de-interrupcion-de-la-prescripcion-de-acciones-
civiles-y-mercantiles-estado-de-la-cuestion#:~:text=%C2%ABLa%20prescripci
%C3%B3n%20se%20interrumpir%C3%A1%20por,funde%20el%20derecho
%20del%20acreedor.

6.-En qué casos podrá la shcp cancelar créditos fiscales?

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá cancelar créditos fiscales en

las cuentas públicas, por incosteabilidad en el cobro o por insolvencia del deudor o
de los responsables solidarios.

Se consideran créditos de cobro incosteable, aquéllos cuyo importe sea inferior o

igual al equivalente en moneda nacional a 200 unidades de inversión, aquéllos
cuyo importe sea inferior o igual al equivalente en moneda nacional a 20,000
unidades de inversión y cuyo costo de recuperación rebase el 75% del importe del
crédito, así como aquéllos cuyo costo de recuperación sea igual o mayor a su
importe.

https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-fiscal-de-la-federacion/titulo-
quinto/capitulo-iii/seccion-primera/#:~:text=%2D%20La%20Secretar%C3%ADa
%20de%20Hacienda%20y,o%20de%20los%20responsables%20solidarios.

7.-Que deudor se considera insolvente?

Se consideran insolventes los deudores o los responsables solidarios cuando no

tengan bienes embargables para cubrir el crédito o éstos ya se hubieran realizado,
cuando no se puedan localizar o cuando hubieran fallecido sin dejar bienes que
puedan ser objeto del procedimiento administrativo de ejecución.
Cuando el deudor tenga dos o más créditos a su cargo, todos ellos se sumarán
para determinar si se cumplen los requisitos señalados.

https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-fiscal-de-la-federacion/titulo-
quinto/capitulo-iii/seccion-primera/#:~:text=%2D%20La%20Secretar%C3%ADa
%20de%20Hacienda%20y,o%20de%20los%20responsables%20solidarios.

8.-Cuál es el monto de los cargos de gastos de ejecución y cuál es su límite?

Es importante sabes el monto del crédito fiscal que le fue notificado, además del
incremento que sufre por concepto de recargos y actualización, también se
incrementa con el costo del avalúo y los gastos de ejecución. Por cada diligencia
que se realice dentro del proceso de remate, es decir por cada acción que el SAT
realice, se efectúa un cargo equivalente al 2% del adeudo fiscal teniendo un tope
máximo de $52,950.00 y $340 pesos como mínimo. Por lo tanto, se debe tomar en
cuenta que dichos conceptos estarán incrementando la cantidad que finalmente
usted pagará al SAT y por ello es importante que considere la conveniencia de
pagar en forma voluntaria los créditos fiscales y recuperar los bienes embargados.

http://m.sat.gob.mx/adeudosfiscales/Asesoria/T3/T3_1/T3_1_4.pdf

9.-Como procede el embargo?

Para llegar a un embargo, es necesario que el deudor caiga en mora, pues es

una condicionante para que el acreedor interponga una demanda con la
finalidad de iniciar un juicio ejecutivo mercantil y así, un juez especializado en
la materia determine si el embargo procede o no.

 En todo momento, las partes involucradas deben de ser notificadas del

procedimiento que se lleva a cabo, esto por medio de un actuario que
debe de informar, mediante un expediente debidamente sellado la
siguiente información:
 Juzgado donde radica el asunto.
 Quién es el demandante.
  La causa de la demanda.

https://resuelvetudeuda.com/blog/administracion-financiera/como-procede-
embargo/#:~:text=%C2%BFCu%C3%A1l%20es%20el%20procedimiento
%20de,el%20embargo%20procede%20o%20no .

10.-En qué orden se deberán señalar bienes para el embargo?

El contribuyente deudor tiene el derecho de designar primeramente los bienes a

embargar, siempre y cuando se apegue al orden establecido en el Código Fiscal
de la Federación y que sean de fácil realización o venta. El orden en que el
particular debe señalar bienes para embargo es el siguiente:

1. Dinero, metales preciosos, depósitos bancarios.

2. Acciones, bonos, créditos de inmediato y fácil cobro a cargo de
dependencias públicas o de instituciones o empresas de reconocida
solvencia.
3. Otro tipo de bienes muebles.
4. Bienes inmuebles, quedando obligado a declarar, bajo protesta de decir
verdad, si reportan algún gravamen, si están en copropiedad o en sociedad
conyugal.

En caso de que el contribuyente deudor no designe bienes o los designados no

fueren suficientes, no respete el orden antes mencionado o los bienes no sean de
fácil realización o venta; entonces, el derecho a señalar bienes pasa al ejecutor,
quien deberá señalar bienes que sean de fácil venta, pero sin que esté obligado a
seguir un orden para señalarlos.

http://m.sat.gob.mx/adeudosfiscales/Asesoria/T1/T1_1/T1_1_1.pdf

11.-Cuáles son los bienes exceptuados de embargo?

En las fracciones II y IV del artículo 157 del CFF, se establece que quedan
exceptuados de embargo los bienes que a juicio del ejecutor sean de uso
indispensable del deudor y de sus familiares y los bienes necesarios para su
actividad ordinaria. Lo anterior implica que el ejecutor, en el momento de la
diligencia de embargo, determina qué bienes son indispensables para el deudor y
sus familiares, y puede caer en los extremos de embargar enseres básicos o
fundamentales para la sobrevivencia de éstos si así lo decide. 

https://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1870-
69162015000100156#:~:text=En%20las%20fracciones%20II%20y,necesarios
%20para%20su%20actividad%20ordinaria.

12.-Cuáles son las obligaciones del interventor administrador?

 El interventor administrador tendrá todas las facultades que normalmente

correspondan a la administración de la sociedad y plenos poderes con las
facultades que requieran cláusula especial conforme a la ley, para ejercer actos de
dominio y de administración, para pleitos y cobranzas, otorgar o suscribir títulos de
crédito, presentar denuncias y querellas y desistir de estas últimas, previo acuerdo
de la oficina ejecutora, así como para otorgar los poderes generales o especiales
que juzgue conveniente, revocar los otorgados por la sociedad intervenida y los
que él mismo hubiere conferido.

El interventor administrador no quedará supeditado a su actuación al consejo de

administración, asamblea de accionistas, socios o partícipes.

https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-fiscal-de-la-federacion/titulo-
quinto/capitulo-iii/seccion-tercera/#:~:text=%2D%20El%20interventor
%20administrador%20tendr%C3%A1%20todas,otorgar%20o%20suscribir%20t
%C3%ADtulos%20de

13.-Cuáles son las bases para la venta de bienes embargados?

 La base para enajenación de los bienes inmuebles embargados será el de avalúo
y para negociaciones, el avalúo pericial, ambos conforme a las reglas que
establezca el Reglamento de este Código y en los demás casos, la que fijen de
común acuerdo la autoridad y el embargado, en un plazo de seis días contados a
partir de la fecha en que se hubiera practicado el embargo. A falta de acuerdo, la
autoridad practicará avalúo pericial. En todos los casos, la autoridad notificará
personalmente al embargado el avalúo practicado.

https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-fiscal-de-la-federacion/titulo-
quinto/capitulo-iii/seccion-cuarta/#:~:text=%2D%20La%20base%20para
%20enajenaci%C3%B3n%20de,d%C3%ADas%20contados%20a%20partir%20de

14.-Contra que actos procede el recurso de revocación?

Por disposición expresa de los artículos 116 y 117 del Código Fiscal de la
Federación el particular podrá interponer el Recurso de Revocación en contra de
los actos administrativos dictados en materia fiscal federal, y en específico
procede en contra de: 1. Resoluciones definitivas que dicten autoridades fiscales
federales que:

a) Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.

b) Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la ley.

c) Dicten las autoridades aduaneras.

d) Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en

materia fiscal.

Entre las resoluciones que causan agravio en materia fiscal, que pueden
impugnarse a través de este recurso, se encuentra el nombramiento de interventor
con cargo a caja, la negativa de la autoridad para autorizar pagos en
parcialidades, o bien, el rechazo de la garantía ofrecida para satisfacer el interés
fiscal.

2. Contra actos de las autoridades fiscales federales que:

a) Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que estos se han
extinguido o su monto real es inferior al exigido. En este caso, el particular
cuestiona la existencia del crédito o su cuantía.

b) Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución, cuando se alegue

que este no se ha ajustado a la ley. En este supuesto, el Recurso sólo procede
contra violaciones cometidas antes del remate.

c) Afecten el interés jurídico de terceros. Los legitimados para promover el

Recurso serán los propietarios de bienes o negociaciones que hayan sido
embargadas durante el procedimiento administrativo de ejecución, así como
aquellas personas afectadas por un embargo para hacer efectivo un crédito a
cargo de otro contribuyente.

d) Determinen el valor que servirá de base para la enajenación de bienes

embargados. Este caso se verifica cuando el contribuyente no está de acuerdo
con la valuación de los bienes muebles o inmuebles, que realizó la autoridad, y
que será el valor que será utilizado para el remate del bien. Una de las
particularidades de este supuesto, es que el particular deberá nombrar a su perito
al presentar su Recurso.

https://www.tfja.gob.mx/investigaciones/historico/pdf/recursoderevocacion.pdf